Akuntansi Perpajakan

AKUNTANSI PERPAJAKAN

DEWI SRI,SE.,M.SI.,AK.,CA

AKUNTANSI AKUNT ANSI PERP PERPAJA AJAKAN KAN

PAJA K  AKUNTANSI PERPAJAKA N

AKUNTANSI Defnisi: Wild & Kwok (2011:4-!

Ak"n#$si $d$l$% sis#e in'o$si )$n* en*%$silk$n l$+o$n ke+$d$ +i%$k-+i%$k )$n* eke+en#in*$n en*en$i $k#ii#$s ekonoi d$n kondisi +e"s$%$$n

FUNGSI AKUNTANSI

KEIAA/ DESKRI3I AKIIAS SISEM 3E/5EDIA 6ASA I/RMASI A/AISIS

AKTIFITAS DASAR AKUNTANSI ME/M7/IKASIKA/

LAPORAN KEUANGAN CAAA/ AAS A3RA/ A3RA/ /ERACA 3ER78A9A/ A8A AR7S R7I KAS KE7A/A/ EK7IAS

SIKLUS AKUNTANSI A/AISIS RA/SAKSI 2. ME/67R/A . 3SI/ KE 87K7 8ESAR 4. /ERACA SAD SE8E7M 3E/5ES7AIA/ ;. 3E/5ES7AIA/ . /ERACA SAD SEEA9 3E/773A/ 10.67R/A 3EM8AIK  1.

SIKLUS AKUNTANSI

A/AISIS  RA/SAKS I

 67R/A 

3SI/

/ERACA A67R

 67R/A 3E/77 3

 67R/A 3E/5ES7AIA/

A3RA/ KE7A/A /

/ERACA SAD

/ERACA SAD SEEA9 3E/773A/

 67R/A  8AIK 

SIKLUS AKUNTANSI (1)

A/AISI S  RA/SA KSI • KASIIKASI  RA/SAKSI • 3E/AM8A9A/? 3E/7RA/A / • /IAI 5A/ DICAA

 67R/A • • • •

3E/67AA/ 3EM8EIA/ 3E/ERIMAA/ KAS 3E/E7ARA / KAS

3SI/ •

87K7 8ESAR

SIKLUS AKUNTANSI (2)

/ERACA SAD •

8E7M DISES7AIKA/

 67R/A 3E/5ES7AIA / • KREKSI • • • • •

KESAA9A/ 3EMI/DA987K7A/ 3S AKR7A 3S DEERA 3E/57S7A/ S7S7A/ 3EM87K7A/

/ERACA A67R • • •

• •

/ERACA SAD 3E/5ES7AIA/ /ERACA SAD S9 3E/5ES7AIA/ A8A-R7I /ERACA

SIKLUS AKUNTANSI (3)

 67R/A 3E/773 •

•

ME/DE8E SAD 3ERKIRAA/ 3E/DA3AA/ ME/KREDI SAD 3ERKIRAA/ 8IA5A

A3RA/ KE7A/A/ • • • • •

A8A R7I KM3RE9E/SI 3ER78A9A/ MDA /ERACA AR7S KAS CAAA/ AAS A3RA/ KE7A/A/

SIKLUS AKUNTANSI (4)

/ERACA SAD SEEA9 3E/773A/

 67R/A 8AIK  •

3E/AK7A/ 8IA5A  ER97A/ • 8IA5A DI8A5AR DIM7KA • 3D3 DIERIMA DIM7KA • 3D3 8E7M DIAK7I

ASET = Kewajiban  E!"i#a$ 1.

Ase# : s"e d$)$ )$n* dik"$s$i +e"s$%$$n se$*$i $ki$# +eis#iw$ $s$ l$l" d$n e+"n)$i $n'$$# ekonoi $s$ de+$n )$n* di%$$+k$n

2. Kew$@i$n: oli*$#ion $s$ kini )$n* #i"l d$i +eis#iw$ $s$ l$l" . Ek"i#$s: %$k esid"$l $#$s $se# +e"s$%$$n se#el$% dik"$n*i se"$ kew$@i$n

ELE%EN LAPORAN KEUANGAN

IA8IIIES ASE

E7I5

3ERSAMAA/ AK7/A/SI

IA8I IAS

ASE

EEME/  A3RA/ KE7A/A/

8IA5A

M DA

3E/DA 3AA/

A8 A

PEN&AJIAN LAPORAN KEUANGAN (1) N O

KRITERIA

KETERANGAN

1

W$@$

3en)$@i$n @"@" $#$s +en*$"% #$ns$ksi, +eis#iw$, d$n kondisi l$in )$n* ses"$i den*$n defnisi

2

Kel$n*s" n* $n "s$%$

As"si: $+" el$n@"#k$n kel$n*s"n*$n "s$%$. 8il$ #e@$di ke#id$k+$s#i$n, $l$s$nn)$ %$"s di"n*k$+k$n .



ek"ensi Min. s$#" #$%"n sek$li. +el$+o$n  6ik$ #id$k, %$"s di"n*k$+k$n '$k#$ d$n $l$s$nn)$

4

Konsis#en Kl$sifk$si +os %$"s konsis#en. si  6ik$ #id$k, %$"s eekl$sifk$si @"l$% ko+$$#i' den*$n en*"n*k$+k$n: si'$#,

PEN&AJIAN LAPORAN PEN&AJIAN KEUANGAN (2) NO

KRITERIA

KETERANGAN

;

Ko+$$# In'o %$"s di"n*k$+k$n seB$$ i'  ko+$$#i' den*$n +eiode seel"n)$, )$i#" in'o$si n$$#i' d$n deski+#i' 

<

M$#ei$li# -3os $#ei$l dis$@ik$n #e+is$%. $s & -5*. dk. $#ei$l d+# di*$"n*k$n $*e*$si ses"$i d*. si'$#?'"n*si si'$#?'"n*si )$n* se@enis. -Kel$l$i$n?kes$l$%$n dl enen#"k$n "k"$n $#ei$li#$s d+# e+en*$"%i ke+"#"s$n +en**"n$ l$+o$n



en*k$+

9$"s en)$@ik$n ini" d" d"$ +eiode d$i se#i$+ l$+o$n l $+o$n ke"$n*$n ke"$n*$n d$n

PEN&AJIAN LAPORAN PEN&AJIAN KEUANGAN (3) NO

=

KRITERIA

KETERANGAN

Iden#ifk$si Se#i$+ ? ?K e en*iden#ifk$sik$n: -n$$ en#i#$s +el$+o, -+eiode?#$n**$l -+eiode?#$n**$l +el$+o$n, -$#$ "$n*, -+e"l$#$n $n*k$. Sd*, C$#$#$n $#$s ?K %$"s en*"n*k$+: - doisili - en#"k %"k" en#i#$s, - $l$$# k$n#o #ed$'#$, - si'$# o+e$si

ASU%SI DASAR ACCR7A 8ASIS EC/MIC E/I5 I/ C/CER/ M/EAR5 7/I 3ERIDICI5

PRINSIP AKUNTANSI

CS 3RI/CI3E

REE/7E REAIAI/ 3RI/CI3E? ACCR7A 8ASIS

MAC9I/ 3RI/CI3E

7 DISCS7R E? I/A/CIA RE3RI/

KENDALA'KETERATASAN AKUNTANSI

3RIMER

SEK7/DE R

AAS MA/AA & 8IA5A

AAS K/SERAI

AAS MAERIAIAS

KE8IASAA/ D7/IA 7SA9A

PENGGUNA LAPORAN KEUANGAN 1.

3en**"n$ In#en$l s+#. M$n$@e, s"+eiso, diek#", in#en$l $"di#, k$)$w$n +e"s$%$$n,dll

2. 3en**"n$ eks#en$l s+#. K$n#o Ak"n#$n 3"lik (KA3!, +ee*$n* s$%$, +el$n**$n, $nk, eein#$%,dll

%ANFAAT INFOR%ASI EFISIENSI PEN&AJI PENGENDALIA N %ANFAAT INFOR%ASI

ALOKASI SU%ER EKONO%I

PE%AKAI

 JU%LA* PAJAK DIKUTIP

PENILAIAN KETAATAN PERATURAN

KONSEP DASAR AKUNTANSI PAJAK 

FUNGS I

PENGERTIAN

MEDE

3EA3RA/ 3A6AK 

3RAKEK 

3ERI/D7/A/

KE+AJIAN PEN&ELENGGARAAN PE%UKUAN 77 KEE/7A/ 7M7M & AA CARA 3ER3A6AKA/ (77 K73! 3ASA 1 A/KA 2> 77 K73 ADAA9:  S7A7 3RSES 3E/CAAA/ 5A/ DIAK7KA/ SECARA  ERA7R 7/7K ME/7M37KA/ DAA DA/ I/ KEUANGAN 

 MEI37I: ASE, KEWA6I8A/, EK7IAS, 3E/9ASIA/ & 8IA5A, SERA 67MA9 9ARA 3ERE9A/ DA/ 3E/5ERA9A/ 8ARA/ DA/ 6ASA, 5A/ DI773 DE/A/ ME/57S7/ :



LAPORAN KEUANGAN 8ER73A: /ERACA, DA/ A3RA/ A8A-R7I 7/7K 3ERIDE A97/ 3A6AK ERSE87

S&ARAT PE%UKUAN (UU KUP) ITIKAD AIK , %EN-ER%INKAN KEADAAN'KEGIATAN USA*A SEENARN&A DISELENGGARAKAN DI INDONESIA *URUF LATIN. ANGKA ARA. SATUAN RUPIA* , A*ASA INDONESIA'ASING &ANG DII/INKAN

TAAT ASAS. STELSEL AKRUAL'KAS. TA*UN UKU. %ETODE PENILAIAN PERSEDIAAN. %ETODE PEN&USUTAN , A%ORTISASI

PERUA*AN %ETODE 'TA*UN UKU DG0PERSETUJUAN DIRJEN PAJAK  PENGGUNAAN A*ASA , %ATA UANG ASING DG I/IN %ENTERI KEUANGAN

SAK ETAP IAI enei#k$n SAK "n#"k +e"s$%$$n keBil d$n enen*$% )$i#": S#$nd$ Ak"n#$nsi Ke"$n*$n En#i#$s $n+$ Ak"n#$ili#$s 3"lik (SAK EA3! EA3 Ad$l$% en#i#$s )$n* #id$k eiliki $k"n#$ili#$s +"lik si*nifk$n d$n #id$k enei#k$n l$+o$n ke"$n*$n "n#"k #"@"$n "" $*i +en**"n$ eks#en$l Di#e$+k$n "l$i 1 6$n"$i 2011 SAK EA3, e$s$l d$i exposure draft  (ED! 3SAK 7KM

UKAN PENGGUNA SAK ETAP 1.

En#i#$s )$n* el$k"k$n ke*i$#$n di +$s$ od$l

2.

En#i#$s )$n* en*%i+"n d$n$ $s)$$k$# el$l"i 3en$w$$n 7" E'ek di 3$s$ Mod$l (ei#en!

.

En#i#$s )$n* en@$di w$d$% )$n* di+e*"n$k$n "n#"k en*%i+"n d$n$ d$i $s)$$k$# "n#"k sel$n@"#n)$ diines#$sik$n d$l$ +o#o'olio ines#$si

4.

En#i#$s )$n* e"+$k$n +e"s$%$$n +"lik

;.

e$*$ ke"$n*$n non $nk, +en*eB"$li$n 8$nk 3ekedi#$n R$k)$# (83R!

-ATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN +AJAR

Penajian j"j" a#a$ ena"5 #an$a!$i. ei$#iwa , !6n7i$i

KEA/S7/A/ 7SA9A

As"si $n$@een $+" el$n@"#k$n kel$n*s"n*$n "s$%$, il$ #id$k +$s#i %$"s di"n*k$+k$n ke#id$k+$s#i$nn)$

REK7E/SI 3EA3RA/

Mini" 1 #$%"n sek$li

K/SISE/SI

3insi+ kl$sifk$si +os %$"s konsis#en, il$ #id$k %$"s eekl$sifk$si @"l$% ko+$$#i' d$n eeik$n $l$s$nn)$

KM3ARAI

In'o$si ko+$$#i' den*$n +eiode seel"n)$

MAERIAIAS & AREASI

3os $#ei$l dis$@ik$n #e+is$%, +os #id$k $#ei$l di*$"n*k$n ses"$i si'$#?'"n*si )$n* se@enis.

E/KA3

Mini" en)$@ik$n d"$ +eiode d$i se#i$+ ?K )$n* diis)$$#k$n d$n B$#$#$n $#$s ?K )$n* #ek$i#

IDE/IIKASI

?K %$"s en*iden#ifk$si n$$ en#i#$s, +eiode?#*l +el$+o$n, $#$ "$n*, d$n +e"l$#$n $n*k$. C$#$#$n $#$s ?K %$"s en*"n*k$+k$n doisili, en#"k %"k", $l$$#, si'$# o+e$si d$n $k#if#$s

PAJAK  

Defnisi: 3$s$l 1 $n*k$ 1 77 K73 1.kon#i"si w$@i 2.esi'$# e$ks$ . #id$k end$+$#k$n i$l$n sB l$n*s"n* 4. di*"n$k$n "n#"k: $. ke+el"$n ne*$$ . ke$k"$n $k)$#

 JENIS PAJAK (1) 10

%ENURUT SIFAT $. 3$@$k $n*s"n* -+ee$n$nn)$ #id$k d$+$# dili+$%k$n -en@$di e$n l$n*s"n* W3 es$n*k"#$n s+#: 3$@$k 3en*%$sil$n (33%! . 3$@$k id$k $n*s"n* -3ee$n$nn)$ d$+$# dili+$%k$n s+#: 3$@$k 3e#$$%$n /il$i (33/!, 3$@$k 3en@"$l$n $#$s 8$$n* Mew

%$  JENIS PAJAK (2) 2. %ENURUT SASARAN'OJEKN&A: $. 3$@$k S"@ek#i'  -ed$s$k$n +$d$ s"@ekn)$,dil$n@"#k$n enB$i s)$$# o@ek#i'n)$ (e+e%$#ik$n ke$d$$n dii W3! s+#: 33% . 3$@$k @ek#i'  -ed$s$k$n +$d$ o@ekn)$, #$n+$ e+e%$#ik$n ke$d$$n dii W3 s+#. 33%, 33/, 33n8M, 388, 8M

 JENIS PAJAK (3) .

%ENURUT PE%UNGUTN&A

$. 3$@$k 3"s$# -di+"n*"# ole% +eein#$% +"s$# -di*"n$k$n "n#"k ei$)$i "$% #$n**$ +eein#$% +"s$# s+#. 33%, 33/, 33n8M, 8M . 3$@$k D$e$% -di+"n*"# ole% +eein#$% d$e$% -di*"n$k$n "n#"k ei$)$i "$% #$n**$ 3ed$. s+#. 3$@$k ekl$e, 3$@$k %i"$n, 3$@$k %o#el d$n es#o$n, 3$@$k kend$$$n eo#o,

T"j"an a!"n#an$i aja! 

I/ 3K3 & D3/

*ITUNG PAJAK TERUTANG

PENILAIAN TK0KEPATU*A N SELF ASSESS%ENT

3RI/SI3 DASAR AK7/A/SI 3A6AK  1.

DA3A DI3A9AMI

2.

SE/SIIIAS I/RMASI

.

DISA6IKA/ SECARA 6767R, D.IIKAD 8AIK 

4.

DA3A DI8A/DI/KA/ DE/A/ 3ERIDE SE8E7M/5A

;.

A3RA/ KE7A/A/ ISKA E3A WAK7