Auditoria de Almacen

AUDITORIA DE ALMACEN

1

1. INTRODUCCIÓN

 A través de este trabajo, desarrollaremos una visión de la normatividad y proceso referente a Auditoría de almacén, observaremos los objetivos y alcances de la Auditoría dentro de las empresas; por medio de dicha visión crearemos las bases para un análisis del estudio de la Auditoría como herramienta administrativa y financiera.

AUDITORIA DE ALMACEN AUDITORÍA

Es el examen profesional, objetivo e independiente, de las operaciones financiera yo Administrativas, !ue se reali"a con posterioridad a su ejecución en las entidades p#blicas o privadas y cuyo producto final es un informe conteniendo opinión sobre la información financiera yo administrativa auditada, así como conclusiones y recomendaciones tendientes a promover la economía, eficiencia y eficacia de la $estión empresarial o $erencial, sin perjuicio de verificar el cumplimiento de las leyes y re$ulaciones aplicables. IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA

%as auditorias en los ne$ocios son muy importantes, por cuanto la $erencia sin la práctica de una auditoria no tiene plena se$uridad de !ue los datos económicos re$istrados realmente son verdaderos y confiables. Es la auditoria !ue define con bastante ra"onabilidad, la situación real de la empresa. &na auditoria además, eval#a el $rado de eficiencia y eficacia con !ue se desarrollan las tareas administrativas y el $rado de cumplimiento de los planes y orientaciones de la $erencia. Es com#n !ue las instituciones financieras, cuando les solicitan prestamos, pidan a la empresa solicitante, los estados financieros auditados, es decir, !ue vayan avalados con la firma de un '(A. &na auditoria puede evaluar, por ejemplo, los estados financieros en su conjunto o una parte de ellos, el correcto uso de los recursos humanos, el uso de los materiales y e!uipos y su distribución, etc. 'ontribuyendo con la $erencia para una adecuada toma de decisiones. ALMACEN

&n almacén es un lu$ar o espacio físico para el almacenaje de bienes dentro de la cadena de suministro. %os almacenes son una infraestructura imprescindible para la actividad de todo tipo de a$entes económicos. AUDITORIA DE ALMACEN

%a auditoría de almacén se reali"a a a!uellos bienes !ue tiene la empresa, !ue compra con la finalidad de vender en forma directa o indirecta. Este proceso de control es llevado a cabo por un auditor externo de la empresa, !ue se

encuentra altamente capacitada para este tipo de trabajo; ya !ue es importante !ue los resultados de una auditoría sean completamente objetivos. )ásicamente el mismo consiste en reali"ar un estudio previo sobre una empresa *+* !ue se haya ele$ido para proceder con la auditoria de almacenes correspondiente, en donde se reali"a un informe detallando de los recursos !ue la empresa tiene en su almacén; !ué tipo de productos industriali"an y comerciali"an. PRINCIPIOS DE AUDITORIA

%a auditoría es una herramienta efica" y confiable para apoyar las políticas y controles de $estión, proporcionando información sobre cómo puede actuar  una or$ani"ación para mejorar su desempeo. 

 

 

  'onducta ética, el fundamento del profesionalismo. %a confian"a, la inte$ridad la confidencialidad y la discreción son esenciales en la auditoria. (resentación ecuánime, la obli$ación de informar con veracidad y exactitud.  -ebido cuidado profesional, la aplicación de dili$encia y juicio al auditar. (roceder con cuidado al desempear la tarea para responder a la confian"a puesta en ellos por el cliente de la auditoria y por otras partes interesadas. El tener la necesaria competencia es un re!uisito previo importante. ndependencia, la base para la imparcialidad y la objetividad de las conclusiones de la auditoria. Enfo!ue basado en la evidencia, la evidencia en la auditoria es verificable, esta basada en muestras de la información disponible, ya !ue una auditoria es llevada a cabo durante un periodo de tiempo y con recursos finitos. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

 

 



 Actividades desarrolladas/ -escripción, proceso de actividad, centros de actividad. (roducción/ 0ipos de productos, productos principales, proceso productivo, capacidad de producción, estacionalidad, subcontratación o externali"ación de procesos. -istribución y venta/ 1istema de distribución, contratos vi$entes relacionados, rappels y descuentos. %ocali"ación de las existencias y almacenes/ 0ipolo$ía de existencias, sistema de control de almacén 2permanente e inventario físico3, ubicación física. 1istema decostes/ )ases y criterios para la valoración de los productos en existencia

OBJETIVOS DE AUDITORÍA DE ALMACEN 

'omprobar su existencia física.



'omprobar !ue la totalidad de las mismas estén adecuadamente re$istradas.



 4erificar !ue sean propiedad de la empresa.



'omprobar !ue conten$an solamente artículos o materiales en buenas condiciones de consumo y de venta, y en su caso, identificar a!uellos en mal estado, obsoletos o de lento movimiento.



 'erciorarse de !ue haya consistencia en la aplicación de los sistemas y métodos de valoración. 21e utili"an los diferentes métodos &E(1, (E(1,(567E-63

Prue!" Su"#!$#%&!"

nventarios (articipación en la toma física de inventarios de fin de ao. 4erificación de !ue el inventario de fin de ao fue ajustado de acuerdo con los resultados de la toma física. 5evisión de la conciliación entre el libro mayor y el módulo de inventarios 28ardex3 5evisión de la asi$nación de costos a los productos. 5evisión de la suficiencia de la provisión por inventario obsoleto, daado o de lenta rotación. 5evisión de los re$istros de entrada y salida 5evisión de la asi$nación de costos a los productos vendidos. 4erificación del ajuste del costo estándar al costo real. 5eali"ar una conciliación entre el inventario y el costo de productos vendidos.

RIESGOS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS CON CORTE A 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Sue"#%(!)%*$ S'ree"#%(!)%* +e, )'"#' +e $ +e %$&e$#!r%'" &e$#!". -

-

-

-

-

PASOS DE UNA AUDITORIA     • • • •

  

'arta de compromiso 9lujo$rama %ista preliminar de ries$os (ro$rama de auditoría con/ 6ri$en 6bjetivo $eneral y específicos  Alcance y limitaciones 5ecursos y tiempo asi$nado

'ontroles y cuestionario 2En : componentes3. 5ecopilación de evidencia mediante/ (ruebas y procedimientos de auditoría 2detalladas por control, sustantivas y analíticas3. -ocumentación física y electrónica/ Archivo le$ajos.



nforme de halla"$os y recomendaciones.

MATRI DE CONTROLES

PROCEDIMIENTOS REF AMBIENTE DE CONTROL

4erificar la existencia de un códi$o de ética de conocimiento $eneral por las personas !ue trabajan para la empresa. Establecer la pertinencia del trabajo de la auditoría interna de la empresa. VALORACION DEL RIESGO

Evaluar la posibilidad de !ue los ries$os identificados causen impacto ne$ativo a las operaciones de la empresa. Establecer si existen planes de contin$encia en caso de !ue ocurra un desastre en las instalaciones de la empresa. ACTIVIDADES DE CONTROL

'onfirmar mediante la revisión de documentación física !ue se elaboren actas en cada destrucción de inventario. 5evisar !ue los cálculos para la valuación de los inventarios se realice con forme al método establecido en la compaía. 5eali"ar un cuestionario de 'ontrol nterno para la cuenta de nventarios y 'osto de 4entas !ue ayude a identificar ries$os.

AUDITOR PENDIENT RESPONSABLE E

OBSERVACIONE S

4erificar !ue los saldos !ue aparecen en la cuenta de nventarios corresponda efectivamente a la cantidad de ese material en la bode$a mediante conteo físico de muestras selectivas. 5evisar las firmas del recibo y despacho de mercadería de órdenes de compra y documentos por muestreo al a"ar. 4erificar !ue más de dos empleados revisen la mercadería saliente. SISTEMAS DE INFORMACION / COMUNICACIÓN

Establecer si la información contable de las cuentas de inventarios y costo de ventas lle$a sólo al personal autori"ado. Establecer si las directrices, memorandos, reportes e informes se comunican apropiada y oportunamente a las personas interesadas. SEGUIMIENTO

4erificar si se están llevando a cabo apropiadamente la supervisión de las actividades diarias. 4erificar si existe un procedimiento para informar  sobre las anomalías en la administración del inventario.

CUESTIONARIO CONTROL INTERNO AMBIENTE DE CONTROL PREGUNTA

1

6

A

6)1E54A'6E1