Balance General y Estado de Resultados

 

 

 Actividad: 4 (unidad (unidad 2) Tecnológico Nacional de México Instituto Tecnológico de Puebla Materia: Contabilidad y Costos Clave: MER1005 F Docente: José Antonio Méndez Bañuelos Horario: Lunes y Miércoles de 9:00 a 11:00 am  Alumno: Pérez Juan. Juan.

Carrera: ingeniería mecánica Control: 16220924

Fecha de entrega: 2/03/19

 

BALANCE GENERAL También llamado estado de situación financiera o estado de posición financiera, muestra información relativa a una fecha determinada sobre los recursos y obligaciones financieros de la entidad, los activos en orden de su disponibilidad, revelando sus restricciones; los pasivos atendiendo a su exigibilidad, revelando sus riesgos financieros; así como el capital contable o patrimonio contable a dicha fecha. Es el documento contable que presenta la l a situación financiera de un negoci negocio o en una fecha determinada.

E leme lemento ntoss que llo o inte integg ran:  

Activos: Es todo lo q que ue la empresa tiene y posee valor. valor. De acuerdo a su liquidez, los activos pueden clasificarse en corrientes, fijos y otros activos.   Patrimonio: Se llama así al valor que le pertenece al empresario. Se calcula despejando la siguiente fórmula: Activo Ac tivo = Pasivos + Patrimonio. El patrimonio incluye al Capital, las Utilidades Retenidas, las Utilidades Utilidade s del período anterior y la Reserva Legal.  

Pasivos: Es todo el dinero que sale de la empresa o que que esta debe. Se clasifican según la exigencia de pago en: pasivos corrientes, pasivos a largo plazo y otros pasivos.   Encabezado: Nombre, razón o denominación social de la entidad. / Mención de ser balance general. / Fecha del balance.   Cuerpo: Nombre de las cuentas q que ue constituyen el activo, correctamente valuadas y clasificadas. / Nombre de las cuentas que forman el pasivo, correctamente valuadas y clasificadas. / Nombre de las cuentas que constituyen el capital contable, con su respectivo valor y correctamente clasificadas.   Pie del balance ge general: neral: Firma del propietario o funcionario autorizado (gerente, director o administrador). / Firma del contador que lo elaboro o del auditor que lo revisó y lo autorizó

E la laboraci boración ón del bal balance ance general g eneral:: El balance general o estado de situación financiera se suele presentar mostrando los activos en la columna izquierda ordenados en función a su liquidez y en la columna derecha se enlistan los pasivos y el patrimonio ordenados en función a su exigibilidad.

1.

Registra los activos circulantes

 

Debes registrar los montos de las cuentas pertenecientes a los activos circulantes o activos corrientes, las cuales incluyen: Caja, Bancos, Cuentas por cobrar e Inventarios 2.

Identifica los activos fijos

Después de obtener el dato de activo circulante, se clasifican y contabilizan los activos fijos, los cuales por lo general no presentan cambios de manera constante durante el periodo. En esta categoría entran las siguientes cuentas: Maquinaria y equipo, Equipo de transporte, Mobiliario y equipo de oficina, Equipo de cómputo, Edificios, Terrenos. 3. Suma

el total de los activos

En el momento en que cuentas con el monto de activos circulantes y activos fijos debes sumar ambos rubros para obtener el total de activos. 4.

Contabiliza los pasivos circulantes

Es momento de contabilizar los pasivos, que son las obligaciones y deudas con las que cuenta la empresa. La primera de las categorías a considerar son los pasivos circulantes que son las deudas menores a un año, incluye las siguientes cuentas: Obligaciones bancarias, Cuentas por pagar a proveedores, Anticipos de clientes, Cuentas por pagar a acreedores, Impuestos por pagar. 5.

Registra los pasivos fijos

Deberás realizar un registro de los pasivos fijos, los cuales son las obligaciones de la empresa que tienen una exigibilidad mayor a un año, como son: Créditos bancarios y Documentos por pagar.

6.

Realiza la suma del total de los pasivos

Si ya cuentas con el monto de los pasivos circulantes y los fijos, considera en caso de tener algunos pasivos diferidos como, por ejemplo, los ingresos recibidos por anticipado. En caso contrario, deberás totalizar ambas categorías para obtener el monto final de pasivos. 7.

Ingresa los montos en la cuenta de capital y obtén la suma total

Hasta ahora se han contabilizado tanto las propiedades de la empresa ya sea de manera tangible como intangible y las deudas y obligaciones que tiene. En este rubro se debe registrar el capital con el que está operando la empresa, es decir, los recursos que los accionistas han invertido en la misma.

 

  8. Suma

el total de pasivos con el total del capital

Una vez totalizado el capital, se debe anexar otro renglón en el cual se vea reflejada la sumatoria del total de pasivos más el total de capital. Esto en conjunto nos indica los medios o recursos de los que la empresa puede disponer para soportar los activos.

9. Verifica

que la suma de pasivo + capital sea igual al monto total de activos

Por último, es necesario que se compare la suma del total de activos con la suma del total de pasivos más capital. Esta operación debe dar un resultado de igualdad, esto es la prueba de que el balance está correctamente realizado y se está respetando la ecuación de contabilidad.

Formass de present Forma presenta ación: El Balance general se puede presentar de dos formas:  

Con forma de reporte   Con forma de cuenta

Balance general con forma de reporte. Esta forma de presentación muestra sus elementos, destacando al capital contable como la diferencia entre el activo y el pasivo, en posición vertical, aplicando la llamada fórmula de capital:  ACTIVO  ACTIV O - PASIVO = CAPITAL

 

  Balance general con forma de cuenta. En esta forma se emplean dos páginas; en la de la izquierda, se anota clasificadamente el Activo, y en la de la derecha, el Pasivo y el Capital contable.

B alance lance compa comparat rativ ivo: o:

El balance general comparativo es el documento contable que muestra las alteraciones que han tenido los elementos que integran el activo, el pasivo y el capital contable por las operaciones efectuadas por la entidad durante el periodo contable. Sirve de base para elaborar el estado financiero básico denominado estado de variaciones en el capital contable, el cual muestra los cambios en la inversión de los accionistas o dueños durante el periodo. Los aumentos y disminuciones de los activos y de los pasivos ya fueron tratados ampliamente, únicamente se tratan las alteraciones del capital contable

 

ESTADO DE RESULTADOS  El estado de resultados (para entidades lucrativas) o, en su caso, estado de actividades (para entidades con propósitos no lucrativos), muestra la información relativa al resultado de sus operaciones en un periodo y, por ende, de los ingresos, gastos; así como de la utilidad (pérdida) neta o cambio neto en el patrimonio contable resultante en el periodo.

E leme lemento ntoss que llo o inte integg ran:  

nombre, razón o denominación social de la entidad.   Mención de ser estado de resultados.   El periodo a que se refiere refiere dicho estado.   Ingresos o ventas. -Son los ingresos provenientes de la actividad cotidiana que efectúa la entidad por la venta de productos o de algún servicio  

Costo de lo vendido.

-Representa el costo de adquisición de las mercancías que se venderán y que generan ingresos  

Gastos de operación.

-Están representados por los gastos que son necesarios para que una entidad pueda funcionar como gastos de venta y gastos de administración, por ejemplo, el pago de renta, luz teléfono, sueldos de los empleados, artículos de limpieza, etc.  

Utilidad bruta

-Está representada por las ganancias que obtiene la entidad por la venta de los productos menos el costo de lo vendido, cuando el costo de lo vendido es mayor que el importe de las ventas  

Perdida bruta

-Representada por la pérdida que se obtienen por la venta de los productos menos el costo de lo vendido, cuando el costo de lo vendido es mayor que el importe de las ventas  

Utilidad neta

-Representa la ganancia que se obtuvo durante el periodo o ejercicio menos el Impuesto Sobre la Renta (ISR), que es un porcentaje que la entidad debe pagar por las utilidades obtenidas, el cual puede variar según las disposiciones fiscales  

Perdida del ejercicio

 

-Están representadas por la pérdida que se obtuvo durante el periodo o ejercicio cuando los costos y gastos son mayores que las ventas

Class ifica Cla ificación ción in ingg re ress os y eg re ress os: Ingresos: También denominados ventas, este rubro se integra por los ingresos que genera una entidad por la venta de inventarios, la prestación de servicios o por cualquier otro concepto derivado de las actividades primarias, que representan la principal fuente de ingresos de la entidad. Los ingresos, atendiendo a su naturaleza en una entidad, se pueden clasificar en: a) Ordinarios. Son los generados por la actividad preponderante de la entidad, obtenidos por su giro principal y que se derivan de transacciones, transformaciones internas y de otros eventos usuales. Contablemente son reflejados en la cuenta de ventas. b) No ordinarios. Se derivan de transacciones, transformaciones internas y otros eventos inusuales, o que no son propios del giro de la entidad, ya sean frecuentes o no. Egresos: Es la salida de recursos financieros con el fin de cumplir un compromiso de pago. Pero también se entiende por egreso a la salida de dinero provocada por otros motivos como el de realizar una inversión.   Los costos y gastos, atendiendo a su naturaleza, se clasifican en: a) Ordinarios. Son los que se derivan de operaciones usuales, es decir, que son propios del giro de la entidad, ya sean frecuentes o no. b) No ordinarios. Se derivan de operaciones inusuales, es decir, que no son propios del giro de la entidad, ya sean frecuentes o no.

E laboración laboración del esta estado do de res ulta ultados dos : 1.Establece

tu monto de ventas

Se debe contar con el monto total de las ventas netas, éstas estarán representadas en el primer renglón del estado financiero. En este apartado debe considerar algunos conceptos:  

Descuentos sobre ventas.   Devoluciones sobre ventas.  Al restar estos montos montos de las las ventas totales obtendrás obtendrás el dato de de ventas netas.

 

2.

Determina el costo de ventas para obtener la utilidad bruta

Representa el costo de la materia prima y la producción del producto final. Es el componente de costo más representativo del estado de pérdidas y ganancias de muchas empresas. La fórmula para determinarlo es la siguiente: Inventario inicial + Compras de mercancía - inventario final. 3.

Define tus gastos operativos para conocer tu utilidad operativa

Ya que se tiene identificada la utilidad bruta es momento de establecer los gastos operativos para el periodo determinado. Los gastos de operación son aquellos desembolsos que realiza la empresa para llevar a cabo las actividades propias de su giro, algunos ejemplos de esto son: salarios, renta, gastos de servicio telefónico, compra de papelería, etc. Después de obtener el monto total de los gastos operativos, al a l restarlos se obtendrá la utilidad operativa la cual es un fuerte indicador de que el negocio está siendo productivo, es decir si la operación está generando utilidad o pérdida. 4.

Aplica la tasa de impuestos para obtener el monto de la utilidad después de impuestos Correspondiente al ingreso operativo. Por ejemplo, si la tasa de impuestos de la compañía es 36%, debes multiplicar la tasa impositiva por el ingreso operativo para obtener la cantidad de impuestos que te corresponde pagar. 5.

Calcula la utilidad neta

 Al restar el monto de impuestos correspondientes correspondientes a tu nivel de ingreso, el monto que resulta es la utilidad neta. La diferencia entre los ingresos y los gastos totales de la compañía se conoce como utilidad neta, está situada en la última línea del estado de pérdidas y ganancias

Formass de present Forma presenta ación: La forma de reporte: la cual presenta un desglose de los gastos e ingresos, utilizando para ello una clasificación basada en la naturaleza de los mismos o en la función que cumplan dentro de la l a entidad, en tidad, esta presentación presenta dos modalidades, el Estado de Resultados por Naturaleza y por Función.

 

La primera de ellas agrupa los gastos de acuerdo con su naturaleza es decir al origen que tienen (por ejemplo, depreciación, compras de materiales, costos de transporte, beneficios a los empleados y costos de publicidad); se presenta en un formato que muestra todos los costos y gastos deducidos del ingreso por ventas total. No se muestran subtotales para la utilidad bruta o para la utilidad operacional.

Por Función: es conocido también como método por función o método del “costo de las ventas”, consiste en clasificar los gastos de acuerdo con su función como parte del costo de las ventas y de acuerdo a como los gastos o ingresos influyen en la obtención del Margen Comercial, Excedente de Explotación, Resultado de Explotación, Resultado  Antes de Participaciones e Impuestos y Resultado Resultado neto del Ejercicio. De acuerdo a este método, la entidad presentará el costo de ventas determinado independientemente de los otros gastos e ingresos.  

R ela elaci ci ón en el bal balance: ance: Para comprobar que el estado de resultados complementa al balance general, la utilidad o perdida que arroje dicho estado debe ser igual al aumento o disminución que se obtenga de comparar el capital contable del balance anterior con el capital contable del balance actual. El inventario final de mercancías debe ser el mismo en los dos documentos. Los únicos puntos de contacto que hay entre el balance general con el estado de resultados son: la utilidad o pérdida del ejercicio y el inventario final de mercancías.

Conclusión:  Al realizar este resumen me di cuenta de lo complicada complicada que siguen siendo las definiciones que se utilizan dentro de la contabilidad. Y que a pesar de que las operaciones que se realicen dentro de estas no sean difíciles y sean operaciones básicas, el hecho de que todo se distribuya de maneras no tan claras hace que una persona que no sabe acerca del tema, no logre entender lo que se le puede presentar visualmente sin que que ésta tenga algún conocimiento previo del tema, ya que todo tiene una razón, o sea que no puedes colocar lo que quieras donde quieras, es ahí donde en lo poco entender y realizar ciertas acciones. También mepersonal di cuentase deme quecomplica los pasosuna seguir para la realización real ización

 

de un estado de cuentas o de un balance general son bastante extensos e innecesarios (en lo personal), pero me queda muy claro que el hecho de que se realice de esa forma es para tener todo mucho más estructurado y claro, hasta cierto punto (obvio para las personas que saben de esos temas). En fin, el intentar entender algo acerca de este tipo de temas tampoco es muy complicado, ya que solo basta con apoyarse con un libro o alguna página web para saber más al respecto. Considero que son temas interesantes que pueden ser de mucha ayuda y que son bastante importantes dentro de cualquier tipo de negocio que se tenga o se esté realizando.

Bibliografía: Revista educativa Partesdel.com, equipo de redacción profesional. (2016, 07). Partes del balance general . Equipo de Redacción PartesDel.com. Part esDel.com. Obtenido Obt enido en fecha 03, 2019, desde el sitio web:  https://www.partesdel.com/balance_general.html   web: Castro, J. (2015). Cómo hacer un balance general paso a paso . marzo,02,2019, de SAP, business one Sitio web: https://blog.corponet.com.mx/como-hacer-unbalance-general-paso-a-paso   balance-general-paso-a-paso  Aguilar Rodríguez, Rodríguez, A. (s.f.). Formas de presentación del balance general . Recuperado 2 marzo, 2019, de  de http://finanzas.weebly.com/formas-de-presentaciondel-balance.html   del-balance.html Lara Flores, E. and Lara Ramírez, L. (2008). primer curso de contabilidad  contabilidad . 22nd ed. [ebook] México, pp.52-100. Available at: https://blogdecontafinanciera.files.wordpress.com/2015/06/primer-curso-decontabilidad-edicion-22.pdf   [Accessed 3 Mar. 2019] contabilidad-edicion-22.pdf  El Estado de Resultados. (2008, 31 mayo). Recuperado 2 marzo, 2019, de http://empresayeconomia.republica.com/general/el-estado-de-resultados.html