APLICACIÓN PRÁCTICA DEL PRESUPUESTO OPERATIVO Y FINANCIERO (1).docx

APLICACIÓN PRÁCTICA DEL PRESUPUESTO OPERATIVO Y FINANCIERO La Empresa Industrial INDURAMA E.I.R.L fabrica cocinas industriales y a través de su gerente financiero le solicita elaborar los presupuestos operativos y financieros por el periodo de Agosto, Septiembre y Octubre 2015 con la siguiente información: Saldos Iniciales Dinero en efectivo al 01 de Agosto 2015 S/. 40 000.00 Inventario Inicial de Cocinas (200 cocinas a S/. 300.00 c/u) 60 000.00 Material Directo Inicial (según inventario 120u x S/. 330.00) 39 600.00 Operaciones para Presupuestar Agosto, Septiembre y Octubre 2015: -

Se proyecta vender 800, 770 y 820 cocinas al precio de venta de 650.00 cada una. - La política de ventas es: 70% al contado y el saldo al crédito a 30 días. - Se proyecta un nivel de inventario final de 150, 140 y 180 cocinas en Agosto, Septiembre y Octubre respectivamente. - Las ventas en Junio y Julio fueron de S/. 580 000.00 y S/. 600 000.00 respectivamente. - El costo del material directo para la fabricación de cocinas se estima en 330.00 por cada una, en todo el periodo presupuestal. - Se estima un inventario final de material directo equivalente a 15% del costo del material directo. - La política de pagos a proveedores de Material directo es de: 70% al contado y 30% al crédito de 30 días - Las compras de material directo en el mes de Julio fueron de S/. 280 000.00 - Se solicita en Agosto un préstamo por S/ 20 000.00 para pagar a partir del mes de Septiembre S/. 2 000.00 más S/. 130.00 de intereses - Se proyecta pagar impuestos y remuneraciones por S/. 3 500.00 y S/. 20 000.00 respectivamente en cada uno de los meses presupuestados - Los pagos por gastos de administración y ventas distintos a sueldos son el 40% de las ventas incluido el IGV. SE PIDE: PRESUPUESTOS OPERATIVOS a) Presupuesto de Ventas

b) Presupuesto de Producción c) Presupuesto de Compras de Material Directo PRESUPUESTOS FINANCIEROS a) Presupuesto de Cobranzas b) Presupuesto de Pagos a Proveedores de Material Directo c) Presupuesto de flujo de Caja

PRESUPUESTOS OPERATIVOS PRESUP. DE VENTAS AGOST SETIEM OCTUB PROYECCIONES O BRE RE TOTALES UNIDADES PROYECTADAS PRECIOS DE VENTAS PRESUP. DE VENTAS I.G.V. VALOR DE VENTAS

PRODUCCION (unidades) PROYECCIONES UNIDADES PROYECTADAS UNIDS INV. FINAL UNIDADES NECESARIAS

AGOST SETIEM OCTUB O BRE RE TOTALES

UNIDS INV. INICIAL UNIDS A PRODUCIR

PRESUP.DE COMPRA DE MATERIAL DIRECTO PROYECCIONES

AGOST SETIEM OCTUB O BRE RE TOTALES

UNIDS. A PRODUCIR (x) COSTO UNITARIO COSTO DE M.DIRECTO (+) INV. FINAL NECES. TOTALES (-) INV. INICIAL PRES. DE COMPRA DE MD

PRESUP. FINANCIEROS DATOS PRESUP. DE VENTAS (INCLUYE IGV) POLITICA DE COBRANZAS CONTADO CREDITO VENTAS ANTERIORES

AGOSTO

70% 30% 30 DIAS

SETIEMBR E

OCTUBRE

TOTALES

JUNIO

580,000. 00

JULIO

600,000. 00

PRESUPUESTO DE COBRANZAS PROYECCIONES CONTADO CREDITO A 30 DIAS

AGOSTO

SETIEMBR E

OCTUBRE

TOTALES

SETIEMBR E

OCTUBRE

TOTAL

TOTAL COBRANZAS PRESUPUESTO DE PAGOS POR COMPRA DE MATERIAL DIRECTO

PRESUP. DE COMPRAS DE MATERIAL DIRECTO DETALLE PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAL DIRECTO

AGOSTO

IGV TOTAL FINANCIERO

POLITICA DE PAGOS A PROVEEDORES CONTADO 70% CREDITO 30% A 30 DIAS 100%

COMPRAS ANETRIORES JUNIO JULIO

280,000. 00

PROGRAMA DE PAGOS

DETALLE

AGOSTO

SETIEMBRE

OCTUBRE

TOTAL

CONTADO CREDITO A 30 DIAS TOTAL PAGOS

PRESUPUESTO DE CAJA CONCEPTO SALDO INICIAL COBRANZAS PRESTAMOS OTROS INGRESOS TOTAL INGRESOS PAGOS TRIBUTOS REMUNERACIONES PROVEEDORES PAGO DE PRESTAMO GASTOS ADM Y VTAS INTERESES TOTAL EGRESOS SALDO FINAL

AGOSTO

SETIEMB RE OCTUBRE

TOTAL