Buenos Evaluación Del Riesgo

PLAN ESTRATEGICO 2010 – 2014 - CGR “POR UN CONTROL FISCAL OPORTUNO Y EFECTIVO”

ESTRATEGIA 3.3. “FOMENTAR UNA ACTIVA GESTIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LOS SUJETOS DE CONTROL PARA LA PREVENCIÓN DE LOS RIESGOS DE CORRUPCIÓN”

A!"# $ %& 2013

La materialización de esta estrategia se direccionó al ajuste de la metodología para evaluar el Sistema de Control Interno de los entes objeto de control fiscal con base en un enfoque de riesgos, previsto en el Sistema Integrado de Control de Auditorías - SICA  la co!erencia entre la calificación del sistema  los resultados del proceso auditor"

'()& *+,*&/(# %&# SICA P#(,""*(*",  P!+!((*",

#l redise$o de la metodología para la evaluación de controles internos se concreta en la evaluación del %")&5+  &&*"6"%(% de los controles de los entes o asuntos a auditar, para co!esionarla con la matriz de %iesgo del SICA"

EVALUACIÓN DE LA CALIDAD Y EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO

EVALUACIÓN DEL DISE7O DE CONTROLES8 C!"&!"+) %& C(#""*(*",8 9/& )&( A!+"(%+ 9/& :(( /, R&)+,)(#& %& &;&*/(! &# *+,!+# 9/& &# *+,!+# &,( /,( F!&*/&,*"( 9/& &# *+,!+# &)& D+*/&,(%+

C/(%!+ R&)/&, E6(#/(*", %&# D")&5+ %& C+,!+#&) EVALUACIÓN DEL DISE7O DE CONTROLES   A%&*/(%+ P(!*"(#&,& A%&*/(%+

  I,(%&*/(%+

CRITERIOS

PUNTAJE

Cumple con todos los criterios

1

Cumple con el criterio& apropiado pero incumple alg'n otro de los criterios

2

Incumple con el criterio apropiado o no cumple con ninguno de los criterios

3

EVALUACIÓN DE LA EFECTIVIDAD DISE7O C!"&!"+) (!( &6(#/(! #( &&*"6"%(% %& *+,!+#&)8 #(iste evidencia en la muestra e(aminada, que el control implementado est) siendo utilizado"   #l control e(aminado en la muestra, previene o mitiga los riesgos"  *o se determinaron !allazgos de auditoría asociados a ese control"

C/(%!+ R&)/&, E6(#/(*", %& #( E&*"6"%(% %& C+,!+#&)

EVALUACIÓN DE LA EFECTIVIDAD   E&*"6+   C+, %&"*"&,*"()   I,&&*"6+

CRITERIOS

PUNTAJE

Cumple con los criterios

1

Incumple uno de los criterios

2

Incumple los criterios

3

%angos para la #valuación +inal de la Calidad  #ficiencia del Control Interno  Los mismos&

RANGOS D& 1 D& ? @1=> D& ? @2

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CONCEPTO < 1=>