Auditoria Operativa ALICORP SAA
May 5, 2017 | Author: Eloy Leon Torres | Category: N/A
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Descripción: ALICORP SAA...
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Acta de constitución de la auditoria 1. CONTRATO CONTRATO DE AUDITORIA Conste por el presente documento, el Contrato de Auditoría, que celebran de una parte ALICORP S.A.A., con domicilio en Av. Bolognesi No. 2088 de la ciudad de Tacna y RUC N° 20100055237, que en lo sucesivo se denominará la Entidad, representada por Paolo Sacchi Giurato con DNI N° 60343115, con poder inscrito en N° 11082269 de los Registros Públicos de la zona registral N° XIII – Sede Tacna, y de la otra parte la sociedad de auditoría Loen & Ramos Auditores Asociados S.R.L .; con domicilio en av. Leguía N° 321 y RUC N° 20346415304 que en lo sucesivo se denominará la Sociedad, representada por Eloy León Torres con DNI N° 46483445 con poder inscrito en 11082268 de los Registros Públicos de la zona registral N° XIII – Sede Tacna; en los términos y condiciones siguientes: CLÁUSULAS PRIMERA.- OBJETO El auditor se obliga a prestar al Ente los servicios de auditoría operativa para llevarla a cabo la evaluación al Departamento de Recursos Humanos del Ente, que se detallan en la propuesta de servicios anexa que, firmada por las partes, forma parte integrante del contrato. SEGUNDO.- CONFORMACION DEL EQUIPO DE AUDITORIA El equipo de auditoría de la Sociedad, encargado de realizar la Auditoría, está conformado por las personas indicadas en carta de representación: Asignación de Personal por Cargos, de la Propuesta presentada por la Sociedad. El trabajo de campo del equipo de auditoría se deberá realizaren los locales de la Entidad, según lo establecido en las Bases. TERCERO.PLAZO DE EJECUCION DE LA AUDITORIA Y ENTREGA DE INFORMES La Sociedad iniciará la Auditoría el día 16 de Setiembre y entregará a la Entidad, los Informes de Auditoría y Otros Informes requeridos, el día 16 de Octubre. Asimismo, adjuntará medio magnético o digital, en versión Microsoft Office Word, conteniendo los Informes desarrollados.
CUARTO.- PLAN, PROGRAMA Y CRONOGRAMA DE EJECUCION DE LA AUDITORÍA La Sociedad deberá formular el Plan y Programa de Auditoría, conforme a lo dispuesto en la NIAS. La Sociedad entregará a la Gerencia, el Plan y Programa de Auditoría, y el Cronograma de Ejecución de la Auditoría en versión impresa y digital, en un plazo de quince (15) días hábiles contados desde la fecha de inicio de la auditoría. En el caso de auditorías que se efectúen en un plazo máximo de treinta (30) días hábiles, serán remitidos dentro de los diez (10) días hábiles. La Sociedad es responsable de remitir a la el Plan y Programa de Auditoría, así como de aplicarlo durante la ejecución de la auditoría, por lo que cualquier modificación que afecte las Bases o el presente Contrato, deberá guardar relación con el cumplimiento de los objetivos de la auditoría. QUINTO.- RETRIBUCIÓN ECONÓMICA El cliente pagara al auditor por los trabajos de auditoría, honorarios por la cantidad de S/. 28,000.00 soles (Veintiocho mil nuevos soles) mas el impuesto general a las ventas correspondiente. La forma de pago será la siguiente: a. b. c.
30% a la firma del contrato. 20% a los 60 días hábiles después de iniciados los trabajos. 50% a la terminación de los trabajos y presentación del informe final.
SEXTO.- APOYO DE LA ENTIDAD La Entidad no está obligada a proporcionar a la Sociedad, personal para las labores contratadas. La Entidad por ningún motivo y en ningún caso, asumirá solidaridad respecto a las obligaciones laborales, tributarias o de cualquier otra índole que la Sociedad contraiga con terceros, para el cumplimiento de este Contrato. SÉPTIMO.- PENALIDADES Y RESOLUCION DEL CONTRATO Por cada día hábil de atraso en la entrega del Informe de Auditoría, se aplicará a la Sociedad una penalidad equivalente al uno por ciento (1%) de la retribución económica pactada y se descontará del saldo de la retribución económica, hasta alcanzar el 10% del monto total de la retribución económica, luego de lo cual se
procederá de acuerdo a lo dispuesto por la presente cláusula, quedando exceptuadas las situaciones de caso fortuito o fuerza mayor debidamente acreditados. La aplicación de la penalidad está sujeta a evaluación previa del Departamento de Gestión de Sociedades de Auditoría, para lo cual la Entidad deberá remitir los documentos que justifiquen su aplicación. Si la Sociedad o Entidad incumplieran las obligaciones establecidas en este Contrato o la Sociedad incurriera en retraso en la entrega de los Informes de Auditoría mayor a diez (10) días hábiles, se procederá de la siguiente manera: a. La parte afectada comunicará a la otra parte el incumplimiento, otorgándole un plazo de tres (03) días hábiles para su ejecución. b. Vencido el plazo otorgado y previo revocatorio de la designación por parte del Contralor General, la parte afectada podrá declarar administrativamente la resolución extrajudicial del Contrato mediante Carta Notarial. En el caso que la Entidad sea la parte afectada por el incumplimiento, podrá hacer efectivas las Garantías otorgadas por la Sociedad o cobrar la penalidad por incumplimiento del Contrato. En cualquiera de los casos se ejecutará el equivalente al 10% del monto total del presente Contrato, sin perjuicio de interponer la acción legal que corresponda. OCTAVO.- MODIFICACIONES AL CONTRATO La Entidad y la Sociedad realizarán las modificaciones al presente Contrato, cumpliendo las disposiciones del Reglamento y los lineamientos. Los gastos ocasionados por la modificación de este Contrato son asumidos por la parte responsable de dicha modificación. Cuando la modificación se realice sin responsabilidad de las partes, los gastos serán prorrateados entre ambas. En el caso de una posterior modificación al Contrato que incremente la retribución económica o el plazo de ejecución de la auditoría, la Entidad pagará el derecho de designación y/o supervisión por la retribución adicional y la Sociedad ampliará la vigencia y montos de las garantías. NOVENO.- RESERVA DE LA INFORMACION La Sociedad está obligada a guardar absoluta reserva de la información y documentación obtenida para la realización de la
auditoría, así como, de los informes finales que elabore como resultado de la misma. DECIMO.- RESOLUCION DE CONTROVERSIAS Cualquier discrepancia que se suscite entre las partes, se solucionará en lo posible, en el trato directo; recurriéndose a la vía judicial, sólo en caso de no encontrarse solución en dicho trato. Para tal efecto, las partes se someten expresamente a la jurisdicción de los Jueces y Tribunales de la Sede de la Entidad; debiendo tenerse por válidas todas las notificaciones que se efectúen en los domicilios señalados en el presente Contrato. DECIMO PRIMERA.- ESCRITURA PÚBLICA DEL CONTRATO Este Contrato podrá ser elevado a escritura pública y los gastos que demande dicho trámite serán por cuenta de la parte solicitante. Ambas partes declaran estar de acuerdo con el contenido del presente Contrato, en virtud de lo cuallo suscriben en Tacna, el 15 de setiembre del 2014.
……………………………………….. Lic. Paolo Sacchi Giurato DNI N° 60343115 Gerente General ALICORP S.A.A.
……………………………………….. CPCC. Eloy León Torres Matricula Nº 10035 Auditor Principal
2. MEMORANDO DE COMUNICACIÓN MEMORANDUM DE COMUNICACION Memorándum Nº 0340/2014 DE
:
LIC. PAOLO SACCHI GIURATO GERENTE GENERAL
PARA
:
LIC. PAOLA RUCHMAN LAZO SUB-GERENCIA DEL DEPARTAMENTO DE RECURSOS
HUMANOS ASUNTO
:
EJECUCIÓN DE AUDITORIA
Tacna, a 15 de setiembre del 2014.
Quien suscribe Paolo Sacchi Giurato, hago de su conocimiento que se llevará a cabo la próxima auditoría del Departamento de Recursos Humanos que tiene a su cargo, la cual se realizará a partir del día 16 de setiembre del año en curso y que abarca el año contable 2013. Por lo que le solicito que tome las acciones necesarias para que el proceso de revisión pueda llevarse a cabal satisfacción, así como que preste todo el apoyo necesario a la empresa auditora para que pueda cumplir con su cometido en óptimas condiciones.
Cordialmente Lic. Paolo Sacchi Giurato Gerente General
3. CARTA DE PRESENTACIÓN CARTA DE PRESENTACION Tacna 15 de Setiembre del 2014 Sr LIC. PAOLO SACCHI GIURATO Gerente General Empresa ALICORP S.A.A. Dirección. Av. Bolognesi Nº 2088 - Tacna
Asunto: Auditoria a los Procesos de Gestión de los Recursos Humanos
Respetado Sr. LIC. Paolo Sacchi Giurato
La Sociedad Loen & Ramos Auditores Asociados S.R.L le extiende un cordial saludo y le comunican de la manera más atenta que nos han solicitado que efectuemos una auditoria operativa de la Gestión Administrativa del Departamento de Recursos Humanos y el Control Interno de la empresa ALICORP S.A.A. Del ejercicio económico comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013. Nos es grato confirmarles, por medio de la presente, nuestra aceptación y nuestro entendimiento de los términos de este compromiso. Nuestra auditoria se efectuara conforme a los principios y elementos de la Administración, Normas de Auditoria Generalmente Aceptados, Normas Legales y Pronunciamientos autorizados y aplicables en el Perú, con la finalidad de elaborar un diagnóstico y emitir un informe conteniendo las recomendaciones
pertinentes sobre la Eficiencia, Eficacia y Economía de la empresa en el Departamento de Recursos Humanos. Como parte del proceso de nuestra auditoría, solicitaremos a la gerencia la confirmación por escrito de las manifestaciones hechas a nuestra persona en relación con la auditoría (Carta de representación.)
Muchas Gracias ---------------------------------------CPCC. Eloy, León Torres Matricula Nº 10035 Auditor Principal
4. ALCANCE DE LA AUDITORIA La auditoría serán aplicara a
la empresa
ALICORP S.A.A., en el
Departamento de Recursos humanos del periodo 2013, considerando la importancia que tiene los Procesos de Gestión de los Recursos Humanos. 5. JUSTIFICACIÓN DE LA AUDITORIA La empresa ALICORP S.A.A. esta en un proceso de reorganización, de tal motivo se han detectado deficiencias en el Departamento de Recursos Humanos por tal razón es de suma importancia verificar los Procesos de Gestión de los Recursos Humanos y así mejorar la eficiencia de la organización. 6. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA -
OBJETIVO GENERAL
Determinar el grado de eficiencia y eficacia del Proceso de Gestión de los Recursos Humanos. -
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Diagnosticar los procesos administrativos del Departamento de Recursos Humanos. Analizar la eficiencia del Departamento de Recursos Humanos.
7. CRITERIOS DE ÉXITO
Recopilación y revisión al 100% de la documentación fuente Cumplimiento del cronograma al 35% Desviación presupuestal más o menos 8%
8. REQUISITOS DE ALTO NIVEL
Información a la junta general de accionistas el día 30 de octubre
del 2014. Informe semanal del avance de auditoría, mediante una reunión con la Sub Gerencia de Recursos Humanos.
9. MATRIZ DE RIESGOS
Riesgo Acceso a información Falta de apoyo por parte de los trabajadores para realizar el proceso. Extravió o sustracción de información. Falsedad de información
S/.80
Cronogram a 1 días
Alto
S/.100.00
2 días
Medio
S/.500.00
3 días
Alto
s/ 300.00
1 día
Bajo
Costo
Seguridad
Plan de Respuesta al Riesgo
Riesgo
Acción requerida Comunicación con Acceso a información Gerencia General Falta de apoyo por parte de los Reunión con Jefe del trabajadores para realizar el departamento de
Responsable Paolo Sacchi Giurato Paola Ruchman Lazo
proceso. Extravió o información.
sustracción
Falsedad de información
de
Recursos Humanos Comunicación con Gerencia General Comunicación con la Gerencia General
Paolo Sacchi Giurato Paolo Sacchi Giurato
10.
Proceso
Planificación
MATRIZ DE RESPONSABILIDADES
Actividad Elaboración de plan de auditoria Elaboración de programas de auditoria Diseño de la metodología de auditoria Designación del equipo auditor Planificación del trabajo de campo. Evaluación de riesgos Elaboración de programas de auditoria Supervisión de auditores Junior Revisión de informes de auditoría y papeles de trabajo. Ejecutar el trabajo.
Ejecución
programa
Dueño
Responsable
Jefe de Auditoria
Eloy león torres
Auditor Senior
Katherine Chire Chávez
Auditor Junior
Edson Romero Larico José Vilca Mamani Ronal Sánchez Escobar
de
Obtener evidencia suficiente, confiable y relevante, aplicando los procedimientos de auditoría aprobados en el programa de trabajo. Documentar los procedimientos de auditoría aplicados, elaborando los papeles de trabajo de acuerdo al orden definido. Comunicar al jefe de equipo, en forma oportuna, los hallazgos.
Informe
Preparación auditoría.
del
informe
de
Jefe de Auditoria
Eloy León Torres
Aprobación y distribución del informe de auditoria
11.
EQUIPO DE TRABAJO Detalle Jefe de Auditoria Auditor Sénior Auditor Junior
12.
N º 0 1 0 1 0 3
Nombres y Apellidos Eloy León Torres
Hora s 50 H
Katherine Chire Chávez
48 H
Edson Romero Larico
35 H
José Vilca Mamani Ronal Sánchez Escobar
35 H 35 H
MATRIZ DE INTERESADOS
Datos del Interesado
Gerencia General
Trabajadores
Requisito de Alto Nivel
Gerente
Presidente del sindicato
Accionistas
Junta de Accionistas
Sub-Gerencia de Recursos humanos
Sub-Gerencia a de Recursos humanos
Imp acto Tie mpo , Cost o S/. 100. 00 1 Hora S/. 100. 00 1 Hora S/. 600. 00 3 Hora s S/. 200. 00 1 Hora
Estrategia / Acción a tomar
Reunión periódica para informar de los avances de la auditoria. Reunión previa para explicar la metodología de trabajo, objetivo de la auditoría, horario, disponibilidad de recursos, aclaración de inquietudes.
Reunión para la presentación del informe final.
Reunión para informar los hallazgos encontrados
Respon sable
Fec ha Inici o
Fec ha Fin
Eloy León Torres
16/0 9/14
16/1 0/14
16/0 9/14
16/1 0/14
16/1 0/14
16/1 014
26/0 9/14
27/0 9/14
Katherin e Chire Chávez
Eloy León Torres
Eloy León Torres
Metodología Si suponemos que se trata de auditores externos sin un conocimiento detallado de la entidad auditada y sin que sus ejecutivos manifiesten preferencia alguna para el examen recaiga en un determinado subsistema de la organización, la metodología que usaremos pera examinar la entidad será: i. Investigación Preliminar. ii. Evaluación de Auditorias anteriores. iii. Planificación del Trabajo de Auditoria. iv. Elaboración de Cuestionarios. v. Planificación de Entrevistas. vi. Identificación de los problemas y falencias. vii. Recomendaciones.
viii. ix. x.
Informe preliminar. Correcciones. Entrega del Informe Final.
MÉTODO: Cuestionarios Cálculo de Ratios Entrevistas Análisis de Documentación Estas herramientas nos permitirán obtener información cuantitativa y cualitativa a cerca de las prácticas de RR.HH. de la empresa. Investigación preliminar La investigación preliminar para obtener el Conocimiento de la entidad y determinar cómo opera el departamento de Recursos Humanos se realizó mediante entrevista al gerente de recursos humanos. CUESTIONARIO DIRIGIDO A GERENTES DE LA EMPRESA ALICORP El cuestionario va dirigido a Gerentes de las diversas áreas del la empresa ALICORP S.A.A. éste posee preguntas cerradas y abiertas, las cuales deben ser contestadas a criterio del encuestado. (Marcar con X y/o complementar). 1) ¿Participa usted en el reclutamiento y selección de personal para su departamento? Si
No
2) ¿Participa en la fijación y modificación de salario al personal bajo su cargo? Si
No
3) ¿Cuántas escalas salariales existen en su departamento? 2
4
6
Otros (Especifique) _____________________________ __
4) ¿Cuál es el porcentaje de diferencia de salario entre cada escala? 10-20%
20-30%
30- más
Otros (Especifique) _____________________________ __
5) ¿Cuenta su departamento con manual de funciones para el personal bajo su cargo? Si
No
6) ¿Participa en la elaboración y establecimiento de compensaciones e incentivos al personal bajo su cargo? Si
políticas
para
No
7) ¿Qué actividades de supervisión desarrolla? Observación
Comprobación
Evaluación
Otros (Especifique) _____________________________ __
8) ¿Con que frecuencia desarrolla actividades de supervisión? 1-3 meses 7- 12 meses
9)
4-6 meses Otros (Especifique) _____________________________ __
¿Posee un instrumento de evaluación del desempeño del personal bajo su cargo? Si
10)
¿Participa en la promoción del personal bajo su cargo? Si
11)
No
¿Participa en el proceso de capacitación de su personal bajo su cargo? Si
12)
No
No
¿Qué controles o estadísticas lleva del personal bajo su cargo? Asistencia
Viáticos
Horas Extras
Equipo Asignado
Faltas
Todos los anteriores
Otros (Especifique) _______________________________
CUESTIONARIO DIRIGIDO A EMPLEADOS DE LA EMPRESA ALICORP S.A.A.
1. ¿Cuánto tiempo tiene de laborar en la empresa?
Un año o menos
1-3 años
3 a 5 años
5 – más años
Otros (Especifique) _______________________________ 2. ¿Cómo se entero de la plaza que ofertaba la empresa cuando vino a aplicar?
Periódico
Internet
Feria de trabajo
Fue promovido
Otros (Especifique) _______________________________ 3. ¿Qué información obtuvo de la empresa en lo referido a la futura plaza a desempeñar? Requisitos de la plaza.
Descripción de trabajo.
Salario.
Horario de trabajo.
Normas de comportamiento
Otros (Especifique) _____________________________ __
Condiciones de trabajo.
4. ¿Su ingreso a la empresa implicó algún proceso de selección? Si
No
5. ¿De qué manera se formalizo el contrato?
Contrato individual de trabajo
Contrato trabajo
colectivo
de
Otros (Especifique)
_______________________________ 6. ¿El contrato incluía cuales son las funciones que va a realizar dentro de la empresa? Si
No
7. ¿Recibió algún tipo de capacitación al ingresar a la empresa?
Si
No
8. ¿Cuáles de los siguientes elementos se le dieron a conocer al momento de ingresar a la empresa? Datos de la empresa Descripción de funciones Normas de comportamiento
Conocimiento de prestaciones Gira por las instalaciones Otros (Especifique) _____________________________ __
Todas las anteriores
9. ¿Conoce el Reglamento Interno de la empresa? Si
No
10.¿La empresa le proporciona entrenamiento en nuevos procesos, asimismo actualizar el desempeño procesos actuales de sus labores diarias en la empresa? Si
No
11.¿Quién se encarga de medir su desempeño? Jefe inmediato Departamento de Recursos Humanos Otro (Especifique) _______________________________ 12.¿Cada cuánto tiempo le hacen pruebas o evaluaciones para medir su desempeño? Cada mes
Cada tres meses
Anual
No se realizan
Otros (Especifique) _______________________________ 13.¿Se le notifican los resultados de sus evaluaciones? Si
No
14.¿Cuál es el mecanismo para el pago del salario?
Efectivo Depósito Bancario Otro (Especifique) _______________________________ 15.¿Qué prestaciones le brinda la empresa? ISSS
Seguro de Vida
AFP
Alimentación
Uniformes
Transporte
Todas las anteriores
Otros (Especifique) _____________________________ __
16.¿Cuál es el mecanismo de control para entradas y salidas del personal?
Marcar tarjeta
Firmar hoja de ingreso
Otros (Especifique)
_______________________________ 17.¿Cuál es el mecanismo para el reporte de horas extras?
Control en tarjeta
Autorización por escrito
Otros (Especifique)
_______________________________ 18.¿Posee la empresa sistema de compensaciones o incentivos? Si, cuáles___________________
No
19.¿Sabe si existen programas de Higiene y prevención de riesgos laborales? Si
No
20.¿Considera que realiza actividades de riesgo a la hora de realizar su trabajo? Si
No
21.¿Qué aspectos involucran los programas de Higiene y prevención de riesgos laborales? Acondicionamiento del área de trabajo Higiene personal
Orden vehicular
Prevención de incendios
Otros (Especifique) _______________________________ 22.¿Ha recibido capacitaciones en relación con la prevención de riesgos laborales? Si
No
23.¿Alguna vez ha sufrido un accidente en su lugar de trabajo? Si, cuáles___________________
No
24.¿A que le atribuye el origen del accidente? Descuido de Empleado
Falta de Capacitación supervisión
y
Uso inadecuado de equipo de trabajo Otros (Especifique) _______________________________
Falta de mantenimiento del equipo asignado
CUESTIONARIO DIRIGIDO A GERENCIA DE RECURSOS HUMANOS El cuestionario va dirigido al Gerente de Recursos Humanos, éste posee preguntas cerradas y abiertas, las cuales deben ser contestadas a criterio del encuestado. (Marcar con X y/o complementar). GENERALES
1) ¿Cuánto tiempo tiene en el cargo de Gerente de Recursos Humanos? ______________ 2) ¿Cuáles son los lineamientos que rigen la gestión de Recursos Humanos? Manual de conducta
Manual de puestos
Políticas de compensaciones
Reglamento Interno
Otros (Especifique) _______________________________ 3)
¿Cuál es la estructura organizativa del departamento de recursos humanos?
No. De Recursos_________________ Otros (Especifique) . _______________________________
Distribución_________________ ____
4) ¿Se auxilia de tecnología para llevar control de los Recursos Humanos? Si
No
5) ¿De qué recursos se auxilia? Test psicológicos automatizados Administradores de tiempos
Software para gestión de RRHH Otros (Especifique) _______________________________
6) ¿Cuántos tipos de jornadas laborales por día existen? Vespertino_____________________ __
Matutino_____________________ ___
Nocturno_______________________ _
Mixto _________________________
7) ¿Cómo controla la asistencia? Manual
Mecánica (Detalle) _____________________________ __
8) Qué procesos controla de manera directa el Departamento de Recursos Humanos? Selección
Contratación
Compensaciones
Supervisión
Despidos Otros (Especifique) _______________________________
Liquidación
9) ¿Existen lineamientos ó políticas para todos estos procesos? Si
No
10)
¿Con qué frecuencia son actualizados estos lineamientos? Semestral
Anual
Otros (Especifique) _______________________________ 11)
¿Qué factores inciden para modificar los lineamientos? Cambio en la Estructura Organizativa Otros (Especifique) _______________________________
12)
Creación de nuevas plazas
¿Quién aprueba los lineamientos? Gerente General
Junta Directiva
Gerente de Recursos Humanos
Gerente de Departamento
Todos los anteriores 13)
¿Existe sindicato de trabajadores? Si
14)
¿Cuenta con contrato colectivo de trabajo? Si
15)
No
No
¿En la preselección que aspectos se evalúan? Experiencia laboral
Nivel educativo
Edad
Género
Perfil del candidato en función de requisitos del cargo.
Otros (Especifique) _____________________________ __
16) ¿Qué tipo de pruebas se realizan al momento de la selección de recursos humanos?
17)
Técnicas
Aptitudes
Psicológicas
Habilidades
Todas las anteriores
Otros (Especifique) _____________________________ __
¿Quién elabora estas pruebas?
El departamento solicitante
Departamento de Recursos Humanos
Otros (Especifique) _______________________________ 18)
¿Existen formatos pre establecidos para la elaboración de pruebas? Si
19)
20)
No
¿Quiénes participan en la selección del Recurso Humano? Superior inmediato
Gerencia General
Gerente de Recursos Humanos
Otros (Especifique) _____________________________ __
¿Cómo se realiza el proceso de contratación? Requisición del departamento solicitante De acuerdo a necesidades de temporadas
De acuerdo a pronósticos previos Otros (Especifique) _____________________________ __
Todas las anteriores
21)
¿Cuál es el tiempo promedio para cubrir una vacante? 1 Semana
2 Semanas
1 Mes
Otros (Especifique) _____________________________ __
22) ¿Cuál es el promedio de solicitudes de empleo que recibe cuando se oferta una plaza? 1-10 20-30 23)
10-20 30 a más
¿Qué medios utiliza para promocionar las plazas existentes? Periódicos
Página Web
Recomendación de empleados
Radio
Ferias de Empleo
Otros (Especifique) _____________________________ __
24) ¿Qué fuentes utilizan para reclutar a las diferentes categorías de empleados? Promoción interna
Fuentes Externas
Outsourcing
Otros (Especifique) _____________________________ __
25) ¿Para cubrir una plaza cuantas posibilidades o candidatos para selección se analiza? _____________________________________________________________ 26) ¿Se evalúa el desempeño del personal en general o cada departamento tiene sus parámetros? Evaluación generalizada 27)
Evaluación por departamento
¿Qué aspectos considera en la medición del desempeño? Cumplimiento laboral Iniciativa
de
jornada
Relaciones interpersonales Creatividad y colaboración
Cumplimiento de funciones y metas 28)
cada
Otros (Especifique) _____________________________ __
¿Con qué periodicidad evalúa el desempeño del personal? Cada 3 meses
Cada 6 meses
Cada año
Otros (Especifique)_________
No se realiza 29)
¿Para evaluar a los empleados que herramientas utiliza? Formularios predefinidos
Entrevistas
Otros (Especifique) _______________________________ 30) ¿Existe un plan de incentivos para el personal? Si
No
31) ¿De qué manera son incentivados? Descuento servicios Comisiones
en
productos
y
Becas Bonos por cumplimiento de
metas Otros (Especifique) _______________________________
32) ¿Con que frecuencia son otorgados los incentivos? Cada 3 meses
Cada 6 meses
Cada año
Otros (Especifique) _____________________________ __
33) ¿Quién autoriza los incentivos?
34)
Superior inmediato
Gerencia General
Gerente de Recursos Humanos
Otros (Especifique) _____________________________ __
¿De qué manera se determina que empleados serán capacitados? Por solicitud del empleado
Por previa detección necesidades
de
Buscando mejor competitividad Para conocimientos
actualizar
Otros (Especifique) _______________________________
35)
¿Con que frecuencia se realizan las capacitaciones? Cada 3 meses
Cada 6 meses
Cada año
Otros (Especifique) _____________________________ __
36) ¿Poseen un programa de ascensos en la empresa para el personal de la empresa? Si
37)
No
¿Hay diferencia en el salario cuando una persona es ascendida? Si
No
38)
39)
40)
41)
¿Cuántas escalas salariales existen? 2
4
6
Otros (Especifique) _____________________________ __ ¿Con base a qué se diferencian los salarios?
Años de antigüedad
Nivel jerárquico
Perfil del empleado
Perfil del puesto
Todas las anteriores
Otros (Especifique)_________
¿En qué periodo se realiza el pago de sueldo a los empleados? Semanal
Quincenal
Por evento
Otros (Especifique) _____________________________ __
¿Cómo documenta el pago de los beneficios a sus empleados? Planillas
Recibos
Otros (Especifique) _______________________________
42)
¿Cuál es la periodicidad de los incrementos salariales? Según legislación laboral
Anual
Otros (Especifique) _______________________________ 43)
¿Qué condiciones hay para la promoción? Cubrir una nueva plaza
Resultados obtenidos en evaluación
Otros (Especifique) _______________________________ 44)
¿Existe un control por expediente de cada empleado? Si
No
45)
¿Quién es el encargado de la administración de los expedientes? Depto. de Recursos Humanos
Jefe inmediato
Otros (Especifique) _______________________________ 46)
¿Cuál es el contenido de los expedientes de los empleados? Solicitud de empleo Curriculum vitae Sanciones
Fotocopia de personales Promociones
documentos
Otros (Especifique) _____________________________ __
47) ¿Cuál es el área crítica o subsistema de administración de Recursos Humanos que posee mayor dificultad? Selección de personal Contratación Supervisión
Compensaciones incentivos Capacitación entrenamiento Promoción
e y
Otro (Especifique) _______________________________ 48)
¿Cada cuanto tiempo se realiza la rotación del personal? 1-3 meses 7- 12 meses
4-6 meses No efectúa rotación
Otros (Especifique) _______________________________ 49)
¿Cuáles son los cargos críticos que poseen rotación? Supervisores
Operativos
Otros (Especifique) _______________________________ 50)
¿Qué tipo de rotación de personal existen? Puesto dentro del mismo departamento De Sucursal a Sucursal
Departamento a departamento Otros (Especifique)
_______________________________ 51)
¿Qué factores fomentan ésta rotación? Desarrollo del empleado Conflictos con compañeros de trabajo
52)
Carencia de recursos en otro departamento Otros (Especifique) _______________________________
¿Existen registros del nivel de ausentismo del personal? Si
No
53) ¿Quién es el encargado de llevar el registro del ausentismo del personal? Departamento de Recursos Humanos Otros (Especifique) _______________________________
Cada departamento
54) ¿Cuáles considera que son las causas de ausentismo en el personal más recurrentes? Enfermedades Estudios
Problemas de transporte Tramites personales
Otros (Especifique) _______________________________ 55) ¿Posee la empresa, y en particular el departamento de recursos humanos, Manual de procedimientos relacionados a la Prevención de Accidentes Laborales? Si
No
56) ¿Qué aspectos involucran los programas de Higiene y de Riesgos Laborales? Acondicionamiento del área de trabajo Higiene personal
Orden vehicular Prevención de incendios
Otros (Especifique) _______________________________ 57) ¿Tiene identificado cuales son los riesgos a los que se exponen los empleados en sus diferentes áreas? Si
No
58) ¿Se solicitan exámenes médicos al momento de ingresar un nuevo empleado a la empresa? Si
No
59) ¿Ha identificado puntos de riesgo que pueden provocar accidentes en el lugar de trabajo? Si
No
60) ¿Provee la empresa a sus empleados equipos de protección especial para la realización de labores dentro de la empresa? Si
61)
¿Están equipadas las áreas con un botiquín de primeros auxilios? Si
62)
No
No
¿Posee la empresa sistemas de alarmas contra incendios? Si
No
63) ¿Posee la empresa extintores para distintas clases de incendio que los pueda generar? Si
No
64) ¿Ha dado capacitaciones en relación con la prevención de riesgos laborales? Si
No
65) ¿Durante el año 2010 se han dado accidentes laborales que hayan afectado a empleados de la empresa o a la empresa misma? Si
66)
No
¿La empresa posee seguro contra accidentes laborales? Si
No
67) ¿En el año 2010 la empresa ha sido inspeccionada de parte de instituciones que vigilen el cumplimiento de políticas relativas a la Higiene y Seguridad Laboral?
Si 68)
No
¿Qué aspectos han sido inspeccionados? Señalización de áreas de peligro Despeje de áreas de evacuación
Verificación de Extintor Sistema de alarmas
Otros (Especifique) _______________________________ 69) ¿Tiene la empresa como política realizar exámenes médicos periódicos a sus empleados, con el fin de prevenir enfermedades profesionales? Si
No
70) ¿Cuál es el promedio de años que permanece un empleado en la empresa? 1-3 años 7 más
71)
4-6 años Otros (Especifique) _____________________________ __
¿Cuál es el motivo más recurrente del porque se retira un empleado? Estructura Salarial
Horarios inflexibles
No existen programas de ascenso
Rendimiento
Otros (Especifique) _______________________________ 72)
¿Está documentado los motivos de porque un empleado se retira? Si
73)
No
¿Cuál es el motivo más recurrente porque despiden a un empleado? Faltas a la disciplina
Ausentismo
Reducción de planilla
Reestructuración empresa
de
la
Otros (Especifique) _______________________________ 74)
¿Están documentados los motivos del porqué un empleado se retira?
Si
No
CUADRO N° 5 Matriz de Riesgos de Auditoría del Sistema de Administración de Recursos Humanos SUBSISTEMAS A ASPECTOS DE LA GESTIÓN RA RM RB RIESGO POR AUDITAR DEL RECURSO HUMANO A COMPONENTE EVALUAR RECLUTAMIENTO 1 Planificación del recurso Y SELECCIÓN humano 2 Valuación y análisis de puestos 3 Fuentes de reclutamiento 4 Técnicas de selección de personal 5 Rotación de personal CONTRATACIÓN E INDUCCIÓN
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EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO
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RETRIBUCIONES Y PRESTACIONES RETIRO
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Contratación Inducción del personal Capacitaciones Programas de desarrollo y promoción Estándares y mediciones de desempeño Técnicas de evaluación de desempeño Política salarial Entorno salarial Regulación laboral Despido Renuncia
Análisis preliminar del Control Interno
DESPACHO X EMPRESA AUDITADA “ALICORP” S.A.A. AUDITORÍA DE RECURSOS HUMANOS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ÁREA A EXAMINAR: DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS Sistema de Administración de Recursos Humanos Hech N/ N° COMPONENTE-PREGUNTA o SI NO A Por: AMBIENTE DE CONTROL ¿El personal de la empresa, conoce y tiene por escrito sobre cumplir el reglamento interno, manuales de procedimientos, políticas, que consideran los niveles esperados de comportamiento ético, moral y de cumplimiento? ¿A los empleados se les informa apropiadamente sobre qué comportamiento es aceptable o inaceptable y qué hacer si se encuentran con algún comportamiento indebido? ¿Se le proporciona al personal las oportunas capacitaciones que ayuden a mejorar el nivel de conducta y desempeño? VALORACION DE RIESGOS ¿Se le transmite al personal los objetivos globales establecidos para cada departamento? ¿Se está dando cumplimiento a transmitir los controles internos de forma escrita los gerentes y estos al personal a su cargo? ¿Considera que el logro de un objetivo específico de los controles internos de prevención de riesgos conduce al logro de un objetivo general de la administración?
ACTIVIDADES DE CONTROL ¿Entre los empleados que diseñan los procedimientos de control relacionados con la administración del recurso humano y quienes evalúan su cumplimiento existe una adecuada segregación de las funciones mencionadas? ¿Se realiza el análisis oportuno de la información relacionada con la administración de recurso humano y se informa de dicho análisis? ¿Con el objetivo de garantizar su correcto funcionamiento, está siendo controlada constantemente la eficiencia de los procedimientos de control interno?
COMENTARIO
EMPRESA AUDITADA “ALICORP” S.A.A AUDITORÍA DE RECURSOS HUMANOS DEPATRAMENTO A EVALUAR: ADMINISTRACION DE RECURSOS HUMANOS PERIODO A EXAMINAR: 2013 PROGRAMA DE AUDITORIA INTRODUCCION La sociedad de auditores “León y Romero Asociados”, es la encargada de realizar una auditora operativa a la empresa ALICORP S.A.A, en el Departamento de Recursos Humanos, por un periodo de un mes. OBJETIVO GENERAL Determinar el grado de eficiencia y eficacia del Proceso de Gestión de los Recursos Humanos. OBJETIVOS ESPECÍFICOS A. Diagnosticar la eficiencia de los procesos administrativos del Departamento de Recursos Humanos.
HECHO POR
FECHA
H/H
Eloy León Torres
01/11/2 014
1 hora
Eloy León Torres
30/10/2 014
2 horas
Katheri ne Chire Chavez
06/11/2 014
1 hora
Eloy Leon Torres
11/11/2 014
1 hora
Eloy Leon Torres
20/11/2 014
2 horas
B. Evaluar la Implementación del Sistema de Control Interno.
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PROCEDIMIENTOS GENERALES Presentación de Equipo de Auditoria ante el Gerente de la empresa ALICORP S.A.A., dando a conocer el inicio del Examen y solicitando brinden las facilidades del caso al Equipo de Auditoria. Sostenga entrevista con el Gerente de la empresa ALICORP S.A.A., el Sub Gerente del Departamento de Recursos Humanos y obtener conocimiento del Sistema Operativo y de Control Interno. Obtenga la relación actualizada de los empleados de la empresa ALICORP S.A.A., incluyendo cargos, condición laboral y dirección domiciliaria actual, correspondiente al periodo a examinar. Emita el Memorando de Control Interno, informando al titular de la Entidad sobre la efectividad de dichos controles implantados. Hacer de conocimiento al Titular de la Entidad en forma oportuna, de la comunicación de hallazgos, para que dispongan a las áreas
REP P.T
correspondientes las facilidades pertinentes. 6. Evalúe las aclaraciones y comentario de subsistir los hallazgos detectados, elabore las observaciones, con todo sus elementos: Condición, Criterio, Causa y Efecto, determinando de orden administrativo que corresponda. PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS A.1. Solicitar y revisar el Manual de Organización y Funciones. A.2. Solicitar y revisar el Reglamento de Organización y Funciones. A.3. Solicitar el Registro de Control de asistencias del personal. A.4. Verificar en forma selectiva, que las tardanzas e inasistencias sin justificación hayan sido informadas y descontadas oportunamente. Asimismo si se han aplicado las sanciones administrativas correspondientes. A.5. Verificar si el Departamento de Recursos Humanos ha cumplido con efectuar el proceso de la evaluación de desempeño laboral, del personal de la entidad del periodo 2013. A.6. Verificar si se encuentra actualizada la documentación y base de datos referente al personal de la entidad. B.1. Aplique el cuestionario de control interno, con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa. B.2. Sostenga entrevista con el personal que laboran en el área examinada para evaluar el ambiente de Control Interno, con relación a: - Ambiente de Control - Evaluación de Riesgos - Actividades de Control - Sistema de Información y Comunicación - Actividades de Monitoreo
Eloy Leon Torres
30/11/2 014
4 horas
Edson Romer o Larico Edson Romer o Larico Edson Romer o Larico Edson Romer o Larico
07/11/2 014
8 horas
08/11/2 014
6 horas
10/11/2 014
1 hora
14/11/2 014
4 horas
Katheri ne Chire Chavez
15/11/2 014
6 horas
Katheri ne Chire Chavez Katheri ne Chire Chavez Katheri ne Chire Chavez
18/11/2 014
4 horas
10/11/2 014
3 horas
15/11/2 014
4 horas
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