MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO CHIMBOTE ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO CHIMBOTE ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL INSTITUCIONAL
PLAN DE AUDITORÍA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO MUNICIPALIDAD DISTRITAL NUEVO CHIMBOTE DISTRITO DE NUEVO CHIMBOTE PROVINCIA DEL SANTA, REGIÓN ANCASH. EJECUCION CONTRACTUAL DE LA OBRA
“MEJORAMIENTO DE AGUA Y DESAGUE” DE LA URB.
BELLAMAR II ETAPA- DISTRITO DE NUEVO CHIMBOTEPROVINCIA DEL SANTA- DEPARTAMENTO DE ANCASH
PERÍODO: 02 DE ENERO DE 2017 AL 31 DE MARZO DE 2017
ANCASH – PERÚ 2018 “Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres” “Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional””
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PLAN DE AUDITORÍA “EJECUCIÓN
CONTRACTUAL DE OBRA MEJORAMIENTO AGUA Y DESAGUE BELLAMAR II ETAPA DEL DISTRITO DE NUEVO CHIMBOTE - PROVINCIA DEL SANTAREGIÓN ANCASH”. _________________________________________________________________________
ÍNDICE
________________________________________________________________________________ N° Pág.
I.
DATOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................................
II.
ORIGEN ........................................................................................................................
III.
OBJETIVO GENERAL ..................................................................................................
IV.
OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR ........................
V.
PERÍODO A EXAMINAR ..............................................................................................
VI.
NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR ................
VII.
NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ...........................
VIII.
COMISIÓN AUDITORA .................................................................................................
IX.
CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS .......................
X.
PROGRAMA DE AUDITORÍA.......................................................................................
XI.
FLUJO DE REVISIONES ..............................................................................................
XII.
RELACIÓN DE APÉNDICES ........................................................................................
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PLAN DE AUDITORÍA “EJECUCIÓN CONTRACTUAL DE OBRA MEJORAMIENTO AGUA Y DESAGUE BELLAMAR II ETAPA DEL DISTRITO DE NUEVO CHIMBOTE - PROVINCIA DEL SANTA- REGIÓN ANCASH”. I. DATOS DE LA AUDITORÍA CÓDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL 2-0100POSTERIOR (AUTOGENERADO POR SCG) 2018-01 TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR
TIPO DE DEMANDA DE AUTOGENERADA CONTROL AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
ENTIDAD AUDITADA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO CHIMBOTE
II. ORIGEN
LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO CHIMBOTE CORRESPONDE A UN SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2018 DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL, APROBADO MEDIANTE RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 100 DEL23 DE DICIEMBRE DE 2017, REGISTRADO EN EL SISTEMA SCG, CON EL CÓDIGO N° 2-0100-2018-01. LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON OFICIO N.° 100-2018-OCI-MPS DE 3 DE MAYO DE 2018.
III. OBJETIVO GENERAL
DETERMINAR SI LA EJECUCIÓN CONTRACTUAL Y LA SUPERVISIÓN DE LA OBRA MEJORAMIENTO AGUA Y DESAGUE DE LA URB. BELLAMAR II ETAPA DEL DISTRITO DE NUEVO CHIMBOTE - PROVINCIA DEL SANTA- REGIÓN ANCASH SE EFECTUO CONFORME A LO DISPUESTO EN LA NORMATIVA APLICABLE Y ESTIPULACIONES CONTRACTUALES.
IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR OBJETIVO ESPECÍFICO
1.
DETERMINAR SI LA EJECUCIÓN CONTRACTUAL DEL SERVICIO SE EJECUTÓ CONFORME A LO DISPUESTO EN LA NORMATIVA APLICABLE Y ESTIPULACIONES CONTRACTUALES.
MACRO PROCESO
PROCESO
SISTEMA NACIONAL DE INVERSION PUBLICA
PROCESO INVERSION
MATERIA(S) A EXAMINAR
EJECUCIÓN CONTRACTUAL Y PRESTACIONES ADICIONALES DE OBRA.
EXAMEN ESPECIAL A LA OBRA MEJORAMIENTO AGUA Y DESAGUE BELLAMAR II ETAPA DEL DISTRITO DE N UEVO CHIMBOTEPROVINCIA DEL SANTA- REGIÓN ANCASH. PERÍODO: 02 DE ENERO DE 2017 AL 31 DE MARZO DE 2017 “Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres ” “Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”
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2. DETERMINAR SI SE REALIZO LA SUPERVISIÓN DE LA OBRA EN LA ETAPA DE LA EJECUCIÓN CONTRACTUAL EN EL MARCO DE LA NORMATIVA APLICABLE.
SISTEMA NACIONAL DE INVERSION PUBLICA
PROCESO INVERSION
SUPERVISIÓN DE OBRA.
. PERÍODO A EXAMINAR DESDE
02 DE ENERO DEL 2017
HASTA
31 DE MARZO DEL 2017
VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR TIPO
NÚMERO
NOMBRE DE NORMATIVA
MACROPROCESO
CONSTITUCION POLITICA DEL PERU 1993
-
FECHA DE VIGENCIA 1993
LEY
27972
LEY ORGANICA DE MUNICIPALIDADES
20 DE SETIEMBRE DE 2012
LEY
29873
LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO
20 DE SETIEMBRE DE 2012
D.L.
1017
REGLAMEN TO
D.S. 1382012-EF
REGLAMENTO DE LA LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO REGLAMENTO DE LA LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO LEY DE PRESUPUESTO SECTOR PUBLICO AÑO 2017
20 DE SETIEMBRE DE 2012
D.S. N.° 2612014-EF
LEY
12 DE SETIEMBRE DE 2014
VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO TIPO
NÚMERO
LEY
27785
NOMBRE DE NORMATIVA
FECHA DE VIGENCIA 24/07/2002
RESOLUCIÓN
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA 28716 LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO
RESOLUCIÓN
273-2014-CG
NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL
14/05/2014
RESOLUCI N
007-2014CG/GCSII 473-2014-CG
DIRECTIVA DE AUDITOR A DE CUMPLIMIENTO
02/01/2015
MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
02/01/2015
LEY
RESOLUCIÓN
27/03/2006 04/11/2006
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VIII. COMISIÓN AUDITORA ROL EN LA COMISIÓN
NOMBRES Y APELLIDOS 1.
MARILUZ CORDOVA
GUEVARA
2.TERESA HURTADO LLAURI 3. ARRIETA NATHALY
VILLANUEVA
4. DANIEL MONZON ZARE
ESTIMACIONES(*) FECHA FECHA H/H INICIO FIN
CORREO ELECTRÓNICO
SUPERVISOR
[email protected]
JEFE
[email protected]
INTEGRANTE
[email protected]
INTEGRANTE
[email protected]
03-MAYO2018 03-MAYO2018 03-MAYO2018 03-MAYO2018
25-JULIO2018 25-JULIO2018 25-JULIO2018 25-JULIO2018
(*)INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.
IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*) FECHAS DEL
AL
DÍAS HÁBILES
03/05/2018
14/05/2018
7
03/05/2018
04/05/2018
1
07/05/2018
08/05/2018
2
09/05/2018
10/05/2018
2
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.
11/05/2018
14/05/2018
2
EJECUCIÓN
15/05/2018
09/07/2018
41
- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA.
15/05/2018
25/05/2018
9
- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.
28/05/2018
01/06/2018
5
14/06/2018
22/06/2018
15
25/06/2018
29/06/2018
5
- COMUNICACI N DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y EVALUACI N DE COMENTARIOS.
02/07/2018
04/07/2018
4
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN.
05/07/2018
09/07/2018
3
ELABORACIÓN DEL INFORME
10/07/2018
25/07/2018
12
- ELABORACIÓN DEL INFORME.
10/07/2018
25/07/2018
6
- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN.
18/07/2018
20/07/2018
3
- REGISTRO DEL INFORME.
23/07/2018
25/07/2018
3
ETAPAS/ACTIVIDADES PLANIFICACIÓN - ACREDITACI N E INSTALACI N DE LA COMISI N AUDITORA CGR / COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI. - COMPRENSI N DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR, ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA. - ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.
- IDENTIFICACI N DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACI N, DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO). - ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
TOTAL DE DÍAS HÁBILES
60
(*)INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.
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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA PROGRAMADO INICIALES DEL AUDITOR
TERMINADO
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA : CAB
OBJETIVO ESPECÍFICO N° 1
DETERMINAR SI LA EJECUCIÓN CONTRACTUAL DEL SERVICIO SE EJECUTÓ CONFORME A LO MATERIA (S) DISPUESTO EN LA NORMATIVA A EXAMINAR APLICABLE Y ESTIPULACIONES CONTRACTUALES.
FECHA DE CONCLUSIÓN
CUMPLIMIENTO DEL PROCESO CONSTRUCTIVO Y ADICIONALES DE OBRA.
PROCEDIMIENTO N° 1 JUSTIFICACIÓN DETALLE
COMPROBAR LA EXISTENCIA Y LOS REGISTROS REALIZADOS POR EL EJECUTOR Y EL SUPERVISOR O INSPECTOR DE OBRA, SEGÚN CORRESPONDA.
PROCEDIMIENTO N° 2 JUSTIFICACIÓN DETALLE
COMPROBAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS CONDICIONES EXIGIDAS AL RESIDENTE DE LA OBRA
PROCEDIMIENTO N° 3 JUSTIFICACIÓN DETALLE
INSPECCIONAR LA EJECUCION DE LA OBRA A FIN DE DETERMINAR EL NIVEL DE CUMPLIMIENTO DE LAS EXIGENCIAS DEL EXPEDIENTE TECNICO, MODIFICATORIAS, AVANCES Y CALIDAD DE LA OBRA.
PROCEDIMIENTO N° 4 JUSTIFICACIÓN DETALLE
COMPROBAR SI LOS PAGOS DE LAS VALORIZACIONES Y METRADOS DE OBRA SE HAN REALIZADO CUMPLIENDO LAS CONDICIONES Y PROCEDIMIENTO ESTABLECIDOS EN LA NORMATIVA DE CONTRATACIONES.
PROCEDIMIENTO N° 5 JUSTIFICACIÓN DETALLE
COMPROBAR SI LOS ADICIONES DE LA OBRA SE HAN TRAMITADO Y APROBADO CONSIDERANDO LAS EXIGENCIAS PREVISTAS POR LA NORMATIVA DE CONTRATACIONES
PROCEDIMIENTO N° 6 JUSTIFICACIÓN
DETALLE
COMPROBAR LA CONSISTENCIA TECNICA DE LOS ADICIONALES DE OBRA EJECUTADOS DURANTE EL PROCESO CONSTRUCTIVO.
PROCEDIMIENTO N° 7 JUSTIFICACIÓN
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HECHO POR
REF. DOC.
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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA PROGRAMADO INICIALES DEL AUDITOR
TERMINADO
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA : CAB DETALLE
FECHA DE CONCLUSIÓN
ANALIZAR EL PROCESO DE TRAMITE Y APROBACION DE LA PRESTACION ADICIONAL DE OBRA : PRESUPUESTOS ADICIONALES IGUALES O MENORES AL 15% DEL MONTO DEL CONTRATO ORIGINAL
PROCEDIMIENTO N° 8 JUSTIFICACIÓN DETALLE
ANALIZAR EL PROCESO DE TRÁMITE Y APROBACION DE LA PRESTACION ADICIONAL DE OBRA: PRESUPUESTOS ADICIONALES MAYORES AL 15% DEL MONTO DEL CONTRATO ORIGINAL.
PROCEDIMIENTO N° 9 JUSTIFICACIÓN DETALLE
OBJETIVO ESPECÍFICO N° 2
REVISAR LOS ANALISIS DE LOS CASOS ESPECIALES QUE SE PRESENTAN EN LA TRAMITACION, EVALUACION, APROBACION Y AUTORIZACION DE PRESTACIONES ADICIONALES DE OBRA.
DETERMINAR SI SE REALIZO LA SUPERVISIÓN DE LA OBRA EN LA MATERIA(S) ETAPA DE LA EJECUCIÓN A EXAMINAR CONTRACTUAL EN EL MARCO DE LA NORMATIVA APLICABLE.
SUPERVISIÓN DE LA OBRA
PROCEDIMIENTO N° 1 JUSTIFICACIÓN DETALLE
COMPROBAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS CONDICIONES PREVIAS A LA CONTRATACIÓN Y PARTICIPACIÓN DE LA SUPERVISIÓN DE OBRA.
PROCEDIMIENTO N° 2 JUSTIFICACIÓN DETALLE
COMPROBAR LA PARTICIPACIÓN DE LA SUPERVISIÓN EN LA EJECUCIÓN CONTRACTUAL DE LA OBRA.
PROCEDIMIENTO N° 3 JUSTIFICACIÓN DETALLE
.COMPROBAR EL PROCESO DEL CONTROL DE ADELANTOS DIRECTOS DEL CONTRATO DE SUPERVISIÓN
PROCEDIMIENTO N° 4 JUSTIFICACIÓN DETALLE
COMPROBAR EL CUMPLIMIENTO DEL PROCEDIMIENTO Y CONDICIONES PARA EL PAGO POR LOS SERVICIOS DE SUPERVISIÓN
PROCEDIMIENTO N° 5 JUSTIFICACIÓN EXAMEN ESPECIAL A LA OBRA MEJORAMIENTO AGUA Y DESAGUE BELLAMAR II ETAPA DEL DISTRITO DE N UEVO CHIMBOTEPROVINCIA DEL SANTA- REGIÓN ANCASH. PERÍODO: 02 DE ENERO DE 2017 AL 31 DE MARZO DE 2017 “Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres ” “Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”
HECHO POR
REF. DOC.
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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA PROGRAMADO INICIALES DEL AUDITOR
TERMINADO
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA : CAB
FECHA DE CONCLUSIÓN
COMPROBAR LA PROCEDENCIA, APROBACIÓN Y RAZONABILIDAD DE LAS PRESTACIONES ADICIONALES DE LOS SERVICIOS DE SUPERVISIÓN.
DETALLE
INICIALES DEL AUDITOR M.Y.G.C. T.C.H.LL. N.H.A.V. D.M.Z.
NOMBRES Y APELLIDOS MARILUZ YOVANI GUEVARA CORDOVA TERESA CARLOTA HURTADO LLAIRI NATHALY HARUMY ARRIETA VILLANUEVA DANIEL MONZON ZARE TOTAL HORAS/HOMBRE(*)
CARGO EN LA COMISIÓN AUDITORA SUPERVISOR JEFE INTEGRANTE INTEGRANTE
HORAS/HOMBRE 566,40 630,00 585,20 280,00 2 061,60
(*)INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.
XI. FLUJO DE REVISIONES PLAN DE AUDITORÍA FINAL REVISADO POR
TERESA CARLOTA HURTADO LLAURI
FIRMA
FECHA
APROBADO POR
MARILUZ CORDOVA
FIRMA
FECHA
YOVANI
GUEVARA
XII. RELACIÓN DE APÉNDICES APÉNDICE N° 1
DESCRIPCIÓN COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI
“LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL “ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN”DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA, DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO EN EL APÉNDICE 21 DEL MAC ”
EXAMEN ESPECIAL A LA OBRA MEJORAMIENTO AGUA Y DESAGUE BELLAMAR II ETAPA DEL DISTRITO DE N UEVO CHIMBOTEPROVINCIA DEL SANTA- REGIÓN ANCASH. PERÍODO: 02 DE ENERO DE 2017 AL 31 DE MARZO DE 2017 “Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres ” “Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”
HECHO POR
REF. DOC.
