Auditori A

AUDITORIA 1. DEFINA QUE ES LA AUDITOR AUDITORIA? IA? a) Es un proceso proceso sistemático sistemático de recopilac recopilación ión de de información información para emitir. emitir. opinión sobre hechos y resultados de una entidad. b) Es la búsqueda de información de registros contables fraudulentos. c) Es el trabajo realizado por contadores para determinar deficiencias. d) Es el resultado para dar opiniones sobre la marcha de una empresa.

2. CUAL ES EL OBJETIVO OBJETIVO PRINCIPAL PRINCIPAL DE UNA AUDITORIA? AUDITORIA? a) b) c) d)

Buscar información información de hechos negativos negativos de una gestión. gestión. onseg onseguir uir evidenc evidencia ia suficient suficiente! e! e"acta e"acta y rápida. rápida. #resenta #resentarr informes informes de resultad resultados os a los propietar propietarios. ios. $enerar $enerar observaciones observaciones y comentarios comentarios sobre sobre aspectos aspectos administrativos. administrativos.

3. QUE ES LA AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA FINANCIERA? ? a) Es la revisión revisión del manejo manejo financiero financiero para evitar evitar fraudes. fraudes. b) #ermite opinar opinar sobra sobra el mal manejo de de los resultados resultados económicos económicos de la entidad. c) Es el e"amen e"amen de los EE.%% EE.%% de una una empresa! empresa! con la finalidad de emitir una una opinión sobre la razonabilidad financiera de la misma. d) Es el e"amen e"amen completo completo de las operaciones operaciones financie financieras ras de una una entidad entidad en problemas.

4. DONDE SE LLEVA A CABO CABO LAS AUDITORÍAS AUDITORÍAS INTERNAS? a) En las entidades donde hay profesionales independientes. b) &entro de las organizaciones donde e"isten '(s y su relación laboral es directa. c) En las entidades donde e"iste capacidad operativa. d) En aquellas donde el servicio es tercerizado sin relación contractual.

5. QUIENES PUEDEN DESARROLLAR UNA AUDITORIA EXTERNA? a) odo odo tipo de profesionales profesionales abocados a buscar buscar irregularidades. b) *os contadores de una entidad que llevan su trabajo fuera del del local. c) +ociedades de auditor,a o auditores independientes sin relación laboral directa. d) *os socios de asociaciones civiles que tengan v,nculo laboral con la entidad.

6. EN QUE CONSISTE LA AUDITORIA FISCAL? a) b) c) d)

+ancionar a los evasores y malos contribuyentes. Evaluar los negocios que tienen multas y sanciones. &eterminar anomal,as en el manejo contable de las empresas. En verificar el correcto y oportuno pago de los impuestos y obligaciones fiscales de los contribuyentes.

7. PARA QUÉ SIRVE LA AUDITORIA EDIO ABIENTAL? a) #ara evaluar el impacto ambiental de las inversiones! para mejorar el rendimiento y utilización de los recursos naturales. b) #ara calificar a las empresas que cumplen en proteger a la población de los cambios climáticos. c) #ara verificar si los comerciantes están evadiendo los controles de calidad de sus productos. d) #ara generar recursos en el cambio del medio ambiente frente al calentamiento global.

!. DEFINA QUE ES LA AUDITORIA FORENSE? a) Es el trabajo de peritos en problemas financieros. b) Es una auditor,a especializada en descubrir! divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas y privadas. c) Es la investigación practicada por m-dicos sobre delitos cometidos a fallecidos. d) Es el proceso donde se determina la corrupción de funcionarios.

". CUAL ES EL OBJETIVO PRINCIPAL DE UNA AUDITORIA INFOR#TICA? a) Evaluar si los sistemas informáticos contiene virus. b) onstatar que los sistemas informáticos cuenten con licencia. c) nalizar la eficiencia de los sistemas informáticos y la confiabilidad de sus resultados. d) /erificar que digitadores hayan usado bien los programas informáticos.

1$. %QUE NOS BRINDA LA CALIDAD DE EVIDENCIA EN LA FASE DE EJECUCI&N? a) b) c) d)

&esconfianza en la labor de los auditados. utenticidad de que los informantes hicieron buena labor. #ruebas para sancionar o felicitar a los ejecutores. redibilidad de los informes desarrollados.

11. %QUÉ 'ENERA LA OBTENCI&N DE DEASIADAS EVIDENCIAS O EVIDENCIAS INSUFICIENTES? a) b) c) d)

ltos costos y la asunción de riesgos. 0ue todo está claro y definido. 1os genera confianza parcial de lo ejecutado. 0ue e"iste ine"periencia subsanable.

12. %CUANDO SE UTILI(A LA OBSERVACI&N OCULAR? a) b) c) d)

#ara ver los resultados reales de la entidad. #ara verificar la e"istencia f,sica de los recursos. #ara contrastar los saldos en bancos con sus conciliaciones. #ara inspeccionar el registro oportuno de los documentos.

13. %QUE ES LA B)SQUEDA DE INFORACI&N? a) b) c) d)

(ndagar donde están los documentos para iniciar el trabajo. Es obtener información sobre los procesos de producción. Es una manera rápida de acceder a datos para conocer el ente a uditar. Es averiguar dónde están los posibles errores y malos manejos.

14. %QUE ES EL BENC*AR+IN'? a) b) c) d)

Es la forma como trabaja una institución evaluada. Es la herramienta que permite comercializar mejor. Es la calidad de productos a negociar en el e"terior. Es el proceso de comparar y medir los m-todos de una organización respecto a otra de similar dimensión o actividad.

15. PARA QUÉ SIRVEN LAS ENCUESTAS EN UNA AUDITORIA? a) #ara recoger información detallada y precisa que permita identificar y evaluar problemas y evidencias. b) #ara descubrir posibles diferencias de información en la producción. c) #ara realizar estad,sticas socioeconómicas de mercado. d) #ara incentivar a los trabajadores sobre sus valores morales.

16. CUANDO SE DEBE UTILI(AR LAS ENCUESTAS? a) b) c) d)

#ara resolver inconvenientes de la entidad. #ara identificar la frecuencia general de un evento dado. #ara generar información desclasificada. #ara saber qui-nes tienen más empoderamiento.

17. CON QUÉ FIN SE UTILI(A UN UESTREO? a) #ara elaborar cuadros demostrativos de las operaciones de una empresa. b) #ara clasificar selectivamente las cuentas y operaciones de una empresa. c) on la finalidad de obtener y evaluar evidencias sobre algunas partidas seleccionadas. d) #ara demostrar infidencias y sustracciones cometidas por el personal.

1!. PARA QUÉ SE UTILI(A UNA ENTREVISTA? a) b) c) d)

#ara averiguar las pretensiones del personal. #ara dar a conocer a la prensa sobre la entidad. #ara conocer la hoja de vida del personal. #ara confirmar hechos y ayude a desarrollar las recomendaciones.

1". PARA QUÉ SIRVE UN CUESTIONARIO? a) #ara realizar preguntas que implican respuestas precisas que son base para un seguimiento inmediato. b) #ara generar problemáticas sobre cada labor. c) #ara conocer de qu- sirven las preguntas. d) #ara cuestionar las disposiciones de los funcionaros.

2$. DE QUE SIRVE UNA CONSULTA A UN ESPECIALISTA? a) +irve de ejemplo sobre temas observados. b) 0ue las conclusiones del e"perto sean la principal evidencia que sustente una observación. c) &emuestra que lo que se está observando es irregular. d) #orque conoce parcialmente los pormenores de tema.

21. CUANDO BUSCAR LA OPINI&N DE UN ESPECIALISTA? a) b) c) d) .

#ara conseguir datos que muestren más divergencias. #ara conocer la especialidad de los trabajadores. #or necesidad de opinión t-cnica y profesional por un tema determinado. #ara saber el diagnóstico de los problemas comunes.

22. QUE ES EL AN#LISIS DE RE'RESI&N? a) b) c) d)

Es la evaluación de lo puede ocurrir en adelante. Es regresar a analizar todo lo trabajado. Es el cambio que ha ocurrido en los procesos del trabajo. Es una t-cnica anal,tica que correlaciona los cambios simultáneos entre variables.

23. CUANDO UTILI(AR AN#LISIS DE RE'RESI&N? a) #ara identificar valores inusuales o fuera de l,mites que no se ajustan a relaciones entre dos cosas. b) uando queremos recordar hechos anteriores. c) uando retornamos a evaluar lo del a2o anterior. d) uando no cuadra las cuentas desde el inicio.

24. EN QUE CONSISTE EL AN#LISIS COSTO,BENEFICIO? a) b) c) d)

onsiste en verificar los costos de producción. Es determinar si los beneficios de una entidad e"ceden a sus costos. #ermite analizar los resultados de producción. Es evaluar los beneficios que tienen los procesos de costos.

25. QUE ENTIDADES CUPLEN LAS RE'LAS DE CONTROL INTERNO? a) b) c) d)

+olo las entidades del gobierno nacional. +olo aquellas empresas que implementaron por necesidad. oda empresa pública o privada! aunque no lo obligue la *ey. *as entidades que tiene presupuesto público.

26. PARA QUÉ SIRVE EL CONTROL INTERNO? a) b) c) d)

#ara revisar deficiencias al interior de las '(s. +irve de ne"o para el trabajo de los auditores. %acilita al jefe del pliego información secreta. #ara garantizar que cada uno de los procesos! pol,ticas! metas y actividades cumplan con la misión de la entidad.

27. CUALES SON LOS ATRIBUTOS DE UN AUDITOR? a) apacidad profesional! independencia! confidencialidad! honestidad e imparcialidad. b) Especialidad! tenacidad! oportunidad y cuidado en su trabajo. c) apaz de desarrollar su trabajo con el apoyo de otros profesionales. d) 3antenerse siempre listo para cualquier evaluación.

2!. QUE ES EL INFORE CORTO DE AUDITORIA? a) b) c) d)

Es el trabajo desarrollado en el menor tiempo posible. Es el dictamen donde se da a conocer la razonabilidad o no de los EE%%. +on las pruebas de todo lo que ha trabajado. Es aquello que el auditor ha podido evidenciar con precisión.

2". QUE ES UN DICTAEN CON SALVEDADES? a) Es lo que el auditor quiere liberarse ante la entidad. b) +on apreciaciones del auditor que pueden salvarlo. c) &onde el uditor emite observaciones de hechos encontrados que por su naturaleza no representan tanto riesgo. d) +on observaciones salvadas por la entidad evaluada.

3$. QUE ES UN DICTAEN NE'ATIVO O ADVERSO? a) b) c) d)

Es cuando todo lo trabajado está mal elaborado. En un informe negando los hechos encontrados. 3uestra la adversidad ante otras entidades similares. &onde el uditor e"presa su opinión de que los EE%% no reflejan la situación real de la empresa.

31. QUE CONTIENE UN INFORE LAR'O DE AUDITORIA? a) El dictamen del auditor! los EE%% básicos y sus respectivas notas! además de su información complementaria. b) Es el trabajo de mayor tiempo realizado por el auditor. c) Es el comentario bastante amplio del dictamen. d) ontiene solo los papeles de trabajo de todo lo evaluado.

32. QUE SON LAS NA'AS? a) +on normas para revisar en las entidades privadas. b) +on los principios fundamentales a los que debe abocarse el uditor en una uditoria. c) +on compendios de dispositivos para evaluarlas en auditorias gubernamentales. d) omprende una serie de aspectos que el auditor puede cambiarlas y no ejecutarlas.

33. COO SE CLASIFICAN LAS NA'AS? a) En normas de auditor,a contables! financieras y presupuestales. b) En normas para auditor,a interna y e"terna. c) En personales! en relativas a la ejecución del trabajo y en relativas a la información. d) En procesos de análisis y ejecución de las labores de los evaluados.

34. QUE ES LA AUDITORIA DE 'ESTI&N? a) Es la que sirve para gestionar el proceso de evaluación en una entidad. b) Es la evaluación a los trabajadores en la gestión de la entidad. c) Es el trabajo que realizan los funcionarios de mayor rango de una entidad.

d) Es la que se realiza para evaluar el grado de eficiencia y eficacia en el logro de los objetivos.

35. CUAL ES EL OBJETIVO DE LOS PAPELES DE TRABAJO? a) Es ayudar al uditor en el resultado de las pruebas y evidencias de su trabajo. b) #ara tener registrado todo lo que se trabaja. c) ener respaldo para cobrar el servicio brindado. d) #ermite saber con cuanto papel de trabajo cuenta la entidad.

36. INDIQUE QUE TIPOS DE AUDITORES EXISTEN? a) b) c) d)

uditores comprometidos con su labor. uditores E"ternos! (nternos y $ubernamentales. uditores con e"periencia y sin e"periencia. uditores independientes! públicos y privados.

37. QUE ES LA CONFIRACI&N EN UN PROCESO DE AUDITORIA? a) Es el trabajo realizado con apego a todas las normas. b) Es la conformidad que da la empresa auditada sobre el trabajo ejecutado. c) Es la emisión de cartas a terceros con la finalidad de validar datos e"istentes en la entidad. d) Es la aceptación de las pruebas y observaciones por el ente auditado.

3!. CUALES SON LAS RESPONSABILIDADES DE LOS AUDITORES RESPECTO A SUS INFORES? a) b) c) d)

4esponsabilidades civiles. 4esponsabilidades penales. 4esponsabilidades ributarias. 4esponsabilidades profesionales y todas las anteriores.

3". INDIQUE LOS ASPECTOS DE RESPONSABILIDAD CIVIL? a) b) c) d)

(ncumplimiento de contrato! negligencia! dolo y delito. 5aber hecho mal el trabajo y ser denunciado en el fuero civil. 1o hacerse cargo de las deficiencias de la entidad. orromper a funcionarios para que su informe pase limpio.

4$. CONSECUENCIAS DE UNA RESPONSABILIDAD PENAL? a) (r a prisión con los responsables de la entidad evaluada. b) #risión de 6 meses a 7 a2os por certificar informes con datos falsos 8art. 9:: #). c) *ibrarse de cualquier demanda por confesión sincera.

d) 1inguna de los anteriores.

41. QUE SE ENTIENDE POR RESPONSABILIDAD PENAL TRIBUTARIA? a) Es orientar a los infractores para que no evadan al fisco. b) +er responsable de denunciar a clientes que no cumplen con los tributos. c) El que a sabiendas diera fe de informes contables que ayude a un infractor  la evasión tributaria 8rt. ;< de la ley 7=>6?). d) +olo afecta a los auditores de la +@1 por no hacer bien su trabajo.

42. A QUÉ SE REFIERE RESPONSABILIDAD PROFESIONAL? a) b) c) d)

 que uno debe estar preparado para asumir sus errores.  permanecer debidamente actualizado en su capacitación. Es aquello que los contadores hacen bien en su trabajo.  las normas de -tica que rigen para el desarrollo de la profesión.

43. QUE ES UNA EVIDENCIA EN AUDITORIA? a) +on pruebas fehacientes de errores o negligencias de manera objetiva y probatoria. b) Es un proceso en el trabajo de campo. c) Es todo aquello que muestra resultados favorables. d) Es una anomal,a que se presenta el informe sin sustento.

44. CUALES SON LAS CLASES DE CONTROL INTERNO? a) b) c) d)

ontrol (nterno anticipado y concluyente ontrol interno concurrente y definitivo ontrol interno inicial! posterior y final ontrol (nterno previo! permanente y posterior 

45. QUE PAPEL CUPLE EL CONTROL INTERNO PREVIO? a) E"aminar los reglamentos y manuales que se2alan los procesos para poder realizar una actividad. b) Es anticipar la información a ejecutar con el personal de las '(s. c) Es prevenir a los auditados de sus malos manejos antes de sancionarlos. d) uidar de que no quede nada pendiente de auditor,as anteriores.

46. QUE RESULTADO SE OBTIENE EN EL CONTROL INTERNO POSTERIOR? a) b) c) d)

#ermite continuar con el trabajo despu-s de acabado el informe. +e toma nota de la gestión en función de las metas programadas. +irve para resaltar en el informe acciones posteriores a lo evaluado. +e obtiene e"periencia por todo lo trabajado.

47. CU#L ES LA FUNCI&N DE UNA AUDITORIA? a) b) c) d)

&eterminar hallazgos! deficiencias y emitir un &ictamen. Emitir &ictamen del Estado de (ngresos y Egresos. Emitir (nforme dministrativo sobre los hallazgos. Emitir (nforme Especial sobre las deficiencias.

4!. QUIENES PUEDEN AUDITAR AL SECTOR PRIVADO? a) b) c) d)

*as sociedades de auditor,a registradas en los colegios departamentales. *os auditores (ndependientes registrados en los colegios departamentales. *os ontadores #úblicos en $eneral en condición de hábiles. *os referidos en los puntos a y b.

4". QUE FACILIDADES LE PERITE A LA AUDITORIA UTILI(AR SISTEAS INFOR#TICOS? a) b) c) d)

*levar un mejor control de las actividades de la empresa. 5allar evidencias oportunas y rápidas. ontrolar inconsistencias en la información registrada. 4ecuperar información importante.

5$. COO SE LLAA LA INTERVENCI&N DE LA SUNAT SOBRE LAS EPRESAS EN ASUNTOS TRIBUTARIOS? a) b) c) d)

uditoria ributaria. (nspección ributaria. Evaluación ributaria. %iscalización ributaria.

51. PARA QUIENES SON IPORTANTES LOS EE.FF. AUDITADOS EN EL SECTOR PRIVADO? a) b) c) d)

#ara terceros 8proveedores y lientes). #ara el estado 8+unat! +3/ y ontralor,a). #ara la empresa 8accionistas e inversionistas). #ara todos los indicados en los puntos anteriores.

52. QUÉ IPORTANCIA LE ERECE PARA UNA AUDITORIA EXTERNA? EL QUE LA INSTITUCI&N AUDITADA CUENTE CON UNA OFICINA DE CONTROL INTERNO. a) Es un instrumento importante para el manejo gerencial. b) +irve para salvaguardar los activos y patrimonio de la empresa. c) +irve de base para dar indicios de confiabilidad! consistencia yAo debilidades sobre la información recibida.

d) Es la instancia que permite controlar y evaluar a la empresa antes de una auditoria.

53. DONDE - COO SE VERIFICA LA 'ARANTÍA OFRECIDA DE LOS PRINCIPALES ACTIVOS DE LA EPRESA A LAS ENTIDADES FINANCIERAS? a) En el libro de inventarios revisando su registro y caracter,sticas. b) En los 4egistros #úblicos validando su propiedad y gravámenes respectivos. c) En las facturas o documentos de propiedad validando f,sicamente. d) En los Estados %inancieros mostrados en el rubro de activos fijos.

54. LA AUDITORIA TRIBUTARIA ES EJECUTADA POR AL'UIEN EN ESPECIAL? a) b) c) d)

*a ontralor,a $eneral de la 4epublica. *a +uperintendencia de dministración ributaria. *os uditores (ndependientes y +ociedades de uditoria. *a omisión 1acional +upervisora de Empresas y /alores.

55. REALI(ADA LA AUDITORIA TRIBUTARIA A LA EPRESA SIERRA SUR SAC SE DETERINA QUE LA UTILIDAD ANTES DE IPUESTOS E S,. 1$$$$ *ABIENDO CALCULADO EL IPUESTO A LA RENTA POR S,.3 $$$ - QUE SE TIENE PA'ADO COO ADELANTO DURANTE EL EJERCICIO S,. 4$$$/ LUE'O DE CONCLUIDO EL EXAEN SE ENCUENTRA QUE EXISTEN 'ASTOS NO RECONOCIDOS POR S,. 5$$$ RECOEND#NDOSE SU RECTIFICACI&N ANTES DE QUE LA SUNAT INTERVEN'A/ DI' CUANTO DEBE PA'ARSE? a) endr,a a su favor +A. ;!::: y solo pagar,a intereses con rebaja del ?: por el número de d,as que trascurrió desde el plazo de presentación de la &C anual. b) endr,a que pagar +A. ;!