Auditoria de Cumplimiento

May 21, 2019 | Author: PiñaColada | Category: Audit, Budget, Government, Política, Accounting And Audit
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auditoria de cumplimiento...

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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO CHIMBOTE ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO CHIMBOTE ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL INSTITUCIONAL

PLAN DE AUDITORÍA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO MUNICIPALIDAD DISTRITAL NUEVO CHIMBOTE DISTRITO DE NUEVO CHIMBOTE PROVINCIA DEL SANTA, REGIÓN ANCASH. EJECUCION CONTRACTUAL DE LA OBRA

“MEJORAMIENTO DE AGUA Y DESAGUE” DE LA URB.

BELLAMAR II ETAPA- DISTRITO DE NUEVO CHIMBOTEPROVINCIA DEL SANTA- DEPARTAMENTO DE ANCASH

PERÍODO: 02 DE ENERO DE 2017 AL 31 DE MARZO DE 2017

ANCASH – PERÚ 2018 “Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres” “Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional””

Plan de Auditoria

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PLAN DE AUDITORÍA “EJECUCIÓN

CONTRACTUAL DE OBRA MEJORAMIENTO AGUA Y DESAGUE BELLAMAR II ETAPA DEL DISTRITO DE NUEVO CHIMBOTE - PROVINCIA DEL SANTAREGIÓN ANCASH”.  _________________________________________________________________________

ÍNDICE

 ________________________________________________________________________________ N° Pág.

I.

DATOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................................

II.

ORIGEN ........................................................................................................................

III.

OBJETIVO GENERAL ..................................................................................................

IV.

OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR ........................

V.

PERÍODO A EXAMINAR ..............................................................................................

VI.

NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR ................

VII.

NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ...........................

VIII.

COMISIÓN AUDITORA .................................................................................................

IX.

CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS .......................

X.

PROGRAMA DE AUDITORÍA.......................................................................................

XI.

FLUJO DE REVISIONES ..............................................................................................

XII.

RELACIÓN DE APÉNDICES ........................................................................................

Plan de Auditoria

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PLAN DE AUDITORÍA “EJECUCIÓN CONTRACTUAL DE OBRA MEJORAMIENTO AGUA Y DESAGUE BELLAMAR II ETAPA DEL DISTRITO DE NUEVO CHIMBOTE - PROVINCIA DEL SANTA- REGIÓN ANCASH”. I. DATOS DE LA AUDITORÍA CÓDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL 2-0100POSTERIOR (AUTOGENERADO POR SCG) 2018-01 TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR

TIPO DE DEMANDA DE AUTOGENERADA CONTROL AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

ENTIDAD AUDITADA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO CHIMBOTE

II. ORIGEN

LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO CHIMBOTE CORRESPONDE A UN SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2018 DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL, APROBADO MEDIANTE RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 100 DEL23 DE DICIEMBRE DE 2017, REGISTRADO EN EL SISTEMA SCG, CON EL CÓDIGO N° 2-0100-2018-01. LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON OFICIO N.° 100-2018-OCI-MPS DE 3 DE MAYO DE 2018.

III. OBJETIVO GENERAL

DETERMINAR SI LA EJECUCIÓN CONTRACTUAL Y LA SUPERVISIÓN DE LA OBRA MEJORAMIENTO AGUA Y DESAGUE DE LA URB. BELLAMAR II ETAPA DEL DISTRITO DE NUEVO CHIMBOTE - PROVINCIA DEL SANTA- REGIÓN ANCASH SE EFECTUO CONFORME A LO DISPUESTO EN LA NORMATIVA APLICABLE Y ESTIPULACIONES CONTRACTUALES.

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR OBJETIVO ESPECÍFICO

1.

DETERMINAR SI LA EJECUCIÓN CONTRACTUAL DEL SERVICIO SE EJECUTÓ CONFORME A LO DISPUESTO EN LA NORMATIVA APLICABLE Y ESTIPULACIONES CONTRACTUALES.

MACRO PROCESO

PROCESO

SISTEMA NACIONAL DE INVERSION PUBLICA

PROCESO INVERSION

MATERIA(S) A EXAMINAR

EJECUCIÓN CONTRACTUAL Y PRESTACIONES ADICIONALES DE OBRA.

EXAMEN ESPECIAL A LA OBRA MEJORAMIENTO AGUA Y DESAGUE BELLAMAR II ETAPA DEL DISTRITO DE N UEVO CHIMBOTEPROVINCIA DEL SANTA- REGIÓN ANCASH. PERÍODO: 02 DE ENERO DE 2017 AL 31 DE MARZO DE 2017 “Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres ” “Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”

Plan de Auditoria

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2. DETERMINAR SI SE REALIZO LA SUPERVISIÓN DE LA OBRA EN LA ETAPA DE LA EJECUCIÓN CONTRACTUAL EN EL MARCO DE LA NORMATIVA APLICABLE.

SISTEMA NACIONAL DE INVERSION PUBLICA

PROCESO INVERSION

SUPERVISIÓN DE OBRA.

. PERÍODO A EXAMINAR DESDE

02 DE ENERO DEL 2017

HASTA

31 DE MARZO DEL 2017

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR TIPO

NÚMERO

NOMBRE DE NORMATIVA

MACROPROCESO

CONSTITUCION POLITICA DEL PERU 1993

-

FECHA DE VIGENCIA 1993

LEY

27972

LEY ORGANICA DE MUNICIPALIDADES

20 DE SETIEMBRE DE 2012

LEY

29873

LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO

20 DE SETIEMBRE DE 2012

D.L.

1017

REGLAMEN TO

D.S. 1382012-EF

REGLAMENTO DE LA LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO REGLAMENTO DE LA LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO LEY DE PRESUPUESTO SECTOR PUBLICO AÑO 2017

20 DE SETIEMBRE DE 2012

D.S. N.° 2612014-EF

LEY

12 DE SETIEMBRE DE 2014

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO TIPO

NÚMERO

LEY

27785

NOMBRE DE NORMATIVA

FECHA DE VIGENCIA 24/07/2002

RESOLUCIÓN

LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA 28716 LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO

RESOLUCIÓN

273-2014-CG

NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL

14/05/2014

RESOLUCI N

007-2014CG/GCSII 473-2014-CG

DIRECTIVA DE AUDITOR A DE CUMPLIMIENTO

02/01/2015

MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

02/01/2015

LEY

RESOLUCIÓN

27/03/2006 04/11/2006

EXAMEN ESPECIAL A LA OBRA MEJORAMIENTO AGUA Y DESAGUE BELLAMAR II ETAPA DEL DISTRITO DE N UEVO CHIMBOTEPROVINCIA DEL SANTA- REGIÓN ANCASH. PERÍODO: 02 DE ENERO DE 2017 AL 31 DE MARZO DE 2017 “Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres ” “Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”

Plan de Auditoria

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VIII. COMISIÓN AUDITORA ROL EN LA COMISIÓN

NOMBRES Y APELLIDOS 1.

MARILUZ CORDOVA

GUEVARA

2.TERESA HURTADO LLAURI 3. ARRIETA NATHALY

VILLANUEVA

4. DANIEL MONZON ZARE

ESTIMACIONES(*) FECHA FECHA H/H INICIO FIN

CORREO ELECTRÓNICO

SUPERVISOR

[email protected]

JEFE

[email protected]

INTEGRANTE

[email protected]

INTEGRANTE

[email protected]

03-MAYO2018 03-MAYO2018 03-MAYO2018 03-MAYO2018

25-JULIO2018 25-JULIO2018 25-JULIO2018 25-JULIO2018

(*)INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*) FECHAS DEL

AL

DÍAS HÁBILES

03/05/2018

14/05/2018

7

03/05/2018

04/05/2018

1

07/05/2018

08/05/2018

2

09/05/2018

10/05/2018

2

- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.

11/05/2018

14/05/2018

2

EJECUCIÓN

15/05/2018

09/07/2018

41

- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA.

15/05/2018

25/05/2018

9

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.

28/05/2018

01/06/2018

5

14/06/2018

22/06/2018

15

25/06/2018

29/06/2018

5

- COMUNICACI N DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y EVALUACI N DE COMENTARIOS.

02/07/2018

04/07/2018

4

- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN.

05/07/2018

09/07/2018

3

ELABORACIÓN DEL INFORME

10/07/2018

25/07/2018

12

- ELABORACIÓN DEL INFORME.

10/07/2018

25/07/2018

6

- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN.

18/07/2018

20/07/2018

3

- REGISTRO DEL INFORME.

23/07/2018

25/07/2018

3

ETAPAS/ACTIVIDADES PLANIFICACIÓN - ACREDITACI N E INSTALACI N DE LA COMISI N AUDITORA CGR / COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI. - COMPRENSI N DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR, ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA. - ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.

- IDENTIFICACI N DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACI N, DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO). - ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.

TOTAL DE DÍAS HÁBILES

60

(*)INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

EXAMEN ESPECIAL A LA OBRA MEJORAMIENTO AGUA Y DESAGUE BELLAMAR II ETAPA DEL DISTRITO DE N UEVO CHIMBOTEPROVINCIA DEL SANTA- REGIÓN ANCASH. PERÍODO: 02 DE ENERO DE 2017 AL 31 DE MARZO DE 2017 “Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres ” “Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”

Plan de Auditoria

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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA PROGRAMADO INICIALES DEL AUDITOR

TERMINADO

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA : CAB

OBJETIVO ESPECÍFICO N° 1

DETERMINAR SI LA EJECUCIÓN CONTRACTUAL DEL SERVICIO SE EJECUTÓ CONFORME A LO MATERIA (S) DISPUESTO EN LA NORMATIVA A EXAMINAR APLICABLE Y ESTIPULACIONES CONTRACTUALES.

FECHA DE CONCLUSIÓN

CUMPLIMIENTO DEL PROCESO CONSTRUCTIVO Y ADICIONALES DE OBRA.

PROCEDIMIENTO N° 1 JUSTIFICACIÓN DETALLE

COMPROBAR LA EXISTENCIA Y LOS REGISTROS REALIZADOS POR EL EJECUTOR Y EL SUPERVISOR O INSPECTOR DE OBRA, SEGÚN CORRESPONDA.

PROCEDIMIENTO N° 2 JUSTIFICACIÓN DETALLE

COMPROBAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS CONDICIONES EXIGIDAS AL RESIDENTE DE LA OBRA

PROCEDIMIENTO N° 3 JUSTIFICACIÓN DETALLE

INSPECCIONAR LA EJECUCION DE LA OBRA A FIN DE DETERMINAR EL NIVEL DE CUMPLIMIENTO DE LAS EXIGENCIAS DEL EXPEDIENTE TECNICO, MODIFICATORIAS, AVANCES Y CALIDAD DE LA OBRA.

PROCEDIMIENTO N° 4 JUSTIFICACIÓN DETALLE

COMPROBAR SI LOS PAGOS DE LAS VALORIZACIONES Y METRADOS DE OBRA SE HAN REALIZADO CUMPLIENDO LAS CONDICIONES Y PROCEDIMIENTO ESTABLECIDOS EN LA NORMATIVA DE CONTRATACIONES.

PROCEDIMIENTO N° 5 JUSTIFICACIÓN DETALLE

COMPROBAR SI LOS ADICIONES DE LA OBRA SE HAN TRAMITADO Y APROBADO CONSIDERANDO LAS EXIGENCIAS PREVISTAS POR LA NORMATIVA DE CONTRATACIONES

PROCEDIMIENTO N° 6 JUSTIFICACIÓN

DETALLE

COMPROBAR LA CONSISTENCIA TECNICA DE LOS ADICIONALES DE OBRA EJECUTADOS DURANTE EL PROCESO CONSTRUCTIVO.

PROCEDIMIENTO N° 7 JUSTIFICACIÓN

EXAMEN ESPECIAL A LA OBRA MEJORAMIENTO AGUA Y DESAGUE BELLAMAR II ETAPA DEL DISTRITO DE N UEVO CHIMBOTEPROVINCIA DEL SANTA- REGIÓN ANCASH. PERÍODO: 02 DE ENERO DE 2017 AL 31 DE MARZO DE 2017 “Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres ” “Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”

HECHO POR

REF. DOC.

Plan de Auditoria

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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA PROGRAMADO INICIALES DEL AUDITOR

TERMINADO

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA : CAB DETALLE

FECHA DE CONCLUSIÓN

ANALIZAR EL PROCESO DE TRAMITE Y APROBACION DE LA PRESTACION ADICIONAL DE OBRA : PRESUPUESTOS ADICIONALES IGUALES O MENORES AL 15% DEL MONTO DEL CONTRATO ORIGINAL

PROCEDIMIENTO N° 8 JUSTIFICACIÓN DETALLE

ANALIZAR EL PROCESO DE TRÁMITE Y APROBACION DE LA PRESTACION ADICIONAL DE OBRA: PRESUPUESTOS ADICIONALES MAYORES AL 15% DEL MONTO DEL CONTRATO ORIGINAL.

PROCEDIMIENTO N° 9 JUSTIFICACIÓN DETALLE

OBJETIVO ESPECÍFICO N° 2

REVISAR LOS ANALISIS DE LOS CASOS ESPECIALES QUE SE PRESENTAN EN LA TRAMITACION, EVALUACION, APROBACION Y AUTORIZACION DE PRESTACIONES ADICIONALES DE OBRA.

DETERMINAR SI SE REALIZO LA SUPERVISIÓN DE LA OBRA EN LA MATERIA(S) ETAPA DE LA EJECUCIÓN A EXAMINAR CONTRACTUAL EN EL MARCO DE LA NORMATIVA APLICABLE.

SUPERVISIÓN DE LA OBRA

PROCEDIMIENTO N° 1 JUSTIFICACIÓN DETALLE

COMPROBAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS CONDICIONES PREVIAS A LA CONTRATACIÓN Y PARTICIPACIÓN DE LA SUPERVISIÓN DE OBRA.

PROCEDIMIENTO N° 2 JUSTIFICACIÓN DETALLE

COMPROBAR LA PARTICIPACIÓN DE LA SUPERVISIÓN EN LA EJECUCIÓN CONTRACTUAL DE LA OBRA.

PROCEDIMIENTO N° 3 JUSTIFICACIÓN DETALLE

.COMPROBAR EL PROCESO DEL CONTROL DE ADELANTOS DIRECTOS DEL CONTRATO DE SUPERVISIÓN

PROCEDIMIENTO N° 4 JUSTIFICACIÓN DETALLE

COMPROBAR EL CUMPLIMIENTO DEL PROCEDIMIENTO Y CONDICIONES PARA EL PAGO POR LOS SERVICIOS DE SUPERVISIÓN

PROCEDIMIENTO N° 5 JUSTIFICACIÓN EXAMEN ESPECIAL A LA OBRA MEJORAMIENTO AGUA Y DESAGUE BELLAMAR II ETAPA DEL DISTRITO DE N UEVO CHIMBOTEPROVINCIA DEL SANTA- REGIÓN ANCASH. PERÍODO: 02 DE ENERO DE 2017 AL 31 DE MARZO DE 2017 “Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres ” “Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”

HECHO POR

REF. DOC.

Plan de Auditoria

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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA PROGRAMADO INICIALES DEL AUDITOR

TERMINADO

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA : CAB

FECHA DE CONCLUSIÓN

COMPROBAR LA PROCEDENCIA, APROBACIÓN Y RAZONABILIDAD DE LAS PRESTACIONES ADICIONALES DE LOS SERVICIOS DE SUPERVISIÓN.

DETALLE

INICIALES DEL AUDITOR M.Y.G.C. T.C.H.LL. N.H.A.V. D.M.Z.

NOMBRES Y APELLIDOS MARILUZ YOVANI GUEVARA CORDOVA TERESA CARLOTA HURTADO LLAIRI NATHALY HARUMY ARRIETA VILLANUEVA DANIEL MONZON ZARE TOTAL HORAS/HOMBRE(*)

CARGO EN LA COMISIÓN AUDITORA SUPERVISOR JEFE INTEGRANTE INTEGRANTE

HORAS/HOMBRE 566,40 630,00 585,20 280,00 2 061,60

(*)INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

XI. FLUJO DE REVISIONES PLAN DE AUDITORÍA FINAL REVISADO POR

TERESA CARLOTA HURTADO LLAURI

FIRMA

FECHA

APROBADO POR

MARILUZ CORDOVA

FIRMA

FECHA

YOVANI

GUEVARA

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES APÉNDICE N° 1

DESCRIPCIÓN COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI

“LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL “ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN”DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA, DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO EN EL APÉNDICE 21 DEL MAC ” 

EXAMEN ESPECIAL A LA OBRA MEJORAMIENTO AGUA Y DESAGUE BELLAMAR II ETAPA DEL DISTRITO DE N UEVO CHIMBOTEPROVINCIA DEL SANTA- REGIÓN ANCASH. PERÍODO: 02 DE ENERO DE 2017 AL 31 DE MARZO DE 2017 “Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres ” “Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”

HECHO POR

REF. DOC.

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