Análisis e Interpretación de Los Estados Financieros - Método de Análisis Vertical y Horizontal (Porcentual) - Plataforma

 

 

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERA FINANCIERAS SY ADMINISTRATIVAS  ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD TEMA: ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS  –   MÉTODO DE ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL H ORIZONTAL (PORCENTUAL)

INTEGRANTE: MARTIN CARO, ZENAIDA

DOCENTE: DR. EDUARDO TACO CASTRO

ASIGNATURA: ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

CICLO: VIII  GRUPO: A  AYACUCHO_PERÚ  2021

 

ANÁLISIS E INTERPRETACI INTERPRETACIÓN ÓN DE LOS ESTADOS F FINANCIEROS INANCIEROS fi nanciero no es posible hacer un diagnóstico de la situación actual de la Sin el análisis financiero empresa y sin ello no habrá pautas para señalar un camino a seguir en el futuro. El análisis financiero es el que permite que la contabilidad sea útil a la hora de tomar decisiones, puesto que esta última si leída simplemente no dice nada y menos para un directivo que poco conocer de contabilidad. Una vez procesada la información contable esta sirve de base para la toma de decisiones. En resumen el análisis financiero por lo tanto, es un método que permite analizar las consecuencias de las decisiones de negocios.

ELEMENTOS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Es un documento contable que refleja la situación financiera de un ente económico, ya sea de una organización pública o privada, a una fecha determinada y que permite efectuar un análisis comparativo de la misma; incluye el activo, el pasivo y el capital contable. Se formula de acuerdo con un formato y un criterio estándar para que la información básica de la empresa pueda obtenerse uniformemente como por ejemplo:  posición financiera, financiera, capacidad de lucro y fuen fuentes tes de fondeo.

Un activo es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del que la entidad espera obtener en el futuro, beneficios económicos. Un pasivo es una obligación presente de la empresa surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento del cual y para cancelarla, la entidad espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos

Patrimonio neto es la parte residual de los activos de la empresa, una vez deducidos todos sus pasivos.

 

4. Estimar los flujos de efectivo al poder realizar proyecciones de las ventas de manera más  precisa al utilizar el estado de resultados como base. 5. Identificar en qué parte del  proceso se están consumiendo consumiendo más recursos económicos, esto se puede conocer al analizar los márgenes en cada rubro.

2. Medir el desempeño de la empresa es decir, cuánto se está invirtiendo por cada sol que se gana. 3. Obtener un mejor conocimiento para determinar la repartición de los dividendos ya que éstos dependen de las utilidades generadas durante el  periodo.

ESTADO D ESTADO DE E RESULTADOS

El estado de resultados, también conocido como estado de ganancias y  pérdidas, es un reporte financiero que en base a un periodo determinado muestra de manera detallada los ingresos obtenidos, los gastos en el momento en que producen y como consecuencia, el se beneficio o pérdida que ha generado la empresa en dicho  periodo de tiempo para analizar esta información y en base a esto, tomar decisiones de negocio

OBJETIVOS DEL ESTADO DE RESULTADOS 1. Realizar una evaluación precisa de la rentabilidad de la empresa, su capacidad de generar utilidades y de igual manera es importante  para conocer de qué manera se  puede optimiza optimizarr los recursos para para maximizar las utilidades.

 

MÉTODOS DE ANÁLISIS PORCENTUAL De los varios métodos que existen para analizar el contenido de los estados financieros fi nancieros y los diversos criterios para clasificarlos, a continuación exponemos los siguientes:

METODOS ANALISISDE VERTICAL

1

de reducción . Método estados financieros a porde cientos 2. Método de razones simples 3. Método de razones standard

Las comparaciones dent ntrro del anális isiis vertical se realizan entre el conjunto de dees esta tado doss finan financi cier eroo pe pert rten enec ecie ient ntes es a un mism mi smoo pe perí ríod odo. o. En es esta tass co comp mpar arac acio ione ness elfactor tiempo se considera incidentalmente y sólo como un elemento de juicio, yaque en las comparaciones verticales se trata de obt bteene nerr la mag magni nitu tudd de la lass cif ifra rass yde sus relaciones. Dentro de los métodos de análisis vertical, aunque existen otros,corrientemente se usan los siguientes:

 

  Las comparaciones dentro análisis horizontal se realizan entredel el conjuntode estados financieros pertenecientes a varios  períodos. En estascompara estascomparaciones ciones la consideración y debida ponderación del tiempo tienecapital importancia, ya que es el tiempo la condición de los cambios.

METODOS DE ANALISIS HORIZONTAL 1. Método de aumentos y disminuciones. 2. Método de tendencias. 3. Método de control del

En lascomparaciones históricas lo que se desea mostrar son los cambios, y éstosse realizan progresivamente en el transcurso del tiempo, por lo tanto ta nto habránecesidad de referirlos a fechas. Dentro de los métodos de análisishorizontal, aunque existen otros,

 presupuesto  presupues to

se usan los siguientes:

APLICACION DE LOS DIFERENTES METODOS DE ANALISIS: Método de Reducciones de Estados Financieros a Por Cientos (vertical) Para la reducción de estados financieros a por cientos, se divide cada una de las l as partes del todo entre el mismo todo, y el resultado r esultado (cociente) se multiplica por cien.

Método de Razones Simples (vertical) Las razones (relaciones) no tienen las cualidades de resolver los problemas de los negocios en base a la interpretación de las mismas, son simplemente un método de análisis y su función se limita a servir de auxiliar para el estudio de las cifras de los negocios, señalando solo probables puntos débiles.

Método de Razones Standard (vertical):

 

Las funciones de los estándares en las empresas son: servir como instrumento de control y como medida de eficiencia, para reducir el desperdicio, mediante la comparación constante y tan frecuente como sea posible, de lo l o que se ha considerado que debe ser; es decir, las medidas standard o datos predeterminados sobre bases de eficiencia, con los l os datos actuales.

Método de Aumentos y Disminuciones (horizontal)

Método de Aumentos y Disminuciones (horizontal)

Método Control del Presupuesto (horizontal Comparar las cifras de los estados financieros correspondientes alperíodo

La comparación de los estados financieros del último período, conlos mismos estados de un

que se analiza contra el programa financiero presupuestado,estableciendo diferencias y determinar el porcentaje de cumplimientopara cada

 período anterior, anterior, proporciona proporciona datos sobrelos aumentos y las disminuciones que hubo en las diversas cuentasque los integran. i ntegran.

Métodos de Tendencias (horizontal): Para estudiar el sentido de una tendencia, deben ordenarsecronológicamente las cifras correspondientes. Lo que debeestudiarse es la marcha de la empresa durante varios años, y si esprogresiva, entonces las altas y bajas, que es  probable que ocurran,relativamente son de  poca importancia.

El análisis vertical es de gran importancia a la hora de establecer si una empresa tiene una distribución de sus activos equitativa y de acuerdo a las necesidades financieras y operativas. Por ejemplo, una empresa que tenga unos activos totales de 5.000 y su cartera sea de 800, quiere decir que el 16% de sus activos está representado en cartera,

 

lo cual puede significar que la empresa pueda tener problemas de liquidez, o también  puede significar significar unas equivoca equivocadas das o deficiente deficientess Políticas de ca cartera.. rtera..

Como hacer el análisis vertical Como el objetivo del análisis vertical es determinar que tanto representa cada cuenta del activo dentro del total del activo, se debe dividir la cuenta que se quiere determinar, por el total del activo y luego se procede a multiplicar por 100. Si el total del activo es de 200 y el disponible es de 20, entonces tenemos (20/200)*100 = 10%, es decir que el disponible representa representa el 10% del total de los activos...

CASO PRÁCTICO DE ANALISIS VERTICAL Supongamos Supongam os el siguiente estado de situación ffinanciera inanciera (balance general)

 

Estado de Resultados 

 

Análisis Horizontal Para determinar la variación relativa (en porcentaje) de un periodo respecto a otro, se debe aplicar una regla de tres. Para esto se divide el periodo 2 por el periodo 1, se le resta 1, y ese resultado se multiplica por 100 para convertirlo a porcentaje, quedando la fórmula de la siguiente manera: ((P2/P1)-1)*100 Suponiendo el mismo ejemplo anterior, tendríamos ((150/100)-1)*100 = 50%. Quiere decir que el activo obtuvo un crecimiento del 50% respecto al periodo anterior.

De lo anterior se concluye que para realizar el análisis horizontal se requiere disponer de estados financieros de dos periodos diferentes, es decir, que deben ser comparativos, lo que busca el análisis horizontal, es precisamente comparar un periodo con otro para observar el comportamiento de los estados financieros en el periodo objeto de análisis.

Supongamos el siguiente estado de situación financiera (balance general)

ESTADO DE RESULTADOS EN METODO HORIZONTAL 

 

 

 

 

 

DIFERENCIA ENTRE ANÁLISIS HORIZONTAL Y ANÁLISIS VERTICAL El análisis horizontal busca determinar la variación que un rubro ha sufrido en un  periodo respecto respecto de otro. Esto es importante para determinar determinar cuánto se ha crecido o disminuido en un periodo de tiempo ti empo determinado.

En análisis verticidad, en cambio, lo que hace es determinar que tanto participa un rubro dentro de un total global. Indicador que nos permite determinar igualmente i gualmente que tanto ha crecido o disminuido la participación de ese rubro en el total global. En el análisis horizontal, por ejemplo, supongamos que en el año 2017 se tenían unos activos fijos de $100 y en el año 2018 esos activos llegaron a $120. Sin necesidad de hacer ninguna operación aritmética compleja, podemos determinar que los activos fijos tuvieron un incremento del 20% en el 2018 con respecto al 2017.

Ahora bien, en el análisis vertical supongamos que los activos fijos durante el 2017 representaban el 50% del total de activos, y que en el 2018 los activos fijos representaban representaron el 40%. Vemos aquí que la participación de los activos fijos dentro del total de activos disminuyó en un valor sustancial (10%), lo cual puede ser explicado por un incremento de activos circulantes o una disminución de del activo fijo por una venta. Como se observa, los dos análisis son distintos disti ntos y a la vez complementarios, por lo que necesariamente necesariamen te se debe recurrir a los dos métodos para hacer un análisis más completo. En algunos casos, el análisis horizontal nos puede indicar que la empresa ha mejorado,  pero a su vez vez el análisis vertica verticall nos puede decir decir exactamente lo contrario, donde a pesar de que la empresa incrementa sus ventas, la rentabilidad se ve disminuida porque  participa menos en el total.

 

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