C2 - Análisis SOX Del Área de Compras

 

WARREN Y ASOCIADOS S.A.C. 

2011 

 

EDITORIAL IMPRESOS Y REVISTAS SAC

 ANÁLISIS SOX - ÁREA DE COMPRAS  PROCESO DE COMPRAS ² CUENTAS POR PAGAR ² CAJA EGRESOS Nº

GERENTE IMPRENTA UNION

ALMACEN

EMPRESAS

CONTABILIDAD

CAJA

1

1

1

 No

2  2 Cotizaciones

Stock 

2

B

Si

3

3

4 

2 Atiende Orden de compra

Vº Bº O. Compra

O. Compra

5 

5 Registro

4

7 5

A GR 

4 Sistema

B

c

2 Emisión Ch.

FAC

A

12

FAC

c

Entrega Ch.

6 2 Autorización Ch.

Fin

8

6 

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ANÁLISIS SOX DEL ÁREA DE COMPRAS OBJETIVO  

ID RIESGO 

ID CONTROL 

- Aceptar a los proveedores con la mejor propuesta.

Identificar a los proveedores sobresalientes para iniciar la producción.

1

- No conocer completamente el proceso de producción y

Verificar si existe la Materia Prima para futura producción requerida requeri da por el cliente.

2

CONTROL  

-El gerente identifica  y selecciona según sus características económicas a los futuros proveedores

TIPO DE CONTROL  

P-M

-Confirma si antes de la producción existe MP.

-La cotización consignada con un valor diferente al valor referencial de mercado.

-Mal cotejamiento de

3

Materia Prima de acuerdo al requerimiento de la Empresa. 

3

4

-El jefe de área confirma la cotización realizada, evitando posibles egresos excesivos. Designar a personal confiable y capacitado para la correcta verificación.

RECOMENDACIONES  

No se encontraron observaciones

El control debe realizarse por el jefe de área del almacén

los insumos a utilizar. 2

Ingresar adecuadamente las Materias Primas de acuerdo al procedimiento indicado y Orden de Pedido.

RIESGO 

D-M

No se encontraron observaciones D-S

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  OBJETIVO  

Registrar correctamente los Materias Primas en los kardex físicos valorados.

Provisionar las compras de acuerdo a las políticas internas, y aplicar las normas del fiscales.

Dar el visto bueno al cheque para el egreso por las MP de acuerdo a la cotización.

ID RIESGO 

RIESGO 

4 

- Incorrecto registro de suministros comprados en el kardex según sus características. - Pago realizado a destiempo de las facturas por compras de Materias Primas

5

6

- Aplicación inadecuada de procedimientos fiscales (Retenciones y Detracciones). -Aceptación malversada de egresos por comprobantes mal emitidos y no corroborados.

ID CONTROL 

5

6

CONTROL  

-Inmediatamente después del cotejamiento de MP ingresar al kardex valorados.

TIPO DE CONTROL  

P-M

8

No se encontraron observaciones

-Aplicar los procesos coherentes para la provisión de la adquisición. D-M

7

RECOMENDACIONES  

El control debe hacerse también a tesorería.

-El jefe de área contable confirma la retención o detracción de acuerdo a la operación. -Control de las facturas a cancelar de acuerdo a un presupuesto.

No se encontraron observaciones D -S

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