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¿CÓMO SE DEBEN NOT R UN DOCUMENTO DE TRIBUCIÓN EN EL REGISTRO DE COMPR S ELECTRÓNICO? Publicado el febrero 25, 2016 Deja un comentario
por Dionicio Canahua
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Talleres con CPC Dionicio Canahua 4 y 5 de Marzo Taller Práctico: Elaboración del ESTADO de FLUJO de EFECTIVO y sus HOJAS de TRABAJO Directo e Indirecto) 9 de Marzo Taller Práctico: Elaboración del PDT 708 RENTA ANUAL Reg. General y Reg. MYPE TRIBUTARIO)
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[email protected] Whatsapp: 958 672 735 Como se sabe, el tipo de Comprobante de Pago 25 (Documento de Atribución) es el documento que sustenta el derecho a usar el crédito fiscal, en virtud del último párrafo del artículo 19° de la Ley del Impuesto General a las Ventas (IGV) e Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) y el artículo 2° de la Resolución de Superintendencia N° 02298-SUNAT. Asimismo, el numeral 9) del artículo 6° del Reglamento del IGV señala que el Operador del contrato efectuará mensualmente la atribución del Impuesto de manera consolidada. Cabe señalar, que el artículo 8° de la R.S. N° 022-98-SUNAT establece que el Operador deberá llevar un Registro Auxiliar por cada contrato o sociedad de hecho (en este caso el Consorcio) en el que anotará mensualmente los
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https://perugestion.blog/2016/02/25/como-se-deben-anotar-un-documento-de-atribucion-e... 02/03/2019 ¿Cómo se deben anotar un Documento de Atribución en el Registro de Compras Electróni... Page 2 of 4
comprobantes de pago y las declaraciones únicas de importación que den derecho al crédito fiscal, gasto o costo para efecto tributario, así como el documento de atribución correspondiente. No obstante, la R.S. N° señala que se podrá optar por no llevar dicho Registro si en el Registro de Compras Electrónico detalla la misma información. Para tal efecto, se presenta el siguiente ejemplo: – CIA O (Operador), participa con el 10 % CIA P1 (Partícipe), participa con el 50 % – CIA P2 (Partícipe), participa con el 40 % El Consorcio no lleva contabilidad independiente. Considerando los porcentajes indicados, en caso hubo una adquisición en el mes de Enero 2016 por S/ 10,000 más 1,800 de IGV, se deberá anotar en el Registro Auxiliar del Consorcio del Operador CIA O lo siguiente:
En tal sentido, se deberá anotar en los Registros de Compras Electrónicos lo siguiente: Registro de Compras Electrónico del Partícipe CIA P1: – Documento de Atribución N° 001-201 por el monto de 5,000 (base imponible) y 900 (crédito fiscal). – Así tenemos la siguiente línea de información: 20160100|001|02/01/2016||25|0001|0|201|0|6|200000 00001|OPERADOR CIA O|5000.00|900.00||||||||5900.00||||||||||1| Registro de Compras Electrónico del Partícipe CIA P2: –4,000 Documento de Atribución 001-202 por el monto de (base imponible) y 720N° (crédito fiscal). – Así tenemos la siguiente línea de información:
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20160100|001|02/01/2016||25|0001|0|202|0|6|200000 00001|OPERADOR CIA O|4000.00|720.00||||||||4720.00||||||||||1| Registro de Compras Electrónico del Operador CIA O: – Factura del Proveedor N° 001-2453 por el monto de 1,000 (base imponible) y 180 (crédito fiscal). – Así tenemos la siguiente línea de información: 20160100|001|02/01/2016||01|0001|0|2453|0|6|20131 312955|PROVEEDOR SAA|1000|180||||||||1180||||||||||1| Fuente: Guia Tributaria SUNAT Comparte la información:
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