Administración Del Efectivo y Valores Negociables

ADMINISTRACIÓN DEL EFECTIVO Y VALORES NEGOCIABLES  INTRODUCCION

La admi admini nist stra raci ción ón del del efec efecti tivo vo es de prin princi cipa pall impo import rtan anci cia a en cualquier cualquier negocio, negocio, porque porque es el medio para para obtener obtener mercanc mercancas as ! serv se rvic icio ios" s" #e requi equier ere e una una cuid cuidad ados osa a cont co ntab abil ili$ i$ac ació ión n de las las oper operac acio ion nes co con n efec efecttivo ivo debid ebido o a que que es estte rubr ubro puede uede ser r%pidamente invertido" La administración del efectivo generalmente se centra centra alrede alrededor dor de dos %reas& %reas& el presu presupue puesto sto de efectivo efectivo ! el control interno de contabilidad" 'l control de contabilidad es necesario para dar una base a la función de planeación ! adem%s con el (n de asegurarse que el efectivo se utili$a para propósitos propios de la empresa ! no desperdiciados, mal invertidos o )urtados" La administración es responsable del control interno, es decir, de la protección de todos los activos de la empresa" 'l efectivo es el activo m%s lquido de un negocio" #e necesita un sistema de control interno adecuado para prevenir robos ! evitar que los empleados utilicen el dinero de la compa*a para uso personal" Los propósitos de los mecanismos de control interno en las empresas son los siguientes& +#alvaguardar insu(ciencias"

los

recursos

contra

desper erd dicio,

fra fraudes

e

+romover +romover la contabili$ación adecuada de los datos" +-lentar ! medir el cumplimiento de las polticas de la empresa" + .u$gar la e(ciencia de las operaciones en todas las divisiones de la empresa" 'l control interno no se dise*a para detectar errores, errores, sino para reducir la oportunidad que ocurran errores o fraudes" -lgunas medidas del cont co ntrrol inte interrno del del efec efecti tivo vo so son n toma tomarr toda todass las las prec precau auci cion ones es nece necesa sari rias as para para prev preven enir ir los los frau fraude dess ! es esta tabl blec ecer er un m/ m/to todo do adecuado para presentar el efectivo en los registros de contabilidad" Un buen sistema de contabilidad separa el mane0o del efectivo de la función de registrarlo, )acer pagos o depositarlo en el banco" Todas las recepciones de efectivo deben ser registradas ! depositadas en forma diaria ! todos los pagos de efectivo se deben reali$ar mediante c)eques" La administración del efectivo es una de las %reas m%s importantes de la administración del capital de traba0o" 1a 1a que son los activos m%s lquidos de la empresa, pueden constituir a la larga la capacidad de paga pagarr las las cuen cuenta tass en el mome moment nto o de su venc vencimi imien ento to"" 'n for forma colateral, estos activos lquidos pueden funcionar tambi/n como una res eser erva va de fond fondos os para para cubr cubrir ir los los dese desemb mbol olso soss ines inespe pera rado dos, s,

Titles you can't find anywhere else

Try Scribd FREE for 30 days to access over 125 million titles without ads or interruptions! Start Free Trial Cancel Anytime.

Titles you can't find anywhere else

Try Scribd FREE for 30 days to access over 125 million titles without ads or interruptions! Start Free Trial Cancel Anytime.

reduciendo as los riesgos de una 6crisis de solvencia6" Dado que los otro otross ac acti tivo voss circu circula lant ntes es 7cue 7cuent ntas as por por co cobr brar ar e inve invent ntar ario ios8 s8 se convertir%n (nalmente en efectivo mediante la cobran$a ! las ventas, el dinero efectivo es el com9n denominador al que pueden reducirse todos los activos lquidos" La administración e(ciente del efectivo es de gran importancia para el /:ito de cualquier compa*a" #e debe tener cuidado de garanti$ar que se disponga de efectivo su(ciente para pagar el pasivo circulante ! al mismo tiempo evitar que )a!a saldos e:cesivos en las cuentas de c)eques" 'l efectivo se de(ne a menudo como 6un activo que no genera utilidades6" 's necesario para pagar la mano de obra ! la materia prima, para comprar activos (0os, para pagar los impuestos, los dividendos, etc" R-;ON'# -R- 3-NT'N'R '