Balance

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SOMMAIRE

1. Le Grand livre: a. Définition. b. Présentation.

2. La Balance : a. Définition. b. Présentation.

3. l'Organisation comptable. 4. Application.

Préparé par Rachid AZOUKENNI

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1. le Grand livre: a. Définition:

Le grand livre rassemble tous les comptes de l'entreprise, classés dans l'ordre du plan comptable et établit à partir des écritures comptables enregistrées au Journal. Chaque compte fait apparaitre :    

le solde de début de la période. le Cumul des mouvements "Débit" le Cumul des mouvements "Crédit" le solde à la fin de la période. b. Présentation :

2. la Balance : a. Définition :

la Balance est un tableau qui résume tous les comptes du grand livre à une date donnée. Pour chaque compte, la balance doit contenir :   

le total des sommes inscrits au débit. le total des sommes inscrits au crédit. le solde (Débit - Crédit) b. Présentation :

il existe deux présentations :  Balance à quatre colonnes : Nom de la Sté ........... N° Intitulé des comptes Comptes

Totaux Préparé par Rachid AZOUKENNI

Sommes Débit Crédit

Total Débit

Période d'arrêté ............ Soldes Débiteur Créditeur

Total Crédit

Solde D

Solde C Page 2

i9tissad4you.blogspot.com  Balance à six colonnes : Nom de la Sté ............ N° Intitulé des Comptes comptes

Soldes début de période Débit Crédit

Totaux

D

C

Période d'arrêté ............. Mouvement Solde fin de Période Débit

Crédit

D

C

Débiteur Créditeur

SD

SC

3. Organisation comptable : Pièces justificatives le Journal le Grand livre la Balances états de synthèses (Bilan, ...)

4. Application: le premier Janvier 2014, Monsieur Kamal a créé la société "Najah" spécialisée dans la fabrication des ordinateurs. Il a fait un apport en capital de 400 000 Dhs déposé au nom de la société à la BMCE Bank. 03/01 : acquisition d'un terrain pour une valeur de 100 000 Dhs réglé par chèque bancaire N°29. 08/01 : Construction d'un atelier 45 000 Dhs, réglé par chèque bancaire. 10/01 : Achats de matières premières pour 150 000 Dhs à crédit, Facture N°03. 15/01 : Achats d'un matériel de transport 70 000 Dhs, Facture N°36, 40 000 Dhs réglé par chèque bancaire et le reste à crédit. 20/01 : alimentation de la caisse pour 80 000 Dhs, par chèque bancaire N°52. 23/01 : vente de produits finis pour 60 000 Dhs par chèque bancaire N°78 28/01 : règlement des frais de publicité pour le démarrage de l'activité 13 000 Dhs en espèces. TAF : 1. Enregistrer au Journal de l'entreprise "Najah" les opération du mois de Janvier. 2. Etablir la Balance et le Grand livre.

Préparé par Rachid AZOUKENNI

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i9tissad4you.blogspot.com Correction : 01/01 5141

Banques

1111

400 000 Capital social

400 000

Apport en capital 03/01 2311

Terrains nus

5141

100 000 Banques

100 000

Chèques N°29 08/01 2321

Bâtiment

5141

45 000 Banques

45 000

construction d'un atelier 10/01 6121

Achats de MP

4411

150 000 Fournisseurs

150 000

Facture N°03 15/01 2340

Mat. de transport

70 000

5141

Banques

40 000

4482

Dettes sur acqui. d'immo.

30 000

Facture N°36 20/01 5161

Caisse

80 000

5141

Banque

80 000

Alimentation de la caisse

Préparé par Rachid AZOUKENNI

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i9tissad4you.blogspot.com 23/01 5141

Banques

7111

60 000 Ventes de Produits finis

60 000

Chèque N°78 28/01 2117

Frais de publicité

5161

13 000 Caisse

13 000

Règlement Fact. publicité

2. a) Grand livre :  Comptes d'actif : Classe 2, 3, 5 (rubrique 51). Classe 2 : D

2311 Terrains nus

C

D

(03/01) 100 000

2321 Bâtiments

(08/01) 45 000 SD = 100 000

D

C

2340 Mat. Transp

SD = 45 000

C

D

(15/1) 70 000

2117 Frais Pub.

C

(28/01) 13 000 SD = 70 000

SD = 13 000

Classe 3 : (vide)

Préparé par Rachid AZOUKENNI

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Classe 5 : (rubrique 51). D

5141 Banques

C

(01/01) 400 000

100 000 (03/01)

(23/01) 60 000

45 000 (08/01)

D

5161 Caisse

C

13 000 (28/01) (20/01) 80 000

SD = 67 000

40 000 (15/01) 80 000 (20/01) SD = 195 000

 Comptes du Passif : Classe 1, Classes 4, Classe 5 (rubrique 55). Classe 1 : D

1111 Capital social

C

400 000 (01/01) SC = 400 000

Classe 4 : D

4411 Fournisseurs

C

D

4482 Dettes /Acqui. d'Immo. C

150 000 (10/01)

30 000 (15/01)

SC = 150 000

SC = 30 000

Classe 5 (rubrique 55): (Vide)  Comptes de charges (Classe 6). D

6121 Achats de MP

C

(10/01) 150 000 SD = 150 000

Préparé par Rachid AZOUKENNI

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 Comptes de résultat (Classe 7). D

71211 Ventes de PF

C

60 000 (23/01) SC = 60 000

b) La Balance : Nom de la Sté : NAJAH N° Intitulé des comptes Comptes Classe 1: Financement Permanent 1111 Capital social 2117 2311 2321 2340

Classe 2 : Actif immobilisé Frais de publicité Terrains nus Bâtiments Matériel de transport

4411 4482

Classe 4 : Passif circulant (Hors Trésor ) Fournisseurs Dettes sur Acquisition d'immobilisations

Période d'arrêté : Du 01/01/2014 à 31/01/2014 Sommes Soldes Débit Crédit Débiteur Créditeur 400 000 13 000 100 000 45 000 70 000

Classe 5 (Rub 51) : Trésorerie-Actif Banques Caisses Classe 6 : Charges

460 000 100 000

6121

Achats de matières premières

150 000

71211

Classe 7 : Produits Ventes de produits finis

Préparé par Rachid AZOUKENNI

13 000 100 000 45 000 70 000 150 000 30 000

5141 5161

Totaux

400 000

265 000 13 000

150 000 30 000 195 000 67 000 150 000

60 000 938 000

938 000

60 000 640 000

640 000

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