Audi Preguntas

 

EVIDENCIA Y DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA Preguntas para repaso: 1.  1.  Describa la relación entre el riesgo de detección y el de auditoria. R.El riesgo de auditoria se refiere a que los auditores emitan un dictamen limpio y no modifiquen bien su opinión considerando que tiene una desviación muy material. Un riesgo de detección consiste en que los auditores no detecten el error, o que no descubran el error. Indignante crítico.

2.  2.  Distinga entre el componente componente del riesgo de auditoria para cuya evaluación los auditores reúnen evidencias evidencias y el componente para cu cuya ya limitación reúnen evidencia. R.El componente de riesgo de auditoria para cuya evaluación los auditores recopilan evidencias para evaluar los niveles de riego inherente y de control. El componente para cuya limitación es el riesgo detección, generalmente los errores se detecta con los procedimientos de auditoria.

3.  3.  “el mejor medio para verificar el efectivo, el inventario, el equipo de oficina y casi todo el resto de los activos consiste en contar físicamente físicamente las unidades: sólo el conteo físico brinda a los auditores la seguridad absoluta de la veracidad de las cantidades incluidas en el balance general. ” Comente esta afirmación. R.-  Para verificar los activos ya sea: efectivo, el inventario, equipo de oficina u otro parte del activo el examen físico de estos activos o la observación ofrecen una evidencia alta, pero no muy recomendable si se quiere hacer un trabajo eficiente, y ofrecer una seguridad razonable, pero no a si una seguridad absoluta. 

4.  4.  Al verificar las cuentas de pasivo efecto ef ecto a cobrar y acciones negociables. Los auditores examinaron esas notas y los certificados de acciones. ¿Cuál de esos documentos representa el tipo más sólido de información? ¿Por qué? R.El documento más sólido de informe es el certificado de acciones por lo que suele estar impreso y además es muy a detalle lo cual sería difícil de falsificar. Es más sólido de evidencia que los documentos creados por el cliente.

5.  5.  De al menos cuatro ejemplos de especialistas cuyos hallazgos podrían ofrecer evidencia competente a los auditores independientes. R.  Un documento por cobrar en el cual puede tener la razón social la firma del proveedor, (en el cual este documento prevalente fue falsificado por el cliente).   El cliente tiene una maquinaria con su respectiva factura, pero resulta que ese

documento fue falsificado por el cliente.

 

  Documento de pago de bonos a un cliente en el cual (este documento al igual es un

documento falso).   Documento de acciones sobrevaluados por el cliente en el cual este documento es

suficiente y competente.

6.  6.  El costo de una auditoria a uditoria disminuiría significativamente significativamente si los contadores se basan en la carta de declaraciones? Del cliente en vez de observar el cconteo onteo físico del inventario. ¿será este uso de la carta de declaraciones un medio aceptable de reducir el costo de auditoria? R.La carta de declaraciones del cliente si podría ser un medio aceptable de reducir el costo de auditoria, pero lo que no se debería de realizar es omitir otros procedimientos de auditoria no es muy factible basarse en solo la carta de declaración del cliente, porque en ello puede haber falencias, en el cual un auditor no se debería de confiar muy fácilmente en la carta de declaraciones del cliente.

7.  7.  “al decir el tipo de evidencia que ese reunirá en apoyo de una cuenta de los estados financiero, el auditor no debería dejarse influir por las diferencias del costo en la obtención de clases alternas de información. “está de acuerdo con esa afirmación? afirmación? Explique su respuesta. R.No estoy de acuerdo con la afirmación porque al decir tipo de videncia no especificamos tan solo a una cuenta, por ejemplo la evidencia de las cuenta por cobrar podemos recolectar la información o la evidencia mediante diferentes tipos de evidencia, ya sea por sistema de información contable o por el tipo de evidencia documental.

8.  8.  Que revelaciones deberían hacerse en los estados financieros respecto a las transacciones materiales con partes relacionadas? R.Los auditores deberán sesionarse de que está debidamente revelada en los estados financieros, las transacciones entre partes iguales relacionada deberá incluir las descripciones de las transacciones, debe incluir montos de dineros, las cantidades que se adeudan, a las partes re relacionadas lacionadas y las que ellas adeudan.

9.  9.  Cuáles son las funciones f unciones principales de los documentos de auditoria? R.Cumplen la función de apoyar el informe de los auditores esto para realizar y supervisar la auditoria.

10.  Escriba los tipos de documentos de trabajo y explíquelos brevemente. Por ejemplo, 10.  un tipo es el análisis a nálisis contable. Este documento muestra los cambios que ocurren en

 

una cuenta en el periodo que está auditándose. Al analizar una cuenta, los auditores determinan su naturaleza y su contenido. R.Documentos administrativos de auditoria

Es una hoja que contiene los saldos de cuentas del mayor general referentes al año actual y al anterior.

Balanza de comprobación del trabajo y hoja resumen Hoja resumen

Es el documento que clave que controla y resume los documentos de apoyo. Llamada también hojas sumarias, que combinan cuentas similares del diario general. Por lo general se trata de errores accidentales, en los registros contables. Además, formulan asiento de reclasificación esto para presentar razonablemente los estados financieros. Es un listado de los elementos o detalles Es un documento de trabajo en el cual su finalidad es mostrar los cambios en la cuenta s de un activo, pasivo, el capital, el ingreso o

Asientos de reclasificación.

ajuste

y

asientos

Cedulas de soporte Análisis de una cuenta del mayor

Conciliaciones

Documento de trabajo de calculo

Documento de confirmación

de

gastos durante el periodo periodo abarcado por la auditoria. Es un documento para probar la relación entre las cantidades obtenidas de fuentes diversas. Son otro tipo de documento de trabajo para comprobar ciertas clases de cuentas, la cual coparan los resultados con los montos en los registros del cliente. Es documento en el se copian los artículos de constitución reglamentos; copias de contactos importantes contratos de emisión y bonos e hipotecas memorandos referentes al examen de los registros; registros; confirmaciones confirmaciones de auditoria.

11.   Describa una situación donde una serie de documentos de trabajo podría ser usada 11. por terceros para corroborar corroborar la acusación de gran negligencia negligencia en contra de los auditores. R.Un documento de trabajo podría ser usado cuando los auditores son acusados por negligencia cunado no se prepara debidamente ya sea por la omisión o cualquier evidencia de negligencia o fraude. En este caso los auditores usan los documentos de trabajo lo cual estos documentos de trabajo puede que los perjudique o bien los proteja.

 

12.   ¿Por qué las cifras finales de la auditoria del año anterior se incluyeron en una 12. balanza de comprobación del trabajo o en una hoja resumen? R.Estas cifras finales se incluyeron del año anterior para el respectivo análisis con las cuenta de la gestión actual. 

13.  Explique el significado de la expresión archivo permanente tal como se emplea en los 13.  documentos de trabajo. ¿Qué tipo de información suele ofrecer? R.Un archivo permanente contiene documento relativamente invariables como ser: copias de artículos de constitución de la empresa y reglamentos, accionistas análisis de algunas a lgunas cuentas. Cumple tres propósitos muy importantes: 1.  refrescar la memoria de los auditores sobre sobre las cuenta aplicables en un periodo de muchos años. 1.  Ofrece a los nuevos miembros del personal un resumen rápido de las políticas y de la organización del cliente. 2.  Conservar documentos de trabajo. Estos documento de archivo generalmente se incluyen los análisis de cuentas que muestren pocos cambios a lo largo de varios años, estas cuenta apoden incluir edificios terrenos las depreciaciones acumuladas, inversiones a largo plazo, en si un archivo permanente ahora el tiempo.

14.   “termine mis pruebas de los totales de columna en los diarios de efectivo ”, dijo el 14. auditor asistente al auditor sénior . “¿debo indicar en los documentos de trabajo los periodos en el que hice la comprobación o tan solo debo incluir los totales de ingresos y desembolsos que son correctos correctos?”  R.Tan solo debe indicar en los documentos de trabajo los totales de ingresos y desembolsos que son corre correctos ctos Porque en este documento de trabajo deben considerarse tres aspectos muy importantes 1.  Sepan quien realizo y superviso el trabajo 2.  Sepan que trabajo se efectuó del equipo de auditoria 3.  Muestren que los registros contables concuerdan con los estados financieros. Y no así los periodos en el que se realizó la comprobación.

15.   ¿En su respuesta a esta pregunta ponga de relieve el razon 15. razonamiento amiento en cuestión. Que deben buscar los gerentes y los socios socios al revisar los documentos de trabajo de auditoria? R.Generalmente buscan evidencias en en cual se desea determinar que la auditoria se haya efectuado con conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas,

 

también tiene por objeto garantizar que se haya cumplido con las políticas del control interno de calidad.

 

Preguntas que requieren de análisis 1.  1.  Los contadores reúnen varios tipos de evidencia durante una auditoria: evidencia física, declaraciones de terceros, evidencia documental, cálculos, interrelaciones de datos, declaraciones de los clientes y registros contables. A continuación se incluyen diez procedimientos de auditoria que normalmente se llevan a cabo c abo en ésta:   1. Observar los procedimientos con lo que el cliente cuenta su inventario. EVIDENCIA FISICA 2.  Obtener un informe sobre la valuación del inventario por parte de una especialista. DECLARACION DE TERCEROS 3.  Examinar una factura que apoye una venta. EVIDENCIA DOCUMENTAL (PRODUCIDA EN EL INTERIOR) 4.  Examinar una factura que apoye una compra. EVIDENCIA DOCUMENTAL (PRODUCIDA EN EL EXTERIOR) 5.  Probar las cuentas de una cedula de inventarios. EVIDENCIA FISICA 6.  Inspeccionar el estado de cuenta bancario. EVIDENCIA DOCUMENTAL (GENERADA EN EL EXTERIOR transmitida directamente a la auditoria) 7.  Examinar el equipo de la planta del cliente. EVIDENCIA FISICA 8.  Obtener del proveedor proveedor confirmación de una cuenta por pagar. DECLARACION DE TERCEROS 9.  Revisar el diario general del cliente. SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE 10.  Realizar procedimientos analíticos para probar la integridad de las transacciones de ventas. EVIDENCIA DOCUMENTAL (GENRADA EN EL INTERIOR)

Se pide: 2 a.  a.  En cada procedimiento de auditoria, identificar el tipo de evidencia que se obtiene con el procedimiento. Si se reúne evidencia documental, especifique si se recibe directamente por los auditores, si se genera en el exterior y la el cliente o este la produce b.  b.  tiene Comente la confiabilidad relativaen deellosinterior. tres tipos de evidencia documental.

 

R (b).- Evidencia documental creada fuera de la empresa confiabilidad alta con al certeza de la no intromisión del cliente en dicho documento Evidencia documentada fuera de la empresa certeza moderada mo derada con susceptibilidad de modificación en algún documento copia o fax Evidencia documentada creada dentro la empresa certeza moderada siempre y cuando tenga la empresa un buen control interno.

2.  2.  En una auditoria a los estados financieros, los auditores reúnen varios tipos de evidencias. Escriba los siete tipos principales y de un ejemplo de procedimiento de cada uno. R.Sistema de información Contable Sistema de información Contable Evidencia Documentada Declaración de Terceros Evidencia Física Cálculos Interrelación de Datos Declaraciones de los Clientes

Un Software contable con adecuado control interno Toda Transacción tiene que tener respaldo documentado y archivado Confirmación de aseveraciones por parte de terceros Comprobar con la vista y el tacto en algunos casos la evidencia Realizar nuevamente los cálculos de lagunas cuentas como las estimaciones Comparabilidad de la información contable actual con anteriores a nteriores Interrogante y declaraciones documentadas y legalizadas

3.  Los procedimientos analíticos son extremadamente útiles a lo largo de la auditoria. Se pide: a.  Explicar por qué son útiles en: 1)  La etapa de planeación de la auditoria. 2)  En la etapa de pruebas sustantivas. 3)  En la etapa de revisión global. b.  Mencionar las cinco fuentes de información con que cuentan los auditores al formular las expectativas de los procedimientos analíticos. c.  Mencionar y describir cuatro técnicas que los auditores utilizan al formular las expectativas de los procedimientos analíticos.

R.- a) 1.- Crean una expectativa del saldo así determinan al final de la auditoria las diferencia con las expectativas

2.- Conocer al cliente y su control interno, diseñar y realizar pruebas de control como también procedimientos importantes.

 

3.- La revisión global se da en la culminación dela auditoria y los procedimientos analíticos con de mucha ayuda al momento de no dejar ningún cabo suelto

b).-

Información Financiera comparativa de periodos anteriores. Resultados previstos, como los presupuestos y los pronósticos. Relaciones entre los elementos de la información financieras de un periodo. Información procedente de empresas similares de la misma industria. Relaciones entre las informaciones financieras y los datos no financieros relevantes.

c).-

Razones de liquidez. Razones de apalancamiento. Razones de Rentabilidad. Razones de Actividad.

4 R.- Existencia u Ocurrencia, Existe el activo y participación del dueño adecuada valuación en los estados financieros. Evidencia Documental, Declaración de Terceros, Evidencia Física.

5 R.- Todas tal vez no el Diarios de NOMINAS 6 R.a)  a)  Proporcionan un respaldo para conclusión de la opinión de del auditor Asientos de ajuste en el diario

b)  b)  Statement on Auditing Standards Nº 96. Sirven Principalmente para apoyar el informe de los auditores y para ayudarles a realizar y supervisar la auditoria.

c)  c)  Suficiente conocimiento del control interno 7 R.- Estudiante A suposición limitada y muy cerrada en cuanto a expresión se refiere, Estudiante B suposición buena con el pequeño detalle que los hechos para resolver disputas deben ser conocidos si se quiere llegar a un buen acuerdo. Estudiante C la mescla de hechos y opiniones deben ser carácter uniforme de manera internacional eso reduciría la confusión o poco entendimiento.

8 R.-