Análisis de Rentabilidad
December 30, 2022 | Author: Anonymous | Category: N/A
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ANÁLISIS DE ESTADOS CONTABLES
UNIDAD VII – ANÁLISIS ECONÓMICOS TEMA Nº 1: ANÁLISIS DE LA RENTABILIDAD:
OBJETIVOS: -Conoce y Aplica los los ratios de rentabilidad rentabilidad para analizar e interpretar el balance general y el cuadro de resultados.
ANÁLISIS DE ESTADOS CONTABLES
DEFINICIÓN DEFINICI ÓN DE RENTABILIDAD RENTABILIDAD
El diccionario de la Real Academia Española define la rentabilidad como la condición de rentable y la capacidad de generar renta (beneficio, ganancia, provecho, utilidad). La rentabilidad, por lo tanto, está asociada a la obtención de ganancias a partir de una cierta inversión.
Prof. Eva Godoy
ANÁLISIS DE ESTADOS CONTABLES
ANÁLISIS DE LA RENTABILIDAD ECONÓMICA
Análisis de la rentabilidad económica: es evaluar la capacidad efectiva de la empresa, para obtener rendimientos a partir de los capitales invertidos y recursos disponibles, mide la eficaciaunos de los gestores la estos, empresa, que de estalapone en manos de losseadministradores recursos paradeque a partir gestión de los mismos, consigan generar beneficios. La rentabilidad económica o de la inversión es una medida, referida a un determinado periodo de tiempo, del rendimiento de los activos de una empresa con independencia de la financiación de los mismos.
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ANÁLISIS DE ESTADOS CONTABLES
MÉTODO DE ESTIMACION DE LA RENTABILIDAD Para evaluar la rentabilidad de una empresa es evaluar la relación que existe entre sus utilidades o beneficios, y la inversión o los recursos que ha utilizado para obtenerlos. Para hallar esta rentabilidad, se hace uso de indicadores, índices, ratios o razones de rentabilidad. Los principales indicadores de rentabilidad son los siguientes: 1) Ín Índi dice ce de re reto torn rno o sobr sobre e acti activo voss 2) Ín Índi dice ce de de reto retorn rno o sobr sobre e patr patrim imon onio io 3) Ín Índi dice ce de de bene benefifici cio o ne neto to so sobr bre e vent ventas as
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RATIOS O RAZONES DE RENTABILIDAD
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1) ÍNDICE DE RETORNO SOBRE ACTIVOS Mide la rentabilidad de una empresa con respecto a los activos que posee, da una idea de cuán eficiente es una empresa en el uso de sus activos para generar utilidades. ÍNDICE DE RETORNO SOBRE ACTIVOS ACTIVOS = (Utilidades / Activos) x 100
Por ejemplo, si una empresa genera utilidades de 5.000, y cuenta con un total de activos de 20.000, a aplicando plicando la fórmu fórmula la : = (5 000 / 20.000) x 100 = 25%. Resultado es de 25%, es decir decir,, la empresa tiene u una na rentabilidad de dell 25% con respecto a los activos que posee.
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RATIOS O RAZONES DE RENTABILIDAD
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EL ÍNDICE DE RETORNO SOBRE ACTIVOS
1) EL ÍNDICE DE RETORNO SOBRE ACTIVOS
FÓRMULA: UTILIDADES x100
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 CUENTAS ACTIVO ACTIVO CORRIENTE
27.900.000
21.500.000
CUENTAS PASIVO PASIVO CORRIENTE
Caja
56.615.100
10.691.000
6.534.000 6.251.000
Proveedores locales
Banco Clientes
14.970.000 Intereses a pagar 80.500.000 Documento a pagar 4.870.000
-
Documento a cobrar
149.740.000 -
ACTIVO NO CORRIENTE
6.591.000 = 0,2288 x 100= 2,29% 288.008.000
Deudas Financieras C. P.
Inventario
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVOS
Maquinaria y Equipo Equipos informáticos Mobiliarios
TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Deudas Financieras L.P. L.P. 68.521.000 TOTAL PASIVO PASIVO NO NO CORRIENTE 12.241.000 TOTAL PASIVO 29.789.000 PATRIMONIO NETO 60.366.000
80.091.100
57.735.900
57.735.900
137.827.000
138.000.000
Resultado es de 2,29%, es decir, la empresa tiene una rentabilidad del 2,29% con respecto a los activos que posee.
Rodados
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Capital
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2) ÍNDICE DE RETORNO SOBRE EL PA PATRIMONIO Mide rentabilidad de una para empresa conutilidades respectocon al patrimonio que posee. Es en la capacidad de una empresa generar el uso del capital invertido ella y el dinero que ha generado. La fórmula es: = (Utilidades / Patrimonio) x 100
Ejemplo: Una empresa genera utilidades de 5000, y cuenta con un patrimonio de 50.000, aplicando la fórmula = (5 00 0000 / 50 00 000) 0) x 100 = 10% La empresa tiene una rentabilidad del 10% con respecto al patrimonio que posee.
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2) EL ÍNDICE DE RETORNO SOBRE EL P PA ATRIMONIO ALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 UENTAS CUENTAS CTIVO PASIVO CTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE aja 27.900.000 Proveedores locales anco 21.500.000 Deudas Financieras C. P. nlvieenntteasrio ocumento a cobrar OTAL OTAL AC ACTI TIVO VO CO CORR RRIE IENT NTE E
CTIVO NO CORRIENTE aquinaria y Equipo quipos informáticos obiliarios odados epreciación acumulada
1840..957000..000000 4.870.000 14 149. 9.74 740. 0.00 0000
-
68.521.000 12.241.000 29.789.000 60.366.000 32.649.000
56.615.100 10.691.000
IDnotecruem seesntao paapgaagr ar
TOT TOTAL PAS ASIV IVO O CO CORR RRIE IENT NTE E PASIVO NO CORRIENTE Deudas Financieras L.P. TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO NETO Capital Reserva Legal Re Resu sult ltad adoo del del ejer ejerci cici cioo (u (uti tili lida dad) d)
66..255314..000000 80.0 80.091 91.1 .100 00
6591.000 = 0,438 x 100= 4,39% 150.181.000
57.735.900
57.735.900 137.827.000 138.000.000 5.590.000 6.59 6.591. 1.00 0000
OTAL OTAL ACTIV ACTIVO O NO CORRIE CORRIENTE NTE
138.26 138.268.0 8.000 00 TOT TOTAL PATRIMON TRIMONIO IO NETO NETO
150.18 150.181.0 1.000 00
OT OTAL AL ACTI ACTIVO VO
28 288. 8.00 008. 8.00 0000
288. 288.00 008. 8.00 0000
TOTAL OTAL PAS ASIV IVO O+ PATRIMONIO NETO
Fórmula = Utilidades x100 Patrimonio
INTERPRETACIÓN: La empresa tiene una rentabilidad del 4,39 % con respecto al patrimonio que posee.
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3) INDICE DE BENEFICIO NETO SOBRE VENTAS Mide la rentabilidad de una empresa con respecto a las ventas que genera. La fórmula del índice de rentabilidad re ntabilidad sobre ventas es: Rentabilidad sobre ventas = (Utilidades NETAS / Ventas) x 100 Por ejemplo, si una empresa genera utilidades de 5000, y en el mismo periodo obtiene ventas netas por 21.000, aplicando la fórmula de la rentabilidad sobre ventas: Rentabilidad sobre ventas = (5 00 0000 / 21 21 000) x 100 = 23,8%
El resultado de la rentabilidad sobre ventas de 23,8%, es decir, la empresa tiene una rentabilidad del 23,8% con respecto a las ventas. En otras palabras, las utilidades representan el 23,8% del total de las ventas.
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RATIOS O RAZONES DE RENTABILIDAD Estado de Resultado al 31 de diciembre de 2018 CUENTAS Ventas Netas Sector Privado
Costo de me rc ade rías Ganancias (o pérdidas) brutas en ventas Menos: Gastos de venta s Gastos de a dministraciòn Oros
2 .0 1 8
150.000.000 84.000.000 66.000.000
-
9.200. 000 8.000. 000 48. 48.800. 800.000 000
-
Gananci as o pé rdi das operativas
ventas
=
30.000.000 = 0,20 x 100 = 20% 150.000.000
3 3 .0 0 0 .0 0 0
Ganancias P érdidas
33.000.000
Ga Ganancias nancias o pérd pérdidas idas antes del Im Impuesto puesto a lla a Renta
Menos:
Uti l idad (o pé r di das ) netas a di s tr i buir
Formula: Rentabilidad sobre Utilidades NET NETAS AS x 100 Ventas
15.800.000
Partidas Extraord xtraordinarias inarias
Impues to a la Renta
3) INDICE DE BENEFICIO NETO SOBRE VENTAS
.
Gana nanc ncia ias s (o (o pérd érdida idas) antes tes de de los los ga gast sto os ffin ina ancier ciero os
Menos: Gastos financieros
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-
3.000.000 3 0 .0 0 0 .0 0 0
El rentabilidad sobre ventas de resultado 20,00 %, de es la decir, la empresa tiene una rentabilidad del 20,00 % con respecto a las ventas. O, en otras palabras, las utilidades representan el 20,00 % del total de las ventas.
Prof. Eva Godoy
MUCHAS GRACIAS
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