Audit Terminology

Glossary of auditing terms and Vietnamese equivalents Students: D!" ng ng Th# Cúc - 1KT 07 - 0704010006 Bùi Th# Minh Ho$t - 2 KT 07 - 0704010022 Hoàng Xuân Qu %nh - 1 KT 07 - 0704010052 V& Ph!" ng ng Th'o - 2KT 07 - 0704010056 Bùi Th# An Hoài - CN2 – 0407010011

Supervisor: Mrs. !" Vân Anh

Table of content

1.Introduction 1.Introduction

2

2.Literature 2.Literatu re review

2

3. Methodology

3

4. Glossary of auditing terms and Vietnamese Vietnamese equivalents

3

5. Limitation and conclusion

54

6. References

1

55

1.Introduction: Highly-developed business environment nowadays are in increased demand of assurance about reliable and “trusted” financial information. Auditing, therefore, is there to achieve this objective for the public. The role of audit has been becoming more and more important, especially after the collapse of some giant United States corparations causing the world economy to face up with a very hard period of time. In Vietnam Vietnam particularly, particular ly, there are the same great need for auditing and competent auditors. Consequently, many universities and many colleges colleges such as Hanoi University have brought brought auditing subject to their curriculum in order to help the country train and create future knowledgable auditors. Besides, at time of globalization and integration, it’s another neccesity that the students who learn about auditing understand the audit-related terms apparently not only in Vietnamese but also in English. This research, establishing the glossary of auditing terms and equivalents in Vietnamese, is hopefully a foundation for students to fulfill the goal.

2. Literature review a. Auditing “ Auditing ” is defined as “the “ the accumulation and evaluation of evidence about information to determine and report on the degree of correspondence between the information and established criteria ” (Arens Shailer & Elder, 2010). This job should be done by a competent and independent person, who is called an auditor. There are 3 main types of audit, namely “Financial statement audit”, “Performance audit” and “Compliance audit”.

2

55

1.Introduction: Highly-developed business environment nowadays are in increased demand of assurance about reliable and “trusted” financial information. Auditing, therefore, is there to achieve this objective for the public. The role of audit has been becoming more and more important, especially after the collapse of some giant United States corparations causing the world economy to face up with a very hard period of time. In Vietnam Vietnam particularly, particular ly, there are the same great need for auditing and competent auditors. Consequently, many universities and many colleges colleges such as Hanoi University have brought brought auditing subject to their curriculum in order to help the country train and create future knowledgable auditors. Besides, at time of globalization and integration, it’s another neccesity that the students who learn about auditing understand the audit-related terms apparently not only in Vietnamese but also in English. This research, establishing the glossary of auditing terms and equivalents in Vietnamese, is hopefully a foundation for students to fulfill the goal.

2. Literature review a. Auditing “ Auditing ” is defined as “the “ the accumulation and evaluation of evidence about information to determine and report on the degree of correspondence between the information and established criteria ” (Arens Shailer & Elder, 2010). This job should be done by a competent and independent person, who is called an auditor. There are 3 main types of audit, namely “Financial statement audit”, “Performance audit” and “Compliance audit”.

2

!

 Financial statement audit : Determine whether the overall financial statements of an entity are stated in accordance with applicable accounting standard and accounting framework.

!

 Performance  Performance audit : Evaluate the effectiveness and efficiency of any part of an organization’s operating procedures.

!

Compliance audit : Determine whether the organization follows specific procedures, rules, or regulations set by some higher authority by reviewing its financial records.

“ Auditing terms” terms” are the specializing terms that relate to a lot of aspects of audit concepts and procedures. b. Auditing standards in Vietnam Auditing practices in Vietnam must follow Auditing standards which are regulated by the Ministry of Finance. Up to date, there are seven Decisions, consisting of thirty seven standards with detailed guidelines about auditing and other related activities. The first Decision (120/1999/Q !-BTC) was issued in 1999 and the latest one ( 101/2005/Q !-BTC )was )was in 2005. 3. Methodology To reach the objective of the research, stated in  Introduction  Introduction   part, we contacted the consulting teacher to obtain standard auditing glossary in English, which include a list of auditing terms. Then, our task is to look up in the regulations in Vietnam Vietnam and other references to find out the equivalent equivalent terms and equivalent equivalent explanation in Vietnamese. Vietnamese. Our main source source to carry out this task is Vietnam Auditing Standards. Besides, some other laws and regulations involve in the research process such as  Law on Goverment auditing  and   and Code of ethics for professional accountants and auditors . We also look at online sources to have deeper and more clearly understanding about these auditing terms. Finally, we combine all the sources to create a complete auditing glossary in both English and Vietnamese. 4. Auditing glossary and Vietnamese Vietnamese equivalents

Terms

Definition

Gi#i thích

Nghiã

3

Notes

H( th ng ki ki m so soát +!, c thi t k +  ng.n ch/n vi(c s0 d1ng không +!, c cho phép t 2 i các trang thi-t b# công ngh( thông tin, h 3 s"  d4 li(u và các ch!" ng ng trình máy tính.

Access controls Controls designed to prevent Ki m soát soát unauthorised use of IT equipment, data truy c%p files and computer programs

Accountability The responsibility of an entity to report Trách nhi&m Trách nhi(m c5a m6t t ch8c v vi(c ph'i on its use of resources allocated for a gi#i trình gi'i trình v 9 vi(c s0 d1ng các ngu3n l:c specific purpose. +!, c phân b7 cho m6t m1c +ích c1 th* nào +ó. Accounting An approximation of a financial '( c tín tính hk Là m6t giá tr # g n +úng c5a m6t chn (ho/c C ki n trá tráii  Decision 03/2005/Q !of a disagreement of a conflict between ch0p nh%n (/ ng!, c) c) +!, c +!a ra trong tr !=  != ng ng h,   p các  BTC/standard d applicable financial reporting ki)n trái v?n +9 không th )ng nh?t v2 i Giám +)c là  BTC/standar c) frameworks is an extreme case and the ng1. c) quan tr Dng ho/c liên quan +-n m6t s) l!, ng ng 1000/article 66  auditor concludes that a qualification of l2 n các kho'n m1c +-n m8c mà ki *m toán the auditor’s report is not adequate to viên và công ty ki *m toán cho r Eng C ki-n disclose the misleading or incomplete ch? p nh>n tAng ph;n là ch!a +5 +* th* hi(n nature of the financial report tính ch?t và m8c +6 sai sót tr Dng y-u c5a Báo cáo quy-t toán v )n +;u t! hoàn thành,  bEng mFu câu: "Theo C ki-n c5a chúng tôi, vì 'nh h!G ng ng tr Dng y-u c5a nh4ng v?n +9 nêu trên, Báo cáo quy -t toán v)n +;u t! hoàn thành là không trung th :c và không h,   p lC trên các khía c $nh tr Dng y-u...".

5

Agency theory

Analytical evidence

Analytical rocedures

A theory that presupposes that when L2 thuy t investors entrust their resources to ng13 i 45i managers- as agents- all parties di&n/ H6c involved in the relationship will act thuy)t v7 45i rationally and attempt to maximise their di&n.  benefits. The agent is the source of the demand for the audit. This theory is also known as the “ stewardship monitoring hypothesis”. Agent theory assumes that agents are self-interested individuals and that there is information asymmetry between the agent and the  principals. Information asymmetry refers to the fact that agents have control over the information regarding resources whereas the principals do not. Self-interest agents will pursue selfinterest which, in turn, will result in agenct cost to the principals Audit evidence obtained through B8ng ch9 ng applying analytical procedures. This hân tích. involves considering or comparing relationships that exist in the entity’s financial information. Procedures that involve the study and  Quy trình comparison of relationships among data hân tích.

6

M6t hDc thuy t gi' s0 r ng khi các nhà + u t! tin t!G ng và trao v )n c5a hD cho các nhà qu'n lC- ng!= i th1 5y- thì t?t c' các bên liên quan +-n m)i quan h( này sH hành +6ng m6t cách có suy tính và n I l:c +* t)i +a hóa l, i nhu>n c5a hD. Ng!= i th1 5y chính là n" i mà ki*m toán c ;n tìm +-n nhi9u. HDc thuy-t này c&ng +!, c bi-t +-n nh! “ HDc thuy-t v9 ng!= i qu'n gia”. HDc thuy-t v9 +$i di(n cho r Jng ng!= i th1 5y là nh4ng cá nhân t! l, i và có t3n t$i tình tr $ng thông tin b ?t cân x8ng gi4a ng!= i th1 5y và nh4ng ng!= i ch5. Tình tr $ng thông tin m ?t cân x8ng ám ch< +-n s: th>t r Eng ng!= i th1 5y +ã có s: ki*m soát nh?t +#nh +)i v2 i thông tin trong khi nh 4ng ng!= i ch5 thì không. Ng!= i th1 5y t! l, i sH ch$y theo l , i ích cá nhân, r 3i sau +ó, sH gây ra chi phí +$i di(n mà nh4ng ng!= i ch5 ph'i gánh ch#u. BEng ch8ng ki*m toán +$t +!, c thông qua vi(c áp d1ng th5 t1c ki*m toán. @i9u này liên quan +-n vi(cxem xét, so sánh các m )i quan h( t3n t$i trong các thông tin tài chính c5a +" n v# +!, c ki*m toán. Là vi(c phân tích các s ) li(u, thông tin, các  Decision tK su?t quan tr Dng, qua +ó tìm ra nh 4ng xu 219/2000/Q !h!2 ng, bi-n +6ng và tìm ra nh 4ng m)i quan  BTC/standard h( có mâu thu Fn v2 i các thông tin liên quan 500/article 26  khác ho/c có s: chênh l(ch l2 n so v2 i giá tr # +ã d: ki-n. 0

Application controls

Controls that apply to the processing of Ki m soát specific types of transactions, such as 9 ng d:ng. invoicing customers, paying suppliers and preparing payroll. For computerised information system activities, application controls refer to control procedures that provide reasonable assurance that the recording,  processing and reporting of data are  properly performed for specific applications. Statement made by management in C;  sa báo financial statements that relates to economic actions and events cáo tài chính) 0

Assertion

Assessing control risk 

Assurance

H( th ng ki m soát +!, c 8ng d1ng cho quá trình x0 lC các lo$i nghi( p v1 c1 th* nào +ó, ví d1 nh! ghi hóa +" n cho khách hàng, thanh toán cho nhà cung c ? p và l> p b'ng l!" ng. @)i v2 i vi(c x0 lC h( th)ng thông tin trên máy tính, ki *m soát 8ng d1ng ám ch< t2 i quy trình ki *m soát cung c ? p +'m b'o t!" ng +)i r Eng vi(c h$ch toán, x0 lC và báo cáo s) li(u +!, c th:c hi(n theo ph!" ng th8c +úng +Ln cho tAng 8ng d1ng c1 th*.

Là c.n c8 c5a các kho'n m1c và thông tin  Decision 219/2000/Q !trình bày trong báo cáo tài chính do Giám +)c (ho/c ng!= i +8ng +;u) +" n v# ch#u trách BTC/standard nhi(m l> p trên c"  sG  các chuMn m:c và ch- 500/article 14 +6 k - toán qui +#nh ph'i +!, c th* hi(n rõ ràng ho/c có c"  sG +)i v2 i tAng chi Quá trình +ánh giá hi(u qu' c5a thi-t k - và effectiveness of the design and ro ki$m soát ho$t +6ng c5a h( th)ng ki*m soát n6i b6 operation of an entity’s internal controls c5a m6t công ty trong vi (c ng.n ch/n ho/c in preventing or detecting material  phát hi(n ra sai sót tr Dng y-u trong các báo misstatements in the financial cáo tài chính. statements The provision of confidence and !#m b#o Quy +#nh v s: b'o m>t và +áng tin c>y c5a credibility regarding the integrity of a thông tin subject matter. 0

0

0

0

0

0

0

7

0

 Decision Là h,   p + ng d#ch v1, theo +ó ki m toán viên hành ngh 9 +!a ra C ki-n k -t lu>n nhEm 87/2005/Q !nâng cao m8c +6 tin c>y c5a ng!= i s0 d1ng  BTC/art 15 thông tin. H ,   p +3ng +'m b'o +!, c th:c hi(n +* cung c? p: a) S: +'m b'o G  m8c +6 cao các v?n +9 phù h,   p v2 i các tiêu chuMn +!, c +/t ra tA tr !2 c xét trên các khía c $nh tr Dng y-u; ho/c b) S: +'m b'o G  m8c +6 vAa ph'i các v?n +9 h,   p lí trong các tr != ng h,   p c1 th*. Assurance The risk that the practitioner expresses R >i ro d?ch Là r 5i ro mà ng!= i ti-n hành d#ch v1 +!a ra engagement risk an inappropriate conclusion when the : 4#m b#o. m6t k -t lu>n không phù h ,  p khi thông tin d4 subject matter does not conform with li(u không kh2   p v2 i nh4ng tiêu chí +ã +!, c the identified criteria. +#nh tr !2 c.

Assurance engagement

An engagement performed by a D?ch v: 4#m  professional accountant with the #o (H. p intention of enhancing the credibility of 4@ng 4#m #o) information about a subject matter.

0

0

Attest services

Attribute sampling

Professional services that verify the truthfulness of a subject matter.

D?ch v: ch9 ng th+ c

M6t d#ch v1 chuyên nghi ( p xác minh tính trung th:c c5a thông tin

A sampling approach to determine the  proportion of the population exhibiting a particular attribute, such as items in a transaction class whose processing deviates from laid-down control  procedures.

L ym u ki$m toán (L0y m=u ) theo thuAc tính

M6t cách l y m u +  chDn ra m6t ph n c5a t7ng th* mang m6t thu6c tính c1 th* nào +ó, ví d1 quy trình x 0 lC m6t lo$i nghi( p v1 nào +ó không tuân theonh 4ng th5 t1c ki*m soát +ã +9 ra.

0

0

0

0

0

0

0

8

0

Audit

 Decision A service where the auditor provides a D?ch v: ki m Là d#ch v1 +òi hNi chuyên môn k toán, high level of assurance through toán ki*m toán ho/c các k   O  n.ng có liên quan do 87/2005/Q !The issue of a positive m6t ng!= i hành ngh9 k - toán, ki*m toán,  BTC/article 10 expression of an opinion that enhances thu-, t! v?n qu'n lí và các d #ch v1 t! v?n the credibility of a written assertion khác about an accountability matter  The provision of relevant and reliable information and a positive expression of opinion about an accountability matter where the party responsible for the matter does not make a written assertion 0

Audit and attestation function

Activities which aim to provide the assurance of an accountability matter regarding its truthfulness

Ch9 c nBng Công vi(c th:c hi(n v2 i m1c +ích cung c? p ki$m toán và s: +'m b'o v9 tính trung th :c c5a thông tin ch9 ng th+ c gi'i trình 0

Audit committee A committee of non-executive directors Cy ban ki$m Py ban g3m nh4ng giám +)c phi +i9u hành responsible for overseeing financial toán  ph1 trách theo dõi ch8c n.ng báo cáo tài reporting functions chính 0

0

Audit evidence Information obtained by the auditor in B8ng ch9 ng arriving at the conclusions on which the ki$m toán audit opinion is based

Là t?t c' các tài li (u, thông tin do ki *m toán  Decision viên thu th > p +!, c liên quan +-n cu6c ki*m 219/2000/Q !toán và d:a trên các thông tin này ki *m toán BTC/standard 500/article 5 viên hình thành nên C ki-n c5a mình

Audit The gap that exists between what users expectation gap expect of an auditor and the service auditors provide. This gap is due ,in  part, to the inadequate performance of auditors

Là kho'ng cách t3n t$i gi4a nh4ng +i9u mà ng!= i s0 d1ng báo cáo tài chính mong +, i tA ki*m toán viên và d#ch v1 mà ki*m toán viên cung c ? p. Kho'ng cách này m6t ph;n gây ra bG i s: không hoàn thành +;y +5 công vi(c c5a ki*m toán viên

9

Audit manager Staff member in charge of an audit. The Giám 4 c audit manager coordinates and ki$m toán supervises the execution of the audit work program and is responsible for client liaison

Thành viên c 5a nhóm ki m toán ph1 trách công vi(c ki*m toán. Giám +)c ki*m toán +i9u ph)i và giám sát ho $t +6ng ki*m toán và ch#u trách nhi(m liên h( báo cáo v 2 i khách hàng 0

0

0

Audit mandate An authority to undertake an audit and y thác ki m y nhi(m +  th:c hi(n công vi (c ki m toán  provide a report. The mandate may toán vào cung c? p báo cáo. Trong 5y thác có th *  prescribe the nature of the audit and the nêu rõ b'n ch?t c5a ki*m toán và lo $i báo type of audit report expected. cáo ki*m toán +ã +#nh Audit planning The preparation of an overall audit strategy for the expected conduct and scope of the audit

L%p k ho5ch Là vi(c l> p k ho$ch ki m toán t ng th cho  Decision143/20 01/Q !-BTC/ ki$m toán cu6c ki*m toán và ph $m vi ki *m toán tandard 300

 Decision143/20 Ch1; ng trình Là toàn b6 nh4ng chn xét không thích h ,   p 01/Q !-BTC/  information that is materially misstated khi báo cáo tài chính +ã +!, c ki*m toán còn tandard 400/  có nh4ng sai sót tr Dng y-u. R 5i ro ki *m toán article 7   bao g3m ba b6 ph>n: r 5i ro ti 9m tàng, r 5i ro ki*m soát và r 5i ro phát hi (n. Audit risk modelA model that express the relationships Mô hình r>i Là mô hình th * hi(n m)i quan h( gi4a ba b6 among audit risk components. It simply ro ki$m toán  ph>n c5a r 5i ro ki *m toán. @" n gi'n là r 5i ro states that audit risk = inherent risk Q ki*m toán = r 5i ro ti9m tàngQ r 5i ro ki*m control risk Q detection risk  soát Q r 5i ro phát hi (n

Audit program A detailed description of tests of controls and substantive procedures that are planned to be performed

10

Audit team

 Decision A group of people responsible for an Nhóm ki m Là nhóm bao g m: Ki m toán viên hành audit, comprising a partner, a manager, toán (Nhóm ngh9, các ki*m toán viên và tr ,  lC ki*m toán 87/2005/Q ! BTC/article 24 an audit senior and staff assistants cung c0p d?ch tham gia h,   p +3ng ki*m toán (H,   p +3ng : 4#m b#o) +'m b'o)

Audit trail

A chain of evidence provided by coding, cross-references and documentation that connects account  balances and other summary results with original transaction data An independent examination of financial or non-financial information for the purpose of providing an assurance on the credibility of that information to intended users

B ng ch9 ng H( th ng các b ng ch8ng +!a ra d!2 i d$ng ki$m soát mã hóa, tham chi -u chéo hay bEng tài li (u (D0u v)t ki$m nhEm m1c +ích +)i chi-u s) d! tài kho'n và toán) các k -t qu' th)ng kê khác v 2 i d4 li(u g)c c5a các giao d#ch Ki m toán Là m6t quá trình ki m tra +6c l> p nh4ng thông tin tài chính ho /c phi tài chính nhEm m1c +ích cung c? p s: +'m b'o v9 +6 tin c>y c5a thông tin +ó t2 i nh4ng ng!= i s0 d1ng thông tin

Methods and techniques used by the auditors to gather and evaluate audit evidence

Quy trình ki$m toán

Ph!" ng pháp và k R thu>t s0 d1ng bG i ki*m toán viên +* thu th> p và +ánh giá bEng ch8ng ki*m toán

Chu n m+ c ki$m toán

Các chu n m:c bao g m nh4ng nguyên t c c"  b'n, nh4ng quy trình c"  b'n, và nh4ng h!2 ng dFn có liên quan +!, c ban hành cho ho$t +6ng ki*m toán

Auditing

Auditing rocedures

Auditing standards

Standards that contain that basis  principles and essential procedures, together with related guidance,promulgated by the  profession for the practice of auditing Auditor liability the liability of an auditor for breaching a duty or for not fulfilling a contract

Bank confirmation

0

0

0

0

Trách nhi&m Trách nhi(m c5a ki m toán viên khi vi ph$m c>a ki$m toán ngh O a v1 c5a mình hay không tuân th 5 theo iên (trách +úng h,  p +3ng nhi&m ngh7 nghi&p) Written confirmation of the balance at Th1  xác nh%n B'n xác nh>n b ng v.n b'n c5a ngân hàng  bank and other matters received c>a ngân v9 s) d! tài kho'n c5a khách hàng G  ngân directly by the auditor from the entity's hàng hàng +ó và các thông tin khác  bank 

11

Bank reconciliations

Bank transfer schedule

Big Four

Schedules agreeing the balance of cash at bank per the entity's record with the  balance shown on the statement of accounts received from the bank. The most common reconciling items are outstanding deposits and unpresented cheques

B#ng 4 i chi)u s, d1  ngân hàng, !i7u gi#i ngân hàng)

0

0

0

0

0

0

0

Danh m:c Schedules prepared by the auditor Danh m1c l> p bG i ki m toán viên trong +ó listing bank transfers for a few days chuy$n kho#n li(t kê các kho'n chuy*n kho'n ngân hàng either side of the end of the reporting ngân hàng m6t vài ngày tr !2 c ho/c sau th= i kì báo  period, and the dates recorded in the cáo,ngày chuy*n kho'n và báo cáo c5a ngân records and the bank statements hàng The largest four international Big Four B n hãng ki m toán l2 n nh t th gi 2 i, bao accounting firms in the world-KPMG, g3m KPMG, PricewaterhouseCoopers, PricewaterhouseCoopers, Ernst&Young Ernst&Young và Delloite Touche Tohmatsu and Delloite Touche Tohmatsu

Block selection Selection of sampling units from a Ch6n nhóm  population by random or haphazard selection of characteristics held by clusters of sampling units, such as the initial letters of customers' names or the date at which the transaction occurred Business risk  The risk that the entity will not achieve R >i ro kinh its objectives or execute its strategies doanh

Cash counts

B'ng + i chi u s d! ti n g0i t$i ngân hàng trong s7 công ty v 2 i s) li(u trên s 7 ph1 c5a ngân hàng. Các kho'n +)i chi-u thông d1ng nh?t là ti9n +ang chuy*n) và séc ch!a thanh toán

Audit procedure of counting cash on Ki m quD hand and agreeing the balance with the records 0

Là vi(c chDn các +" n v# l?y mFu tA m6t t7ng th* bEng ph!" ng pháp l?y mFu ngFu nhiên hay l:a chDn b?t kì các nhóm +" n v# l?y mFu có cùng tính ch ?t nh! ch4 cái +;u c5a tên khách hàng hay ngày các giao d#ch diSn ra Là r 5i ro mà công ty không +$t +!, c m1c tiêu +ã +* ra hay không th :c hi(n +!, c k ho$ch c5a mình Là m6t quy trình ki m toán trong +ó ki m toán viên ki *m kê ti9n m/t t$i quR và kh2   p +úng s) d! v2 i s7 k - toán 0

12

0

Cash cut-off tests

Cash receipts cut-off test

Audit procedure verifying the Ki m tra th> agreement of cash receipts recorded in t:c phân chia the accounting records at close of niên 4A c>a  business with the physical movement of ti7n cash A substantive procedure designed to Ki m tra th> obtain reasonable assurance that cash t:c phân chia receipts are recorded in the accounting niên 4A nh%n  period in which they are received ti7n

Quy trình ki m toán xác nh >n s: +úng kh2   p c5a l!, ng ti9n nh>n +ã ghi chép trong s 7 k toán v2 i lu3ng vào th:c t- c5a ti9n. M6t quy trình ki m toán chi ti t +!, c xây d:ng +* +'m b'o h,   p lC r Eng ti9n thu v9 +ã +!, c ghi chép trong +úng niên +6 k - toán 0

0

0

0

0

0

0

Cash receipts ournal

A journal recording cash receipt transactions for posting to the ledgers

Nh%t k 2 thu Là s ghi chép các giao d#ch thu ti n + ti7n  ph'n ánh vào s 7 cái

Common law

Unwritten law formulated, developed and administered by the courts

Thông lu%t

Comparatives

Amounts or disclosures of one or more Thông tin có Các thông tin có tính so sánh trong báo cáo  Decision  previous periods that are presented on a tính so sánh tài chính có th * +!, c trình bày d!2 i d$ng s) 03/2005/Q !comparative basis with those of the li(u (nh! tình hình tài chính, k -t qu' ho$t  BTC/Standard current period +6ng kinh doanh, l !u chuy*n ti9n t() và các 710/article 3 gi'i trình trong Thuy -t minh báo cáo tài chính c5a +" n v# trong nhi 9u n.m tài chính  ph1 thu6c vào chuMn m:c k - toán v9 trình  bày báo cáo tài chính +!, c áp d1ng Engagements that require professional D?ch v: t ng Là d#ch v1 +òi hNi ng!= i hành ngh k toán  Decision 03/2005/Q !accountants to prepare or compile a h. p thông tin l> p ho/c t7ng h,   p m6t báo cáo d :a trên  BTC/standard subject matter based on certain criteria nh4ng tiêu chí nh?t +#nh 930

0

Lu>t b t thành v .n +!, c hình thành, phát tri*n và s0 d1ng bG i tòa án

0

Compilation engagements

Completeness

An assertion relating to financial information that all transactions and accounts have been presented in the financial statements

Tính 4Ey 4> M6t tiêu chuMn c5a c"  sG  dFn li(u c5a báo  Decision cáo tài chính trong +ó toàn b 6 tài s'n, các 219/2000/Q !kho'n n, , nghi( p v1 hay giao d #ch +ã x'y ra BTC, Standard có liên quan +-n báo cáo tài chính ph 'i +!, c 500, point 14d  ghi chép h-t các s: ki(n liên quan

13

An audit that involves obtaining and Ki m toán evaluating evidence to determine tuân th> whether certain financial and operating activities of an entity conform to specified conditions, rules or regulations Comprehensive Auditing that occurs when an auditor Ki m toán auditing undertakes a range of audit and audit- toàn di&n related services within an audit mandate for a client. It encompasses the elements of a financial statement audit, a compliance audit and a performance audit ComputerTechniques that involve using the K D thu%t assisted computer in performing auditing ki$m toán do audit techniques procedures i tính h" tr. 

Là lo$i hình ki m toán +  ki m tra, +ánh giá Law on và xác nh>n vi(c tuân th5 pháp lu>t, n6i quy, overnment quy ch- mà +" n v# +!, c ki*m toán ph'i th:c auditing of Vietnam, Article hi(n. 04, point 03.

Conceptual framework for auditing

Là khuôn kh lC thuy t, trong +ó s0 d1ng các khái ni(m có tính logic, h I tr ,  các thành t) c"  b'n c5a cu6c ki*m toán.

Compliance audit

Khuôn kh v l2 thuy)t cho các ho5t 4Ang ki$m toán Confirmation of Written enquiry of suppliers, requesting Xác nh%n các accounts confirmation directly from an kho#n n.  ayable independent source outside the entity h#i tr#

Confirmations

A theoretical framework that supports the key elements of an audit, using logical concepts

A form of enquiry that enables the Xác nh%n auditor to obtain information directly thông tin tF  from an independent source outside the ên ngoài entity

0

Là cu6c ki m toán trong +ó ki m toán viên th:c hi(n m6t s) ho$t +6ng ki*m toán và các d#ch v1 liên quan +-n ki*m toán cho m6t khách hàng. Ki*m toán toàn di (n bao g3m các y-u t) c5a m6t cu6c ki*m toán báo cáo tài chính, ki*m toán tuân th5 và ki*m toán ho$t +6ng. Các k R thu>t liên quan + n vi(c s0 d1ng máy tính trong vi (c ti-n hành các quy trình ki*m toán.

Là vi(c ki m toán viên +  ngh# +" n v# +!, c ki*m toán g 0i th! yêu c;u xác nh>n t2 i nhà cung c? p nhEm xác minh các kho 'n n,  ph'i tr ' nhà cung c ? p.  Decision Là quá trình thu th > p và +ánh giá b ng ch8ng ki*m toán thông qua vi (c liên h( tr :c 101/2005/Q !ti- p v2 i bên th 8 ba +* nh>n +!, c phúc +áp  BTC, Standard 505, point 06  c5a hD v9 các thông tin c1 th* 'nh h!G ng +-n c"  sG  dFn li(u +!, c ban Giám +)c l> p và trình bày trong báo cáo tài chính c 5a +" n v# +!, c ki*m toán.

14

Conformation role

Contingent liability

Continuous auditing

The auditor's function in ensuring that Vai trò tuân the organization conforms to policies, th>  procedures and statutory matters

Ch8c n.ng c5a ki m toán viên trong vi(c +'m b'o +" n v# tuân th 5 theo các chính sách, quy trình và các v?n +9 pháp l C 0

0

A potential liability that becomes an N.  ti m tàng Là (1) ngh O a v1 n,  có kh' n.ng phát sinh t A  Decision actual liability when one or more future các s: ki(n +ã x'y ra và s: t3n t$i c5a ngh O a 100/2005/Q ! BTC, Standard events occurs or fails to occur  v1 n,  này sH ch< +!, c xác nh>n bG i kh' n.ng hay x'y ra ho/c không x'y ra c5a m6t 18, point 07. ho/c nhi9u s: ki(n không chLc chLn trong (VAS or VSA) t!" ng lai mà doanh nghi ( p không ki*m soát +!, c; ho/c (2) ngh O a v1 n,  hi(n t$i phát sinh tA các s: ki(n +ã x'y ra nh!ng ch!a +!, c ghi nh>n vì (a) không chLc ch.n có s: gi'm sút v 9 l, i ích kinh t - do vi(c ph'i thanh toán ngh O a v1 n,  ho/c (b) giá tr # c5a ngh O a v1 n, +ó không +!, c xác +#nh m6t cách +áng tin c >y. Auditing activities that provide an Ki$m toán Các ho$t +6ng ki*m toán cung c ? p m8c +6 ongoing level of assurance on a subject liên t:c +'m b'o liên t1c +)i v2 i m6t v?n +9. matter 

Contractual relationship

A relationship between two contracting Quan h& h. p M)i quan h ( gi4a hai bên tham gia vào h,   p  parties 4@ng +3ng.

Contributory negligence

The failure of the plaintiff to meet certain required standards of care

Control activities

Policies and procedures that Ho5t 4Ang management establishes to help ensure ki$m soát that its directives are carried out

L i do b t c*n

Bên nguyên +" n không +áp 8ng m6t s chuMn m:c theo quy +#nh v9 m8c +6 cMn tr Dng Các th5 t1c và chính sách mà ban qu 'n tr # +!a ra +* +'m b'o các chn th8c, quan +i m, s: quan  Decision tâm và ho$t +6ng c5a thành viên H6i +3ng 143/2001/Q ! BTC, Standard qu'n tr #, Ban giám +)c +)i v2 i h( th)ng 400, point 12 ki*m soát n 6i b6 và vai trò c 5a h( th)ng ki*m soát n 6i b6 trong +" n v#. Those policies and procedures, in Th> t:c ki m Là các quy ch và th5 t1c do Ban lãnh +$o  Decision soát +" n v# thi-t l> p và ch< +$o th:c hi(n trong 143/2001/Q !addition to the control environment, that management has established to +" n v# nhEm +$t +!, c m1c tiêu qu'n lC c1  BTC, Standard 400, point 13 ensure that , as far as possible, specific th*. entity objectives will be achieved A risk that a material misstatement will R >i ro ki m Là r 5i ro x'y ra sai sót tr Dng y u trong tAng  Decision not be prevented or detected on a soát nghi( p v1, tAng kho'n m1c trong báo cáo tài 143/2001/Q !timely basis by an entity's internal chính khi tính riêng r H ho/c tính g 6 p mà h(  BTC, Standard control structure th)ng k - toán và h ( th)ng ki*m soát n6i b6 400, point 05 không ng.n ngAa h-t ho/c không phát hi (n và s0a ch4a k # p th= i. !@ng ki$m Môi tr != ng trong +ó c' Chính ph5 và các The environment within which both the government and the auditing soát công ty ki*m toán cùng th:c hi(n vai trò  profession exert active controls ki*m soát The overall attitude, awareness and actions of management regarding internal control and its importance in the entity

Môi tr13 ng ki$m soát

Corroborating information

Evidence obtained by an auditor in Thông tin support of transactions recorded in the ch9 ng th+ c accounting records of an entity

Credibility (of information)

An assurance on the relevance and reliability of information

Current file

A file that contains corroborating H@ s;  ki$m information relating to the execution of toán nBm the current year's audit program

Ch8ng c8 +!, c ki*m toán viên thu th > p nhEm hI tr ,  các giao d#ch +!, c ghi trong s7 sách k - toán c5a doanh nghi ( p.

M9 c 4A tin Là m6t +'m b'o v9 tính phù h ,   p và +6 tin c%y c>a thông c>y c5a thông tin. tin Là h3 s"  ki*m toán ch 8a +:ng các thông tin  Decision v9 khách hàng ch p th* gây ra m6t cách c) C (gian l>n) ho/c không c) C (sai sót). T7ng sai ph$m +!, c tính bEng t p +;y +5 và thích h ,  p các bEng ch8ng ki*m toán +* có th * cho C ki-n v9 báo cáo tài chính. Documentary Information about financial transactions B8ng ch9 ng Thông tin v9 báo cáo tài chính +!, c bao evidence contained in documents such as source ch9 ng tF  g3m trong các lo $i ch8ng tA nh! ch8ng tA documents, agreements, contracts, g)c, thNa thu>n, h,   p +3ng, hóa +" n và báo various types of forms, invoices and cáo. statements. Documenting Documenting a description of the Ghi nh%n L!u vào h3 s"  ki*m toán mô t ' c"  c?u ki*m the internal control structure in the form of hi$u bi)t v7 soát n6i b6 c5a +" n v# +!, c ki*m toán d!2 i understanding completed internal control 4; n v? hình th8c các câu hNi +i9u tra v9 ki*m soát questionnaires, flowcharts or narrative n6i b6, bi*u +3 diSn ti-n ho/c biên b'n memoranda. t!= ng thu>t. Documents and Documents provide evidence on Ch9 ng tF  và Ch8ng tA cung c? p bEng ch8ng v9 các giao records specific transactions that have occurred, s- sách k ) d#ch c1 th* phát sinh và các ghi chép là tóm and records are summaries of toán tLt c5a các giao d #ch phát sinh. transactions that have occurred. Disclaimer of opinion

Expressed when possible effect of a limitation on scope is an extreme case and the auditor has not been able to obtain sufficient appropriate audit evidence and accordingly is unable to express an opinion on the financial report.

18

Dual-purpose test

A test that serves as both a test of controls and a test of details of transactions.

ThH  nghi&m M6t th0 nghi(m trong +ó ki m toán viên có kép th* th:c hi(n th0 nghi(m ki*m soát cùng v2 i th0 nghi(m c"  b'n cho cùng m6t nghi( p v1.

Due care

 Not being negligent-that is, planning and performing an audit and issuing an audit opinion with skill and competence, having regard to the needs of users. The measures applied to accounts and financial information in order to express a certain desirable outcome for the entity's financial position.

Tính th%n tr6ng ngh7 nghi&p

Earnings management

check  Ki m toán viên ph'i th:c hi(n công vi(c ki*m toán v 2 i +;y +5 n.ng l:c chuyên môn c;n thi-t, v2 i s: th>n tr Dng cao nh?t và tinh th;n làm vi (c chuyên c;n.

Hành vi phù Là các bi(n pháp áp d 1ng chocác tài kho 'n hép l. i và thông tin tài chính khác nhau +* +!a ra nhu%n m6t k -t qu' mong mu )n v9 tình hình tài chính c5a +" n v# 0

0

Electronic evidence

Any information produced and B8ng ch9 ng B?t c8 thông tin nào +!, c t$o ra và duy trì maintained by electronic means that an 4i&n tH   bG i các công c 1 +i(n t0 mà ki*m toán viên auditor uses to form opinion about an s0 d1ng +* +!a ra C ki-n v9 m6t c"  sG  dFn assertion. li(u.

Emphasis of matter

A paragraph highlighting a matter in an !o5n l1 u 2 unqualified auditor's report following an audit opinion in specified circumstances, such as uncertainty over the question of the entity's going concern status.

 Decision Là m6t +o$n nh>n xét nEm trong báo cáo ki*m toán +!a ra C ki-n ch? p nh>n toàn ph;n 120/1999/Q ! BTC, Standard +* làm sáng t N m6t s) y-u t) 'nh h!G ng 700, point 37  không tr Dng y-u +-n báo cáo tài chính, nh!ng không có 'nh h!G ng +-n báo cáo ki*m toán. @o$n nh>n xét này th != ng +/t sau +o$n +!a ra C ki-n nhEm giúp ng != i +Dc +ánh giá 'nh h!G ng c5a các y-u t) 'nh h!G ng +-n báo cáo tài chính.

19

Là s: tho' thu>n b ng v.n b'n gi4a các bên  Decision tham gia k C k -t (công ty ki *m toán, khách 120/1999/Q !hàng) v9 các +i9u kho'n và +i9u ki(n th:c  BTC, Standard hi(n ki*m toán c 5a khách hàng và công ty 210, point 04 ki*m toán, trong +ó xác +#nh m1c tiêu, ph$m vi ki*m toán, quy9n và trách nhi (m c5a mIi  bên, hình th8c báo cáo ki*m toán, th= i gian th:c hi(n và các +i9u kho'n v9 phí, v9 x0 lC khi tranh ch? p h,   p +3ng. H,   p +3ng ki*m toán ph'i +!, c l> p và k C chính th8c tr !2 c khi ti-n hành công vi (c ki*m toán nhEm b'o v( l, i ích c5a khách hàng và c5a công ty ki*m toán. Enquiry Either oral or written questions by the !i7u tra Là vi(c tìm ki -m thông tin t A nh4ng ng!= i  Decision auditor. có hi*u bi-t tA bên trong ho/c bên ngoài +" n 219/2000/Q !v#. @i9u tra +!, c th:c hi(n bEng vi(c chính  BTC, Standard th8c g0i v.n b'n, phNng v?n ho/c trao +7i 500, point 23 k -t qu' +i9u tra, sH cung c? p cho ki*m toán viên nh4ng thông tin ch !a có, ho/c nh4ng thông tin b7 sung +* c5ng c) các bEng ch8ng +ã có. Enterprise risk  A process applied in strategy setting Qu#n tr? r>i Là quy trình +!, c áp d1ng trong khâu thi -t management and across the entity designed to ro cho l> p chi-n l!, c kinh doanh và xuyên su )t identify potential events that may affect doanh nghi&p ho$t +6ng c5a doanh nghi( p nhEm phát hi (n the entity, and manage risk to be within nh4ng bi-n c) có kh' n.ng 'nh h!G ng t2 i its risk appetite, to provide reasonable +" n v# và ki*m soát r 5i ro trong ph$m vi cho assurance regarding the achievement of  phép; +3ng th= i +'m b'o G  m8c h,   p lC r Eng the entity's objectives. +" n v# sH +$t +!, c các m1c tiêu kinh doanh +ã +9 ra. Environmental An audit that responds to the growing Ki$m toán Ki*m toán môi tr != ng là công c 1 qu'n lC audit concern of business to control their môi tr13 ng  bao g3m m6t quá trình +ánh giá có tính h ( environmental performance more th)ng, +#nh k % và khách quan +!, c v.n b'n effectively and to comply with a range hóa v9 vi(c làm th- nào +* th:c hi(n t7 ch8c of environmental regulations. môi tr != ng, qu'n lC môi tr != ng và trang thi-t b# môi tr != ng +ó ho$t +6ng t)t. Engagement letter

A letter (contract) stating the scope and H. p 4 ng terms of the audit ki$m toán  engagement.

20

Ethical issues

Ethical Relativism

Existence

Situations where individuals have to Xung 4At v make a choice from unclear and 45o 49 c complex alternatives, where each alternative may be the right choice according to a specific moral or viewpoint. A view that moral values are relative to Thuy t t1; ng a particular environment, and 4,i v7 that they vary according to 45o 49 c circumstances. An assertion relating to financial statements that assets and liabilities exist at a given date.

Hi&n hK u

Expected error The error that the auditor expects to be Sai sót d +   present in the tính  population.

Là tình hu ng mà trong +ó m6t cá nhân ph 'i l:a chDn gi4a nh4ng ph!" ng án ph 8c t$ p và không rõ ràng; m Ii ph!" ng án có th * là l:a chDn chính xác theo m6t chuMn m:c +$o +8c ho/c quan +i*m nh?t +#nh. Là m6t quan +i m cho r ng các giá tr # +$o +8c là t!" ng +)i trong m6t môi tr != ng c1 th* và chúng thay +7i theo tAng hoàn c'nh. M6t tiêu chu n c5a c"  sG  d n li(u c5a báo cáo tài chính trong +ó m6t tài s 'n hay m6t kho'n n,  ph'n ánh trên báo cáo tài chính th:c t- ph'i t3n t$i (có th :c) vào th= i +i*m l> p báo cáo. Là sai sót mà ki *m toán viên d: tính là t 3n t$i trong t7ng th*.

 Decision 219/2000/Q ! BTC, Standard 500, point 14a

Là m6t cá nhân ho/c m6t t7 ch8c có n.ng l:c, kiên th8c và kinh nghi(m chuyên môn cao trong m6t l O nh v:c riêng bi(t ngoài l O nh v:c k - toán và ki *m toán.

 Decision 03/2005/Q ! BTC, Standard 620, point 04

Experts

Specialists in areas other than auditing Chuyên gia who may be consulted or called on to assist in the audit.

Extent of substantive rocedure

The number of items or sample size to Ph5m vi th+ c S) l!, ng ph;n t0 ho/c cT  mFu mà trên +ó  Decision which a particular test or procedure is hi&n các m6t th0 nghi(m ho/c th5 t1c ki*m toán c 1 101/2005/Q ! BTC, Standard applied. th> t:c c;  th* +!, c ti-n hành. #n 320, point 63

External auditors

Individual practitioners or members of Ki$m toán iên  public accounting firms who render  professional auditing services to clients.

 Decision Là nh4ng ng!= i có ch8ng ch p và ho$t +6ng theo pháp lu >t Vi(t Nam và +!, c công 220, point 07  ty ki*m toán giao trách nhi (m kí báo cáo ki*m toán.

21

C;  sn), có tuân th 5 framework.  pháp lu>t liên quan và có ph 'n ánh trung th:c và h,   p lC trên các khía c $nh tr Dng y-u hay không? Financial Dishonest activities that result in Gian l%n báo Là nh4ng hành vi c) C làm sai l (ch thông tin Decision 143/2001/Q !statement fraud misleading financial statements cáo tài chính kinh t-, tài chính do m 6t hay nhi9u ng!= i trong H6i +3ng qu'n tr #, Ban Giám +)c, các  BTC, Standard 240, point 4 nhân viên ho/c bên th8 ba th :c hi(n, làm 'nh h!G ng +-n báo cáo tài chính Flow chart A schematic diagram using L1 u 4@ Là bi*u +3 s0 d1ng nh4ng bi*u t!, ng +!, c standardized symbols, interconnecting tiêu chuMn hoá, +!= ng n)i và chú thích +* flow lines and annotations that portrays diSn t' các b!2 c liên quan +-n vi(c x0 lC steps involved in processing thông tin thông quan h ( th)ng thông tin information through information qu'n lC system Forensic audit Auditing activities that involve in Th m tra Công vi(c ki m toán liên quan + n +i u tra investigation of fraud and fraudulent háp l2 gian l>n và các hành vi gian l >n. Trong quá activities trình ki*m toán, ki *m toán viên và công ty ki*m toán có trách nhi(m giúp +" n v# phát hi(n, x0 lC và ng.n ngAa gian l>n. Fraud An intentional act of dishonesty or Gian l%n Hành vi không trung th :c ho/c sai ph$m +$o +8c m6t cách c) C moral lapse Financial statement assertions

Statement made by management in financial statements that relates to economic actions and events.

22

Là m6t trong nh4ng công c1 IT Ki m toán viên s0 d1ng +* có +!, c bEng ch8ng tr :c ti- p v9 ch?t l!, ng c5a các h3 s"  s'n xu?t và duy trì bG i các h( th)ng 8ng d1ng. Ví d1,  ph;n m9m ki*m toán t7ng quát có th * hoàn thành nhi(m v1 ki*m toán sau +ây: Ki*m tra h3 s"  ch?t l!, ng, +;y +5, nh?t quán, và s : +úng +Ln (ngân hàng xem xét nhu c ;u ti9n g0i các t> p tin +)i v2 i ti9n g0i và rút ti 9n l2 n  b?t th!= ng) Global reporting An independent initiative started in Sáng ki)n báo Là sáng ki-n +6c l> p bLt +;u tA n.m 1977 initiative 1977 to develop and disseminate cáo toàn cEu nhEm phát tri *n và ph7 bi-n h!2 ng dFn globally applicable sustainability nh4ng nguyên t Lc 7n +#nh v9 báo cáo +!, c reporting guidelines. It provides a 8ng d1ng trên toàn c;u. GRI là m6t ch!" ng generally accepted framework for trình khung +!, c ch? p nh>n r 6ng rãi, áp reporting an organisation's economic, d1ng vào vi(c báo cáo tình hình ch ?t l!, ng environmental and social performance ho$t +6ng kinh t -, môi tr != ng và xã h 6i c5a m6t t7 ch8c. Going concern An entity that envisages no major Ho5t 4Ang M6t +" n v# +!, c coi là ho$t +6ng liên t1c  Decision curtailment of its operation in the liên t:c trong m6t t!" ng lai g;n có th * d: +oán +!, c 193/2003/Q !foreseeable future, and that assumes its (ít nh?t là m6t n.m k * tA ngày k -t thúc niên  BTC, standard going viability by being able to pay off +6 k - toán) khi không có C +#nh ho/c yêu 570, point 4 its debts. c;u ph'i gi'i th*, ngAng ho$t +6ng ho/c thu hU p +áng k * quy mô ho $t +6ng, tìm ki -m s:  b'o h6 tA các ch5 n,  theo pháp lu>t và các quy +#nh hi(n hành. Going concern An assumption that an entity an entity Gi# 4?nh ho5t Gi' +#nh ho$t +6ng liên t1c là m6t nguyên  Decision assumption will continue in the future unless 4Ang liên t:c tLc c"  b'n khi l> p và trình bày báo cáo tài 193/2003/Q !evidence is available to the contrary chính. Theo gi ' +#nh này, tài s 'n và n,  ph'i  BTC, standard tr ' +!, c ghi nh >n d:a trên c"  sG  là +" n v# có 570, point 5 kh' n.ng th:c hi(n giá tr # các tài s'n và thanh toán các kho'n n,  ph'i tr ' trong +i9u ki(n kinh doanh bình th != ng. Generalised audit software

Audit software that auditor uses under a Ph n m m variety of data organization and ki$m toán  processing methods t-ng quát

0

23

Government auditors

Public sectors auditors who audit the Ki m toán Ki m toán viên nhà n!2 c là công ch8c nhà  Law on overnment account of municipalities and state and iên nhà n1( c n!2 c +!, c b7 nhi(m vào ng$ch ki*m toán audit 37/2005/  federal governments, and who report +* th:c hi(n nhi(m v1 ki*m toán. QH11, article 3 their audit findings to the respective  parliaments Ho$t +6ng ki*m toán viên nhà n !2 c là vi(c ki*m tra, +ánh giá và xác nh >n tính +úng +Ln, trung th:c c5a báo cáo tài chính; vi(c tuân th5 pháp lu>t; tính kinh t -, hi(u l:c và hi(u qu' trong qu'n lC, s0 d1ng ngân sách, ti9n và tài s'n nhà n!2 c.

@)i t!, ng ki*m toán c5a Ki*m toán Nhà n!2 c là ho$t +6ng có liên quan +-n qu'n lC, s0 d1ng ngân sách, ti 9n và tài s 'n nhà n!2 c. Haphazard Selection of sampling units from L+ a ch6n b t Là m6t trong s các ph!" ng pháp l :a chDn  Decision selection k G  population by observation  ph;n t0 vào mFu, trong +ó ki*m toán viên 143/2001/Q !l:a chDn các ph;n t0 không theo m 6t tr >t t:  BTC, Standard 540, point 44, nào nh!ng ph'i tránh b?t k % s: thiên l (ch ho/c +#nh ki-n ch5 quan nào (Ví d 1: bN qua appendix 3 các ph;n t0 khó tìm ho /c luôn luôn chDn các  ph;n t0 nEm G  dòng +;u tiên ho/c dòng cu)i c5a trang) +3ng th= i ph'i +'m b'o cho t?t c' các ph;n t0 trong t7ng th* +9u có c"  h6i +!, c chDn. Ph!" ng pháp l:a chDn b?t k % không phù h,   p khi l?y mFu th)ng kê. Independence Ability to withstand pressure from !Ac l%p Là nguyên t c hành ngh c"  b'n c5a ki m  Decision management influence when toán viên. Trong quá trình ki *m toán, ki*m 120/1999/Q ! BTC, standard conducting an audit or providing audit toán viên ph'i th:c s: không b# chi ph)i 200, point 16  related services, such that one's ho/c tác +6ng bG i b?t k % l, i ích v >t ch?t  professional integrity is not ho/c tinh th;n nào làm 'nh h!G ng +-n s: compromised trung th:c, khách quan và +6c l> p ngh9 nghi( p c5a mình.

24

Independence checks

Information asymmetry

Information hypothesis

Information rocessing controls

Information system

Inherent risk 

The verification of work previously Ki m tra 4Ac  performed by other individuals or l%p departments, or the proper valuation of recorded amount

Là vi(c th:c hi(n các th5 t1c ki m toán + i ource of v2 i các d4 li(u +!, c s0 d1ng +* xác +#nh và Vietnamese trình bày giá tr # h,   p lC và +ánh giá xem giá definition tr # h,   p lC này có +!, c xác +#nh m6t cách +úng +Ln trên c"  sG  các d4 li(u và các gi' +#nh c5a Ban Giám +)c +" n v# +!, c ki*m toán hay không. ource of Occurs when there are differences in Thông tin b0t Là vi(c các bên tham gia giao d #ch c) tình the degree of control and understanding cân x9 ng che +>y thông tin. Khi +ó, giá c' không ph'i Vietnamese of information between parties là giá cân bEng c5a th# tr != ng mà có th * quá definition th? p ho/c quá cao. ource of A hypothesis that posits that the Gi# thuy)t Là gi' thuy-t thAa nh>n r Eng nhu c ;u c5a Vietnamese demand for auditing is a result of thông tin ki*m toán là k -t qu' c5a vi(c nhà +;u t! definition investors wanting reliable information mu)n có nh 4ng thông tin +áng tin c>y và that can be used effectively in decision h4u d1ng trong vi (c +!a ra quy-t +#nh +;u making. Unlike agency theory, the t! c5a hD. emphasis is not so much on the agent as on the reliability of the information. Controls that cover risks related to the Ki$m soát xH  Là ki*m soát +* tránh nh4ng r 5i ro liên quan authorisation, completeness and l2 thông tin t2 i phê duy(t nghi( p v1, tình chính xác và accuracy of transactions +;y +5 c5a các nghi( p v1 0

The information relevant to financial reporting objectives consists of the  procedures and records established to initiate, record, process and report entity transactions (as well as events and conditions) and to maintain accountability for the related assets, liabilities and equity A material misstatement that could occur in the absent of internal controls

H& thông thông tin

 Nh4ng thông tin liên quan +-n m1c +ích báo ource of Vietnamese cáo tài chính, bao g 3m: definition + Nh4ng quy trình và báo cáo v 9 vi(c bLt +;u, ghi l $i, x0 lC và báo cáo nghi( p v1 c5a công ty + Duy trì công vi (c k - toán cho các tài kho'n: tài s 'n, n,  và v)n sT  h4u liên quan

R >i ro ti7m tàng

Là r 5i ro ti9m Mn, v)n có do kh' n.ng tAng  Decision nghi( p v1, tAng kho'n m1c trong báo cáo tài 143/2001/Q !chính ch8a +:ng sai sót tr Dng y-u khi tính  BTC, Standard riêng r H ho/c tính g6 p, m/c dù có hay không 400, point 4 có h( th)ng ki*m soát n 6i b6.

25

Ki m toán Là ki m toán n.m mà Báo cáo tài chính n.m Decision 219/2000/Q !nBm 4Eu tiên tr !2 c +ó:  BTC, Standard - Ch!a +!, c ki*m toán; ho/c - @!, c công ty ki *m toán khác ki*m toán. 510, point 5

Initial audit engagement (Initial engagement)

The first audit of an entity by the  particular audit firm

Inspection

Careful scrutiny or detailed Ki m tra examination of documents and records, and the physical examination of tangible sources

Xem xét k R l!T ng ho/c ki m tra chi ti t ch8ng tA, s7 sách ho/c xem xét tr :c ti- p nh4ng tài s'n h4u hình ho/c ngu3n h4u hình khác

A view that posits that managers and Gi# thuy t  professional participants in financial 4#m b#o activities seek to use an auditor as a means of insurance - that is, as a means of shifting financial responsibility if any losses are expected from litigation

Là gi' thi t r ng các nhà qu'n lC và nh4ng ng!= i tham gia vào các ho$t +6ng tài chính có xu h!2 ng coi ki*m toán viên nh! m6t  ph!" ng th8c b'o hi*m- V có ngh O a là trách nhi(m tài chính phát sinh do t 7n th?t tA các v1 ki(n t1ng +!, c chuy*n sangki*m toán viên.

Insurance hypothesis

0

0

0

0

0

0

0

0

Công vi(c ki*m toán +!, c th:c hi(n tr !2 c khi k -t thúc n .m tài chính. Thông th != ng, ki*m toán s "  b6 bao g3m th:c hi(n th0 nghi(m ki*m soát và th 0 nghi(m chi ti -t c5a nghi( p v1. Interim A set of half-yearly statements, Báo cáo tài Báo cáo tài chính s"  b6 c5a m6t công ty financial report including an income statement, a chính giK a k G +!, c chuMn b# vào mIi n0a n.m, bao g3m:  balance sheet/statement of financial Báo cáo thu nh> p, b'ng cân +)i k - toán, báo  position, a statement of cash flows and cáo l!u chuy*n ti9n t( và thuy-t minh báo selected explanatory notes, to be cáo tài chính, +!, c công b) bG i công ty +ó.  prepared by a disclosing entity Interim audit

Audit work performed before the end of the reporting period. Typically, this involves performing tests of controls and tests of details of transactions

Ki$m toán giK a k G

26

An independent appraisal function Ki m toán nAi Ki m toán n6i b6 là ho$t +6ng +ánh giá và  Decision 143/2001/Q !established within an organization to A t! v?n +6c l> p trong n6i b6 t7 ch8c, +!, c examine and evaluate the activities of thi-t k - nhEm c'i ti-n và làm t .ng giá tr # cho BTC/standard the entity as a service to an entity as a các ho$t +6ng c5a t7 ch8c +ó, giúp t7 ch8c 610, point 04 service to the entity. The overall +$t +!, c các m1c tiêu bEng vi(c +ánh giá và activities that are performed within an c'i ti-n m6t cách h( th)ng và chuMn tLc tính organization aimed at adding value by hi(u l:c c5a quy trình qu'n tr #, ki*m soát và evaluating systems of internal control qu'n lC r 5i ro and providing advice. The scope of internal audit ranges from internal “Là m6t b6 ph>n trong h( th)ng ki*m soát control to risk management t corporate n6i b6 c5a m6t +" n v#, có ch8c n.ng ki*m governance. tra, +ánh giá tính phù h ,   p, hi(u qu', s: tuân th5 pháp lu >t và các quy +#nh c5a h( th)ng k - toán và h ( th)ng ki*m soát n6i b6 c5a +" n v# +ó” Internal auditor Those engaged as-in house employees Ki m toán Là thành viên n 6i b6 c5a doanh nghi ( p, of an organisation who are responsible iên nAi bA. ng!= i ch#u trách nhi(m +ánh giá +6c l> p các for providing independent audit ho$t +6ng c5a doanh nghi( p appraisals of the organization's activities Internal audit

0

0

0

Internal control Management's philosophy and Ki$m soát nAi Là các qui +#nh và các th5 t1c ki*m soát do  Decision operating style and all the policies and A +" n v# +!, c ki*m toán xây d :ng và áp d 1ng 143/2001/Q ! procedures adopted by management to nhEm b'o +'m cho +" n v# tuân th5 pháp lu >t BTC/standard assist in achieving the entity's và các qui +#nh, +* ki*m tra, ki*m soát, ng .n 400/article 10 objectives, including the safeguarding ngAa và phát hi (n gian l >n, sai sót; +* l> p of assets, the prevention and detection  báo cáo tài chính trung th:c và h,   p lC; nhEm of fraud and error, the accuracy and  b'o v(, qu'n lC và s0 d1ng có hi(u qu' tài completeness of the accounting records, s'n c5a +" n v#. H( th)ng ki*m soát n6i b6 and the timely preparation of reliable  bao g3m môi tr != ng ki*m soát, h( th)ng k financial information. toán và các th5 t1c ki*m soát. Internal control Lists that can enumerate the types B#n câu hLi B'n li(t kê danh sách các lo $i sai sót ti 9m evaluation of potential misstatement that could ki$m tra 4ánhtàng có th* x'y ra trong m6t c"  sG  dFn li(u checklists occur in specific assertions giá ki$m soát c1 th* nào +ó. nAi bA.

27

Internal control Where there are discrepancies in roblems  the internal system that result in  control failures

Các v n 4 V n +  x'y ra khi t n t$i s: không nh t ki$m soát n Ai quán trong h( th)ng n6i b6 và dFn +-n s: A. th?t b$i trong ki*m soát.

Internal control A series of questions about accounting B#ng câu hLi  questionnaire and control policies and procedures that ki$m soát n Ai the auditor considers necessary to A.  prevent material misstatements in the financial statements Inventory count Pre-prepared sheets for recording B#ng kê hàng sheets inventory description and quantity as t@n kho. counted. These are usually  prenumbered.

0 0

M6t danh m1c các câu hNi v chính sách k - toán và ki *m soát c &ng nh! các quy trình mà ki*m toán th ?y c;n thi-t +* ng.n ch/n các sai sót tr Dng y-u trong các báo cáo tài chính. B'ng +!, c chu n b# s n +  ghi chép các mô t' và s) l!, ng +!, c ki*m kê c5a hàng t3n kho. B 'ng kê hàng t3n kho th!= ng +!, c +ánh s) tr !2 c. 0

0

Inventory master file.

A computer file containing details of S t ng h. p T> p d4 li(u trong máy tính l !u tr 4 các chi invetory items, their movement and the hàng t@n kho. ti-t v9 s: bi-n +6ng và s ) l!, ng còn l$i c5a quantity on hand các h$ng m1c hàng t3n kho.

Investment register

Subsidiary ledger recording individual investment in shares and debentures. Entries show purchases and sales, the cost of each bundle purchases, and the quantity and cost of the  balance owed An irregularity overstating the cash  balance by intentionally recording a  bank transfer as a deposit in the receiving bank while failing to show a deduction from the bank account on which the transfer cheque is drawn.

Kiting

0

0

Lead schedule

S chi ti t các kho#n 4Eu t1 

S k toán chi ti t ghi chép các h$ng m1c +;u t! cá nhân vào c 7 phi-u và trái  phi-u.Các m1c trình bày các nghi ( p v1 mua,  bán, chi phí c5a mIi nghi( p v1 mua và s) l!, ng và chi phí c 5a s) d! còn n, .

Vi)t chi phi)u S: phóng +$i không h ,   p l( s) d! ti9n m/t không ti7n  bEng cách c) C ghi nh>n chuy*n kho'n là #o ch9 ng. kho'n ti9n g0i trong ngân hàng nh >n ti9n trong khi l $i không tr A ti9n tA tài kho 'n G  ngân hàng khi vi -t chi phi-u

A summary working sheet that is D=n l?ch. supported by individual working papers

0

0

0

0

0

0

0

0

B'ng n6i dung, t7ng h,   p m6t s) công vi(c c;n +!, c th:c hi(n, hoàn thành.

28

 not sure

Limited assurance engagement.

An engagement that provides only a limited level of confidence in the reliability of the subject matter.

H. p 4 ng b#o M6t h,   p + ng ki m toán mà chy c5a v?n +9 liên quan.

A practice whereby a bid price of an !Jt phí th p Hành +6ng +#nh giá c:c th p cho m6t d#ch  Decision 87/2005/Q !audit service is quoted at an v1 ki*m toán nhEm thLng gói th ;u và sau  BTC/ point 229 unreasonably low level so as to win the +ó sH dùng các hình th 8c khác +* bù lI.  bid, with any "losses" subsequently recovered through other means Lower assessed An audit strategy based on the Ph1; ng pháp M6t chi n l!, c ki m toán d:a trên gi' level of  assumption that control risk is medium 4ánh giá th0p +#nhr Eng r 5i ro ki*m soát c 5a m6t c"  sG  control risk to low for an assertion r>i dFn li(u G  m8c trung bìnhho/c th? p. approach ro ki$m soát. Low - balling

0

0

0

0

Management

The individuals who control and are responsible for the resources invested within an entity.

Management letter.

A letter written to the management of an entity by an auditor. It contains recommendations for improving the efficiency and effectiveness of significant matters that were noticed during the course of an audit A letter that contains representations from management to an auditor

Management representation letter.

0

Qu#n tr?.

Là mô t' công vi(c c5a nh4ng ng!= i +!, c  Decision  giao nhi(m v1 ch< +$o, +i9u hành, giám sát, 101/2005/Q ! BTC/standard  ki*m soát m 6t l O nh v:c nào +ó ho/c ch< +$o, +i9u hành m6t pháp nhân. Ban lãnh 260/article 5 +$o ch#u trách nhi(m +'m b'o cho +" n v#  ho$t +6ng có hi(u qu', +$t +!, c m1c tiêu  mà +" n v# +9 ra, giám sát ho /c cung c? p  báo cáo tài chính cho các bên h 4u quan. Th1  qu#n l2. Th! qu'n lC +  c> p + n nh4ng +i m thi u  Decision 03/2005/Q !sót c;n khLc ph1c và C ki-n +9 xu?t c5a ki*m toán viên và công ty ki *m toán nh Em  BTC/standard c'i ti-n h( th)ng k - toán và h ( th)ng ki*m 1000/appendix 1 soát n6i b6 Th1  gi#i trình Th! gi'i trình c5a ban giám +)c g0i t2 i c>a ban giám ki*mtoán viên. 4,c. 0

29

Tr6ng y u.

 Decision Là thu>t ng4 dùng +  th hi(n t m quan 143/2001/Q !tr Dng c5a m6t thông tin ho /c m6t s) li(u  BTC/ standard trong báo cáo tài chính. Thông tin +!, c coi là tr Dng y-u có ngh O a là 400 /article 9 n-u thi-u thông tin +ó hay thông tin +ó thi-u chính xác thì s H 'nh h!G ng +-n các quy-t +#nh c5a ng!= i s0 d1ng báo cáo tài chính. M8c +6 tr Dng y-u tu% thu6c vào t;m quan tr Dng c5a thông tin hay c5a sai sót +!, c +ánh giá trong hoàn c 'nh c1 th*. Tính tr Dng y-u c5a thông tin ph'i +!, c xem xét c ' trên tiêu chuMn +#nh l!, ng và +#nh tính. B ng ch9 ng Là b ng ch8ng ki m toán có +!, c d:a vào toán h6c. vi(c tính toán l $i các s) li(u +!, c cung c? p  bG i khách hàng và so sánh v 2 i k -t qu' tính toán c5a chính khách hàng +ó.

Materiality

In respect of accounting information, an omission, misstatement or nondisclosure that could adversely affect the decisions of the user in given circumstances

Mathematical evidence

Audit evidence that results from recalculations by the auditor and comparisons of those results with client calculations.

Mean - per unit method

A sampling method where the amount Ph1; ng pháp M6t ph!" ng pháp l y m u mà s l !, ng  being estimated is the average value of  ình quân +!, c !2 c tính d:a trên giá tr # trung bình each sampling unit 4; n v?. c5a mIi +" n v# mFu.

Modified auditor's report

Issued when the audit opinion is qualified or when it is apporopriate for the auditor to draw attention to or emphasise a matter that is relevant to users In relation to controls, involves assessing the design and operation of controls on a timely basis and taking necessary corrective action

Báo cáo ki$m @!, c +!a ra khi ki *m toán viên +!a ra C toán 4ã 41. c ki-n ch? p nh>n tAng ph;n và th?y thích h,   p sH a +* thêm +o$n l!u C v9 m6t v?n +9 phù h,  p 4-i. cho ng!= i s0 d1ng.

Written comments concerning the auditor's consideration of the internal control structure.

Biên b#n  Nh4ng góp C d!2 i hình th 8c v.n b'n c5a t13 ng trình. ki*m toán viên v9 c"  c?u ki*m soát n 6i b6.

Monitoring

Narrative memoradum

Theo dõi.

Giám sát trong ki *m soát là vi (c +ánh giá thi-t k - và th:c hi(n ho$t +6ng ki*m soát k # p th= i và +!a ra gi'i pháp +i9u chn +!, c +ó là m6t ph;n c5a công ty trong ph $m vi qu)c gia ho/c qu)c t-, nh! công ty mU, công ty, chi nhánh, v .n phòng +$i di(n A service that does not result in the D?ch v: Là d#ch v1 mà ki m toán viên hành ngh expression of an opinion, negative không ph#i không c;n +!a ra C ki-n, +'m b'o ph5 +#nh, d?ch v: ch9 ng tóm tLt nh4ng phát hi(n hay b ?t kì hình th 8c assurance, a summary of findings, or any other form of assurance by the th+ c +'m b'o nào khác. Ph;n l2 n các d#ch v1  public accountant. Most non-attest không ph'i d#ch v1 ch8ng th:c +9u có liên services are those provided in respect quan +-n d#ch v1 k - toán, thu-, t! v?n qu'n of traditional accounting and taxation, lí, phá s'n và khôi ph 1c kinh doanh management consulting or advice, and insolvency and business recovery Services that are not audit related. D?ch v: phi Là các d#ch v1 không liên quan + n công Examples are accounting, management ki$m toán vi(c ki*m toán nh! k - toán, t! v?n qu'n lC, consulting and insolvency and business  phá s'n và khôi ph 1c kinh doanh recovery

Networking firmA firm that is associated or affiliated with another firm under the same management or ownership

Non-attest service

NAi dung c>a thH  nghi&m c;  #n.

M5ng l1( i công ty

0

Non-audit services

Non-sampling risk 

0

The component of audit risk that is not R >i ro ngoài due to examining only a portion of the l0y m=u data, such as through the use of inappropriate procedures or the misinterpretation of evidence

Là r 5i ro khi ki m toán viên +i + n m6t k t  Decision lu>n sai vì các nguyên nhân không liên quan 143/2001/Q !+-n cT  mFu. Ví d1: ki*m toán viên có th* s0  BTC/Standard d1ng th5 t1c ki*m toán không thích h ,   p hay 530, article 9 ki*m toán viên hi *u sai bEng ch8ng và không nh>n di(n +!, c sai sót.

31

Non -statistical The use of judgement to determine L y m u phi Là ph!" n g pháp l y m u không có m6t ho/c Decision 143/2001/Q !sampling sample size and to interpret the results th,ng kê c' hai +/c +i*m sau: a) Các ph;n t0 +!, c l:a chDn ngFu nhiên vào m Fu; b) S0 d1ng lC BTC/Standard thuy-t xác su?t thông kê +* +ánh giá k -t qu' 530, article 11 mFu, bao g3m c' vi(c +#nh l!, ng r 5i ro l?y mFu. Observation The act of watching or witnessing the Quan sát Là vi(c theo dõi m6t hi(n t!, ng, m6t chu  Decision  performance of some activity or trình ho/c m6t th5 t1c do ng != i khác th:c 219/2000/Q ! process hi(n (Ví d 1: Ki*m toán viên quan sát vi (c  BTC/Standard 500, article 22 ki*m kê th:c t- ho/c quan sát các th 5 t1c ki*m soát do +" n v# ti-n hành...). Occurrence An assertion relating to financial Phát sinh M6t nghi( p v1 hay m6t s: ki(n +ã ghi chép  Decision information that transactions did occur  thì ph'i +ã x'y ra và có liên quan +-n +" n v# 219/2000/Q ! BTC/Standard trong th= i k % xem xét; 500, article 14 0

Operating The extent to which laid-down control Hi&u qu# ho5t Ph$m vi mà các qui trình ki *m soát +ã +!, c effectiveness of  procedures are being complied with 4Ang c>a qui +!a ra +!, c tuân th5 the control trình ki$m rocedures soát Operational auditing

Opinion shopping

A systematic process of evaluating an Ki$m toán organisation's effectiveness, efficiency ho5t 4Ang and economy of operations under management's control, and then reporting to appropriate persons the results of the evaluation A practice whereby an audit client invites another firm of accountants to offer a second opinion on a disagreement the client's management has with the auditor over a proposed accounting treatment. This action can  pressure the auditor to issue an unqualified auditor's report so as not to lose the audit to the second firm

M6t quá trình có tính h ( th)ng +ánh giá s: hi(u qu', hi(u n.ng c5a m6t t7 ch8c và tính ti-t ki(m trong v >n hành c5a nó d!2 i s: ki*m soát c 5a ban lãnh +$o, sau +ó báo cáo +-n ng!= i có liên quan k -t qu' cu6c +ánh giá Hành +6ng mà khách hàng m= i công ty ki*m toán khác +!a ra C ki-n v9 s: b?t +3ng gi4a ban qu'n tr # c5a khách hàng v2 i ki*m toán viên v9 h$ch toán k - toán. Hành +6ng này có th* gây áp l :c cho ki*m toán viên  ph'i +!a ra báo cáo ch ? p nh>n toàn ph;n +* khNi m?t khách hàng

32

Responses to oral enquiries of officers B ng ch9 ng and key employees of the entity l3 i nói

Là tr ' l= i c5a viên ch8c và nh4ng nhân viên ch5 ch)t c5a +" n v# cho nh 4ng câu hNi bEng l= i

Organisational Ensure segregation of duties within the Ki m soát t controls ch9 c information technology (IT) and  between IT and user departments

@'m b'o s: phân +#nh trách nhi(m trong n6i  b6 phòng công ngh ( thông tin và gi 4a phòng công ngh( thông tin v 2 i các phòng ch8c n.ng khác

Oral evidence

Overall review

Parallel simulation 0

Partner

Pay-slips

0

An overall review of financial statements so as to arrive at the conclusion that the financial information as a whole is consistent with the auditor's knowledge of the entity's business A method of testing controls that simulates the entity's processing of real data. Actual entity data are processed using auditor-controlled software. The output is then compared with the entity's actual output. A member of a partnership of public  practitioners. A partner has the overall and final responsibility of an audit engagement

0

Soát xét t ng Vi(c +ánh giá t ng th báo cáo tài chính + th$ +i +-n k -t lu>n r Eng v9 m/t t7ng th*, thông tin tài chính phù h ,   p v2 i hi*u bi-t c5a ki*m toán viên v9 tình hình kinh doanh c 5a +" n v#.

Mô phLng Là bi(n pháp th0 nghi(m mô ph Nng quá t1; ng 41; ng trình x0 lí d4 li(u th:c t- c5a +" n v#. D4 li(u th:c t- c5a +" n v# +!, c x0 lí bEng ph;n mêm ki*m soát c 5a ki*m toán. Ph;n d4 li(u +;u ra này sau +ó +!, c so sánh v2 i d4 li(u +;u ra th:c t- c5a +" n v#  Giám 4 c  Là ng!= i +$i di(n theo pháp lu>t cao nh t  Decision (ng13 i 49 ng c5a công ty ki*m toán và ch#u trách nhi(m 28/2003/Q ! BTC/standard 4Eu) công ty cu)i cùng +)i v2 i công vi(c ki*m toán. 220/article 5 ki$m toán),Partner Forms that indicate the make-up of an Phi u tr# Bi u m u trên +ó ghi s ti n ng!= i lao +6ng employees'current period's net pay, and l1; ng nh>n +!, c trong th= i kì hi(n t$i và ch p và có h( th)ng m6t doanh nghi ( p nào +ó nhEm m1c +ích (1) hình thành C ki-n r Eng doanh nghi( p +ó +ang +!, c qu'n lí m6t cách ti-t ki(m, hi(u qu' và hi (u n.ng và (2) xác +#nh r Eng quá trình thúc +My và giám sát tính kinh t-, s: hi(u qu' và hi(u n.ng n6i b6 là phù h,   p.

Performance reviews

Permanent file

An independent and systematic examination of the organisation,  program or function for the purpose of (1) forming an opinion on whether it is  being managed in an economical, efficient and effective manner, and (2) determining whether the internal  procedures for promoting and monitoring economy, efficiency and effectiveness are adequate Management review and analysis of reports that summarise the detail of account balances, such as reports of sales activity, and of actual  performance compared with budgets, forecasts or previous period amounts.

A permanent file that contains data useful in an audit on many future engagements

Th> t:c ki$m Các th5 t1c ki*m soát bao g 3m: L> p, ki*m  Decision soát tra, so sánh và phê duy (t các s) li(u, tài li(u 143/2001/Q !liên quan +-n +" n v#; Ki*m tra tính chính  BTC/standard 400, art 26  xác c5a các s) li(u tính toán; Ki *m tra ch!" ng trình 8ng d1ng và môi tr != ng tin hDc; Ki*m tra s) li(u gi4a s7 k - toán t7ng h,   p và s7 k - toán chi ti -t; Ki*m tra và phê duy(t các ch8ng tA k - toán, tài li (u k - toán; @)i chi-u s) li(u n6i b6 v2 i bên ngoài; So sánh, +)i chi-u k -t qu' ki*m kê th:c t- v2 i s) li(u trên s7 k - toán; Gi2 i h$n vi(c ti- p c>n tr :c ti- p v2 i các tài s'n và tài li (u k toán;Phân tích, so sánh gi 4a s) li(u th:c tv2 i d: toán, k - ho$ch. H@ s;  ki$m T( p tin c) +#nh bao g3m các d4 li(u h4u ích  Decision 120/1999/Q !toán chung cho nhi9u cu6c ki*m toán v9 sau  BTC/Standard 230, article 13 0 0

0

0

34

Personnel data A computer file containing details of H s;  dK  li&u T( p tin trên máy tính ch8a +:ng d4 li(u v master file employees, such as wage rate and date g,c v7 nhân nhân viên nh! b>c l!" ng, ngày bLt +;u làm of hiring iên vi(c

Personnel file

A record maintained by the personnel department recording details of employees such as wage rate and date of hiring

H s;  nhân iên

B'n ghi chép l!u l$i bG i phòng nhân s : trong +ó có các chi ti-t v9 nhân viên nh!  b>c l!" ng và ngày tuy *n d1ng 0

Physical controls

Controls that limit access to assets and Ki m soát important records.

H( th ng ki m soát h $n ch vi(c s0 d1ng tài s'n hay truy c> p vào nh4ng s) li(u quan tr Dng

Physical evidence

Audit evidence obtained from physical B ng ch9 ng examination or inspection of tangibles th+ c t) assets

B ng ch8ng ki m toán có +!, c do ki m tra th:c t- hay ki *m tra tài s 'n h4u hình

Planned detection risk 

A detection risk that is considered tolerable

R >i ro phát Là r 5i ro phát hi (n G  m8c ch p nh>n +!, c hi&n 1( c tính

Planning materiality

Materiality determined during the  planning phase of the audit

M9 c tr6ng M8c tr Dng y u +!, c xác +#nh trong giai y)u 1( c tính +o$n l> p k - ho$ch cho cu6c ki*m toán

Plant register

A record of plant and equipment items S- khai báo containing such information as tài s#n c, description, supplier, serial number and 4?nh location, as well as cost and depreciation charges that reconcile with the control account in the general ledger 

0

S7 ghi chép tài s 'n c) +#nh nh! nhà x!G ng, máy móc thi-t b# bao g3m nh4ng thông tin nh! mô t' tài s'n, tên nhà cung c? p, s) seri, v# trí, nguyên giá, m 8c kh?u hao +* +)i chi-u v2 i tài kho'n s7 cái

35

0

0

0

0

0

Population

Predecessor Auditor

Preliminary assessment of control risk

Presentation and disclosure

Privity of contract

Là toàn b6 d4 li(u mà tA +ó ki m toán viên  Decision 143/2001/Q !l?y mFu +* có th* +i +-n m6t k -t lu>n. Ví  BTC/Standard d1, t?t c' các ph;n t0 trong m6t s) d! tài kho'n hay m6t lo$i nghi( p v1 c?u thành m6t 530, article 7  t7ng th*. M6t t7ng th* có th * +!, c chia thành các nhóm ho /c các t7ng th* con và mIi nhóm +!, c ki*m tra riêng. Trong tr != ng h,   p này, thu>t ng4 “t7ng th*” bao hàm c' thu>t ng4 “nhóm”. An auditor who has since been replaced Ki m toán Là ki m toán viên hành ngh +ã th:c hi(n  Decision 87/2005/Q ! by a current auditor  iên ti7n h,   p +3ng ki*m nhi&m toán ho/c +ã th:c hi(n công vi (c k - toán,  BTC, Code of thu-, t! v?n cho khách hàng kì tr !2 c ho/c ethics for rofessional các kì tr !2 c. accountants and auditors, General rovisions, oint 22 An assessment for the purpose of !ánh giá ban Là nh4ng +ánh giá s"  b6 v tính hi(u qu' obtaining a reasonable 4Eu v7 r>i ro c5a h( th)ng ki*m soát n6i b6 c5a +" n v# expectation as to the effectiveness of ki$m soát +!, c ki*m toán, mà t A +ó ch!" ng trình ki *m controls such that the detailed audit toán chi ti -t sH +!, c thi-t l> p d:a trên các  program can be designed under the chi-n l!, c ki*m toán phù h ,   p. appropriate audit strategy. An assertion that components of Trình bày và M6t tiêu chuMn c5a c"  sG  dFn li(u c5a báo  Decision financial statements are công b, cáo tài chính trong +ó các kho'n m1c +!, c 219/2000/Q ! presented and disclosed in accordance  phân lo$i, diSn +$t và công b ) phù h,   p v2 i  BTC, Standard 500, point 14g  with a financial reporting framework. chuMn m:c và ch- +6 k - toán hi(n hành (ho/c +!, c ch? p nh>n) The contractual relationship that exists Quan h& h. p Là m)i quan h( t3n t$i gi4a các bên tham  between two or more 4@ng gia vào h,   p +3ng. contracting parties. Transactions in a transaction class or items making up an account balance that the auditor believes to be consistent as far as the likelihood of deviation or misstatement of the type  being sought is concerned

T ng th

36

Professional ethics

Professional indemnity insurance

Professional udgment

The written code of ethics put forward Chu n m+ c  by a professional 45o 49 c  body. ngh7 nghi&p

 Decision Là v.n b'n quy +#nh các nguyên t c, n6i dung và h!2 ng dFn áp d1ng các tiêu chuMn 87/2005/Q !+$o +8c ngh9 nghi( p c5a ki*m toán viên  BTC, Code of hành ngh9 và ng!= i làm ki *m toán trong các ethics for doanh nghi( p và t7 ch8c nhEm +'m b'o +$t rofessional +!, c nh4ng tiêu chu Mn cao nh?t v9 trình +6 accountants and chuyên môn, v 9 m8c +6 ho$t +6ng và +áp auditors, 8ng +!, c s: quan tâm ngày càng cao c 5a General rovisions, công chúng. oint 1 An insurance taken by a professional B#o hi$m Là lo$i hình b 'o hi*m trong +ó ng!= i cung  person to indemnify the assured against (trách nhi&m) c? p d#ch v1 ngh7 nghi&p chuyên nghi( p sH ph'i b3i th!= ng nh4ng loss resulting from the proven negligence of the professional person. thi(t h$i gây ra b G i s: b?t cMn c5a hD.

An exercise of an opinion by an accountant or auditor that is  based on the assumption that he or she has the professional skills and expertise to exercise due professional care and to  be objective in providing advice or opinions on matters presented to him or her. Projected error Population error based on the  projection of error rate in the sample tested.

Proposed auditor

Xét 4oán chuyên môn

Là s: v>n d1ng các k R n.ng, ki-n th8c và kinh nghi(m phù h,   p v9 tài chính k - toán, ki*m toán, chuMn m:c +$o +8c ngh9 nghi( p, pháp lu>t và các quy +#nh có liên quan +* +!a ra quy-t +#nh v9 các hành +6ng phù h,   p trong b)i c'nh c5a cu6c ki*m toán.

Sai sót d +  tính trong t-ng th$

 Decision Là l!, ng sai sót trong t 7ng th* +!, c !2 c 143/2001/Q !tính d:a trên tn”. Là vi(c l:a chDn các ph;n t0 c5a mFu tA m6t t7ng th* bEng cách s0 d1ng b'ng s) ngFu nhiên ho/c m6t ch!" ng trình chDn s) ngFu nhiên.

Random selection

Selection of sampling units from a  population by the use of random number tables or computergenerated random numbers.

Reasonable assurance engagement

Performed to provide a reasonable level D?ch v: 4#m Là d#ch v1 mà trong +ó ki*m toán viên hành Decision 87/2005/Q !of confidence in #o ngh9 +!a ra C the subject matter. ki-n k -t lu>n nhEm nâng cao m 8c +6 tin c >y  BTC,Code of ethics for c5a ng!= i s0 d1ng thông tin. rofessional ccountants and auditors, General rovisions, oint 15

38

Reasonable care Professionalism or due professional NBng l+ c and skill care and competence chuyên môn reasonably expected of a professional à tính th%n  person (as opposed to a layperson) tr6ng under the circumstances of the case. The professional is expected to have considered all facts (and their reliability) to arrive at a responsible and well-informed opinion on the matter.

Ki m toán viên ph'i th:c hi(n công vi(c ki*m toán v 2 i +;y +5 n.ng l:c chuyên môn c;n thi-t, v2 i s: th>n tr Dng cao nh?t và tinh th;n làm vi (c chuyên c;n. Ki*m toán viên có nhi(m v1 duy trì, c> p nh>t và nâng cao ki-n th8c trong ho$t +6ng th:c tiSn, trong môi tr != ng pháp lC và nh4ng ti-n b6 k R thu>t +* +áp 8ng yêu c;u công vi (c.

 Decision 87/2005/Q ! BTC,Code of ethics for rofessional accountants and auditors, General rovisions, oint 39

Recalculation

Checking the mathematical accuracy of Tính toán l5i Là vi(c ki*m tra tính chính xác v 9 m/t toán records and hDc c5a s) li(u trên ch8ng tA, s7 k - toán, documents.  báo cáo tài chính và các tài li(u liên quan khác.

Records

The main accounting records of an entity, in the form of ournals and ledgers.

S- sách k ) toán

Regulation

The framework that provides the support and control the market with the authority of either the government or the profession.

Pháp lu%t và Là nh4ng v.n b'n quy ph$m pháp lu>t do  Decision 219/2000/Q !các quy các c"  quan có 4?nh  BTC, Standard thMm quy9n ban hành (Qu)c h6i, Py ban Th!= ng v1 Qu)c h6i, Ch5 t#ch n!2 c, Chính 250, point 6   ph5, Th5 t!2 ng Chính ph5, các B6 và c"  quan ngang B 6, c"  quan thu6c Chính ph5; v.n b'n liên t#ch c5a các c"  quan, t7 ch8c có thMm quy9n, H6i +3ng Nhân dân và Py ban  Nhân dân các c? p, và các c"  quan khác theo quy +#nh c5a pháp lu>t); các v.n b'n do c? p trên, h6i ngh9 nghi( p, H6i +3ng qu'n tr # và Giám +)c quy +#nh không trái v 2 i pháp lu>t, liên quan +-n ho$t +6ng s'n xu?t, kinh doanh và qu'n lC kinh t-, tài chính k -, toán thu6c l O nh v:c c5a +" n v#.

Là nh4ng ghi chép k - toán quan tr Dng c5a +" n v# d!2 i d$ng s7 chi ti-t và s7 cái.

39

Related party transactions

Transactions consummated by related  parties (that is, by  parties who are involved in an economic action or the event to the extend that 'arm's length' bargaining of terms is not possible). Re-performance Recalculating or reconciling financial data. This process also involves recording certain aspects of the processing of selected transactions. Representation A request of the entity's lawyers to letter to confirm the a lawyer reasonableness of management's estimates of the likely financial settlement of legal matters and the completeness of legal matters identified  by management. Review-level engagement

Giao d?ch Là vi(c chuy n giao các ngu n l:c hay các  Decision giK a các bên ngh O a v1 gi4a các bên liên quan, không xét 195/2003/Q ! BTC, Standard liên quan +-n vi(c có tính giá hay không. 550, point 6 

Là vi(c ki m tra tính chính xác v m/t toán  Decision 219/2000/Q !hDc c5a s) li(u trên ch8ng tA, s7 k - toán,  báo cáo tài chính và các tài li(u liên quan  BTC, Standard 500, point 25 khác hay vi (c th:c hi(n các tính toán +6c l> p c5a ki*m toán viên. Th1  yêu c u Là th! do +" n v# +!, c ki m toán kí và do  Decision 28/2003/Q !chuyên gia ki*m toán viên g0i +i trong +ó yêu c;u t1  v0n pháp chuyên gia t! v?n pháp lu>t c5a +" n v# xác  BTC, Standard 501, point 39 lu%t c>a 4; n nh>n tính h ,   p lC trong các +ánh giá c5a ? Giám +)c +" n v# +!, c ki*m toán v9 h>u qu' c5a các v1 ki(n t1ng, tranh ch ? p và !2 c tính 'nh h!G ng v9 m/t tài chính c5a v1 vi(c +ó, k * c' các chi phí pháp l C có liên quan.  Decision An assurance service in which an Công tác soát Là công tác giúp cho ki *m toán viên và 195/2003/Q !auditor provides a xét báo công ty ki*m toán moderate level of assurance. It is a cáo tài chính d:a trên c"  sG  các th5 t1c soát xét +* +!a ra  BTC, Standard C ki-n k -t lu>n là không (ho/c có) phát hi(n 910, point 3. lower level of assurance than that  provided in an audit. The outcome of a ra s: ki(n trong y-u nào làm cho ki *m toán review-level engagement is a statement viên cho r Eng báo cáo tài chính không +!, c of negative assurance. l> p phù h,   p v2 i ChuMn m:c k - Vi(t Nam (ho/c chuMn m:c k - toán +!, c ch? p nh>n), xét trên mDi khía c $nh tr Dng y-u (+'m b'o vAa ph'i). Công tác soát xét báo cáo tài chính không cung c? p t?t c' các bEng ch8ng ki*m toán và c&ng không +!a ra s: +'m b'o h,   p lC nh! m6t cu6c ki*m toán báo cáo tài chính. Tính toán

40

Rights and obligations

An assertion that entity holds or controls the rights to assets and that liabilities are the obligations of the entity

Risk assessment A process whereby management identifies risks pertaining to the entity in order to put effective controls into operation to control those risks Risk management

M6t tiêu chu n c5a c"  sG  d n li(u c5a báo cáo tài chính trong +ó m6t tài s 'n hay m6t kho'n n,  ph'n ánh trên báo cáo tài chính +" n v# ph'i có quy9n sG  h4u ho/c ph'i có trách nhi(m hoàn tr ' t$i th= i +i*m l> p báo cáo. !ánh giá r>i Là quá trình ban qu 'n tr # nh>n +#nh các r 5i ro ro liên quan +-n doanh nghi ( p +* th:c hi(n các bi(n pháp ki*m soát hi(u qu' nhEm ki*m soát r 5i ro. Quy n và ngh M a v:

 Decision 219/2000/Q ! BTC, Standard 500, point 14b.

0

0

The entire culture, process and system Ki m soát r>i Là t ng th bao g m v.n hóa doanh nghi ( p, establishes to manage opportunities and ro các quy trình và h ( th)ng +!, c thi-t l> p +* minimize or control risks t>n d1ng t)i +a c"  h6i và gi'm thi*u ho/c ki*m soát r 5i ro.

Risk of incorrect Risk that arises when the sample in a acceptance substantive test of details supports the conclusion that the recorded account  balance is not materially misstated when it is materially misstated Risk of incorrect Risk that arises when the sample in a rejection substantive test of details supports the conclusion that the recorded account  balance is materially misstated when it is not materially misstated Risk of The risk of assessing control risk as overreliance  being too low

R >i ro ch0p nh%n sai

Risk of underreliance

R >i ro v7 4A R 5i ro khi +ánh giá r 5i ro ki*m soát quá cao tin c%y quá th0p

The risk of assessing control risk as  being too high

R 5i ro phát sinh khi m Fu ki*m toán trong ki*m tra chi ti -t các s) d! chn r Eng s) d! tài kho'n +ã ghi không có sai  ph$m tr Dng y-u trong khi th:c t- có sai  ph$m tr Dng y-u. R >i ro lo5i bL R 5i ro phát sinh khi m Fu ki*m toán trong sai ki*m tra c"  b'n v9 chi ti-t các s) d! chn r Eng s) d! tài kho'n +ã ghi là có sai  ph$m tr Dng y-u trong khi th:c t- không có sai ph$m tr Dng y-u. R >i ro v7 4A R 5i ro khi +ánh giá r 5i ro ki*m soát quá th ? p tin c%y quá cao 0

41

Roll-forward testing

Analytical procedures or tests of details Ki m tra of transactions performed on cuAn ti)n transactions that occur between the date of testing (when testing is done before the end of the year) and the end of the reporting period Sales cut-off test A substantial procedures designed to ThH  nghi&m obtain reasonable assurance that sales ki$m tra and accounts receivable are recorded in tính 4úng kì c>a giao d ?ch the accounting period in which the transactions occurred, and that the án hàng corresponding entries for inventories and cost of sales are made in the same  period Sales journal A journal listing completed sales S nh%t k 2 transactions án hàng

Là quy trình phân tích ho /c ki m tra chi ti t not sure các giao d#ch phát sinh gi 4a ngày ki*m tra (ki*m tra +!, c ti-n hành tr !2 c khi k -t thúc niên +6) và cu)i th= i k % báo cáo. Là th0 nghi(m c"  b'n +!, c thi t l> p + +'m  b'o h,   p lC r Eng doanh thu bán hàng và các kho'n ph'i thu +!, c ghi trong th= i k % k toán mà các giao d#ch phát sinh; và các bút toán v9 hàng t3n kho và giá v )n hàng bán t!" ng 8ng +!, c th:c hi(n trong cùng k %. 0

0

0

S k toán li(t kê các giao d #ch bán hàng +ã  phát sinh.

Sales return cut- A substantial procedures designed to off test obtain reasonable assurance that sales returns are accounted for in the period in which the original sales transaction occurred Sales A computer file listing details of all transactions file sales transactions

ThH  nghi&m ki$m tra tính 4úng k G c>a hàng bán tr# l5i S- t-ng h. p án hàng

Sampling interval

Kho#ng cách Là kho'ng cách gi4a hai +" n v# l?y mFu liên Decision l0y m=u ti- p +!, c tính bEng cách chia s) l!, ng ph;n 143/2001/Q ! BTC, Standard t0 c5a t7ng th* cho cT  mFu. 530, Appendix 03, point b.

The interval between successive sampling units selected for testing where systematic selection is being applied

Là th0 nghi(m c"  b'n +!, c thi-t l> p +* +'m  b'o h,   p lC r Eng hàng tr ' l$i +!, c ghi nh>n trong th= i k % giao d #ch bán hàng ban +;u th:c s: phát sinh. D4 li(u máy tính li (t kê chi ti -t các giao d#ch bán hàng +ã phát sinh.

42

R >i ro l y m=u

Là kh' n.ng k t lu>n c5a ki m toán viên d :a Decision trên ki*m tra mFu có th * khác v2 i k -t lu>n 143/2001/Q !mà ki*m toán viên +$t +!, c n-u ki*m tra  BTC, Standard trên toàn b 6 t7ng th- v2 i cùng m6t th5 t1c. 530, point 08

Sampling risk 

The possibility that a properly drawn sample may, by chance, not be representative of the population

Sampling unit

Items making up a transaction class or !; n v? l y m=u account balance out of which the sample is to be selected for testing

Segregation of duties

Procedures that ensure individuals do not perform incompatible duties

Là các ph n t0 riêng bi(t c u thành t ng th . Decision @" n v# l?y mFu có th* là m6t +" n v# ti9n t(, 143/2001/Q ! BTC, Standard m6t +" n v# hi(n v>t ho/c s) l!, ng. Ví d1: các séc trong b 'ng kê n6 p ti9n, các 530, point 10 nghi( p v1 ghi Có trên s 7 ph1 ngân hàng, Hóa +" n bán hàng ho/c s) d! N,  các kho'n  ph'i thu khách hàng. Phân tách Quy trình +'m b'o các cá nhân không th :c trách nhi&m hi(n các nhi(m v1 ch3ng chéo nhau. 0

Selective testing The examination of specific items Ki m tra within a population based on the ch6n l6c auditor's knowledge of the business and the characteristics of the population  being tested Statistical Sampling that uses probability theory to L y m u sampling determine sample size and to interpret th,ng kê the results

Stocktake/ The process of ascertaining inventory hysical quantities by count, weight or inventory count measurement

Stratification

Subdivision of a population, such as monetary value. The sub-population need to be defined so sampling units can belong only to one stratum

0

Là vi(c ki m tra các ph n t0 trong m6t t ng th* d:a vào hi*u bi-t c5a ki*m toán viên v9 doanh nghi( p và +/c tính c 5a t7ng th* +!, c ki*m tra.

Là ph!" n g pháp l y m u có hai +/c +i m sau: (1) các ph;n t0 +!, c l:a chDn ngFu nhiên vào mFu, (2) s0 d1ng lC thuy-t xác su?t th)ng kê +* +ánh giá k -t qu' mFu, bao g3m c' vi(c +#nh l!, ng r 5i ro l?y mFu. Ki m kê hàng Là quá trình xác minh s l!, n g hàng t n t@n kho kho bEng cách cân, +o +ong, +-m.

 Decision 143/2001/Q ! BTC, Standard 530, point 11

0

Phân nhóm

Là vi(c phân chia t ng th thành các t ng  Decision 143/2001/Q !th* con ho /c các nhóm, mIi t7ng th* con ho/c mIi nhóm là m 6t t> p h,   p các +" n v#  BTC, Standard l?y mFu có cùng tính ch?t (th!= ng là ch p báo cáo tài  BTC, Standard 560, point 04 auditor's report k ) toán l%p chính +* ki*m toán +-n ngày k C báo cáo áo cáo tài ki*m toán; và nh4ng s: ki(n +!, c phát hi(n chính sau ngày k C báo cáo ki *m toán. The first bank statement issued after the B#n sao kê tài B'n sao kê tài kho 'n + u tiên +!, c công b end of the reporting period that is used kho#n c>a sau k % báo cáo +!, c ki*m toán viên s0 d1ng  by the auditor to verify the existence of ngân hàng +* xác minh s : t3n t$i c5a các kho'n ti9n outstanding deposits and unpresented trong k G ti)p +ang chuy*n và các séc ch !a thanh toán cheques listed on the bank theo +!, c li(t kê trong b'n +)i chi-u s) d! ngân reconciliation as at end of the reporting hàng vào cu)i th= i k % báo cáo.  period  Decision Procedures that provide evidence as to ThH  nghi&m Là vi(c ki m tra +  thu th> p b ng ch8ng the substance of management's c;  b#n (ki$m ki*m toán liên quan +-n báo cáo tài chính 219/2000/Q !financial statement assertions. tra c;  b#n) nhEm phát hi (n ra nh4ng sai sót tr Dng y-u  BTC, Standard làm 'nh h!G ng +-n báo cáo tài chính. Th0 500, point 07  nghi(m c"  b'n g3m: (1) ki*m tra chi ti -t các nghi( p v1 và s) d!, (2) quy trình phân tích. Selection of sampling units from a L+ a ch6n Là ph!" ng pháp l:a chDn các ph;n t0 c5a  Decision 143/2001/Q ! population at regular intervals known theo h& th,ng mFu trong +ó tr !2 c h-t xác +#nh kho'ng as the sampling interval cách l?y mFu +!, c tính bEng cách chia s)  BTC, Standard l!, ng ph;n t0 c5a t7ng th* cho cT  mFu; sau 530, Appendix +ó chDn +i*m xu?t phát b?t k % c5a ph;n t0 03, point b. +;u tiên và c 8 th- cách m6t s) l!, ng ph;n t0 bEng kho'ng cách l?y mFu +ã xác +#nh sH chDn m6t ph;n t0 vào mFu. 0

0

0

0

0

Substantive rocedures

Systematic selection

44

Technical review A review by a partner or manager to Soát xét k  M  Là công vi(c c5a ki m toán viên và công ty  Decision ensure that the form and content of thu%t (báo ki*m toán d :a trên c"  sG  các th5 t1c soát xét 193/2003/  financial statements are in accordance cáo tài chính) +* +!a ra C ki-n k -t lu>n là không (ho /c có) Q !-BTC, with accounting standard, the  phát hi(n ra s: ki(n tr Dng y-u nào làm cho  Standard 910 Corporations Act and Australian ki*m toán viên cho r Eng báo cáo tài chính +ã Securities Exchange requirement không +!, c l> p phù h,   p v2 i chuMn m:c k (where applicable) toán Vi(t Nam (ho/c chuMn m:c k - toán +!, c ch? p nh>n), xét trên mDi khía c$nh tr Dng y-u (+'m b'o vAa ph'i). Công tác soát xét báo cáo tài chính không cung c ? p t?t c' các bEng ch8ng ki*m toán và c &ng không +!a ra s: +'m b'o h,  p lC nh! m6t cu6c ki*m toán báo cáo tài chính. Test data A method of testing controls in a Ph1; ng pháp Là m6t trong nh4ng ph!" ng pháp th0 approach computerized information system thH  nghi&m nghi(m ki*m soát +!, c s0 d1ng khi môi dK  li&u environment. The auditor prepares tr != ng h( th)ng d4 li(u thông tin +!, c +i9u fictious transactions and has these khi*n bEng máy vi tính. Công vi (c c5a ki*m tested using the entity's software. The toán viên là chu Mn b# nh4ng nghi( p v1 gi' output from processing test data is then t!G ng và dùng nh4ng nghi( p v1 này +* th0 compared with the expected output. nghi(m trên ph;n m9m c5a công ty +!, c ki*m toán. K -t qu' tA quá trình th0 nghi(m d4 li(u sau +ó +!, c +em so sánh v 2 i k -t qu' +!, c mong +, i lúc ban +;u.  Decision Tests of controls Audit tests performed to provide ThH  nghi&m Ki m toán viên ph'i th:c hi(n các th0 evidence about the effectiveness of the ki$m soát nghi(m ki*m soát +* thu th> p +;y +5 bEng 143/2001/  design and operations of internal ch8ng v9 tính hi (u qu' c5a h( th)ng k - toán Q !-BTC,  Standard 400, controls và h( th)ng ki*m soát n 6i b6 trên các oint 33  ph!" ng di(n: - Thi-t k -: H( th)ng k - toán và h ( th)ng ki*m soát n 6i b6 c5a +" n v# +!, c thi-t k sao cho có +5 kh' n.ng ng.n ngAa, phát hi(n và s0a ch4a các sai sót tr Dng y-u; - Th:c hi(n: H( th)ng k - toán và h ( th)ng ki*m soát n 6i b6 t3n t$i và ho $t +6ng m6t cách h4u hi(u trong su)t th= i k % xem xét.

45

Tests of details Substantive procedures to obtain Ki m tra chi of account evidence directly about an account ti)t s, d1  các alances  balance rather than about the individual kho#n m:c debits or credits in an account, to reach a conclusion about the account balance Tests of details Tests to obtain evidence of a sample or Ki m tra chi of transactions all of individual debits or credits in an ti)t các account, to reach a conclusion about the nghi&p v: account balance Bên th9  3

Là m6t th0 nghi(m c"  b'n +  thu th > p tr :c ti- p bEng ch8ng vê s) d! c5a m6t tài kho'n +* rút ra k -t lu>n v9 tính chính xác c5a s) d c5a tài kho'n.

0

Là th0 nghi(m +  thu th> p b ng ch8ng v m6t ph$m vi mFu ho/c toàn b6 phát sinh n ,  và có c5a m6t tài kho'n, +* rút ra k -t lu>n v9 tính chính xác c 5a s) d! tài kho'n. 0

0

0

Là các + i t!, ng + i t!, ng không ph 'i các  bên tham gia k C k -t h,   p +3ng

Third parties

Parties other than a contracting party

Time budget

The estimated amount of time required Qu M  th3 i gian Là th= i gian d: tính +  các thành viên ban at each staff level (partner, manager, ki*m toán ( G  các c? p +6) hoàn thành công senior and staff assistants) to complete vi(c ki*m toán c 5a mình each part of audit 0

The time at which substanttive L?ch trình Khi th:c hi(n các th0 nghi(m c"  b'n G  giai  Decision  procedures are performed relative to theth+ c hi&n các +o$n gi4a k %, ki*m toán viên ph 'i th:c hi(n 101/2005/  end of the reporting period thH  nghi&m các th0 nghi(m c"  b'n b7 sung ho/c các th0 Q !-BTC, c;  b#n nghi(m c"  b'n k -t h,   p v2 i các th0 nghi(m  Standard 330, ki*m soát +* bao quát +!, c c' giai +o$n còn oint 58 l$i nhEm t$o ra c"  sG  h,   p lC cho vi(c mG  r 6ng ph$m vi k -t lu>n c5a ki*m toán viên tA giai +o$n gi4a k % cho +-n giai +o$n cu)i k %. Tolerable error The maximum error in the population Sai ph5m có Là m8c sai ph$m t i +a trong m6t t ng th  Decision that the auditor can accept as being th$ bL qua mà ki*m toán viên và công ty ki *m toán có 143/2001/  consistent with the conclusion that th* ch? p nh>n +!, c. Sai ph$m có th* bN qua Q !-BTC,  Standard 530, sample results confirm achievement of là sai ph$m d!2 i m8c tr Dng y-u. oint 13 the audit objective Tracing Following through a transaction from !,i chi)u Là theo dõi m6t nghi( p v1 tA ngu3n ch8ng  not sure source of documents to accounting tA c5a nghi( p v1 ?y +-n h3 s"  k - toán c5a records nghi( p v1. Timing of substantive rocedures

0

46

Transactions

Exchange of assets and services Giao d?ch  between an entity and outside parties, as well as the transfer use of assets and services within an entity.

True and fair iew

A term that is synonymous with "fairly Ph#n ánh  Ngh O a là C ki n c5a ki m toán viên +!a ra  Decision  presented". It is used when expressing a trung th+ c và trên báo cáo ki *m toán m 6t s: +'m b'o chLc 120/1999/  Q !-BTC, fair opinion on financial statements h. p l2 chLn r Eng báo cáo tài chính +ã ph'n ánh  Standard 700, when required by the Corporation Act trung th:c và h,   p lC trên các khía c $nh oint 7  tr Dng y-u; nh!ng không +'m b'o tuy(t +)i r Eng không có b?t k % m6t sai sót nào trên  báo cáo tài chính +ã +!, c ki*m toán. The expectation that financial Trung th+ c và Ngh O a là báo cáo tài chính +!, c chuMn b# statements are objectively prepared h. p l2 m6t cách khách quan d:a trên nguyên t Lc và  based on generally accepted accounting các ph!" ng pháp k - toán +!, c thAa nh>n  practices and methods and are rông rãi và phán ánh trung th :c v9 b'n ch?t representative of the true economic và giá tr # kinh t - c5a giao d#ch phát sinh transactions and values

Truth and fairness

Là vi(c trao + i tài s'n và d#ch v1 gi4a m6t th:c th* và nh4ng +)i t!, ng bên ngoài, c&ng nh! vi(c chuy*n giao s0 d1ng c5a tài s'n và d#ch v1 trong m6t th:c th*.

0

0

0

0

0

Underlying Information about economic actions NhK ng dK  accounting data and events contained in the accounting ki&n k ) toán records of an entity 4ã cung c0p

Unmodified An auditor's opinion on a generalauditor's report  purpose financial report prepared in accordance with a financial reporting framework designed to achieve fair  presentation that states that financial report "gives a true and fair view" or "presents fairly, in all material respects", in accordance with the applicable reporting framework 

Báo cáo ki$m toán v( i 2 ki)n ch0p nh%n toàn hEn

Là nh4ng thông tin v 9 các ho$t +6ng và s: ki(n kinh t - +!, c ghi trong các h3 s"  k toán c5a m6t th:c th*. Là C ki-n c5a ki*m toán viên khi báo cáo tài  Decision chính ph'n ánh trung th :c và h,   p lC trên các 120/1999/  khía c$nh tr Dng y-u tình hình tài chính c 5a Q !-BTC,  Standard 700, +" n v# +!, c ki*m toán, và phù h ,  p v2 i chuMn m:c và ch- +6 k - toán Vi(t Nam hi(n oint 35 hành (ho/c +!, c ch? p nh>n).

47

Unqualified opinion

Expresses the auditor's belief that the  ki n ch p financial statements accomplish the nh%n toàn stated purpose by presenting a true and hEn fair view of the entity's financial  position (balance sheet), its financial  performance (income statement) and its cash flow

Valuation and allocation

An assertion that assets, liabilities, and !?nh giá và equity interests are included in the hân bfinancial report at appropriate amounts and any resulting valuation or allocation adjustments are appropriately recorded Selecting entries in the accounting Xác minh records, and obtaining and inspecting the documentation that served as the  basis for entries

Vouching

 ki n ch p nh>n toàn ph n +!, c trình bày  Decision trong tr != ng h,   p ki*m toán viên và công ty 120/1999/  ki*m toán cho r Eng báo cáo tài chính ph'n Q !-BTC, ánh trung th :c và h,   p lC trên các khía c $nh  Standard 700, oint 35 tr Dng y-u tình hình tài chính c 5a +" n v# +!, c ki*m toán, và phù h ,  p v2 i chuMn m:c và ch- +6 k - toán Vi(t Nam hi(n hành (ho/c +!, c ch? p nh>n). C ki-n ch? p nh>n toàn  ph;n c&ng có hàm C r Eng t?t c' các thay +7i v9 nguyên tLc k - toán và các tác +6ng c5a chúng +ã +!, c xem xét, +ánh giá m6t cách +;y +5 và +ã +!, c +" n v# nêu rõ trong ph;n thuy-t minh báo cáo tài chính. Là m6t c"  sG  dFn li(u trong +ó tài s'n, n,  và which tarndard? lãi ch5 sG  h4u +!, c ghi trong báo cái tài chính G  m6t giá tr # phù h,   p và b?t k % +i9u ch p h,   p và ki*m tra ch8ng tA liên quan +-n nh4ng bút toán +ó.

Working paper Documentation stored on paper, film or Gi y t3  làm Là nh4ng ch8ng tA +!, c l!u trên gi y, trên in electronic media containing audit i&c  phim, ho/c các ph!" ng ti(n +i(n t0 khác, evidence in support of the audit opinion  bao g3m bEng ch8ng ki*m toán +!, c ki*m toán viên dùng +* giúp +!a ra C ki-n ki*m toán.

5. Limitation and conclusion This research, based on current laws and regulations on audit and secondary data, is establishing a glossary of audting terms and Vietnamese equivalents. In the process of doing the research, there were some drawbacks that we had to deal with. First, some terms can not be found in Vietnam auditing standards because normally, the procedures relating to the terms are not in auditing pratices in

48

Vietnam. Second, due to time limit and lack of real auditing experiences, there might be some problems with translation. These  problems hopefully can be solved in the further study on this topic. Overall, we hope that this research is the useful basic material for students, especially future accouting students in FMT to help a  better and more practical understanding of auditing subject.

6. References

49

!

2009. Window dressing. Tài chính "#u t $ , [internet] 12 September. Available at: http://www.taichinhdautu.com/2009/12/ window-dressing.html  [Accessed 24 October 2010]

!

Ahu, 2007. Qu'n lC ch?t l!, ng +3ng b6 (TQM). Saga [internet] 28 September. Available at URL: http://www.saga.vn/ Kynangquanly/Lythuyetquantri/6426.saga  [accessed October 23 2010]

!

Arens, B. Shailer, F. & Elder, B., Auditing, 2010. AUDITING, Assurance Services and Ethics in Australia. 8th ed. Australia: Pearson.

!

Decision 03/2005/Q @-BTC

!

Decision 101/2005/Q @-BTC

!

Decision 120/1999/Q @-BTC

!

Decision 143/2001/Q @-BTC

!

Decision 193/2003/Q @-BTC

!

Decision 219/2000/Q @-BTC

!

Decision 28/2003/Q @-BTC

!

Decision 87/2005/Q @-BTC

!

H6i, N.V 2007. Ki *m toán n6i b6: B'o v( giá tr # doanh nghi ( p. Thành "%t , [online]. 4. Available at URL: http://www.vaahcmc.org.vn/index.php?o=modules&n=specialsubject&f=detail&id=621  [Accessed Octember 23 2010]

50