Caja y Bancos Vivaldi Sa

Caja y Bancos Ejercicio Vivaldi S.A. Caja y Bancos:

La empresa Vivaldi S.A. se dedica a la comercialización de partituras musicales. Usted está a cargo de las tareas de cierre del ejercicio económico N°4 iniciado el 01-05-2002 y finalizado el 30-04-2003 para el rubro Caja y Bancos. A continuación se expone la composición de Caja y Bancos, según surge del sumas y saldos que arroja el sistema contable que utiliza la empresa: Caja y Bancos:

Caja Central Fondo Fijo Administración Moneda extranjera Recaudaciones a depositar

1 5 ,0 0 0 1 8 ,0 0 0 1 8 0 ,0 0 0 45,000 258,000

Banco Mozart S.A. Cuenta Corriente Banco Piano S.A. Cuenta Corriente Banco Beethoven S.A. Cuenta Corriente

23,000 -50,000 -20,000 -47,000

Datos adicionales:

1) Del arqueo realizado el día 30-04-2003 surge la siguiente información: a) En la Caja Central existen $8.000 en efectivo, $6.000 en bonos provinciales y $1.000 en Vales de Caja por Gastos de Librería del 15-04-03. b) En el Fondo Fijo Administración se recontaron $17.000, no existiendo comprobantes por la diferencia. c) El saldo está formado por u$s 60.000. Del arqueo no surgen diferencias. El tipo de cambio del u$s al 30-04-2003 es TC 2,95 TV 3,05. d) En el arqueo también se verificó la existencia de los siguientes cheques, emitidos por Vivaldi S.A. para el pago a sus proveedores pero aún no entregados a los mismos: N° 3 3 84 56 07 3 3 84 56 08 33845609 3 3 84 56 10

Proveedor Do-Re-Mi SR SRL Solfeo S.A. Gu G uita-Ra Solfeo S.A.

Importe 2 5 ,0 0 0 5 ,8 0 0 17,000 1 ,4 0 0

e) En el arqueo realizado también se verificó la composición de las recaudaciones a depositar: Fecha vencim.

Cliente

Importe

4/30/2003 La cu cuerda fl floja 6/15/2003 La La nota 7/16/2003 Pentagrama

20,000 10,000 15,000 45,000

2) Las conciliaciones bancarias son las siguientes: Banco Piano S.A. Cuenta Corriente

Saldo contable

-50,000

Cheques emitidos no debitados por el banco (ni entregados al proveedor): Fecha emisión N° Cheque Importe 4/30/2003 3 38 45 60 7 25,000 4/30/2003 3 38 45 60 8 5,800 4/30/2003 3 38 45 60 9 17,000 4/30/2003 3 38 45 61 0 1,400 49,200 Gastos no contabilizados: Fecha Concepto 4/1/2003 Mantenimiento 4/23/2003 Imp Ley 25413

Importe -450 -1,500 -1,950

Saldo según extracto bancario

-2,750

Banco Beethoven S.A. Cuenta Corriente

Saldo contable

-20,000

Cheques emitidos no debitados por el banco: Fecha emisión 1/1/2003 4/2/2003 4/3/2003 4/4/2003

N° Cheque 2 45 00 12 0 3 15 01 23 4 3 15 01 23 5 3 15 01 23 6

Saldo según extracto bancario

Importe 1 ,5 0 0 5 ,8 0 0 1 ,7 0 0 50 0 9,500 -10,500

Se pide:

1) Verifique la valuación y exposición del rubro. 2) Realice los ajustes y reclasificaciones que resulten necesarias.

1.a) Los bonos tienen poder cancelatorio y liquidez similar a caja por lo tanto, no merece reclasificación. El vale de caja corresponde a un gasto del ejercicio, por lo tanto merece el siguiente ajuste: Gastos de librería a Caja Central

1,000 1,000

1.b) Existe un faltante de dinero injustificado. Por lo tanto, corresponde ajustar el saldo contable: Diferencia de caja a Fondo Fijo Administración

1,000 1000

1.c) Multiplicamos la cantidad de u$s por el tipo de cambio comprador: Dólares T. Comprador

60,000 2.95 177,000

Saldo contable

180,000

Dif Cambio

-3,000

Diferencia de cambio a Moneda Extranjera

3,000 3,000

1.d) Los cheques aún no entregados al proveedor deben ser reclasificados contra proveedores: Banco Piano a Proveedores

49,200 49,200

Deben contabilizarse los gastos: Gastos bancarios a Banco Piano

1,950 1,950

El saldo bancario, según surge del arqueo, tiene un saldo en descubierto de $2.750, dicho saldo no puede ser reflejado como Caja y Bancos sino que debe reclasificarse a Deudas Financieras - Adelantos en Cuenta Corriente: Banco Piano a Adelantos en Cuenta Corriente

2,750 2,750

1.e) Las recaudaciones a depositar de rápida liquidez (30-04-03) pueden ser expuestas como Caja y Bancos, pero los cheques de clientes a mayor plazo, deben ser expuestos como Créditos por Ventas: Créditos por ventas - Cheques de clientes a Recaudaciones a depositar

25,000 25,000

2) El Banco Piano ya se ajustó en 1.d), aquí verificamos la situación del Banco Beethoven: Los cheques emitidos no debitados en el Banco Beethoven fueron entregados a los Proveedores, por lo tanto, no pueden reclasificarse contra ellos. Consecuentemente, se deben reclasificar como Adelantos en Cuenta Corriente: Banco Beethoven a Adelantos en Cuenta Corriente

20,000 20,000