Banco Atlantida Vs Banco Ficohsa

 

 

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE HONDURAS  

ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS BANCO ATLANTIDA & BANCO FICOHSA MASTER LUIS SALGUERO RUTH HERNANDEZ 201510010380 CINTHIA CASTRO 201610010580 CLAUDIA MERAZ 211012016 DELMY SANTOS 201610010842 REINA ORELLANA 201430010264

 

  SAN PEDRO SULA, SABADO 14 DE ABRIL DE 2018

BANCO ATLANTIDA vs BANCO FICOHSA RAZONES FINANCIERAS Rendimiento sobre los Activos Totales (ROA) El ROA se calcula dividiendo la Utilidad Neta entre Activos Totales. Es un indicador de eficiencia en el manejo de los activos de la empresa que mide que tanta utilidad se está generando con los activos existentes. En el caso de banco Atlántida se puede ver que e es s del 1.17% y para banco Ficohsa del 1.5% lo cual nos indica que ambos bancos están manejando sus activos de forma que les permita generar más utilidades.

Rendimiento sobre Patrimonio (ROE) El ROE se calcula dividiendo la Utilidad Neta entre el Patrimonio, es un indicador que mide la rentabilidad de la institución revelando que tanta ganancia está generando la institución con el dinero invertido por los accionistas. El ROE para banco Atlántida es del 12.16% mientras que para Banco Ficohsa es del 15.34% lo que muestra unos grados más de rentabilidad para los accionistas de dicha institución.

Margen Financiero Operativo Se calcula dividiendo la utilidad operativa entre los ingresos financieros y nos indica la capacidad de la institución para cubrir su operación habitual, es decir su auto sostenibilidad. Tenemos un margen operativo de 28.7% para Banco Atlántida y para banco Ficohsa es de 32.96%

 

 

Margen Financiero Neto El Margen Neto se calcula dividiendo la Utilidad Neta entre los Ingresos Financieros y nos da una idea de que tan bien la institución está cubriendo sus costos de fondo y los gastos operativos con las ganancias. En el caso de banco Atlántida es del 0.19, es decir después de cubrir costos y gastos a la empresa le queda un margen del 19% de sus ingresos como utilidad para ser distribuida entre sus accionistas y de un 22.83% para banco Ficohsa, por lo que si comparamos ambos, quien obtiene la mejor utilidad es banco Ficohsa.

Razón de Endeudamiento Este indicador se calcula dividiendo los Pasivos Totales entre los  Activos Totales y mide la participación de los acreedores ac reedores en el ttotal otal de activos de la institución. Tanto Banco Atlántida como ban banco co Ficohsa tiene una razón del 90% destacando que los principales acreedores de estas instituciones son los depositantes.

Razón Deuda - Patrimonio Esta razón mide la relación de los fondos obtenidos de acreedores financieros a corto y largo plazo con respecto a los fondos aportados por los accionistas. Para banco Atlántida es de 9.31% mientras que para banco Ficohsa es del 9.21%

Razón Deuda  – Capital Esta razón mide la relación de los fondos obtenidos de los acreedores a corto y largo plazo con respecto a los fondos aportados únicamente por los socios en concepto de capital. Lo obtenemos dividiendo el pasivo total entre el capital. En este caso es de 11.05 %para banco Atlántida y del 15.49% para banco Ficohsa.

 

 

ANALISIS HORIZONTAL BANCO FICOHSA En relación a los activos entre el año 2016 y 2015 se observa un aumento de 6, 227, 999,528 LPS. Puesto que este año tenemos más préstamos e intereses por cobrar, pero también hemos recibido más efectivo ya que nuestra cuenta de efectivo y equivalentes aumento su valor, en 5, 763, 543,802. Aumento que justifica nuestros incrementos en nuestra cuenta de pasivos Depósitos, puesto que si recibimos más depósitos de nuestros clientes, aumenta nuestro pasivo como también aumenta nuestro efectivo y equivalentes. Siendo una institución estrictamente financiera, el mayor grado de diferencia existirá en nuestras cuentas referentes al efectivo.

En cuanto a nuestra cuenta de ingresos por intereses está íntimamente relacionada a nuestra cuenta de activo de préstamos e intereses por cobrar por lo tanto si nuestra cuenta de préstamos aumenta, incrementan nuestros intereses por cobrar, precisamente es lo que observamos. Nuestra cuenta de Depósitos también sufre un aumento, por lo cual se ve afectada nuestra cuenta de intereses por pagar, ya que si aumentan los depósitos tendremos por ende que pagar más intereses.

 

La utilidad operativa del año actual es mucho más alta que la utilidad del año pasado, pero nuestros gastos operativos superan el 50% de dicha utilidad, lo que hace que paguemos menos impuesto sobre la Renta y al final obtengamos una mayor utilidad Neta.

ANALISIS HORIZONTAL BANCO ATLANTIDA En este caso y como es de suponer con este tipo de instituciones por su rubro principal, vamos a reconocer las mayores diferencias entre un año y otro básicamente en las cuentas relacionadas estrechamente con el efectivo. Es decir efectivo y equivalentes, prestamos por cobrar, depósitos, intereses Recibidos, intereses pagados, etc. Para el 2015 la cuenta de Disponibilidades del banco presentaba un saldo de 10,223,505 en miles de Lempiras mientras que para el 2016 se observa un aumento, a 13, 748,709 miles de lempiras, esto nos indica que recibimos más dinero de nuestro clientes en Depósitos, y en intereses cobrados por préstamos. El activo tiene un aumento notable en el efectivo y prestamos por cobrar, pero también se refleja una disminución en las inversiones financieras del Banco debido a la venta o cancelación de instrumentos financieros, lo que nos hace aumentar respectivamente el efectivo. Un aumento en el capital por el aumento de las acciones suscritas y pagadas de 1, 500,000 acciones con valor nominal de los 200 cada una. Lo que también nos modifica en un aumento al activo, en cuanto estas acciones han sido pagadas.

 

En nuestro estado de resultado las variaciones entre un año y otro una utilidad antes de impuesto mayor que la del año 2015 nos da como resultado una utilidad neta 111, 230 miles de lempiras más que el año anterior.

ANALISIS VERTICAL BANCO FICOHSA Como era de esperarse en este análisis vertical y tratándose de un banco, podemos observar que la mayor parte de sus activos están comprendidos por préstamos por cobrar con una participación del 65%, seguido del efectivo y equivalentes con un 19% y los activos financieros a valor razonable con un 7.6% En cuanto al Pasivo, en su mayoría se centra en los Depósitos con 68%, y las obligaciones financieras con un 25%, El patrimonio neto en su mayormente está formado por el capital social o las acciones comunes que cubren un 59% del mismo. La mayor parte de nuestros ingresos se debe a ingresos por intereses cobrados, puesto que nuestro mayor parte de activos lo conforman los préstamos por cobrar, De la misma forma que la mayor parte de nuestros pasivos son los depósitos nuestros intereses pagados son una parte significativa de nuestros egresos, tanto como también las reservas para créditos de dudosa recuperación, pues siendo este nuestro rubro principal debe mantenerse permanentemente esta reserva. Los ingresos por comisiones son parte importante de nuestros ingresos, derivan dey los productos y servicios que la institución estas Brindase a sus clientes a terceros.

 

  Los gastos administrativos y de personal son parte importante de los egresos representan un 67%de los ingresos, mismos que son satisfactoriamente cubiertos por nuestros ingresos cumpliendo así el primer objetivo de una empresa, auto sostenerse y generar utilidades. Nuestro margen neto representa el 22.8% de los ingresos.

ANALISIS VERTICAL BANCO ATLANTIDA  Debido a la actividad principal de esta institución, en el análisis vertical podemos observar en la conformación del activo una mayor participación de los préstamos e intereses por cobrar con un 64.4% de su totalidad, un 19.6% en Efectivo y Equivalentes, y un 11% en inversiones financieras, valores estrechamente relacionados con los del Banco anteriormente estudiado. En el caso del pasivo, sucede algo similar, nuestro mayor porcentaje de pasivos se centra en los depósitos de clientes y otros bancos, con un 86% de participación. Un 6.4% en préstamos sectoriales, un 2.5% en intereses por pagar, un 1.75% en Bonos Generales de BANCATLAN y un 1.36 en cuentas a pagar. El 84% de su patrimonio está conformado por las acciones suscritas y pagadas, las cuales representan un 95% de las acciones autorizadas. Los ingresos en su mayoría son por intereses, esto debido a la gran cantidad de préstamos por cobrar que maneja, lo mismo sucede con los gastos por intereses en relación a los depósitos de los clientes.

 

Un 67% de los ingresos son utilizados para cubrir gastos Generales y gastos de funcionarios y empleados, mientras que la utilidad operativa nos muestra un 28% de los ingresos, dando a conocer que es una institución capaz de mantener sus operaciones con sus mismos ingreso, para finalizar con un 20% de utilidad neta sobre los ingresos.

 ANEXOS