Análisis de Presupuesto de Caja

 

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA, CIENCIA Y TECNOLOGÍA UNIVERSIDAD POLITÉCNICA TERRITORIAL DEL ESTADO MÉRIDA

“KLÉBER RAMÍREZ  PROGRAMA NACIONAL DE FORMACIÓN EN CONTADURÍA PÚBLICA

Análisis de Presupuesto de Caja

Alumna:   Yannet  Yannet Oviedo C.I 19.997.651 

Febrero, 2019 

 

El presupuesto de efectivo, conocido también como presupuesto de caja o flujo de caja, es uno de los principales presupuestos que se manejan y elaboran en una empresa, se formula con la estimación prevista de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fácil realización, consolida las diversas transacciones relacionadas con la entrada de fondos monetarios (ventas al contado, recuperaciones de cartera, ingresos financieros, etc.) o con salida de fondos líquidos ocasionados por la congelación de deudas o amortizaciones de créditos o proveedores o pago de nómina, impuestos o dividendos. Es importante porque permite observar y verificar el comportamiento diario de los ingresos y salida de fondos en un tiempo determinado, permite prever la futura disponibilidad del efectivo, es decir saber si se va a tener un déficit o una falta de efectivo o si se va a tener un excedente y de acuerdo a ello tomar decisiones, de igual forma permite conocer el futuro escenario de un proyecto o negocio, debe elaborarse tomando en consideración o como rango un periodo de tiempo determinado, es decir, podemos hablar de presupuestos de efectivo mensuales, trimestrales o incluso anuales. El Estado de Movimiento de Efectivo (EME) es un estado financiero básico (EFB), esto lo convierte en una característica distintiva, pues debe regirse por los principios de contabilidad generalmente aceptados y ajustarse, en consecuencia, a las normas exigidas para su estructuración y presentación. En el caso venezolano, se rige por la Declaración de Principios de Contabilidad Nº 11 (DPC-11), emitida por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela (FCCPV), con vigencia a partir del 1º de enero de 1994. El saldo de efectivo se muestra en el Estado de Situación Financiera , en la cuenta identificada como Caja y Banco, este saldo es producto de una serie de movimientos y/o transacciones ocurridas a lo largo de un período, por lo que se hace necesario analizar las mismas e identificar cuales representaron fuentes y usos de fondos, para explicar los cambios de efectivo ocurridos y determinados al comparar el Estado de Situación Financiera inicial y final del lapso analizado.

 

Los flujos de efectivo constituyen actualmente una herramienta indispensable para la empresa moderna. Son muy escasas las decisiones empresariales, que no requieran conocer el comportamiento de la situación financiera de la entidad, así como identificar si se presenta dinero líquido para hacerle frente a sus obligaciones. Para La determinación de los flujos de efectivo permitirá alcanzar una administración óptima de la liquidez en nuestras organizaciones, así como identificar problemas que pudieran ocasionar la quiebra en un determinado período. En el presupuesto de efectivo en las entradas y salidas se utiliza un método que consisten en detectar las operaciones dentro del presupuesto que provocarán un movimiento en el efectivo, así mismo, contempla separar dichas operaciones en normales y extraordinarias, con el objetivo de determinar si el exceso o falta de efectivo en cierto periodo se debe a operaciones normales del negocio o a situaciones extraordinarias, esto ayudará a tomar decisiones sobre políticas de crédito. Se realizan Transacciones normales donde se refleja el flujo de entradas o salidas de efectivo generados por las actividades propias de la empresa de acuerdo con el giro en el cual se está trabajando y que son repetitivas. En las entradas de efectivo, se conoce como el flujo de dinero efectivo que entra o simplemente el flujo de caja son cantidades planeadas que se agregan al efectivo y se generan como consecuencia de la financiación, las empresas y las ventas.