Ajustes y Cierre Del Periodo Contable

AJUSTES Y CIERRE DEL PERIODO CONTABLE

Guía 23 Valentina Valentina Rodríguez Rod ríguez Mellizo Ficha: 1134070-4

SERV!" #$!"#$% &E $'RE#&($)E SE#$ !"#*$+%&$& , F#$#($S +"G"*$ &!2017

3. ESTRUCTURACION DIDACTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

31 Re.le/in inicial 311 'regunta ted conidera ue u 5lane 6 5ro5ito ie5re 8an a concretare tal cual coo lo ha 5ro6ectado o e8entualente neceitara una re8iin 5ara er a9utado o caiado; !onidero ue en el tra6ecto ue deo recorrer 5ara cu5lir i 5lane 6  5ro5ito e 5reentaran di.icultade< lo cual e lle8ara a realizar 5lane alterno 5ara u5erar dicho aconteciiento< ade= tai>n conidero i5ortante hacer un re5ao a i 5ro6ecto 5ara coniderar la o5cione = 8iale

$ título 5eronal e8alu> ue a9ute deer= concretar dentro de lo 5lane ue uted e ha 5ro5ueto< 6a ea de car=cter .ailiar< laoral o indi8idual !onidero ue lo a9ute a a5licar 5ara concluir i 5lane 6 5ro6ecto e reontan a i tie5o 6 la organizacin de eto< lo ue deo hacer e 5riorizar  acti8idade 6 re5onailidade 5ara cu5lir con lo o9eti8o de eta 32 $cti8idade de conte/tualizacin e identi.icacin de conociiento neceario 5ara el a5rendiza9e *iene la certeza ue dentro de u 5ro6ecto .orati8o e encuentra regitrada toda la in.oracin contale ue re.le9e la realidad econica de ete 6 ue et= reconocida en deida .ora; Si< 9unto con i G$ES teneo la in.oracin contale regitrada< ordenada< entendile< 5ue e un traa9o ue heo 8enido realizando con ucha re5onailidad 6 cautela !o 5odría deterinar el reultado econico de u 5ro6ecto .orati8o 6a ea ganancia o 5>rdida; 'ara eto e neceario ue tengao el 5ro6ecto deidaente regitrado 6 ue lo  alance de 5ruea no den en reultado coherente &e5u> de eto 5odeo 5aar a realizar un etado de reultado donde 5odreo e8idenciar la utilidade 6 5>rdida

33 $cti8idade de a5ro5iacin de conociiento ?!once5tualizacin 6 teorizacin@ Re9illa de conce5to Concepto Baance !e p"#e$a

Baance !e p"#e$a a%#&ta!o

A&iento& !e a%#&te&

A&iento& !e cie""e

C#enta& no'inae& o !e "e&#ta!o&

(o%a !e t"a$a%o

Definición E un intruento .inanciero ue e utiliza  5ara 8iualizar la lita del total de lo d>ito 6 de lo cr>dito de la cuenta<  9unto al aldo de cada una de ella ?6a ea deudor o acreedor@ &e eta .ora<  5erite etalecer un reuen =ico de un etado .inanciero E una lita de lo aldo de la cuenta del liro a6or< ue e crearon de5u> de la 5re5aracin de lo aiento de a9ute El alance de co5roacin a9utado contiene lo aldo de ingreo 6 gato< 9unto con lo de lo acti8o<  5ai8o 6 ca5ital El ue e hace 5ara igualar 8aria cuenta o 5ara conciliar una cuenta con otra< o  ien 5ara ue indiue u aldo 8erdadero en la .echa del etado de ituacin .inanciera Regitro ue e realiza al .inal del e9ercicio< el cual ir8e 5ara liuidar toda la cuenta ?acti8o< 5ai8o 6 ca5ital@ ue uetren aldoA 5ara ue la ia ueden aldada e reuiere acreditar el aldo ue tengan la cuenta de acti8o 6 cargar el aldo ue tengan la de 5ai8o 6 ca5ital Son auella cuenta ue re5reentan lo ingreo 6 lo egreo 5roducto de la o5eracione ue la e5rea ha tenido entre un 5eriodo deterinado co5rendido entre do .echa Eta cuenta tienen un car=cter tranitorio o te5oral< u duracin e la ia del  5eriodo contale E una herraienta contale coniderada coo un orrador de traa9o 5ara el contador< ue 5erite al uuario 5oder oer8ar el a9ute de lo aldo< de la cuenta en la cuale e ha6a otenido algBn error< a la 8ez 5erite analizar lo o8iiento en lo cargo 6 aono

332 Matriz R#$"o o c#enta& )#e &e a%#&ten P"o-i&ione& /De#!o"e& /No'ina Dep"eciacione& /PP0E /P"opie!a! !e in-e"&ión 'anteni!o pa"a a -enta A'o"ti,acione& /Intan1i$e /2a&to& Pa1a!o& po" Anticipa!o Dete"io"o / In-enta"io& /In-e"&ione& /In&t"#'ento& inancie"o& Ca#&acione& / Se"-icio& P4$ico& /In1"e&o& Reai,a!o& Contin1encia& /La$o"ae& Inc"e'ento& !e -ao" /In&t"#'ento& inancie"o& /In-e"&ione& Ot"a& /Conciiación /A")#eo& /In-enta"io& 5&ico&

C#an!o &e a%#&tan *Pe"io!o+

Conta$ii,a *Si o No+

Se "e-ea *Si o No+

!liente 'ro8iione !uenta 5or corar  Gato ngreo cauado $ortizacione 

Menual

Si

Si

Menual

Si

Si

'',E &e5reciacin !a9a +anco &e5reciacin 'ro8iione ngreo

Menual

#o

Si

Menual

Si

Si

!a9a +anco ngreo Gato

Menual

Si

Si

!a9a Gato +anco ngreo Gato '',E +anco

Menual

Si

Si

Menual

Si

Si

'',E !a9a +anco

Menual

Si

Si

333 - 'regunta •

Cu> igni.ica cerrar una cuenta de ingreo 6 coo e realiza u cancelacin;

El cierre contale e el 5roceo conitente en cancelar la cuenta de reultado 6 lle8ar u reultado a la cuenta de alance re5ecti8a $l .inalizar un 5eriodo contale< e dee 5roceder a cerrar la cuenta de reultado 5ara deterinar el reultado econico del e9ercicio o del 5eriodo ue ien  5uede er una 5>rdida o una utilidad Recordeo ue la cuenta de reultado on la cuenta de ingreo< gato< coto de 8enta 6 coto de 5roduccin 6 la de alance on el acti8o< 5ai8o 6  5atrionio El reultado .inal de la cancelacin de la cuenta de reultado< e dee lle8ar a la re5ecti8a cuenta de 5atrionio Si el reultado e una 5>rdida e diinuir= el  5atrionio< 6 cao contrario< i el reultado e utilidad< la cuenta de 5atrionio e increentar= Entre lo a9ute = i5ortante ue e deen hacer et= la de5reciacin de lo acti8o .i9o< la aortizacin de lo acti8o intangile 6 di.erido< la 5ro8iin de cartera 6 lo a9ute neceario en lo in8entario E i5ortante tai>n la conciliacin de la cuenta ancaria lo ue le  5eritir= realizar lo a9ute neceario a dicha cuenta %a reclai.icacione de la cuenta e un 5roceo i5ortante ue e dee lle8ar  a cao< 5rinci5alente en la cuenta de anco< cliente< 5ro8eedore< 6 en cualuier  otra cuenta ue reulte con un aldo en ro9o o negati8o n e9e5lo cl=ico de la reclai.icacione e cuando la cuenta de anco arro9a un aldo en ro9o< cao en el cual e dee reclai.icar coo una cuenta de 5ai8o $l hacer el cierre contale e u6 i5ortante tener 5reente a5ecto coo el de lo i5ueto 6 lo reultado .inanciero e5erado 5or lo ocio Eto conlle8a i5lícitaente a la e/itencia de una 5laneacin con el o9eti8o de coneguir el e9or reultado 5oile egBn lo o9eti8o ue e uieran lograr %a de5reciacin< la 5ro8iin de cartera< lo >todo de 8aluacin de in8entario< la 5olítica de cliente< 5ro8eedore 6 de in8entario< on eleento ue  5eriten 8ariar lo reultado .inale< 5or lo ue e deen analizar detenidaente 5ara decidir cu=l e el 5rocediiento = adecuado 5ara la conecucin de lo o9eti8o trazado

$5ecto coo 5or e9e5lo< el trataiento ue e le da a la adicione o e9ora de lo acti8o .i9o< 5ueden tener incidencia en el 8alor 5atrionial de lo acti8o ue e declaren< 5or lo ue no e deen de9ar de lado A&iento& !e cie""e

!uando e hace el cierre contale al .inalizar el 5eriodo contale< e deen elaorar lo re5ecti8o aiento contale de cierre Eto aiento contale tienen coo o9eti8o la cancelacin de la cuenta de reultado contra la cuenta de 5>rdida 6 ganancia D0 $l .inalizar el aHo< 6 una 8ez e han realizado lo a9ute 5ertinente< e 5rocede a cancelar cada una de la cuneta de ingreo< gato 6 coto 5ara deterinar la utilidad del e9ercicio< 6 eta cancelacin e regitra en lo co5roante de cierre  E al oento del cierre contale cuando la cuenta de ingreo e deitan 6 la cuenta de gato 6 coto e acreditan contra la cuenta 0< con el .in de cancelarla< e decir< de9arla en cero Eta cuenta 5ara u cancelacin e deitan o acreditan 5or el io 8alor ue tienen acuulado E9e5lo: Su5ongao ue en la cuenta 413 teneo la ua de I1000000 6 en la cuenta 20 la ua de IJ00000

%a utilidad o 5>rdida e deterina en el aldo de la cuenta Ganancia 6 '>rdida

na 8ez deterinada la utilidad del 5eriodo< e calculan lo i5ueto 6 la reer8a de acuerdo con la legilacin 8igente 6 con lo etatuto de la e5rea Si ha6  5>rdida no e liuidan ni i5ueto ni reer8a< 5ueto ue eto e liuidan ore la utilidad tilidadK400000L33K132000 Conta$ii,ación !e i'p#e&to&

Conta$ii,ación Re&e"-a N 400000 O 132000K2JP000

na 8ez calculado lo i5ueto 6 la 5ro8iione oteneo el 8alor real de la utilidad a ditriuir Entonce deeo realizar la cancelacin de la cuenta Ganancia 6 '>rdida< acreditando la cuenta tilidad del e9ercicio< cuando ha6a utilidad o deitando la !uenta '>rdida del E9ercicio< cuando ha6a 5>rdida  tilidad #eta O 5ueto O Reer8aKtilidad del E9ercicio Canceación c#enta 0

Entonce la utilidad e igual a: N 400000 O 132000 O P0400 K 1P7J00

Elaoracin !o5roante de cierre &ocuento ue contiene lo aiento de cierre 5ara cancelar la cuenta noinale< lo aiento 5ara deterinar i5ueto< reer8a 6 la utilidad del e9ercicio< conce5to 5ueto a di5oicin de la aalea

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