Auditoria de Planillas

AUDITORIA DE PLANILLAS La empresa Valle Grande S.A le contrata a usted en calidad de auditoría independiente hidalga auditores asociados para examinarlos los estados financiero el 31 de diciembre de 2010 uno de los auditores corresponde auditar las planillas de sueldos y salarios. MARCO CONCEPTUAL Todo los entes económicos Tienen Que Invertir en el pago de los servicios ejecutivos, empleados, personal, técnico y de servicios, los costos de sueldos y salarios se han incrementado en los últimos años, debido a una serie de disposiciones legales, como seguridad y previsión social (régimen de prestación de salud, accidentes de trabajo y enfermedad profesional, seguro de vida particulares de la presentación de salud, etc.) Las deducciones son numerosas, seguridad social, seguros de grupo, planes de pensión seguro medico y otros. La empresa, debe contar con una sección que se encargue de controlar, procesar y preparar los pagos correspondientes, correspondientes , teniendo cuidado de pagar al persona fantasma. También debe preparar la información informac ión para la gerencia sobre: el número de horas días y la cantidad de personal que presta servicios a la empresa. La función del área de control del personal, básica son: CONTROLAR, los tiempos, costos, preparar las planillas, mediante la utilización de equipos computarizados y prepara las boletas de pago de sueldos, salarios y comisiones ganadas procesarlas autorizaciones para incremento, cambios y despido, etc. OBJETIVO DE AUDITORÍA AUDITORÍA DE NOMINAS PLANILLAS: PLANILLAS: Es examinar las nominas de sueldos y salarios para determinar la veracidad, legalidad y exactitud de los cálculos, tiempos, monto pagado. Constatarlas operaciones matematicas, el tiempo de trabajo, horas extras, comisiones, asignación y otros. Comprobarlos descuentos legales y judiciales, judiciales , seguridad social seguros particulares particular es y otros. LA EMPRESA VALLE GRANDE GRANDE S.A CUENTA CON EL SIGUIENTE PERSONAL Y PAGA MENSUALMENTE. CANDTIDAD 03 04 10 15

CARGO C ARGO GERENTES SUNGERENTE EMPLEADOS OBREROS

SUELDO C/U 6000 4000 1500 300

TOTAL 18000 16000 15000 4500

Cada uno recibe 10% de bonificación por año de servicio. Todo descuento con tres (03) año de servicio. Descuentos: Es Salud (5%) seguro médico familiar (2%) impuesto renta SEGÚN ESACALA PREPARA DOCUMENTOS DE AUDITORIA 1) ESSALUD 2) IMPUESTOALARENTA

MEMORANDUN DE PLANEAMIENTO AUDTI ORIA DE PLANILLAS 2010 DE LA EMPRESA VALLE VALLE GRANDE S. A. ORIGEN La presente Auditoría de Planillas, Examen Especial a la Información Informaci ón Personal de año 2010, se ejecuta en cumplimiento cumplimient o al contrato pactado pactado con la empresa VALLE GRANDE S. A. OBJETIVOS 1.1 General Plantear un adecuado Control, utilizando adecuadas funciones para e cumplimiento del objetivo para la determinación del área de personal basados el reglamentos y normas establecidas. 1.2 Específicos Establecer la confiabilidad y exactitud de la documentación requerido (reporte de planillas, tarjeta de asistencia). a) Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de operación b) Averiguar el grado gr ado de protección, clasificación clasifica ción y custodia de nuestro nuest ro personal. c) Identificar fortalezas del sistema de gestión. d) Identificar riesgos que no están en el alcance del sistema de gestión. INVES TIGACION PRELIMNI AR FUNCIONES DE PERSONAL El área de personal es el órgano ordinario de la elaboración de planillas de todo el personal. Asimismo, realizará las erogaciones que deba hacer el  Ayuntamiento,  Ayuntamiento, con las las excepciones excepciones que que señale la Ley. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD    

Reglamento de Organización y Funciones de la Empresa Valle Grande EIRL Manual de Organización y Funciones de la Empresa Valle Grande EIRL Resolución Ministerial Ministeri al N" 322-2009-TR con fecha 06-11-2009. Decreto Supremo N" 007-2002-TR con fecha 04-07-2002.



Decreto Supremo N" 003-97-TR con fecha 27-03-1997.

INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA. Se ha previsto efectuar una evaluación selectiva de la documentación relacionada la a planilla.  Al término de las visitas de ser el caso, se cursarán Pliegos de Hallazgos a lo! servidores responsables, otorgándose plazos de acuerdo a NAGU 3.60 y a la! circunstancias. Informe en borrador deberá emitirse luego de recibirse l os comentarios de lo! servidores y ex servidores a quienes se les cursara los respectivos pliegos de hallazgos; la revisión y discusiones finales se realizará posteriormente, luego 1 previa evaluación se redactara el Informe Final. Nº de Dias Fecha de entrega Informe corto de auditoría

29

29.MAR.2010

Informe largo sobre planillas

30

04.MAR.2010

Memorando de planeamiento

2

14.FEB .201º

 Al término de las labores se emitirá los informes finales de acuerdo a lo siguiente: Cinco (05) Ejemplares del Informe Corto de Auditoria Planilla Cinco (05) Ejemplares del Informe Largo de Auditoria Planilla.

1.

IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS

De las Unidades de todo el personal de la empresa conforme a la normativa vigente, por los comités y/o comisiones especiales. 2.

FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD

Los funcionarios responsables del manejo administrativo y de gestión de la Empresa Valle Valle Grande S.A.  Abog. Juan Lizano Cerron Gerente General Eco. Dina Laimes Cabezas Gerente Administrativo

PERSONAL REQUERIDO Para la ejecución del presente Examen Especial se requiere de la participación del siguiente personal:

NOMBRES Y APELLIDOS Marcos Fabian ,Lenin Marcos Fabian, Victor Luis Leyva Puente, Milagros Povis Salazar Elvia Olivera prieto, Deisy Condori silvestre Rodrigo

CATEGORIA Auditor 1 Auditor 2 Supervisor Inspector Inspector Inspector

CARGO EN LA COMISION Supervisor Supervisor Jefe de Comisión Auditor Integrante Auditor Integrante Auditor Integrante

PRESUPUESTO DE TIEMPO Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente Memorando de Planeamiento se estima la utilización de 30 días calendarios, distribuidos de la siguiente manera:  ACTIVIDAD Planeación y Programación Trabajo de campo Evaluación de Aclaraciones Redacción del Informe Supervisión del Informe Sustentación ante el jefe de Área Evaluación TOTAL

DIAS UTILES 5 11 5 3 2 2 2 30

Nº PERSONAS 3 3 3 1 1 1 1 13

TOTAL H/H 120 264 120 24 16 16 16 576

COSTO DE EXAMEN De acuerdo a la programación de actividades, se utilizará un total de 576 horas con un costo de S/.19,490.00 tal como se detalla a continuación:

ACCION DE CONTROL

COSTO H/H (A)

Planeación y Programación Trabajo de campo Evaluación de  Aclaraciones Redacción del Informe Supervisión del Informe Sustentación ante el jefe de Área

S/35.00

Nº H/H (B) 120

COSTO DE LA ACCION DE CONTROL PASAJES VIATICOS(D) TOTAL E  © S/. 150.00

S/35.00

264

S/30.00

120

S/20.00

24

S/.480.00

16

S/.400.00

16

S/.480.00

S/25.00 S/40.00

S/. 150.00

S/.4350.00

S/. 150.00

S/.9390.00 S/.3750.00

Evaluación TOTAL

S/.30.00

16

S/.4350.00 S/. 19490.00

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

01-10

ETAPAS

11-14

15-21

22-24

25-26

27-28

29-30

Planeación y Programación

DIAS 5

Trabajo de campo

11

Evaluación de Aclaraciones

5

Redacción del Informe

3

Supervisión del Informe

2

Sustentación ante el jefe de  Área

2

Evaluación

2 30

TOTAL

ARQUEO DE CAJA En Huancayo a los 15 días del mes de octubre en presencia deiSr. Tesorero VICTOR LUIS MARCOS FABIAN con DNI N" 10198323 y el auditor de la Empresa J &J con. RUC Nº 2019875624. RECUENTO FISICO BlLLETES

IMPORTE

1.- 01 Billete

S/. 50.00

50

2.- 01 billete

20.00

20

3.-02 billete

10.00

20

MONEDA 1.- 04 MONEDAS

S/. 1.00

4.00

2.- 1 moneda

0.50

0.50 4.50

NOTA: El recibo de ingresos se encuentran en el N º 748 Inicio con s/. 500.00 LISTA DE GASTOS Boleta de Venta 001- Nº00256 de fecha 12/10/11 por el importe de

S/. 29.50

Boleta de Venta 001- Nº28546 de fecha 18/ 10/ 11 por el importe de

S/.13.50

Boleta de Venta 001- Nº00009 de fecha 20/ 10/ 11 por el importe de

S/. 40.00

Boleta de Venta 002- Nº12459 de techa 20/ 10/ 11 por el importe de

s/.9.00 S/. 92.00

Terminado el arqueo de caja se entrega en efectivo a la Sra. Tesorero en señal de Conformidad.

HECHO POR SUPERVISADO POR

D.L.M L.M.F

01-04-20 01.04.20

RESUMEN DINERO EN EFECTIVO Habilitación

500.00

Ingresos de mes

70.00 570.00

(•)Gastos 

(92.00)

(•) Vale provisional

(250.00) 228.00

Recuento Físico

94.50

Faltante

133.50

CASO DE SOBRANTE S/.

Dinero en efectivo Habilitación

500.00

Ingresos del mes

70.00 570.00

(-) Gastos

(92.00)

(-) Vale provisional

(250.00) 228.00

Recuento Físico

394.50

Faltante

166.00  ______

 _______________________ LAIMES CABEZAS DINA DNI 19905680 TESORERA

HECHO POR D.L.M SUPERVISADO L.M.F POR

01-04-20 01.04.20

CIRCULACION A EMPLEADOS Seilor BIDALGO AUDITORES ASOCIADOS l lua n t."ayo ConfinlO, según detalle adj unto que mi boleta de pago indica un monto oorrec.to rvtoneda Nacional

1500.00

Cifra al31 de dci embre del101 O Es t."X>ITec.to  Atetllamen te, MIG UEL ALVINO ESTEBAN Depa.rta.mento Legal llua n ), 28.04.2011 Nuestros auditore.o; HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS e.o;tán efectuan do la revLo;ión de nue.o;tro: emados tlnancieros, con tal motivo, le.o; agradeceremos oon fll'lnen directamente .a ellos el saldo que apa ree( en nuestras cuenta.o; de planilla.o; al 31 de diciembre 2010, en el espacio provisto ma.o; abajo. CONCEPTO N'RECB FECHA DOLARES TOTAL HABERMENS 6585 29-11-10 300..00 300.00  Agradeceremos en viar directamente a la oonfll'lnación IIIDALGO AUDITORES  ASOCIADOS, al FAX 4483456  Atenta1nen te, JUAN DOMI NGO CERRON Gerente General /1/DALGO AU DITORES ASOCIADm W!lo.IO;YIIIll del conlrolde plaas. la existencia de 5os trabajadores. y la autorizadón de pago de haberes. en donde se enoonlró 5o siguiente: No exista personél encargado de efect.Jar un oonltd de pago de plan"las; función que se enwentra mal estructaada, este podr a origmr que se eslén realizando pagos a otras personas ajooas a la empresa:asi oomo lampooo se da ouenla de li existencia de 5os 8111P5eados de la 8111Presa y de su debida aulorizac::ión de sus pagos.AuditOf'ia ha dejado constancia ck ta&es hechos. por 5o rual a su wz ha propuesto reocrnendaciones para eslab5ecer nuews oonlto5es para el bt.JM manejl f nanciero de la wnpresa. UII.F VMF 26.042óu L"FORME r;o 001-2010 EXAME!' ESPECIAL AL AREA DE PERSONAL PERIODO 01 DE ENERO DE 2010 AL31 DICIEMBRE 2010 1.- INTRODUCCION

l. ORIGEN DEL EXAMEN

ElExamen E.o;pecialalárea de personal, se ha realizado en cumplimiento alPl él.n  Anualde Controlpara e ailo 2010, aprobado por l a Contratoría General de la República,mediante Resolución de Contral oría 300- 2002-CG del20 Dic.2 002.

2. N ATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

La pre.o;ente acc ón de controloon.•.airuye un E. \!o:unen Especia , realizado al

 Área de personal, cuyos objetivos han sidolos siguiente..;: a) E1nitir opinión alE.o;Lado de Ingresos y Egresos delárea de personalde la empresa VALLE GRANDE SA, determinando sien elperíodo 001nprendido entre el02 de Enero al31 de Diciembre del 2010, presenta razonabl emente la situac ón delos tOndos y grado de dsi ponbi ilidad y si expone e induye todoslo: conceptos con propi edad, así conlO silas transacciones s.e realizaron en función a la nonnatvi idad vi gente. b) Determinar si en l a Entidad durante el período evaluado,logró dentro de parámetros de ef ci encia efi cacia y economla, cumplir con las meta...; y objetivos previ stos en su Plan OperativoInstituc onal y d( acuerdo a su dsi ponbi ilidad de recursos. 3. ALCANCE DEL EXAMEN El p1•esente E.•u.nen Espec: -. al .se enmarca dentro de las Normas de Auditori.a

Generallnente Aceptada: (NAGAS) yl a..o; Nonna..o; de Auditoria GubernamentalNAGU, y comprendel a revi..o; ón y análi..o;i..o; se ectvi<

de la documentación que S Lo;tental a..o; dvi ersa...; fases de-lárea de persona , co1n() son: sel tl'"C ón de personal supervi..o; ón y evaluac ón. ElExa1nen E.o;pecial .abarc.a. elperíodo comprendido elltre el02 de Enero al31 d< Diciembre del201O. 4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL VALLE GRANDE SA, e.o; una empreu con Personería Jurfdci :a, con auton()mía Polític-a, Econ óti t.a. ! Adnlinsi tratvi a, enlos asuntos de su competencia,confOrmelo determina elArt. 191> de la Con.