auditoria externa
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DIAPOSITIVAS DE AUDITORIA EXTERNA...
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Auditoría independiente
PROCESOS DE
auditoría ¿QUÉ ES UNA AUDITORIA? “ Proceso sistemático, independiente, documentado,
para obtener evidencia y evaluarla objetivamente, con el fin de determinar en que grado se cumplen los criterios de la auditoria. • Sistemático : No aleatorio, metódico, ordenado, las
auditorias son una actividad planificada y programada • Independiente : Puesto que los auditores deben ser
independientes del área auditada. • Documentado: Las actividades para la realización
de auditorias deben ser establecidas en un procedimiento y sus resultados deben ser documentados.
¿Auditoría?
PROCESOS DE
auditoría ¿PARA ¿PARA QUÉ REALIZAR AUDITORIAS? AUDITORI AS? Evaluar las fortalezas y debilidades del Sistema de gestión •
•
Detectar oportunidades para la mejora continua.
Verificar la capacidad de los procesos para alcanzar los resultados planificados.
•
Ejecutar seguimiento de la eficacia de las acciones acc iones correctivas y preventivas .
•
•
Identificar problemas y corregirlos o prevenirlos.
¿Auditoría?
PROCESOS DE
auditoría OBJETIVOS Evaluar el nivel de desempeño de los recursos de la Institución a Auditar. •
Examinar los métodos y procedimientos utilizados en el control y operaciones en las diversas áreas, observando el grado de confiabilidad y eficacia. •
•
Conocer el entorno o medio ambiente.
Establecer planes Institucionales adecuados a la proyección de Gobierno. •
¿Auditoría?
PROCESOS DE
auditoría PERFIL •
FORMACION ACADÉMICA ESPECIALIZADA
•
CUALIDADES PERSONALES.
•
EXPERIENCIA(competencia profesional).
RESPONSABILIDAD PROFESIONAL ( objetividad, integridad, confidencialidad, diligencia, compromiso honestidad, imparcialidad) •
•
INDEPENDENCIA DE CRITERIO.
•
CONOCIMIENTO MULTIDICIPLINARIO.
•
ETICA.
¿Auditoría? ¿ ? Perfil del Auditor
PROCESOS DE
auditoría VALORES DEL AUDITOR • • • • • • • • • •
Independencia Objetividad Confidencialidad Iniciativa Responsabilidad Integridad Superación personal Transparencia Sinceridad Liderazgo
¿
?
Perfil del Auditor
PROCESOS DE
auditoría VALORES DEL AUDITOR Independencia: Los auditores deben ejercer su gestión en forma independiente y autónoma. Objetividad: El Auditor debe emitir juicios veraces y objetivos sobre asuntos inherentes a sus funciones, evitando la influencia de criterios subjetivos o de terceros. Confidencialidad: Los auditores deben respetar el valor y la propiedad de la información que reciben y no pueden divulgar información sin la debida autorización a menos que exista una obligación legal o profesional para hacerlo.
¿
?
Perfil del Auditor
PROCESOS DE
auditoría VALORES DEL AUDITOR Iniciativa: Los auditores están en la capacidad de proponer las acciones preventivas y correctivas que sean necesarias para colaborar con la Administración. Responsabilidad: El auditor es responsable de las acciones u omisiones relativas al ejercicio de su función. Integridad: El auditor debe apreciar el trabajo como un medio eficaz para realizar valores. Superación personal El auditor debe promover la autoestima, reconociendo su valor como ser humano y procurando la superación personal y profesional.
¿
?
Perfil del Auditor
PROCESOS DE
auditoría VALORES DEL AUDITOR Transparencia: El auditor debe actuar en forma abierta y clara, permitiendo el control y el rendimiento de cuentas. Sinceridad: En el ejercicio de la función de auditoría debe prevalecer el criterio sincero y honesto de sus profesionales. Liderazgo: Una actitud esperada en la gestión de auditoría es el liderazgo de sus profesionales.
¿
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Perfil del Auditor
PROCESOS DE
auditoría INTERNA Es aquella que se practica como instrumento de la propia administración encargada de la valoración independiente de sus actividades.
EXTERNA Es un examen estructurado de registros u otra búsqueda de evidencia, con el propósito de sustentar una evaluación, recomendación u opinión profesional, realizada por un ente independiente.
DIFERENCIA En la Auditoría Interna existe un vínculo laboral entre el auditor y la empresa, mientras que en la Auditoría Externa la relación es de tipo civil.
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Perfil del Auditor
TIPOS
PROCESOS DE
auditoría FASES O ETAPAS DE AUDITORÌA
¿
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SEGUIMIENTO
TIPOS PRESENTACION DE INFORME
EJECUCIÓN
PLANEACIÓN
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PROCESOS DE
auditoría PLANEACIÓN
¿
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El Planeamiento de la Auditoria garantiza el diseño de una estrategia adaptada las condiciones de cada entidad tomando como base la información recopilada en la etapa de Exploración Previa. En este proceso se organiza todo el trabajo de Auditoria, las personas implicadas, las tareas a realizar por cada uno, los recursos necesarios, los objetivos, programas a aplicar entre otros.
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PROCESOS DE
auditoría PLANEACIÓN Programa de Auditoría
¿
?
Herramienta del auditor para cumplir con las normas de auditoría •
• •
Provee una guía para distribuir las tareas Determinar el cumplimiento de la unidad
auditada con la reglamentación aplicable •
Permite al auditor detectar faltas o
deficiencias de controles internos
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PROCESOS DE
auditoría PLANEACIÓN Lista de Verificación o Lista de Chequeo
¿
?
• Apoya al Auditor en reducción de Tiempo
Es una guía para cumplir con la verificación total del proceso a Auditar. •
•
Es una lista de chequeo y observación
• Ayuda
a centrar la auditoria en aspectos
relevantes Permite recopilar las evidencias de la auditoria de acuerdo al desarrollo. •
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PROCESOS DE
auditoría PLANEACIÓN Verificación de Procesos
¿
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Perfil del Auditor
Actuar
Planear ETAPAS DE LA AUDITORÍA
Verificar
hacer
La utilización de este ciclo en la evaluación y verificación de los Procesos permitirá resultados satisfactorios mejorando la integración de la competitividad de los servicios ofrecidos como firma Auditoría Técnica Externa.
PROCESOS DE
auditoría PLANEACIÓN Verificación del proceso
¿
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Planear Entrevistar Sobre: Los propósitos del proceso El alcance y las responsabilidades Recursos Despliegue de objetivos. La identificación y comunicación de los requisitos del cliente • • • • •
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
Actuar
Verificar
Planear
hacer
PROCESOS DE
auditoría PLANEACIÓN Verificación del proceso
¿
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Hacer La disponibilidad de documentos y registros incluyendo su control • La aplicación de las técnicas y métodos de operación • La definición y aplicación de las disposiciones establecidas en los documentos • Evaluar el contenido de los registros de calidad • La formación del personal •
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
Actuar
Planear
Verificar hacer
PROCESOS DE
auditoría PLANEACIÓN Verificación del proceso
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Verificar • Método de seguimiento de desempeño de procesos • Seguimiento a los productos. • Indicadores de gestión • Análisis de datos generados • Resultados de auditorias de calidad al proceso
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
Actuar
Verificar
Planear
hacer
PROCESOS DE
auditoría PLANEACIÓN Verificación del proceso
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Actuar Preguntar por: • • • •
La aplicación de correcciones El desarrollo de acciones correctivas La implementación de acciones preventivas Las acciones de mejora continua
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
Actuar
Verificar
Planear
hacer
PROCESOS DE
auditoría EJECUCIÓN El auditor debe asegurarse del cumplimiento de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, y del conocimiento y dominio del Manuales de procedimientos del área a auditar.
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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PROCESOS DE
auditoría EJECUCIÓN Esquema de fases en la Ejecución
¿
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Fase de Reunión de Inicio
•Presentación del Equipo Auditor •Comunicación de la Auditoría •Confirmar los canales de Comunicación •Presentación de Cronograma tentativo Recopilación de datos e información
•Obtención de información para la
auditoría •Obtención de documentos Claves •Aplicación de procedimientos de Auditoría de acuerdo al programa
TIPOS ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PROCESOS DE
auditoría EJECUCIÓN Esquema de fases en la Ejecución
Análisis y evaluación de datos e información
• Análisis de Resultado Hallazgos de
Auditoría • Análisis de las recomendaciones basadas en los resultados • Determinar recomendaciones Finales Reunión de Cierre
•Comunicar los principales resultados •Formalizar acuerdos, si corresponde •Relevar importancia de toma de medidas
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TIPOS ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PROCESOS DE
auditoría EJECUCIÓN Fuente de Información
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Equipo en Funcionamiento
Registros Observaciones
Condiciones de Almacenamiento Condiciones De Operación
Datos ( Estadísticas)
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PROCESOS DE
auditoría EJECUCIÓN Las Entrevistas
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Las entrevistas constituyen un elemento clave de las auditorías y se necesitan ciertas habilidades para que agreguen valor. Las entrevistas son el corazón de toda auditoría. Pueden proporcionar información clave para comprender los éxitos y desafíos de los sistemas.
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PROCESOS DE
auditoría EJECUCIÓN Las Entrevistas
¿
?
Errores que no se deben cometer al realizar las entrevistas: •
Auditar solamente documentos
•
Tomar las cosas de forma personal
•
Expresar antipatía por el auditado
• Aceptar afirmaciones sin tener acceso a los
hechos •
Expresar juicios propios
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PROCESOS DE
auditoría EJECUCIÓN En las Entrevistas ser •
Detallista
•
Diplomático
•
Respetuoso
•
Seguro
•
Decidido
•
Persistente
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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PROCESOS DE
auditoría EJECUCIÓN Análisis y evaluación de datos e información Hallazgo Resultados de la evaluación de la evidencia objetiva recopilada frente al conjunto de políticas, procedimientos o requisitos utilizados como referencia. Es registrado en la lista de verificación como respuesta a los cuestionamientos que han sido preparados Resultados de la auditoria Técnicas de auditorias
¿
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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PROCESOS DE
auditoría EJECUCIÓN Marcas de Auditoria
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Documento o asunto pendiente aclarado, revisado o localizado. verificado contra registros ETAPAS DE LA AUDITORÍA
Verificado contra documento original o expediente Confrontado contra evidencia física, se utiliza cuando algún dato o cifra se compara contra bienes o artículos tangibles, ejemplo: bienes inventariados o fondos arqueados
PROCESOS DE
auditoría EJECUCIÓN Conectores y Notas Los conectores son números arábigos encerrados en círculo con una flecha que indica la dirección donde se encuentra el conector correspondiente y se utiliza para identificar dos datos o cifras que dependen uno de otro, haciendo referencia en todos los casos al mismo dato, pero con diferentes niveles de desagregación.
¿
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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PROCESOS DE
auditoría PRESENTACIÓN DE INFORME
¿
?
Traduce fielmente las conclusiones de la reunión de cierre •
•
Recuerda el objetivo y alcance de la auditoria
•
Indica la fecha de la auditoria
•
Referencia los documentos examinados
•
Define no conformidades puntuales
•
Puntos fuertes de la actividad auditada
•
Presenta las Recomendaciones
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PROCESOS DE
auditoría PRESENTACIÓN DE INFORME Contenido del Informe Final
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Primera Parte: Carta de Gerencia o Nota expositiva. Segunda Parte: •Base Legal •Datos sobre la Unidad Auditada • Alcance y metodología •Comentarios Generales •Recomendaciones • Anexos
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PROCESOS DE
auditoría PRESENTACIÓN DE INFORME Contenido del Informe Final Base Legal • Indica que se realizo ( evaluación, Auditoria) • Base legal para ejecutar la auditoria Datos sobre la Unidad Auditada Breve descripción de la unidad (creación, funciones, organización) Alcance y metodología • •
Declaración de Cumplimiento con Normas
Período auditado
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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PROCESOS DE
auditoría PRESENTACIÓN DE INFORME Contenido del Informe Final Comentarios Generales •No necesariamente implican violaciones a leyes •Situaciones significativas para las operaciones de la •unidad Se incluye sólo si lo amerita
Recomendaciones • Remedio para corregir las situaciones señaladas • Dirigidas al funcionario responsable de la acción • Dirigidas a la causa del hallazgo
Anexos •Gráficas, análisis, listas tablas, entre otras
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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PROCESOS DE
auditoría PRESENTACIÓN DE INFORME Atributos de los Hallazgos
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Título del hallazgo
1.Condición
Lo que es
Situación Actual
2.Criterio
Lo que debe ser
Las normas
3. Causa
Por que Sucedió
Razones de las Desviaciones
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PROCESOS DE
auditoría PRESENTACIÓN DE INFORME Atributos de los Hallazgos
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Título del hallazgo
4. Efecto
5. Recomendación
Diferencia entre lo Medición de que es y debe ser Acciones Correctivas
Costos
Mejoras de las Operaciones
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PROCESOS DE
auditoría EJECUCIÓN Modelo General de Auditoría
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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PROCESOS DE
auditoría SEGUIMIENTO Auditoria de Seguimiento
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Responsabilidades del auditado. Proponer y desarrollar actividades para implementar las acciones provenientes del informe de auditoria . •
Definir fechas limite para la implantación de estas acciones . •
Verificar la eficacia de las acciones correctivas y preventivas antes de la auditoria de seguimiento . •
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PROCESOS DE
auditoría SEGUIMIENTO Auditoria de Seguimiento
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Responsabilidades del auditor. •
Realizar la Auditoria de Seguimiento.
Presentar e informar los resultados de la auditoria de seguimiento. •
•
Evaluar la eficacia de las acciones implantadas.
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
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