Audit Modul 5 New

No

Prosedur Audit

. SEWA DIBAYAR DIMUKA 1 Minta daftar-daftar sewa dibayar dimuka dan cocokkan 2

dengan saldo menurut buku besar. Periksa surat kontrak sewa (rent agreement) untuk perjanjian baru, sedangkan untuk perjanjian lama lihat

3

berlakunya masa sewa tersebut (dilakukan rekonsiliasi

5

tersebut disetujui oleh pejabat yang berwenang. Pisahkan antara biaya kontrak jangka pendek dengan

6

jangka panjang. Untuk kontrak sewa jangka panjang lakukan konfirmasi

7

atas jumlah yang masih berlaku. Yakinkan bahwa peraturan perpajakan yang berlaku

untuk biaya sewa telah ditaati. ASURANSI DIBAYAR DIMUKA 1 Minta daftar asuransi yang dibayar dimuka, dan cocokkan dengan saldo buku besar. Periksa polis asuransi dan bukti pembayaran premi asuransi, bila polis tersebut disimpan oleh bank, lakukan 3

-

-

dengan biaya sewa di pos laba rugi). Periksa bukti pembayaran atas penambahan sewa dibayar dimuka dan pastikan bahwa penambahan

2

-

ke kertas kerja tahun sebelumnya. Periksa kebenaran perhitungan sewa dibayar dimuka untuk tahun berjalan dengan memperhatikan periode

4

Dikerjakan Oleh Indeks Paraf

-

-

G



konfirmasi kepada bank yang bersangkutan. Periksa kebenaran perhitungan premi asuransi yang dibayar dimuka dan biaya asuransi untuk tahun berjalan dengan

memperhatikan

periode

berlakunya

G

polis

4

asuransi tersebut. Pisahkan antara biaya yang mempunyai masa manfaat

5

jangka pendek dengan yang jangka panjang. Pisahkan kecukupan jumlah asuransi atas segala macam

-

-

-

-

kerugian

yang

timbul.

Hal

ini

harus

dengan

dihubungkan dengan pemeriksaan atas persediaan dan asset tetap. Bila pertanggungan asuransi tersebut tidak mencukupi, masukin poin ini sebagai salah satu Management Letter Point. PAJAK DIBAYAR DIMUKA 1 Minta daftar rincian pajak dibayar dimuka yang meliputi jenis pajak PPh Pasal 22, PPH Pasal 23, dan 2

PPh Pasal 25. Periksa bukti pemotongan dan bukti Surat Setoran Pajak

3

(SSP), serta tanggal penyetoran dan pelaporannya. Cocokkan atas bukti pemotongan dan bukti surat





setoran pajak dengan saldo di buku besar serta lakukan 4



vouching. Lakukan rekonsiliasi antara total objek dengan tariff pajaknya (misalnya, uang muka pajak PPh Pasal 23 =



total pendapatan sewa tahun berjalan x tarif pajaknya). PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN) MASUKAN 1 Minta daftar Pajak Pertambahan Nilai Masukan yang meliputi informasi tanggal faktur pajak, Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP), Nomor Pengusaha Kena Pajak



(NPKP), Dasar Pengenaan Pajak (DPP), dan besarnya 2

PPN yang dipungut. Yakinkan bahwa semua pajak sesuai pajak masukan telah didukung dengan bukti pajak, yang semua merupakan pajak masukan yang dapat dikreditkan

3

sesuai dengan peratran perpajakan. Pastikan bahwa pajak masukan

tersebut



telah

dilaporkan / dikreditkan secara teratur dalam SPT

G & M2

Masa, dan dikompensasikan dengan pajak keluaran. Apabila pajak keluaran lebih besar dari pajak masukan,

4

pastikan bahwa kekurangan pembayaran tersebut telah

M2

dilunasi sesuai batas waktunya. Apabila ada perbedaan saldo bersih (pajak masukan

-

-

dikurangi pajak keluaran) antara buku besar dengan SPT Masa, pelajarilah sebab-sebabnya (terutama untuk 5

saldo per tanggal neraca). Pelajari semua surat koresponden dengan kantor pajak, terutama untuk permohonan restitusi karena kelebihan pembayaran pajak masukan. Pastikan apakah semua permohonan tersebut disetujui,

-

-

dan bila ada faktur pajak yang tidak disetujui oleh kantor pajak yang tidak disetujui oleh kantor pajak, pelajari sebab-sebabnya. Klien :

Dibuat oleh :

Diperiksa oleh :

Indeks :

PT. PETA

Helena

Herman

Skedul :

Tanggal :

Tanggal :

Periode :

Siklus Perolehan dan Pembayaran Beban di

04/01/2012

08/01/2012

31/12/2011

-

Bayar di Muka

Ref Keterangan

suransi dibayar di muka ewa di bayar di muka ajak di bayar di muka erlengkapan Kantor

. KK G1

PARE

Per Klien 31/12/2013 3.000.000 20.000.000 5.917.500 28.917.500 ^

Dr.

Cr.

^

3.000.000 5.000.000 8.000.000 ^

Per Audit

Per Audit

31/12/2013

31/12/2012

< 15.000.000 < < 5.917.500 < 20.917.500 < ^ Ke A2

^

lien :

Dibuat oleh :

Diperiksa oleh :

Indeks :

PT. PETA

G

kedul :

Tanggal :

Tanggal :

Periode :

eban dibayar dimuka dan peralatan kantor

31/12/2012

Catatan pemeriksaan : 1. Asuransi dibayar di muka Kami mendapatkan informasi bahwa perusahaan mengasuransikan asset Januari tetapnya pada PT Asuransi, jangka waktu 12 bulan yang di mulai tanggal 1 2012, dengan rincian sebagai berikut : Premi yang dibayar Bangunan Peralatan Kantor dan Toko Kendaraan Bermotor Persediaan barang dagang Total

Rp 1.000.000 Rp 500.000 Rp 1.000.000 Rp 500.000 Rp. 3.000.000

Beban Asuransi Rp. 3.000.000 Asuransi dibayar di Muka 2. Sewa Dibayar dimuka Beban Sewa Sewa dibayar dimuka 3. Perlengkpan kantor Beban perlengkapan kantor perlengkapan kantor

Rp. 3.000.000

Rp 5.000.000 Rp 5.000.000 Rp. 1.582.500 Rp 1.582.500

Klien

Dibuat oleh:

Diperiksa oleh:

PT. PETA

G

Skedul : Beban dibayar dimuka dan peralatan kantor

Aset yang diasuransikan Bagunan

Indeks

Nilai Polis

Tanggal :

premi yang

Tanggal :

Periode

No.

Beban

1/1/12-31/12/12

Polis 3575

Asuransi 1.000.000

1/1/12-31/12/12

3576

500.000

1/1/12-31/12/12

3764

1.000.000

1/1/12-31/12/12

3780

500.000

dibayar (Rp) 1.200.000.000

Periode : 31/12/2012

1.000.000 Peralatan kantor 500.000 Kendaraan Bermotor Persediaan barang

1.000.000 1.000.000.000 500.000 3.000.000 3.000.000 ^

^

Klien :

Dibuat oleh :

Diperiksa oleh :

PT peta Skedul : Beban Dibayar di Muka

Indeks :

G1 Tanggal :

Tanggal :

Periode : 31/12/2012