Auditoria Del Fraude Nia 240

 AUDITORIA DEL FRAUDE NIA 240

KAROL VANESSA TELLO ARARAT

JAMES ARANDA

 AUDITORIA II

CONTADURIA PÚBLICA VII

UNIMINUTO

1. ¿Cuáles son las características del fraude? 

Información financiera fraudulenta que !"#$u%&' e&&#&e( )*#&+'!+e(, !%$u-e!#



#)(#!e( e %'!+'e( # &e"e$'%#!e( e! $#( e(+'#( /!'!%e&#( *'&' e!''& ' $#( u(u'&#( e $#( e(+'#( /!'!%e&#(. Poco cuidado u omisión de los controles *#& *'&+e e $' ')!(+&'%!. Administración de ganancias para engañar a los usuarios  e $#( e(+'#( /!'!%e&#( !/$ue!%'!# (u *e&%e*%! e! %u'!+# '$ e(e)*e# - &e!)e!+# e $' e!+'. E('( (+u'%#!e( *#&3'! #%u&&& %u'!# $' e&e!%' e(ee )')5'& e$ e(e)*e# 6'('# e! %#)*e!('%#!e(, !/$'!# '!'!%'( *'&' '&'!+5'& u! *&7(+')# 6'!%'&#. Apropiarse , !e6')e!+e, e '%+"#( que !"#$u%&e! e$ # e '%+"#( e $' e!+'.



Incentivos o presiones de fuentes internas o externas  *'&' %#)e+e& u! /&'ue. P#&3'

 

e(+& u!' #*#&+u!' *e&%6' e e)+& !/#&)'%! /!'!%e&' /&'uu$e!+' # '*&#*'&(e, !e6')e!+e, e '%+"#( %u'!# u!' *e&(#!' %#!(e&e que (e *uee! #)+& # 8'%e&  %'(# #)(# e $#( %#!+&#$e( !+e&!#(. 2. ¿Quines son los responsa!les " #asta dónde llega la responsa!ilidad de descu!rir los fraudes$

E( &e(*#!('6$' e $' ')!(+&'%! e u!' e!+' e(+'6$e%e& u! ')6e!+e e %#!+&#$ )'!+e!e& *#$3+%'( - *&#%e)e!+#( *'&' '-u'& ' $#&'& e$ #69e+"# e '(eu&'&, +'!+# %#)# (e' *#(6$e, $' %#!u%%! #&e!'' - e/%e!+e e$ !e#%# e $' e!+'. E(+' &e(*#!('6$' !%$u-e *#!e& e! "#& - '(eu&'& $' #*e&'%! %#!+!u' e $#( ((+e)'( e %#!+'6$' - e %#!+&#$ !+e&!# (e'#( *'&' *&e"e!& - e+e%+'& /&'ue # e&&#&. %. ¿Cuáles son los o!&etivos del auditor frente al fraude$

': Ie!+/%'& - "'$#&'& $#( &e(#( e !%#&&e%%! e! $#( &e(+&#( e #*e&'%#!e( e! $#( e(+'#( /!'!%e&#( e6#( ' /&'ue. ;6: #6+e!e& e"e!%'( e 'u+#&3' (u/%e!+e - 'e%u'' %#! &e(*e%+# ' $#( &e(#( "'$#&'#( e !%#&&e%%! )'+e&'$ e6# ' /&'ue, )e'!+e e$ (e# - $' )*$e)e!+'%! e &e(*ue(+'( '*&#*''(.  ;%: &e(*#!e& 'e%u'')e!+e '$ /&'ue # ' $# ( !%#( e /&'ue e!+/%'#( u&'!+e $' &e'$5'%! e $' 'u+#&3'.

'. ¿Cuál es la definición de fraude " cuáles son sus factores$

F&'ue (e &e/e&e ' u! '%+# !+e!%#!'$ *#& *'&+e e u!# # )e%8#(, I!%e!+"#( # *&e(#!e( e /ue!+e( !+e&!'( # e+e&!'( *'&' %#)e+e& u! /&'ue. P#&3' e(+& u!' #*#&+u!' *e&%6' e e)+& !/#&)'%! /!'!%e&' /&'uu$e!+' # '*&#*'&(e, !e6')e!+e, e '%+"#( %u'!# u!' *e&(#!' %#!(e&e que (e *uee! #)+& # 8'%e& %'(# #)(# e $#( %#!+&#$e( !+e&!#(. (. )e una !reve explicación de los re*uerimientos para enfrentar los fraudes de acuerdo a la nía 2'+.

E! $' &e'$5'%! e +## e$ *&#%e(# e 'u+#&3', e$ 'u+#& )'!e9'&' e! +## )#)e!+# u!' '%++u e e(%e*+%()# *&#/e(#!'$ e %#!(e&'& que e(+' !%#!((+e!%'( )'+e&'$e( e&"'# e /&'ue(, ('$"# )#+"#( *'&' que %#!(e&e $# %#!+&'&#, "e&/%'&< que $#( #%u)e!+#( (e'! $e3+)#( u+$5'!# e"e!%'( e+'$$''(, e$ 'u+#& '!'$5'&< $#( &e(u$+'#( e!%#!+&'#( e! $' &e%%!. L' (%u(! e!+&e $#( )e)6&#( e$ equ*# e$ e!%'&# - e$ (#%# (e +&'+'&< (#6&e $'( *#(6$e( !%#&&e%%#!e( )'+e&'$e( e! /u!%! e /&'ue( - e $#( &e(+&#( que *ue' '/e%+'&. E$ 'u+#&  %ue(+#!'&< ' $' &e%%! e! &e$'%! ' $' %#!(e&'%! e +#)'& e! %ue!+' $#( &e(#(, e!+/%'%! - &e(*ue(+'( e $' )()', $' %#)u!%'%! e $' &e%%! '$ #6e&!# e $' e!+', *'&' $' 'u+#&3' !+e&!', e$ 'u+#& %ue(+#!'&< ' $#( 'u+#&e( !+e&!#(, e! e$ %'(# e que e$ #6e&!# e $' e!+' *'&+%*e e! $' &e%%! e$ 'u+#& !''&< ' $#( e!%'&'#( e$ #6e&!#. E$ 'u+#& e+e&)!'&< $'( &e(*ue(+'( !e%e('&'( ' $#( &e(#( e+e%+'#( e! &e$'%! ' /&'ue(, e$e'&< - '(!'&< *e&(#!'$ %#! $'( %'*'%'e( 'e%u''(. De6# ' $' '$+' 9e&'&qu3' e $' &e%%! *uee )#+"'&(e ' &e'$5'& &e(+&#( %#!+'6$e( que *e&9uque! %#!(e&'6$e)e!+e $' !+e&' e $' !/#&)'%!, *#& e$$# e$ 'u+#& e6e '*$%'&  *&#%e)e!+#( %#)#, %#)*'& e$ $6&# '&#, &e(+&'# e! e$ $6&# )'-#& (u( '9u(+e( &e'$5'#( *'&' $' e$'6#&'%! e $#( e(+'#( /!'!%e&#(, !''%! e!+&e *e&(#!'( que *'&+%*'! e! $' e$'6#&'%! e $#( e(+'#( /!'!%e&#(, &e"(! e e(+)'%#!e( %#!+'6$e( e! 6u(%' e #+&'( !%$!'%#!e(, e"'$u'%! e 9u%#( - e%(#!e( !%'! &&eu$'&'e( e &e(# ' /&'ue, e! +&'!('%%#!e( !# 8'6+u'$e( e $#( !e#%#( e $' e!+' (e e6e e"'$u'& $' /ue!+e e)*&e('&'$ e$ )#")e!+# %#!+'6$e.