Archivos-Resolucion Lab No 1 Caja y Bancos

 

Los Mismos Políticos, S. A. Cédula Sumaria de Caja y Bancos Al 31 de diciembre de 2013 Área de Caja y Bancos (Cifras en Quetzales) Descripción

 Saldo Según Contabilidad

Caja Chica

  3,000.00

Banco Los Mismos Trabajadores Banco Los Contrarios

  80,000.00  175,000.00

 258,000.00

A

P.T.

Fecha:

Hecho por: Revisado por:

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber 

1284.55 863.014

  2,147.56

 

-

Saldo Según Auditoría

Ref.

3,000.00

A-5

81,284.55 175,863.01

A-7 A-8

 260,147.56

CONCLUSIONES: Con Co n base base en nues nuestr tras as prue prueba bass de audi audito torí ría a efec efectu tuad adas as de acue acuerd rdo o co con n Norm Normas as In Inte tern rnac acio iona nale less de Au Audi dito torí ría a apli aplica cabl bles es y de nues nuestr tra a eval evalua uaci ción ón de Cont Contro roll Inte Intern rno o en oper operac acio ione nes, s, opin opinam amos os que que las las cifr cifras as most mostra rada dass en el  ÁREA CAJA Y BANCOS son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de Informacion Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades, al 31/12/2013 en relación con los Estados Financieros tomados en conjunto. Sumado Vertical Cotejado con el Diario Mayor General

 

Los Mismos Políticos, S. A. Programa de Auditoria Caja y Bancos Al 31 de dicie diciembre mbre de 2013

P.T.

A-1

Hecho por  Revisado por 

PROCEDIMIENTOS

No.

Hecho por

PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS 1.1 Determinar Determinar si los ingresos diarios han sido depositados depositados y registrados oportunamente. 1.2 Comprobar Comprobar la adecuada presentacio presentacion n en el estado de situación. situación. 1.3 Arqueo de Efectivo de de Caja Chica. Chica.   1.4 Determinar la disponibilidad o restricción de los fondos. 1.5 Comprobar la autenticidad de los fondos que deben existir y ser propiedad de la empresa. 1.6 Confirmación y Revisión de Conciliaciones Bancarias. OTROS PROCEDIMIENTOS 2.1 Cuestionario Cuestionario de control Interno. 2.2 Conciliaciones Conciliaciones Bancarias Bancarias a fecha preliminar. preliminar. 2.3 Examen de hechos hechos y transacciones transacciones posteriore posteriores. s. 2.4 Verificar si los cheque fuerón fuerón debidame debidamente nte autorizados, autorizados, emitidos emitidos y registrados. 2.5 Arqueo de efectivo de de Caja Chica. Chica. 2.8 Confirmación Confirmación y revisión de conciliaciones conciliaciones bancarias bancarias al fin de año.

 Autorizado por: por:

Fecha

Fecha:

Observación

 

Los Mismos Políticos, S. A. Cuestionario de Control Interno Caja y Bancos Al 31 de diciembre de 2013 DESCRIPCION

No.

1

Ha autorizado el consejo de administración, todas la cuentas.

2

Todos los cheques llevan firmas mancomunadas.

3

Todos los cheques emitidos son no negociables.

4

Se elaboran las conciliaciones bancarias dentro de los primeros cinco días del mes siguiente a que corresponden.

5

Se reciben cheques personales.

6

Se endosan los cheques para ser depositados a la cuenta de la empresa al momento de recibirlos.

7

Los empleados que participan en cobros, pagos, y que manejan efectivo estan afianzados .

8

Se efectuan arqueos de caja periodicos.

9

Los Vales de Caja Chica son liquidado dentro de dez dias a partir de la fecha de su emisión.

 Autorizado  Autoriza do por: por:

Fecha

P.T. A-2 Hecho por  Revisado por 

SI

NO

Fecha:

Referencia

 

Los Mismos Políticos, S. A. Cedula de Divulgaciones Y Desviaciones de C.I Caja y Bancos Al 31 de diciembre de de 2013 No .

P.T.

A-3

Fecha

Hecho por  Revisado por 

DESCRIPCION

NO

1 Se observo que las conciliaciones bancarias no son elaboradas oportunamente ya que no son realizadas las operaciones en fechas adecuadas. 2 Los vales de Caja Chica no son liquidados dentro de diez dias siguientes a la fecha de su emisión. 3 Se observo que la empresa no cuenta con fianzas para para los empleados que manejan efectivo y valores. 4 Las facturas facturas de de Caja Caja Chica Chica no son liquidadas liquidadas oportunam oportunamente. ente.

 Autorizado  Autorizad o por:

Fecha:

Referencia

 

Los Mismos Políticos, S. A. Cédula Analítica de Caja Chica Al 31 de diciembre de 2013 Área de Caja y Bancos (Cifras en Quetzales) Descripción

Saldo Según Contabilidad

Ajustes y Reclasificaciones

Saldo Según Auditoría

Ref.

Haber 

3,000.00 3,000.00

Fecha:

Hecho por: Revisado por:

Debe

Saldo según Contabilidad

 A-5

P.T.

3,000.00 0.00

0.00

3,000.00

A

 

 

Los Mismos Políticos, S. A. Conciliación Bancaria Al 31 de diciembre de 2013 rea de Caja y Bancos (Cifras en Quetzales)

Saldo Según Contabilidad

sub total

  80,000.00   12,700.00      

 92,700.00    

Saldo Según Auditoria

92700.00

1,200.00 8,000.00 3,500.00

Saldos Concialiados (+) Depositos en Transito Deposito del sobrante de Caja Chica no operado por el Banco Deposito del so sobrante de Caja Chica no operado por Con Contabilid lidad

Fecha:

Hecho por: Revisado por:

Descripción

Banco Los Mismos Trabajadores Saldo al 31 de diciembre de 2013 (+) Cheque en circulacion Ch. 8543 de fecha 29/04/13 a favor de La Tertulia, S.A. Ch. 20 2014 de ffe echa 1 12 2/11/13 a fa favo vorr de de P Pa aquetes So Sociales, S. S.A. Ch. 1823 de fecha 29/12/13 a favor de Aló que tal pueblo

A-7

P.T.

92700.00

(84.55) 84.55

Naturaleza: Se procedió a realizar la conciliación del saldo según contabilidad con el saldo del Estado de Cuenta Proporcionado con el Banco Los Mismos Trabajadores. Conclusión: De conformidad con las técnicas y procedimientos de auditoría aplicados según las circunstancias, el Saldo de la cuenta del banco, luego de aplicar los ajustes propustos a la administración, se considera razonable.

Conciliación Bancaria Al 31 de diciembre de 2013 rea de Caja y Bancos (Cifras en Quetzales)

P.T.

A-8

Hecho por: Revisado por:

sub total

Descripción

Banco Los Contrarios Saldo al 31 de diciembre de 2013 según Contabilidad Notas de Credito pendientes de operar por Contabilidad Capitalizacion de interes a razon de 6%anual (año calendario) (175,000.00*6%/365*30

Saldo Conciliado con el Banco Saldo según el Banco Diferencia

Fecha:

Total

Ref.

175,000.00    

863.01

863.01

175,863.01 175,863.01   0.00

A

Naturaleza: Se procedió a realizar la conciliación del saldo según contabilidad con el saldo de la libreta de ahorro. Se solicito

al Contador, que realizara la capitalización de intereses del banco. Conclusión: De conformidad con las técnicas y procedimientos de auditoría aplicados según las circunstancias, el Saldo de la cuenta del banco Los Contrarios, luego de aplicar los ajustes propustos a la administración, se considera razonables.

 

Distribuidores Eléctricos S.A.

Guatemala, 15 de enero de 2014

Señores Banco Los Mismos Trabajadores Presente

Estimados señores:

Nuestros auditores externos Se encuentran realizando auditoria de Estados Financieros de Los Mismos Políticos, S. A. correspondiente al año que termina el 31 de diciembre de 2013, razón por la cual les agradeceremos proporcionar la siguiente información: 

  Confirmación Confirmaci ón de la disponibilidad disponibili dad de la cantidad que se muestra al 31 de diciembre de 2013 en la Cuenta No. 30-300476-2

 Agradeceremos mucho remitir la información anterior a Auditoria III & Asociados,  Agradeceremos Asociados, C.P.A. a la siguiente dirección: 17 avenida 9-20 zona 10.

 Atentamente,,  Atentamente

Licda. Gerente General

Qui nta A venida E dif.. E l Cor te tez z 5º. 5º. Nivel Ni vel 12-31 12-31 Zona Zona 9

 

A-5-1

ARQUEO DE CAJA CHICA LUGAR Y FECHA DEPENDENCIA PRACTICADO A:

Guatemala 30 de diciembre de 2013 LOS MISMOS POLITICOS, S.A. ROXANA CALADA  ARQUEO REALIZADO POR :

Moneda Nancional Billetes Q Q Q Q Q Q Q

100.00 50.00 20.00 10.00 5.00 1.00 0.50

X X X X X X X

HORA:

11:30

Clama María Reyes

MONEDAS 10 0 5 40 5 0 0

Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q.

  1,000.00     100.00   400.00   25.00     -

Q Q Q Q Q Q

1.00 0.50 0.25 0.10 0.05 0.01

X X X X X X

2 4 0 10 12

Q. Q. Q. Q. Q. Q.

           

2.00 2.00 1.00 0.60 -

………………………………………………………

Q..   Q Q.  

5.60 1,525

TOTAL DE EFECTIVO EN CAJA CHICA

Q.  

1,531

( + ) DOCUMENTOS Fecha 20/12/2013 28/12/2013 30/12/2013

No. Docto.

Descripción Vale Factura de Librería Solidaria Factura de Telefono

Q. Q. Q.

     

Valor   500.00 728.95 325.00

Q. Q. Q. Q. Q.

Q.  1,553.95

TOTAL DE EFECTIVO (+) DOCUMENTOS………………………………………… Q.  3,084.55 (-) MONTO AUTORIZADO…………………………………………………………… AUTORIZADO…………………………………………………………… Q.  3,000.00 DIFERENCIA………………………………………………………………………… Q.   84.55

F:  Arqueo Realizado Realizado por  Hago Constar que : a) No existen otros valores a mi cargo, adicionales a los que presenté conforme el detalle anterior y que ascienden a : Tres : Tres Mil Ochenta y Cuatro con 55/100 b) Dichos valores fueron contados y examinados en mi presencia y me fueron devueltos de conformidad por la persona que realizó el arqueo. F: Persona Responsable Obseravaciones: El monto del arqueo de Caja Chica refleja un sobrante de Ochenta y Cuatro con 55/100 por tal motivo se realizo el deposito a la cuenta monetaria aperturada en el Banco Los Mismos Trabajadores

 

Los Mismos Políticos, S. A. CEDULA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES Al 31 de diciembre de 2013 (Cifras expresadas en Quetzales)

No. De Ajuste Cuenta y/o AR-1 P#1 Banco Los Mismos Trabajadores Otros Ingresos Registro de sobrante según arqueo de caja chica

PT __A/R __A/R___ ___ H.P._johr_ Fecha:14-1-14 Fecha:14-1-14 R.P. _____ Fecha______

Cargo

Abono

A-5.1

84.55 84.55

Ref.

84.55 84.55

AR-2 P#2 B Baanco Los Mismos Trabajadores Cuentas por Pagar v/ Registro de cheque 8543 que caduco

A-7 

1,200.00 1,200.00

1,200.00 1,200.00

AR-3 P#3 Banco Los Mismos Trabajadores Deposito de Ahorro Otros Ingreos Regristro de los intereses ganados por la cuenta de ahorro

A-8

863.01 863.01

863.01 863.01