Almanza CI

 

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Cédula:.................. Hecho por: ............ Fecha:..................... Revisado por: ........

AUDITORÍA AUDITOR ÍA FINA FINANCIERA NCIERA “A “ALMANZA LMANZA CORP.” S.R.L. GESTIÓN 2008 ANÁLISIS Y DISEÑO DE CONTROL INTERNO CICLO DE INGRESOS COBROS Y CUENTAS POR COBRAR OBJETIVOS: 1.

Veri rifi fica carr que lo los s co con ntro trole les s in inte tern rno os imp impla lan nta tad dos pe perm rmit itan an el re regi gis str tro o to tota tall de la las s transacciones.

2.

Ve Verifi rificar car la corr correct ecta a segre segrega gació ción n de funci funcione ones. s.

3.

Verificar Verificar que que los los controle controles s det determin erminen en la e existe xistencia ncia real real de los ingres ingresos. os.

4.

Verificar Verificar que que las operacio operaciones nes estén estén autoriza autorizadas das y adecua adecuadame damente nte documen documentado tados. s.

5.

Determina Determinarr el grado grado implant implantación ación de los c contr ontroles oles internos internos en la instit institución ución..

N°

CUESTIONARIO

1

La enti entid dad cue cuenta co con una una un unid ida ad enc encarg rga ado del control del efectivo? Tod Todos lo los s ingre res sos reci cib bidos son re reg gist stra rad dos co cont ntab able leme ment nte e dent dentro ro de la las s 24 hora horas s y depositados en forma inmediata o a mas tardar  a primera hora del día siguiente? Por tod todo o ingr ingres eso o se oto otorga rga un un reci recibo bo ofi ofici cial al de de la entidad el cual es un formulario prenumerado prenumerado de imprenta? Los fondos fijos o fondos rotatorios, son cerrados a fin de gestión? Se efectúan arqu rqueos sorpres resivos a fondos y valores? Las cuentas bancarias están abiertas exclusivamente a nombre de la entidad y en un numero limitado o estrictamente necesario? El responsable del manejo de efectivo elabora flujos de caja de acuerdo a sus características propias? La entidad implantó manuales y procedimientos procedimientos específicos de custodia, registro y salvaguarda física de los fondos?

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3

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Se identifi identifican can todos todos los depósit depósitos os efectuad efectuados os 9

por terceras personas?

SI

NO

REF. P/T.

 

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CUESTIONARIO

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La entidad cuenta con cajas fuertes para la custodia del efectivo? El encarg rga ado de caja pre rep para una una planill lla a o reporte en forma diaria de cobranzas en la cual se detalla una por una todas los ingresos del día? La planilla o reporte diario es enviada a contabilidad para su registro contable? Se emite fac factura ras s, nota fiscal o documento equi equiva vale lent nte e por por todo todo se serv rvic icio io de acue acuerd rdo o a disposiciones legales? La Las s factu factura ras s son revi revisa sada das s para para asegu asegura rars rse e de la exactitud de:

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a)

Cantidades?

b)

Precios?

c)

Operaciones aritméticas?

Los ingresos son re reg gistrad rados en el período correspondiente? Los cargos y abonos bancarios son contabilizados contabilizado s ben egintegra? L os compr mpro anforma tes oportuna de in re res so están debidamente debidamen te respaldadas respaldadas con documentación documentación sustentatoria y/o están archivadas facilitando su fácil acceso? Todos los comprobantes contables se encuentran autorizados?

SI

NO

REF. P/T.

 

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CUESTIONARIO

19

Exis Existe ten n medi medida das s de pro prote tecc cció ión n o segu seguri rida dad d como como ser seguros contra robo, incendio de valores y documentos? Se pre prepa para ran n regi regist stro ros s auxi auxililiar ares es de de cuen cuenta tas s por  por  cobrar? Están tán establecidos las res responsabilidades y proced pro cedimi imien entos tos pa para ra revisa revisarr la antigü antigüed edad ad men me nsu sua al de la las s cu cue entas tas atra trasa sad das y dar  seguimiento oportuno a las cuentas vencidas y partidas poco usuales? Se enví envían an esta estado dos s de cu cuen enta tas s mens mensua uale les s a lo los s deudores de la entidad y cualquier discrepancia informada recibe seguimiento oportuno? Se circ circul ular ariz izan an las las cuen cuenta tas s por por cobra cobrar, r, sigu siguie iend ndo o y ajusta ajustando ndo las difere diferenci ncias as obten obtenida idas, s, po porr lo menos una vez al año? Los Los cr créd édit itos os otor otorga gado dos, s, cu cuen enta tan n co con: n:

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24

-

aprobación de la autori rid dad competente te? ?

-

documentación de respaldo?

SI

NO

REF. P/T.

Elaborado Por: Lic. Alejandro G. Alvarez Amurrio

Fecha:

Leído y entendido por: Lic. Silvia Molina Vélez 

Fecha:

Revisado Por: Lic. Juan López Parra

Fecha:

 Aprobado  Aprobad o Por: Lic. Marcial López Nogales

Fecha:

Entrevistado a:

Fecha:

Cargo actual:

 

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Veri rifi fica carr que lo los s co con ntro trole les s in inte tern rnos os imp implan lanta tad dos permit rmita an el re reg gistr istro o to tota tall de las las transacciones.

2.

Veri Verifi fica carr la corr correc ecta ta segr segreg egac ació ión n de func funcio ione nes. s.

3.

Verif Verific icar ar que que los los cont contro role les s dete determ rmin inen en la la exi exist sten enci cia a real real de de los los egre egreso sos. s.

4.

Verifi Verificar car que las op opera eracio cione nes s esté estén n au autor toriza izada das s y adecua adecuada damen mente te do docum cument entad ados. os.

5.

Dete Determi rmina narr el grad grado o iimp mpla lant ntac ació ión n de de llos os con contr trol oles es int inter erno nos s en la ins insti titu tuci ción ón..

N°

CUESTIONARIO

1

La enti tida dad d cu cue enta con con proce roced dimie imient nto os propi ropio os relacionadas relacionada s a la adquisición de bienes? La enti entid dad cue cuenta co con una una pers perso ona enca encarg rga ada de compras? Las funciones de compras se encuentran separadas de:

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a)

contro trol? (re (recepción)

 b)

registro? (contabilidad)

Toda Toda la la docu docume ment ntac ació ión n cuen cuenta ta con con num numer erac ació ión n preimpresa y esta se encuentra adecuadamente custodiada? Tod Todo gast sto o cuen uenta co con n res respald paldo o docu cume men nta tari rio o suficiente? Los documentos de respaldo de gastos son or orig igin inal ales es y son son inut inutil iliz izad ados os con con un sell sello o fechador de cancelado al momento de efectuarse el desembolso? Los pag pagos a lo los s pro prove vee edore dores s se efe efect ctú úa prev previa ia veri verifi fica caci ción ón de iden identi tifi fica caci ción ón y la fi firm rma a de constancia de recepción? Los comprobantes contables se encuentran adecuadamente archivados?

SI

NO

REF. P/T.

 

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CUESTIONARIO

9

La emi emisi sión ón de de cheq cheque ues s se enc encue uent ntra ra res respa pald ldad ada a por comproba comprobantes ntes de egreso egreso y documenta documentación ción sustentatoria? Los talonarios de cheques pendientes de utilizació utili zación n están están resguarda resguardados dos por funciona funcionarios rios dependientes dependien tes del giro? Los cheques rechazados son adjuntados al comprobante de egreso, y en caso de error en el giro del cheque este se encuentra anulado en el talonario de cheques? Los re res spo pon nsa sab ble les s del giro giro de che cheques ues está tán n debidamente debidamen te autorizados?

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11

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SI

NO

REF. P/T.

Elaborado Por: Lic. Alejandro G. Alvarez Amurrio

Fecha:

Leído y entendido por: Lic. Silvia Molina Vélez 

Fecha:

Revisado Por: Lic. Juan López Parra

Fecha:

 Aprobado  Aprobad o Por: Lic. Marcial López Nogales

Fecha:

Entrevistado a:

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