Cálculo de Utilidades Con La Nueva LOTTT

 

Cálculo de Utilidades con la nueva LOTTT Las utilidades están contempladas en la reforma de la ley (LOTTT) como los Beneficios anuales o utilidades, establecido en el Artículo 131 de la LOTT (Esto se refiere a empresas con fines de lucro. Ver artículo 140 para empresa sin fines de lucro)  Artículo 131. Las entidades de trabajo deberán distribuir entre todos sus trabajadores y trabajadoras, por lo menos, el quince por ciento de los beneficios líquidos que hubieren obtenido al fin de su ejercicio anual. A este fin, se entenderá por beneficios líquidos, la suma de los enriquecimientos netos gravables y de los exonerados conforme a la Ley de Impuesto Sobre la Renta. Determinación del Monto Distribuible (Artículos 131, 133 y 136 de la LOTTT)

Utilidad a pagar a cada trabajador

= 

Total devengado anual por el trabajador 

X 

15% de Utilidades Empresa declarados en el ISLR  Total de Salarios Anuales 

Comúnmente este cálculo es realizado por la empresa al momento de realizar la declaración del Impuesto Sobre la Renta, en el mes de marzo, por eso muchas empresa grandes (y serias) pagan las llamadas “Liquidas” que son la porción de las utilidades que le corresponde pagar a cada trabajador y que no fueron canceladas en el mes de diciembre en el “adelanto” de Utilidades que puede ser de 1 a 4 meses dependiendo de la política de la compañía. Este adelanto o pago de utilidades exigido por la ley está establecido en el mismo artículo 131 de la LOTT, ratificados en los artículos 132 y 133, indiferentemente si la empresa presente ganancias o pérdidas en su ejercicio contable. Límite mínimo y Límite Máximo. (Artículos 131, 132, 133 LOTTT)

 Artículo 131. Esta oblig obligación ación tendrá, respec respecto to de cada trabajado trabajadorr o trabajador trabajadora a como límite mínimo, el equivalente al salario de treinta días y como límite máximo el equivalente al salario de cuatro meses. Para ello se aplica un porcentaje o coeficiente sobre las remuneraciones totales anuales del trabajador que es del 8,33% para para un mes de de utilidades o del 33,33% para 4 meses de utilidades. Esto es:

 

 

Monto Mínimo  =  30 Días  Mínimo  = 

30 días  360 días 

X  100  = 

8,33% 

X  100  = 

33,33% 

4 Meses (120 Monto Máximo  =  días)  Máximo  = 

120 días  360 días 

Utilidades Fraccionadas (Artículo 131) 

Cuando el trabajador o trabajadora no hubiese laborado todo el año, la bonificación se reducirá a la parte proporcional correspondiente a los meses completos de servicios prestados. Cuando la terminación de la relación de trabajo ocurra antes del cierre del ejercicio, la liquidación de la parte correspondiente a los meses servidos podrá hacerse al vencimiento del ejercicio. Para esta fracción, se aplica el 8,33% al total devengado por el trabajador en el periodo laborado.

 

Ejemplo.

El 10/12/12 la empresa cancela las utilidades. Aquí se presenta el cálculo de Utilidades.  Sueldo Bono Otros Horas Total Mes  Básico  Nocturno  bonos  extras  Sueldos  Enero  3.600,00  250,00  400,00  0,00  4.250,00  Febrero  3.600,00  240,00  400,00  0,00  4.240,00  Marzo  3.600,00  300,00  400,00  0,00  4.300,00  Abril  3.600,00  320,00  400,00  0,00  4.320,00  Mayo  3.600,00  300,00  400,00  0,00  4.300,00  Junio  3.600,00  280,00  400,00  100,00  4.380,00  Julio  4.200,00  250,00  600,00  0,00  5.050,00  Agosto  4.200,00  290,00  600,00  0,00  5.090,00  Septiembre  4.200,00  250,00  600,00  120,00  5.170,00  Octubre  4.200,00  280,00  600,00  0,00  5.080,00  Noviembre  4.200,00  Diciembre  4.200,00 

280,00  0,00 

Total Devengado  56.060,00  %  8,33  Anticipo del Utilidades:  4.669,80  10/12/2012 

600,00  600,00 

0,00  0,00  Total devengado 

5.080,00  4.800,00 

56.060,00  

 

 

El 18/03/2013, la empresa presenta la Declaración para el ISLR  con utilidades de Bs 250,000. Durante el 2012, el total de sueldos  cancelados fue de Bs 190,000. 

15% de

Porcentaje a distribuir 

19,73% 

= 

Utilidades Empresa declarados en el ISLR  Total de Salarios Anuales 

= 

(250,000 x 15%)  190000 

El 18/03/13 la empresa presenta declaración de ISLR.   Mes 

Sueldo Básico 

Enero  Febrero  Marzo  Abril  Mayo  Junio  Julio  Agosto  Septiembre  Octubre  Noviembre 

3.600,00  3.600,00  3.600,00  3.600,00  3.600,00  3.600,00  4.200,00  4.200,00  4.200,00  4.200,00  4.200,00 

250,00  240,00  300,00  320,00  300,00  280,00  250,00  290,00  250,00  280,00  280,00 

400,00  400,00  400,00  400,00  400,00  400,00  600,00  600,00  600,00  600,00  600,00 

0,00  0,00  0,00  0,00  0,00  100,00  0,00  0,00  120,00  0,00  0,00 

4.250,00  4.240,00  4.300,00  4.320,00  4.300,00  4.380,00  5.050,00  5.090,00  5.170,00  5.080,00  5.080,00 

Diciembre 

4.200,00 

300,00 

600,00 

0,00  Total devengado 

5.100,00 

Total Devengado  56.360,00  %  19,33  Utilidades:  10.894,39 

Bono Nocturno 

Otros bonos 

Horas extras 

Total Sueldos 

56.360,00 

 

Anticipo del 10/12/12   

4669,8  6.224,59 

Diferencia de Utilidades a cancelar