Analyse Fin TP9 TF

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Office de la Formation Professionnelle et de la Promotion du Travail

Analyse financière CAF et Tableau de financement Filière : Technicien en comptabilité d’entreprise (TSGE) TP 9

La société anonyme "VITEL" vous a remis les documents suivants concernant l'exercice N. (Début N et fin N) : 1- Bilan d'ouverture et de clôture de l'exercice N (résumés) :

ACTIF

Fin N Avant répartition de résultat

Début N

Immobilisations en non valeurs : Frais préliminaires - amortissement des frais préliminaires Immobilisations corporelles Constructions - amortissement des constructions Installations techniques, matériel et outillage Industriels - amortissement des inst tech, matériel et outillage Industriels Autres immobilisations corporelles - amortissements des autres imm corporelles Immobilisations financières Participations Prêts Stocks et en-cours Approvisionnements Marchandises Créances d'exploitation Créances clients - provisions pour dépréciations des clients Créances diverses Trésor -actif: Totaux Passif

10 000 - 4 000

6 000

12 000 - 5 000

7 000

200 000 -40 000 100 000 -30 000 50 000 -3 0000

160 000

225 000 -50 000 150 000 -40 000 50 000 -40 000

175 000

20 000 7 000

20 000 7 000

15 000 5 000

15 000 5 000

5 000 40 000

5 000 40 000

3 000 45 000

3 000 45 000

10 000 -1 000 17 000 6 000

9 000

12 000 -2 000 15 000 5 000

10 000

Début N

- Capital.............................................. - Réserves............................................ - Report à nouveau:................................. - Résultat net de l'exercice .......................... - Provisions pour risques et charges ................ Dettes financières.................................. - Emprunt1.................................... Dettes d'exploitation - Dettes fournisseurs............................. - Dettes fiscales et sociales..................... - Dettes diverses 2

Totaux

70 000 20 000

17 000 6 000 360 000

110 000 10 000

15 000 5 000 400 000

Début N-1

230 000 67 000 3 000 -

280 000 67 000 3 000 14 000 1 000

20 000

15 000

25 000 5 000 10 000 360 000

18 000 2 000 400 000

(1) il n'y a pas de nouvel emprunt durant N. (2) Actionnaires, dividendes à payer.

Analyse financière

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Formateur : JANNAJ Khalid

2- Tableau des immobilisations : Valeur brute à Augmenta Diminl'ouverture de l'exercice

Situations et mouvements

Frais préliminaires préliminaires Constructions Installations techniques, matériel et outillage industriel Autres Participations _ Prêts Totaux

-tions

Valeurs

utions

10 000 200 000 100 000 50 000 20 000 7 000

2 000 40 000 55 000 -

387 000

97 000

brutes à la clôture de l'exercice 12 000 15 000 225 000 5 000 150 000 50 000 5 000 15 000 2 000 5 000 27 000

457 000

3- Tableau des amortissements :

Amortissements Augnentations Diminutions Amortissements cumulés au dotations de d'amortissements cumulés à la fin début de l'exercice l'exercice de l'exercice de l'exercice

Situations et mouvements

Frais préliminaires Constructions Installations techniques, matériel et outillage Autres Totaux

4 000 40 000 30 000 300 000 104 000

1 000 15 000 12 000 10 000 38 000

5 000 2 000 7 000

5 000 50 000 40 000 40 000 135 000

4- Tableau des provisions: Situations et mouvements

Provisions au début de l’exercice

- Provisions pour risques et charges - Provisions pour dépréciation

Augmentations dotations de l’exercice

1 000

1 000 1 000

Diminutions Reprises de l’éxercice -

Provisions à la fin de l’éxercice

1 000 2 000

5- Produits des .cessions d'éléments d'actif : - Construction 13 000 DH - Matériel 1 000 DH - Titres de participation 6 000 DH

Travail à faire : 1- Calculer les résultats sur cessions des éléments d'actif. 2- Calculer la capacité d'autofinancement de l'exercice 3- Etablir le tableau de financement de l'exercice selon le modèle du Plan Comptable Marocain.

Analyse financière

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Formateur : JANNAJ Khalid