Actividad de Aprendizaje 2

ALUMNO: ISAÍAS JIMÉNEZ DE LA CRUZ

MATRÍCULA: 48004

MATERIA: SEMINARIO DE APOYO A LA TITULACIÓN II

ASESOR: MTRA. EMMA GABRIELA MOLINA MORGADO

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 2. ELEMENTOS PARA ESTABLECER EL MARCO METODOLÓGICO DE LA INVESTIGACIÓN

RIESGOS EN AUDITORIA INTERNA: “LA EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS INHERENTES A LOS DIFERENTES SUBPROCESOS DE LA AUDITORÍA INTERNA DE GRUPO BIMBO, S.A. DE C.V.”

ELABORACIÓN DE LA PREGUNTA

¿Cuáles son los riesgos inherentes a los diferentes subprocesos de auditoría Interna de Grupo Bimbo?     

¿Cuáles son las amenazas o causas de los riesgos? ¿Cuál es la probabilidad de ocurrencia del riesgo? ¿Qué impacto produce la ocurrencia de los riesgos? ¿Cuáles son los sistemas de control que se pueden utilizar para minimizar las amenazas o riesgos? ¿Cómo se puede obtener una administración eficiente de los riesgos?

PLANTEAMIENTO DE LA HIPÓTESIS

 La correcta evaluación de los riesgos contribuye a que por medio de procedimientos de control se pueda evaluar el desempeño de la empresa.  Variable Independiente: La correcta evaluación de los riesgos  Variable Dependiente: Se puede evaluar el desempeño de la empresa  El riesgo tiende a minimizarse cuando aumenta la efectividad de los procedimientos de auditoría aplicados.  Variable Independiente: Efectividad de los procedimientos de auditoría aplicados  Variable Dependiente: El riesgo tiende a minimizarse

ELEMENTOS PARA ESTABLECER EL MARCO METODOLÓGICO DE LA INVESTIGACIÓN

Características del diseño de investigación

Explica en qué tipo de diseño encaja tu investigación, de acuerdo a las características que se mencionan en la primera columna.

Diseño experimental de acuerdo con Hernández, et al. (2006), consiste en manipular de forma intencional una o más variables independientes (las cuales se consideran la causa en una relación de variables) y el efecto provocado por dicha causa se le llama variable dependiente (consecuente o efecto)

Éste sería el método en el cual entraría mi investigación ya que las dos Hipótesis planteadas tienen variables independientes que pueden ser manipuladas y que además son la causa de las variables dependientes. Por ejemplo: En mi primer Hipótesis, Si se logra una correcta evaluación de los riesgos, entonces se podrá evaluar el desempeño de la empresa por medio de procedimientos de control, es decir, evaluar el desempeño de la empresa por medio de procedimientos de control depende de la correcta evaluación de los riesgos. De acuerdo con Hernández, (2006): “La variable dependiente no se manipula, sino que se mide para ver el efecto que la manipulación de la variable independiente tiene en ella”. Correcto

Diseño no experimental, como menciona Hernández, et al. (2006) son aquellos estudios que se efectúan sin manipular deliberadamente alguna variable, solamente se observan los fenómenos en su ambiente natural para analizarlos.

Antes de completar el cuadro toma en consideración la siguiente observación: Determinar el alcance de la investigación dependerá del estado del conocimiento sobre el problema de investigación a través de la revisión de la literatura, así como de la perspectiva que se pretenda dar al estudio.

Alcance

Características

Exploratorio

Generalmente se lleva a cabo cuando el objetivo es analizar una problemática poco estudiada o que no se ha abordado antes.

Descriptivo

Su principal propósito radica en describir fenómenos o problemas, especificando sus características y propiedades

Correlacionales

Tienen como propósitos conocer la relación entre dos o más variables en un determinado contexto.

Explicativo

Su objetivo consiste en explicar por qué ocurre un fenómeno, en qué condiciones se manifiesta o la razón por la que se relacionan dos o más variables.

Evaluativa

Es la investigación que tiene como objetivo evaluar los resultados de uno o más programas que hayan sido o estén aplicados dentro de un contexto determinado.

Seleccionar y justificar a qué tipo de alcance pertenece tu estudio

El alcance del estudio sería entonces evaluativo, ya que se hacen necesarios en este tipo de investigación los conocimientos básicos sobre lo que se va evaluar, es decir, las características, elementos y técnicas de evaluación. En este caso sería la evaluación de los riesgos. “La investigación evaluativa en el ámbito de los sistemas de información es una herramienta de ayuda para la toma de decisiones, como paso previo para la acción”, King & Briant, 1971).

Método

Explica a qué método corresponde tu investigación de

acuerdo a las características que se mencionan en la primera columna. Deductiva: aplicación de una regla general a un caso particular para establecer un resultado (parte de lo general para realizar inferencias específicas).

El método que se debe utilizar es el deductivo porque se puede fundamentar en la técnica de la encuesta y el instrumento, cuestionarios diseñados con preguntas cerradas, abiertas y de opción múltiple, podrían ir dirigidos a los miembros del comité de auditoría e incluso a los auditores internos y externos de Grupo Bimbo. Según Alamilla, (2014): “El método deductivo consiste en tomar conclusiones generales para explicaciones particulares. El método se inicia con el análisis de los teoremas, leyes, postulados y principios de aplicación universal y de comprobada validez, para aplicarlos a soluciones o hechos particulares”. Correcto

Inductiva: parte de un caso para generalizar resultados (de resultados específicos se infieren reglas generales).

1. Con base a los objetivos de tu investigación determina ¿cuál es la población que estudiarás en tu problema de investigación y qué características deben tener?

 La correcta evaluación de los riesgos contribuye a que por medio de procedimientos de control se pueda evaluar el desempeño de la empresa. Mi población serían entonces los “informes de auditorías”, los cuales constituyen la etapa final del proceso de Auditoría y en él se recogen todos los hallazgos detectados (Informe del comité de auditoría, www.grupobimbo.com), y la características que contienen es que corresponden al Informe de Auditoría sobre los Estados Financieros Consolidados por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2011 y 2010, y por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2012 y 2011, (Grupo Bimbo, Informe Anual Integrado, 2012) Contenido de los Informes:      

Dictamen de los auditores independientes Balances generales consolidados Estados consolidados de resultados Estados consolidados de variaciones en el capital contable Estados consolidados de flujos de efectivo Notas a los estados financieros consolidados

 El riesgo tiende a minimizarse cuando aumenta la efectividad de los procedimientos de auditoría aplicados. Se necesitaría consultar la información de la cantidad de riesgos de los 3 diferentes: Riesgos de Control, “existe y que se propicia por falta de control de las actividades de la empresa y puede generar deficiencias del Sistema de Control Interno”, (Ederlys, 2006). Riesgos Inherentes, “que se presentan inherentes a las características del Sistema de Control Interno” (Ederlys, 2006). Riesgos de Detección, “que se asume por parte de los auditores que en su revisión no detecten deficiencias en el Sistema de Control Interno” (Ederlys, 2006).

2. Determina el número de elementos o sujetos que integran tu población. Indica de dónde has obtenido la información para establecer dicho número, citando en formato APA la fuente consultada. Informes de auditorías Grupo Bimbo:  Estados Financieros Consolidados por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2011 y 2010,  y por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2012 y 2011. 3. ¿Qué tipo de muestreo utilizará? Selecciona si será probabilístico o no probabilístico y de qué subtipo. Sustenta tu afirmación. EL Muestreo pienso que debería ser “No probabilístico” ya que la ventaja de esta muestra es su utilidad para determinado diseño de estudio que requiere no tanto una “representatividad de elementos de una población, sino una cuidadosa y controlada elección de sujetos con ciertas características especificadas previamente en el planteamiento del problema” (Hernández, 1998, Pág.226). El Subtipo que utilizaría es “la muestra de expertos”, porque según Hernández, (1998): “En ciertos estudios es necesaria la opinión de sujetos expertos en un tema”. En este sentido pienso que este subtipo sería el adecuado, esto porque será necesario consultar a expertos con experiencia en Auditoría y que hayan analizado los riesgos que pueden existir en dichos procesos de Auditoría, así como también apoyarse de los auditores internos y externos de la empresa Grupo Bimbo, ya que estos son los encargados de los procesos de auditorías.

Bibliografía Bimbo, G. (3 de Mayo de 2012). Estados Financieros Consolidados . Obtenido de www.grupobimbo.com/informe/Bimbo-Informe. Bimbo, G. (20 de Marzo de 2013). Nuestro Gobierno Corporativo. Obtenido de www.grupobimbo.com.

Bimbo, G. (17 de Julio de 2014). Informe - Grupo Bimbo. Obtenido de www.grupobimbo.com. Meléndez, E. H. (3 de Mayo de 2006). Riesgos en auditoría . Obtenido de www.gestiopolis.com. R. Hernández Sampieri, C. F. (1998). ¿Cómo seleccionar una muestra? en Metodología de la Investigación (2a ed.). México: McGraw Hill, pp. 203-228. Sampieri, R. H. (2006). Definición del alcance de la investigación a realizar. México: McGraw Hill, pp. 57-68. Sampieri, R. H. (2006). Diseños experimentales de investigación. México: McGraw Hill, pp. 105-179. Tonanzin, A. J. (28 de Agosto de 2014). Fundamentos de Investigacion . Obtenido de http://shounyalamilla.blogspot.mx/.