Auxiliar Contable 2016 v. 2

INFORMACION FINANCIERA ELECTRONICA INGRESO DE DATOS SISTEMA INTEGRADO CONTABLE ADMINISTRATIVO

INFORME CONTABLE

REGISTRO CONTABLE

Plan Contable COMPROBANTES DE PAGO ELECTRONICO

INFORMES

INFORME TRIBUTARIO

INFORME FINANCIERO

NIC/NIIF LIBROS CONTABLES

PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS – PLE

Planilla Electrónica PDT PLAME PDT Pagos a cuenta

ESTADOS FINANCIERO

PDT Declaración Anual

FORMA DE LLEVAR CONTABILIDAD

BASE LEGAL

INICIO

MANUAL

CODIGO COMERCIO

1901

COMPUTARIZADA

RES 234-2006/SUNAT

2006

ELECTRONICA

RES 286-2009/SUNAT

2010

ELECTRONICA

RES 182-2008/SUNAT

2014

1° SESION

LA EMPRESA

LA EMPRESA LA PALABRA EMPRESA PROVIENE DEL VERBO LATÍN “IMPRESA” QUE SIGNIFICA, ACCIÓN ARDUA Y DIFICULTOSA QUE REQUIERE DECISIÓN Y ESFUERZO

EMPRESA

SOCIEDAD MERCANTIL

ES LA UNIDAD DE PRODUCCION INTEGRADA POR EL CAPITAL Y EL TRABAJO CON EL PROPOSITO DE PRODUCIR BIENES Y SERVICIOS, CON EL DE OBTNER UTILIDADES DE TIPO ECONOMICO Y FINANCIERO

CUANDO LAS EMPRESAS SE CONSTITUYEN LEGALMENTE, SE LES CONOCE COMO SOCIEDAD MERCANTILES ENTIDADES MORALES O ECONOMICAS, SIGNIFICA QUE LA SOCIEDAD ES UNA ENTIDAD DE DERECHO Y OBLIGACIONES.

DEFINICION DE LA EMPRESA UNIDAD DE ORGANIZACION

Dedicada a actividades industriales, mercantiles o de prestación de servicios con fines lucrativos.

UNIDAD BASICA PRODUCCION

Cuya función principal es coordinar los factores de producción para producir bienes y servicios.

UNIDAD ECONOMICA

Encargada de la producción de bienes y servicios cuyo fin es lograr objetivos de tipo económico.

UNIDAD PRODUCTORA

De bienes y servicios homogéneos para lo cual organiza y combina el uso de factores de la producción

OBJETO DE LA EMPRESA Se entiendo por empresa a la suma de esfuerzos orientados para la consecución de dos objetivos de tipo económico. PARTICULAR

Obtención inversión.

de

un

rendimiento

sobre

la

SOCIAL

Proyección hacia la sociedad para satisfacer las necesidades existentes, de acuerdo con las posibilidades del ente.

FUNCION DE LA EMPRESA ECONOMICA

Su actividad de la empresa, partiendo de la utilización de sus recursos con usos alternativos, busca la satisfacción de las necesidades humanas.

DIRECCION

Consiste en la estimulación y motivación del personal para que emprendan la acción prevista en los planes y propósitos del negocio.

SOCIAL

La empresa es una organización que entrelazan las relaciones con los derechos y obligaciones del contrato, que vinculan al desarrollo de la sociedad.

SOCIEDAD ARITMETICO

Reunión mayor o menor de personas, familias, pueblos o naciones.

LITERARIO

Agrupación natural o pactada de personas, que constituyen unidad distinta de cada uno de sus individuos, con el fin de cumplir, mediante la mutua cooperación, todos o alguno de los fines de la vida

LA SOCIEDAD MERCANTIL LAS SOCIEDADES MERCANTILES SON ASOCIACIONES VOLUNTARIA ORGANIZADAS POR LA UNION DE DOS O MAS PERSONAS FISICAS O JURIDICAS A TRAVES DE UN CONTRATO MERCANTIL DE ACUERDO A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES

SOCIEDAD SIGNIFICA REUNION, COMUNIDAD, DE SERES PARA CONSEGUIR UN FIN CONOCIDO Y DAR BIENESTAR

MERCANTIL PERTENECE RELATIVO A LA MERCANCIA O AL COMERCIO NEGOCIANDO QUE SE HACE COMPRANDO Y VENDIENDO

TIPOS DE EMPRESAS La empresa como un ente económico permite constituirse para convertirse y tenga capacidad jurídica, de ese modo puede tener una personalidad distinta a su propietario, lo cual requiere formalizarse e identificarse ante las instituciones públicas y privadas PERSONA NATURAL

Es aquella que se organiza como persona natural, conservando su condición de tal, aportando recursos económicos y siendo administrada por su propietario.

EMPRESA

PERSONA JURIDICA

Es aquella persona jurídica que es distinta a su propietario o a los socios que la conforman aportando recursos económicos administrada por su propietario o terceros.

PERSONA NATURAL VENTAJA

DESVENTAJA

Se cree y liquida fácilmente

Responsabilidad ilimitada

La propiedad y la administración de la empresa está en una sola persona

El capital generalmente es limitado a la inversión del dueño.

Costos mínimos de constitución Se apertura y cambia sus actividades fácilmente. Se acoge a nuevo RUS No es obligatorio el uso de estatutos

El dueño responde por la empresa con su patrimonio personal. No existe separación entre su patrimonio personal y el patrimonio de trabajo

PERSONA JURIDICA VENTAJA

La responsabilidad es limitada El peso de la administración puede ser compartido. La continuidad de la empresa, puede asegurarlo en forma colectiva o asociativa. 1 o más inversionistas Menos limitaciones para financiamiento. Existe separación entre su patrimonio personal y el patrimonio de trabajo.

DESVENTAJA

Los problemas de liquidación se presentan en forma dificultosa Costos y tramites de constitución son elevados. No puede acogerse al RUS Restricciones y costos para cambios en las actividades o acciones en la empresa

CONSTITUCION DE LA EMPRESA

CONSTITUCION DE EMPRESAS

DEFINICION La constitución de la empresa es la acción de ordenar, establecer o formalizar una organización ante la sociedad mediante un acto jurídico.

ETAPA DE CONSTITUCION DINERARIO

APORTACIONES

EFECTIVO

NO DINERARIO

MERCADERIAS, MAQUINARIAS, VALORES

PRE-OPERATIVO

ESTUDIO DEL MERCADO ASESORIA TECNICASLEGAL

GASTOS DE CONSTITUCION INSCRIPCION

MINUTA, REGISTROS PUBLICOS, RUC, LICENCIAS

GASTOS

GASTOS EN FORMA DIRECTA

AMORTIZACION INTANGIBLE

SE AMORTIZA SI ES ACTIVO FIJO (IMP A LA RENTA)

RESPONSABILIDAD DE LOS SOCIOS

RESPONSABILIDAD ILIMITADA Los socios responden en forma solidaria e ilimitada por las obligaciones sociales, incluso con los bienes de quienes la constituyen. Todo pacto en contrario no produce efecto contra terceros

RESPONSABILIDAD LIMITADA Los socios responden sólo hasta la parte del capital que se hayan comprendido a aportar y que no afectan su patrimonio en el momento de asumir las obligaciones.

RESPONSABILIDAD MIXTA Significa que los socios asumen su responsabilidad en forma solidaria e ilimitada mientras la relación con otro u otros responden en forma limitada es decir, sólo hasta la parte del capital comprometido.

APORTES DE SOCIOS

APORTE DINERARIO

Si el aporte es en dinero, debe expedido por una empresa bancaria, donde conste su abono en una cuenta a nombre de la sociedad;

APORTE NO DINERARIO

Si el aporte es de bienes se debe inscribir la transferencia a favor de la sociedad en el registro respectivo;

DOCUMENTO CREDITO

Se acreditará con la constancia expedida por el gerente, el administrador o la persona autorizada de haberlos recibido

USUFRUCTO

El propietario de un inmueble puede entregarlo para el uso de la sociedad durante un plazo determinado a cambio recibe acciones.

FORMALIZACION LA FORMALIDAD ES EL ACTO CONSTITUTIVO LA SOCIEDAD SE CONSTITUYE POR ESCRITURA PUBLICA, EN LA ESTA CONTENIDO EL PACTO SOCIAL QUE INCLUYE EL ESTATUTO

CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD LA CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD ES LA ACCION DE ORDENAR, ESTABLECER O FORMALIZAR UNA ORGANIZACIÓN ANTE LA SOCIEDAD MEDIANTE UN ACTO JURIDICO.

CAPITAL DE LAS SOCIEDADES CAPITAL FIJO

CAPITAL VARIABLE

CAPITAL INVERTIDO, NORMALMENTE LOS POSEESORES DE ACCIONES Y BONO DISTINTO DE CAPITAL CIRCULANTE

ES EL QUE PUEDE SER AUMENTADO O DISMINUIDO EN CUALQUIER EPOCA, SIEMPRE Y CUANDO RESPETE LOS REQUISITOS DE LEY

MODALIDAD DE CONSTITUCION SIMULTANEA

OFERTA DE TERCEROS

ES REALIZADA POR LOS FUNDADORES AL MOMENTO DE OTORGARSE LA ESCRITURA PUBLICA QUE CONTIENE EL PACTO SOCIAL Y EL ESTATUTO

ES LA QUE SE CREA SOBRE LA BASE DE UN PROGRAMA SUSCRITO POR LOS FUNDADORES POR EL VOLUMEN DE INVERSION DE CAPITALES.

* SOCIEDAD COLECTIVA * SOCIEDAD EN COMANDITA * SOC COMERCIAL RESPONS LIMITADA * SOCIEDAD CIVIL

LA SOCIEDAD ANONIMA ES LA UNICA QUE SE PUEDE CONSTITUIR POR OFERTA DE TERCEROS REGULADA POR EL ART 56º DE LA LEY GENERAL S.

GASTOS DE CONSTITUCION ART 24º DE LA LGS ES EL DINERO UTILIZADO POR LOS ADMINISTRADORES, PARA ATENDER GASTOS NECESARIOS DE LA SOCIEDAD.

GASTOS DE CONSTITUCION PRE-OPERATIVO

INSCRIPCION

ESTUDIO PRELIMINAR

DOCUMENTO FORMALIZACION

ESTUDIO DE MERCADO

INSCRIPCION A RUC

ELABORACION MINUTA

LICENCIA MUNICIPAL

ASESORIA TECNICA

INSCRIPCION MIN TRABAJO

ASESORIA LEGAL

INSCRIPCION ESSALUD

LEGALIZACION LEGAL

APERTURA CTA CTE PERMISO Y AUTORIZACIONES

DOCUMENTO DE FORMALIZACION 1

COPIA (DNI)

2

ACTA O PARTIDA DE MATRIMONIO

3

PARTIDA O ACTA DE DEFUNCIÓN

4

PARTIDA REGISTRAL

5

CONSTANCIA DE ACREDITACIÓN DIPLOMÁTICA

6

CONSTANCIA DE INSCRIPCION - APCI

7

RESOLUCIÓN AUTORIZACIÓN CONAFU

8

CONSTANCIA INSCRIPCIÓN CONASEV

9

RES. DEL MINISTERIO DE EDUCACIÓN

10 CONSTANCIA DE INSCRIPCIÓN MIN TRABAJO 11 DOCUMENTO EXPEDIDO AUTORIDAD ECLESIÁSTICA

12 CONTRATO DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL 13 CONSTANCIA DE INSCRIPCION - JNE 14 DISPOSITIVO LEGAL DE CREACIÓN

PARTIDA REGISTRAL BUSQUEDA DEL NOMBRE O RAZON SOCIAL Es el proceso que realiza ante Registro Público, para realizar la búsqueda del mismo, a fin de verificar que no exista otro igual y separar el nombre comercial o Razón Social.

MINUTA Es el documento de constitución, realizado por un Abogado, en la cual incluirá los objetivos, fines de las actividades y estatutos de la empresa a constituir.

ESCRITURA PUBLICA O TESTIMONIO Es un documento publico procesado por una Notaria, en que se hace constar un derecho aceptado mediante la firma de los socios o otorgantes, describiendo la capacidad jurídica del contenido y de la fecha en que se realizó,

INSCRIPCION REGISTROS PUBLICOS Para que la sociedad obtenga personería jurídica, el Testimonio o Escritura Pública deberá ser inscrito en los Registros Públicos, obteniendo el Kardex y la ficha electrónica para su reconocimiento.

CICLO DE VIDA LA SOCIEDAD

EMPRESA EN MARCHA

CONSTITUCION

LIQUIDACION

CICLO DE VIDA LA SOCIEDAD CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD

EMPRESA EN MARCHA

DISOLUCION DE LA SOCIEDAD

CONSTITUCION DE EMPRESAS

OPERACIONES CONTABLES

TRANSFORMACION

APORTACIONES DE SOCIOS

DISTRIBUCION DE UTILIDADES

FUSION

APERTURA DE LIBROS

CAPITALIZACION

DISOLUCION

OPERACIONES EN LA CONTABILIDAD DE SOCIEDADES PATRIMONIALES Y/O DE CONSTITUCION *CONSTITUCION *DIST DE UTILIDADES *AUMENTO CAPITAL *TRANSFORMACION *REDUCCION CAPITAL *FUSION

*DISOLUCION *LIQUIDACION *REORGANIZACION

PRINCIPALES *EFECTIVO *COMPRAS

*INGRESOS *REMUNERACION

*GASTOS *PRESTAMO ETC

AJUSTE *PROVISIONES *CARGAS DIFERIDAS

*COSTO DE VENTA *EXISTENCIA

*MONEDA EXTRANJE *GANANCIA DIFERIDA

CIERRE *TRANSFERENCIA

*BALANCE GENERAL

*GESTION

2° SESION

LOS DOCUMENTOS FUENTES

DOCUMENTOS FUENTE SON COMPROBANTES, QUE ACREDITAN, SUSTENTAN Y RESPALDAN LOS HECHOS ECONÓMICOS EFECTUADOS POR LA EMPRESA EN UN DETERMINADO EJERCICIO CONTABLE. LOS DOCUMENTOS FUENTES EXPRESA TODA TRANSACCIÓN HECHA EN FORMA CRONOLÓGICA Y DETALLADA. COMPROBANTES QUE SUSTENTAN

HECHOS ECONOMICOS

DOCUMENTO FUENTE

EXPRESA TODA TRANSACCION

CICLO CONTABLE RECOLECCION

DOCUMENTOS FUENTE

- Comprobantes de Pago (físico – electrónico) - Títulos Valores (Efectos Comercial) - Efectos Públicos - Efectos Financieros

REGISTRO

LIBROS DE CONTABILIDAD

- Aspecto legal: Obligatorio – Potestativo - Aspecto técnico: Principales – Auxiliares - Aspecto informativo: Reales – Estadístico - Aspecto de gestión: De gestión – De balance

ANALISIS

PRINCIPIOS NIC-NIIF

- Principios de contab. Generalmente Acepta - Normas Internacionales de Contabilidad - Normas Internac de Información Financiero

EXPOSICION

ESTADOS FINANCIEROS

- Estado de Situación Financiera - Estado de Resultado Integral - Estado de Cambios en el Patrimonio - Estado de Flujo de Efectivo

CLASIFICACION DE LOS DOCUMENOS FUENTES SEGÚN SU NATURALES

REFLEJA EL USO DE LOS DOCUMENTOS EN FORMA NATURAL EN LAS TRANSACCIONES COMERCIALES

SEGÚN SU NEGOCIACION

MUESTRA LA PARTICIPACION DE LOS DOCUMENTOS EN LAS DIVERSAS TRANSACCIONES DEL NEGOCIO

SEGÚN SU FORMATO

LOS DOCUMENTOS SON REPRESENTADOS EN FORMA FISICA Y ELECTRONICO EN LAS TRANSACCIONES

SEGÚN SU PROCEDENCIA

EL ORIGEN DEL USO ESTARA DE ACUERDO A SU PROCEDENCIA EN FORMA INTERNA Y EXTERNA

FORMA DE EMISION MANUAL

LOS DOCUMENTOS QUE SE EMITEN EN FORMA MANUAL DEBERÁN CONSIGNAR CON TINTA EN ORIGINAL, LA INFORMACIÓN NO NECESARIAMENTE IMPRESA, SIEMPRE QUE SIMULTÁNEAMENTE PERMITA LA IMPRESIÓN EN LAS COPIAS.

COMPUTARIZADA

LOS QUE EMPLEAN SISTEMA COMPUTARIZADO, DEBERÁN UTILIZAR FORMATOS IMPRESOS POR IMPRENTAS O EMPRESAS GRÁFICAS, DE ACUERDO A LOS REQUISITOS QUE ESTABLECE EL REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO.

ELECTRONICA

LOS DOCUMENTOS QUE SE EMITEN A TRAVÉS DEL SISTEMA DE EMISIÓN ELECTRÓNICA, DEBERÁN UTILIZAR FORMATO DIGITAL ACEPTADO POR LA SUNAT QUE CONTIENE MECANISMO DE SEGURIDAD Y ACREDITAN LA TRANSFERENCIA DE LOS BIENES.

- NOTA DE PEDIDO - COTIZACIONES - ORDEN DE COMPRA

DOCUMENTOS DE REQUERIMIENTOS

- FACTURA - RECIBO DE HONORARIOS - BOLETA DE VENTA, ETC.

COMPROBANTES DE PAGO

- FACTURA - RECIBO DE HONORARIOS - NOTA DE CREDITO, ETC

COMPROBANTES DE PAGO ELECTRONICO

DOCUMENTOS FUENTES TITULOS VALORES

DOCUMENTOS DE TRANSPORTE

EFECTOS FINANCIEROS

DOCUMENTOS DE TESORERIA

- LETRA DE CAMBIO - PAGARE - CHEQUE, ETC.

- GUIA DE REMISION - CONOCIMIENTO EMBA - CARTA PORTE

- CARTA DE CREDITO - RECIBO DEPOSITO - DOC DSCTO, ETC.

- RECIBO - RECIBO DE ALQUILER - VALE.

COMPROBANTES DE PAGO Código

EL COMPROBANTE DE PAGO ES UN DOCUMENTO QUE ACREDITA LA TRANSFERENCIA DE BIENES, LA ENTREGA EN USO, O LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS.

NOMBRE

00 01 02 03 04

Otros (especificar) Factura Recibo por honorarios Boleta de venta

07 08 10

Nota de crédito Nota de debito Recibo por arrendamiento Ticket

12 20 50 --

Liquidación de compra

Comprobante de retención DUA – Importación definitiva Otros

FACTURA FACTURA COMERCIAL Documento formal que avala una relación comercial dando origen a los asientos contables. FACTURA CONFORMADA

BASE LEGAL Art 2° Ley N° 25632 BASE LEGAL

Es un título valor que incorporan derechos patrimonial y describe la venta de bienes a crédito mediante transferencia. FACTURA NEGOCIABLE

Art 163°Ley de T. Valores Nº 27287 BASE LEGAL

Es un título valor que se origina en la compra venta u otras modalidades contractuales de transferencia de propiedad de bienes o en la prestación de servicios

Art. 2° Ley Nº 29623

FACTURA DE RENTA DE 2DA CATEGORIA

BASE LEGAL

Es el documento que sirva para sustentar las transferencias de bienes, derivadas de los actos que generan rentas de segunda categoría.

Informe 20-2014 SUNAT

COMPROBANTE RETENCION PERCEPCION TRANSPORTE

AGENTE DE RETENCION CLIENTE O COMPRADOR

RETIENE EL 3% DEL PRECIO DE LA VENTA

PROVEEDOR O VENDEDOR

COMPROBANTE DE RETENCION

AGENTE DE RETENCION

SUJETO RETENIDO

DECLARA

DECLARA

PDT 626

PDT 621

PAGA MONTO RETENIDO

COMPENSA O PIDE DEVOLUCION

AGENTE DE PERCEPCION PROVEEDOR O VENDEDOR

PERCIBE EL 1.% o 2% DEL PRECIO DE LA VENTA

CLIENTE O COMPRADOR

COMPROBANTE DE PERCEPCION

AGENTE DE PERCEPCION

SUJETO RETENIDO

DECLARA

DECLARA

PDT 633

PDT 621

PDT 697 DEDUCE EL IGV PAGA MONTO PERCIBIDO

REGIMEN DE PERCEPCIONES PERCEPCION Ley 29173 VENDEDOR O PROVEEDOR

VENTAS INTERNAS

VENTAS IMPORTADAS

OTROS BIENES

COMBUSTIBLE

TASA

TASA

TASA

10%, 5% Y 3.5%

1%

0.5% y 2%

RES 058-2006 SUNAT

RES 128-2002 SUNAT

RES 203-2003 SUNAT

DOCUMENTOS DE TRANSPORTE CLASIFICACION TERRESTRE

MARITIMO

AEREO

MULTIMODAL

GUIA DE REMISION

CONOCIMIENTO DE EMBARQUE

CARTA PORTE

COMBINACION DE AMBAS

RESOLUCION SUPERINTENDEN CIA 07-99/SUNAT

LEY TITULO VALORES N° 27287

LEY TITULO VALORES N° 27287

COMPROBANTE DE PAGO ELECTRONICO

COMPROBANTES DE PAGO ELECTRONICO ES UN DOCUMENTO QUE ACREDITA LA TRANSFERENCIA DE BIENES, LA ENTREGA EN USO, O LA PRESTACIÓN DE SERVICIO GENERADOS A TRAVÉS DEL SISTEMA DE EMISIÓN ELECTRÓNICA

FACTURA ELECTRONICA BOLETA DE PAGO ELECTRONICA

RECIBO POR HONORARIOS ELECTRÓNICOS NOTA DE CRÉDITO ELECTRÓNICA NOTA DE DÉBITO ELECTRÓNICA BOLETOS DE VIAJE POR SERVICIOS DE TRANSPORTE FERROVIARIO DE PASAJEROS BOLETOS DE TRANSPORTE AÉREO COMPROBANTES DE PAGO POR SERVICIOS AEROPORTUARIOS

COMPROBANTE DE RETENCION COMPROBANTE DE PERCEPCION

SISTEMA DE EMISION ELECTRONICA (SEE) SISTEMA DE EMISIÓN ELECTRÓNICA (SEE) Es el sistema de emisión electrónica conformado por el Sistema y el SEE de facturas en SUNAT Operaciones en Línea. CONFORMACION Sistema de Emisión Sistema de Emisión Electrónica SISTEMA Electrónica en SUNAT desarrollado desde los sistemas Operaciones en Línea del contribuyente DEFINICICON Es el medio de emisión electrónica Como mecanismo desarrollado de la factura electrónica, la boleta por la SUNAT para la emisión de de venta electrónica y las notas comprobantes de pago y electrónicas (crédito y débito) documentos relacionados desarrollado por el emisor directa o indirectamente con electrónico y la SUNAT. estos, así como la generación de libros y/o registros vinculados a asuntos tributarios. DENOMINACION SEE - Del contribuyente. SEE - SOL. CALIDAD DE  Se asigna a los sujetos que  Se asigna a los sujetos que determine la SUNAT. determine la SUNAT. EMISOR ELECTRÓNICO  Se obtiene por la elección del  Se obtiene por la elección DENOMINACION contribuyente. del contribuyente. BASE LEGAL

Nº 097-2012/SUNAT

Nº 188-2010/SUNAT

EMISION DE LOS DOCUMENTOS EMISIÓN COMPROBANTE ELECTRONICA SISTEMA DE EMISIÓN SISTEMA COMPROBANTE DE PAGO ELECTRÓNICA DE ELECTRONICO Desarrollado Desarrollad EMISIÓN

Factura electrónica Boleta de Venta Electrónica Nota débito Electrónica Nota crédito Electrónica Recibo por honorarios Electrónico Boletos de viaje por servicios de transporte ferroviario de pasajeros Boletos de transporte aéreo pasajeros Comprobantes de pago por servicios aeroportuarios (comprobante de pago SEAE).

desde los Sistemas del Contribuyente

o por la SUNAT

X X X X

X X X X X

SISTEMA DE EMISIÓN

GLOBALIZADO

X

X X

PRESENTACION DE LA DECLARACION DE LOS DOCUMENTOS PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN WEB PDT COMPROBANTE DE PAGO SUNAT(1) SUNAT(2) ELECTRONICO Factura electrónica Boleta de venta Electrónica Nota débito Electrónica Nota crédito Electrónica Recibo por honorarios Electrónico Boletos de viaje por servicios de transporte ferroviario de pasajeros Boletos de transporte aéreo Comprobantes de pago por servicios aeroportuarios (comprobante de pago SEAE).

PVS SUNAT(3)

X X X X X X X

X

DESIGNADOS EMISORES ELECTRONICOS DESIGNADOS EMISORES DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS A PARTIR DEL

SEE - Del contribuyente

1 de octubre Pasan a ser emisores electrónicos del SEE de 2014 estar en lista anexo

1 de octubre de 2014

1 de enero de 2015

----

----

como 1 de enero de Desígnase emisores electrónicos 2015

1 de julio de 2015

del SEE, estar en lista anexo J Desígnase como emisores electrónicos del SEE tengan la calidad de principales contribuyentes nacionales anexo IPCN

SEE - SOL

DOC Resolución Electrónicos SUNAT

Facturas, Boletas, nota de debito, ---crédito Pasan a ser emisores Recibos por electrónicos que honorarios brinden a entidades de electrónicos la Administración Pública Pasan a ser emisores Recibos por electrónicos se honorarios encuentren obligados a electrónicos emitir Desígnase como Facturas, Boletas, emisores electrónicos nota de debito, del SEE estar en lista crédito. anexo J Desígnase como Facturas, Boletas, emisores electrónicos nota de debito, del SEE crédito. tengan la calidad de principales contribuyentes nacionales anexo IPCN

Art 4º de Res N.° 3742013/SUNAT Art 5º de Res N° 3742013/SUNAT

Art 5º Res 2872014 SUNAT

Art 9º de Res N° 3002014/SUNAT Art 9º de Res N° 300-2014SUNAT

DESIGNADOS EMISORES ELECTRONICOS A PARTIR 1 DE ENERO DE 2015 Art 9º de Res N° 300-2014/SUNAT - VER ANEXO J EMISOR ELECTRONICO

CLIENTE (1ER EJEMPLAR) EMITE FACTURA ELECTRONICA

(2DO EJEMPLAR) EMITE FACTURA ELECTRONICA

ACEPTADO RECHAZADO

VALIDA Y EMITE CONSTANCIA

3° SESION

LA CONTABILIDAD

DEFINICION DE CONTABLIDAD ES UNA CIENCIA

MEDIANTE EL ANALISIS DE LOS REGISTROS MIDE LA SITUACION ECONOMICA Y FINANCIERA

ES UN ARTE

A TRAVES DE LOS REGISTROS DESCRIBE Y RESUME LA ACTIVIDAD ECONOMICA

ES UN SISTEMA

PROCESA Y CONTROLA LA INFORMACION CONVIRTIENDO EN INFORMES FINANCIEROS

ES UN LENGUAJE

EN UNA FORMA DE COMUNICAR PARA PODER MEDIR LOS RESULTADOS FINANCIEROS

ES UNA TECNICA

SE OCUPA DE RECOLECTAR, CLASIFICAR Y RESUMIR DATOS CONTABLES Y ESTADISTICOS

DISCIPLINAS RELACIONADAS ECONOMIA

Es la ciencia que estudia orientadas a satisfacer sus necesidades .

ADMINISTRACION

Optimiza los recursos al servicio de una actividad económica.

MATEMATICAS

Leyes matemáticas para la demostración teorética

DOCUMENTACION Estudia detalladamente todos los documentos que intervienen en las operaciones comerciales y actos administrativos de la empresa. MERCANTIL DERECHO

Requisitos jurídicos para determinar el uso del registro contable

ESTADISTICA

Expresión numérica y gráfica, para medir, comparar y proyectar.

FINANZAS

Manejo de capitales frente, a las necesidades de sus recursos.

SOCIOLOGIA

Abarca actividades utilitarias del hombre, cubriendo sus necesidades.

INFORMATICA

Proporciona la información por medios electrónicos.

TENEDURIA DE LIBROS

Técnicas y normas legales a que deben sujetarse los asientos contables en los libros de contabilidad.

CALCULO MERCANTIL

La ciencia matemática es la que ayuda a la contabilidad con las operaciones matemáticas necesarias.

INTERPRETACION DE LA CONTABILIDAD ARITMETICO

SE REFIERE A HACER CUENTA DE LOS BIENES Y VALORES, COMPARANDO MAGNITUDES CON LA UNIDAD DE MEDIDA O SEA ”SACAR CUENTA”

NARRA LOS HECHOS ECONOMICOS DE LAS EMPRESAS EN LITERARIO FORMA CRONOLOGICA O “HACE HISTORIA DIARIA DE LAS EMPRESAS”

CIENCIA

QUE INFORMA

TOMA DECISIONES

LA CONTABILIDAD ES UNA CIENCIA QUE SE OCUPA DE RECOPILAR, CLASIFICAR, RESUMIR, REGISTRAR E INFORMAR LAS OPERACIONES MERCANTILES DE UNA EMPRESA CON EL FIN DE INTERPRETAR

A TRAVES DEL ANALISIS E INTERPRETACION NOS PERMITE CONOCER LA ESTABILIDAD, LA SOLVENCIA Y LA CAPACIDAD FINANCIERA DE LAS EMPRESAS

LOS GERENTES Y DUEÑOS DE LAS EMPRESAS A TRAVES DEL INFORME PUEDAN ORIENTARSE SOBRE EL CURSO QUE SIGUEN SUS BNEGOCIOS PARA AYUDAR A UNA MEJOR TOMA DE DECISIONES

FORMA DE LLEVAR FORMA DE LLEVAR LA CONTABILIDAD MANUAL

COMPUTARIZADA

ELECTRONICA

ES UN LAFORMA QUE SE REGISTRA MEDIANTE EL FACTOR HUMANO COMO BASE. LOS SISTEMAS MANUALES, SON LENTOS CUANDO SE PROCESA VOLUMEN DE INFORMACION, EN CUYO CASO ES NECESARIA LA CONCURRENCIA DE UNA MAYOR CANTIDAD DE PERSONAS

SE UTILIZA LAS COMPUTADORAS PARA LLEVAR A CABO EL REGISTRO CONTABLE DE LAS CUENTAS, HASTA PRODUCIR LAS INFORMACIONES FINALES. EN LOS SISTEMAS CONTABILIDAD COMPUTARIZADA LA LABOR DEL CONTADOR ES INTELECTUAL

EL REGISTRO SE PROCESA A TRAVÉS DEL SISTEMA ELECTRÓNICO UTILIZANDO LOS FORMATOS DIGITALES, TENIENDO COMO BASE LAS OPERACIONES EN LÍNEA MEDIANTE INTERNET, QUE CONTIENE MECANISMO DE SEGURIDAD, PARA LOS LIBROS ELECTRÓNICOS

FORMA DE LLEVAR CONTABILIDAD

BASE LEGAL

INICIO

MANUAL

CODIGO COMERCIO

1901

COMPUTARIZADA

RES 234-2006/SUNAT

2006

ELECTRONICA

RES 286-2009/SUNAT

2010

ELECTRONICA

RES 182-2008/SUNAT

2014

PROCESO CONTABLE MANUAL INVENTARIO Y BALANCE INICIAL PLANILLA DE REMUNERACIONES REGISTRO DE COMPRA REGISTRO DE VENTA

LIBRO ALMACEN

REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR

LIBRO CAJA

REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR

LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR BALANCE DE COMPROBACION ESTADOS FINANCIEROS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ESTADO DE RESULTADO

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

PROCESO CONTABLE COMPUTARIZADO SOFTWARE DE PLANILLA

SOFTWARE DE ALMACEN SOFTWARE DE COSTOS SOFTWARE DE IMPORTACION SOFTWARE DE COBROS Y PAGOS

INFORME CONTABLE

LIBROS OBLIGATORIOS LIBROS POTESTATIVOS

INGRESO DE DATOS DE LA EMPRESA AL SOFTWARE CONTABLE

PLAN CONTABLE PROVEEDORES DOCUMENTO FUENTE TIPO DE CAMBIO

REGISTRO CONTABLE INFORME

INFORME FINANCIERO

ESTADOS FINANCIEROS INFORME GERENCIAL

INFORMACION FINANCIERA ELECTRONICA INGRESO DE DATOS SISTEMA INTEGRADO CONTABLE ADMINISTRATIVO

INFORME CONTABLE

REGISTRO CONTABLE

Plan Contable COMPROBANTES DE PAGO ELECTRONICO

INFORMES

INFORME TRIBUTARIO

INFORME FINANCIERO

NIC/NIIF LIBROS CONTABLES

PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS – PLE

Planilla Electrónica PDT PLAME PDT Pagos a cuenta

ESTADOS FINANCIERO

PDT Declaración Anual

LOS LIBROS DE CONTABILIDAD

CLASIFICACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD CLASIFICACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD

CLASIFICACION

LIBROS DE CONTABILIDAD

SEGÚN EL ASPECTO LEGAL

OBLIGATORIOS - VOLUNTARIOS

SEGÚN EL ASPECTO TECNICO

PRINCIPALES - AUXILIARES

SEGÚN EL ASPECTO INFORMATIVO REALES - ESTADISTICOS

SEGÚN EL ASPECTO GESTION

DE GESTION – DE BALANCE

CLASIFICACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD LIBROS DE CONTABILIDAD ASPECTO LEGAL

ASPECTO TECNICO

ASPECTO INFORMATIVO

ASPECTO GESTION

OBLIGATORIOS POTESTATIVOS

PRINCIPALES AUXILIARES

REALES ESTADISTICOS

DE GESTIONES DE BALANCE

Según las Leyes del Impuesto a la Renta, Código de Comercio y Otros

Según la decisión del Contador y la necesidad del negocio.

Según la necesidad para la elaboración de la información financiera.

Según las actividades y la toma de decisiones del Gerente.

OBLIGACIONES CONTABLES

LIBROS CONTABLES CÓD

NOMBRE O DESCRIPCIÓN

MONTO MINIMO

BASE LEGAL

1

LIBRO CAJA Y BANCOS

Mas 1700 UIT Res 226 2013/SUNAT

2

LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS

3 4

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES 4ta Categoría

Mas 500 UIT Res 226 2013/SUNAT Mas 1700 UIT Res 226 2013/SUNAT

5

LIBRO DIARIO

Mas 150 UIT Res 226 2013/SUNAT

6

LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO

6

LIBRO MAYOR

Mas 150 UIT Res 226 2013/SUNAT

7

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

Mas 150 UIT Res 226 2013/SUNAT

8

REGISTRO DE COMPRAS

Menos 150 UIT

Art 65° LIR

9

REGISTRO DE CONSIGNACIONES

Menos 150 UIT

Art 10° Reglmto LIR

10

REGISTRO DE COSTOS

Mas 1500 UIT

Art 35° Reglmto LIR

11 12

REGISTRO DE HUÉSPEDES

Menos 150 UIT Res 093 2002/SUNAT

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS

Mas 500 UIT

Art 35° Reglmto LIR

13

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

Mas 1500 UIT

Art 35° Reglmto LIR

14 15

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

Menos 150 UIT

Art 65° LIR

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS – Art 23° Res N° 266-2004/SUNAT

Menos 150 UIT

Art 65° LIR

16

REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES

Menos 150 UIT Res 058-2006/SUNAT

17

REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES

Menos 150 UIT Res 037-2006/SUNAT

Menos 150 UIT

Art 65° LIR

OBLIGACIONES CONTABLES INGRESOS OBLIGACIONES REGIMEN ANUALES CONTABLES TRIBUTARIO

BASE LEGAL

Hasta 360,000.00

NO OBLIGADOS

Régimen Único Simplif. (RUS)

D.L. N° 937 ART. 3°

Mas 75 UIT

Obligados de llevar el PLE (a partir 2016)

Régimen Especial y Régimen General

Res 0182015/SUNAT Resoluciones anual SUNAT

Obligados a declarar DAOT Hasta 150 UIT

Registro de compra Régimen Espe. Registro de venta IMP RTA (RER) Registro de compra Régimen Registro de venta General (RG) Diario Simplificado

Ley Impuesto Renta ART. 124° Ley Impuesto Renta ART. 65°

OBLIGACIONES CONTABLES Régimen General (RG) INGRESOS ANUALES

OBLIGACIONES CONTABLES

BASE LEGAL

Resolución 226De 150 UIT Libro Diario, Libro Mayor, Registro 2013/SUNAT de compra, Registro de Venta e a Ingresos e inventario físico de exist. Rgl del I. R Art. 35° 500 UIT Obligados de llevar Régim Especial Res 018el PLE (a partir 2015) y General 2015/SUNAT Mas 300 UIT

Balance comprobación PDT/SUNAT

Res 358-2015/SUNAT

De 500 UIT a 1500 UIT

Reg de Inventario Perm Unid Físicas

Rgl del I. R Art. 35°

Libro Diario, Libro Mayor, Registro de compra y Registro de Venta e Ingresos, Libro de inventario y Balance, Registro activo fijo.

Resolución 2262013/SUNAT

OBLIGACIONES CONTABLES Régimen General (RG) INGRESOS ANUALES Mas 1500 UIT

OBLIGACIONES CONTABLES

BASE LEGAL

Reg de Inventari Perm Unid Físicas

Reglamento del Imp a la Rta Art. 35°

Reg de Inventari Perm Valorizado Registro de Costos Estado de Cambio en el Patrimonio Estado de Flujo de Efectivo

Resolución 2342006/SUNAT Art. 13º

OBLIGACIONES CONTABLES Régimen General (RG) INGRESOS ANUALES Mas 1700 UIT

OBLIGACIONES CONTABLES Libro caja y bancos

Libro de retenciones 4ta Categoría

BASE LEGAL Resolución 2262013/SUNAT

Registro de activos fijos Mas 3000 UIT

Estados Financieros Auditados CONASEV

Principales Obligados de llevar el PLE contribuA partir de Julio 2015 yentes Comprobantes de pago electrónico

Ley 29720 ART. 5° Res 379-2013/SUNAT Res 300-2014/SUNAT

SOFTWARE CONTABLE INTEGRADO

SISCALPA

PROGRAMA DE LOS LIBROS ELECTRONICOS

LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRONICOS

DEFINICION ES UN ARCHIVO GENERADO EN FORMATO DIGITAL A TRAVÉS DE UN SISTEMA, DONDE APARECEN EN FORMA ORDENADA, CLARA, PRECISA, DE MODO CRONOLÓGICO, ANALÍTICO Y DETALLADO, LAS DISTINTAS OPERACIONES O TRANSACCIONES COMERCIALES QUE REALIZAN LAS EMPRESAS EXPRESADA EN VALORES MONETARIOS.

PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS

DEFINICION El PROGRAMA DE LIBROS ELECTRÓNICOS – PLE ES UN APLICATIVO MULTIPLATAFORMA DESARROLLADO POR LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA – SUNAT QUE PERMITE FACILITAR EL CUMPLIMIENTO DE SU OBLIGACIÓN DE LLEVADO DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES Y TRIBUTARIOS, GENERÁNDOLE AHORROS EN TIEMPO Y DINERO AL ELIMINAR LOS GASTOS RELACIONADOS CON LA LEGALIZACIÓN, IMPRESIÓN, ALMACENAMIENTO Y SEGURIDAD QUE REPRESENTA CUMPLIR DICHA OBLIGACIÓN MEDIANTE EL USO DEL PAPEL. LLEVANDO SUS LIBROS DE MANERA ELECTRÓNICA MEJORA LA COMPETITIVIDAD DE SU EMPRESA Y TAMBIÉN AYUDA A LA PROTECCIÓN DEL MEDIO AMBIENTE.

GENERADORES DEL PLE EL PROGRAMA DE LIBROS ELECTRÓNICOS-PLE, PUEDE SER UTILIZADO POR AQUELLOS CONTRIBUYENTES QUE TENGAN LA OBLIGACIÓN DE LLEVAR LIBROS Y REGISTROS CONTABLES Y TRIBUTARIOS Y QUE CUENTEN CON UN SISTEMA DE CONTABILIDAD, DESDE UNA HOJA DE CÁLCULO, HASTA UN SISTEMA MÁS DESARROLLADO. PARA EFECTOS DE LA NORMA, A ESTOS CONTRIBUYENTES SE LES DENOMINA "GENERADORES".

BARRAS PRINCIPALES DEL PLE BARRA DE MENU PRINCIPAL

CONEXIÓN INTERNET

BARRA DE TITULO

PANTALLA PRINCIPAL

BOTONES DE ACCESO DIRECTO BOTONES

DESCRIPCION Las opciones del menú de “Validar” permite que los archivos componentes de su libro electrónico en formato de texto, así como la opción de “Enviar” el Resumen de su libro electrónico validado sin inconsistencias Dicho estado podrá utilizar la opción “Verificar” para llevar adelante la autenticación de los libros electrónicos, sean los propios o de un tercero. Para el uso de esta opción no será necesaria que acceda al PLE con su Clave SOL. Esta opción permite realizar consultas sobre las operaciones realizadas a través del PLE, es necesario que acceda al aplicativo ingresando la información relacionada a su Clave SOL. Permite ver los archivo almacenado vía internet, seleccionando la fecha y el reporte de acuerdo a la necesidad del usuario .

SISTEMA DE AFILIACION AFILIACION VOLUNTARIA

AUTOMATICA

Cuando son incorporado luego de ingresar con su Clave SOL a SUNAT Operaciones en Línea – SOL

Cuando SUNAT los incorporan en calidad de obligados o son nombrados Principales Contribuyentes

Resolución de Superintendencia N° 286 - 2009/SUNAT

Resolución de Superintendencia N°018-2015/SUNAT

LA AFILIACIÓN AL SISTEMA SURTIRÁ EFECTO CON SU REGISTRO Y TENDRÁ CARÁCTER DEFINITIVO.

SISTEMA DE AFILIACION

1

Paso 1. Ingresar con su Clave SOL a SUNAT Operaciones en Línea – SOL 2

Paso 2. De las opciones del menú SOL, seleccione la opción denominada “Comprobantes de Pago y Libros Electrónicos”, y seguidamente la opción contenida en ella denominada “Afiliación al Sistema”. 3

Paso 3. Ingrese la información que el sistema le solicite.

4

Paso 4. Completado el proceso de afiliación, imprima la Constancia de Afiliación (CIR de afiliación) respectiva o envíela a su correo electrónico privado.

CONTRIBUYENTES OBLIGADOS CARACTRISTICAS a) b) c) d) e) f)

Se encuentren acogidos al régimen general del impuesto a la renta. Estén obligados a llevar los registros de acuerdo a lo dispuesto en la Ley del IGV. No hayan sido incorporados al SLE-PLE. No se hubieran afiliado al SLE-PLE y generado los registros en dicho sistema. No hayan generado los registros en el SLE-PORTAL. Hayan obtenido en el ejercicio ingresos iguales o mayores a * UIT. Para tal efecto: f.1 Se utiliza como referencia la UIT vigente a julio 2012. f.2 Se considera los montos declarados en las casillas 100, 105, 109, 112 y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del PDT 621 – Simplificado IGV – Renta Mensual.

AÑO

Mayores UIT

Referencial

Monto

BASE LEGAL

2014

500 UIT

3650

1,825,000

Res 379-2013/SUNAT

2015

150 UIT

3800

570,000

Res 018-2015/SUNAT

2016

75 UIT

3850

288,750

Res 018-2015/SUNAT

LIBROS PLE OBLIGADOS TIPO DE CONTRIBUYENTE OBLIGADOS Afiliado al sistema voluntariamente

Periodo de afiliación 2010 - 2011 2012

Libro Diario y el Registro Registro Libro Mayor (o de de Ventas el Libro Diario Compras e Ingresos de Formato Simplificado)

1 junio 2013

* * *

* * *

* *

A partir 2014

*

*

*

A partir de mayo 2014

*

*

Antes del 01.01.2014

*

*

Afiliado al SLE-PLE y no son Principales Contribuyentes

A partir 01.01.2014

*

*

Contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores a 150 UIT

A partir de enero 2015

*

*

Contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores a 75 UIT

A partir de enero 2016

*

*

Principales Contribuyentes Primera vez Principales Contribuyentes Nuevos Principales Contribuyentes en el futuro Contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores a 500 UIT Afiliado al SLE-PLE y no son Principales Contribuyentes

1 enero 2013

*

FORMA DE LLEVADO SISTEMAS DE LLEVADO DE LIBROS ELECTRONICOS SLE-PLE SLE-PORTAL Sistema de llevado de Libros y Generar los Registros de Ventas e Registros Electrónicos como el Ingresos y de Compras Electrónicos en mecanismo desarrollado por la SUNAT SUNAT Operaciones en Línea y anotar para generar los Libros y/o Registros en ellos las operaciones, conforme a lo Electrónicos y registrar en ellos las señalado en la presente resolución. actividades y operaciones.

Art 2º de la Res. de Superintendencia Nº Art 2º de la Res. de Superintendencia Nº 286-2009/SUNAT 066-2013/SUNAT

DECLARANTE

PROCEDIMIENTO PARA LLEVADO DEL PLE CONTRIBUYENTE

SUNAT

CONTRIBUYENTE SE AFILIA AL PLE

TXT

CdR

Software contable genera archivo TXT

El PLE valida los libros contables a través archivo TXT

SUNAT emite Constancia de Recepción

PRINCIPALES REPORTES CONTABLES LIBROS Y REGISTROS ELECTRONICOS OBLIGATORIOS CÓDIGO

NOMBRE O DESCRIPCIÓN

3

LIBRO INVENTARIO Y BALANCE

5

LIBRO DIARIO

5A

LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

6

LIBRO MAYOR

7

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

8

REGISTRO DE COMPRAS

9

REGISTRO DE CONSIGNACIONES

10

REGISTRO DE COSTOS

12

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS

13

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

14

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

LIBROS Y REGISTROS ELECTRONICOS OBLIGATORIOS CÓDIGO

NOMBRE O DESCRIPCIÓN

1

LIBRO CAJA Y BANCOS

4

LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° 4 ta categoria

PLAZO MAXIMO DE ATRASO PARA EL PLE

NOMBRE DE LOS LIBROS ELECTRONICOS LE 20492550478 2015 01 00 010100 00 1 1 1 1.TXT

Libro electrónico

Nº RUC

AÑO

MES

PERIODO

DIA

Identificador del libro Oportunidad Operación

1. Con información 0. Sin información

Con información Moneda Generado

PRINCIPALES LIBROS ELECTRONICOS Nº 5

5A

6

8

13

COD

NOMBRE O DESCRIPCIÓN

Libro Diario 5.1 LIBRO DIARIO

Identificador

NEMOTECNICO

050100

LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005010000O IM1.TXT

Libro Diario de Formato Simplificado 5.2 LIBRO DIARIO DE 050200 FORMATO SIMPLIFICADO Libro Mayor 6.1 LIBRO MAYOR Registro de Compras 8.1 REGISTRO DE COMPRAS

060100

LERRRRRRRRRRRAAAAMM0006010000O IM1.TXT

080100

LERRRRRRRRRRRAAAAMM0008010000O IM1.TXT

Registro de Inventario Permanente Valorizado 13.1 REGISTRO DEL 130100 INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO

14

Registro de Ventas e Ingresos 14.1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005020000O IM1.TXT

140100

LERRRRRRRRRRRAAAAMM0013010000O IM1.TXT

LERRRRRRRRRRRAAAAMM0014010000O IM1.TXT

PLANILLA ELECTRONICA

PDT PLAME

PDT PLAME

DEFINICION Planilla Mensual de Pagos – PLAME Medio para registrar las remuneraciones e ingresos de los TRABAJADORES, PENSIONISTAS y presentar ante la SUNAT. ES EL DOCUMENTO LLEVADO A TRAVÉS DE MEDIOS ELECTRÓNICOS, PRESENTADO MENSUALMENTE A TRAVÉS DEL MEDIO INFORMÁTICO DESARROLLADO POR LA SUNAT, EN EL QUE SE ENCUENTRA REGISTRADA LA INFORMACIÓN DE LOS TRABAJADORES, PENSIONISTAS, PRESTADORES DE SERVICIOS, PRESTADOR DE SERVICIOS - MODALIDAD FORMATIVA LABORAL Y OTROS, PERSONAL DE TERCEROS Y DERECHOHABIENTES.

VIGENCIA DE LOS PDTs

PDT 600

PDT 601

PLAME

Retenciones y Contribuciones – Remuneraciones

Planillas Electrónicas

Planilla Mensual de Pagos

MARZO 2003 A ENERO 2008

ENERO DE 2008 A OCTUBRE DE 2011

DE OCTUBRE 2011 A LA ACTUALIDAD

CONFORMACION DEL PDT PLAME T-REGISTRO Registro de Información Laboral Medio para registrar y dar de baja los datos de los TRABAJADORES, PENSIONISTAS Y DERECHOHABIENTE

PLAME Planilla Mensual de Pagos

Medio para registrar las remuneraciones e ingresos de los TRABAJADORES, PENSIONISTAS y presentar ante la SUNAT

UTILIZACION DEL PDT PLAME UTILIZACION DEL PDT PLAME INFORMACION CONCEPTO RETENCIONES Impuesto a la Renta de cuarta y quinta categoría, aporte del trabajador minero, metalúrgico y siderúrgico, CONTRIBUCIONES EsSalud, ONP, Vida Seguro de Accidentes, SCTR, Contribución Solidaria para la Asistencia Previsional - COSAP APORTES Aportes al Fondo de Derechos Sociales del Artista - FDSA. FRACCCIONAMIENTO Cuotas del fraccionamiento de los aportes del trabajador minero, metalúrgico y siderúrgico al Fondo Complementario de Jubilación Minera, Metalúrgica y Siderúrgica,

T - REGISTRO Registro de Información Laboral Medio para registrar y dar de baja los datos de los TRABAJADORES, PENSIONISTAS Y DERECHOHABIENTE PERSONAL a) Trabajador: b) Pensionista:

c) Derechohabientes:

PLAZOS PARA REGISTRAR Dentro del día en que se produce el ingreso a prestar sus servicios, El primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se produjo el devengo de la primera pensión. El primer día hábil siguiente a la comunicación que efectúe el trabajador, pensionista y prestador de servicios a que se refiere el numeral iii) del inciso d) del artículo 1º al empleador, respecto de sus derechohabientes.

PDT_PLAME Planilla Mensual de Pagos Medio para registrar las remuneraciones e ingresos de los TRABAJADORES, PENSIONISTAS y presentar ante la SUNAT CONCEPTO REMUNERACIONES

REMUNERACIONES

DESCUENTOS, TRIBUTOS.

DESCRIPCION Las remuneraciones e ingresos declarados en el PLAME deben ser los devengados y/o pagados al trabajador, pensionista, prestadores de servicios señalados en los numerales ii) y iii) del inciso d) del artículo 1º, según corresponda; Los efectivamente pagados al prestador de servicios señalado en el numeral i) del inciso d) del artículo 1º y al personal en formación – modalidad formativa laboral y otros Así como los descuentos, tributos, aportes y contribuciones vinculados a dichos sujetos. Tratándose del personal de terceros, contendrá la base de cálculo del aporte al Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo a cargo de ESSALUD.

DATOS PARA EL PDT_PLAME Los datos que el PDT PLAME obtiene del T-REGISTRO para elaborar su declaración

CONCEPTO Empleador Trabajador

Pensionista

Personal en Formación Laboral Personal de Terceros

DESCRIPCION Sector al que pertenece el empleador, Indicador de ser microempresa inscrita en el REMYPE e Indicador de aportar al SENATI. Tipo y número de documento de identidad, apellidos y nombres, fecha de nacimiento, tipo de trabajador, régimen pensionario, régimen de salud, indicador SCTR-Salud y pensión y Situación del trabajador. Tipo y número de documento de identidad, apellidos y nombres, fecha de nacimiento, tipo de pensionista, régimen pensionario y situación del pensionista. Tipo y número de documento de identidad, apellidos y nombres, y fecha de nacimiento.

Tipo y número de documento de identidad, apellidos y nombres, fecha de nacimiento e indicador de aporte al SCTR Salud cuando la cobertura es proporcionada por EsSalud. Si la cobertura de salud la brinda una EPS sus datos no son descargados al PDT Planilla Electrónica – PLAME.

OBLIGADOS DE LLEVAR PDT_PLAME a) b) c) d) e) f)

g) h) i)

OBLIGADOS DE LLEVAR EL PDT PLAME Cuenten con más de tres (3) trabajadores. Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios y/o personal de terceros. Cuenten con uno (1) o más trabajadores o pensionistas que sean asegurados obligatorios del Sistema Nacional de Pensiones. Cuando estén obligados a efectuar alguna retención del Impuesto a la Renta de cuarta o quinta categoría. Tengan a su cargo uno (1) o más artistas, de acuerdo con lo previsto en la Ley Nº 28131. Hubieran contratado los servicios de una Entidad Prestadora de Salud - EPS u otorguen servicios propios de salud conforme lo dispuesto en º 26790, normas reglamentarias y complementarias. Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - EsSalud un contrato por Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. Gocen de estabilidad jurídica y/o tributaria. Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios – modalidad formativa

OBLIGADOS DE LLEVAR PDT_PLAME a) b) c) d) e) f)

g) h) i)

OBLIGADOS DE LLEVAR EL PDT PLAME Cuenten con más de tres (3) trabajadores. Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios y/o personal de terceros. Cuenten con uno (1) o más trabajadores o pensionistas que sean asegurados obligatorios del Sistema Nacional de Pensiones. Cuando estén obligados a efectuar alguna retención del Impuesto a la Renta de cuarta o quinta categoría. Tengan a su cargo uno (1) o más artistas, de acuerdo con lo previsto en la Ley Nº 28131. Hubieran contratado los servicios de una Entidad Prestadora de Salud - EPS u otorguen servicios propios de salud conforme lo dispuesto en º 26790, normas reglamentarias y complementarias. Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - EsSalud un contrato por Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. Gocen de estabilidad jurídica y/o tributaria. Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios – modalidad formativa

CONTENIDO DEL PDT_PLAME El contenido de la Planilla Electrónica (de acuerdo al artículo 4º del D.S. 0182007-TR, que ha sido modificado en el artículo 1º del D.S. 015-2007-TR), se refiere que el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo en coordinación con la SUNAT, elaborará y aprobará, mediante Resolución Ministerial: CONTENIDO DE LA PLANILLA a) La información de la Planilla Electrónica. b) Las Tablas Paramétricas. c) La estructura de los archivos de importación, así como los instrumentos que resulten necesarios para el uso de la Planilla Electrónica.

EXCEPTUADOS DE PRESENTAR PDT_PLAME   

EXCEPTUADOS DE PRESENTAR Empleadores de trabajadores del hogar. Empleadores de trabajadores de construcción civil eventuales. Aquellos que contraten exclusivamente prestadores de servicios de cuarta categoría, cuando no tengan la calidad de agentes de retención de acuerdo al inc. b) del Art. 71° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta.

En el caso de los Empleadores de trabajadores del hogar no existe obligación de llevar la Planilla Electrónica a que se refiere el presente Decreto Supremo. Los trabajadores del hogar deberán extender la constancia de los pagos que reciben según las normas que regulan la materia, que precisa en la cuarta disposiciones complementarias finales, vinculadas a normas aplicables a los trabajadores del hogar

INICIO AL SISTEMA DEL PLAME

HAGA CLICK PARA INGRESAR

INGRESAR RUC Y CLAVE SOL

BARRA DEL MENU DEL PLAME Modulo que permite validar los datos del empleador y los conceptos de remuneración. Modulo que permite elaborar, modificar, eliminar y copiar la declaración del trabajador. Modulo que permite generar y administrar los siguientes tipos de reportes. Se muestran la consulta de los parámetros utilizados por el PDT PLAME. Modulo que permite permiten la administración del Programa de Declaración Telemática. Opción que contienen textos de ayuda el detalle de las funcionalidades del PDT.

REGISTRO DEL DECLARANTE

T-REGISTRO

1

Paso 1. Ingresar

2

con su Clave SOL a SUNAT Operaciones en Línea – SOL

Paso 2. De las opciones del menú SOL, seleccione la opción denominada “Mi RUC Y Otros registros”, y seguidamente la opción contenida en ella denominada “T- Registros”.

REGISTRO EMPLEADOR

Haga click en Alta

Paso 3 en el campo Registro del Empleador, haga clic en ALTA

REGISTRO TRABAJADOR

Haga click en Nuevo

Paso 4 en el campo Registro del Trabajador, haga clic en NUEVO

REGISTRO DEL PLAME 1

Paso 1. Haga click en ingresar PDT, luego anotar la clave SOL.

Ingresar en EMPLEADOR luego realizar la Declaración Jurada

INFORMACION FINANCIERA

BASE LEGAL LEY GENERAL DE SOCIEDADES

NORMAS INTERNACIONALES

PERMITE QUE LA SOCIEDADES PRESENTEN LA MEMORIA ANUAL QUE DESCRIBE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

ESTANDARIZA LOS CONCEPTOS E INTERPRETACIONES A TRAVES DE LAS NIC, NIIF Y PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD

SUPERINTENDENCIA MERCADO DE VALORES (SMV)

CODIGO PENAL

APRUEBA EL MANUAL PARA LA PREPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA CODIGO CIVIL

ACTÚA CON CULPA LEVE QUIEN OMITE AQUELLA DILIGENCIA ORDINARIA EXIGIDA POR LA NATURALEZA DE LA OBLIGACIÓN

SERÁ REPRIMIDO CON PENA PRIVATIVA CUANDO MANTIENE CONTABILIDAD PARALELA DISTINTA A LA EXIGIDA POR LEY RESOLUCION DE CONSEJO NORMATIVO DE CONTABILIDAD

APRUEBA EL PLAN CONTABLE ACORDE A LA INFORMACION FINANCIERA.

CUALIDADES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS COMPRENSIBILIDAD

RELEVANCIA

CONFIABILIDAD

INFORMACION CLARA

UTIL

FIDEDIGNA

FACIL DE ENTENDER

OPORTUNA

PRESENTADA

FACIL ACCESO

NEUTRAL U OBJETIVA

RELEVANTE

PRUDENTE COMPLETA COMPARABILIDAD

ESTADOS FINANCIEROS PRINCIPALES O BASICOS ESTADO DE SITUACION

REFLEJA LA SITUACION FINANCIERA

ESTADO DE RESULTADO

INFORMACIÓN ACERCA DE LA ACTIVIDAD

CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

VARIACIONES EN LA ESTRUCTURA PATRIMONIAL

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

LA GENERACIÓN Y APLICACIÓN DE FLUJOS DE EFECTIVO

LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

REGISTRO

REPORTE FINANCIERO LIBRO INV. Y BALANCES REGISTRO DE COMPRA REGISTRO DE VENTA LIBRO CAJA PLANILLA ELECTONICA OTROS LIBROS

LIBRO DIARIO

.

LIBRO MAYOR BALANCE DE COMPROBACION

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACION ESTADO DE RESULTADO FLUJO DE EFECTIVO ESTADO DE PATRIMONIO

INFORMACION FINANCIERA ELECTRONICA ENERPRISE RESOURCE PLANNING . PLANIFICACIÓN DE RECURSOS

EMPRESARIALES SONSISTEMAS INTEGRADOS QUE PERMITE REALIZAR OPERACIONES DE UNA EMPRESA MEDIANTE MODULOS DE FACTURACION ELECTRONICA, CONTABILIDAD, PRODUCCION, LOGISTICA, INVENTARIO, PLANILLA , TESORERIA, COBRANZA Y GESTION FACTURACION

GESTION

CONTABILIDAD

COBRANZA

PRODUCCION

TESORERIA

PLANILLA

LOGISTICA

INVENTARIO

IMPORTACION

INFORMACION FINANCIERA ELECTRONICA INGRESO DE DATOS SISTEMA INTEGRADO CONTABLE ADMINISTRATIVO

INFORME CONTABLE

REGISTRO CONTABLE

Plan Contable COMPROBANTES DE PAGO ELECTRONICO

INFORMES

INFORME TRIBUTARIO

INFORME FINANCIERO

NIC/NIIF LIBROS CONTABLES

PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS – PLE

Planilla Electrónica PDT PLAME PDT Pagos a cuenta

ESTADOS FINANCIERO

PDT Declaración Anual

INFORMACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DECLARACION

PRESENTACION

PDT ANUAL

FORMATOS SUNAT

ELEMENTOS SMV

TRIBUTARIO

TRIBUTARIO

CONTABLE

BALANCE GENERAL

ESTADO DE SITUACION

GANANCIAS Y PERDIDAS

ESTADO DE RESULTADO CAMBIOS EN EL PATRIMONIO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ESTADOS FINANCIEROS Y LOS INDICES FINANCIEROS ESTADOS FINANCIERO

INDICE FINANCIERO

ESTADO DE SITUACION

LIQUIDEZ SOLVENCIA GESTION

ESTADO DE RESULTADO

RENTABILIDAD

INTERPRETACION DE LAS RAZONES FINANCIERAS RAZONES ARITMETICAS LA DIFERENCIA ARITMETICA QUE EXISTE ENTRE DOS CIFRAS QUE SE COMPARAN ENTRE SI X – Y = RAZON ARITMETICA

RAZONES GEOMETRICAS LA INTERDEPENDENCIA GEOMETRICA QUE EXISTE ENTRE DOS CIFRAS QUE SE COMPARAN ENTRE SI X / Y = RAZON GEOMETRICA

ELEMENTOS

X = ANTECEDENTE Y = CONSECUENTE

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

PLAN DE CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL DEFINICION Es el catálogo de cuentas que representa la relación clasificada de códigos de las partidas que intervienen en los hechos económicos, que serán anotados en los libros de contabilidad, como medio para obtener reportes e información de manera sencilla y detallada.

ESTRUCTURA DEL PLAN DE CUENTAS PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL ORDENACION DE CUENTAS SEGÚN EL CRITERIO DECIMAL IDENTIFICACION Nº DE DIGITO

EJEMPLO

Elemento

1 (UNO)

4 (cuatro)

Rubro o cuenta

2 (DOS)

40 Tributo

Subcuenta

3 (TRES)

401 Gobierno central

Divisionaria

4 (CUATRO)

4011 Impuesto general a las ventas

Sub-divisionaria

5 (CINCO)

40111 I.G.V. – cuentas propia

ESTRUCTURA DEL PLAN DE CUENTAS PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL Presenta la valuación para medir una cuenta en la especificidad mayor. 1 2 3 4 5 SUBDIVISIONARIA DIVISIONARIA SUBCUENTA CUENTA ELEMENTO

Identifica el tipo y la condición de la subcuenta en la especificidad en la información.

Acumula los dígitos desagregados para los registros contables. Nivel mínimo de presentación de los estados financieros de acuerdo a su naturaleza. Nivel mínimo de presentación de los estados financieros de acuerdo a su naturaleza.

FORMAS EN EL ORDENAMIENTO DE LAS CUENTAS FORMAS DE CODIFICAR LAS CUENTAS POR EXPOSICION: sirve para presentar la información financiera Las de activo, según el orden de liquidez decreciente Las de pasivo, según el orden de exigibilidad decreciente Las de patrimonio, según el criterio de restricción decreciente Las de gestión, elemento 6 y 7, son desarrolladas de acuerdo a su mayor grado de utilización en el ejercicio económico. DECIMAL 1 Nivel

ELEMENTO

: UN DIGITO

2 Nivel

RUBRO O CUENTA

: DOS DIGITOS

3 Nivel

SUBCUENTA

: TRES DIGITOS

4 Nivel

DIVISIONARIA

: CUATRO DIGITOS

5 Nivel

SUBDIVISIONARIA

: CINCO DIGITOS

PCGE Y LA EXPOSICION FINANCIERA PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL EXPOSICION DE LA INFORMACION FINANCIERA

ELEMENTO CUENTA SUBCUENTA DIVISIONARIA SUBDIVISIONARIA

ACTIVO

LIQUIDEZ DECRECIENTE

PASIVO

EXIGIBILIDAD DECRECIENTE

PATRIMONIO

RESTRICCION DECRECIENTE

GESTION

UTILIZACION ECONOMICO

CODIFICACION DE LAS CUENTAS

CLASIFICACION DE LAS CUENTAS PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL EXPOSICION DE LA INFORMACION FINANCIERA La primera clasificación hace referencia a las cuentas que constituyen los bienes derechos y obligaciones de la empresa y se clasifica dependiendo de la naturaleza de la cuenta. Cada código de la cuenta sólo puede ser de acuerdo a las funciones que corresponde: ACTIVO, PASIVO, PATRIMONIO, INGRESOS o GASTOS. CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACION PASIVO ACTIVO

PATRIMONIO

CUENTAS DE RESULTADO GASTOS

INGRESOS

LAS CUENTAS Y LOS ESTADOS FINANCIEROS

CUENTAS VINCULADAS CUENTAS VINCULADAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS ELEMENTOS PARTIDA

CUENTA

ORDEN GRADO DE LIQUIDEZ DECRECIENTE

1y2

ACTIVO CORRIENTE

10 A LA CUENTA 29

3

ACTIVO NO CORRIENTE

30 A LA CUENTA 39

4

PASIVO

40 A LA CUENTA 49

GRADO DE EXIGIBILIDAD

5

PATRIMONIO

50 A LA CUENTA 59

GRADO DE SOLIDEZ

LAS CUENTAS Y LOS ESTADOS FINANCIEROS PASIVO

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE O CIRCULANTE

PASIVO CORRIENTE

DISPONIBLE EXIGIBLE

DISPONIBLE

10

11, 12, 13 PASIVO NO CORRIENTE 14, 16, 17 NO EXIGIBLE

INVERSIONES

11

DIFERIDO

18

REALIZABLE

20 AL 29

40, 41, 44 45, 46, 47 48, 49

PATRIMONIO

ACTIVO NO CORRIENTE DISPONIBLE

42, 43

30

CAPITAL SOCIAL

50

ACCIONES EN INVERSION 51 52

INTANGIBLE

CAPITAL ADICIONAL 31, 32, 33, 39, 35 RESULTADOS NO REALIZ 34, 39 EXCEDENTE REVALUAC

OTROS ACTIVOS

38

RESERVA

58

DIFERIDO

37

RESULTADO ACUMULAD

59

FIJO TANGIBLE

56 57

HECHOS ECONOMICOS EFECTIVO

ADQUISICION

TRANSFERENCIA

PRESTAMO

COBROS PAGOS

COMPRAS

VENTAS

ONEROSO COMODATO

GASTOS

INGRESOS

PARTIDA COSAS

PERSONAS

BIENES VALORES

DOCUMENTO FUENTE

RESULTADO SERVICIOS AJUSTE

REPRESENTA

HECHOS ECONOMICOS

PARTIDA RESULTADO

COSAS

PERSONAS

BIENES VALORES

DOCUMENTO FUENTE

SERVICIOS AJUSTE

ELEMENTO 2 - 3

ELEMENTO 1 4

ELEMENTO 6-7

ACTIVO COMPRA VENTA

PASIVO COBROS PAGOS

RESULTADO INTEGRAL

GASTOS INGRESOS

ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACION ACTIVO CORRIENTE ACTIVO DISPONIBLE

ACTIVO NO CORRIENTE

ACTIVO ACTIVO REALIZABLE INMOVILIZADO

PASIVO

PATRIMONIO NETO

ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO 1

PERSONAS

2

3

COSAS

4

PERSONAS

5

ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS CUENTAS DE RESULTADO

CIERRE

SALDOS CARGAS POR INGRESOS POR INTERMEDIOS NATURALEZA NATURALEZA DE GESTION

COSTOS

ORDEN

CUENTAS ANALITICAS

CUENTAS DE ORDEN

ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO 6

7

RESULTADO

8

9

0

CUENTAS VINCULADAS POR SECTORES DE PRODUCCION SECTOR DE PRODUCCION

BIENES O EXISTENCIA

COMERCIAL

6011 MERCADERI 201 MERCADER 6111 MERCADER 6911 MERCADERI 7011 MERCADERI MANUFACTU MANUFAC MANUFACTU

MINERIA

202 MERCADER 6112 MERCADER 6912 MERCADER 6012 MERCADERI EXTRACC EXTRACCIO 7012 MERCADERI EXTRACCIO

AGROPECUA

203 MERCADER 6113 MERCADER 6913 MERCADER 6013 MERCADERI AGROPECU 7013 MERCADERI AGROPECUA AGROPCUA

CONSTRUCC

204 MERCADER 6114 MERCADER 6914 MERCADER 6014 MERCADERI INMUEBLES INMUEBLE INMUEBLES 7014 MERCADERI

OTRAS

208 OTRAS MERCADERI

VARIACION EXISTENCIA

6115 OTRAS MERCADER

COSTO DE VENTA

COMPRA VENTA

6915 OTRAS 6018 MERCADERI MERCADERI 7015 MERCADERI

COMERCIAL

CUENTAS VINCULADAS POR SECTORES DE PRODUCCION SECTOR DE PRODUCCION

BIENES O EXISTENCIA

VARIACION EXISTENCIA

COSTO DE VENTA

COMPRA VENTA

COMERCIAL

211 PRODUCTOS 7111 PRODUCTOS 6921 PRODUCTOS 6021 MAT PRIMA MANUFACTU 7021 PROD MANUF MANUFAC MANUFACTU

MINERIA

212 PRODUCTOS 7112 PRODUCTOS 6922 PRODUCTOS 6022 MAT PRIMA EXTRACC EXTRACCIO 7022 PROD EXTRA EXTRACCIO

AGROPECUA

213 PRODUCTOS 7113 PRODUCTOS 6923 PRODUCTOS 6023 MAT PRIMA AGROPECUA AGROPECU 7023 PROD AGRO AGROPCUA

CONSTRUCC

214 PRODUCTOS 7114 PRODUCTOS 6924 PRODUCTOS 6024 MAT PRIMA INMUEBLES INMUEBLE INMUEBLES 7024 PROD INMEB

SERVICIOS

603 MATERIALES 215 EXISTENCIA 7115 EXISTENCIA 6925 EXISTENCIA 7025 EXISTENCIA DE SERVIC DE SERVIC MERCADERI DE SERVIC DE SERVIC

INDUSTRIAL

PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE NO HAY DEUDOR SIN ACREEDOR NI ACREEDOR SIN DEUDOR EL QUE RECIBE DEBE, A QUIEN DA O ENTREGA TODO VALOR QUE INGRESA ES DEUDOR Y TODO SALE ES ACREEDOR TODA PERDIDA ES DEUDOR TODA GANANCIA ES ACREEDOR

PARTIDA Cuando INGRESA RECIBE PERDIDAS Cosas Personas Resultado

Es

DEUDOR (D)

Entonces se

CARGA

o DEBITA

PARTIDA Cuando SALE DA GANANCIAS Cosas Personas Resultado

Es ACREEDOR (A) Entonces se

ABONA

o ACREDITA

Significa registrar en el

Significa registrar en el

DEBE

HABER

EJEMPLO COMPRAMOS MERCADERIAS EN EFECTIVO POR S/. 500.00

(A)

(D)

DEBE (D) MERCADERIAS

HABER

500.00

(A) EFECTIVO

500.00

CARGAR

ABONAR

DINAMICA DE CUENTAS

ELEMENTO 2 COMPRA VENTA (D)

(A)

MERCADERIAS

601

10,42

MATERIA PRIMA

602

SUMINISTROS

603

ENVASES

604

TRANSFERENCIA

B I 10,42 E 10,42 N 10,42 E S

(D)

(A)

10,12

701 MERCADERIAS

10,12

702 PRD TERMINADO

10,12

703 DESECHOS

10,12

704 SERVICIOS

COSTO DE VENTA

MERCADERIAS

20

611

691

20

MERCADERIAS

MATERIA PRIMA

24

612

692

21

PRD TERMINADO

SUMINISTROS

25

613

693

22

DESECHOS

ENVASES

26

614

693

215 SERVICIOS

DINAMICA DE CUENTAS COMPRA Y VENTA DE MERCADERÍA

COMPRA

60 40

42

DESTINO

20

61

VENTA

12

70 40

CTO DE VENTA

69

20

INFORMACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL 70

VENTAS

10,000.00

69

COSTO VENTA

( 8,000.00)

UTILIDAD BRUTA

94

GASTOS ADMINIST UTILIDAD OPERATIVA

2,000.00

( 1,000.00) 1,000.00

DINAMICA DE CUENTAS ELEMENTO 2

COMPRA

(D)

(A)

MERCADERIAS

601

10,42

MATERIA PRIMA

602

10,42

SUMINISTROS

603

10,42

ENVASES

604

10,42

CONSUMO

(D)

(A)

612

24

MATERIA PRIMA

613

25

SUMINISTROS

614

26

ENVASE

TRANSFERENCIA

TRANSFERENCIA

MERCADERIAS

20

611

MATERIA PRIMA

24

612

SUMINISTROS

25

613

ENVASES

26

614

94

791

GASTO ADMINIST

95

791

GASTO DE VENTA

92

791

GASTO PRODUC

DINAMICA DE CUENTAS COMPRA

ELEMENTO 3 (D)

(D)

(A)

INVER MOBILIARIA

30

10,46

INVER INMOBILIARI

31

10,46

ACT ARREND FINC

32

10,46

INM MAQ Y EQUIPO

33

10,46

INTANGIBLES

34

10,46

ACTIVO BIOLOGIC

35

10,46

OTROS ACTIVOS

38

10,46

B I E N E S

ENAJENACION

(A)

10,16 7566

MOBILIARIA

10,16 7561

INVER INMOBILIA

10,16 7562 10,16 7563

ACT ARREND FINC INM MAQ Y EQUIP

10,16

7564

INTANGIBLES

10,16

7565

ACT BIOLOGICOS

COSTO DE ENAJENACION 65516

30

MOBILIARIA

65511

31

INV INMOBILIARIA

65512

32

ACT ARREND FIN

65513 65514

33 34

INM MAQ Y EQUIP

65515

35

ACT BIOLOGICOS

INTANGIBLES

DINAMICA DE CUENTAS COMPRA Y VENTA DE ACTIVO FIJO

COMPRA

ENAJENACION

33 465 40

165 756 40 CTO DE VENTA

655 33

INFORMACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL 70

VENTAS

10,000.00

69

COSTO VENTA

( 8,000.00)

UTILIDAD BRUTA

94

GASTOS ADMINIST

2,000.00

( 1,000.00)

UTILIDAD OPERATIVA

1,000.00

75

ENAJENACION

4,000.00

65

CTO VTA

( 3,000.00)

UTILIDAD NETA

2,000.00

DINAMICA DE CUENTAS ELEMENTO 6 y 7

GASTOS

(D)

(A)

(D)

(A)

INGRESOS

Gastos de persona

62

10,41

10,16

751 Serv en benef pers

Gastos de servicio

63

10,46

10,16

752 Comisiones corret

Gastos por tributo

64

10,40

10,16

753 Regalías

Otros gastos de ge

65

10,46

10,16

754 Alquileres

Cargas financieros

67

10,46

10,16

755 Otros

10,16

771 Ganancias inst fin

DESTINO Gastos administra

94

791

10,16

772 Rendimiento gana

Gasto de venta

95

791

10,16

773 Dividendos

Costo de producc.

92

791

10,16

775 Descuento pronto

Gastos financiero

97

792

10,16

777 Otros ingre financ

DINAMICA DE CUENTAS RECIBIMOS PRESTAMO OTORGAMOS

10

4411

De las inst financ

10

4511

De otras entidades

10

4512

De la matriz

10

4711

De las subsidiarias

10

4712

De asociadas

10

4713

De las sucursales

10

4714

EXTERNO

De los accionistas

INTERNO

(D) (A)

EXTERNO

INTERNO

A PERSONAS FUERA DE LA EMPRESA

A PERSONAS DENTRO DE LA EMPRESA

(D)

(A)

1411

10 Al Personal

1422

10 A accionistas

143

10 A directores

144 1611

10 Gerentes 10 A terc con garantía

1612

10 A terc sin garantía

1711

10

Relac con garantía

1712

10

Relac sin garantía

DINAMICA DE CUENTAS CONSTITUCION (D)

(A)

CONSTITUCI

CONSTITUCION

142

50

CONSTITUCION SEGÚN MODALIDAD

DINERARIO

APORTE DINERARIO

10

142

NO DINERA

APORTE NO DINERARIO

20

142

DOC CREDIT

DOCUMENTO CREDITO

46

APORTES

142

USUFRUCTO

USUFRUCTO

18

142

DEPOSITO

DEPOSITO

104

10

SE DEPOSITA EL EFECTIVO A LA CUENTA DE LA EMP

PROVISIONES REPRESENTA PERDIDAS O GASTOS ESTIMADOS

19 36 39 48

COBRANZA DUDOSA

29

DESVALORIZACION EXISTENCIAS

DESVALORIZACION ACT INMOVILI DEPRECIACION Y AMORTIZACION PROVISIONES DIVERSAS

CARGAS DIFERIDAS GASTOS QUE VAN A SER ABSORBIDOS POSTERIORMENTE

INTERESES POR DEVENGAR SEGUROS POR ADELANTADO ALQUILER POR ADELANTADO

PRIMA DE COMPRA FUTURA ENTREGA A RENDIR CUENTA

67 65 63 65 63

181 182 183 184 189

EXISTENCIAS ALMACEN

61 71 72 65 69 RECEPCION

RETIRO

20

21

31

31

20

24

22

33

32

21

25

23

34

33

22

35

34

215

26

35 COMPRA

PRODUCCION

VENTA

DINAMICA DE CUENTAS CIERRE DE LIBROS TRANSFERENCIA ELEMENTO 9

Cta. 69

SIT. FINANCIERA

RESULTADO

ELEMENTO 1 al 5

ELEMENTO 6 y 7

61 CTA 79

71

CUENTA 59

ELEMENTO 8

Cta 89