APOSTILA - Contabilidade Plano de Contas

Plano de Contas Contábil 

CÓDIGOS NOMENCLATURAS 1 ATIVO 11 CIRCULANTE 111 DISPONÍVEL 111.01 NUMERÁRIOS EM CAIXA 111.01.001 Caixa 111.01.002 Fundo Fixo 111.02 NUMERÁRIOS EM BANCOS 111.02.001 Bancos Conta Movimento 111.02.002 Aplicações de Liquidez Imediata 112 REALIZÁVEL 112.01 ESTOQUES 112.01.001 Produtos Acabados 112.01.002 Produtos em Processo 112.01.003 Matérias Primas 112.01.004 Mercadorias para Revenda 112.01.004 Almoxarifado 112.01.100 ( - ) Provisão para Ajuste ao Valor de Mercado 112.02 CLIENTES 112.02.001 Duplicatas a Receber 112.02.100 ( - ) Duplicatas Descontadas 112.02.110 ( - ) Provisão para Devedores Duvidosos 112.03 IMPOSTOS A RECUPERAR 112.03.001 ICMs a Recuperar 112.03.002 IPI a Recuperar 112.03.003 IRRF a Recuperar 112.03.004 INSS Retenção Seguridade Social a Recuperar 112.04 ADIANTAMENTOS 112.04.001 Arredondamentos Antecipados a Funcionários 112.04.002 Antecipação de Salários 112.04.002 Antecipação do 13o Salário 112.04.005 Vales a Funcionários 112.04.006 Antecipações a Fornecedores 112.05 OUTROS CRÉDITOS 112.05.001 Outros Créditos Diversos a Receber 113 DESPESAS ANTECIPADAS 113.01 VALORES A APROPRIAR 113.01.001 Seguros a Apropriar 113.01.002 Aluguéis a Apropriar 113.01.002 Encargos Financeiros a Apropriar 12 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 121 CRÉDITOS DIVERSOS 121.01 CLIENTES 121.01.001 Duplicatas a Receber 121.01.100 ( - ) Duplicatas Descontadas 121.01.110 ( - ) Provisão para Devedores Duvidosos 121.02 OPERAÇÕES COM OS SÓCIOS 121.02.001 Empréstimos e Adiantamentos 121.03 OUTRAS OPERAÇÕES 121.03.001 Cauções 121.03.002 Depósitos Judiciais 13 PERMANENTE 131 INVESTIMENTOS 131.01 APLICAÇÕES DIVERSAS 131.01.001 Obras de Arte 131.01.002 Imóveis 131.02 PARTICIPAÇÕES EM OUTRAS EMPRESAS 131.02.001 Empresas Controladas 131.02.002 Empresas Coligadas 132 IMOBILIZADO 132.01 BENS TANGÍVEIS 132.01.001 Terrenos Página: 1

TIPO NA N AT S DV S DV S DV S DV A DV A6 DV S DV A5 DV A5 DV S DV S DV DV A DV A DV A DV A DV A DV A CR S DV DV A67 DV A7 CR A CR S DV A DV A DV A DV A DV S DV A DV A DV A DV A DV A67 DV S DV A DV S DV S DV A DV A DV A DV S DV S DV S DV DV A67 DV A7 CR A CR S DV A6 DV S DV A DV A DV S DV S DV S DV A DV A DV S DV A7 DV A7 DV S DV DV S DV A DV

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CÓDIGOS NOMENCLATURAS 132.01.002 Imóveis 132.01.003 Móveis e Utensílios 132.01.004 Máquinas e Equipamentos 132.01.005 Equipamentos de Processamento de Dados 132.01.006 Veículos 132.01.100 ( - ) Exaustão Acumulada 132.01.110 ( - ) Depreciação Acumulada 132.02 BENS INTANGÍVEIS 132.02.001 Marcas e Patentes 132.02.002 Direito de Uso de Linhas Telefônicas 133 DIFERIDO 133.01 GASTOS PRÉ-OPERACIONAIS 133.01.001 Gastos Pré-Operacionais 133.01.100 ( - ) Amortização Acumulada 2 PASSIVO 21 CIRCULANTE 211 OBRIGAÇÕES A CURTO PRAZO 211.01 FORNECEDORES 211.01.001 Fornecedores de Produtos 211.01.002 Fornecedores de Consumo 211.02 FINANCIAMENTOS 211.02.001 Entidade Financiadora 211.03 EMPRÉSTIMOS 211.03.001 Entidade Financeira 211.04 COM PESSOAL 211.04.001 Retiradas Pró-Labores a Pagar 211.04.002 Salários e Ordenados a Pagar 211.04.003 Rescisões a Pagar 211.04.004 Dividendos a Pagar 211.04.005 Participações de Funcionários a Pagar 211.04.006 Pensão Alimentícia a Pagar 211.05 IMPOSTOS E TRIBUTOS 211.05.001 ICMs a Recolher 211.05.002 IPI a Recolher 211.05.003 PIS a Recolher 211.05.004 COFINS a Recolher 211.05.005 ISS a Recolher 211.05.006 IRRF a Recolher 211.06 ENCARGOS SOCIAIS 211.06.001 INSS a Recolher 211.06.002 FGTS a Recolher 211.06.003 Contribuição Sindical a Recolher 211.07 OUTRAS OBRIGAÇÕES 211.07.001 Energia Elétrica a Pagar 211.07.002 Telefone a Pagar 211.07.003 Aluguéis a Pagar 211.07.004 Outras Contas a Pagar 211.08 ANTECIPAÇÃO DE CLIENTES 211.08.001 Clientes a Pagar 211.09 PROVISÕES 211.09.001 Provisão para o Imposto de Renda 211.09.002 Provisão para a Contribuição Social 211.09.003 Provisão para o 13o Salário 211.09.004 Provisão para as Férias e 1/3 de Férias 22 EXIGÍVEL A LONGO PRAZO 221 OBRIGAÇÕES A LONGO PRAZO 221.01 FINANCIAMENTOS 221.01.001 Entidades Financeiras a Pagar 221.02 EMPRÉSTIMOS 221.02.001 Entidades Financeiras a Pagar 221.03 OPERAÇÕES COM OS SÓCIOS Página: 2

TIPO NA N AT A DV A DV A DV A DV A DV A CR A CR S DV A DV A DV S DV S DV A DV A CR S CR S CR S CR S CR A67 CR A67 CR S CR A7 CR S CR A7 CR S CR A CR A CR A CR A CR A CR A CR S CR A CR A CR A CR A CR A CR A CR S CR A CR A CR A CR S CR A CR A CR A CR A CR S CR A67 CR S CR A CR A CR A CR A CR S CR S CR S CR A7 CR S CR A7 CR S CR

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CÓDIGOS NOMENCLATURAS TIPO NA N AT 221.03.001 Empréstimos e Adiantamentos A6 CR 23 RESULTADOS DE EXERCÍCIOS FUTUROS S CR 231 RECEITAS A REALIZAR S CR 231.01 ANTECIPAÇÃO DE VENDAS S CR 231.01.001 Vendas Futuras A CR 231.01.002 ( - ) Custos sobre as Vendas Futuras A DV 3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO S CR 31 CAPITAL PRÓPRIO S CR 311 OBRIGAÇÕES PARA COM OS SÓCIOS S CR 311.01 CAPITAL SOCIAL INTEGRALIZADO S CR 311.01.001 Capital Social Subscrito A CR 311.01.002 ( - ) Capital Social a Integralizar A DV 311.02 RESERVAS S CR CR 311.02.001 Reservas de Capital A CR 311.02.002 Reservas de Lucros A CR 311.02.003 Reservas Legais A CR 311.02.004 Reservas de Contingências A CR 311.02.005 Reservas de Reavaliação A CR 311.03 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS S CR 311.03.001 Lucros Acumulados A CR 311.03.002 ( - ) Prejuízos Acumulados A DV 311.03.003 Lucro do Exercício A CR 311.03.004 ( - ) Prejuízo do Exercício A DV 4 CONTAS DE RESULTADO S CR 41 RECEITAS S CR 411 RECEITA OPERACIONAL BRUTA S CR 411.01 VENDAS S CR 411.01.001 Vendas de Produtos A CR 411.01.002 Vendas de Mercadorias A CR 411.01.003 Vendas de Serviços A CR 412 ( - ) DEDUÇÕES S/ AS RECEITAS OPERACIONAIS BRUTAS S DV 412.01 DEDUÇÕES CONDICIONAIS S DV 412.01.001 Vendas Canceladas A DV 412.01.002 Devoluções de Vendas A DV 412.01.003 Abatimentos sobre as Vendas A DV 412.02 IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE AS VENDAS S DV 412.02.001 ICMS sobre as Vendas A DV 412.02.002 IPI sobre as Vendas A DV 412.02.003 PIS sobre as Vendas A DV 412.02.004 COFINS sobre as Vendas A DV 412.02.005 ISS sobre as Vendas de Serviços A DV 42 GASTOS OPERACIONAIS S DV 421 CUSTOS E DESPESAS OPERACIONAIS S DV 421.01 CUSTOS DE PRODUÇÃO, COMERCIALIZAÇÃO E SERVIÇO S DV 421.01.001 CPV – Custos dos Produtos Vendidos A DV 421.01.002 CMV – Custos das Mercadorias Vendidas A DV 421.01.003 CSV – Custos dos Serviços Vendidos A DV 421.02 GASTOS COM PESSOAL S DV 421.02.001 Retiradas Pró-Labores A3 DV 421.02.002 Salários e Ordenados A3 DV 421.02.003 Salário Família A3 DV 421.02.004 Horas Extras A3 DV 421.02.005 Aviso Prévio A3 DV 421.02.006 Adicional Insalubridade A3 DV 421.02.007 Adicional Periculosidade A3 DV 421.02.008 Adicional Noturno A3 DV 421.02.009 Gratificações A3 DV 421.02.010 Indenizações Artigo 479 da CLT A3 DV 421.02.011 13o Salário A3 DV 421.02.012 Férias e 1/3 de Férias A3 DV 421.02.013 Inss A3 DV Página: 3

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CÓDIGOS 421.02.014 421.02.015 421.03 421.03.001 421.03.002 421.03.003 421.03.004 421.03.005 421.03.006 421.03.007 421.03.008 421.03.009 421.03.010 421.03.011 421.03.012 421.03.013 421.03.013 421.03.014 421.03.015 421.03.016 421.03.017 421.03.018 421.03.019 421.03.020 421.03.021 421.03.022 421.03.023 421.03.024 421.03.025 421.03.026 421.03.027 421.03.028 421.03.029 43 431 431.01 431.01.001 431.01.002 431.01.003 431.02 431.02.001 432 432.01 432.01.001 432.01.002 432.01.003 432.01.004 432.01.005 432.02 432.02.001 44 441 441.01 441.01.001

NOMENCLATURAS Fgts e Contribuição Social do Fgts Multa do Fgts ( 50% ) OUTROS GASTOS DIVERSOS Serviços Prestados por Pessoas Jurídicas Serviços Prestados por Pessoas Físicas Encargos do Inss s/ Serviços Prestados por Pes. Físicas Seguridade Social do Inss Retidos de Pessoas Jurídicas Consumo de Água Energia Elétrica Telefone e Fax Fotocópias / Xerox Cafés, Lanches e Refeições Viagens e Estadias Materiais de Escritório Materiais de Limpeza e Conservação Taxas de Expedientes Diversas Transportes e Fretes Combustíveis e Lubrificantes Manutenção de Veículos Manutenção de Equipamentos Manutenção de Imóveis Aluguéis de Veículos Aluguéis de Equipamentos Aluguéis de Imóveis Arrendamento Mercantil – Leasing Seguros de Veículos Seguros de Equipamentos Seguros de Imóveis Bens de Natureza Permanente Encargos da Depreciação Encargos da Exaustão Encargos da Amortização Outros Custos e Despesas Gerais RESULTADOS NÃO OPERACIONAIS RECEITAS NÃO OPERACIONAIS FINANCEIRAS Descontos Incondicionais Recebidos Variações Monetárias Passivas Aplicações Financeiras GANHOS DE CAPITAL Lucro na Venda de Bens do Permanente DESPESAS NÃO OPERACIONAIS FINANCEIRAS Descontos Incondicionais Concedidos Variações Monetárias Ativas Juros e Multas IOFs – Imposto sobre Operações Financeiras CPMF – Contribuição Provisória s/ Movim. Financeira PERDAS DE CAPITAL Prejuízo na Venda de Bens do Permanente CONTAS TRANSITÓRIAS ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO LUCRO OU PREJUÍZO APURADO Apuração do Resultado do Exercício

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TIPO NA N AT A3 DV A3 DV S DV A3 DV A3 DV A3 DV A3 DV A3 DV A3 DV A3 DV A3 DV A3 DV A3 DV A3 DV A3 DV A3 DV A3 DV A3 DV A3 DV A3 DV A3 DV A3 DV A3 DV A3 DV A3 DV A3 DV A3 DV A3 DV A3 DV A3 DV A3 DV A3 DV A3 DV S CR S CR S CR A CR A CR A CR S CR A CR S DV S DV A DV A DV A DV A DV A DV S DV A DV S CR S CR S CR A CR