Base de Preguntas de Tributacion 1

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA I BANCO DE PREGUNTAS SOBRE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA PERIODO ABRIL - AGOSTO DE 2017 ELABORADO POR: Ing. Carmen Montes R. Ms c 1.

Enuncie el concepto de tributo

Son prestaciones exigidas por el estado en ejercicio de su poder de imperio, al amparo de la ley, sobre la base de la capacidad contributiva del sujeto pasivo, las cuales son satisfechas generalmente en dinero, a fin de dotarle de ingresos para que este cumpla con el fin de inversión y redistribución de los mismos. 2.

¿Cómo se clasifican los tributos? Y establezca un breve concepto de cada uno de ellos.

Impuestos.- Es aquella prestación en dinero realizada por los contribuyentes que por ley está obligada al pago, cuya prestación es exigida por un ente recaudador, que casi siempre es el Estado Tasas.- todo pago efectuado por un particular al Estado por un servicio que éste le presta puede ser calificado como tasa. Contribuciones Especiales.- Es una prestación obligatoria debida en razón de beneficios individuales o colectivos derivados de obras públicas o actividades especiales del Estado. Ejemplos: Peajes, Mejoras, etc. 3.

Completar el siguiente concepto:

El vínculo jurídico personal existente entre el : Estado o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o responsables de aquellos , en virtud del cual debe satisfacerse una prestación en dinero, especies o servicios apreciables en dinero, al verificarse el hecho generador generador previsto por la Ley; se denomina Obligación Tributaria 4.

¿En qué momento nace la obligación tributaria?

Se da cuando se realiza el presupuesto establecido por la ley para configurar el tributo. Es decir, en el momento en que se produce el hecho generador establecido en la ley. 5. ¿Cuáles son las formas de extinción de la obligación tributaria?; explique con un ejemplo Hable de la solución o pago pago

Es la prestación de lo que se debe es decir en este caso la entrega que hace el sujeto pasivo de una determinada cantidad de dinero al sujeto activo a ctivo Hable de la compensación

Es un modo por el cual se extinguen las obligaciones cuando dos partes son deudoras una de otra. Hable de la confusión

Es un modo de extinguir obligaciones, cuando concurren en la misma persona las calidades de acreedor y deudor. Hable de la remisión Remitir significa “perdonar, alzar la pena, eximir o liberar de una obligación”, en este caso, una obligación

tributaria.

Las deudas tributarias sólo pueden condonarse o remitirse en virtud de una ley expresa, en la cuantía y con los requisitos que en ella se señalen. Los intereses y multas provenientes de obligaciones tributarias, pueden condonarse por resolución de la máxima autoridad tributaria correspondiente, en la cuantía y con los requisitos que la ley establezca Que significa la prescripción de la acción de cobro

Este medio se configura cuando el deudor queda liberado de su obligación por la inacción del estado durante cierto periodo de tiempo 6.

Utilizando mapas conceptuales establezca la clasificación del sujeto Activo y Sujeto pasivo

El responsable -.   Son

las deudas tributarias las personas físicas o jurídicas o entidades sin personalidad Administración Tributaria Central

ACTIVO

Administración Tributaria Seccional Administración Tributaria de Excepción

Clasificacion del sujeto activo y pasivo

Contribuyente

PASIVO

Responsable

Responsables por representación

 jurídica que se colocan, por mandato legal, junto a los deudores principales. 7.

Enuncie las Facultades de la Administración Tributaria Central (SRI).- Establezca un breve concepto de cada una de ellas

Facultad determinadora. Comprende la verificación, complementación o enmienda de las declaraciones de los contribuyentes o responsables Facultad resolutiva. Facultad sancionadora. Facultad recaudadora. 8.

Enuncie los Deberes Formales de los sujetos pasivos. Explique con un ejemplo cada uno de ellos. Art. 231.- Contenido de la demanda. - La demanda debe ser clara y contendrá:

Enuncie el contenido que debe tener la demanda, según el Código tributario. 

1.- El nombre y apellido de la persona natural demandante, con expresión de si lo hace a nombre propio o en representación de otra, y en este caso, el nombre y apellido del representado, o la denominación de la persona jurídica o ente colectivo, sin personalidad jurídica, a nombre de quien se presente la demanda, con indicación, en cualquier caso, del domicilio tributario;



2.- La mención de la resolución o acto que se impugna y los fundamentos de hecho y de derecho que se arguyan, expuestos con claridad y precisión;



3.- La petición o pretensión concreta que se formule;



4.- La designación de la autoridad demandada, esto es de la que emane la resolución o acto impugnado, con expresión del lugar donde debe ser citada;



5.- La cuantía de la reclamación;



6.- El señalamiento del domicilio judicial para notificaciones; y,



Dirección Nacional Jurídica Departamento de Normativa



7.- La firma del compareciente, con indicación del número de la cédula de identidad y del registro único de contribuyentes, según corresponda, y la firma de su abogado defensor. Si fueren varios los demandantes, se aplicará lo dispuesto en el artículo 117.

10. El Ministerio de Sustanciación, según el Código Tributario, concede un tiempo para responder una demanda, y además un tiempo de prórroga en caso de solicitarlo el demandado; Completar: El término para responder a una demanda e s:……… 15 DIAS …… El término de la prorroga es:……5 DIAS…………..

11. Dentro del Código Tributario se encuentran tipificadas la Clasificación de las Infracciones. Establezca el concepto de: 12. Que se constituyen en delitos: Es aquella acción o actuar para eludir el cumplimiento de una obligación tributaria castigada por la ley con

penalidades especiales según el delito. 13. Que se Constituyen en Contravenciones:

Constituyen contravenciones las violaciones de normas adjetivas o el incumplimiento de deberes Formales, constantes en este Código y otras leyes. 14. Que constituyen faltas Reglamentarias:

Constituyen faltas reglamentarias las violaciones de reglamentos o normas secundarias de Obligatoriedad general 15.

Que significa defraudación fiscal.

Es aquella persona que con uso de engaños o aprovechamiento de e rrores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco.

16.

Menciones 5 casos de Defraudación fiscal

.- Destrucción, ocultación o alteración dolosas de sellos de clausura o de incautación; 2.- Realizar actividades en un establecimiento a sabiendas de que se encuentre clausurado; 3.- Imprimir y hacer uso doloso de comprobantes de venta o de retención que no hayan sido autorizados por la Administración Tributaria; 4.- Proporcionar, a sabiendas, a la Administración Tributaria información o declaración falsa adulterada de mercaderías, cifras, datos, circunstancias o antecedentes que influyan en la determinación de la obligación tributaria, propia o de terceros; y, en general, la utilización en las declaraciones tributarias o en los informes que se suministren a la administración tributaria, de datos falsos, incompletos o desfigurados; 5.- La falsificación o alteración de permisos, guías, facturas, actas, marcas, etiquetas y cualquier otro documento de control de fabricación, consumo, transporte, importación y exportación de bienes gravados; 17.

Cuáles son las sanciones por defraudación fiscal, menciones tres:

En los casos establecidos en los numerales 1 al 3 y 15 del artículo anterior y en los delitos de defraudación establecidos en otras leyes, prisión de uno a tres años. En los casos establecidos en los numerales 4 al 12 del artículo anterior, prisión de dos a cinco años y una multa equivalente al valor de los impuestos que se evadieron o pretendieron evadir. En los casos establecidos en los numeral 13 y 14 del artículo anterior, reclusión menor ordinaria de 3 a 6 años y multa equivalente al doble de los valores retenidos o percibidos que no hayan sido declarados y/o pagados o los valores que le hayan sido devueltos indebidamente. NOTA: respuesta incorrecta; ver Art. 345 Código Tributario 18.

Cuáles son las sanciones por contravenciones fiscales.

Art. 349.- Sanciones por Contravenciones.- (Sustituido por el Art. 34 de la Ley s/n, R.O. 242-3S, 29-XII-2007).A las contravenciones establecidas en este Código y en las demás leyes tributarias se aplicará como pena pecuniaria una multa que no sea inferior a 30 dólares ni exceda de 1.500 dólares de los Estados Unidos de América, sin perjuicio de las demás sanciones, que para cada infracción, se establezcan en las respectivas normas. Para aquellas contravenciones que se castiguen con multas periódica s, la sanción por cada período, se impondrá de conformidad a los límites establecidos en el inciso anterior. Los límites antes referidos no serán aplicables en los casos de contravenciones en los que la norma legal prevea sanciones específicas. El pago de la multa no exime del cumplimiento de la obligación tributaria o de los deberes formales que la motivaron NOTA: respuesta incorrecta; ver Art. 349 Código Tributario 19.

Que es el RUC, y quienes se encuentran obligados a obtenerlo?

El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el número que identifica a cada contribuyente que realiza una actividad económica. Deberán obtener el ruc (Registro Único de Contribuyentes) todas las personas naturales y

sociedades, nacionales y extranjeras, que inicien o realicen actividades económicas en el país en forma permanente u ocasional. 20.

Enuncie 5 razones por las que se debe actualizar el RUC. •

21.

Cambio de domicilio.

•

Cambio de teléfono.

•

Cambio en la actividad económica.

•

Apertura o cierre de sucursales.

•

Cambio de nombre comercial. Según la Ley del RUC, cuales son los casos especiales de defraudación fiscal.

ART. 18.- CASOS ESPECIALES DE DEFRAUDACIÓN.-  Además de los casos señalados en el Art. 381 del Código Tributario, para efectos de la presente Ley, constituyen también defraudación los siguientes: 1. Declarar como propios, bienes o derechos ajenos; 2. Utilizar identidad o identificación supuesta o falsa en la solicitud de inscripción; 3. Obtener más de un número de Registro de Inscripción. 22. Establezca el concepto de RENTA según la Ley de Régimen Tributario interno.

Los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a titulo gratuito o a titulo oneroso provenientes del trabajo, capital o de ambas fuentes consistentes en dinero y especies y servicios. Los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales domiciliadas en el país o por sociedades nacionales de conformidad con lo dispuesto en el articulo 98 de esta ley. NOTA: Completar el concepto revisando la Ley de Régimen Tributario Interno 23.

Cuáles son los ingresos considerados como de fuente ecuatoriana, según la Ley de Régimen Tributario Interno.

Art. 8.- Ingresos de fuente ecuatoriana.- Se considerarán de fuente ecuatoriana los siguientes ingresos: 1.- Los que perciban los ecuatorianos y extranjeros por actividades laborales, profesionales, comerciales, industriales, agropecuarias, mineras, de servicios y otras de carácter económico realizadas en territorio ecuatoriano. 2.- Las utilidades provenientes de la enajenación de bienes muebles o inmuebles ubicados en el país; 3.- Las utilidades y dividendos distribuidos por sociedades constituidas o establecidas en el país; 4.- Los provenientes de loterías, rifas, apuestas y similares, promovidas en el Ecuador; 5.- Los provenientes de herencias, legados, donaciones y hallazgo de bienes situados en el Ecuador. 24.

En caso de que exista sociedad conyugal proveniente del matrimonio o comunidad de bienes como se determina la base imponible del Impuesto a la Renta

según el artículo 8º del estatuto tributario, los cónyuges deben declarar su patrimonio, ingresos, costos y deducciones en forma independiente, en caso de que estén obligados a cumplir con ese deber formal (4) , sin importar los efectos civiles del matrimonio; igual tratamiento se tiene a partir de la disolución y hasta la liquidación de la sociedad conyugal, advirtiendo que en caso de propiedad conjunta, se declaran en la misma proporción que aparezcan en el título o documento que acredite la propiedad, la cual en caso de no disponerse cosa distinta, se entenderá que corresponde al 50%

25.

Enumere los sujetos pasivos del Impuesto a la Renta en calidad de contribuyentes

26.

Responsable Contribuyente Quienes son sujetos pasivos del Impuesto a la Renta en calidad de agentes de retención  

Contribuyentes dedicados a actividades de exportación. Empleadores, personas naturales o sociedades. Contribuyentes que realicen pagos al exterior. Las entidades del sector público, las sociedades y las personas naturales obligadas a llevar contabilidad. Como está constituida la base imponible del Impuesto a la Renta para sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad.    

27.

Ingresos menos gastos deducibles y costos incurridos (permitidos por la Ley), menos participación de utilidades. 28.

Como está constituida la base imponible para el Impuesto a la Renta de los ingresos del trabajo en relación de dependencia.

La base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia está constituida por el ingreso ordinario o extraordinario que se encuentre sometido al impuesto, menos el valor de los aportes personales al IESS. 29.

Que gastos comprenden los gastos de vivienda •

•

•

30.

Arriendo de un inmueble usado para vivienda. Los intereses de préstamos hipotecarios otorgados por instituciones autorizadas. Impuestos prediales de un único bien en el cual habita y que sea de su propiedad. Que gastos comprenden los gastos de educación

•

•

•

•

31.

Matricula y pensión en todos los niveles del sistema educativo, los cursos de actualización, seminarios de formación profesional. Servicios de educación especial para personas discapacitadas. Servicios prestados por centros de cuidado infantil. Uniformes, útiles y textos escolares. Que gastos comprenden los gastos de salud

Los gastos que comprenden son: 



 

HONORARIOS PROFESIONALES DE SALUD.- Honorarios de médicos y profesionales de la salud con título profesional avalado por el Consejo Nacional de Educación Superior. SERVICIOS DE SALUD.- Servicios de salud prestados por clínicas, hospitales, laboratorios clínicos y farmacias autorizadas por el Ministerio de Salud Pública. MEDICINAS Y OTROS.- Medicamentos, insumos médicos, lentes y prótesis. MEDICINA PREPAGADA Y PRIMA DE SEGURO MEDICO.- Medicina prepagada y prima de seguro médico en contratos individuales y corporativos. En los casos que estos valores correspondan



32.

a una póliza corporativa y los mismos sean descontados del rol de pagos del contribuyente, este documento será válido para sustentar el gasto correspondiente. DEDUCIBLE DEL SEGURO.- El deducible no reembolsado de la liquidación del seguro privado. Que gastos comprenden los gastos de alimentación

Los gastos que comprenden son:  



33.

ALIMENTOS.- Compras de alimentos para consumo humano. PENSIONES ALIMENTICIAS.-   Pensiones alimenticias, debidamente sustentadas en resolución  judicial o actuación de la autoridad correspondiente. RESTAURANTES.- Compra de alimentos en Centros de expendio de alimentos preparados. Que gastos comprenden los gastos de vestimenta

Se considerarán gastos de vestimenta los realizados por cualquier tipo de prenda de vestir. No se considera vestimenta los accesorios como joyas, relojes, gafas. 34.

En los casos de determinación presuntiva de la base imponible, existirá deducciones de gastos, para el cálculo del Impuesto a la Renta.

Art 18 . Cuando la renta se determina presuntivamente se entenderá que constituyen la base imponible y no estaran, por tanto, sujetas a ninguna deducción para el calculo del impuesto NOTA: Respuesta Incorrecta, ver respuesta en la Ley de Régimen Tributario Interno Art. 23 35.

Mencione 5 ingresos exentos del Impuesto a la Renta.     

36.

Los dividendos y utilidades, calculados después del pago del impuesto a la renta, distribuidos por sociedades nacionales o extranjeras residentes en el Ecuador. Los obtenidos por las instituciones del Estado y por las empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas. Aquellos exonerados en virtud de convenios internacionales. Bajo condición de reciprocidad, los de los estados extranjeros y organismos internacionales, generados por los bienes que posean en el país. Los percibidos por los institutos de educación superior estatales, amparados por la Ley de Educación Superior. A fin de determinar la Base Imponible sujeta al Impuesto a la Renta, son deducibles los costos y gastos que se efectúan para obtener y mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana; Para el caso de las sociedades y personas jurídicas. Enuncie 5 gastos que pueden ser deducibles y porque son considerados como tal.

Gasto de educación Gasto de vivienda Gasto de alimentación Gasto de salud Gasto de vestimenta.

NOTA: Respuesta Incorrecta. Incluir los gastos que deducen las empresas hasta llegar a la base imponible 37.

Quienes se encuentran obligados a llevar contabilidad?

Se encuentran obligadas a llevar contabilidad todas las personas nacionales y extranjeras que realizan actividades económicas y que cumplen con las siguientes condiciones: que operen con un capital propio que al inicio de sus actividades económicas o al 1o. de enero de cada ejercicio impositivo hayan superado 9 fracciones básicas desgravadas del impuesto a la renta o cuyos ingresos brutos anuales de esas actividades, del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido superiores a 15 fracciones básicas desgravadas o cuyos costos y gastos anuales, imputables a la actividad empresarial, del ejercicio fiscal inmediato anterior hayan sido superiores a 12 fracciones básicas desgravadas. 38.

Quienes se encuentran obligados a llevar un registro de ingresos y egresos

Se encuentran obligados a llevar un registro de ingresos y egresos las personas que no están obligados a llevar contabilidad. 39.

En qué circunstancias el Sujeto activo del Impuesto establece una Determinación Presuntiva.

Cuando el sujeto pasivo no ha presentado sus declaraciones o lo ha presentado de manera parcial 40.- En el caso de ingresos percibidos por personas naturales por arrendamiento de inmuebles como se determina la base imponible sujeta al impuesto a la renta.

Art. 30.- Los ingresos percibidos por personas naturales y sucesiones indivisas no obligadas a llevar contabilidad proveniente del arrendamiento de inmuebles se determinarán de acuerdo con los valores de los contratos si fueren escritos, previas las deducciones de los gastos pertinentes establecidas en el reglamento. De no existir los contratos, se determinarán por los valores efectivamente pactados o a base de los precios fijados como máximos por la Ley de Inquilinato o por la Oficina de Registro de Arrendamientos y, subsidiariamente, por la administración tributaria. 41.- Quienes no se encuentran obligados a declarar el Impuesto a la Renta. Detalle cada uno de ellos.

Art. 42.- Quiénes no están obligados a declarar. - No están obligados a presentar, declaración del impuesto a la renta las siguientes personas naturales: 1. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan representante en el país y que exclusivamente tengan ingresos sujetos a retención en la fuente; 2. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no excedieren de la fracción básica no gravada, según el artículo 36 de esta Ley; y, 3. Otros que establezca el Reglamento. Todas las demás personas están obligadas a presentar declaración aun cuando la totalidad de sus rentas estén constituidas por ingresos exentos. 42.- Quienes se encuentran obligados a determinar el anticipo del Impuesto a la Renta.

Las personas naturales, las sucesiones indivisas, las sociedades, las empresas que tengan suscritos o suscriban contratos de exploración y explotación de hidrocarburos en cualquier modalidad contractual, deberán determinar en su declaración correspondiente al ejercicio económico anterior.

43.- Con un ejemplo explique cómo se calcula el impuesto de los ingresos por herencias, legados y donaciones.

El impuesto se paga en función de la porción que recibe cada uno de los herederos, Si hay un inmueble valorado en $300.000 y son 3 herederos cada uno deberá pagar por una única vez el impuesto sobre los $100.000 que le corresponde. NOTA: falta completar el desarrollo del ejercicio hasta llegar al Impuesto a la Renta 44.- Las sociedades a que Tarifa impositiva del Impuesto a la Renta se someten, y quienes encuentran sometidos a esta tarifa.

Las sociedades constituidas en el Ecuador, así como las sucursales de compañías extranjeras domiciliadas en el país, están sujetas a la tarifa del 22% de impuesto a la renta y el 15% sobre el monto de las utilidades reinvertidas. actividades laborales, profesionales, comerciales, industriales, agropecuarias, mineras, de servicios y otras de carácter económico realizadas en territorio ecuatoriano. 45.- Las sociedades que reinviertan sus utilidades en el país pueden obtener deducción del porcentaje de pago del impuesto a la Renta, y en que porcentajes, bajo qué circunstancias.

También estarán exentos de impuestos a la renta, los dividendos en acc iones que se distribuyan a consecuencia de la aplicación de la reinversión de utilidades en los términos definidos en el artículo 37 de esta Ley, y en la misma relación proporcional. Las sociedades que reinviertan sus utilidades en el país podrán obtener una reducción de 10 puntos porcentuales de la tarifa del Impuesto a la Renta sobre el monto reinvertido en activos productivos, siempre y cuando lo destinen a la adquisición de maquinarias nuevas o equipos nuevos, activos para riego, material vegetativo, plántulas y todo insumo vegetal para producción agrícola, forestal, ganadera y de floricultura, que se utilicen para su actividad productiva, así como para la adquisición de bienes relacionados con investigación y tecnología que mejoren productividad, generen diversificación productiva e incremento de empleo, para lo cual deberán efectuar el correspondiente aumento de capital y cumplir con los requisitos que se establecerán en el Reglamento a la presente Ley. En el caso de instituciones financieras privadas, cooperativas de ahorro y crédito y similares, también podrán obtener dicha reducción, siempre y cuando lo destinen al otorgamiento de créditos para el sector productivo, incluidos los pequeños y medianos productores, en las condiciones que lo establezca el reglamento, y efectúen el correspondiente aumento de capital. El aumento de capital se perfeccionará con la inscripción en el respectivo Registro Mercantil hasta el 31 de diciembre del ejercicio impositivo posterior a aquel en que se generaron las utilidades materia de la reinversión, y en el caso de las cooperativas de ahorro y crédito y similares se perfeccionará de conformidad con las normas pertinentes. 46.

Quienes pueden ser agentes de retención del Impuesto a la Renta

1. Contribuyentes dedicados a actividades de exportación por todos los pagos que efectúen a sus proveedores de cualquier bien o producto exportable. 2. Empleadores, personas naturales o sociedades, por los pagos que realicen en concepto de remuneraciones, bonificaciones o comisiones a favor de los contribuyentes en relación de dependencia. 3.

Contribuyentes que realicen pagos al exterior a través de la figura de reembolso de gastos.

4. Las entidades del sector público, las sociedades y las personas naturales obligadas a llevar contabilidad, que realicen pagos o acrediten en cuenta valores que constituyan ingresos gravados para quien los perciba. 47.

Enuncie las obligaciones de los agentes de retención.

Obligación de retener.- Naturalmente que todo agente retenedor debe practicar la retención en la fuente cuando haya lugar a ello. Para esto se debe tener en cuenta tanto el sujeto de retención, Obligación de declarar.- Todo agente de retención está en la obligación de declarar las retenciones que haya practicado. La declaración de retención es mensual, pero en lo casos en que no se hayan practicado retenciones Consignar las retenciones.- El agente retenedor está en la obligación de consignar oportunamente los valores retenidos. Si no lo hace, su declaración se considera ineficaz. Expedir certificados.- Los agentes de retención está obligados a expedir los respectivos certificados de retención a los sujetos pasivos a quienes se les haya retenido. El certificado debe ser expedido dentro de los plazos fijados por el gobierno nacional 48.

Cuál es el procedimiento que se debe seguir para realizar las retenciones de los ingresos del trabajo en relación de dependencia.

•

Identificación del agente de retención

•

Identificación del empleado contribuyente

•

Liquidación del impuesto

• 

Firmas

Art. 43.- Retenciones en la fuente de ingresos del trabajo con relación de dependencia.- Los pagos que hagan los empleadores, personas naturales o sociedades, a los contribuyentes que trabajan con relación de dependencia, originados en dicha relación, se sujetan a retención en la fuente con base en las tarifas establecidas en el artículo 36 de esta Ley de conformidad con el procedimiento que se indique en el reglamento. NOTA: Respuesta Incompleta.- Completar la respuesta 49.

En que circunstancias se practica la retención del 1% del Impuesto a la Renta

a) La compra de todo tipo de bienes muebles, excepto combustibles; b) Los pagos realizados por actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares; c) Los pagos realizados por transporte de carga;

d) Los pagos realizados por transporte privado de personas; e) Los pagos realizados a personas naturales, sujetas a impuesto a la renta, no contemplados en los porcentajes específicos de retención; f) Los pagos realizados a sociedades, sujetas al impuesto a la renta, no contemplados en los porcentajes específicos de retención; y, g) Los pagos o créditos en cuenta que realicen las empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus establecimientos afiliados. 50.

En que circunstancias se practica la retención del 2% del Impuesto a la Renta 

Pagos apersonas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual



Pagos o créditos realizados por las empresas emisoras de las tarjetas de crédito a sus establecimientos afiliados



Los intereses de cualquier entidad del sector público, reconozca a favor del sujeto pasivo



Pagos no contemplados con porcentajes específicos de retención

51.

En qué circunstancias se practica la retención del 8% y 10% del Impuesto a la Renta

RETENCIÓN DEL 8% DEL IMPUESTO A LA RENTA 

Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales residentes en el país, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra



Los realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantiles por sus actividades notariales y de registro



Los realizados a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros del cuerpo técnico que no se encuentren en relación de dependencia por actividades ejercidas como tales



Los realizados por artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el país

RETENCIÓN DEL 10% DEL IMPUESTO A LA RENTA 

Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales residentes en el país, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, dicho servicio esté relacionado con el título profesional que ostente l persona que lo preste



Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a artistas, deportistas, entrenadores, árbitros, miembros del cuerpo técnico y sociedades nacionales o extranjeras residentes en el Ecuador por ejercer actividades relacionadas directa o indirectamente con la utilización o aprovechamiento de su imagen o renombre

52.

Bajo qué circunstancias se produce el Crédito Tributario en el Impuesto a la Renta.

Los valores retenidos de acuerdo con los artículos anteriores constituirán crédito tributario para la determinación del impuesto a la renta del contribuyente cuyos ingresos hubiere sido objeto de retención, quien podrá disminuirlo del total de impuestos cuasado en su declaración anual

NOTA: Respuesta incorrecta.- Ver Art. 46 de la Ley de Régimen Tributario Interno 53. Que actividades son gravadas por el IVA

Grava el valor de la transferencia de dominio en todas sus etapas de comercialización. Derechos de autor, propiedad industrial y derechos conexos y al valor de los servicios prestados. Art. 52 LRTI 

El IVA comprende el arrendamiento, subarrendamiento, usufructo o cualquier otra forma de cesión del uso o goce temporal de bienes muebles e inmuebles que permitan el ejercicio de alguna actividad comercial o industrial y de todo tipo de establecimiento de comercio



Incluye también la licencia o uso de cualquier otra forma de cesión del uso o goce de marcas patentes de invención, procedimientos o fórmulas industriales.



La importación de bienes muebles de naturaleza corporal



El valor de los servicios prestados



Los servicios prestados por personas naturales nacionales o extranjeras domiciliadas en el país, sociedades, sucursales de compañías extranjeras establecidas en el Ecuador. Art. 140 RLRTI.

54.

Para el pago del IVA diga lo que se entiende por servicios prestados.

Toda actividad, labor o trabajo prestado por el Estado, sociedad o personas naturales, sin relación laboral a favor de un tercero, que se concreta en una obligación de hacer. La prestación efectiva del mismo se produce al momento del inicio de su prestación. Art. 141 RLRTI 55.

Hable sobre el Hecho generador del IVA

Es aquella condición que da nacimiento a la obligación tributaria, es decir, es el mecanismo del cual se vale la ley para crear la relación jurídico tributaria con el sujeto pasivo. 56.

Quienes pueden ser agentes de percepción del IVA 

Las personas naturales y las sociedades que habitualmente efectúan transferencias de bienes gravados con una tarifa



Quienes realicen importaciones gravadas con una tarifa ya sea por cuenta propia o ajena



Las personas naturales y sociedades que habitualmente presten servicios gravados con una tarifa.



Los comisionistas , por el monto de su comisión



En el caso de pago de comisiones por intermediación, el comisionista deberá emitir una factura por su comisión y el IVA correspondiente.

57.

Quienes pueden ser agentes de retención del IVA 

Las entidades y organismos del Sector Público, las empresas públicas y privadas consideradas contribuyentes especiales; por el IVA que deben pagar por sus adquisiciones a sus proveedores.



Las empresas emisoras de tarjetas de crédito, bajo el control de la Superintendencia de Bancos y seguros, por el pago que efectúen por concepto del IVA, a sus establecimientos afiliados en las mismas condiciones que a sus proveedores.



Las empresas de seguros y reaseguros por los pagos por compras y servicios gravados.



Los exportadores, sean personas naturales o sociedades por la totalidad del IVA pagado en las adquisiciones locales o importaciones de bienes.



Los operadores de turismo que facturen paquetes de turismo receptivo dentro o fuera del país, por la totalidad del IVA.



Las personas naturales, sociedades o sucesiones indivisas que importen servicios gravados por la totalidad del IVA.



Petrocomercial y las comercilizadoras de combustible por el IVA presuntivo 3n la comercialización de combustible

58.

En qué circunstancias se retiene el 30% del IVA

30% IVA se realiza en compras de bienes muebles 59.

En qué circunstancias se retiene el 70% del IVA

70% IVA se realiza en la adquisición de servicios. 60.

En qué circunstancias no se podrá realizar retenciones del IVA 

Aportes en especie a sociedades



Adjudicaciones por herencia o por liquidación de sociedades, inclusive de la sociedad conyugal



Ventas de negocios en las que se transfiere el activo y el pasivo



Fusiones, escisiones y transformaciones de sociedades



Donaciones a entidades del sector público y a instituciones y asociaciones de carácter privado de beneficencia, cultura, educación, investigación, salud o deportivas, legalmente constituidas.



Cesión de acciones , participaciones sociales y demás títulos valores



Cuotas o aportes que realicen los condominios para el mantenimiento de los condominios dentro del régimen de propiedad horizontal Art. 53 LRTI

61.

En qué circunstancias se retiene el 100% del IVA

100% IVA se realiza en los honorarios profesionales, arrendamientos, liquidación de compra 62.

Cómo se calcula la base imponible del IVA

La base imponible est́ a   constituida por la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con el impuesto, menos las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones 63.

Cuál es el procedimiento a seguir para la declaración, liquidación y pago del IVA DECLARACIÓN Y PAGO •

LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO

Los sujetos pasivos del IVA, obligados a presentar declaración, efectuaran la correspondiente liquidación. Art. 68 LRTI •

PAGO DEL IMPUESTO

Del valor total de operaciones se deducirá el valor del crédito tributario, obteniéndose el valor a pagar. Art. 69 LRTI Si en la declaración arroja saldo a favor del sujeto pasivo, se considerará crédito tributario. Cuando se presuma que por cualquier circunstancia el CREDITO TRIBUTARIO no pueda ser compensado dentro de los 6 meses inmediatos siguientes; el sujeto pasivo o podrá solicitar al Director Regional o Provincial del SRI, la devolución o compensación de los saldos del IVA. 64.

En qué circunstancias se realiza la declaración mensual del IVA

Cuando los bienes que se transfieren o los servicios que se presten están gravados con tarifa 12% 65.

En qué circunstancias se realiza la declaración semestral del IVA

Cuando se transfieran bienes o se presten servicios gravados con tarifa cero o no gravados, así como aquellos que estén sujetos a la retención total del IVA causado, a menos que sea agente de retención de IVA (cuya declaración será mensual). 66.

Bajo qué circunstancias se tiene derecho a crédito tributario del IVA

En aquellos casos en los que la declaración arroje saldo a favor (el IVA en compras es mayor al IVA en ventas), dicho saldo será considerado crédito tributario 67.

En qué casos no existe derecho a crédito Tributario del IVA

La adquisición locales e importaciones de bienes o utilizaciones de servicios utilizados por los sujetos pasivos que produzca o vendan bienes o presten servicios gravados con tarifa cero. 68.

En qué casos puede existir derecho a devolución del IVA.

A las actividades comerciales realizadas por personas naturales o jurídicas, ventas de bienes que sean gravados con impuesto generales a la venta. NOTA: Respuesta incorrecta.