Auditoria Administrativa

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN Y SISTEMAS

INFORME FINAL DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA AUDITORIA ADMINISTRATIVA A LA EMPRESA PUBLICA EDUCATIVA “ CUNA JARDÍN NIÑO JESÚS DE PRAGA I.E. ASIGNATURA

: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

DOCENTE

: ORELLANO APOLINARIO ENRIQUE

ANTONIO NIVEL

: IX

TURNO

: NOCHE

ESTUDIANTES:  Echevarría Espinoza, Junior Hernan  De La Cruz Paucar, Mariluz  Taboada Marin, Álvaro Sebastián  Zúñiga Sulluchuco, Maylyn HUANCAYO- PERU

2022 CARTA DE PRESENTACION Huancayo, 08 de Noviembre del 2022 Quispe Torres Marlene ASISTENTE ADMINISTRATIVO de Cuna Jardín “Niño Jesús de Praga I.E. 137” Junín-Jauja, Acolla Presente. Nos dirigimos a usted con nuestra firma “UNITEC AUDITORES”. Es para nosotros un agrado el saber que su empresa ha tomado la decisión de contratar nuestros servicios profesionales, para realizar una Auditoria Educativa en Cuna Jardín “Niño Jesús de Praga I.E. 137”, es importante mencionar que nosotros auditaremos la Institución Educativa de auditoría y consultoría para la mejora del servicio contamos con poca experiencia parcial. La auditoría que se va a llevar en su empresa es una auditoria de gestión por el periodo de 08 de noviembre del 2022 hasta el 09 de diciembre del mismo año, el tiempo de duración de dicha auditoria será de 23 días contando a partir de la firma del contrato. Cabe mencionar que al terminar la auditoria se emitirá el informe final, siguiendo todas las normativas de auditoria (NAGAS, PCGA). Los responsables de la auditoria serán el Lic. Taboada Marin, Álvaro Sebastián como encargado y como auditor el Lic. Echevarría Espinoza Junior Hernan, De La Cruz Paucar Mariluz Y Zúñiga Sulluchuco Maylyn. Además

de informar el alcance de la auditoria, la presente tiene como finalidad

solicitarle su cooperación y la de sus colaboradores poniendo a nuestra disposición toda la información que sea necesaria para llevar a cabo la auditoria. Atentamente.

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Lic. TABOADA MARIN, ÁLVARO SEBASTIÁN AUDITOR

PROPUESTA ECONOMICA Creemos que el examen a efectuarse requiere de la experiencia y conocimientos profesionales suficientes, capaces de generar respuestas a las incertidumbres de la gerencia. La facturación de honorarios se basará en el tiempo efectivamente empleado por el personal asignado a la tarea considerando la cuota estándar por hora, de conformidad con su nivel de capacitación y experiencia que es S/.30 soles por hora. El presupuesto de horas se calculó tomando en consideración que la empresa opera en condiciones normales, que se cuenta con amplia colaboración por parte del personal para la elaboración de la información requerida, que hemos estimado a un total de 100 horas/hombre, la que se hallara convenientemente analizada, y que los registros y controles son adecuados, están actualizados y debidamente depurados, por lo que se requiere de una colaboración y comunicación continua con ustedes para resolver, de común acuerdo en su caso, cualquier tema que impida el avance efectivo del trabajo. Se han estimado honorarios por S/. 4800, los que proponemos facturar en 4 pagos de S/. 1200 cada uno. Los posibles excesos entre las horas reales y las presupuestadas que pudieran presentarse en el desarrollo del trabajo de auditoria serán tratados en su oportunidad con ustedes. Estamos encantados de tener la oportunidad de prestarles nuestros servicios profesionales y le aseguramos que dedicaremos a este trabajo nuestra mayor atención. Atentamente.

------------------------------------------------------Lic. TABOADA MARIN, ÁLVARO SEBASTIÁN AUDITOR

CAPITULO I PRESENTACION DEL INFORME La auditoría realiza inspecciones a las instituciones guiándose de las NAGAS, la inspección y control interno de auditoria a las instituciones educativas genera que cumplan el plan de trabajo y alcancen los objetivos establecidos por el ministerio de educación. La MINEDU tiene como objetivo en el marco de la ley de reforma magisterial y su reglamento el control de asistencia de los docentes y su aplicación de la planilla única de pagos. Las instituciones educativas públicas como el Cuna jardín “Niño Jesús de Praga” N°137 cumplen con diferentes reglamentos y normas establecidas por el MINEDU para el correcto funcionamiento. La jornada de trabajo de los docentes se realiza de lunes a viernes, se organiza de manera flexible en funciona de las necesidades y demandas de los estudiantes, respetando la jornada laboral prevista en el artículo 65 de la Ley de Reforma Magisterial, modificado por la Ley N° 30541 y en el artículo 138 del Reglamento de Ley de Reforma Magisterial, aprobado por Decreto Supremo N°0042013-ED. En el caso de los profesores contratados, se considera la jornada máxima prevista en su contrato. (RVM. N°085-2021-MINEDU, numeral 7.1.3.3). La institución educativa Cuna jardín “Niño Jesús de Praga” N°137, “en caso el profesor no reporte sus actividades realizadas al director de la IE o de la UGEL según corresponda durante el estado de emergencia nacional o por el periodo que disponga el Ministerio de Educación en el marco de la normatividad vigente para el trabajo remoto. Previo informe del responsable de la supervisión o monitoreo, se suspenderá el pago de sus remuneraciones; sin perjuicio de la responsabilidad administrativa a que hubiere lugar. (RVM. N° 097-2020-MINEDU, numeral 7.6)”. La inspección realizada se basó principalmente en las asistencias a clases de los docentes y de qué manera manejan las inasistencias injustificadas, las inasistencias justificadas, tardanzas, incluyendo además al personal administrativo se validó el reporte de matrícula 2020, se evaluó que los fondos propios provengan de actos legales que no riñen con la gratuidad de la educación, se revisó si se ha entregado el inventario de bienes y libros educativos del año correspondiente por el año terminado en esa fecha.

DEDICATORIA Este trabajo va dedicado primeramente a Dios a Nuestros padres y maestro por su gran motivación y por su apoyo que viene ofreciéndonos en este ciclo académico también por habernos trasmitido sus conocimientos obtenidos y habernos llevado paso a paso en el aprendizaje.

AGRADECIMIENTO Este informe fue un proceso de aprendizaje y experimentación personal para cada uno de nosotros, que necesitamos de la paciencia de mucha gente para llegar a un buen término. Por esto, agradecemos mucho a nuestro profesor del área por la paciencia y dedicación y ayuda en este trabajo para culminar con éxito.

INDICE

CAPITULO I..............................................................................................................................4 PRESENTACION DEL INFORME.....................................................................................4 DEDICATORIA.....................................................................................................................5 AGRADECIMIENTO............................................................................................................6 INTRODUCCION..................................................................................................................8 JUSTIFICACION..................................................................................................................9 ELABORACION DEL INFORME DE AUDITORÍA......................................................11 NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 700........................................................12 RESUMEN EJECUTIVO....................................................................................................17 CAPITULO II..........................................................................................................................18 INTRODUCCION................................................................................................................18 JUSTIFICACION................................................................................................................19 INVESTIGACIÓN PRELIMINAR....................................................................................20 ALCANCE............................................................................................................................22 LIMITACIONES.................................................................................................................23 PLAN DE TRABAJO..........................................................................................................24 CRONOGRAMA.................................................................................................................25 PRESUPUESTO...................................................................................................................26 TÉCNICAS Y HERRAMIENTAS......................................................................................27 PAPELES DE TRABAJO...................................................................................................28 ANALISIS DE COMPETENCIA.......................................................................................32

INTRODUCCION La auditoría plasmada en el siguiente informe es concerniente a una auditoria operativa de RR. HH, ya que nos pareció oportuno aplicar en una institución educativa estatal. El trabajo realizado nos permitió poner en práctica todo lo aprendido en el curso de auditoria administrativa. Con el apoyo de la institución LE CUNA JARDIN 137 "NIÑO JESÚS DE PRAGA". En donde se desarrolló una auditoria operativa de los RR.HH. Los diferentes contenidos en este trabajo están bien definidos. Empieza con una caratula donde va la información de los datos de los integrantes y docente responsable de auditoría, luego encontramos la carta de presentación donde nos presentamos ante la institución educativa y se menciona a los auditores. En la propuesta económica especificamos los costos que generar la auditoria. La presentación del informe en donde se describe lo que se auditara, basándose en hechos reales. Luego pasamos a la dedicatoria y agradecimiento, el índice. El resumen ejecutivo, le sigue la justificación y la investigación preliminar. El alcance y las limitaciones. El plan de trabajo, cronograma y presupuesto partes importantes del trabajo realizado, técnicas y herramientas. Los papeles de trabajo, análisis de competencia. Antecedentes de la empresa, datos de la empresa. organigrama del área a auditar, marco teórico, la parte práctica, conclusiones, recomendaciones, plan de acción de las medidas correctivas, seguimiento, bibliografía y por último y no menos importante el valor agregado. El método deductivo- inductivo será utilizado en el trabajo, pues realiza el examen y evaluación ultimo y no menos importante el valor agregado. El método deductivo- inductivo será utilizado en el trabajo. Pues realiza el examen y evaluación de los hechos presentados al auditar. El trabajo presentado cuenta con diferentes limitaciones, ya que no se puede asistir reiteradas veces a la institución que se auditara, por problemas sanitario.

JUSTIFICACION La aplicación de una Auditoría Administrativa dentro la Cuna Jardín "Niño Jesús de Praga" N°137 es de gran interés para el autor, las autoridades y los socios de la Entidad, ya que su finalidad principal es dar soluciones a los problemas encontrados dentro del periodo administrativo, dando lugar de esta forma a la obtención de objetivos y metas trazadas siempre y cuando este dentro de las normas, leyes y reglamentos dados. Dentro de la Cuna Jardín "Niño Jesús de Praga” N°137 existe una importante necesidad de obtener una información veraz, oportuna y adecuada la que obligue a que todos los entes que dispongan de un documento el que establezca claramente el desarrollo de los objetivos y metas propuestas. Por esto es que es indispensable la realización de una Auditoria Administrativa detallando periódicamente su situación actual, con la realización de un examen de este tipo a la Cuna Jardín "Niño Jesús de Praga” N°137 admitirá determinar oportunidades y debilidades propias de la entidad. La que detalle la obtención de objetivos y metas propuestas. Una debilidad importante que se encontró dentro del Proceso Administrativo fue la incorrecta distribución de funciones administrativos del personal cuyo resultado contribuye a la mala aplicación de actitudes del personal. Para ello la directora deberá en base al informe final incrementar correctivos los mismos que mejore la organización Interna de la Misma. Por su parte un Auditoria Institucional permitirá un análisis total o parcial de la institución con la finalidad de precisar el nivel de mejoramiento para de esta forma realizar una innovación de los sistemas, dando lugar así a adquirir una ventaja competitiva frente a los demás. Actualmente, la institución año a año aumenta su población estudiantil dentro de un ambiente virtual de superficie limitada (WhatsApp y video llamadas) lo que acarrea problemas y saturación en las aulas virtuales. Por este motivo se hace urgente, imprescindible y necesaria la implementación de una plataforma virtual para el aprendizaje. Con esta herramienta de educación virtual, la institución podrá expandir sus fronteras pedagógicas más allá del espacio físico y no será preciso acoger dentro de su campus a los cientos de estudiantes. Para impartir sus conocimientos. Es necesario recalcar que no solo los alumnos se beneficiarán de esta plataforma virtual no solo los estudiantes contemplados en este proyecto: sino que también se podrá compartir la plataforma a instituciones cercanas a la Cuna Jardín "Niño Jesús de Praga”

N°137. Además. A futuro se utilizará como herramienta de apoyo para la educación presencial de los demás departamentos que conforman la Cuna Jardín "Niño Jesús de Praga” N°137. La tendencia actual de los países desarrollados es que la educación siga paralela a las tecnologías del futuro. No hay impedimento en nuestro país para seguir con este procedimiento. Los estudiantes peruanos están preparados para el reto que impone las nuevas tecnologías de la información. La educación del futuro implica que las plataformas virtuales continúen creciendo e innovándose en la medida de las necesidades educativas. En el futuro próximo, éstas serán el recurso indispensable al momento de dar clases y se cambiarán las aulas tradicionales por equipos computarizados que facilitarán la comunicación entre el estudiante y el profesor. Por este motivo, la Cuna Jardín "Niño Jesús de Praga" N*137 implementa este tipo de enseñanza virtual, logrando para sí, y para la comunidad educativa, grandes beneficios.

ELABORACION DEL INFORME DE AUDITORÍA Toda organización procesa información financiera (contable, presupuestaria) así como no financiera (administrativa, operacional), como consecuencia de actividades y eventos (internos y externos) que inciden en el logro de sus planes, metas y objetivos. Esta información debe ser identificada por la alta dirección como importante para el manejo de la misma y debe ser utilizada por aquellas personas que la necesitan. Al término de la auditoría, se presentarán sus resultados, a través de un informe que debe redactarse en forma lógica, objetiva, imparcial y constructiva, poniendo de manifiesto las desviaciones encontradas. El informe de auditoría debe presentarse oportunamente, con el objeto de que la información en él contenida sea actual, útil y valiosa, así como para que las autoridades a quienes corresponda, adopten de forma inmediata las medidas correctivas a que hubiere lugar a fin de subsanar las deficiencias señaladas. En el informe de auditoría se describirán los hechos o situaciones detectadas, de tal forma que se expongan las observaciones y/o hallazgos, de acuerdo con los objetivos planteados en la auditoría. La misma debe servir para: 

Verificar el cumplimiento de los planes, programas y presupuestos.



Rendición de cuentas.



Monitoreo del desempeño de las actividades de la institución y el desempeño de los funcionarios y empleados responsables de las áreas operacionales.



Asignación de recursos.



Toma de decisiones

El informe de auditoría es el medio más usado para comunicar las observaciones y recomendaciones a la alta dirección de la organización, sobre los resultados obtenidos por el trabajo efectuado. Cada informe es una comunicación y cada auditor tiene que aprender la forma de comunicarse. Debe tener cuidado y ser preciso en su preparación, tal como lo es cuando planifica y desarrolla una auditoría.

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 700 Formación De Una Opinión Y Dictamen Sobre Los Estados Financieros La norma internacional de auditoría 700 define las responsabilidades que tiene el auditor para constituir una opinión sobre los estados financieros, incluyendo parámetros como la forma y el contenido del dictamen que emite producto del resultado de una auditoría de los estados financieros de propósito general de una entidad, basados en las normas internacionales de auditoría, las cuales presentan una guía para lograr una consistencia en el dictamen, lo que implica credibilidad y fácil entendimiento por parte del lector. Por tal motivo el auditor deberá analizar y evaluar los hallazgos y conclusiones extraídas de la evidencia que se obtuvo de la auditoría como eje fundamental para lo que puede ser la expresión de la opinión de los estados financieros. Vale la pena aclarar que este análisis y evaluación implica considerar si estos estados financieros han sido organizados y preparados con base en un marco de referencia de información financiera aplicable para informes financieros, además de considerar si los estados financieros cumplen con los requisitos reglamentarios. Es importante que el auditor tenga claridad sobre la expresión de opinión donde debe considerar los estados financieros como un todo respecto al dictamen del auditor. Objetivos El auditor debe establecer una opinión sobre los estados financieros con base en una evaluación de las conclusiones generadas a partir de la evidencia obtenida durante el desarrollo de la auditoría. Una vez establecida la opinión, el auditor deberá expresarla con claridad medio de un dictamen escrito que manifiesta la base y el sustento para dicha opinión.

Definiciones 

Estados financieros de propósito general: Estados financieros elaborados de acuerdo con un marco de referencia de información financiera de propósito general.



Marco de referencia de propósito general: Información financiera diseñada para cumplir con las necesidades comunes de información financiera de una amplia gama de usuario, el cual puede ser de presentación razonable o de cumplimiento.



Opinión sin salvedades: Hace referencia a la opinión expresada por el auditor cuando define y concluye que los estados financieros están preparados, respecto a todo lo importante, de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable.

Requisitos Formación de una opinión sobre los estados financieros: El auditor deberá formarse una opinión sobre si los estados financieros están preparados y presentados, en todos sus aspectos importantes, de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable. Para lo cual el auditor debe concluir si se ha obtenido una seguridad razonable de que el juego completo de los estados financieros está libre de representaciones erróneas de importancia relativa, debida a fraude o error. Para formar su opinión el auditor debe determinar si ha obtenido suficiente y apropiada evidencia, si las representaciones erróneas no corregidas no son de importancia relativa, si los estados financieros están preparados acorde a las políticas contables pertinentes, verificar si estas son consistentes con el marco de referencia financiera aplicable y así mismo si son apropiadas.

Formación de una opinión: El auditor expresa una opinión sin salvedades cuando concluye que los estados financieros están preparados, en todos los aspectos importantes, de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable. En dado caso que el auditor concluya que la evidencia obtenida no es suficiente y puede existir riesgos de representación errónea, no se logra una presentación razonable, se deberá discutir con la administración y de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable resolver el asunto y determinar si es necesario modificar la opinión en el dictamen del auditor. Dictamen del auditor: El auditor deberá presentar su dictamen por escrito. El dictamen de acuerdo a las normas internacionales de auditoría deberá contener los siguientes requisitos:  Título: El titulo deberá presentar claramente que es un dictamen de un auditor independiente,

cumpliendo

así

con los

requisitos

relacionados

a la

independencia.  Destinatario: El dictamen debe ser dirigido según las circunstancias del trabajo de auditoría. La mayoría de los casos el dictamen va dirigido para los usuarios de los estados financieros, que a menudo son los accionistas y encargados del gobierno corporativo.  Párrafo introductorio: El párrafo introductorio en el dictamen del auditor debe iniciar incluyendo a la entidad cuyos estados financieros han sido auditados, el periodo que abarca los estados financieros, expresando así que se ha desarrollado la auditoría a los estados financieros, presentando el titulo de los estados financieros que componen el juego completo. El juego completo está compuesto por un balance general, un estado de resultados, un estado de

variaciones en capital contable, un estado de flujo de efectivo, y un resumen de las políticas contables importantes y otras notas aclaratorias.  Responsabilidad de la administración por los estados financieros: Esta sección del dictamen describe las responsabilidades de los responsables en la entidad de la preparación de los estados financieros. De esta manera debe presentarse específicamente la responsabilidad de preparar los estados financieros de acuerdo a un marco de referencia de información financiera aplicable y control interno, para permitir que los estados financieros estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, debido a fraude o error. Así mismo cuando los estados financieros están preparados de acuerdo a un marco de referencia razonable se debe especificar en el dictamen la preparación y presentación razonable de los estados o la preparación de estados financieros que presentan un punto de vista verdadero y razonable.  Responsabilidad del auditor: El dictamen del auditor debe declarar que es responsabilidad del auditor expresar una opinión sobre los estados financieros con base en la auditoría, exponiendo que la auditoría se desarrolló de acuerdo a las normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que el auditor desarrolle la auditoría de acuerdo a los principios éticos y razonables, planeando la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de errores significativos. Además el dictamen debe describir que el desarrollo de la auditoría incluye el diseño e implementación de procedimientos para obtener la suficiente y apropiada evidencia, la evaluación del riesgo de representación errónea y la respuesta a los riesgos evaluados, y la evaluación de lo apropiado de las políticas contables usadas para la elaboración de los estados

financieros. En la opinión el auditor deberá definir si la evidencia obtenida es apropiada y suficiente para sustentar una base razonable para la opinión.  Opinión del auditor: Cuando el auditor expresa una opinión sin salvedades sobre los estados financieros preparados de acuerdo con un marco de referencia de presentación razonable, la opinión del auditor debe incluir alguna de las siguientes frase, a menos que la legislación o normatividad establezcan algo distinto: “Los estados financieros están presentados razonablemente, en todos sus aspectos importantes,… de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable”  Otras responsabilidades de informar: Cuando el auditor tiene además de la responsabilidad de dictaminar sobre los estados financieros, la de informar sobre los mismos, deberá hacerlo en un subtítulo aparte denominado “Informe sobre otros requisitos legales y normativos”  Firma del auditor  Fecha del dictamen del auditor: El dictamen del auditor deberá fecharse luego de que el auditor ha obtenido la suficiente y apropiada evidencia para soportar su opinión sobre los estados financieros.  Dirección del auditor: Se debe presentar el nombre del lugar de la jurisdicción donde el auditor ejerce su práctica. Información complementaria presentada con los estados financieros: Cuando se presenta información complementaria con los estados financieros no requerida en el marco de referencia, el auditor deberá evaluar si dicha información se diferencia claramente en los estados financieros, de no ser así, el auditor debe solicitar a la

administración que cambie la presentación de la información. Si esto no es posible, se debe expresar adecuadamente en la opinión de los estados financieros.

RESUMEN EJECUTIVO Nombre De La Institución: Cuna Jardín “Niño Jesús De Praga 1.E. 137” Tipo de auditoria:

auditoria Operacional

Informe

auditoria de educación N"001/2021

El objetivo del informe fue que nosotros como auditores dar nuestra propia opinión sobre Auditoría Operacional de Recursos Humanos Consejo Educativo del personal docente y personales administrativos de Cuna Jardín “Niño Jesús de Praga LE. 137” correspondiente al periodo finalizado del 30 de diciembre del 2020. El objeto está constituido por: Comprobar el cumplimiento legal de la asistencia y permanencia del personal docente conforme a los horarios de clase establecidos: incluyendo, además, al personal administrativo, y validar el reporte de matrícula 2020, Evaluar que los fondos propios provengan de actos legales que no riñen con la gratuidad de la educación. Determinar si se ha entregado el inventario de bienes y libros educativos del año correspondiente por el año terminado en esa fecha. En nuestra opinión, la Operacional de Recursos Humanos Consejo Educativo del personal docente y personales administrativos significativos de la auditoria de educación de Cuna Jardín “Niño Jesús de al periodo finalizado el 30 de diciembre del 2020 a la DDE de Cuna Jardín “Niño Jesús de Praga LE. 137 al 30 de diciembre del

2020 presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos la situación de la revisión de libros. Constatar si existen fondos propios que provengan de actos que riñen con la gratuidad, los resultados de la Revisión de libro de asistencia y determinación de inasistencias indocumentadas y validar reporte de matrícula 2020, por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con las normas de la Ley de la Carrera Docente.

CAPITULO II INTRODUCCION La auditoría plasmada en el siguiente informe es concerniente a una auditoria operativa de RR. HH, ya que nos pareció oportuno aplicar en una institución educativa estatal. El trabajo realizado nos permitió poner en práctica todo lo aprendido en el curso de auditoria administrativa. Con el apoyo de la institución LE CUNA JARDIN 137 "NIÑO JESÚS DE PRAGA". En donde se desarrolló una auditoria operativa de los RR.HH. Los diferentes contenidos en este trabajo están bien definidos. Empieza con una caratula donde va la información de los datos de los integrantes y docente responsable de auditoría, luego encontramos la carta de presentación donde nos presentamos ante la institución educativa y se menciona a los auditores. En la propuesta económica especificamos los costos que generar la auditoria. La presentación del informe en donde se describe lo que se auditara, basándose en hechos reales. Luego pasamos a la dedicatoria y agradecimiento, el índice. El resumen ejecutivo, le sigue la justificación y la investigación preliminar. El alcance y las limitaciones. El plan de trabajo, cronograma y presupuesto partes importantes del trabajo realizado, técnicas y herramientas. Los papeles de trabajo, análisis de competencia. Antecedentes de la empresa, datos de la empresa. organigrama del área a auditar, marco teórico, la parte práctica, conclusiones, recomendaciones, plan de acción de las medidas correctivas, seguimiento, bibliografía y por último y no menos importante el valor agregado. El método deductivo- inductivo será utilizado en el trabajo, pues realiza el examen y evaluación ultimo y no menos importante el valor agregado. El método deductivo- inductivo será utilizado en el trabajo. Pues realiza el examen y evaluación de los hechos presentados al auditar. El trabajo presentado cuenta con diferentes limitaciones, ya que no se puede asistir reiteradas veces a la institución que se auditara, por problemas sanitario.

JUSTIFICACION La aplicación de una Auditoría Administrativa dentro la Cuna Jardín "Niño Jesús de Praga" N°137 es de gran interés para el autor, las autoridades y los socios de la Entidad, ya que su finalidad principal es dar soluciones a los problemas encontrados dentro del periodo administrativo, dando lugar de esta forma a la obtención de objetivos y metas trazadas siempre y cuando este dentro de las normas, leyes y reglamentos dados. Dentro de la Cuna Jardín "Niño Jesús de Praga” N°137 existe una importante necesidad de obtener una información veraz, oportuna y adecuada la que obligue a que todos los entes que dispongan de un documento el que establezca claramente el desarrollo de los objetivos y metas propuestas. Por esto es que es indispensable la realización de una Auditoria Administrativa detallando periódicamente su situación actual, con la realización de un examen de este tipo a la Cuna Jardín "Niño Jesús de Praga” N°137 admitirá determinar oportunidades y debilidades propias de la entidad. La que detalle la obtención de objetivos y metas propuestas. Una debilidad importante que se encontró dentro del Proceso Administrativo fue la incorrecta distribución de funciones administrativos del personal cuyo resultado contribuye a la mala aplicación de actitudes del personal. Para ello la directora deberá en base al informe final incrementar correctivos los mismos que mejore la organización Interna de la Misma. Por su parte un Auditoria Institucional permitirá un análisis total o parcial de la institución con la finalidad de precisar el nivel de mejoramiento para de esta forma realizar una innovación de los sistemas, dando lugar así a adquirir una ventaja competitiva frente a los demás. Actualmente, la institución año a año aumenta su población estudiantil dentro de un ambiente virtual de superficie limitada (WhatsApp y video llamadas) lo que acarrea problemas y saturación en las aulas virtuales. Por este motivo se hace urgente, imprescindible y necesaria la implementación de una plataforma virtual para el aprendizaje. Con esta herramienta de educación virtual, la institución podrá expandir sus fronteras pedagógicas más allá del espacio físico y no será preciso acoger dentro de su campus a los cientos de estudiantes. Para impartir sus conocimientos.

Es necesario recalcar que no solo los alumnos se beneficiarán de esta plataforma virtual no solo los estudiantes contemplados en este proyecto: sino que también se podrá compartir la plataforma a instituciones cercanas a la Cuna Jardín "Niño Jesús de Praga INVESTIGACIÓN PRELIMINAR La Cuna Jardín "Niño Jesús de Praga" N°137 Está ubicado en (Junín-Jauja) proporciona servicio en modalidades de estudio a los padres de familia lo que ha permitido posicionarse como una de las principales instituciones para niños y niñas que recién están en etapa de aprendizaje y líder en zona central del país a diciembre del 2020. La Cuna Jardín "Niño Jesús de Praga" N°137” fue creada con Resolución suprema N°2618- Lima con fecha 31 de julio de 1944, se encuentra ubicado en la cuadra 2 de prolongación Acolla s/n, Barrio el Porvenir, distrito y provincia de Jauja. región Junín, actualmente cuenta con 74 años de creación y funcionamiento, es el segundo Jardín creado a nivel nacional, el área de terreno es de 1100 metros cuadrados, con una población estudiantil para el año 2020 de 300 alumnos. que es atendida por 15 docentes incluyendo al director. Dicha institución posee 10 secciones, en las que se imparten clases PARA LOS 2,3,4 y 5 Años la Operacional de Recursos Humanos Consejo Educativo del personal docente y personal administrativos significativos de la auditoria de educación de Cuna Jardín “Niño Jesús de Praga”. La Gerencia de personal está conformada por el director general, la coordinación pedagógica, Coordinación Pastoral, El Departamento De Administración El Consejo Ejecutivo (con el mismo rango y nivel), y son designados por el Directorio. debiendo actuar de manera responsable asumiendo responsabilidad de manera conjunta. 

Director General: Lorenzo Callan Marlene Elena.



Coordinación pedagógica: Espinoza Huailinos Victoria Esther.



Coordinación pastoral: Ingaroca Mallma Yovana Enedina.



Departamento de administración: Limaylla RAMIREZ Marlene Celene.



Consejo Ejecutivo: Esteban Ingaroca Dionicio

Donde se puede observar en el organigrama, la gerencias que nosotros auditaremos será al coordinador pedagógico al centro de RRHH.

Cabe resaltar que debido a las características de las actividades que se llevan a cabo al interior de las coordinaciones de programas educativos. algunas de estas pueden situarse en dos o más categorías distintas debido a que la coordinación de programas corresponde a una actividad integradora que entrelaza una serie de tareas, de las cuales una de ellas puede atender a uno o varios objetivos, sin embargo y para efectos de este ejercicio, estas actividades se han situado en la categoría con la que muestre mayor afinidad. 

Función de comunicación y vinculación: lleva a cabo aquellas actividades relacionadas con las cuestiones sociales al interior y exterior del PE. entre las que resaltan: la vinculación, la comunicación eficiente con quienes intervienen de forma directa o indirecta con el PE (estudiantes, docentes. personal de otras áreas, personal interno y externo a la institución, etc.). actividades de motivación y de difusión.



Función docente: desarrolla actividades del diseño y rediseño curricular, para fomentar el alcance de los objetivos propuestos de cada PE, cuidando en todo momento la calidad del programa con relación a la formación de los estudiantes. Con la elaboración y actualización de estudios de pertinencia. la investigación y producción académica y el trabajo colegiado.



RRHH: involucra actividades de planeación a través de las cuales se organizan las actividades de cada ciclo o periodo y se vigila el alcance de las metas planteadas, la planeación anual. mensual y los reportes semanales, así como, otros procesos que impactan en el desarrollo del PE como son la actualización de la normativa, manuales y otros documentos. la comunicación con el personal docentes. la coordinación de los proyectos terminales y el monitoreo de las actividades docentes son los principales y otros documentos. la comunicación con el personal docentes. la coordinación de los proyectos terminales y el monitoreo de las actividades docentes son los principales aspectos a los que se enfoca. La contratación de docentes, entre otros.

ALCANCE La auditoría se aplicará a la Cuna Jardín "Niño Jesús de Praga” N*137 en el Área coordinación pedagógica de RRHH del periodo 2020, con el fin de verificar los problemas que presenta esta Institución de educación jardín de niño Jesús Prada. uno de ellos es Comprobar el cumplimiento legal de la asistencia y permanencia del personal docente conforme a los horarios de clase establecidos: incluyendo además al personal administrativo, y validar el reporte de matrícula 2020, Evaluar que los fondos propios provengan de actos legales que no riñen con la gratuidad de la educación, Determinar si se ha entregado el inventario de bienes y libros educativos del año correspondiente por el año terminado en esa fecha Referente a este sector, la Auditoría se usa considerando la figura, tipo de composición, recursos de coordinación e interacción comercial, sobre la base de distintas propiedades como: 

Tamaño y Sector de la empresa



Naturaleza de sus operaciones



La auditoría se puede utilizar en cualquier organización, ya sea pública o privada.

En este caso la empresa a la Cuna Jardín "Niño Jesús de Praga" N*137 nos permitió tener el alcance en el Área de coordinación pedagógica del RRHH Ya que la empresa no quiso brindar no información más relevante porque tiene miedo de su privacidad y le pusimos en conocimiento que solo será una auditoria básico. para tener poco más de experiencia. En el Área de coordinación pedagógica del RRHH de la Cuna Jardín "Niño Jesús de Praga” N°137 está dirigido por la Lic.: Espinoza Huailinos Victoria Esther La auditoría abarcará solamente el área de coordinación pedagógica del RRHH. Se examinará detalladamente los Comprobar el cumplimiento legal de la asistencia y permanencia del personal docente conforme a los horarios de clase establecidos: incluyendo además al personal administrativo, y validar el reporte de matrícula 2020, Evaluar que los fondos propios provengan de actos legales que no riñen con la gratuidad de la educación. Determinar si se ha entregado el inventario de bienes y libros educativos del año correspondiente.

LIMITACIONES La Institución Educativa Cuna Jardín "Niño Jesús de Praga" N*137, nos limita a realizar acciones o brindarnos algunas informaciones porque algunos son confidenciales o la entidad se encuentra lejos, por esta situación nos hace difícil acercarnos a la in situación educativa, por ello decidimos buscar en internet informaciones de la institución que nos ayude con nuestra investigación o en otras páginas tenemos algunas limitaciones. 

Que no todos mis compañeros se encuentran en el lugar de la institución educativa por eso motivo no podemos auditar.



La mayoría de mi grupo de trabajo no disponen de tiempo y la entrega para poder realizar.



La auditoria es muy corto no nos alcanza tiempo y más que la encargada de la institución nos brinda poca información demoran en entregarnos informaciones.



Mala coordinación de la institución por dejarnos de lado y no poder terminar con eficiencia nuestro informe.



La devastación accidental de documentación o registros necesarios para la auditoria o la incapacidad de presenciar recuentos físicos de existencias por haber sido incluida la fiscalización en el programa anual El criterio profesional de miembros de la empresa o auditores internos pueden contradecir el proceso en el cual se desarrolla nuestra auditoría.



Cambios legislativos para la decisión de la naturaleza jurídica de determinadas Operaciones.

PLAN DE TRABAJO

N° DE ACTIVIDADES

DIA S

ACTIVIDADES

AUDITORIA

AREA

FASE SECUENCIAL

1

2

OBTENER INFORMACION DE LA EMPRESA

KENS

DIRECCION

PRIMERO

2

2

ELABORACION DE LAS TECNICAS DE RECOLECCION DE DATOS

GUISELA

3

4

APLICACIÓN DE LAS TECNICAS DE RECOLECCION DE DATOS

YELINA Y GUISELA

4

1

TABULACION Y REGISTRO

MARY CARMEN

5

4

ELABORACION DE UNA MATRIZ DE EVALUACION

MARY CARMEN

6

4

APLICACIÓN DE LA MATRIZ DE EVALUACION

YELINA

SEXTO

7

1

TABULACION DE RESULTADOS

YELINA

SEPTIMO

8

2

DETERMINACION DE RESULTADOS

TODOS

OCTAVO

9

5

ELABORACION DEL INFORME

TODOS

FINAL

SEGUNDO PLANA DOCENTE Y PADRES DE FAMILIA

TERCERO

CUARTO PLANA DOCENTE Y PADRES DE FAMILIA

QUINTO

CRONOGRAMA 1 2 3

Conformación del equipo auditor Selección del auditor líder Elaboración del plan de auditoria

         

4

Definición de objetivos de la auditoria

 

5

Definición del alcance de la auditoria

 

ITEM

6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19

1 1 2 3 4                        

2 5 6 7 1 2 3 4                                          

3 5 6 7 1 2 3 4                                          

4 5 6 7 1 2 3 4                                          

     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  Procesos y actividades a auditar     Elaboración de cuestionarios y lista de   verificación  

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

             

             

             

             

             

             

             

             

             

             

             

             

             

             

             

             

             

             

             

             

             

             

             

             

             

             

             

             

     

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

PLANIFICACION

Dedición de tareas de los auditores Comunicación de fecha, plan de auditoría y solicitud de información a la empresa auditar Recopilación de informacion Análisis de información Instalación de la auditoria Revisión documental Entrevista con el personal Inspección detallada del sitio Evaluación de evidencias halladas en la auditoria Reunión de cierre Elaboración del informe definitivo de auditoria Entrega de informe definitivo

                   

     

5 6      

7      

PRESUPUESTO

DIAS UTILES

N° DE PERSONAL

TOTAL H/H

Planificación dentro del jardín de niños prada

2

3

2

Trabajo de campo

2

3

3

Evaluación de auditoria

2

2

2

Redacción del informe capítulo I

3

3

2

Redacción del informe capitulo II y III

4

1

2

Sustentación del informe a la encargada administrativa

1

1

3

TOTAL

14

ACTIVIDAD



14

Elaborar la planificación zonal de auditorías educativas con frecuencia semestral (actualización mensual) verificando que se cumplan los criterios técnicos de selección de la institución educativa, conformando los equipos de auditores.



Mantener comunicación directa con las coordinaciones de educación.



Participar en monitoreos periódicamente las actividades del equipo de auditores educativos.



Mantener informada a la institución sobre los asuntos importantes del equipo auditor, sean estas de ámbito técnico o administrativo.

TÉCNICAS Y HERRAMIENTAS Matriz FODA de Cuna Jardín “Niño Jesús de Praga” N°137 es una institución estatal, para analizar la competencia mencionaremos a los colegios particulares que están ubicados en la misma zona de la Cuna Jardín de niños. FORTALEZAS 

Los colegios particulares cuentan con personal calificado, actualizado en el proceso de enseñanza.



Cuentan con un centro de informática educativa actualizada.



El comedor para estudiantes provee alimentos de calidad.



El personal administrativo se identifica con la labor educativa.

DEBILIDADES 

Docentes poco comunicativos entre sus similares.



Cuentan con poco alumnado.



Costo alto de mantenimiento de la infraestructura.

OPORTUNIDADES 

Facilita las tareas del aula a los niños para el aprovechamiento innovador.



Brindan ambientes libres de contaminantes dentro y fuera del jardín.



Los docentes administradores comprometidos en el aseo de los salones y los patios.

AMENAZAS 

Poca población por la zona



Crisis económica que afecta que los padres de familia paguen colegios particulares de sus hijos.



Inseguridad que afecta que los niños asistan al jardín.

Es importante el análisis de cada una de ellas, para fortalecer en esos aspectos a la institución educativa Cuna Jardín “Niño Jesús de Praga” N°13

PAPELES DE TRABAJO

Empresa auditora: “Achievement auditores”

Nombre de la empresa: Cuna Jardín “Niño Jesús de Praga” N°13. NOS GUIAREMOS SEGÚN LA PLANIFICACION DEL SIGUIENTE CUADRO N° 1 1.1 1.2

1.3 1.4 1.5 1.6 2 2.1

Planificación Familiarización Revisar los formatos de asistencia de los docentes Se reviso de los docentes en hora de clases Revisión del cumplimiento del horario establecido de clases Revisión del personal administrativo Revisión del reporte de matriculas Se reviso si se ha entregado el inventario de bienes y libros educativos Ejecución del trabajo Revisión detallada de los

14

15

16

17

18

19

20

MES DE JUNIO 21 22 23

24

25

26

27

28

29

30

formatos de asistencia 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 3 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5

Se evaluó la asistencia Se superviso la hora de ingreso a clases Supervisión del personal administrativo Supervisión del reporte de matriculas Supervisión si se ha entregado el inventario de bienes y libros educativos Resultados Elaboración del primer informe Revisión del primer informe Corrección del primer informe Elaboración del segundo informe Presentación del informe

AUDITORIA INTERNA EN EL AREA DE RECURSOS HUMANOS EN LA CUNA JARDIN NIÑO JESUS DE PRAGA N°137 Fecha de inicio: 14/06/2021 Fecha de culminación: 30/06/2020 AREA DE RECURSOS HUMANOS G.C.CC. PLANEACION

HALLAZGOS

Revisar los formatos de asistencia de los docentes

En la Cuna Jardín Niño Jesús de Praga N°137 los formatos de asistencia están conformes.

Supervisión de los docentes en hora de clases

Asistieron todos los docentes a las clases.

Cumplimiento del horario establecido de clases

Todos los docentes cumplen el horario.

Supervisión al personal administrativo

Documentos de la institución se encontró algunas falencias.

Supervisión del reporte de matriculas

Se encontró todo en orden.

Se reviso si se ha entregado el inventario de bienes y libros educativos

NO hay mucha organización en la entrega de estos materiales.

Elaborado por: Guisela Chuquillanqui Ccente

Fecha

Firma:

30/06/2020

1. Francisco Carle Casset

ANALISIS DE COMPETENCIA

MODALIDAD: Nido/Jardín/Kinder GESTION: Particular 2. María Montessori MODALIDAD: Nido/Jardín/Kinder GESTION: Particular 3. Mi pequeño Mundo MODALIDAD: Nido/Jardín/Kinder GESTION: Particular 4. Niño Jesús MODALIDAD: Nido/Jardín/Kinder GESTION: Particular

FORTALEZAS

Cuna/Jardín

Francisco Carle Casset Maria Montessori Mi pequeño Mundo Niño Jesus

Participación y compromiso por parte de los docentes

Buena relación docente alumno

Cumple

Cumple

Cumple

No cumple

Cumple

Cumple

Cumple

Cumple

Cumple

No cumple

Cumple

No cumple

Cumple

Cumple

No cumple

Cumple

DEBILIDADES

Talento humano

Mejoras en el ambiente laboral

Cuna/Jardín

Limitaciones en el factor tiempo

Desmejoras en el seguimiento de reglamentos

Los padres de familias no cancelan pensiones porque no tienen trabajo

Niños que provienen de hogares disfuncionales

Cumple

Cumple

No cumple

Cumple

No cumple

Cumple

Cumple

No cumple

Mi pequeño Mundo

Cumple

No cumple

Cumple

No cumple

Niño Jesus

No cumple

Cumple

No cumple

Cumple

Francisco Carle Casset Maria Montessori