Auditoria de Cumplimiento

 

AUDITORIA DE AUDITORIA  DE   CUMPLIMIENTO  CUMPLIMIENTO 

INTEGRANTES : • BIANCA CUYO COLLA • CESAR FLORES • NOGUERA SUSAN QUISPE PUMA

Ley N° 27785

 

AUDITORIA  DE  AUDITORIA DE  CUMPLIMIENTO

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

 

PROPOSITO OBJETIVO

FINALIDAD

 

ES DE APLICACIÓN OBLIGATORIA PARA EL PERSONAL DE LAS UNIDADES UNID ADES ORGÁNICAS DE LA CONTRALORÍA Y DE LOS OCI, DE ACUERDO CON SU COMPETENCIA FUNCIONAL Y QUE PRESTEN SERVICIO BAJO CUALQUIER MODALIDAD CONTRACTUAL, Y QUE TENGAN PARTICIP PARTICIPACIÓN ACIÓN EN EL DESARROL DESARROLLO LO DE LA AUDIT AUDITORÍA ORÍA DE CUMPLIMIENTO.

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE UNA MUESTRA SELECTIVA DE LAS SELECTIVA OPERACIONES, PROCESOS Y ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD, ASÍ COMO DE LOS ACTOS Y RESULTADOS DE LA GESTIÓN PÚBLICA

NORMAS DE AUDITORIA

 

1.4.1.- TRABAJO REALIZADO AUDITORA

POR LA COMISION

COMISIO N AUDITOR  A

1.4.2.- DESEMPEÑO PROFESIONAL

COMISIO N AUDITOR  A

 

1.4.3.- PARTICIPACION DE EXPERTOS

1.4.4 .- SUPERVISION DE LA AUDITORIA

 

1.4.5.- LA SEGURIDAD EN LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO La auditoria de cumplimiento que se lleva acabo obteniendo seguridad incrementa la confianza de los usuarios previstos en la información que proporciona el auditor 

Los auditores emplean su juicio profesional establecer la naturaleza , el para calendario y el alcance de los procedimientos aplicados tanto en las auditorias de cumplimiento con niveles de seguridad razonable como seguridad limitada.

 

ACTIVIDADES PREVIAS A LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

 

DOCUMENT DOCUMENTACION ACION Y REGISTRO EN EL SISITEMA DE INFORMACION PARA LA GESTION DE LA AUDITORIA LA COMISIÓN AUDITORA, SEGÚN LOS ROLES ASIGNADOS, DEBE DOCUMENTAR, ORGANIZAR Y REGISTRAR OPORTUNAMENTE EN EL SISTEMA ESTABLECIDO POR LA CONTRALORÍA PARA LA GESTIÓN DE LA AUDITORÍA, LOS :

 

PLANIFICACION DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO ETAPA ETAP A CON LA CUAL INICIA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO, CUMPLIMIEN TO, CONSIS CONSISTE TE EN  ACREDIT  ACR EDITAR AR E INST INSTALAR ALAR A LA COMISI COMISIÓN ÓN AUDITO AUDITORA RA EN LA ENTID ENTIDAD AD SUJ SUJET ETA AA CONTROL, COMPRENDE COMP RENDER R LA ENTIDAD Y LA MATERIA MATERIA A EXAMINAR EXAMI NAR Y APROBAR EL PLAN DE AUDITORÍA AUDITORÍA.. LA PLANIFICACIÓN PLANIFICA CIÓN NO CO CONSTITU NSTITUYE YE UNA ET ETAP APA A DE LA AUDITORÍA SEP SEPARADA ARADA DE LAS DEMÁS, SINO UN PROCESO CONTINUO E ITERA ITERATIVO TIVO

ETAP APAS AS DE D E LA PLANIFI PLANIFICACION CACION ET

 

LA COMISIÓN AUDITORA DE ACUERDO A LOS ROLES ESTABLECIDOS, EST ABLECIDOS, REALIZA LAS FUNCIONES SIGUIENT SIGUIENTES ES::

FUNCIONES DEL SUPERVISOR

FUNCIONES DEL JEFE DE COMISIÓN

FUNCIONES DEL INTEGRANTE

FUNCIONES DEL ABOGADO

FUNCIONES  DEL  EXPERTO

 

COMPRENDER LA ENTIDAD Y A MATERIA A EXAMINAR CON BASE A LOS RESULTADOS DE LA REUNIÓN SOSTENIDA CON EL RESPONSABLE DEL PLANEAMIENTO Y GERENTE O JEFE DE LA UNIDAD ORGÁNICA COMPETENTE U OCI RESPECTIVO; LA COMISIÓN AUDITORA ESTABLECE ESTABLECE AQUELLOS ASPECTOS QUE DEBEN SER PROFUNDIZADOS PROFUNDI ZADOS,, A FIN DE LOGRAR UNA TOT TOTAL AL COMPRE COMPRENSIÓN NSIÓN DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO, Y LA MA MATERIA TERIA A EXAMI EXAMINAR. NAR. LA MATERIA A EXAMINAR DEBE ESTAR ASOCIADA A UN MACRO PROCESO O PROCESO CRÍTICO DETERMINADO SOBRE LA BASE DE LA COMPRENSIÓN DE LA ESTRUCTURA ESTRU CTURA DEL NEGOCIO DE LA ENTIDAD AUDIT AUDITADA. ADA. DEBEN TAMBIÉN CONSIDERAR EN SU VALORACIÓN, ENTRE OTROS, LO SIGUIENTE:

MATERIALIDAD

AMBIENTE DE CONTROL

ADMINISTRACIÓ N DE RIESGOS

LABOR DESARROLLADA POR EL OCI,

FUNCIONARIOS Y PERSONAL CLAVE

 

APROBAR EL PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO LA COMISIÓN AUDITORA DEBE EVALUAR EL DISEÑO IMPLEMENTACIÓN Y EFECTIVIDAD DE LOS CONTROLES INTERNOS ESTABLECIDOS POR LA ENTIDAD PARA PARA LA MATERIA A EXAMINAR. PARA ELLO, CON BASE A LOS RIESGOS INHERENTES INHERENTES DETERMINADOS, DETERMINADOS, SE DEBE IDENTIFICAR IDENTIFICAR Y COMPRENDER LOS CONTROLES Y EVALUAR SU DISEÑO MEDIANTE LA APLICACIÓN DE PRUEBAS DE RECORRIDO (VER APÉNDICE 3.A - EVALUACIÓN EVALUACIÓN DEL DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN IMPLEMENTACIÓN DEL CONTROL INTERNO).  A CONTINUACIÓN, CONTINUACIÓN, SE MUESTRA LOS GRÁFICOS DE EVALUACIÓN DEL DISEÑO Y EFECTIVIDAD DE LOS CONTROLES INTERNOS. •

la comisión auditora en un plazo máximo de siete (7) días hábiles contados a par parrr del día siguiente de instalada, debe establecer los objevos específcos y procedimientos fnales en concordancia con lo señalado en el plan de auditoría inicial, y elevar el plan de auditoría defnivo para para su aprobación. dichas acvidades acvidade s deben estar estar consignadas en el cronograma de auditoría, conjuntamente conjuntamente con la evaluación del control interno de la materia a examinar.

•

el jee o supervisor de la comisión auditora ingresa los objevos específcos específco s y procedimientos de auditoría defnivos en el sistema inormáco establecido por la contraloría, designando el personal encargado del desarrollo desarrollo de cada objevo objevo específco y de la obtención de la evidencia sufciente y apropiada.

•

el desarrollo de la auditoría debe realizarse con base al plan de auditoría defnivo, documento que ha sido revisado y validado por el responsable del planeamiento y aprobado por el gerente o jee de

a

 b

c

la unidad orgánica competente u oci respecvo.

 

SE DEBE TENER EN CUENTA QUE LA ESTRUCTURA DEL PLAN DE AUDITORÍA, COMO MÍNIMO, DEBE CONSIDERAR LOS COMPONENTES SIGUIENTES: QUÉ HACER, CÓMO HACER, CUÁNDO HACER, DÓNDE HACER Y PARA QUÉ HACER,  ASÍ COMO:

 

INICIO DE LA ETAPA DE EJECUCION DE LA DE CUMPLIMIENTO El procesoAUDITORIA de ejecución consiste en ejecutar los procedimientos del programa de auditoria, aprobados en el plan de auditoria definitivo, mediante la aplicación de las técnicas de auditoria las mismas que permitan obtener y valorar las evidencias y a su vez identificar, elaborar y comunicar las desviaciones de cumplimiento, asimismo evalúa los comentarios y señalar el tipo de la presunta responsabilidad, identificando las personas comprendidas en el hecho.

 

DEFINIR LA MUESTRA DE AUDITORIA

 

EJECUTAR EL PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO Esta actividad consiste en ejecutar y documentar los procedimie procedimientos ntos del programa de auditoria y sus resultados

APLICACIÓN DE LOS PROCEDIM PROCEDIMEINTOS EINTOS DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS DE PROCEDIMIENTOS AUIDTORIA PRUEBAS DE CONTROL

PRUEBAS SUSTANTIVAS PROCEDIMENTOS

PRUEBAS DE

ANALITICOS

DETALLE

 

DETERMINAR LAS OBSERVACIONES

REGISTRAR EL CIERRE DE LA EJECUCIÓN (TRABAJO DE CAMPO

 Aquí se identifican, elaboran y comunican las desviaciones de cumplimiento los cuales se evalúan los comentarios presentados por las

Al terminar la etapa de ejecución la comisión auditora registra en el sistema que corresponde la fecha de conclusión y los comentarios que se consideren pertinentes

personas en los hechos observadoscomprendidas que incluyen el señalamiento del tipo de presuntas responsabilidades de ser el caso.

 precisando que mediante acta dirigido al titular encargada de la custodia del archivo de información y se procede a la devolución de toda la documentación original que fue proporcionada por la entidad



Identificar las desviaciones de cumplimiento  Elaborar y comunicar las desviaciones de cumplimiento 

Evaluar los comentarios

 

ELABORACIÓN DEL INFORME La base comisión on en los auditora de la Contraloría u OCI , debe elaborar un informe por escrito, c hallazgos, conclusiones, conceptos y opiniones que se obtengan , observaciones de las desviaciones de cumplimiento, las conclusiones y recomendaciones para mejorar mejorar la gestión de la entidad.  La elaboración del informe está a cargo del jefe de comisión y supervisor, debiendo remit irlo a los niveles gerenciales correspondientes para su aprobación. • El contenido del informe, se expone en forma ordenada, concisa, exacta, objetiva, oportun a y en concordancia con los objetivos de la auditoría de cumplimiento, precisando que esta se desarrolló de conformidad con las Normas Generales de Control Gubernamental y la presente directiva . • En la formulación de las observaciones, la comisión auditora debe rrelatar elatar en forma orden ada y objetiva los hechos debidamente evidenciados con indicación de los atributos: condic ión, criterio, efecto y causa; incluyendo el señalamiento de presunta responsabilidad administrativa funcional, penal o ci vil. •  Asimismo, debe contener recomendaciones y observaciones para mejorar en la gestión de la entidad y adoptar medidas preventivas y correctivas y de ser el caso se inicie el proceso de sanción.

 

APROBAR Y REMITIR EL INFORME DE AUDITORÍA Para los informes emitidos por la Contraloría: El informe de auditoría es aprobado por los niveles gerenciales correspondientes, y se remite en copia autenticada a:

La entidad auditada para la implementación de las recomendaciones. En los casos que corresponda, se remite el informe al OCI para el seguimiento de la implementación de las a)

recomendaciones.

b) La unidad orgánica encargada del procedimiento administrativo sancionador, para el análisis y determinación de la responsabilidad administrativa funcional cuando sea de su competencia

 

CIERRE DE LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO. Una vez remitido el informe a las instancias competentes, se realiza la evaluación del proceso de la auditoría, así como el registro y archivo de la documentación de la auditoría, en los sistemas informáticos establecidos por la Contraloría. Las actividades se detallan a continuación:

Evaluar el proceso de auditoría.-  Culminada la auditoría de cumplimiento, el nivel gerencial correspondiente de la Contraloría realiza la evaluación general de la auditoría, con la finalidad de evaluar el desempeño de la   comisión auditora, tomar acciones sobre aquellos aspectos identificados durante la auditoria que requieren ser mejorados. El nivel gerencial correspondiente, evalúa la efectividad de los criterios técnicos utilizados por el responsable de formular la carpeta de servicio para el desarrollo de la aud itoria, remitiendo la misma a la unidad orgánica responsable del planeamiento.