Budget

Application Une entreprise industrielle met à votre disposition les informations suivantes (en 1000DH):

Bilan au 31/12/2009 ACTIFS

ACTIF IMMOBILISE

MONTANTS

PASSIF

1230 CAPITAL

MONTANTS

1000

STOCKS

550 RESERVES

50

CREANCES CLIENTS

250 RESULTAT

110

DISPONIBILITES

125 EMPRUNT

400

FOURNISSEURS DETTES FISCALES TOTAL

28/12/2014

2155 TOTAL

Pr. TOURABI

570 25 2155

1

1-Ventes /HT:

Prévisions du premier semestre

J

F

M

A

M

J

500

550

650

500

450

450

Règlement: 30% au comptant; 60% à 30 jours fin de mois, 10% à 60 jours fin du mois.

2- Achats / HT: J

F

M

A

M

J

300

250

150

150

100

450

Règlement: 20% au comptant, 60% à 30 jours fin de mois, et 20% à 60 jours fin du mois.

3- Salaires J

F

M

A

M

J

125

100

115

105

100

100

Règlement: A la fin de chaque mois. Les charges sociales représentant 50% des salaires sont réglées le mois suivant. Solde initiaux de la trésorerie

Mois Solde début du mois 28/12/2014

J 125

F -24

M -103,7 Pr. TOURABI

A -113,9

M 71,1

J 208,1 2

Prévisions du premier semestre 4- Autres charges d’exploitation HT J

F

M

A

M

J

40

35

35

30

30

30

Règlement: A la fin de chaque mois. Ces charges comportent les amortissements d’exploitation: 5 en janvier et 6,5 à partir de février.

5- TVA: tenir compte d’un taux de TVA de 20% sur les ventes, les achats, les autres charges externes et les immobilisations. 6- l’entreprise doit acheter en février une nouvelle machine pour 100 HT. Le règlement aura lieu pour 50% en avril et 50% en juin. 7- autres informations sur le bilan au 31/12/2009: Les créances seront réglées par moitié en janvier et en février. Le résultat sera distribué pour 50 et le reste affecté aux réserves. Les distributions sont versées en mai. Les fournisseurs sont payés par tiers en janvier, février Pr.etTOURABI mars. 28/12/2014 3

Prévisions du premier semestre Une annuité de 25 concernant l’emprunt sera versée en juin. Elle comprend 10 de frais financiers. Les dettes fiscales et sociales seront réglées en janvier. TAF: 1- Présenter les Budgets : De ventes; Des achats; De TVA; Des recettes; Des dépenses; De trésorerie générale. 2- Présenter le Bilan Prévisionnel et le CPC 28/12/2014

Pr. TOURABI

4

Solution Budget des ventes Montant

J

J

600

180

F

660

M

780

A

600

M

540

J

540

Mois

TOTAL

3720

F

M

360

60

198

396 234

180

558

690

A

M

J

Solde

66 468

78

180

360

60

162

324

54

162

378

714

600

546

432

Les montants du budget des ventes sont TTC

28/12/2014

Pr. TOURABI

5

Budget des achats Mois

Montant

J

F

M

J

360

72

216

72

F

300

60

180

60

M

180

36

108

36

A

180

36

108

36

M

120

24

72

24

J

540

108

432

TOTAL

1680

216

456

28/12/2014

72

276

288

Pr. TOURABI

A

204

M

168

J

Solde

6

Mécanisme de TVA TVA = HT * 20% TTC = HT + TVA HT = TTC – TVA = TTC – (HT * 20%) HT = TTC /1,20

TVA DUE= TVA facturée(n) – TVA récupérable/immo (n) – TVA récup / achats et charges (n-1) 28/12/2014

Pr. TOURABI

7

Budget de TVA Régime DEBIT Eléments TVA facturée

J 100

TVA récup/immob

F

M

A

M

J

110

130 -

100 -

90 -

90 -

20

TVA récup/achats

60

50

TVA récup /charges

7

5,7

TVA DUE

100 -

TVA à payer

28/12/2014

30

23

30

20

90

5,7

4,7

4,7

4,7

74,3

64,3

55,3

65,3

23

74,3

100

Pr. TOURABI

64,3

55,3

8

Budget des recettes Mois

Montant

J

F

M

A

M

J

Solde

Ventes

3720

180

558

690

714

600

546

432

Clients

250

125

125

TOTAL

3970

305

683

690

714

600

546

432

Budget des ventes

Bilan

28/12/2014

Pr. TOURABI

9

Budget des dépenses Mois

J

Achats

72

F 276

M 288

A

M

J

Solde

204

168

216

456

529

463

534,5

571,3

115

Salaires Charges sociales Autres charges TVA à PAYER Immobilisations Dividendes Fournisseurs Emprunt D. Fiscales

TOTAL 28/12/2014

454

762,7

700,2 Pr. TOURABI

10

Budget des dépenses Mois

J

Achats

72

276

Salaires

125

100

Charges sociales Autres charges

42

TVA à PAYER

F

M

A

M

J

Solde

288

204

168

216

456

115

105

100

100

62,5

50

57,5

52,5

50

34,2

34,2

28,2

28,2

28,2

100

23

74,3

64,3

55,3

Immobilisations

60

Dividendes Fournisseurs

65,3

60 50

190

190

190

Emprunt

25

D. Fiscales

25

TOTAL

454

28/12/2014

50

762,7

700,2 Pr. TOURABI

529

463

534,5

571,3 11

Budget général de trésorerie Les informations concernant les soldes début du mois sont présentées comme suit; Les stocks de l’entreprise ont chuté de 75 dh Mois

J

Solde début du mois

125

F

M

-24

-103,7

A -113,9

M 71,1

J 208,1

Encaissements Décaissements Variation du mois Solde fin de mois

-24

-103,7

-113,9

71,1

208,1

219,6

Analyse du BGT L’évolution de la trésorerie montre un déséquilibre financier entre janvier et mars. Les responsables de l’entreprise doivent donc anticiper le déséquilibre en envisageant des moyens de financement à court terme. Par contre la trésorerie est excédentaire d’avril à juin et on peut penser à des placements de cet excédent. 28/12/2014

Pr. TOURABI

12

Budget général de trésorerie Les informations concernant les soldes début du mois sont présentées comme suit; Les stocks de l’entreprise ont chuté de 75 dh Mois

J

Solde début du mois

125

Encaissements

305

683

Décaissements

454

Variation du mois

-149

Solde fin de mois

-24

F

M

-24

-103,7

A

M

-113,9

71,1

690

714

600

762,7

700,2

529

-79,7

-10,2

185

463 137

-103,7

-113,9

71,1

208,1

J 208,1 546 534,5 11,5 219,6

Analyse du BGT L’évolution de la trésorerie montre un déséquilibre financier entre janvier et mars. Les responsables de l’entreprise doivent donc anticiper le déséquilibre en envisageant des moyens de financement à court terme. Par contre la trésorerie est excédentaire d’avril à juin et on peut penser à des placements de cet excédent. 28/12/2014

Pr. TOURABI

13

Bilan prévisionnel au 30 / 06/2010 ACTIFS

MONTANTS

PASSIF

MONTANTS

ACTIF IMMOBILISE

1330 (a)

CAPITAL

1000

Amortissements

37,5 (b)

RESERVES

110 (f)

STOCKS

475

RESULTAT

532,5

CREANCES CLIENTS

432(c)

EMPRUNT

375

Etat TVA récupérable

94,7 (d)

FOURNISSEURS

456

DISPONIBILITES

219,6(e)

DETTES FISCALES

TOTAL

TOTAL

2588,8

115,3 (g) 2588,8

(a): 1230 + 100 (b): (6,5 * 5 ) + 5 (c ) : solde du budget des recettes (d) : 90 + 4,7 TVA récupér sur les achats et sur les charges (e): BGT (f) : 50 + 60 du résultat non distribué (g): 50 + 65,3 de TVA à payer 28/12/2014

Pr. TOURABI

14

Justificatifs • • • • • • •

(a): 1230 + 100: l’entreprise a acheté une nouvelle machine à 100 (b): (6,5 * 5 ) + 5: les charges d’exploiatation comprennent des amortissements 5 en janvier et 6,5 à partir de février (c ) : solde du budget des recettes 432 (d) : 90 + 4,7 c’est tva récup /achats et sur les charges (e): BGT solde fin du mois 219,6 (f) : 50 + 60 du résultat non distribué Réserves contiennent 50 déjà + 60: résultat 110 – 50 distribué = 60 (g): 50 + 65,3 Dettes fiscales : solde des charges sociales 50 + 65,3SOLDE TVA A PAYER

28/12/2014

Pr. TOURABI

15

CPC prévisionnel Eléments

Montants

Produits d’exploitation

3100 (i)

Ventes

3100

Charges d’exploitation

2567,5

Achats

1400 (j)

Autres charges externes

152,5 (a)

Personnel

967,5(b)

Dotations aux amortissements

37,5

Charges financières

10

Résultat

532,5

(i): 3720 / 1,2 (j): 1680 /1,2 (a): charges d’exploitation (Hors les charges financières) – amortissements (b): salaires + charges sociales Pr. TOURABI 28/12/2014

16