Ac040 Es Col62 Fv Inst a4

AC040 Procesos empresariales en Contabilidad interna mySAP ERP Financials

Fecha Centro de formación Instructores Página Web de formación

Manual del instructor Versión del curso: 2° trimestre 2006 Duración del curso: 5 día(s) Número de material: 50079323 Responsable: Thomas Zürker (D002135)

An SAP Compass course - use it to learn, reference it for work

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Sobre este manual La función de este manual es complementar la presentación del instructor de este curso y servir como fuente de referencia. Este manual no está pensado para el estudio autodidacta.

Convenciones tipográficas En esta guía se utilizan las siguientes convenciones tipográficas. Estilo de tipo

Descripción

Texto de ejemplo

Palabras o carácteres que aparecen en la pantalla. Aquí se incluyen nombres de campos, títulos de pantallas, pulsadores así como nombres de menús, vías de acceso y opciones. También se usan como referencia a otra documentación tanto interna (en esta documentación) como externa (en otros lugares, como SAPNet).

Texto de ejemplo

Palabras o frases acentuadas en textos principales, títulos de gráficos y tablas

TEXTO DE EJEMPLO Nombres de elementos en el sistema. Aquí se incluyen nombres de informes, nombres de programas, códigos de transacciones, nombres de tablas y algunas palabras claves de un lenguaje de programación cuando se encuentran en el texto principal, por ejemplo SELECT e INCLUDE. Texto de ejemplo Salida en pantalla. Aquí se incluyen nombres de archivos y directorios y sus vías de acceso, mensajes, nombres de variables y parámetros y párrafos del texto fuente de un programa.

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Texto de ejemplo

Entrada exacta de usuario. Son palabras y carácteres que se introducen en en el sistema exactamente como aparecen en la documentación.



Entrada variable de usuario. Las entradas entre corchetes indican que se deben sustituir estas palabras y carácteres con entradas apropiadas.

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Sobre este manual

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Iconos en el texto principal En este manual se utilizan los siguientes iconos. Icono

Significado Para más información, sugerencias o detalles Nota o más explicaciones sobre el punto anterior Excepción o precaución Procedimientos

Indica que el objeto está visualizado en la presentación del instructor.

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Contenido Resumen del curso ......................................................viii Metas del curso ....................................................... viii Objetivos del curso...................................................... x

Capítulo 1: Resumen de la Contabilidad interna ................... 1 Tareas generales de Contabilidad interna ...........................2 Resumen de componentes de Contabilidad interna ............. 12 Integración con Contabilidad interna y otras aplicaciones SAP 39

Capítulo 2: Organización de la Contabilidad interna ............ 47 Unidades organizativas utilizadas en Finanzas................... 49 Datos básicos del Controlling de gastos generales .............. 56

Capítulo 3: Cómo satisfacer las necesidades de gestión de informes .................................................................... 85 Análisis en Contabilidad interna .................................... 86

Capítulo 4: Planificación en Contabilidad interna............... 111 Introducción a Planificación ........................................ 113 Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales ..........................................................125

Capítulo 5: Proceso de planificación integrado en Contabilidad interna ..................................................................... 163 Ciclo de integración plan............................................165 Integración de Contabilidad de costes por procesos............197

Capítulo 6: Aspectos de integración de la lógica de finanzas 211 Contabilizaciones desde otras aplicaciones......................213 Contabilizaciones estadísticas y reales ...........................240

Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna ..................................................................... 255 Contabilizaciones reales en Controlling de gastos generales .257 Contabilizaciones para fabricación contra stock .................288 Contabilización de ventas de mercancías contra stock.........322 Contabilizaciones para gestionar servicios contra pedido......339

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Contenido

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna ..................................................................... 353 Uso del Schedule Manager para opciones de cierre rápido ...355 Cierre del período para el Controlling de gastos generales ....363 Cierre del período para el Controlling de costes del producto .400 Cuenta de resultados en la Contabilidad interna ................434 Cuenta de ganancias con cálculo de coste real o precios de transferencia ......................................................455

Capítulo 9: Reconciliación entre Contabilidad interna y Contabilidad financiera ................................................ 469 Ledger de reconciliación ............................................470 La nueva Contabilidad de Libro mayor............................479

Índice....................................................................... 493

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Resumen del curso AC040 presenta las funciones que la Contabilidad interna ofrece para completar los procesos empresariales contables comunes. También se describe la integración entre aplicaciones de los procesos empresariales básicos y el efecto que dicha integración tiene en la Contabilidad interna. Se utiliza una empresa ficticia como ejemplo para aprender a implementar la Contabilidad interna y asignarlo en el Sistema SAP R/3. El curso AC040 presenta las funciones de la Contabilidad interna y cómo se integran sin entrar en demasiado detalle sobre su empleo. Con los conocimientos adquiridos, los participantes podrán valorar la importancia de la Contabilidad interna para sus propias empresas. Capítulo 1, Resumen de Contabilidad interna, presenta los conceptos empresariales, la metodología y los componentes de la Contabilidad interna. Muestra cómo se interrelacionan los componentes y cómo la Contabilidad interna interactúa con otras soluciones SAP. Capítulo 2, Organización de Contabilidad interna, presenta las estructuras organizativas básicas y los datos maestros de la Contabilidad interna. También trata los datos básicos empleados en el Controlling de gastos generales. Capítulo 3, Cómo satisfacer las necesidades de gestión de informes, trata las funciones de informes analíticos en la Contabilidad interna. Capítulo 4, Proceso de planificación en el Controlling de gastos generales, presenta las herramientas de planificación disponibles y cómo puede efectuarse la planificación entre aplicaciones. Capítulo 5, Proceso de planificación integrado en la Contabilidad interna, presenta el ciclo de planificación integrado y el rol del cálculo del coste basado en la actividad en la planificación. Capítulo 6, Aspectos de integración de la lógica de finanzas, trata cómo se efectúan las contabilizaciones desde otras aplicaciones y explica el uso de contabilizaciones estadísticas y reales. Capítulo 7, Contabilización diaria en la Contabilidad interna, trata cómo se efectúan las contabilizaciones reales en el Controlling de gastos generales, en un pedido contra stock, en el proceso de ventas, y en un proceso sobre pedido para un servicio. Capítulo 8, Cierre del período, presenta las opciones de la Contabilidad interna para cierres rápidos y cierres del período para el Controlling de gastos generales y el Controlling de costes del producto. Este capítulo también trata el análisis de beneficios en la Contabilidad interna y con cálculo de costes real o precios de transferencia.

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Resumen del curso

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Capítulo 9, Reconciliación entre la Contabilidad interna y la Gestión financiera, trata sobre el uso del ledger de reconciliación y cómo el nuevo libro mayor facilita la reconciliación.

Grupo destino Este curso está dirigido a los siguientes grupos destino: • • •

Gestores de proyectos y miembros del equipo del proyecto Personas responsables de la implementación de las funciones de finanzas internas Toda persona que desea un resumen de los procesos empresariales en la Contabilidad interna y su integración interna y externa

Prerrequisitos para el curso Conocimientos necesarios • • • •

Resumen SAP20 - Sistema R/3 de SAP SAPFIN – Resumen mySAP Financials Solution Conocimiento básico de procesos de contabilidad de costes y de empresa correspondiente Experiencia mediante interfaz de usuario SAP

Detalles de la duración del curso Capítulo 1: Resumen de la Contabilidad interna Tareas generales de Contabilidad interna Resumen de componentes de Contabilidad interna Ejercicio 1: Componentes de Contabilidad interna Integración con Contabilidad interna y otras aplicaciones SAP Capítulo 2: Organización de la Contabilidad interna Unidades organizativas utilizadas en Finanzas Ejercicio 2: Unidades organizativas y estructuras Datos básicos del Controlling de gastos generales Ejercicio 3: Datos básicos y estructuras

20 Minutos 40 Minutos 10 Minutos 20 Minutos 30 Minutos 5 Minutos 70 Minutos 20 Minutos

Capítulo 3: Cómo satisfacer las necesidades de gestión de informes 60 Minutos Análisis en Contabilidad interna Ejercicio 4: Gestión de informes en Contabilidad 15 Minutos interna Capítulo 4: Planificación en Contabilidad interna Introducción a Planificación Ejercicio 5: Introducción a Planificación

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40 Minutos 10 Minutos

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Resumen del curso

Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales Ejercicio 6: Planificación en la Contabilidad de centros de coste

90 Minutos 30 Minutos

Capítulo 5: Proceso de planificación integrado en Contabilidad interna 3 Horas Ciclo de integración plan 15 Minutos Ejercicio 7: Ciclo de integración plan 60 Minutos Integración de Contabilidad de costes por procesos Ejercicio 8: Planificación con Contabilidad de 10 Minutos costes por procesos Capítulo 6: Aspectos de integración de la lógica de finanzas 75 Minutos Contabilizaciones desde otras aplicaciones Ejercicio 9: Contabilizaciones desde otras 15 Minutos aplicaciones 35 Minutos Contabilizaciones estadísticas y reales Ejercicio 10: Contabilizaciones estadísticas y reales 10 Minutos Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna Contabilizaciones reales en Controlling de gastos 2.33 Horas generales Ejercicio 11: Contabilizaciones en Controlling de 20 Minutos gastos generales 120 Minutos Contabilizaciones para fabricación contra stock Ejercicio 12: Contabilizaciones en entorno contra 30 Minutos stock Contabilización de ventas de mercancías contra 25 Minutos stock Ejercicio 13: Tratamiento de ventas de mercancías 15 Minutos contra stock Contabilizaciones para gestionar servicios contra 40 Minutos pedido Ejercicio 14: Contabilizaciones para un servicio 15 Minutos contra pedido Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna Uso del Schedule Manager para opciones de cierre 20 Minutos rápido Cierre del período para el Controlling de gastos 60 Minutos generales 20 Minutos Ejercicio 15: Gestión de gastos generales Cierre del período para el Controlling de costes 120 Minutos del producto Ejercicio 16: Cierre del período para el Controlling 45 Minutos de costes del producto 50 Minutos Cuenta de resultados en la Contabilidad interna

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Resumen del curso

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Ejercicio 17: Controlling de ventas y resultados Cuenta de ganancias con cálculo de coste real o precios de transferencia

15 Minutos 20 Minutos

Capítulo 9: Reconciliación entre Contabilidad interna y Contabilidad financiera 30 Minutos Ledger de reconciliación 10 Minutos Ejercicio 18: Ledger de reconciliación 30 Minutos La nueva Contabilidad de Libro mayor

Metas del curso Este curso le permitirá: • • •

Presentar los conceptos y la metodología empleados en los procesos empresariales de la Contabilidad interna Describir las funciones que la Contabilidad interna ofrece para efectuar la imputación de costes y la planificación Describir cómo la Contabilidad interna interactúa con otros procesos ERP de mySAP

Objetivos del curso Al finalizar este curso podrá: • • • • • •

Ejecutar las funciones de Contabilidad interna básicas Identificar los componentes de Contabilidad interna que abordan las diferentes necesidades empresariales Explicar la integración en Contabilidad interna Explicar cómo se integra Contabilidad interna con otros componentes del sistema SAP Describir las diversas opciones de cálculo del coste y explicar sus diferencias Determinar las herramientas de Contabilidad interna de SAP que se utilizarán en situaciones empresariales concretas

Información de los componentes de software de SAP La información de este curso se refiere a los siguientes componentes de software de SAP: This course covers the functions available as of SAP R/3 Enterprise and SAP ERP Central Component 5.0.

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Capítulo 1 Resumen de la Contabilidad interna

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This unit introduces the differences between Financial Accounting and Management Accounting. Do not go into detail.

Resumen del capítulo Este capítulo trata las tareas generales de Contabilidad interna y proporciona un resumen de sus componentes. Muestra cómo se interrelacionan los componentes de la Contabilidad interna y cómo interactúan con otras aplicaciones SAP.

Objetivos del capítulo Al finalizar este capítulo podrá: • • • • • •

Explicar las diferencias entre la Contabilidad interna y la Gestión financiera en las soluciones SAP Enumerar algunas funciones de Contabilidad interna que se pueden utilizar para gestionar un negocio Enumerar los componentes principales de la Contabilidad interna y su finalidad Relacionar componentes con su función Explicar los puntos de integración más importantes entre componentes de la Contabilidad interna Explicar los puntos de integración principales entre la Contabilidad interna y otras aplicaciones SAP

Contenido del capítulo Lección: Tareas generales de Contabilidad interna ...........................2 Lección: Resumen de componentes de Contabilidad interna ............. 12 Ejercicio 1: Componentes de Contabilidad interna ..................... 33 Lección: Integración con Contabilidad interna y otras aplicaciones SAP 39

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Capítulo 1: Resumen de la Contabilidad interna

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Tareas generales de Contabilidad interna Duración de la lección: 20 Minutos

Resumen de la lección Esta lección describe las diferencias entre la Contabilidad interna y la Gestión financiera en soluciones SAP. Describe varios componentes principales de Contabilidad interna y muestra cómo interactúan y cómo los datos de notificación fluyen entre ellos y otros componentes del sistema SAP.

Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • •

Explicar las diferencias entre la Contabilidad interna y la Gestión financiera en las soluciones SAP Enumerar algunas funciones de Contabilidad interna que se pueden utilizar para gestionar un negocio

In this lesson, explain how internal and external accounting differ. Explain how Management Accounting can be used to manage a business. Show a few examples of standard reports in Management Accounting.

Ejemplo empresarial Su objetivo inicial es conocer el propósito de Contabilidad interna y cómo colabora con Gestión financiera para facilitar información financiera y de controlling.

Gestión financiera frente a Contabilidad interna Finanzas incluye muchas funciones y procesos empresariales distintos. La arquitectura del sistema SAP consta de componentes específicos de finanzas que proporcionan distintas funciones financieras.

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Lección: Tareas generales de Contabilidad interna

Gráfico 1: Arquitectura de Finanzas

La Gestión de cadena de suministro financiero (anteriormente denominada Tesorería) se centra en funciones como la gestión de caja, la gestión de tesorería (por ejemplo, fondos, divisas, derivados y valores), los préstamos y la gestión de riesgos de mercado. La Gestión financiera engloba principalmente el libro mayor (LM), el procesamiento de deudores y acreedores y la contabilidad de activos fijos. La Gestión de inversiones permite realizar planificaciones, inversiones y procesos financieros para medidas de inversión. Contabilidad interna (anteriormente denominadas Controlling) ofrece muchas herramientas que se pueden utilizar para preparar datos de gestión para el análisis empresarial y decisiones de gestión.

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Capítulo 1: Resumen de la Contabilidad interna

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Gráfico 2: Comparación de la Gestión financiera y la Contabilidad interna

Contabilidad interna consta de todas las funciones necesarias para un controlling de costes e ingresos eficaz. Abarca todos los aspectos del controlling de gestión e incluye muchas herramientas para compilar información para la gestión de la empresa. Los informes financieros utilizados para confeccionar informes externos (como balances y cuentas de pérdidas y ganancias) se crean desde el componente Gestión financiera. Las necesidades para la gestión de informes externos, similares a las necesidades legales establecidas por las autoridades financieras relevantes, suelen prescribirse mediante estándares de gestión financiera, como Principios de contabilidad regular (PCR) o la Norma Internacional de Contabilidad (IAS).

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Lección: Tareas generales de Contabilidad interna

Gráfico 3: Gestión de informes interna y externa

A pesar de que tantos los usuarios internos como los externos a menudo tienen necesidades de información financiera diferentes, muchos de los datos subyacentes son relevantes para los dos casos, pero pueden presentarse de forma distinta para satisfacer las distintas necesidades. La contabilidad estandarizada destinada a usuarios externos a veces se denomina gestión financiera. Contabilidad interna generalmente se refiere a un enfoque no estandarizado que soporta el la toma de decisiones de gestión. Los informes de la gestión financiera que suelen ser necesarios son la cuenta de pérdidas y ganancias y el balance. Los informes de finanzas internas pueden estructurarse de forma individualizada. Un claro ejemplo es la comparación entre los costes plan y reales de un determinado departamento durante el período actual.

Componentes de Contabilidad interna Contabilidad interna consta de varios componentes, como se muestra en la ilustración. Las flechas negras entre los distintos componentes de Contabilidad interna muestran el flujo habitual de los volúmenes de costes y de actividad (como las horas de trabajo) entre los componentes en cuestión. Estos costes se pueden transferir como imputación de gastos generales a un orden de fabricación. Los costes también podrían cargarse como gastos generales a la misma orden de fabricación en concepto de horas de trabajo, lo que implica que los costes de personal podrían calcularse multiplicando el número de horas por una tarifa por hora determinada.

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Capítulo 1: Resumen de la Contabilidad interna

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Gráfico 4: Arquitectura de Contabilidad interna

Del mismo modo, los costes pueden pasar del Controlling de gastos generales (CO-OM) y de la Contabilidad de costes del producto (CO-PC) a la Cuenta de resultados (CO-PA), donde se pueden utilizar junto con datos de ganancias para calcular resultados operativos y determinar el rendimiento de varios segmentos de la empresa. Otras aplicaciones SAP pueden contabilizar costes o ingresos en Contabilidad interna. Así, las contabilizaciones en una cuenta de gastos de Gestión financiera, por ejemplo, pueden dar lugar a contabilizaciones en CO-OM. Del mismo modo, Gestión financiera puede contabilizar ingresos directamente en CO-PA. Los flujos de costes también se producen entre Gestión financiera y CO-PC, donde se introducen los costes de materia prima necesarios para el proceso de producción. Además, existe un flujo inverso hacia Gestión financiera si los costes de fabricación se activan como producto elaborado o trabajo en curso (WIP). Otros componentes de ERP de mySAP, como la Gestión de Capital Humano y Logística (gestión de materiales, ventas y la planificación de la producción) se hallan integrados con Contabilidad interna, como se refleja en el flujo del proceso logístico (aprovisionamiento, fabricación, almacén y ventas) que recoge la ilustración sobre la arquitectura del Controlling. La ilustración siguiente muestra varias funciones típicas en las áreas más importantes de Contabilidad interna e ilustra el flujo de costes.

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Lección: Tareas generales de Contabilidad interna

Gráfico 5: Flujo de costes en Contabilidad interna

El objetivo principal del Controlling de gastos generales (CO-OM) consiste en tomar los costes que no pueden asignarse directamente a las entregas y servicios de una empresa e imputarlos en la medida de lo posible según su causa. Los objetos de imputación para tales costes contemplan centros de coste y órdenes CO, por ejemplo. Esto implica que el proceso de planificación permite planificar no sólo los costes sino también las actividades internas que posteriormente pueden utilizarse para calcular el precio de las clases de actividad. Si, por ejemplo, durante el transcurso del año son los centros de coste los que proveen las actividades a otros centros de coste, o incluso al área de fabricación de la empresa, el flujo de las actividades (con el precio valorado) se dirigirá hacia los receptores correspondientes (consumidores). Al final del período se calculan los balances de los objetos de gastos generales y se imputan a la Contabilidad de costes del producto o al Controlling de ventas y resultados. La Contabilidad de costes del producto engloba los costes en concepto de entregas y servicios (y, en algunos casos, también los ingresos correspondientes) y los liquida en la Gestión financiera o en el Controlling de ventas y resultados. El Controlling de ventas y resultados se utiliza para la planificación empresarial. Su principal objetivo, sin embargo, es la determinación de las pérdidas y ganancias empresariales reales. Para ello, se usan siempre dos vistas: La vista externa del mercado para analizar objetos PA (Cuenta de resultados) y la vista interna de las partes individuales de la empresa responsables del beneficio (Contabilidad de centros de beneficio).

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Capítulo 1: Resumen de la Contabilidad interna

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Gráfico 6: Tareas habituales en Contabilidad interna

Los componentes principales de Contabilidad interna permiten llevar a cabo diversas tareas y tipos de análisis: Clasificar costes y reconciliar datos La Contabilidad de clases de coste clasifica los costes y los ingresos contabilizados en la Contabilidad interna. También permite reconciliar costes entre Contabilidad interna y la Gestión financiera. El ledger de reconciliación de la Contabilidad de clases de coste proporciona funciones de gestión de informes para identificar las diferencias de costes e ingresos entre la Gestión financiera y la Contabilidad interna. También se puede utilizar para contabilizaciones de reconciliación en Gestión financiera, si es necesario. Controlar gastos generales e imputar costes El Controlling de gastos generales examina el origen de los costes de las áreas funcionales de la empresa. Los gastos generales incluyen los costes que no pueden asignarse directamente a un producto o servicio. A menudo resulta difícil determinar la causa de los gastos generales. La contabilidad de costes por procesos (ABC) ofrece varias maneras para imputar costes. Evaluar el coste de mercancías o servicios El módulo Contabilidad de costes del producto sirve para calcular y evaluar el coste de producción de un producto, así como los costes derivados de suministrar un servicio o llevar a cabo un proyecto (plan y real). Este componente incluye las herramientas necesarias para efectuar un análisis exhaustivo de los procesos de valor añadido de una empresa.

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Lección: Tareas generales de Contabilidad interna

Analizar la rentabilidad La Cuenta de resultados aborda principalmente el análisis de los efectos de las actividades empresariales en el mercado externo. Permite determinar el nivel de éxito de la empresa en los diferentes segmentos de mercado (tipos de producto o clientes, por ejemplo) y la evolución de la rentabilidad a la largo de un período de tiempo. Analizar el éxito de centros de beneficio individuales La Contabilidad de centros de beneficio analiza el éxito de los centros de beneficio de la empresa. Puede utilizarse para representar el mercado interno de la empresa, en especial si se utilizan varios enfoques de valoración y precios de transferencia.

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Capítulo 1: Resumen de la Contabilidad interna

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Discusión con moderador

Preguntas para la discusión Utilice las siguientes preguntas para que los participantes del curso tomen parte en la discusión. También puede utilizar sus propias preguntas.

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Lección: Tareas generales de Contabilidad interna

Resumen de la lección Ahora podrá: • Explicar las diferencias entre la Contabilidad interna y la Gestión financiera en las soluciones SAP • Enumerar algunas funciones de Contabilidad interna que se pueden utilizar para gestionar un negocio

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Capítulo 1: Resumen de la Contabilidad interna

Lección: 11

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Resumen de componentes de Contabilidad interna Duración de la lección: 40 Minutos

Resumen de la lección En esta lección se presentan brevemente los componentes de la Contabilidad interna y los elementos como, por ejemplo, clases de coste, centros de coste y órdenes CO, que se utilizan en la Contabilidad interna. También se mostrará cómo se utiliza la contabilidad de costes por procesos en la Contabilidad interna.

Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • •

Enumerar los componentes principales de la Contabilidad interna y su finalidad Relacionar componentes con su función

In this lesson, cover at a high level the major functions in Overhead Cost Management, Product Cost Accounting, Cost and Revenue Element Accounting, Profitability Analysis, and Profit Center Accounting.

Ejemplo empresarial La gestión de una empresa requiere diversas herramientas concebidas para situaciones diversas. Desea revisar los componentes de la Contabilidad interna para ver qué herramienta es adecuada para un fin de análisis determinado. Encontrará herramientas que le permitirán efectuar lo siguiente: • • •

Ajustar la perspectiva y analizar la rentabilidad por producto o por área de responsabilidad Determinar la eficacia del coste de determinados procesos empresariales Analizar los gastos generales

Componentes principales de la Contabilidad interna Los siguientes componentes de la Contabilidad interna se pueden agrupar de acuerdo con su finalidad, como se ha mostrado en la lección anterior:

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Lección: Resumen de componentes de Contabilidad interna

Clasificar costes y reconciliar datos La Contabilidad de clases de coste clasifica los costes y los ingresos contabilizados en la Contabilidad interna. También permite reconciliar costes entre Contabilidad interna y la Gestión financiera. El ledger de reconciliación de la Contabilidad de clases de coste proporciona funciones de gestión de informes para identificar las diferencias de costes e ingresos entre la Gestión financiera y la Contabilidad interna. También se puede utilizar para contabilizaciones de reconciliación en Gestión financiera, si es necesario. Controlar e imputar gastos generales El Controlling de gastos generales examina el origen de los costes de las áreas funcionales de la empresa. Los gastos generales incluyen los costes que no pueden asignarse directamente a un producto o servicio. A menudo resulta difícil determinar la causa de los gastos generales. La contabilidad de costes por procesos (ABC) ofrece varias maneras para imputar costes. Evaluar el coste de mercancías o servicios El módulo Contabilidad de costes del producto sirve para calcular y evaluar el coste de producción de un producto, así como los costes derivados de suministrar un servicio o llevar a cabo un proyecto (plan y real). Este componente incluye las herramientas necesarias para efectuar un análisis exhaustivo de los procesos de valor añadido de una empresa. Analizar el beneficio y el éxito La Cuenta de resultados aborda principalmente el análisis de los efectos de las actividades empresariales en el mercado externo. Permite determinar el nivel de éxito de la empresa en los diferentes segmentos de mercado (tipos de producto o clientes, por ejemplo) y la evolución de la rentabilidad a la largo de un período de tiempo. La Contabilidad de centros de beneficio analiza el éxito de los centros de beneficio de la empresa. Puede utilizarse para representar el mercado interno de la empresa, en especial si se utilizan varios enfoques de valoración y precios de transferencia.

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Capítulo 1: Resumen de la Contabilidad interna

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Gráfico 7: Resumen de componentes de Contabilidad interna

Clasificación de costes y reconciliación de datos La Contabilidad de clases de coste e ingreso (CO-OM-CEL) forma parte del grupo de componentes Controlling de gastos generales. Facilita una estructura para la asignación de datos de Contabilidad interna mediante la clasificación de posiciones de operación, que se contabilizan en un objeto de Controlling correspondiente (por ejemplo, un centro de coste o una orden CO) dependiendo de su clase de coste o de ingreso.

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Lección: Resumen de componentes de Contabilidad interna

Gráfico 8: Contabilidad de clases de costes e ingresos

El flujo de costes de Contabilidad interna puede llegar a precisar la reconciliación de la contabilidad interna y externa. La Contabilidad de clases de coste e ingresos es el componente de la Contabilidad interna que contiene las funciones que soportan esta necesidad. El ledger de reconciliación proporciona funciones de gestión de informes para identificar las diferencias de costes e ingresos entre la Gestión financiera y la Contabilidad interna. Si es necesario, se puede utilizar para contabilizaciones de reconciliación en la Gestión financiera.

Control e imputación de costes El Controlling de gastos generales consta de dos componentes: Contabilidad de centros de coste y Contabilidad de clases de coste e ingresos. Cada uno responde a ciertos aspectos de análisis y Controlling de gastos generales. Los gastos generales son costes que no pueden imputarse directamente a objetos de coste (por ejemplo, órdenes de fabricación).

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Capítulo 1: Resumen de la Contabilidad interna

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Gráfico 9: Controlling de gastos generales y Contabilidad de costes por procesos

La Contabilidad de costes por procesos le brinda más opciones para la imputación de costes, opciones que puede aplicar para los gastos generales tanto en la Contabilidad de costes del producto como en el Controlling de ventas y resultados. Si lo desea, también puede imputar el proceso directamente desde los sistemas operativos y utilizarlo como objeto de coste. El porcentaje de gastos generales en gastos totales ha aumentado considerablemente en los últimos años. La cantidad de trabajadores empleados en áreas de gastos generales ha pasado del 25 al 30% en los años 50 a más del 50% hoy en día. Los gastos generales han aumentado tanto en las empresas de producción como en las de servicios. Un estudio realizado en los Estados Unidos reveló que los gastos generales representan aproximadamente el 80% de los costes en las empresas de fabricación de maquinaria y productos electrónicos. Con el aumento de los gastos generales, disminuye la proporción de costes de fabricación que se pueden asignar directamente. En consecuencia, cada vez es más importante analizar y controlar los gastos generales. También se necesitan herramientas cada vez más sofisticadas para facilitar la aplicación de los gastos generales a las órdenes de fabricación y otros objetos de coste. La Contabilidad de centros de coste sirve para determinar en qué punto de la organización se generan los costes. Cuando se producen los costes, se asignan al centro de coste correspondiente o se contabilizan en este centro de coste. Tales costes engloban costes personales, costes de alquiler y otros costes que puedan asignarse a un centro de coste existente.

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Lección: Resumen de componentes de Contabilidad interna

Gráfico 10: Contabilidad de centros de coste

Cada centro de coste se asigna a una clase de centro de coste (por ejemplo, centros de coste de administración o centros de coste de fabricación). En el registro maestro de cada centro de coste figura un campo en el que se indica el nombre del responsable del centro de coste. La contabilización e imputación de los costes en los centros de coste no sólo admite el Controlling sino también, y más importante, se trata de una necesidad importante para utilizar el resto de los componentes de Contabilidad interna. Puede utilizar los siguientes enfoques típicos para definir los centros de coste: necesidades funcionales, criterios de imputación, actividades proporcionadas, emplazamiento geográfico y área de responsabilidad. Sin embargo, el enfoque seleccionado debería ser coherente en toda la empresa. Los centros de coste se pueden agrupar para facilitar información sobre los costes totales. De hecho, un requisito fundamental para implementar la Contabilidad de centros de coste es la creación de una jerarquía estándar para una sociedad CO. La jerarquía estándar refleja la estructura completa de todos los centros de coste de la sociedad CO, y proporciona los costes totales de cada nodo de la estructura. Este tema se describirá con más detalle en el próximo capítulo. En este curso se hace referencia al nodo HAC040. Lo encontrará en la vía H1 → H9500 → HAC040 de la jerarquía.

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Capítulo 1: Resumen de la Contabilidad interna

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Gráfico 11: Órdenes CO

Una orden CO se puede utilizar para seguir costes e ingresos (en algunos casos) en una sociedad CO. Las órdenes CO pueden utilizarse para efectuar planificaciones, supervisiones e imputaciones de costes. Las órdenes CO se dividen en cuatro categorías, dependiendo de la finalidad: •

• • •

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Órdenes de gastos generales: se utilizan para supervisar los gastos generales que se producen por un propósito determinado, como la celebración de una feria, o para documentar costes derivados de las tareas de mantenimiento y reparación. Órdenes de inversión: se utilizan para supervisar los costes derivados de los activos en construcción como, por ejemplo, un edificio o un almacén. Órdenes de periodificación: contrapartida de los costes analíticos (costes calculados en la Contabilidad interna) para los centros de coste. Órdenes con ingresos: se utilizan como objetos de coste para permitir el seguimiento de los costes y los ingresos.

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Gráfico 12: Contabilidad de costes por procesos: Modelo

En principio, los costes generales se imputan desde centros de coste en objetos de coste mediante varios métodos, como los recargos de gastos generales predefinidos y las facturaciones de actividad. La Contabilidad de costes por procesos (ABC), sin embargo, imputa los costes a los procesos empresariales independientemente de las unidades organizativas que los hayan generado. Un proceso empresarial es un objeto válido para todas las funciones y puede obtener recursos de cualquier centro de coste de una sociedad CO. La Contabilidad de costes por procesos es una ampliación de las funciones existentes de gestión de costes. Los costes generales continúan asignándose a centros de coste. Los centros de coste que utilizan recursos necesarios para el proceso imputan los costes de recursos resultantes al proceso. (Ejemplo: un centro de coste de compras imputa los costes derivados de la preparación y distribución de una petición de oferta a un proceso de aprovisionamiento.) A continuación, los objetos de coste (p. ej., las órdenes de fabricación) utilizan los procesos y se imputan los costes relacionados en esos objetos de coste. Los costes por procesos que no se asignan a ningún objeto de coste se trasladan a CO-PA para permitir una liquidación más precisa y completa de los gastos generales. Las magnitudes de referencia pueden utilizarse como base para imputar volúmenes de proceso. En principio, cualquier información que exista en el sistema SAP o que proporcione el usuario puede utilizarse como magnitud de referencia. Tales magnitudes pueden ser cantidades producidas o cantidades de

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rechazo de una orden de fabricación, el número de posiciones de documento comercial procesadas, el número de operaciones de red de un proyecto e información del maestro de materiales o servicios. La Contabilidad de centros de coste informa del lugar en que se producen los costes, mientras que la Contabilidad de costes por procesos informa del motivo (el propósito) por el que se producen los costes.

Evaluación del coste de mercancías o servicios El Contabilidad de costes del producto se ocupa de todos los aspectos de la planificación de costes derivados de la producción de productos o servicios, así como también de la supervisión y el análisis de los costes reales.

Gráfico 13: Contabilidad de costes del producto (CO-PC)

La Contabilidad de costes del producto está formado por los componentes siguientes: • • •

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Planificación de costes del producto Contabilidad de objetos de coste Cálculo de costes real y Ledger de materiales

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Gráfico 14: Contabilidad de costes del producto: Resumen

La Planificación de costes del producto se utiliza para calcular los costes derivados de fabricar mercancías o servicios. Si una estructura cuantitativa (lista de materiales u hoja de ruta) está disponible en el componente Planificación de la fabricación (PP) del Sistema SAP, el sistema puede crear un cálculo del coste de forma automática basado en estos datos. De lo contrario, las posiciones de cálculo del coste pueden introducirse manualmente mediante el cálculo del coste unitario o pueden trasladarse de forma automática desde un sistema externo mediante un batch input.

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Gráfico 15: Planificación de costes del producto

La Planificación de costes del producto puede dar respuesta a muchas preguntas comunes: • • • • • • • • •

¿Cuál es el coste de producción y el precio de coste para nuestro nuestro producto? ¿Es posible producir el producto con este precio de mercado? ¿Cuál es nuestro límite de precio? ¿Resulta más eficaz fabricar en tamaños de lote grandes o pequeños? ¿Cuál es la estructura de los costes de la empresa? ¿A cuánto ascienden los costes de material en comparación con los costes de personal? ¿Cuáles son los efectos de las mejoras en el proceso de fabricación? ¿Qué partes de la empresa contribuyen en el coste del producto? ¿En qué centro sería más eficaz la producción? ¿Cuál es el efecto de los costes energéticos y de la amortización de la maquinaria en el producto (costes primarios)? ¿El aprovisionamiento externo es más barato que la propia producción?

En la Contabilidad de objetos de coste, los costes producidos durante la fabricación de un producto o servicio se recogen en objetos de coste (por ejemplo, órdenes de fabricación). Se incluyen diversas clases de objetos de coste, según las necesidades. Estos objetos de coste incluyen pedidos de cliente, órdenes de fabricación, órdenes de proceso y colectores de coste de producción. Al ejecutar el cierre del período, el Controlling de objetos de coste calcula el trabajo en curso, los costes de rechazo y las desviaciones.

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Lección: Resumen de componentes de Contabilidad interna

El Controlling de objetos de coste se centra en el cálculo de coste simultáneo y en el cierre del período. •

•

Los costes de fabricación reales se acumulan junto con el consumo de materias primas al completar el trabajo. Esta información permite comparar los costes plan y reales para cualquier fase del proceso de fabricación. El cierre del período calcula el valor de mercancías que todavía están en proceso de producción (WIP) y calcula las variaciones entre cálculo de coste y costes reales, además de liquidarlas en otros componentes como Cuenta de resultados y Gestión financiera.

Gráfico 16: Contabilidad de objetos de coste

La Contabilidad de objetos de coste incluye tres pasos principales: El precálculo del coste del objeto de coste, el cálculo del coste actual y el cierre del período. El precálculo del coste se refiere al cálculo de costes plan para un objeto de coste, por ejemplo, una orden de fabricación. Las desviaciones de planificación se pueden determinar comparando los resultados del precálculo de coste de la orden con el cálculo del coste estándar efectuado a partir de la producción que se fabricará con la orden. Dado que las materias primas se utilizan durante la fabricación (después de haber sido adquiridas del inventario o adquiridas externamente), su valor se imputa al objeto de coste apropiado. (Una confirmación es la transacción que se utiliza para documentar la conclusión de un número determinado de unidades de una actividad.) De modo similar, cuando se ejecutan determinadas cantidades de unidades de una clase de actividad (tales como horas de salario) en el escenario de producción, el valor de esta actividad también se acumula en el objeto de coste.

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En el cálculo del coste actual, los costes se imputan a los objetos de coste durante la fabricación con la misma transacción que documenta la salida de un material o la realización de una actividad. El cálculo de coste actual también se denomina a veces como valoración de flujos de cantidades de un objeto de coste. El cierre del período hace referencia a las tareas realizadas al final de cada período contable. Éstas incluyen el cálculo de costes generales aplicables, el trabajo en curso (WIP), las desviaciones y la liquidación (que proporciona información a Gestión financiera, Contabilidad de centros de beneficio y Cuenta de resultados). El cálculo de coste real con el ledger de materiales se utiliza para proporcionar costes reales para cada material al final de un período. Los materiales y sus movimientos se valoran con un precio estándar durante el período. Cualquier desviación se recoge en el ledger de materiales cuando se reciben facturas o se liquidan órdenes. Durante el cierre del período se utilizan dichas desviaciones para calcular un precio real para el material en el período cerrado. El cálculo del coste real calcula los costes de producto reales al final del período. El resultado del cálculo puede trasladarse a los datos del maestro de materiales como precio medio de ponderación del período cerrado y utilizarse para la valoración contable del inventario del almacén. Los valores relacionados con estos movimientos se recogen en el ledger de materiales. Puede utilizar las funciones de liquidación a uno y varios niveles para calcular el coste real de las mercancías fabricadas al final del período.

Gráfico 17: El concepto del ledger de materiales

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Lección: Resumen de componentes de Contabilidad interna

El ledger de materiales reúne datos para materiales cuyos datos maestros se han grabado en un registro maestro de materiales. El ledger de materiales utiliza dichos datos para calcular precios que se utilizan para valorar los materiales. El ledger de materiales constituye la base del cálculo de costes real y permite la valoración de stocks en hasta tres monedas y/o métodos de valoración. Como el libro auxiliar para materiales, el ledger de materiales es una condición previa para utilizar múltiples bases de valoración. Además de la situación estándar en la que el valor de los stocks gestionados sobre la base del valor sólo se actualiza en una moneda (moneda de la sociedad), el ledger de materiales permite gestionar el valor de stocks de material en otras dos monedas. De este modo, todos los movimientos de mercancías en el ledger de materiales se actualizan en hasta tres monedas o métodos de valoración. La conversión en importes de moneda extranjera tiene lugar utilizando tipos de cambio históricos (válidos en el momento de realizar la contabilización). El ledger de materiales da a empresas en países con altos índices de inflación, la opción de gestionar su stock de materiales en una moneda fuerte, de manera que puedan ver claramente el efecto de la inflación en el valor del stock de materiales. Si se ha implementado el cálculo del coste real, el sistema puede utilizar reunidos periódicamente para calcular automáticamente nuevos valores de stocks y precios de valoración independientes entre sí y en diferentes monedas y métodos de valoración. Con la determinación del precio de transferencia, el ledger de materiales se utiliza para grabar las tres bases de valoración distintas.

Gráfico 18: Cálculo costes real

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Permite asignar las desviaciones por material al final del período mediante la determinación de precio de un nivel. También se puede utilizar para imputar de forma proporcional las diferencias de precio acumuladas a la cantidad de inventario final y al consumo de material correspondiente al período. Asimismo, el precio interno periódico del inventario puede valorarse con el precio real del período. Las diferencias de precio imputadas al consumo permanecen en las cuentas de diferencia de precio. Cada vez que se liquida una orden, el sistema calcula las diferencias de precio ocurridas durante la producción para cada uno de los materiales empleados. Además, la determinación de precio a varios niveles puede proyectar las desviaciones que se produzcan a niveles superiores del proceso de fabricación mediante una estructura cuantitativa real a varios niveles. Mediante dicha estructura cuantitativa, una clase de lista de materiales real, el sistema sabe los materiales que se han utilizado para producir cada producto de nivel superior. Y así se puede calcular el precio de los productos elaborados. También puede implosionar las diferencias de precio, de las materias primas a los productos semielaborados y al producto elaborado. Tras ejecutar la determinación de precio a varios niveles, puede reconocer los precios reales por material (materias primas, productos semielaborados y productos elaborados) con ayuda del cálculo de coste real. La tarifa real es el precio real de las cantidades reales o aprovisionadas por período. La tarifa real también permite revalorar los productos o las materias primas. Revaluación es posible utilizar el cálculo de coste real junto con la contabilidad de costes estándar porque los valores de los procedimientos de su contabilidad de costes estándar no se imputan en el Debe ni en el Haber durante los cargos posteriores.

Análisis del beneficio y del éxito La Contabilidad interna ofrece dos herramientas para analizar el beneficio y el éxito.

Gráfico 19: Controlling de ventas y resultados

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Lección: Resumen de componentes de Contabilidad interna

La cuenta de resultados (CO-PA) permite analizar la rentabilidad de segmentos de su mercado externo. Los segmentos pueden definirse por producto, cliente, emplazamiento geográfico u otras características como las unidades organizativas internas, las sociedades CO o las divisiones. El objetivo de la cuenta de resultados consiste en presentar al consejo directivo, ventas y distribución, marketing, planificación y otros grupos de la organización una ayuda para tomar decisiones acordes con las tendencias del mercado. La Contabilidad de centros de beneficio (EC-PCA) permite analizar el resultado interno de los centros de beneficio. Es una manera de valorar las diferentes áreas o unidades de una empresa. Se pueden estructurar centros de beneficio según la región (sucursales, centros), la función (fabricación, ventas) o el producto (grupos de productos, sectores). La Contabilidad de centros de beneficio es un componente del módulo Controlling empresarial.

Gráfico 20: Aspectos del Controlling de ventas y resultados

La Cuenta de resultados permite a los gestores analizar beneficios y márgenes de cobertura para sectores de mercado de una empresa.

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Gráfico 21: Preguntas típicas de la Cuenta de resultados

La Cuenta de resultados soporta comercial, la gestión de productos y la planificación y toma de decisiones de todo la empresa, mediante una vista externa, desde una perspectiva orientada al mercado. Estas características definen los segmentos de mercado como producto, grupo de productos, cliente, grupo de clientes o zona geográfica o región.

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Gráfico 22: Cuenta de resultados por segmentos de mercado

Puede analizar los resultados de un determinado grupo de productos que esté vendiendo a un cliente específico (o un grupo de clientes). La Cuenta de resultados se puede configurar para que utilice características relevantes para definir los segmentos de mercado de la empresa. Cada combinación única de valores de característica (p. ej., ventas del producto A al cliente Y) define un objeto PA. También debe especificar los valores que inciden en los resultados que desea analizar para este objeto. Los valores son ratios. Por ejemplo, puede definir las clases de ingresos y las categorías de ingresos/costes que deben utilizarse para determinar un valor para el margen de comerciabilidad según las necesidades de la empresa. La Cuenta de resultados también ofrece la opción de seleccionar los valores más relevantes para los distintos usuarios de la empresa. Si las diferentes clases de usuario definen el margen de comerciabilidad de forma distinta (por ejemplo, Controlling de ventas y resultados frente a Gestión de productos), puede definir varios ratios para cada margen de comerciabilidad según cada una de las necesidades específicas. La Cuenta de resultados incluye una herramienta de gestión de informes multidimensional para crear informes que analizan datos para todo segmento de mercado y toda medida de rentabilidad.

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Gráfico 23: Preguntas típicas de la Contabilidad de centros de beneficio

Un centro de beneficio es una unidad organizativa orientada a la gestión que se utiliza con finalidades de Controlling interno. Si divide la empresa en centros de beneficio, podrá analizar las áreas de responsabilidad y delegar responsabilidades a las unidades distribuidas, que de este modo se convierten en empresas dentro de la empresa. La Contabilidad de centros de beneficio permite configurar los centros de beneficio según el producto (líneas de productos, sectores), según factores geográficos (regiones, oficinas o lugares de fabricación) o según la función (fabricación, ventas).

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Gráfico 24: Contabilidad de centros de beneficio

La Contabilidad de centros de beneficio permite extraer conclusiones de los aspectos internos de la rentabilidad. En esta vista interna de rentabilidad se reflejan los resultados de un determinado centro de beneficio cuando alcanza el objetivo de rentabilidad, para el que es responsable. El Sistema de información ofrece una herramienta para evaluar datos plan y reales. Proporciona diversos informes estándar, aunque también se pueden crear informes de clientes propios. Se pueden ejecutar informes para centros de beneficio o grupos de centros de beneficio. La Contabilidad de centros de beneficio puede ejecutar informes sobre posiciones de saldo seleccionadas, como activos fijos, deudores y acreedores, stock de material y trabajo en curso. De este modo es posible calcular determinados ratios financieros como el rendimiento de la inversión (ROI). Otra de las funciones de los informes es proporcionar información detallada sobre los objetos de origen (p. ej., centros de coste, órdenes CO) que aportaron costes contabilizados en centros de beneficio.

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Gráfico 25: Controlling de ventas y resultados

Existen dos métodos para compilar los informes de resultados: método de costes de ventas y método de costes totales. Ambos generan los mismos resultados si se aplican a las mismas operaciones empresariales y se basan en los mismos estándares de gestión. Son las empresas quienes deben optar por uno de los dos métodos cuando procedan a compilar los informes financieros externos. La elección del método suele venir condicionada por factores específicos de cada país. Sin embargo, los métodos proporcionan dos clases distintas de análisis, ambas pueden ser de utilidad. Por lo tanto, es posible que resulte adecuado utilizar ambos métodos en paralelo para la generación de informes internos. En el método de costes de ventas el núcleo es la comparación de los ingresos obtenidos por los productos y/o servicios suministrados o proporcionados con los costes/gastos correspondientes. Este método proporciona información de pérdidas y ganancias especialmente útil cuando se trabaja con distintas clases de análisis para los márgenes de cobertura. Por este motivo, se trata del método recomendado para las divisiones de marketing y gestión de productos. El Método de costes totales determina los ingresos obtenidos durante el período y los diversos costes y gastos en los que se haya incurrido (como los costes de personal y la amortización). También contempla los cambios producidos en el valor del inventario, el trabajo en curso y los activos producidos durante el período. Este método resulta útil para determinar la rentabilidad de los centros de beneficio.

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Lección: Resumen de componentes de Contabilidad interna

Ejercicio 1: Componentes de Contabilidad interna Duración del ejercicio: 10 Minutos

Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Describir la finalidad de cada componente de Contabilidad interna

Ejemplo empresarial Para facilitar datos para distintas finalidades y distintos usuarios, desea utilizar el componente adecuado de la Contabilidad interna.

Tarea: Responda estas preguntas acerca de los componentes de la Contabilidad interna. 1.

Seleccione el componente o componentes que serían de utilidad para la gestión de gastos generales? Seleccione la(s) respuesta(s) correcta(s).

□ □ □ □ 2.

A B C D

Controlling de gastos generales Controlling de costes del producto Contabilidad de centros de beneficio Contabilidad de costes por procesos

La se utiliza para imputar datos de Contabilidad interna mediante la clasificación de las partidas individuales de las transacciones según la clase de coste o ingreso contabilizado. Rellene los espacios en blanco para completar las frases.

3.

La para seguir qué punto de la organización se generan los costes.

sirve

Rellene los espacios en blanco para completar las frases.

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4.

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La describe los costes de tareas individuales o actividades en curso en una sociedad CO. Las órdenes CO se utilizan para mostrar los costes de tareas individuales como, por ejemplo, la celebración de una feria de muestras o la construcción de un almacén, o actividades en curso como, por ejemplo, el mantenimiento de un edificio administrativo o el mantenimiento de un vehículo. Rellene los espacios en blanco para completar las frases.

5.

Los administradores de la empresa utilizan la para una vista de los datos financieros orientada en los procesos empresariales. Proporciona una vista clara y precisa de las actividades que se efectúan en la organización y de los costes relacionados. Rellene los espacios en blanco para completar las frases.

6.

La se utiliza para calcular los costes derivados de fabricar materiales o de prestar servicios. Rellene los espacios en blanco para completar las frases.

7.

La se utiliza para supervisar los costes de fabricación reales y para controlar las actividades de cierre del período que afectan a la fabricación. Rellene los espacios en blanco para completar las frases.

8.

El con el ledger de materiales proporciona los costes reales de cada uno de los materiales al final del período. Rellene los espacios en blanco para completar las frases.

9.

Con la se puede analizar los beneficios y los márgenes de cobertura de los segmentos de mercado de su empresa. Soporta las ventas, la gestión de productos y la planificación y toma de decisiones de todo el grupo, mediante una vista externa con una perspectiva orientada al mercado. Rellene los espacios en blanco para completar las frases.

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10. Con la se pueden calcular medidas internas de rentabilidad. Representa los resultados de cada centro de beneficio relativos a los objetivos de rentabilidad planificados para la empresa. Rellene los espacios en blanco para completar las frases.

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Capítulo 1: Resumen de la Contabilidad interna

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Solución 1: Componentes de Contabilidad interna Tarea: Responda estas preguntas acerca de los componentes de la Contabilidad interna. 1.

Seleccione el componente o componentes que serían de utilidad para la gestión de gastos generales? Respuesta: A El Controlling de gastos generales y sus aplicaciones son de utilidad para la supervisión y el control de los gastos generales.

2.

La Contabilidad de clases de costes e ingresos se utiliza para imputar datos de Contabilidad interna mediante la clasificación de las partidas individuales de las transacciones según la clase de coste o ingreso contabilizado. Respuesta: Contabilidad de clases de costes e ingresos

3.

La Contabilidad de centros de coste sirve para seguir qué punto de la organización se generan los costes. Respuesta: Contabilidad de centros de coste

4.

La Contabilidad de órdenes de gastos generales describe los costes de tareas individuales o actividades en curso en una sociedad CO. Las órdenes CO se utilizan para mostrar los costes de tareas individuales como, por ejemplo, la celebración de una feria de muestras o la construcción de un almacén, o actividades en curso como, por ejemplo, el mantenimiento de un edificio administrativo o el mantenimiento de un vehículo. Respuesta: Contabilidad de órdenes de gastos generales

5.

Los administradores de la empresa utilizan la Contabilidad de costes por procesos para una vista de los datos financieros orientada en los procesos empresariales. Proporciona una vista clara y precisa de las actividades que se efectúan en la organización y de los costes relacionados. Respuesta: Contabilidad de costes por procesos

6.

La Planificación de costes del producto se utiliza para calcular los costes derivados de fabricar materiales o de prestar servicios. Respuesta: Planificación de costes del producto

7.

La Contabilidad de objetos de coste se utiliza para supervisar los costes de fabricación reales y para controlar las actividades de cierre del período que afectan a la fabricación. Respuesta: Contabilidad de objetos de coste Continúa en la página siguiente

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Lección: Resumen de componentes de Contabilidad interna

8.

El Cálculo del coste real con el ledger de materiales proporciona los costes reales de cada uno de los materiales al final del período. Respuesta: Cálculo del coste real

9.

Con la Cuenta de resultados se puede analizar los beneficios y los márgenes de cobertura de los segmentos de mercado de su empresa. Soporta las ventas, la gestión de productos y la planificación y toma de decisiones de todo el grupo, mediante una vista externa con una perspectiva orientada al mercado. Respuesta: Cuenta de resultados

10. Con la Contabilidad de centros de beneficio se pueden calcular medidas internas de rentabilidad. Representa los resultados de cada centro de beneficio relativos a los objetivos de rentabilidad planificados para la empresa. Respuesta: Contabilidad de centros de beneficio

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Capítulo 1: Resumen de la Contabilidad interna

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Resumen de la lección Ahora podrá: • Enumerar los componentes principales de la Contabilidad interna y su finalidad • Relacionar componentes con su función

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Lección: 37

Lección: Integración con Contabilidad interna y otras aplicaciones SAP

Integración con Contabilidad interna y otras aplicaciones SAP Duración de la lección: 20 Minutos

Resumen de la lección Esta lección utiliza las imputaciones de costes para mostrar la interacción entre los componentes de la Contabilidad interna y describe como ésta interactúa con otras aplicaciones SAP en la solución ERP de mySAP como, por ejemplo, Ejecución de aprovisionamiento y logística, Producción, y Ventas y servicios. Se demostrará que la Contabilidad interna obtiene sus puntos fuertes a partir de una vista integrada de todos los datos relevantes de objetos como, por ejemplo, pedidos de cliente que incluyen ingresos o costes.

Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • •

Explicar los puntos de integración más importantes entre componentes de la Contabilidad interna Explicar los puntos de integración principales entre la Contabilidad interna y otras aplicaciones SAP

In this lesson discuss the integration points between the components of Management Accounting and integration between Management Accounting and other components.

Ejemplo empresarial Antes de poder implementar correctamente la Contabilidad interna, es necesario comprender el flujo de costes que tienen una repercusión directa en la Contabilidad interna.

Flujo de valores en la Contabilidad interna Los costes generados en una parte de la empresa suelen trasladarse a otras partes. Por ejemplo, se pueden trasladar los gastos generales de los centros de coste administrativos a los centros de coste de producción. A continuación, los gastos generales se trasladan a los procesos de producción. Los servicios y procesos directos se asignan junto con el consumo de materiales directo a órdenes específicas para productos y servicios determinados y se ponen a disposición del cliente.

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Capítulo 1: Resumen de la Contabilidad interna

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Dado que otras aplicaciones SAP generan datos que repercuten directamente en la Contabilidad interna, debe existir un mecanismo en la misma para pasar estos datos a la Contabilidad interna. Dicho mecanismo es la Contabilidad de clases de coste e ingresos. Si compra material fuera de stock, se contabilizará un gasto en el libro mayor de Gestión financiera a través de la cuenta de mayor. Al mismo tiempo, el gasto se contabilizará como coste en el centro de coste correspondiente mediante una clase de coste primario. A continuación, los costes de dicho centro de coste se trasladan a un centro de coste de producción en forma de gastos generales a través de una clase de coste secundario. No es recomendable realizar la representación de este flujo de costes secundarios para gastos generales en Gestión financiera. Los valores fluyen entre los componentes de la Contabilidad interna con finalidades muy distintas. Dentro del área de Controlling de gastos generales, los costes pueden contabilizarse en centros de coste, en órdenes CO y en procesos desde otras aplicaciones del sistema SAP R/3 (costes externos). Los centros de coste pueden imputar costes en otros centros de coste, en órdenes y en los procesos en la Contabilidad de costes por procesos (ABC). A su vez, la contabilidad de costes por procesos puede traspasar costes a los centros de coste y a las órdenes. Las órdenes CO pueden liquidar costes en centros de coste y en procesos en la Contabilidad de costes por procesos (también en otras órdenes).

Gráfico 26: Flujo de valores en la Contabilidad interna

Pueden existir flujos de coste centrales entre el Controlling de gastos generales y el Controlling de costes del producto. Los objetos de coste (como las órdenes de fabricación) pueden recibir contabilizaciones de costes individuales desde Gestión

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Lección: Integración con Contabilidad interna y otras aplicaciones SAP

financiera (asignación de una recepción de factura al objeto de coste), costes de centros de coste (si las actividades de fabricación se efectúan desde la contabilidad de gastos generales o provienen de ésta), costes calculados a partir de órdenes CO y costes imputados desde los procesos de la Contabilidad de costes por procesos. Los componentes de Controlling de ventas y resultados también están fuertemente integrados en el Controlling de gastos generales y el Controlling de costes del producto. La Contabilidad de centros de beneficio recibe contabilizaciones estadísticas de costes desde todos los demás componentes de la Contabilidad interna. Además de las contabilizaciones directas desde Gestión financiera, la Cuenta de resultados puede recibir subrepartos de costes desde los centros de coste y los procesos de la Contabilidad de costes por procesos, liquidaciones de costes desde las órdenes CO y desviaciones de producción liquidadas desde objetos de coste.

Flujo de valores en otras aplicaciones SAP Los datos creados en otras aplicaciones SAP pueden influir directamente en la Contabilidad interna. Por ejemplo, si se adquiere un material fuera de stock, se contabiliza un gasto en el libro mayor. Este gasto también se contabiliza como coste en un centro de coste o en otro objeto de Contabilidad interna para el que se haya adquirido la partida. Los costes de este centro de coste se pueden trasladar posteriormente como gastos generales a un CeCo de producción, o a otra ubicación en la Contabilidad interna.

Gráfico 27: Integración con otras aplicaciones SAP

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Capítulo 1: Resumen de la Contabilidad interna

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La Gestión financiera en la solución ERP de mySAP es una fuente de datos primaria para la Contabilidad interna. De hecho, la mayoría de contabilizaciones de gasto en el libro mayor tienen como resultado una contabilización de costes en la Contabilidad interna. Estas contabilizaciones de gastos en el libro mayor pueden ser contabilizaciones en el diario, facturas de proveedores o contabilizaciones de amortización de la Gestión de activos fijos u otros componentes del sistema SAP. Las contabilizaciones de ingresos también dan lugar a contabilizaciones en Contabilidad interna, en la Cuenta de resultados (CO-PA) y en la Contabilidad de centros de beneficio. Tanto las contabilizaciones de gastos como las de ingresos de Gestión financiera deben especificar uno o más objetos en Contabilidad interna que reciban los datos de los costes o ingresos. Varias situaciones harán que la Contabilidad interna cree contabilizaciones en la Gestión financiera. Entre ellas se encuentran las contabilizaciones de reconciliación iniciadas por el ledger de reconciliación en Contabilidad interna, las contabilizaciones de stock provocadas por la entrega de productos terminados y la liquidación de costes de capital a partir de la creación de activos fijos. La Gestión de capital humano de mySAP puede generar distintas clases de contabilizaciones de costes en la Contabilidad interna. La Gestión de capital humano le permite imputar costes de personal a distintos objetos de Controlling. Además, los costes de personal planificados pueden trasladarse a Contabilidad interna y ser utilizados para la planificación de la misma. El área de Logística también tiene diversos puntos de integración con la Contabilidad interna. En el área de stock de la Gestión de materiales, una transacción de salida de mercancías puede crear una contabilización de costes en Contabilidad interna, en cualquier objeto que se especifique (por ejemplo, un centro de coste, una orden de fabricación o una orden CO). Desde el otro punto de vista, la Contabilidad interna puede provocar una contabilización en stock (en Gestión de materiales) como resultado de la entrega de productos terminados desde la fabricación. Además, los cálculos del coste del producto creados en Contabilidad interna pueden actualizar campos de precios en los registros maestros de materiales. Finalmente, la creación de pedidos en Gestión de materiales puede generar contabilizaciones de comprometido en Contabilidad interna. El área de Fabricación de Logística también colabora muy estrechamente con la Contabilidad interna. Las listas de materiales y las hojas de ruta, que se crean en Fabricación, pueden utilizarse en la Contabilidad de costes del producto en la Contabilidad interna. Además, las órdenes de fabricación de Fabricación son objetos utilizados para seguir y controlar los costes de fabricación en la Contabilidad de objetos de coste. La Gestión de pedidos de cliente es una fuente primaria para contabilizaciones de ingresos a partir de documentos de facturación a la Contabilidad interna. Un pedido de cliente en la Gestión de pedidos de cliente también se puede utilizar junto con el escenario de fabricación contra pedido en la Contabilidad interna, para seguir los costes e ingresos y evaluar la rentabilidad del acuerdo.

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Lección: Integración con Contabilidad interna y otras aplicaciones SAP

Discusión con moderador

Preguntas para la discusión Utilice las siguientes preguntas para que los participantes del curso tomen parte en la discusión. También puede utilizar sus propias preguntas. Why does Management Accounting depend so much on the components being so closely integrated? What are the advantages of the components being so closely integrated? Are there any special aspects to consider here?

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Capítulo 1: Resumen de la Contabilidad interna

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Resumen de la lección Ahora podrá: • Explicar los puntos de integración más importantes entre componentes de la Contabilidad interna • Explicar los puntos de integración principales entre la Contabilidad interna y otras aplicaciones SAP

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Resumen del capítulo

Resumen del capítulo Ahora podrá: • Explicar las diferencias entre la Contabilidad interna y la Gestión financiera en las soluciones SAP • Enumerar algunas funciones de Contabilidad interna que se pueden utilizar para gestionar un negocio • Enumerar los componentes principales de la Contabilidad interna y su finalidad • Relacionar componentes con su función • Explicar los puntos de integración más importantes entre componentes de la Contabilidad interna • Explicar los puntos de integración principales entre la Contabilidad interna y otras aplicaciones SAP

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Resumen del capítulo

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Capítulo 2 Organización de la Contabilidad interna

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This unit focuses on organizational and master data used in conjunction with Management Accounting. Usually participants try to link the master data to terms they know from their companies. Try to give many examples throughout the presentation. Participants often struggle with the links between the individual master data elements, for example, how the cost center and the cost element fit together.

Resumen del capítulo Este capítulo trata las unidades y estructuras organizativas utilizadas en la Contabilidad interna. También trata los datos básicos empleados para el Controlling de gastos generales. Esta información es importante al configurar la Contabilidad interna para su empresa.

Objetivos del capítulo Al finalizar este capítulo podrá: • • • • •

Identificar las unidades organizativas básicas relevantes para Contabilidad interna Explicar las relaciones entre las unidades organizativas de la Contabilidad interna y otras unidades organizativas del sistema SAP. Enumerar los datos maestros utilizados en la Contabilidad de costes e ingresos y explicar su finalidad Enumerar los datos maestros utilizados en el Controlling de gastos generales y explicar su finalidad Enumerar formas posibles de utilizar grupos de datos maestros

Contenido del capítulo Lección: Unidades organizativas utilizadas en Finanzas................... 49 Ejercicio 2: Unidades organizativas y estructuras ...................... 53

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Capítulo 2: Organización de la Contabilidad interna

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Lección: Datos básicos del Controlling de gastos generales .............. 56 Ejercicio 3: Datos básicos y estructuras.................................. 67

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Lección: 44

Lección: Unidades organizativas utilizadas en Finanzas

Unidades organizativas utilizadas en Finanzas Duración de la lección: 30 Minutos

Resumen de la lección En esta lección se presentan las varias unidades organizativas SAP como, por ejemplo, cliente, sociedad y sociedad CO, y describe las relaciones entre ellas. Es importante tener conocimientos sobre estas unidades organizativas para poder trabajar con SAP R/3 y crear y mantener datos maestros. En esta lección se abordan con detalle las unidades organizativas de la Contabilidad interna.

Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • •

Identificar las unidades organizativas básicas relevantes para Contabilidad interna Explicar las relaciones entre las unidades organizativas de la Contabilidad interna y otras unidades organizativas del sistema SAP.

Give a few examples of how organizational elements are used.

Ejemplo empresarial Cada empresa dispone de su propia estructura organizativa. Si desea saber más acerca de los elementos organizativos utilizados en los sistemas SAP, decida los que desea utilizar para representar la estructura de su empresa en el sistema.

Unidades organizativas utilizadas en soluciones SAP Las unidades organizativas siguientes se utilizan en soluciones SAP: • • • • • • •

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Sociedad PA Sociedad CO Sociedad División Centro Organización de compras Organización de ventas

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Capítulo 2: Organización de la Contabilidad interna

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Gráfico 28: Unidades organizativas

La sociedad CO es la unidad organizativa básica de la Contabilidad interna. Una sociedad CO es una entidad cerrada que se utiliza para el Controlling. Los costes sólo se pueden imputar a las sociedades CO. Tales imputaciones no pueden afectar a objetos de otras sociedades CO. Cada sociedad CO puede tener asignada más de una sociedad. Con ello se hace realidad el controlling entre sociedades. Consejo: La sociedad CO y sus sociedades deben utilizar el mismo plan de cuentas de explotación y la misma variante de ejercicio. (Sólo puede variar el número de los períodos especiales.) La Cuenta de resultados (CO-PA) se realiza dentro de la sociedad PA. La sociedad PA representa la estructura de segmentos de mercado externos para la empresa. Se pueden asignar varias sociedades CO a cada sociedad PA de manera que se puedan analizar conjuntamente. La sociedad es una unidad contable independiente. Los balances contables y las cuentas de pérdidas y ganancias se preparan a nivel de la sociedad para satisfacer las necesidades de la gestión de informes legal. Las divisiones (BA) se emplean para agrupar campos empresariales estratégicos y para generar informes sobre la cuenta de pérdidas y ganancias y los balances contables (no son aptas para realizar auditorías, sólo para crear informes). Las divisiones también pueden ser multisociedades.

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Lección: Unidades organizativas utilizadas en Finanzas

El centro representa una unidad de medida de fabricación y es la unidad organizativa central en los componentes de SAP R/3, Gestión de materiales y Planificación de la producción. Durante la definición de las estructuras organizativas se lleva a cabo la asignación de centros a las sociedades. La organización de compras es una unidad organizativa utilizada en Gestión de materiales – Compras; la organización de ventas es una unidad organizativa utilizada en la Gestión de pedidos de cliente. Ambas unidades organizativas son importantes para Contabilidad interna porque es preciso incluir sus datos sobre procesos empresariales integrales entre los componentes Logística y Finanzas.

Gráfico 29: Asignación múltiple

La asignación múltiple de sociedades a una sociedad CO permite realizar el controlling de todas las sociedades. Puede imputar valores en Contabilidad interna que se refieran a más de una sociedad. En la contabilidad de costes multisociedades, la sociedad CO y las sociedades pueden tener monedas divergentes. La moneda de la sociedad CO puede ser la misma que la de la sociedad. No obstante, también puede ser diferente de la del resto de sociedades asignadas a dicha sociedad CO en cuestión. La Contabilidad interna permite el uso de tres monedas: • • •

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Moneda de sociedad CO Moneda de la sociedad o moneda del objeto Moneda de transacción (utilizada para contabilizar un documento en la Contabilidad interna)

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Capítulo 2: Organización de la Contabilidad interna

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Por defecto, la contabilidad de costes multisociedades muestra la moneda de sociedad como moneda de objeto. No se admite cambiar este valor de propuesta. Si sólo se ha asignado una sociedad a la sociedad CO, la moneda del objeto se podrá asignar a cada objeto del Controlling (como el centro de coste) según sea necesario. Cada sociedad CO puede tener asignada más de una sociedad. Todas las empresas de la sociedad CO deben utilizar las mismas cuentas de operación. Sin embargo, tales cuentas pueden enlazarse a cuentas específicas del país mediante un número de cuenta alternativo que se almacena en el registro de datos maestros de las cuentas. En el módulo Finanzas, cada nivel de la estructura organizativa suele representar el nivel de informe superior del componente en cuestión.

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Lección: Unidades organizativas utilizadas en Finanzas

Ejercicio 2: Unidades organizativas y estructuras Duración del ejercicio: 5 Minutos

Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Identificar las estructuras organizativas básicas utilizadas en Contabilidad interna y explicar la manera en que se relacionan

Ejemplo empresarial Cada empresa presenta una estructura organizativa propia determinada que debe asignarse al sistema. La estructura de la empresa quiere definirse mediante las unidades organizativas que ofrecen las soluciones SAP.

Tarea: Considere las unidades organizativas a utilizar para representar la empresa en el sistema. 1.

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Piense en el mejor modo en que su empresa puede quedar representada en el sistema con las unidades organizativas que se explican en esta lección. Haga un esbozo de la estructura.

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Capítulo 2: Organización de la Contabilidad interna

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Solución 2: Unidades organizativas y estructuras Tarea: Considere las unidades organizativas a utilizar para representar la empresa en el sistema. 1.

Piense en el mejor modo en que su empresa puede quedar representada en el sistema con las unidades organizativas que se explican en esta lección. Haga un esbozo de la estructura. Respuesta: Diversas respuestas.

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Lección: Unidades organizativas utilizadas en Finanzas

Resumen de la lección Ahora podrá: • Identificar las unidades organizativas básicas relevantes para Contabilidad interna • Explicar las relaciones entre las unidades organizativas de la Contabilidad interna y otras unidades organizativas del sistema SAP.

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Capítulo 2: Organización de la Contabilidad interna

Lección: 52

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Datos básicos del Controlling de gastos generales Duración de la lección: 70 Minutos

Resumen de la lección Esta lección describe los datos maestros necesarios para Contabilidad interna. Descubrirá la importancia de la jerarquía estándar para los centros de coste. La lección también le mostrará cómo crear clases de coste, clases de actividad, valores estadísticos, órdenes CO y grupos de datos maestros. Con esta información podrá configurar los datos maestros en el sistema de su empresa.

Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • • •

Enumerar los datos maestros utilizados en la Contabilidad de costes e ingresos y explicar su finalidad Enumerar los datos maestros utilizados en el Controlling de gastos generales y explicar su finalidad Enumerar formas posibles de utilizar grupos de datos maestros

Name the master data used in Management Accounting and describe how it is used.

Ejemplo empresarial Desea ver cómo configurar los datos maestros relevantes para la Contabilidad interna en el sistema. Para analizar la responsabilidad de los costes, divida su compañía en varios departamentos o empresas que especifica en el sistema con datos maestros adecuados como, por ejemplo, centros de coste, órdenes y centros de beneficio. De este modo, podrá asignar los costes incurridos en el sistema a estos datos maestros por responsabilidad.

Datos maestros utilizados en la Contabilidad de costes e ingresos La Contabilidad de costes de ingresos utiliza los siguientes datos maestros: • • • • •

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Plan de cuentas Clases coste primario Clases coste secundario Clasesingreso Tipo clase coste

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Lección: Datos básicos del Controlling de gastos generales

El plan de cuentas que se muestra en la ilustración se basa en la clasificación de procesos. Todas las cuentas de gastos se agrupan en una clase, clase 4, y todas las cuentas de ingresos, en la clase 8. Este plan de cuentas se utiliza en los sistemas de formación SAP y en IDES, y forma parte de la versión estándar de todo sistema SAP.

Gráfico 30: Cuentas y clases de coste

Las cuentas de gastos en las que se contabilizan los costes para realizar el controlling deben crearse como clase de coste en la contabilidad interna. Es la manera de garantizar que todas las contabilizaciones que se efectúen en este tipo de cuenta de gastos lleguen siempre al mismo tiempo a la Contabilidad interna. Para configurar una cuenta de gastos y crearla como una clase de coste o de ingreso, siga estos pasos: 1. 2.

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Defina una cuenta de gastos o de ingresos en Gestión financiera. Cree esta cuenta de forma automática o manual en Contabilidad interna como clase de coste o clase de ingreso.

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Capítulo 2: Organización de la Contabilidad interna

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Gráfico 31: Clases de ingresos y costes

Los gastos de Gestión financiera relevantes para la contabilidad de costes se registran en el Controlling mediante clases de coste primario. Las clases de coste primario deben existir primero en Gestión financiera como cuentas de gastos de mayor antes de crearlas, automática o manualmente, en la Contabilidad interna. Si en Gestión financiera se efectúa una contabilización en una cuenta de gastos para la que se ha creado una clase de coste primario, deberá introducirse un objeto de imputación (por ejemplo, un centro de coste, una orden CO o un objeto de coste) desde Contabilidad interna. Ello garantiza la imposibilidad de contabilizar costes en Gestión financiera sin que a la vez se contabilicen en Contabilidad interna. Las clases de coste secundario se definen sólo en la Contabilidad interna y se utilizan sólo para determinadas facturaciones internas, como los subrepartos o las liquidaciones. Las clases de coste secundario no tienen cuentas de mayor equivalentes en Gestión financiera. Las clases de ingreso pueden utilizarse para registrar ingresos de la Gestión financiera en la Contabilidad interna, de forma similar a las clases de coste primario. En este caso, la cuenta de ingresos también debe existir primero en Gestión financiera. Los ingresos sólo se pueden registrar estadísticamente en la contabilidad de centros de coste.

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Lección: Datos básicos del Controlling de gastos generales

A todas las clases de coste se les asigna un tipo de clase de coste en el registro maestro que determina la clase de movimiento en la que se puede utilizar una clase de coste. A continuación, ejemplos de tipos de clase de coste: • • •

El tipo de clase de coste 1 (clase de coste primario) se utiliza para contabilizar costes primarios en Contabilidad interna. El tipo de clase de coste secundario 42 se utiliza para la facturación interna de costes en Contabilidad interna. El tipo de clase de coste 21 se utiliza para la liquidación de órdenes en Contabilidad interna.

Datos maestros utilizados en el Controlling de gastos generales El Controlling de gastos generales utiliza los datos maestros siguientes: • • • • •

Centros coste Clases actividad Valores estadísticos o bases de referencia Órdenes CO Procesos empresariales

Gráfico 32: Datos maestros del Controlling de gastos generales

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Capítulo 2: Organización de la Contabilidad interna

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La cabecera del registro maestro de centros de coste incluye el ID del centro de coste, la sociedad CO a la que el centro de coste está asignado y el período de validez.

Gráfico 33: Datos de centro de coste

La sección Datos básicos contiene campos para el nombre y la descripción del centro de coste, el nombre del responsable del centro de coste, el departamento al que se asigna el centro de coste y el centro de beneficio. El campo Jerarquía de centro de coste muestra el nodo de jerarquía estándar al que se ha asignado el centro de coste. Este campo debe completarse a fin de poder utilizarlo como característica de control en la Contabilidad de centros de coste. Cada sociedad CO debe disponer de una jerarquía estándar única que incluya todos y cada uno de los centros de coste que se hayan creado en dicha sociedad CO. El campo Centro de beneficio identifica el objetivo del centro de coste, como fabricación, servicios, ventas y administración. Los campos Sociedad y División reflejan los estrechos vínculos que existen entre la Contabilidad interna y la Gestión financiera. Cuando una sociedad CO tiene más de una sociedad debe especificarse la sociedad que está enlazada con cada centro de coste. Si se utilizan divisiones para esta sociedad (tal como se define en la Gestión financiera), también se debe especificar una división en el registro maestro de centros de coste.

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Lección: Datos básicos del Controlling de gastos generales

Gráfico 34: Datos de la clase de actividad

La fila de cabecera del registro maestro de clase de actividad incluye la clase de actividad, la sociedad CO a la que la clase de actividad está asignada y el período de validez. La sección Datos básicos incluye campos para el nombre y la descripción. En el campo Unidad de actividad se especifica la unidad empleada para medir la clase de actividad (por ejemplo, en horas, días o segundos). En el campo Clases de centro de coste se indican la clase de centro de coste que puede ofrecer esta clase de actividad. La sección Valores de propuesta de imputación se utiliza para especificar cómo se utiliza la clase de actividad en la facturación de actividad. El campo Tipo de clase de actividad especifica el método que puede utilizarse para imputar la clase de actividad (por ejemplo, directamente mediante imputación manual o indirectamente mediante una relación emisor-receptor en un ciclo de imputación). El campo Indicador de precio especifica cómo se calcula el precio. La tarifa se indica manualmente o puede calcularse a partir de los costes plan y reales.

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Capítulo 2: Organización de la Contabilidad interna

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Gráfico 35: Valores estadísticos

Los valores estadísticos son valores mesurables que se pueden aplicar a centros de coste, centros de beneficio, órdenes CO o procesos. Un ejemplo de valor estadístico sería el número de empleados del centro de coste de transporte que desempeñan actividades, como el mantenimiento de los vehículos. Los valores estadísticos se pueden utilizar como magnitud de referencia (o base de referencia) para imputaciones por períodos, como por ejemplo distribución o subreparto, así como para objetivos de análisis (por ejemplo, para calcular el coste de alquiler por empleado). Un valor estadístico se define como valor fijo o como valor total. •

•

Los valores fijos se trasladan de los períodos en los que se contabilizan a todos los períodos siguientes del mismo ejercicio en curso. Los valores fijos son útiles para los valores estadísticos que permanecen relativamente constantes durante mucho tiempo, por ejemplo, la cantidad de empleados. Los datos sólo necesitan actualizarse cuando cambia el valor. Los valores totales no se trasladan a los siguientes períodos y deben introducirse uno a uno para cada período. Este tipo de valores son preferibles para los valores estadísticos, cuyos valores suelen cambiar en cada período (como kw-hora de consumo eléctrico).

Los valores estadísticos también pueden transferirse del Sistema de información para logística (LIS), mediante el enlace de un ratio en LIS con un ratio en la Contabilidad de centros de coste.

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Lección: Datos básicos del Controlling de gastos generales

Gráfico 36: Datos de órdenes CO

El registro maestro de orden CO consta de secciones distintas, representadas por una etiqueta con grupos de campo predefinidos. Si lo desea, puede cambiar el título de la etiqueta en el Customizing y asignar otros campos a las etiquetas. El campo Clase de orden es el campo más importante de los datos maestros de orden CO. La clase de orden permite especificar los valores de propuesta para los distintos campos de datos maestros y definir determinadas características de la orden, como opciones para liquidación, planificación y presupuestación, dependiendo de la finalidad del uso de la orden. Las órdenes CO permiten planificar, recopilar, controlar y liquidar costes de determinadas operaciones y tareas de la empresa. Utilice el Sistema SAP para controlar las órdenes CO a lo largo de su ciclo de vida completo (de la creación a la liquidación final, pasando por la planificación y la contabilización de los costes reales). También puede utilizar las órdenes CO con otros propósitos. Esta clasificación funcional se representan en las diferentes clases de órdenes, que se utilizan para determinar el modo en que se tratan las órdenes en el sistema. Las categorías generales de órdenes CO incluyen órdenes de gastos generales, órdenes de inversión, órdenes de periodificación y órdenes con ingresos.

Grupos de datos maestros Los grupos de datos maestros permiten agrupar diferentes elementos de datos maestros del Controlling de gastos generales para realizar análisis e informes, planificaciones e imputaciones. Estos grupos de datos maestros se utilizan para

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Capítulo 2: Organización de la Contabilidad interna

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procesar más de un registro de datos maestros en una única transacción. Ejemplo: Para una operación de planificación de costes que vaya a utilizar una sola vez, puede introducir los datos de planificación para todas las clases de coste que emplee el centro de coste creando un grupo de clases de coste correspondiente e introduciéndolo en la pantalla de planificación. Del mismo modo, se puede crear un informe que resuma los resultados de todos los centros de coste gestionados creando el grupo de centros de coste y especificándolo en la definición de informe.

Gráfico 37: Grupos de datos maestros

Al utilizar grupos de datos maestros en la gestión de informes, cada nivel jerárquico puede producir totales automáticos de los niveles inferiores. Los propios datos maestros se asignan a los nodos de los niveles inferiores de la estructura. El Sistema SAP verifica que un valor (centro de coste, clase de coste, clase de actividad, etc.) se represente sólo una vez en el grupo. Se pueden crear tantos grupos como sea necesario. Cada uno de los valores puede utilizarse en más de un grupo. La jerarquía estándar para el centro de coste es una clase especial de grupo de centros de coste. Cada sociedad CO debe tener una sola jerarquía estándar. Todos los centros de coste en esa sociedad CO deben estar asignados a un nodo de la jerarquía estándar. El nombre de un grupo de datos maestros sólo se puede utilizar una vez en un cliente. Si, por ejemplo, crea un grupo de centros de coste denominado gestión de herramientas, no podrá volver a utilizar dicho nombre para otro grupo.

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Lección: Datos básicos del Controlling de gastos generales

Accesos vía menús para configurar datos maestros

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Acción

Acceso vía menús

Crear clase de coste secundario

Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Datos maestros → Clase de coste → Procesamiento individual → Crear secundario

Crear centro de coste

Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Datos maestros → Centro de coste → Procesamiento individual → Crear

Crear grupo de centros de coste

Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Datos maestros → Grupo de centros de coste → Crear

Crear clase de actividad

Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Datos maestros → Clase de actividad → Procesamiento individual → Crear

Visualizar clase de actividad

Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Datos maestros → Clase de actividad → Procesamiento individual → Visualizar

Crear valor estadístico

Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Datos maestros → Valores estadísticos → Procesamiento individual → Crear

Iniciar Gestión de órdenes

Contabilidad → Controlling → Órdenes CO → Datos maestros → Gestor de órdenes

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Capítulo 2: Organización de la Contabilidad interna

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Lección: Datos básicos del Controlling de gastos generales

Ejercicio 3: Datos básicos y estructuras Duración del ejercicio: 20 Minutos

Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Crear datos maestros para Contabilidad interna • Utilizar grupos de datos maestros

Ejemplo empresarial En función de sus necesidades empresariales, utilizará distintos componentes de aplicación para suministrar determinados datos. En dichos componentes se utilizan datos maestros, en los que es posible asignar, imputar y planificar ingresos y costes. En este ejercicio aprenderá a crear varios registros maestros en el Controlling de gastos generales para gestionar los costes generales. Para mostrar qué área es responsable para un coste determinado, deberá dividir su empresa en distintas áreas de responsabilidad de coste, representadas mediante centros de coste. Si también utiliza centros de beneficio, que son áreas de responsabilidad de beneficios, debe asignar el centro de coste al centro de beneficio correspondiente. Para determinar una producción cuantificable de un centro de coste, puede utilizar las clases de actividad. Sólo los centros de coste pueden producir una clase de actividad. En la planificación de actividades, deberá asignar las clases de actividad a los centros de coste correspondientes. Los registros maestros de clase de actividad pueden utilizarse para contabilizar los costes reales, pero sólo después de haber realizado la asignación. Para facilitar el análisis, quizás desee suministrar información adicional además de los costes y los ingresos. Para ello debe utilizar valores estadísticos. Estos valores son cantidades mensurables planificadas en los centros de coste u órdenes CO o que pueden contabilizarse como datos reales. Además de gestionar los costes mediante unidades organizativas (centros de coste), también desea gestionar los costes de tareas internas realizadas dentro de la empresa. A este efecto deberá crear órdenes de gastos generales para retirar dichos costes. Como ha hecho con los centros de coste, deberá asignar su orden al

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Capítulo 2: Organización de la Contabilidad interna

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centro de beneficio correspondiente, si los utiliza en su estructura. Al finalizar el período contable, los costes de la orden deberán asignarse al centro de coste que ha generado los costes. Consejo: La primera vez que se accede a la función de la Contabilidad interna después de entrar al sistema, aparece la ventana de diálogo Fijar sociedad CO. Si aparece este cuadro de diálogo, introduzca 1000 en el campo Sociedad CO.

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: CATT: Parametrizaciones del sistema: Data used in the exercises: You, the instructor, create most of the data used in the exercises yourself. When you create the data, use the following key: • •

Participants should replace ## with the group number the instructor gives them. Use the following information in the exercises:

Data used in the exercises:

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Data

In training system and in IDES

Operating concern

IDEA

Controlling area

1000

Company code

1000

Business area

9900

Business area

1000

Profit center

1010

Profit center

1400, 1600

Standard hierarchy node for cost centers

HAC040

Cost center

4230

Cost center

AC040-SERV

Cost center

PROD-00

Cost element group

OAS

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Lección: Datos básicos del Controlling de gastos generales

Data

In training system and in IDES

Cost element

403000

Cost element

415000

Cost element

417000

Cost element

420000

Cost element

475000

Cost element

800000

Cost element

615000

Cost element

631300

G/L account cash account

113100

Activity type

1421

Material

R-F100

Material

R-F1##

Materials

R-T200, R-T2##

Material

R-SERVICE

Base planning object

R-SERVICE-00

Order type

0400

Type of statistical order

1000

Vendor

1000

Purchasing organization

1000

Purchasing group

001

Plant

1000

Storage bin

0001

Division

00

Division

01

Sales organization

1000

Distribution channel

10

Customer

1000

Personnel number

7017, 10##

Contribution margin report

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Capítulo 2: Organización de la Contabilidad interna

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Tarea 1: Crear clase de coste secundario. 1.

Cree una clase de coste secundario 6200## en la sociedad CO 1000 (CO Europe). Asegúrese de que la clase de coste sea válida para todo el ejercicio. Denomine la clase de coste AFD Verificar activos fijos, introduzca una descripción adecuada y asigne el tipo de clase de coste 43. Grabe la nueva clase de coste.

2.

Explique cómo se puede utilizar una clase de coste del tipo 43.

Tarea 2: Crear un centro de coste auxiliar interno y un centro de coste de fabricación. Consejo: El segundo centro de coste puede crearse con referencia al primero. 1.

Cree un centro de coste auxiliar interno en la sociedad CO 1000 (CO Europe) y en la sociedad de la filial alemana (1000). Asegúrese de que el centro de coste sea válido durante todo el ejercicio y de que se haya asignado al nodo HAC040 de la jerarquía estándar. Asigne el centro de coste SERV-## (y denomínelo Servicios Grupo ##), un centro de coste auxiliar (tipo H), a la división Otros del grupo (9900) y al centro de beneficio Servicios internos (1400). Asegúrese de que el centro de coste esté bloqueado sólo para la planificación y contabilización de los ingresos. Grabe los datos maestros del centro de coste.

2.

Cree un centro de fabricación en la sociedad CO Europe (1000) y en la sociedad de la filial alemana (1000). Asegúrese de que el centro de coste sea válido durante todo el ejercicio y de que se haya asignado al nodo HAC040 de la jerarquía estándar. Consejo: Esta información común puede copiarse si el segundo centro de coste se crea con referencia al primero

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Lección: Datos básicos del Controlling de gastos generales

Asigne el centro de coste PROD-## (denomínelo Grupo ## Fabricación),que es un centro de coste de fabricación (clase F), a la división Ingeniería mecánica (1000) y al centro de beneficio Bombas de alta velocidad (1010). Asegúrese de que el centro de coste esté bloqueado sólo para la planificación y contabilización de los ingresos. Grabe los datos maestros del centro de coste.

Tarea 3: Crear un grupo de centros de coste. 1.

Para tratar los dos centros de coste nuevos al mismo tiempo, cree un grupo de centro de costes que contenga ambos centros. Denomine al grupo de centros de coste CENTERS-## e introduzca la descripción para Grupo ## Centros de coste. Asigne este grupo al centro de coste de fabricación (PROD-##) y al centro de coste auxiliar (SERV-##). Consejo: El nuevo grupo de centros de coste no forma parte de la jerarquía estándar. No asigne el grupo de centros de coste a la jerarquía estándar.

Tarea 4: Cree clases de actividad para describir la producción del nuevo centro de coste auxiliar. 1.

Visualice la clase de actividad 1421 y verifique los datos maestros.

2.

Cree la clase de actividad REP-## haciendo una copia de la clase de actividad 1421. Asegúrese de que la clase de actividad sea válida hasta el último día del año en curso. Introduzca Grupo reparaciones-## como nombre y descripción de las reparaciones efectuadas en los activos fijos que pertenecen al grupo. Utilice el tipo de clase de actividad 1 para la entrada manual e imputación manual; utilice AFD Horas de reparación (615000) como clase de coste de imputación.

3.

Cree la clase de actividad CHK-## haciendo una copia de la clase de actividad 1421. Haga que la clase de actividad sea válida para todo el ejercicio. Esta clase de actividad se utiliza para verificar los activos fijos pertenecientes al grupo, por tanto, la denominación y la descripción son Verificar grupo de activos fijos -##. El tipo de clase de actividad 1 es la entrada manual con imputación manual; la clase de coste de imputación es la clase de coste nueva AFD Verificar activos fijos (6200##).

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Capítulo 2: Organización de la Contabilidad interna

AC040

Tarea 5: Crear un valor estadístico. 1.

Cree un valor estadístico EMPL## (número de empleados) con un valor fijo para registrar el número de empleados de los centros de coste. Utilice la unidad de medida para cada uno de ellos (EA). Nota: Utilice Valor fijo como el tipo de ratio. Ésta es la parametrización de propuesta.

Tarea 6: Crear una orden de gastos generales a la que se puedan imputar costes en cada período contable. Nota: Para un controlling detallado, quizás desee registrar los costes relacionados con la participación de la empresa en una feria tanto en un centro de coste como por separado. 1.

Utilice Gestión de órdenes para crear una orden de gastos generales. Utilice la clase de orden Orden CO – Marketing (0400). Denomine a la orden Feria de muestras Grupo ## y asígnela a la división Otros del grupo (9900) y al centro de beneficio Servicios internos (1400). Especifique el centro de coste auxiliar (SERV-##) como centro de coste responsable. Nota: No grabe todavía la orden.

2.

Cree una norma de liquidación periódica para liquidar el 100% de los costes reales en el centro de coste auxiliar SERV-##. Grabe la orden. Anote el número de la orden de feria en la hoja de datos. Consejo: El número de orden aparece en la parte izquierda de la pantalla. Todas las órdenes que se han procesado se enumerarán aquí con información importante. Para ampliar esta información, utilice el ratón para ensanchar el panel. Para modificar la información que se visualiza, seleccione un layout distinto. También puede crear layouts propios. Para pasar directamente a otra orden, haga clic en el número de orden. También es posible ordenar y filtrar la lista de órdenes, así como pasar al modo de procesamiento colectivo.

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AC040

Lección: Datos básicos del Controlling de gastos generales

Solución 3: Datos básicos y estructuras Tarea 1: Crear clase de coste secundario. 1.

Cree una clase de coste secundario 6200## en la sociedad CO 1000 (CO Europe). Asegúrese de que la clase de coste sea válida para todo el ejercicio. Denomine la clase de coste AFD Verificar activos fijos, introduzca una descripción adecuada y asigne el tipo de clase de coste 43. Grabe la nueva clase de coste. a)

Seleccionar Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Datos maestros → Clase de coste → Procesamiento individual → Crear secundario.

b)

Introduzca los datos siguientes:

c)

d) 2.

Campo

Valor o acción

Clase coste

6200##

Válido de

primer día del ejercicio en curso

A

último día del ejercicio en curso

Seleccione Datos maestros e introduzca los datos siguientes en la imagen de a continuación: Campo

Valor o acción

Nombre

AFD Verificar activos fijos

Tipo de clase de coste

43

Seleccione Grabar.

Explique cómo se puede utilizar una clase de coste del tipo 43. Respuesta: Con el tipo de clase de coste 43 se determina que esta clase de coste se utilice para facturaciones internas de actividad o asignación de procesos. Las facturaciones internas de actividad derivan en el flujo de costes de un centro de coste a otros objetos de Controlling (centros de coste, órdenes de gastos generales, órdenes de fabricación, etc.) en función del número de unidades de actividad que el emisor suministre al receptor. Los costes imputados se contabilizan utilizando este tipo de clase de coste.

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Capítulo 2: Organización de la Contabilidad interna

AC040

Tarea 2: Crear un centro de coste auxiliar interno y un centro de coste de fabricación. Consejo: El segundo centro de coste puede crearse con referencia al primero. 1.

Cree un centro de coste auxiliar interno en la sociedad CO 1000 (CO Europe) y en la sociedad de la filial alemana (1000). Asegúrese de que el centro de coste sea válido durante todo el ejercicio y de que se haya asignado al nodo HAC040 de la jerarquía estándar.

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AC040

Lección: Datos básicos del Controlling de gastos generales

Asigne el centro de coste SERV-## (y denomínelo Servicios Grupo ##), un centro de coste auxiliar (tipo H), a la división Otros del grupo (9900) y al centro de beneficio Servicios internos (1400). Asegúrese de que el centro de coste esté bloqueado sólo para la planificación y contabilización de los ingresos. Grabe los datos maestros del centro de coste. a)

Seleccionar Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Datos maestros → Centros de coste → Procesamiento individual → Crear.

b)

Introduzca los datos siguientes:

c)

2.

Campo

Valor o acción

CeCo

SERV-##

Válido de

primer día del ejercicio en curso

A

último día del ejercicio en curso

Seleccione Datos maestros e introduzca los datos siguientes en la imagen de a continuación: Campo

Valor o acción

Nombre

Grupo ## Servicios

Responsable

su nombre

Clase centro coste

H

Área de jerarquía

HAC040

Sociedad

1000

División

9900

CeBe

1400

d)

Seleccione Control. En Bloquear, asegúrese de que sólo se ha seleccionado Ingresos reales y Ingresos plan.

e)

Seleccione Grabar.

Cree un centro de fabricación en la sociedad CO Europe (1000) y en la sociedad de la filial alemana (1000). Asegúrese de que el centro de coste sea válido durante todo el ejercicio y de que se haya asignado al nodo HAC040 de la jerarquía estándar. Consejo: Esta información común puede copiarse si el segundo centro de coste se crea con referencia al primero Continúa en la página siguiente

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Capítulo 2: Organización de la Contabilidad interna

AC040

Asigne el centro de coste PROD-## (denomínelo Grupo ## Fabricación),que es un centro de coste de fabricación (clase F), a la división Ingeniería mecánica (1000) y al centro de beneficio Bombas de alta velocidad (1010). Asegúrese de que el centro de coste esté bloqueado sólo para la planificación y contabilización de los ingresos. Grabe los datos maestros del centro de coste. a)

Seleccionar Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Datos maestros → Centros de coste → Procesamiento individual → Crear.

b)

En el campo Centro de coste, introduzca PROD-##, compruebe el período de validez (ejercicio en curso) e introduzca SERV-## como centro de coste de referencia.

c)

Seleccione Datos maestros e introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Nombre

Grupo ## Fabricación

Responsable

su nombre

Clase centro coste

F

Área de jerarquía

HAC040

Sociedad

1000

División

1000

CeBe

1010

d)

Seleccione Control. En Bloquear, asegúrese de que sólo se ha seleccionado Ingresos reales y Ingresos plan.

e)

Seleccione Grabar.

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AC040

Lección: Datos básicos del Controlling de gastos generales

Tarea 3: Crear un grupo de centros de coste. 1.

Para tratar los dos centros de coste nuevos al mismo tiempo, cree un grupo de centro de costes que contenga ambos centros. Denomine al grupo de centros de coste CENTERS-## e introduzca la descripción para Grupo ## Centros de coste. Asigne este grupo al centro de coste de fabricación (PROD-##) y al centro de coste auxiliar (SERV-##). Consejo: El nuevo grupo de centros de coste no forma parte de la jerarquía estándar. No asigne el grupo de centros de coste a la jerarquía estándar. a)

SeleccionarContabilidad → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Datos maestros → Grupo de centros de coste → Crear.

b)

En el campo Grupo de centros de coste, introduzca CENTERS-##.

c)

Seleccione Jerarquía. Introduzca Grupo ## Centros de coste como descripción.

d)

Seleccione Insertar centro de coste. En la columna de la izquierda, introduzca PROD-## y SERV-##.

e)

Seleccione Grabar.

Tarea 4: Cree clases de actividad para describir la producción del nuevo centro de coste auxiliar. 1.

2.

Visualice la clase de actividad 1421 y verifique los datos maestros. a)

Seleccionar Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Datos maestros → Clase de actividad → Procesamiento individual → Visualizar.

b)

En el campo Clase de actividad, introduzca 1421.

c)

Seleccione Datos maestros. Compruebe los datos maestros.

Cree la clase de actividad REP-## haciendo una copia de la clase de actividad 1421. Asegúrese de que la clase de actividad sea válida hasta el último día del año en curso.

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Capítulo 2: Organización de la Contabilidad interna

AC040

Introduzca Grupo reparaciones-## como nombre y descripción de las reparaciones efectuadas en los activos fijos que pertenecen al grupo. Utilice el tipo de clase de actividad 1 para la entrada manual e imputación manual; utilice AFD Horas de reparación (615000) como clase de coste de imputación. a)

Seleccionar Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Datos maestros → Clase de actividad → Procesamiento individual → Crear.

b)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Clase actividad

REP-##

Válido de

primer día del ejercicio en curso

Válido a

último día del ejercicio en curso

Área Clase actividad Copiar modelo c)

1421

Seleccione Datos maestros. Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Nombre

Grupo reparaciones-##

Descripción

Grupo reparaciones-##

Tipo de clase de actividad

1

Clase de coste de imputación

615000

Nota: Si el sistema lo solicita, introduzca el último día del ejercicio en curso en el campo Válido a. d)

Seleccione Grabar. Nota: Permanezca en Crear clase de actividad: Pantalla inicial para el siguiente ejercicio.

3.

Cree la clase de actividad CHK-## haciendo una copia de la clase de actividad 1421. Haga que la clase de actividad sea válida para todo el ejercicio. Esta clase de actividad se utiliza para verificar los activos fijos pertenecientes al grupo, por tanto, la denominación y la descripción son

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AC040

Lección: Datos básicos del Controlling de gastos generales

Verificar grupo de activos fijos -##. El tipo de clase de actividad 1 es la entrada manual con imputación manual; la clase de coste de imputación es la clase de coste nueva AFD Verificar activos fijos (6200##). a)

Seleccionar Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Datos maestros → Clase de actividad → Procesamiento individual → Crear.

b)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Clase actividad

CHK-##

Válido de

primer día del ejercicio en curso

Válido a

último día del ejercicio en curso

Área Clase actividad Copiar modelo c)

d)

1421

Seleccione Datos maestros. Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Nombre

Verificar grupo AF-##

Descripción

Verificar grupo AF-##

Válido a

último día del ejercicio en curso

Tipo de clase de actividad

1

Clase de coste de imputación

6200##

Seleccione Grabar.

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Capítulo 2: Organización de la Contabilidad interna

AC040

Tarea 5: Crear un valor estadístico. 1.

Cree un valor estadístico EMPL## (número de empleados) con un valor fijo para registrar el número de empleados de los centros de coste. Utilice la unidad de medida para cada uno de ellos (EA). Nota: Utilice Valor fijo como el tipo de ratio. Ésta es la parametrización de propuesta. a)

Seleccionar Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Datos maestros → Valores estadísticos → Procesamiento individual→ Crear.

b)

En el campo Valor estadístico, introduzca EMPL##. Seleccione Datos maestros.

c)

Introduzca los datos siguientes:

d)

Campo

Valor o acción

Nombre

Número de empleados

Unidad de medida de valor estadístico

Un.

Seleccione Grabar.

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24-08-2007

AC040

Lección: Datos básicos del Controlling de gastos generales

Tarea 6: Crear una orden de gastos generales a la que se puedan imputar costes en cada período contable. Nota: Para un controlling detallado, quizás desee registrar los costes relacionados con la participación de la empresa en una feria tanto en un centro de coste como por separado. 1.

Utilice Gestión de órdenes para crear una orden de gastos generales. Utilice la clase de orden Orden CO – Marketing (0400). Denomine a la orden Feria de muestras Grupo ## y asígnela a la división Otros del grupo (9900) y al centro de beneficio Servicios internos (1400). Especifique el centro de coste auxiliar (SERV-##) como centro de coste responsable. Nota: No grabe todavía la orden. a)

Seleccionar Contabilidad → Controlling → Órdenes CO → Datos maestros → Gestor de órdenes. Seleccione Crear.

b)

Introduzca 0400 como clase de orden y seleccione Intro. Introduzca Grupo ferias ## como descripción.

c)

Seleccionar Asignaciones. Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

División

9900

CeBe

1400

Centro de coste responsable

SERV-##

Nota: No grabe todavía el registro maestro de la orden.

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Capítulo 2: Organización de la Contabilidad interna

2.

AC040

Cree una norma de liquidación periódica para liquidar el 100% de los costes reales en el centro de coste auxiliar SERV-##. Grabe la orden. Anote el número de la orden de feria en la hoja de datos. Consejo: El número de orden aparece en la parte izquierda de la pantalla. Todas las órdenes que se han procesado se enumerarán aquí con información importante. Para ampliar esta información, utilice el ratón para ensanchar el panel. Para modificar la información que se visualiza, seleccione un layout distinto. También puede crear layouts propios. Para pasar directamente a otra orden, haga clic en el número de orden. También es posible ordenar y filtrar la lista de órdenes, así como pasar al modo de procesamiento colectivo. a)

Seleccione Norma de liquidación.

b)

Introduzca los datos siguientes:

c)

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Campo

Valor o acción

Categoría

CTR

Receptor de liquidación

SERV-##

%

100

Clase liquidación

PER

Seleccione Grabar. Anote el número de la orden de feria.

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AC040

Lección: Datos básicos del Controlling de gastos generales

Resumen de la lección Ahora podrá: • Enumerar los datos maestros utilizados en la Contabilidad de costes e ingresos y explicar su finalidad • Enumerar los datos maestros utilizados en el Controlling de gastos generales y explicar su finalidad • Enumerar formas posibles de utilizar grupos de datos maestros

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Resumen del capítulo

AC040

Resumen del capítulo Ahora podrá: • Identificar las unidades organizativas básicas relevantes para Contabilidad interna • Explicar las relaciones entre las unidades organizativas de la Contabilidad interna y otras unidades organizativas del sistema SAP. • Enumerar los datos maestros utilizados en la Contabilidad de costes e ingresos y explicar su finalidad • Enumerar los datos maestros utilizados en el Controlling de gastos generales y explicar su finalidad • Enumerar formas posibles de utilizar grupos de datos maestros

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Capítulo 3 Cómo satisfacer las necesidades de gestión de informes

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In this unit you provide the participants with a broad overview of the reporting tools available in Management Accounting. Present It as an introduction to the Management Accounting reporting capability.

Resumen del capítulo Este capítulo trata sobre las herramientas de informes analíticos disponibles para emplear con Contabilidad interna. Las herramientas de gestión de informes tratadas incluyen Report Painter y Report Writer, informes de investigación y SAP List Viewer.

Objetivos del capítulo Al finalizar este capítulo podrá: • •

Enumerar las distintas herramientas de gestión de informes disponibles en Contabilidad interna Explicar el propósito y las características de los distintos informes

Contenido del capítulo Lección: Análisis en Contabilidad interna .................................... 86 Demostración: Using the Line Item Report .............................. 95 Demostración: Using Information System Reports ..................... 96 Demostración: Using the SAP List Viewer ............................... 97 Ejercicio 4: Gestión de informes en Contabilidad interna .............. 99

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Capítulo 3: Cómo satisfacer las necesidades de gestión de informes

Lección: 80

AC040

Análisis en Contabilidad interna Duración de la lección: 60 Minutos

Resumen de la lección Esta lección presenta a modo de resumen las herramientas de gestión de informes que suelen utilizarse en la Contabilidad interna, básicamente, Report Painter, informes de investigación y el SAP List Viewer.

Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • •

Enumerar las distintas herramientas de gestión de informes disponibles en Contabilidad interna Explicar el propósito y las características de los distintos informes

Clearly explain drilldown reporting and how the report format can be changed by using the SAP List Viewer.

Ejemplo empresarial Tras haber creado correctamente los datos reales y plan en las distintas aplicaciones de Contabilidad interna, es preciso evaluar las contabilizaciones mediante la ejecución de uno o varios informes estándar disponibles en el sistema SAP. Debe averiguar la herramienta de gestión de informes que es adecuada para crear informes en Contabilidad interna. En la fase final del resumen del sistema se aborda la gestión de informes. Evidentemente, la necesidad de gestión de informes puede variar de manera notable en toda la organización. Se mantienen conversaciones con varios responsables que tienen necesidades distintas de información para comprobar si sus informes actuales son adecuados o no. En muchos casos, los informes SAP estándar son suficientes. Sin embargo, se observa que en ciertas ocasiones se necesitan informes personalizados para satisfacer necesidades específicas.

Herramientas de gestión de informes en Contabilidad interna En el sistema de información de Contabilidad interna se tratan varias herramientas de gestión de informes, incluyendo Report Writer y Report Painter, informes de investigación y SAP List Viewer. Cada herramienta dispone de características especiales y un área de aplicación.

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AC040

Lección: Análisis en Contabilidad interna

Gráfico 38: Herramientas de gestión de informes en Contabilidad interna

El Report Writer permite utilizar datos de Contabilidad interna y otras aplicaciones de SAP en los informes, y configurar los informes según las necesidades específicas. Muchas de las necesidades de gestión de informes quedan cubiertas con los informes estándar disponibles en los distintos componentes de aplicación de Contabilidad interna. El Report Painter se utiliza para modificar la imagen y layout de los informes. Es más fácil de usar que el Report Writer. Los informes de investigación se utilizan en la Cuenta de resultados (CO-PA) y en el Controlling de costes del producto (CO-PC). En la gestión de informes de investigación, las características se utilizan para clasificar los datos de operaciones. La sociedad CO, la sociedad, el cliente, el grupo de productos, el pedido y el producto son ejemplos de características. La dimensión temporal (ejercicio, período) es también una característica. Los ratios representan valores constantes de los datos clasificados. Puede utilizar los ratios para realizar cálculos con los que derivar valores como los ingresos por empleado y el margen de cobertura. El SAP List Viewer estandariza y simplifica la salida en lista en el Sistema SAP. El SAP List Viewer se utiliza en Contabilidad interna para la gestión de informes de partidas individuales. Todas las listas presentan una interfase y un formato uniformes. También puede crear sus propios layouts de visualización, de forma que puede modificar el formato de las listas. Es posible añadir campos a una lista, cambiar la secuencia de los mismos y modificar el ancho de las columnas. Los datos se evalúan en la Contabilidad interna mediante informes suministrados por el sistema estándar o definidos por el propio usuario. Los informes estándar se suministran con el mandante 0. Por lo tanto, es preciso importar los informes al mandante con el que se desee trabajar.

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Capítulo 3: Cómo satisfacer las necesidades de gestión de informes

AC040

Gráfico 39: Selección de informes

Report Writer y Report Painter Además de informes estándar, puede utilizar también el Report Painter y el Report Writer para definir sus propios informes personalizados. Tanto el Report Painter como el Report Writer ofrecen una gran variedad de funciones con las que visualizar, clasificar, filtrar y totalizar los datos.

Gráfico 40: Report Painter y Report Writer

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AC040

Lección: Análisis en Contabilidad interna

El Report Writer permite modificar los informes del Report Painter, pero los informes modificados de este modo dejan de poder editarse con el Report Painter. El Report Painter no puede modificar los informes de Report Writer. Si crea informes personalizados propios con el Report Painter, deberá definir las filas de los informes, las columnas y la selección de datos generales. El Report Painter permite acceder a los datos de un extracto, directamente desde la base de datos o desde un archivo. Todos los informes disponibles online pueden ejecutarse en proceso de fondo en momentos predeterminados. Esta prestación puede resultar especialmente útil durante un proceso (como el cierre del período) si se desea ejecutar varios informes para usuarios distintos. La ejecución en proceso de fondo permite procesar grandes volúmenes de datos cuando el uso del sistema es bajo.

Gráfico 41: Opciones de los informes del Report Writer

Tras haber procesado un informe de Report Writer, el usuario dispone de una gran variedad de informes para analizar los datos. Estas opciones ayudan a navegar por los datos y cambiar el layout del informe. Es posible modificar el informe online para satisfacer las necesidades específicas.

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Capítulo 3: Cómo satisfacer las necesidades de gestión de informes

AC040

El acceso a la función más importante puede realizarse mediante los pulsadores de la pantalla de salida del informe. El menú permite acceder a otras funciones. A continuación se indican algunos ejemplos de estas funciones: • • • •

Hacer un download del informe al PC (como una hoja de cálculo de Microsoft Excel, por ejemplo) Fijar valores umbral para resaltar o omitir líneas concretas del informe. Enviar informes con la función Enviar. Para hacerlo es necesario grabar previamente el informe en un extracto. Clasificar las líneas del informe, ocultar o mostrar líneas, modificar el formato de número, introducir un nivel de totalización para mostrar únicamente los totales y obtener información gráfica de los datos del informe.

SAP List Viewer El SAP List Viewer resulta especialmente útil para todos los tipos de informes basados en listas. Un ejemplo de informe basado en listas es el informe de partidas individuales.

Gráfico 42: SAP List Viewer

En el informe del List Viewer ABAP puede seleccionar entre diferentes variantes de visualización estándar (layouts) para visualizar las partidas individuales. La variante de visualización controla el modo en que la información de la partida individual se visualiza en pantalla. Si es preciso, se puede modificar la secuencia

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AC040

Lección: Análisis en Contabilidad interna

de los campos, seleccionar campos nuevos de un catálogo de campos o incluso eliminar campos seleccionados previamente. Las opciones nuevas pueden grabarse como layout propio (específico del usuario o a disposición de todos los usuarios). En función del ancho de columna, el Sistema SAP visualiza automáticamente la versión del texto breve o del texto explicativo del nombre del campo, con el idioma de trabajo si está disponible para el informe. Después de haber ejecutado un informe de partidas individuales, puede: • • • • •

Desplazarse horizontal por columnas Ocultar o mostrar columnas y modificar su orden Clasificar datos de listas y filtros en función de criterios Visualizar totales para columnas de valor; visualizar subtotales para cada objeto de una fila Visualizar el documento original

Investigación Los informes de investigación se identifican por las características que permiten utilizar para navegar por el informe. Los informes de CO-PA (cuenta de resultados) son ejemplos de informes de investigación. Los datos se pueden integrar en función de las características y desglosarlos interactivamente en el informe. En cada nivel del informe se puede visualizar la lista desglosada (resumen) o la lista detallada. La ilustración muestra los resultados de un desglose por sector. La lista desglosada muestra un resumen de la rentabilidad de todos los sectores. La lista detallada desglosa la rentabilidad por sector.

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Capítulo 3: Cómo satisfacer las necesidades de gestión de informes

AC040

Gráfico 43: Investigación

Las funciones siguientes están disponibles para los informes de investigación: • • • • •

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Visualización de datos maestros y gráficos Envío de informes mediante SAPmail Grabar datos de informe, añadir datos de dirección y definir excepciones Hacer un download de informes en formato Microsoft Excel Imprimir informes

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AC040

Lección: Análisis en Contabilidad interna

Gráfico 44: Opciones para la investigación

Las funciones de investigación se separan en tres niveles para que se pueda asignar a cada usuario sólo aquellas funciones que requiere. El nivel 1 contiene las funciones básicas de investigación y además permite enviar informes por mail SAP. El nivel 1 está diseñado para usuarios que no requieren todas las funciones de investigación. El nivel 2 contiene funciones de investigación adicionales. También puede mostrar gráficos y hacer un download de los informes en formato de Microsoft Excel. El nivel Todas las funciones contiene la gama completa de funciones de investigación, incluida la impresión, funciones para grabar datos y definir excepciones. El nivel Todas las funciones está diseñado para usuarios que desean todas las funciones de investigación interactivas más la capacidad de imprimir y modificar informes.

Sistema de información En el sistema de información interactivo es posible evaluar los datos contabilizados inmediatamente después de su entrada en el sistema SAP, además de seguir sus orígenes hasta el nivel de documento. Cada movimiento individual se integra automáticamente en los registros de totales. Esta integración tiene lugar en el sistema SAP en función del objeto o de la cuenta, por lo que la evaluación de los datos es más rápida. Es posible analizar los datos de los registros de totales mediante el sistema de información. Desde el

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Capítulo 3: Cómo satisfacer las necesidades de gestión de informes

AC040

informe de totales puede analizar las partidas individuales asociadas con sólo abrir el informe de partidas individuales. Finalmente, también se puede ir desde una partida individual al documento original que la creó. Para visualizar el documento original de la aplicación que envió los datos a la contabilidad interna, debe seleccionar la partida individual y seleccionar Entorno → Documento fuente. Consejo: También puede seleccionar las partidas individuales haciendo doble clic en las mismas. Si se trata de una línea de documento creada con una contabilización de referencia en un centro de coste de la gestión financiera, el sistema visualiza el documento de gestión financiera. Para visualizar documentos financieros (sólo partidas individuales), seleccione Entorno → Documentos financieros. Un cuadro de diálogo enumera los documentos de finanzas creados con relación a la partida individual en cuestión. En el ejemplo de la ilustración (contabilización de referencia en un centro de coste de Gestión financiera), estos documentos serían el documento de Gestión financiera, el documento de Contabilidad interna y seguramente otros documentos como el documento de Ledgers especiales (FI-SL) o el documento de consolidación.

Gráfico 45: Visualización de documentos financieros desde el Sistema de información interactivo

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AC040

Lección: Análisis en Contabilidad interna

Accesos vía menús usados para la gestión de informes Acción

Acceso vía menús

Ejecutar un informe de libro mayor

Contabilidad → Contabilidad financiera → Libro mayor → Sistema de información → Informes de libro mayor

Iniciar informe

Haga doble clic en el nombre, como por ejemplo Balance/Cuenta de pérdidas y ganancias.

Ejecute el informe del Sistema de información

Contabilidad→ Controlling → Cuenta de resultados→ Sistema de información → Ejecutar informe

Acceder a informes de Contabilidad de centros de coste

Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Sistema de información → Informes para la contabilidad de centros de coste → Comparaciones planificadas/reales

Demostración: Using the Line Item Report Objetivo Show a line item report.

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema: 1. Choose Accounting → Controlling → Cost Center Accounting → Information System → Reports for Cost Center Accounting → Line Items → Cost Centers: Actual Line items. 2.

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Enter the following data: Field

Value or Action

Cost center

SERV-20

Cost element group

OAS

Posting data

Current year and period

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Capítulo 3: Cómo satisfacer las necesidades de gestión de informes

AC040

3.

Remove the Total Quantity Field field by selecting it and clicking the right arrow.

4.

Add the user and the original transaction to the display list. Select the relevant fields and then click the left arrow. Choose Copy to save your settings. Point out how the display has changed.

5.

To subtotal the report by cost element, select the cost element column and choose Subtotal. Sort the cost element and choose a divider character.

Demostración: Using Information System Reports Objetivo Show how you run a cost center report and link back to the source data.

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema: 1. Choose Accounting → Controlling → Cost Center Accounting → Information System → Reports for Cost Center Accounting → Plan/Actual Comparisons → Cost Centers: Actual/Plan/Variance. 2.

3.

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To create a report for cost center 4230, enter the following data: Field

Value or Action

Controlling area

1000

Fiscal Year

2000

To/From Periods

1 to 12

Plan Version

0

Cost Center

4230

Double-click an actual cost value to go back to the original Financial Accounting posting. After reviewing this posting, click the header icon to display when and who completed the posting in Financial Accounting.

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24-08-2007

AC040

Lección: Análisis en Contabilidad interna

Demostración: Using the SAP List Viewer Objetivo Access the Master Data Index report to review the master data created.

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema: 1. Choose Accounting → Controlling → Cost Center Accounting → Information System → Reports for Cost Center Accounting → Master Data Indexes.

24-08-2007

2.

Select Cost Centers: Master Data Report.

3.

Enter HAC040 as the cost center group and the current year as the valid dates.

4.

Change the report format and display different information about the master data in the cost centers. Display the validity dates for the cost centers for review.

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Capítulo 3: Cómo satisfacer las necesidades de gestión de informes

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AC040

24-08-2007

AC040

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Lección: Análisis en Contabilidad interna

Ejercicio 4: Gestión de informes en Contabilidad interna Duración del ejercicio: 15 Minutos

Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Describir los detalles que Contabilidad interna proporciona en informes y en datos de notificación • Remontar una contabilización de costes en Contabilidad interna hasta la operación de Gestión financiera original que causó dicha contabilización

Ejemplo empresarial Mientras la Gestión financiera se centra en los ingresos y gastos en un nivel superior (sociedad y división), la Contabilidad interna proporciona datos detallados de los costes e ingresos de los objetos de costes individuales (centros de coste, órdenes, centros de beneficio, etc.). Los informes de la filial alemana de la sociedad CO Europa (sociedad PA de IDES global) se utilizarán en el Libro mayor (en Gestión financiera), en la Cuenta de resultados y en la Contabilidad de centros de coste (Contabilidad interna) para examinar el enfoque de la gestión de informes en cada área de aplicación. Una contabilización de costes en Contabilidad interna se podrá remontar hasta la operación original de Gestión financiera que causó la contabilización para ver el nivel de integración del sistema.

Tarea 1: Genere un balance y una cuenta de pérdidas y ganancias en el libro mayor de la filial alemana IDES. 1.

Ejecute el informe de comparación real/real Balance/PyG, para la sociedad 1000. Mediante la variante mínima SAP y la estructura de balance/PyG INT, cree un informe para el ejercicio en curso en inglés y que permita establecer comparaciones con el ejercicio anterior.

2.

Concéntrese en la cuenta de ingresos, 800000 y en la cuenta de gastos para costes salariales, 420000. Describa el nivel de detalle de la información de ingresos y gastos en este informe. Nota: Para encontrar las cuentas rápidamente, seleccione Tratar → Buscar.

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Capítulo 3: Cómo satisfacer las necesidades de gestión de informes

AC040

Resultado En este informe, la información sobre ingresos y gastos se visualiza en el nivel de sociedad/división/cuenta.

Tarea 2: Ejecute un informe para una sociedad CO. 1.

En la contabilidad de costes, procese un informe para la sociedad CO, Europe (1000). Ejecutar los Centros de coste: Desviación real/planificada informe para períodos 1 a 12 del ejercicio actual y versión planificada 0. Utilice el centro de coste 4230. ¿Qué nivel de detalle presenta la información de costes de este informe? Consejo: Cuando abandone un informe de centros de coste, si el sistema le pregunta si desea abandonar el informe y generar un extracto, seleccione Sí para abandonar el informe. No seleccione Generar extracto.

Tarea 3: Revise las contabilizaciones de costes en el centro de coste auxiliar 4230 y examine los documentos de contabilización referentes a la clase de coste 420000 (costes salariales directos). 1.

En la contabilidad de centros de coste, procese un informe para la sociedad, Europa (1000). Ejecutar los Centros de coste: Desviación real/planificada informe para períodos 1 a 12 del ejercicio actual y versión planificada 0. Utilice el centro de coste 4230.

2.

Investigue en la clase de coste 420000 (costes salariales directos) hasta las partidas individuales reales que conforman este total. Investigue en una partida individual hasta el documento (documento de origen) que contiene la operación empresarial. Consulte el resto de los documentos contables relacionados con esta operación empresarial.

Tarea 4: Ejecute un informe en la cuenta de resultados analítica. 1.

Genere un informe en la cuenta de resultados analítica para la sociedad PA IDES global (IDEA). Ejecute el informe de margen de cobertura, AC040 para el ejercicio actual con la versión plan 110. Este informe visualiza los resultados de distintos segmentos de mercado. Utilice primero el informe de investigación clásica. Continúa en la página siguiente

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AC040

Lección: Análisis en Contabilidad interna

Realice un desglose de los resultados del centro 1000 (Hamburgo) en el informe AC040. ¿Cuáles son los ingresos brutos de esta vista? Nota: Si el sistema le solicita si el tipo correcto de cuenta de resultados es el analítico, seleccione Sí. Si en el desglose: Llamar a la documentación para puntos calientes aparece una pantalla, seleccione Continuar.

24-08-2007

2.

Investigue en este informe del centro 1000 hasta el sector 00 (ventas multisectoriales) y, luego, hasta el sector 01 (bombas), producto P-100 y cliente 1320. ¿Cuáles son los ingresos brutos reales de esta vista?

3.

Desde el informe principal, realice un desglose para investigar los resultados del producto P-100 (bomba). ¿Cuáles son los ingresos brutos reales de esta vista?

4.

Investigue los resultados del producto P-100 con la salida de informe gráfico.

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Capítulo 3: Cómo satisfacer las necesidades de gestión de informes

AC040

Solución 4: Gestión de informes en Contabilidad interna Tarea 1: Genere un balance y una cuenta de pérdidas y ganancias en el libro mayor de la filial alemana IDES. 1.

Ejecute el informe de comparación real/real Balance/PyG, para la sociedad 1000. Mediante la variante mínima SAP y la estructura de balance/PyG INT, cree un informe para el ejercicio en curso en inglés y que permita establecer comparaciones con el ejercicio anterior. a)

Seleccionar Contabilidad→ Gestión financiera → Libro mayor → Sistema de información → Informes de libro mayor → Balance/Cuenta de ganancias y pérdidas/Flujo de caja → General → Comparaciones real/real

b)

Haga doble clic en Variante mínima SAP.

c)

Introduzca los datos siguientes:

d)

Campo

Valor o acción

Sociedad

1000

Estructura de balance/PyG

INT

Idioma

EN

Año del informe

ejercicio actual

Año de comparación

ejercicio anterior

Seleccione Ejecutar.

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AC040

Lección: Análisis en Contabilidad interna

2.

Concéntrese en la cuenta de ingresos, 800000 y en la cuenta de gastos para costes salariales, 420000. Describa el nivel de detalle de la información de ingresos y gastos en este informe. Nota: Para encontrar las cuentas rápidamente, seleccione Tratar → Buscar. a)

Seleccionar Tratar → Buscar. Introduzca 800000 como concepto de búsqueda y seleccione OK.

b)

Seleccione una fila del informe y elija Detalles. Verifique la información visualizada.

c)

Seleccionar Tratar → Buscar. Introduzca 420000 como concepto de búsqueda y seleccione OK.

d)

Seleccione una fila del informe y elija Detalles. Verifique la información visualizada.

Resultado En este informe, la información sobre ingresos y gastos se visualiza en el nivel de sociedad/división/cuenta.

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Capítulo 3: Cómo satisfacer las necesidades de gestión de informes

AC040

Tarea 2: Ejecute un informe para una sociedad CO. 1.

En la contabilidad de costes, procese un informe para la sociedad CO, Europe (1000). Ejecutar los Centros de coste: Desviación real/planificada informe para períodos 1 a 12 del ejercicio actual y versión planificada 0. Utilice el centro de coste 4230. ¿Qué nivel de detalle presenta la información de costes de este informe? Consejo: Cuando abandone un informe de centros de coste, si el sistema le pregunta si desea abandonar el informe y generar un extracto, seleccione Sí para abandonar el informe. No seleccione Generar extracto. a)

Seleccionar Contabilidad → Controlling → Contabilidad del centro de coste → Sistema de información→ Informes para la contabilidad del centro de coste → Comparaciones planificadas/reales. Haga doble clic enCentros de coste: Desviación real/planificada

b)

Introduzca los datos siguientes:

c)

Campo

Valor o acción

Sociedad CO

1000

Ejercicio

ejercicio actual

De período

1

A período

12

Versión plan

0

O valor(es)

4230

Ejecute el informe. En este informe, la información sobre los costes se visualiza en el nivel del centro de coste y de la clase de coste.

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AC040

Lección: Análisis en Contabilidad interna

Tarea 3: Revise las contabilizaciones de costes en el centro de coste auxiliar 4230 y examine los documentos de contabilización referentes a la clase de coste 420000 (costes salariales directos). 1.

En la contabilidad de centros de coste, procese un informe para la sociedad, Europa (1000). Ejecutar los Centros de coste: Desviación real/planificada informe para períodos 1 a 12 del ejercicio actual y versión planificada 0. Utilice el centro de coste 4230. a)

Seleccionar Contabilidad→ Controlling → Contabilidad de centros de coste → Sistema de información → Informes para la contabilidad de centros de coste → Comparaciones planificadas/reales → Centros de coste: Desviación real/planificada.

b)

Introduzca los datos siguientes:

c) 2.

Campo

Valor o acción

Sociedad CO

1000

Ejercicio

ejercicio actual

De período

1

A período

12

Versión plan

0

O valor(es)

4230

Ejecute el informe.

Investigue en la clase de coste 420000 (costes salariales directos) hasta las partidas individuales reales que conforman este total.

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Capítulo 3: Cómo satisfacer las necesidades de gestión de informes

AC040

Investigue en una partida individual hasta el documento (documento de origen) que contiene la operación empresarial. Consulte el resto de los documentos contables relacionados con esta operación empresarial. a)

Seleccione la fila del informe de la clase de coste 420000.

b)

Haga doble clic enCentros de coste: Informe de partidas individuales reales. Seleccione Documento para visualizar el documento de Gestión financiera original (documento contable).

c)

Regrese a la pantalla Visual.partidas indiv.de costes reales p.ctros.de coste. Seleccione la partida individual y a continuación Entorno → Documentos financieros. El sistema visualiza una lista de los documentos contables generados por esta contabilización.

d)

Examine el documento contable y el documento del centro de beneficio. En este ejemplo, el documento original es el mismo que el documento financiero.

e)

Abandone el informe y regrese al menú de aplicación.

Tarea 4: Ejecute un informe en la cuenta de resultados analítica. 1.

Genere un informe en la cuenta de resultados analítica para la sociedad PA IDES global (IDEA). Ejecute el informe de margen de cobertura, AC040 para el ejercicio actual con la versión plan 110. Este informe visualiza los resultados de distintos segmentos de mercado. Utilice primero el informe de investigación clásica.

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AC040

Lección: Análisis en Contabilidad interna

Realice un desglose de los resultados del centro 1000 (Hamburgo) en el informe AC040. ¿Cuáles son los ingresos brutos de esta vista? Nota: Si el sistema le solicita si el tipo correcto de cuenta de resultados es el analítico, seleccione Sí. Si en el desglose: Llamar a la documentación para puntos calientes aparece una pantalla, seleccione Continuar. a)

Seleccionar Contabilidad → Controlling → Cuenta de resultados → Sistema de información→ Ejecutar informe. Seleccione el informe AC040.

b)

En el cuadro de diálogo Fijar sociedad PA, introduzca IDEA en el campo Sociedad PA. Seleccione analítica y confirme el proceso mediante Continuar.

c)

Introducir el período de ejercicio 1 a 12, y versión plan 110. Seleccione Ejecutar.

d)

Seleccione Centro en el área de navegación. Verifique si se visualiza el centro 1000 (Hamburgo). En caso necesario, puede desplazarse con las flechas de navegación o utilizar la lupa para ver los centros disponibles.

2.

3.

4.

Investigue en este informe del centro 1000 hasta el sector 00 (ventas multisectoriales) y, luego, hasta el sector 01 (bombas), producto P-100 y cliente 1320. ¿Cuáles son los ingresos brutos reales de esta vista? a)

Seleccione Sector. Verifique si se visualiza el sector 00 (multisectores).

b)

Seleccione Producto. Verifique si se visualiza el producto P-100. Si no es así, seleccione el sector 01 y el producto P-100.

c)

Seleccione Cliente. Verifique si se visualiza el cliente 1320.

Desde el informe principal, realice un desglose para investigar los resultados del producto P-100 (bomba). ¿Cuáles son los ingresos brutos reales de esta vista? a)

Seleccione Back flecha verde) en el área de navegación repetidamente hasta regresar al informe inicial.

b)

Seleccione Producto y elija el producto P-100 mediante la lupa.

Investigue los resultados del producto P-100 con la salida de informe gráfico. a)

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Ejecute el informe AC040 otra vez. Seleccione Salida de informe gráfico en la pantalla Selección correspondiente al informe.

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Capítulo 3: Cómo satisfacer las necesidades de gestión de informes

AC040

Resumen de la lección Ahora podrá: • Enumerar las distintas herramientas de gestión de informes disponibles en Contabilidad interna • Explicar el propósito y las características de los distintos informes

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24-08-2007

AC040

Resumen del capítulo

Resumen del capítulo Ahora podrá: • Enumerar las distintas herramientas de gestión de informes disponibles en Contabilidad interna • Explicar el propósito y las características de los distintos informes

24-08-2007

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109

Resumen del capítulo

110

AC040

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24-08-2007

Capítulo 4 Planificación en Contabilidad interna

101

This unit covers the typical plan activities. It introduces simple cost center planning, plan versions, and settings for each of Management Accounting application. It talks about cost objects and their integration in Management Accounting Planning, plan allocations and product cost planning. Keep the lecture at a high level and avoid too much detail.

Resumen del capítulo Este capítulo trata la importancia y el rol de la planificación en la Contabilidad interna. La creación de datos plan permite efectuar comparaciones plan/real y comparaciones teórico/real que hacen que la Contabilidad interna sea más eficiente y efectiva.

Objetivos del capítulo Al finalizar este capítulo podrá: • • • • • • • • •

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Describir cómo pueden utilizarse las características de planificación en el sistema SAP para planificar actividades en la organización Explicar el modo en que se pueden utilizar las distintas versiones plan Enumerar los tres métodos de contabilidad de costes utilizados en la Contabilidad interna Explicar el objetivo de los valores estadísticos y los métodos empleados para planificarlos Describir los métodos de imputación de costes utilizados en la planificación Describir los objetivos de la planificación de clases de actividad Nombrar la secuencia típica de pasos en la Planificación de centros de coste Describir unas cuantas opciones de planificación simples y avanzadas Describir la finalidad y el uso de las funciones de Easy Cost Planning

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Capítulo 4: Planificación en Contabilidad interna

AC040

Contenido del capítulo Lección: Introducción a Planificación ........................................ 113 Ejercicio 5: Introducción a Planificación .................................121 Lección: Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales.........................................................................125 Demostración: Using Planning Profile for Cost Element Planning...135 Demostración: Planning Manual Activity Prices ........................136 Demostración: Easy Cost Planning ......................................144 Ejercicio 6: Planificación en la Contabilidad de centros de coste....147

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24-08-2007

AC040

Lección: 102

Lección: Introducción a Planificación

Introducción a Planificación Duración de la lección: 40 Minutos

Resumen de la lección En esta lección tratan los objetivos de la planificación y se presentan las opciones existentes para mantener diversas versiones plan simultáneamente, obtener planes a partir de otros planes y definir vistas propias de la base de datos de planificación.

Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • • •

Describir cómo pueden utilizarse las características de planificación en el sistema SAP para planificar actividades en la organización Explicar el modo en que se pueden utilizar las distintas versiones plan Enumerar los tres métodos de contabilidad de costes utilizados en la Contabilidad interna

Planning techniques within SAP vary according to the requirements of each cost center manager. In other words the planning technique used by an accounting cost center manager will be quite different from the one used by a production cost center manager who is required to plan the quantity and cost of several activities. Cover the use of plan versions and planning layouts, and explain, how to copy plan data.

Ejemplo empresarial La planificación es la pieza más importante de las actividades de cualquier organización. Las actividades de planificación se pueden variar dependiendo del nivel de detalle necesario y de los costes asociados con la planificación.

Importancia de la planificación Casi todas las organizaciones empresariales llevan a cabo algún tipo de planificación para las operaciones empresariales del futuro. Sin embargo, el alcance y el método de planificación pueden variar enormemente de una empresa a otra. La planificación constituye una medida básica para comparar los resultados de explotación. Esto hace que analizar y controlar las operaciones empresariales para obtener los resultados esperados resulte más fácil. Los valores plan pueden ser parte de los objetivos de una empresa o utilizarse simplemente a modo de guía general. El objetivo de los valores plan depende de la cultura y las políticas empresariales.

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Capítulo 4: Planificación en Contabilidad interna

AC040

Gráfico 46: Objetivos de la planificación

Mediante la planificación, las empresas establecen objetivos de la organización que se pueden utilizar como base para comparar los resultados explotación reales con los plan. De este modo, las empresas pueden identificar divergencias que son señales de que se deben tomar medidas correctivas en las operaciones empresariales. A continuación se indican los objetivos básicos que se persiguen con la planificación: • • •

Planificar la estructura de las futuras operaciones de la empresa para períodos determinados. Crear bancos de pruebas para supervisar las operaciones empresariales de un ejercicio Supervisar la eficacia al final de los períodos de contabilización mediante comparaciones plan/real y teórico/real

Los sistemas SAP ofrecen una amplia variedad de opciones que se pueden utilizar para definir los objetivos de planificación.

Vistas y funciones de planificación Una versión es una vista única de los costes e ingresos plan a partir de un conjunto determinado de supuestos. Durante el proceso de planificación es posible crear varias versiones, y crear valores plan para cada una de ellas. Cada versión es independiente de las otras.

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AC040

Lección: Introducción a Planificación

Gráfico 47: Versiones

El Sistema SAP crea automáticamente la versión 0 al crear una sociedad CO. Los valores reales creados al introducir costes primarios e imputar costes internamente se contabilizan en esta versión. Se debe utilizar esta versión para comparaciones de costes plan/real. La versión que se utiliza para el análisis de los datos reales es la versión 0. La planificación siempre se produce en el marco de una versión plan. Esta versión se utiliza en todas las aplicaciones. Gracias a esto se garantiza que el uso integrado de una versión concreta obtenga resultados sólidos y válidos para todas las aplicaciones; por ejemplo, la integración plan entre la Contabilidad de centros de coste y la Contabilidad de centros de beneficio. Una versión concreta puede disponer de opciones que se aplican individualmente en cada sociedad CO y en cada ejercicio. Entre ellas se incluiría, por ejemplo, si está permitido copiar la versión o si los datos plan de la versión están bloqueados (es decir, no pueden modificarse). Otras opciones adicionales de la versión hacen referencia a otras áreas.

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Capítulo 4: Planificación en Contabilidad interna

AC040

Gráfico 48: Copiar datos plan y reales

Si desea volver a utilizar en el ejercicio actual gran parte de la planificación de costes e ingresos del ejercicio anterior, transferir valores plan dentro de un ejercicio a un período diferente o generar versiones alternativas, puede utilizar la función Copiar planificación. Esta función también puede utilizarse para copiar datos reales de la contabilidad de centros de coste, datos que se utilizarán como base para los datos de planificación futuros. Se pueden copiar tantos datos como se desee. Por ejemplo, es posible limitar la selección de datos a un centro de coste determinado o seleccionar todos los centros de coste. La revaluación, por ejemplo, permite incrementar o reducir los resultados de planificación de forma porcentual. La combinación de las funciones Copiar planificación y Revaluación permite crear varias versiones de planificación. Puede ser de utilidad después de copiar los datos plan del ejercicio anterior o para ejecutar los mejores y peores escenarios .

Layouts de planificación y perfiles de planificador Los layouts de planificación se emplean en la definición de la pantalla de planificación. Los layouts de planificación estándar están disponibles para casi toda clase de área de planificación. Puede copiar layouts de planificación estándar y adaptarlos según sea necesario o bien crear layouts nuevos. El layout 1-101, que se utiliza para planificación de clases de coste independiente y dependiente de actividad, es uno de los layout estándar.

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AC040

Lección: Introducción a Planificación

Gráfico 49: Layouts de planificación

Puede utilizar las visualizaciones de entrada o layouts de planificaciónpara introducir datos de planificación. Es posible personalizar las visualizaciones según sea necesario. Permiten definir títulos, columnas de claves y de valores según las necesidades empresariales de todas las áreas de planificación. La Contabilidad de centros de coste se compone de tres áreas de planificación: • • •

Clases de coste/Consumo de actividad Clases activ./tarifas Valores estadísticos

Para toda área de planificación, el layout permite definir las columnas clave (estas columnas contienen las características para las que se introducen valores de planificación como, por ejemplo, centros de coste o clases de coste) y organizar las columnas de valores en las que se introducen los datos de planificación. También puede crear layouts de planificación propios para cada área de planificación que presente columnas clave distintas. Las columnas clave muestran los objetos para los que se necesita una planificación. Puede definirse más de una columna clave. Por ejemplo, puede crear un layout de planificación que tenga los valores “Centro de coste” y “Clase de actividad” como columnas clave. En este caso, las columnas de valores están disponibles para planificar valores para todas las combinaciones de centros de coste/clases de actividad.

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Capítulo 4: Planificación en Contabilidad interna

AC040

Gráfico 50: Organización de las vistas de planificación

Puede controlar el proceso de planificación mediante los perfiles de planificador. En un perfil del planificador, puede asignar tantos layouts de planificación para cada área de planificación como desee. Por lo tanto, un área de planificación puede contener más de un layout de planificación. Puede agrupar layouts de planificación de forma eficaz asignándolos a perfiles de planificador. Durante la fase de planificación es posible cambiar entre los distintos layouts de planificación que pertenecen a una determinada área de planificación de un perfil del planificador. Así, es posible cambiar entre los layouts 1-101 y 1-102 del perfil SAPALL. El Sistema SAP incluye perfiles del planificador y layouts de planificación estándar que cubren muchas posibles situaciones de planificación. El perfil del planificador SAPALL permite planificar tres áreas de planificación con más de un layout estándar SAP asignado. SAP ha diseñado el perfil del planificador SAPEASY para simplificar las necesidades de planificación. Puede definir también sus propios perfiles.

Métodos de Contabilidad de costes En la Contabilidad interna se utilizan distintos métodos de contabilidad de costes. Dichos métodos se diferencian entre sí por el nivel de detalle y la mayoría de las opciones de análisis, por lo que aumenta el tiempo preciso para su implementación y actualización. El método elegido depende del nivel de detalle que se quiera.

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AC040

Lección: Introducción a Planificación

Gráfico 51: Métodos de Contabilidad de costes

El método seleccionado no tiene por qué ser válido para toda la empresa. Si el nivel de detalle de la planificación y la precisión no son fundamentales para determinadas partes de la empresa, se puede optar por un método más sencillo. En cambio, se recomienda un método más complejo para aquellas áreas de la empresa que necesitan funciones más completas para la contabilidad de costes.

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Capítulo 4: Planificación en Contabilidad interna

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Lección: Introducción a Planificación

Ejercicio 5: Introducción a Planificación Duración del ejercicio: 10 Minutos

Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Describir la utilización de la planificación para prever los costes e ingresos y tomar decisiones.

Ejemplo empresarial Los responsables del centro de coste desean tener una imagen clara de los resultados que se pueden esperar de sus centros de coste en períodos futuros. Además, piden tener cifras reales permanentes para poder identificar las desviaciones del plan a tiempo y poder tomar acciones, en vez de esperar al final del período.

Tarea: Describa la mejor manera de utilizar las funciones de planificación y presupuestación en su empresa. 1.

Las empresas, normalmente, fijan los objetivos de la organización mediante la planificación. Seleccione la(s) respuesta(s) correcta(s).

□ □ □

A B C

□ □

D E

Generar un pronóstico de costes Planificar operaciones futuras para períodos particulares Crear bancos de pruebas para supervisar las operaciones empresariales de un ejercicio Supervisar la eficiencia al final de los períodos contables Preparar un presupuesto

Continúa en la página siguiente

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Capítulo 4: Planificación en Contabilidad interna

AC040

2.

¿Va a utilizar la planificación y la presupuestación?

3.

¿Cuántas versiones de planificación ha podido utilizar? ¿Qué se podría incluir en estas versiones de planificación (por ejemplo, mejor caso, peor caso, etc.)?

4.

Si una versión plan es sólo otra versión plan corregida o modificada, la puede ayudarle a ahorrar función mucho tiempo. Recuerde, resulta útil basar la planificación de un nuevo ejercicio en los valores plan o, incluso, en los valores reales del ejercicio anterior. Con la versión adecuada de la copia podrá crear un plan nuevo con rapidez, un plan que luego podrá adaptar manualmente. Rellene los espacios en blanco para completar las frases.

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Lección: Introducción a Planificación

Solución 5: Introducción a Planificación Tarea: Describa la mejor manera de utilizar las funciones de planificación y presupuestación en su empresa. 1.

Las empresas, normalmente, fijan los objetivos de la organización mediante la planificación. Respuesta: A, B, C, D La planificación se utiliza para fijar las metas de organización.

2.

¿Va a utilizar la planificación y la presupuestación? Respuesta: La planificación se emplea para pronosticar los costes. En cambio, la presupuestación hace referencia al suministro de fondos para las unidades organizativas individuales (como los centros de coste) o las medidas (por ejemplo, órdenes CO y proyectos). Sin embargo, es bastante lógico confeccionar el presupuesto en función de los valores plan determinados. Ambos valores pueden evolucionar de forma distinta con el paso del tiempo. Así, ambos métodos se complementan. El control de la disponibilidad se aplica siempre a los valores del presupuesto.

3.

¿Cuántas versiones de planificación ha podido utilizar? ¿Qué se podría incluir en estas versiones de planificación (por ejemplo, mejor caso, peor caso, etc.)? Respuesta: Varias versiones plan pueden ser de ayuda para calcular varios planes y compararlos posteriormente unos con los otros. También pueden utilizarse varias versiones plan para grabar los valores plan del último período cuando se utiliza la planificación continua antes de que cambien los valores plan en el nuevo proceso de planificación.

4.

Si una versión plan es sólo otra versión plan corregida o modificada, la función Copiar planificación puede ayudarle a ahorrar mucho tiempo. Recuerde, resulta útil basar la planificación de un nuevo ejercicio en los valores plan o, incluso, en los valores reales del ejercicio anterior. Con la versión adecuada de la copia podrá crear un plan nuevo con rapidez, un plan que luego podrá adaptar manualmente. Respuesta: Copiar planificación

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Capítulo 4: Planificación en Contabilidad interna

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Resumen de la lección Ahora podrá: • Describir cómo pueden utilizarse las características de planificación en el sistema SAP para planificar actividades en la organización • Explicar el modo en que se pueden utilizar las distintas versiones plan • Enumerar los tres métodos de contabilidad de costes utilizados en la Contabilidad interna

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AC040

Lección: 113

Lección: Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales

Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales Duración de la lección: 90 Minutos

Resumen de la lección Esta lección se centra en la planificación en la Contabilidad interna y se describen las distintas herramientas de planificación existentes. Empieza con las opciones de planificación sencillas y gradualmente va tratando herramientas de planificación más complejas.

Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • • • • • •

Explicar el objetivo de los valores estadísticos y los métodos empleados para planificarlos Describir los métodos de imputación de costes utilizados en la planificación Describir los objetivos de la planificación de clases de actividad Nombrar la secuencia típica de pasos en la Planificación de centros de coste Describir unas cuantas opciones de planificación simples y avanzadas Describir la finalidad y el uso de las funciones de Easy Cost Planning

Describe the different planning options.

Ejemplo empresarial Si usted es el responsable del centro de coste, necesita un modo eficaz para comparar los costes plan y reales. En primer lugar, debe planificar los costes reales en los que incurren los centros de coste externos a la Contabilidad interna, tales como los gastos en concepto de salarios y amortizaciones. Además, debe planificar todas las imputaciones de costes y facturaciones de actividad que tienen lugar en el cierre del período. Puede planificar los flujos de coste de un centro de coste para que todos los gastos generales se aborden mediante imputaciones de costes o clases de actividad. Puede imputar todos los costes que no están cubiertos por el Controlling de ventas y resultados.

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Capítulo 4: Planificación en Contabilidad interna

AC040

Métodos de planificación simple La planificación de los valores estadísticos permite • •

Calcular ratios en la Contabilidad de centros de coste (como los costes por empleado) Crear bases receptoras (factores de imputación) para imputaciones como el subreparto o la distribución

Gráfico 52: Planificación de valores estadísticos

Los valores estadísticos pueden ser valores fijos o valores totales: •

•

126

Si planifica un valor fijo (por ejemplos, empleados), debe indicar el número de empleados que están asignados a un centro de coste. El sistema muestra entonces el valor medio de todos los períodos planificados en la pantalla de resumen. La imagen de datos del período muestra la cantidad plan para cada período. Si planifica un valor total (por ejemplo, unidades telefónicas), la cantidad introducida se distribuye entre los períodos según la clave de distribución asignada.

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AC040

Lección: Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales

Sin embargo, los valores estadísticos también se pueden planificar directamente o bien según las clases de actividad para un centro de coste. SAP proporciona layouts para valores estadísticos, a los que se puede acceder mediante el perfil estándar SAPALL: • •

Layout estándar 1-301 para la planificación independiente de la actividad de valores estadísticos Layout estándar 1-302 para la planificación dependiente de la actividad de valores estadísticos

También se pueden trasladar los valores estadísticos desde el Sistema de información para logística (SIL).

Gráfico 53: Planificación de costes primarios

Los costes primarios independientes de la actividad se planifican estructurados por clase de coste en los centros de coste, donde posteriormente se asignan los datos reales. La mayoría de las clases de coste (costes de material, costes de materias primas y materiales de explotación, por ejemplo) suelen planificarse de este modo. Para planificar los costes primarios independientes de la actividad, siga los pasos que se indican a continuación 1. 2.

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Seleccione un perfil estándar como SAP101 o SAPALL. Seleccione Planificación → Costes/Consumos de actividad → Modificar.

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Capítulo 4: Planificación en Contabilidad interna

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Gráfico 54: Métodos de imputación de costes para la planificación

En el caso de las distribuciones y los subrepartos, se imputan los costes planificados en un centro de coste con claves almacenadas por el usuario (tales como los porcentajes, importes o valores estadísticos). La ventaja de estos métodos es su facilidad de manejo. Basta con definir una sola vez las claves y las relaciones emisor/receptor. Por ejemplo, puede crear el subreparto de los costes de la cafetería a partir del número de empleados por centro de coste o bien distribuir los costes telefónicos según las unidades telefónicas o los teléfonos existentes por centro de coste.

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Lección: Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales

Gráfico 55: Imputaciones de costes puros

Los métodos de contabilidad de costes basados en las imputaciones de costes puros no precisan planificación. Sin embargo, existen muchas clases de imputación de costes (distribución o subreparto, por ejemplo) posibles sólo en el Controlling de gastos generales. Precisamente por este motivo, es el método de contabilidad de costes recomendado para los sistemas de contabilidad de costes más sencillos que no precisan ningún tipo de integración especial con otros componentes como Gestión de pedidos de cliente o Fabricación. Si no indica datos plan, dispondrá de menos opciones para llevar a cabo análisis posteriores mediante comparaciones real/real con períodos anteriores. Los costes plan pueden introducirse manualmente o trasladarse desde sistemas anteriores como Gestión de capital humano, Gestión de activos fijos y el Sistema de información de Logística (LIS). Por lo que a la imputación de costes se refiere, el sistema incluye varias funciones como las distribuciones, los subrepartos y los gastos generales.

Clase de actividad y otros métodos de planificación Las clases de actividad pueden utilizarse para medir el rendimiento de los centros de coste. Describen la prestación de actividades (cantidad producida) de un centro de coste y sirven para calcular el nivel de ocupación y los costes teóricos. Las clases de actividad se imputan mediante una clase de coste secundario, guardado en el registro maestro de la clase de actividad. Con la planificación de clase de actividad, se gestiona el rendimiento de un centro de coste por medio de la medición y el control de su producción.

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Capítulo 4: Planificación en Contabilidad interna

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Gráfico 56: Planificación de clases de actividad

Debe introducir la tarifa para cada centro de coste/clase de actividad manualmente o calcular la tarifa mediante la determinación automática de tarifas. •

•

•

•

Las tarifas se pueden fijar de forma manual para la combinación centro de coste/clase de actividad si la tarifa está fijada en el seno de la empresa y no se modifica a consecuencia del intercambio interno de actividades. Si utiliza la determinación de tarifas automática, también se incluyen todos los costes primarios y secundarios. Tales costes se planifican como costes dependientes o independientes de la actividad para cada centro de coste. Si se planifican varias clases de actividad en un centro de coste, los costes plan independientes de la actividad se asignan a estas clases de actividad para la determinación de tarifas. Puede realizar esto introduciendo cifras de equivalencia con cada clase de actividad planificada o con partición de costes plan. El precio unitario por cada clase de actividad se calcula dividiendo los costes plan por actividad entre la cantidad plan de unidades de clase de actividad. Alternativamente, la capacidad de un centro de coste para producir una clase de actividad determinada se puede utilizar para calcular la parte fija de la tarifa.

Dado que el volumen de actividad se valora con esta tarifa, la imputación de actividades es el resultado de una cantidad combinada y un flujo de valores. Para la planificación de clases de actividad, SAP ofrece el layout estándar 1-201, que se asigna al perfil de planificador estándar SAPALL.

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Gráfico 57: Planificación de costes primarios dependientes de actividad

Durante la planificación de costes primarios dependientes de la actividad, se planifican costes primarios que dependen de clases de actividad específicas proporcionadas por el centro de coste. Es decir, si se especifica que la clase de actividad ya no se suministra, los costes dejan de aplicarse. Una vez terminada la planificación de la clase de actividad se planifican los costes que contemplan cada una de las actividades (divididos en costes fijos y variables si es preciso). Los costes variables se producen respecto al volumen de actividad planificado y se pueden planificar además de los costes que son independientes de la actividad. Es decir, la tarifa puede incluir dos tipos de coste fijo: • •

Costes independientes de la actividad planificados para el centro de coste Cuota fija de costes dependientes de la actividad planificados para la clase de actividad

SAP incluye el layout estándar 1-101 (dentro del perfil SAPALL de SAP) para planificar costes primarios dependientes de la actividad.

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Capítulo 4: Planificación en Contabilidad interna

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Gráfico 58: Planificación de costes secundarios

Además de los costes primarios, un centro de coste suele generar costes secundarios debido a la necesidad de utilizar servicios (consumo de actividad) de otros centros de coste. Dicho consumo de actividad puede planificarse tanto dependiente como independiente de la actividad. El consumo de actividad puede planificarse como dependiente de la actividad en caso de utilizarse servicios como horas de mantenimiento de un centro, independientemente del centro de coste receptor. En una situación como ésta, el consumo de actividad planificado se considera fijo. El consumo de actividad se planifica como dependiente de la actividad si el consumo depende de la prestación de la actividad en el centro de coste receptor. El consumo puede ser fijo o variable para el volumen de prestaciones de actividades. Para permitir la comparación de datos plan y reales a intervalos regulares, es necesario planificar los costes secundarios para el centro de coste. En una contabilización real, el usuario es el receptor de facturaciones internas de actividad puesto que obtiene los servicios de otros centros de coste. Un centro de coste que planifica recibir costes secundarios de facturaciones internas de actividad debe especificar siempre un centro de coste emisor y la cantidad de actividad recibida en concepto de la operación en cuestión. Para calcular costes plan secundarios, el Sistema SAP multiplica el precio de la clase de actividad (proporcionada por el centro de coste emisor) por el volumen de actividad que consume el centro de coste receptor. Los costes plan secundarios (independientes de actividad) para un centro de coste receptor son siempre costes fijos. Puede utilizar el layout estándar 1-102 del perfil SAPALL para esta operación.

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Lección: Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales

Gráfico 59: Imputaciones de costes mediante clases de actividad

Los métodos de contabilidad de costes que imputan costes basados en actividad no deben planificarse necesariamente, pero la clase de actividad proporcionada debe asignarse al centro de coste y debe almacenarse una tarifa. Ya que se pueden imputar facturaciones de actividad (aunque no se pueden utilizar todas las demás herramientas disponibles) a todos los demás objetos de imputación de Contabilidad interna, dichos tipos de métodos de contabilidad de costes también se recomiendan para sistemas de contabilidad de costes más complejos así como para la integración con otros componentes. Sin embargo, si se imputan costes mediante clases de actividad, se recomienda la función de planificación. Además de planificar costes, también se pueden planificar los volúmenes de producción de las clases de actividad. Esto significa que también se pueden, en este caso, calcular los costes por unidad de la clase de actividad proporcionada utilizando la determinación de tarifas. El coste por unidad se pueden almacenar como tarifa en la planificación de centros de coste. Se pueden sobrescribir manualmente las tarifas almacenadas en caso necesario o (por motivos políticos) éstas se pueden retener para que una determinada clase de actividad siga siendo cara, por ejemplo. Los valores de la planificación del consumo de actividad muestra la necesidad como un volumen de actividad programado al emisor de la actividad. El responsable del centro de coste puede adaptar la prestación de actividades del centro de coste a la necesidad. De esta forma se puede evitar la inactividad. Esta visualización facilita la reconciliación plan entre los volúmenes de actividad programados para el consumo y los que debe producir un centro de coste.

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Capítulo 4: Planificación en Contabilidad interna

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Las tarifas calculadas se utilizan inmediatamente para todos los emisores y receptores participantes para visualizar los nuevos abonos plan o cargos plan. El resultado de la determinación de tarifas deben ser tarifas que pongan el saldo del centro de coste a cero en las cifras de planificación. Es lo que se conoce como precio de facturación justo para la clase de actividad. Se pueden utilizar los volúmenes de producción para determinar un nivel de ocupación y calcular los costes teóricos. De esta forma se obtienen comparaciones plan/real y comparaciones teórico/real para el análisis.

Gráfico 60: Ejemplo de la determinación de tarifa

Las cifras de equivalencia son un modo de asignar costes plan (independientes de la actividad) a las clases de actividad (partición). Por ejemplo: Un centro de coste ha planificado producir dos clases de actividad, horas de fabricación (PHR) y horas de máquina (MHR). Estas clases de actividad se han seleccionado para la planificación de clases de coste (dependientes de actividad). Además, se han planificado unos costes independientes de la actividad de 21.000, costes que deben distribuirse entre las distintas clases de actividad mediante las cifras de equivalencia. Los costes de partición son un componente de la parte fija de la tarifa de cada clase de actividad. • •

Cifra de equivalencia de PHR = 1: 21.000 * 1/3 = 7.000 Cifra de equivalencia de MHR = 2: 21.000 * 2/3 = 14.000

En la planificación de clases de coste:, un centro de coste consume materiales y servicios externos para prestar sus propios servicios a otros centros de coste u órdenes. Dicho consumo conllevará contabilizaciones de costes (cargos) en el centro de coste. Se pueden planificar los costes primarios introduciendo datos plan para las clases de coste que deben utilizarse para contabilizar el servicio o consumo de materiales como valores reales.

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Lección: Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales

Planificación de costes dependientes de actividad: Para reflejar que algunos costes sólo se originarán en un centro de coste si determinadas clases de actividad se producen en dicho centro de coste, debe planificar dichos costes como costes dependientes de actividad. Debe planificar el coste como un coste variable si depende del volumen de producción de esta clase de actividad. Debe planificar el coste como un coste fijo si no depende del volumen de actividad. Si un centro de coste planifica una clase de actividad, también debe planificar los costes que espera que se produzcan al fabricar el número planificado de unidades de actividad. Los costes que se han planificado independientemente de la actividad deben codificarse. Como resultado, es posible calcular el coste unitario de la producción de la actividad. Puede utilizar la determinación de tarifas plan automática para calcular este valor. (Tarifa siempre hace referencia a una unidad de la clase de actividad que se debe producir.) Si un centro de coste produce más de una clase de actividad, para calcular la tarifa de cada clase de actividad es necesario repartir los costes plan independientes de actividad entre las clases de actividad del centro de coste.

Demostración: Using Planning Profile for Cost Element Planning Objetivo Show the various planning activities and layouts available with the SAPALL planning profile. Plan some primary costs.

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema: 1. Choose Accounting → Controlling → Cost Center Accounting → Planning → Set Planner Profile. 2.

Select planner profile SAPALL. Nota: To show the various activities and layouts, choose the I = information.

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3.

Choose Accounting → Controlling → Cost Centers Accounting → Planning → Cost and Activity Inputs → Change.

4.

To plan some primary costs, enter the following data:

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Capítulo 4: Planificación en Contabilidad interna

AC040

Field

Value or Action

Version

0

Periods

1 to 12

Year

current year

Cost Center

SERV-20

Cost Elements Range

415000 to 420000

Show participants what the free and form-based buttons do. 5.

Click the overview icon for annual planning. For plan costs, enter cost element 417000, with a value of 36,000, and DK of 1. Post your plan entries.

6.

Run a planning report for cost center SERV-00 to show what has been planned so far: Choose Accounting → Information System → Reports for Cost Center Accounting → Planning Reports → Cost Centers: Planning Overview. Draw a map to pull all the pieces together. Explain the concept of plan over/under absorption.

Demostración: Planning Manual Activity Prices Objetivo Start with this fairly basic demonstration of activity rate planning. Plan activity-independent costs for the service and production cost centers.

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema: 1. Choose Controlling → Cost Centers → Planning. Select planner profile SAPALL and layout 1-101. 2.

To plan activity-independent costs, choose Cost Centers → Planning → Cost elements/Act. input. Nota: Skip this step if you already planned costs on SERV-20.

3.

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Enter the following data:

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Lección: Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales

Field

Value or Action

Version

0

Period

1 to 12

Year

current year

Cost Center

SERV-20

Cost Elements

417000 and 36,000

DK

1

4.

Select form-based and click the overview icon (annual planning). Post your plan entries and create the plan for the production cost center from the same screen.

5.

Enter the following data: Field

Value or Action

Version

0

Period

1 to 12

Year

current year

Cost Center

PROD-20

Cost Elements

420000

Fixed Cost

19,200

DK

1

Post your plan entries. 6.

To post your activity rates, choose Accounting → Cost Center Accounting → Planning → Activity output prices.

7.

Enter the following data: Field

Value or Action

Version

0

Period

1 to 12

Year

current year

Cost Center

SERV-20

Activity Type

REP-20

Select form-based and click on the overview icon (annual planning). 8.

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Enter the following data:

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Capítulo 4: Planificación en Contabilidad interna

AC040

Field

Value or Action

Planned activity

1000 hours

DK

1

Fixed Activity Price

60.00

Post your plan entries. 9.

Enter the following data: Field

Value or Action

Cost Center

SERV-20

Activity Type

CHK-20

Planned activity

500

DK

1

Fixed Activity Price

40.00

Post your plan entries. 10. Enter the following data: Field

Value or Action

Cost Center

PROD-20

Activity Type

1421

Planned activity

120

DK

1

Fixed Activity Price

180.00

Post your plan entries. 11. Run a planning report for cost center PROD-00 and SERV-00 to show what has been planned so far: Choose Cost Center Accounting → Information System → Reports for Cost Center Accounting → Planning Reports → Cost Centers: Planning Overview.

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Lección: Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales

Etapas habituales de planificación No existe ninguna secuencia prescrita para las etapas que deben ejecutarse en la planificación de centros de coste. No obstante, SAP recomienda seguir unas cuantas reglas generales para garantizar una secuencia lógica que satisfaga sus necesidades. De todas maneras, quizás debe ajustar la secuencia para adaptarla a su propia situación.

Gráfico 61: Ejemplos de etapas habituales de planificación en centros de coste

La primera etapa hace referencia a la planificación de los valores estadísticos. Los valores estadísticos se utilizan frecuentemente como bases de referencia en distribuciones plan y subrepartos. A continuación suele llevarse a cabo la planificación de las clases de actividad en la planificación de centros de coste porque es importante saber las actividades que pueden realizarse con cada centro de coste. Gracias a la planificación del consumo de actividad, el responsable del centro de coste puede planificar el volumen de actividad que se desea utilizar. En los centros de coste emisores, esta información se muestra como volumen de actividad programado. A continuación, los responsables de los centros de coste planifican los volúmenes de actividad que desean suministrar. Estas cantidades deberían basarse en los volúmenes de actividad programados. El proceso se puede llevar a cabo automáticamente mediante la reconciliación plan, que ajusta el volumen de actividad planificado para un centro de coste según el volumen de actividad programado para los centros de coste receptores.

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Capítulo 4: Planificación en Contabilidad interna

AC040

La próxima etapa lógica es la planificación de los costes primarios y los costes secundarios adicionales. Éstos pueden planificarse manualmente, como costes independientes o dependientes de actividad. Se pueden partir los costes primarios dependientes de actividad en costes fijos y variables. La planificación de los costes secundarios puede incluir el subreparto y la facturación indirecta de actividades. El cálculo de la tarifa es la etapa final de la planificación. El sistema SAP calcula las tarifas para todas las combinaciones de centros de coste y clases de actividad de forma iterativa. Las tarifas se utilizan para valorar el intercambio de actividad planificado.

Gráfico 62: Asignar métodos de planificación a los métodos de Controlling (1)

En escenarios sencillos, la planificación es opcional y no son necesarias las clases de actividad. Sólo se planifican los costes. Los costes plan se pueden imputar mediante distribuciones y subrepartos. Si también desea utilizar la Contabilidad de objetos de coste, debe poder imputar gastos generales a órdenes de fabricación y a otros objetos de coste. La ventaja de la imputación de clase de actividad es que combina los flujos de cantidades y los flujos de valores. Los volúmenes de actividad necesarios se especifican en las hojas de ruta para la planificación de costes del producto y la imputación en objetos de coste. Los centros de coste y las órdenes CO también pueden consumir clases de actividad. Cuando se realiza la planificación de consumo de actividad, la cantidad de actividades cuyo consumo haya sido planificado por otros objetos de

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AC040

Lección: Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales

Controlling aparece en el centro de coste emisor como la cantidad programada. Puede utilizar la reconciliación plan para ajustar los volúmenes de actividad planificados según los volúmenes de actividad programados. Una vez completada la planificación de actividades y costes, el sistema calcula las tarifas dividiendo los costes plan entre las cantidades producidas de actividad plan. Si un centro de coste produce más de una actividad, es necesario partir los costes entre las distintas clases de actividad utilizando las cifras de equivalencia o la herramienta de partición.

Gráfico 63: Asignar métodos de planificación a los métodos de Controlling (2)

Otros métodos de planificación más detallados ofrecen mucha más información sobre los costes, la producción de actividad y los niveles de ocupación. Con el fin de tratar el nivel de ocupación de un centro de coste en el análisis de los costes reales, el proceso de planificación debe clasificar los costes plan y el consumo de actividad como independientes o dependientes de la actividad. El sistema obtiene de este modo la información necesaria par calcular los costes teóricos. Si se modifica la ocupación de una clase de actividad, los valores de los costes teóricos también se modifican. El nivel de ocupación representa el volumen de actividad real para una clase de actividad en un período dividido entre el volumen de actividad planificado para una clase de actividad. Costes teóricos = costes fijos plan + costes variables plan x nivel de ocupación Los costes teóricos son los costes que se prevén para un determinado nivel de ocupación. Constituyen la base de la comparación de costes teóricos/reales, además de la comparación de costes plan/reales. Los valores de los costes plan son estáticos y no tienen en cuenta las modificaciones de los niveles de ocupación.

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Capítulo 4: Planificación en Contabilidad interna

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En cambio, los costes teóricos son valores dinámicos que cambian constantemente según las clases de actividad. Por lo tanto, estos valores ofrecen mucha más información sobre el cálculo del nivel de ocupación por centro de coste. Este tipo de métodos de planificación se usan cuando se desea disponer de una contabilidad flexible de costes marginales.

Easy Cost Planning Easy Cost Planning facilita el registro de datos en el sistema. Con el componente Execution Services, el sistema propone automáticamente los datos a contabilizar. Los datos propuestos se basan en los datos que ha introducido con la herramienta Easy Cost Planning. Trataremos el componente Execution Services en otra lección. Easy Cost Planning y Execution Services trabajan en el orden siguiente: • • •

Los modelos del cálculo de costes se definen como estructuras cuantitativas predefinidas que dependen de magnitudes de referencia. Easy Cost Planning utiliza estos modelos del cálculo de costes. Los costes reales se registran utilizando Execution Services en función de los datos plan.

Gráfico 64: Easy Cost Planning

Este método de planificación corresponde a la planificación realizada mediante el cálculo del coste unitario. Sin embargo, se pueden predefinir estructuras cuantitativas (modelos del cálculo de costes) y hacer que la cantidad de recursos dependa de las magnitudes de referencia que se planifican. Por ejemplo, puede

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AC040

Lección: Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales

hacer que el sistema proponga las cantidades de recursos de la estructura cuantitativa en función del tiempo de personal y los costes adicionales que se indiquen.

Gráfico 65: Modelos para Easy Cost Planning

Se pueden predefinir estructuras cuantitativas para Easy Cost Planning mediante modelos del cálculo de costes (formularios de planificación que se conocen con el nombre modelos). En la plantilla del modelo del cálculo de costes, se pueden controlar cantidades, precios y la activación de la entrada mediante fórmulas o condiciones. Se pueden utilizar características asignadas al modelo del cálculo de costes como variables para estas fórmulas/condiciones. Al planificar costes posteriormente, sólo es necesario indicar los valores de estas características para planificar las cantidades correspondientes de todos los recursos. Accesos vía menús de la planificación en la Contabilidad de centros de coste

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Acción

Accesos vía menús

Planificar costes para una clase de coste

Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Planificación → Costes y Consumos de actividad → Modificar

Planificar costes con una clase de actividad

Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Planificación → Prestación de actividades/precios → Modificar

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Capítulo 4: Planificación en Contabilidad interna

Planificar costes dependientes de actividad

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Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Planificación → Costes/Consumos de actividad → Modificar

Ejecutar un informe de la planificación Contabilidad → Controlling → del centro de coste Contabilidad de centros de coste → Sistema de información → Informes de la contabilidad CeCo → Informes de la contabilidad CeCo → Centros de coste: resumen de planificación Ejecutar un cálculo de tarifas automático

Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Planificación → Imputaciones → Determinación de tarifa

Demostración: Easy Cost Planning Objetivo

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema: 1. Make sure that planner profile 000001 is assigned to order type 0400 . Costing variant PC02 is assigned to that planner profile. 2.

Enter execution profile 1300 for the order type. Choose Maintain planner profile for overall planning → Maintain planner profile for order type.

3.

Use the order manager to create an internal order with order type 0400. Choose Costing. The system displays a selection of costing models.

4.

Select costing model ZPS001, Nellos: IT Concept.

5.

Choose Show item view and enter 120 hours in the Personnel time field and 13400 in the Additional costs field. Choose Confirm. The system displays the item view of the resources with the costing structure to the left.

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Lección: Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales

6.

In the item view, choose Append row and enter an item for an internal activity allocation: E, 4290, 1420, 5 hours. Choose Enter. Nota: The price unit of activities may be shown based on price unit 100.

7.

Choose Confirm. You will see the updated costing structure to the left.

8.

Use the green back arrow to return to the order manager screen and save the order. Leave the order (so that the details of the order are not shown any more).

9.

Call up the Plan/actual/variances report for the internal order by choosing Accounting Controlling → Internal Orders → Information System → Reports for Internal Orders → Plan/actual comparisons. Choose Orders: Actual/Plan/Variance You will see the planned data. Depending on the costing variant, the plan data might show up in the next period.

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Lección: Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales

Ejercicio 6: Planificación en la Contabilidad de centros de coste Duración del ejercicio: 30 Minutos

Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Utilizar las herramientas de planificación y observar el modo en que se planifica una información determinada en los registros de datos maestros.

Ejemplo empresarial Para poder prever costes e ingresos, la empresa utilizará las herramientas de planificación para introducir datos planificados en el sistema SAP. Dichos datos plan se utilizarán en comparaciones plan/real para observar el desarrollo de las áreas de responsabilidad. Las comparaciones también se utilizan para controlar y supervisar procesos, y así permitir ajustes y correcciones si se produce cualquier desviación del plan. En este ejercicio, examinará varias funciones de planificación de la Contabilidad de centros de coste y verá algunas de las opciones de planificación de entradas y salidas de los centros de coste.

Tarea 1: Para la planificación de la clase de coste, utilice el perfil de planificador SAPALL. Planifique los costes primarios introduciendo datos plan para las clases de coste que deben utilizarse para contabilizar el servicio o consumo de materiales como valores reales. 1.

Planifique los costes para la clase de coste 417000 para servicios utilizados por su centro de coste SERV-##. Configure los períodos 1 a 12 y el ejercicio en curso. Utilice la versión 0. Los costes plan fijos para el año son de 31500. Distribuya el importe en cantidades iguales entre cada uno de los períodos contables. Grabe los datos plan.

2.

Planifique la clase de coste, costes salariales directos (420000), en el centro de coste PROD-##. Especifique los períodos 1 a 12 y el ejercicio en curso. Utilice la versión 0. Los costes plan fijos para el año son de 9600. Distribuya el importe en cantidades iguales entre cada uno de los períodos contables. Grabe los datos plan.

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Tarea 2: Para la planificación de clase de actividad, introduzca un plan para su centro de coste y sus clases de actividad que defina una producción cuantificable. Planifique la tarifa y la cantidad plan. Distribuya todas las cantidades introducidas de forma uniforme entre los períodos. 1.

Planifique las horas de reparación que debe prestar su centro de coste auxiliar SERV-## mediante la clases de actividad REP-##. El volumen de actividad planificado es de 1000 horas y la tarifa fija es de 30 por unidad. Sustituya la cifra de equivalencia por 2.

2.

Configure el centro de costes de servicio para verificar los activos fijos en una base regular. Llévelo a cabo, dando al centro de coste SERV-## la clase de actividad CHK-##. Especifique el volumen de actividad planificado en 500 horas y la tarifa fija en 20 por unidad. Asegúrese de que la cifra de equivalencia 1 esté introducida.

3.

Planifique la clase de actividad 1421 como la prestación de actividad del centro de coste de fabricación PROD-##. Especifique el volumen de actividad planificado en 540 horas y la tarifa fija de actividad en 90 por unidad. La cifra de equivalencia debe ser 1.

Tarea 3: Planificar costes dependientes de actividad. 1.

Para reflejar que algunos costes sólo se originarán en un centro de coste si determinadas clases de actividad se producen en dicho centro de coste, debe planificar dichos costes como dependientes de actividad. Planifique el coste como un coste variable si depende del volumen de producción de esta clase de actividad. Planifique el coste como un coste fijo si no depende del volumen de actividad. Especifique que los costes de materias auxiliares y para consumo del centro de coste auxiliar SERV-## dependen de la clase de actividad REP-##. Planifique los costes de materiales auxiliares y para consumo (clase de coste 403000) como costes dependientes de actividad, con 3000 costes plan fijos y 9000 costes plan variables.

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AC040

Lección: Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales

Tarea 4: Planificar consumo de actividad 1.

Especifique que el centro de coste de fabricación PROD-## planifica un consumo de 480 horas de la clase de actividad CHK-## y de 950 horas de la clase de actividad REP-## del centro de coste de servicio SERV-##. Nota: Utilice el layout de la planificación del consumo de actividad (1-102) para introducir los datos plan. Seleccione Layout siguiente para modificar los layouts 1 a 102. Observe que la actividad proporcionada por el centro de coste auxiliar que desea utilizar el centro de coste de producción no depende del volumen de actividad proporcionado por el centro de coste de producción (es independiente de actividad). Asegúrese de que el campo Clase de actividad está en blanco.

Tarea 5: Ejecutar un informe de resumen de planificación 1.

Procese el informe Centros de coste: Resumen de planificación para los períodos 1 a 12 del ejercicio en curso y la versión plan 0. Ejecute el informe para visualizar detalladamente el efecto de las etapas de planificación en el centro de coste auxiliar, SERV-##. Revise las tarifas. Consejo: Avance por las páginas del informe para ver las actividades planificadas para el centro de coste seleccionado.

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Capítulo 4: Planificación en Contabilidad interna

AC040

Tarea 6: Calcular la tarifa plan automáticamente. Nota: Si un centro de coste planifica una clase de actividad, también debe planificar los costes que el centro de coste espera que se produzcan al fabricar el número planificado de unidades de actividad. Debe codificar costes planificados independientemente de la actividad, de forma que pueda calcular el coste unitario de la producción de la actividad. El cálculo automático de la tarifa plan se utiliza para calcular este coste unitario. (Tarifa siempre hace referencia a una unidad de la clase de actividad que se debe producir.) Si un centro de coste produce más de una clase de actividad, para calcular la tarifa de cada clase de actividad es necesario repartir los costes plan independientes de actividad entre las clases de actividad del centro de coste. En este ejemplo, las cifras de equivalencia, introducidas en el ejercicio de planificación de la clase de actividad, servirán de base para la partición. 1.

Ejecute el cálculo automático de la tarifa plan en los centros de coste auxiliar y de fabricación. Utilice su grupo de centros de coste CENTER-## para los períodos 1 a 12 del ejercicio en curso. Seleccione Sin proc.empresariales, Ejecución de test y Listas detalladas de las opciones de proceso. Compare los resultados con las tarifas que se planificaron manualmente (en el ejercicio de planificación de clase de actividad). Anote las tarifas plan determinadas manual y automáticamente. Si sus tarifas calculadas de forma automática son aceptables, contabilice las nuevas tarifas. Clase de actividad/Centro de coste

Tarifa manual

Tarifa automática

CHK-##/SERV-## REP-##/SERV-## 1421/PROD-##

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Lección: Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales

Solución 6: Planificación en la Contabilidad de centros de coste Tarea 1: Para la planificación de la clase de coste, utilice el perfil de planificador SAPALL. Planifique los costes primarios introduciendo datos plan para las clases de coste que deben utilizarse para contabilizar el servicio o consumo de materiales como valores reales. 1.

Planifique los costes para la clase de coste 417000 para servicios utilizados por su centro de coste SERV-##. Configure los períodos 1 a 12 y el ejercicio en curso. Utilice la versión 0. Los costes plan fijos para el año son de 31500. Distribuya el importe en cantidades iguales entre cada uno de los períodos contables. Grabe los datos plan. a)

Seleccione Finanzas → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Planificación → Costes/Consumo de actividad → Modificar.

b)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Versión

0

De período

1

A período

12

Ejercicio

ejercicio actual

CeCo

SERV-##

Clase coste

417000

c)

Seleccione Basado en formulario. Haga clic en el icono correspondiente a la pantalla de resumen que figura en la barra de aplicaciones.

d)

En la columna Costes plan fijos, introduzca 31500. En la columna Clave de distribución (situada justo al lado del valor de los costes plan fijos), introduzca 1. Seleccione Contabilizar.

e)

Permanezca en Planif.clases de coste/consumos de actividad Modif.: Acceso para el siguiente ejercicio.

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Capítulo 4: Planificación en Contabilidad interna

2.

AC040

Planifique la clase de coste, costes salariales directos (420000), en el centro de coste PROD-##. Especifique los períodos 1 a 12 y el ejercicio en curso. Utilice la versión 0. Los costes plan fijos para el año son de 9600. Distribuya el importe en cantidades iguales entre cada uno de los períodos contables. Grabe los datos plan. a)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Versión

0

De período

1

A período

12

Ejercicio

ejercicio actual

CeCo

PROD-##

Clase coste

420000

b)

Haga clic en el icono correspondiente a la pantalla de resumen que figura en la barra de aplicaciones.

c)

En la columna Costes plan fijos, introduzca 9600. En la columna Clave de distribución situada justo al lado del valor de los costes plan fijos, introduzca 1. Seleccione Contabilizar.

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AC040

Lección: Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales

Tarea 2: Para la planificación de clase de actividad, introduzca un plan para su centro de coste y sus clases de actividad que defina una producción cuantificable. Planifique la tarifa y la cantidad plan. Distribuya todas las cantidades introducidas de forma uniforme entre los períodos. 1.

Planifique las horas de reparación que debe prestar su centro de coste auxiliar SERV-## mediante la clases de actividad REP-##. El volumen de actividad planificado es de 1000 horas y la tarifa fija es de 30 por unidad. Sustituya la cifra de equivalencia por 2. a)

Seleccione Finanzas → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Planificación → Prestación de actividades/Tarifas → Modificar.

b)

Introduzca los datos siguientes:

c)

d)

Campo

Valor o acción

Versión

0

De período

1

A período

12

Ejercicio

ejercicio actual

CeCo

SERV-##

Clase actividad

REP-##

Haga clic en el icono correspondiente a la pantalla de resumen que figura en la barra de aplicaciones. Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Actividad plan

1000

Clave de distribución

1

Precio fijo

30

Cifra equivalencia

2

Seleccione Contabilizar. Permanezca en la pantalla Planificación actividades/tarifas Modif: Acceso para el siguiente ejercicio.

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Capítulo 4: Planificación en Contabilidad interna

2.

AC040

Configure el centro de costes de servicio para verificar los activos fijos en una base regular. Llévelo a cabo, dando al centro de coste SERV-## la clase de actividad CHK-##. Especifique el volumen de actividad planificado en 500 horas y la tarifa fija en 20 por unidad. Asegúrese de que la cifra de equivalencia 1 esté introducida. a)

b)

En Planificación actividades/tarifas Modif: Acceso , introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

CeCo

SERV-##

Clase actividad

CHK-##

Haga clic en el icono correspondiente a la pantalla de resumen que figura en la barra de aplicaciones. Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Actividad plan

500

Clave de distribución

1

Precio fijo

20

c)

Verifique que el campo Cifra equivalencia esté fijado en 1.

d)

Seleccione Contabilizar. Permanezca en la pantalla Planificación actividades/tarifas Modif: Acceso para el siguiente ejercicio.

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AC040

Lección: Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales

3.

Planifique la clase de actividad 1421 como la prestación de actividad del centro de coste de fabricación PROD-##. Especifique el volumen de actividad planificado en 540 horas y la tarifa fija de actividad en 90 por unidad. La cifra de equivalencia debe ser 1. a)

En Planificación actividades/tarifas Modif: Acceso , introduzca los datos siguientes para la clase de actividad 1421: Campo

Valor o acción

CeCo

PROD-##

Clase actividad

1421

b)

Haga clic en el icono correspondiente a la pantalla de resumen que figura en la barra de aplicaciones.

c)

Introduzca los datos siguientes:

d)

Campo

Valor o acción

Actividad plan

540

Clave de distribución

1

Precio fijo

90

Seleccione Contabilizar.

Tarea 3: Planificar costes dependientes de actividad. 1.

Para reflejar que algunos costes sólo se originarán en un centro de coste si determinadas clases de actividad se producen en dicho centro de coste, debe planificar dichos costes como dependientes de actividad. Planifique el coste como un coste variable si depende del volumen de producción de esta clase de actividad. Planifique el coste como un coste fijo si no depende del volumen de actividad.

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Capítulo 4: Planificación en Contabilidad interna

AC040

Especifique que los costes de materias auxiliares y para consumo del centro de coste auxiliar SERV-## dependen de la clase de actividad REP-##. Planifique los costes de materiales auxiliares y para consumo (clase de coste 403000) como costes dependientes de actividad, con 3000 costes plan fijos y 9000 costes plan variables. a)

Seleccione Finanzas → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Planificación → Costes/Consumos de actividad → Modificar.

b)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Versión

0

De período

1

A período

12

Ejercicio

ejercicio actual

CeCo

SERV-##

Clase actividad

REP-##

Clase coste

403000

c)

Seleccione Basado en formulario. Haga clic en el icono correspondiente a la pantalla de resumen que figura en la barra de aplicaciones.

d)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Planificar costes fijos

3000

Clave de distribución

1

Planificar costes variables

9000

Clave de distribución

1

e)

Seleccione Contabilizar.

f)

Permanezca en Planif.clases de coste/consumos de actividad Modif.: Acceso para el siguiente ejercicio.

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Lección: Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales

Tarea 4: Planificar consumo de actividad 1.

Especifique que el centro de coste de fabricación PROD-## planifica un consumo de 480 horas de la clase de actividad CHK-## y de 950 horas de la clase de actividad REP-## del centro de coste de servicio SERV-##. Nota: Utilice el layout de la planificación del consumo de actividad (1-102) para introducir los datos plan. Seleccione Layout siguiente para modificar los layouts 1 a 102. Observe que la actividad proporcionada por el centro de coste auxiliar que desea utilizar el centro de coste de producción no depende del volumen de actividad proporcionado por el centro de coste de producción (es independiente de actividad). Asegúrese de que el campo Clase de actividad está en blanco. a)

En Planif.clase de coste/consumos de actividad Modif.: Acceso, seleccione Layout siguiente para cambiar al layout 1-102.

b)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

CeCo

PROD-##

Clase actividad

Asegúrese de que está en blanco.

Centro de coste emisor

SERV-##

Clase actividad emisora

CHK-##

A

REP-##

c)

Haga clic en el icono correspondiente a la pantalla de resumen que figura en la barra de aplicaciones.

d)

Introduzca los datos siguientes:

e)

Campo

Valor o acción

Planificar consumo fijo

480 para CHK-##, 950 para REP-##

Clave de distribución

1

Seleccione Contabilizar.

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Capítulo 4: Planificación en Contabilidad interna

AC040

Tarea 5: Ejecutar un informe de resumen de planificación 1.

Procese el informe Centros de coste: Resumen de planificación para los períodos 1 a 12 del ejercicio en curso y la versión plan 0. Ejecute el informe para visualizar detalladamente el efecto de las etapas de planificación en el centro de coste auxiliar, SERV-##. Revise las tarifas. Consejo: Avance por las páginas del informe para ver las actividades planificadas para el centro de coste seleccionado. a)

Seleccione Finanzas → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Sistema info → Informes de la contabilidad CeCo → Informes planificación → Centros de coste: Resumen de planificación.

b)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

CeCo

SERV-##

Ejercicio

ejercicio actual

Período

1

A

12

Versión

0

c)

Ejecute el informe.

d)

En el resumen de la clase de actividad, seleccione una clase de actividad y Visualizar tarifa en la barra de herramientas superior.

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AC040

Lección: Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales

Tarea 6: Calcular la tarifa plan automáticamente. Nota: Si un centro de coste planifica una clase de actividad, también debe planificar los costes que el centro de coste espera que se produzcan al fabricar el número planificado de unidades de actividad. Debe codificar costes planificados independientemente de la actividad, de forma que pueda calcular el coste unitario de la producción de la actividad. El cálculo automático de la tarifa plan se utiliza para calcular este coste unitario. (Tarifa siempre hace referencia a una unidad de la clase de actividad que se debe producir.) Si un centro de coste produce más de una clase de actividad, para calcular la tarifa de cada clase de actividad es necesario repartir los costes plan independientes de actividad entre las clases de actividad del centro de coste. En este ejemplo, las cifras de equivalencia, introducidas en el ejercicio de planificación de la clase de actividad, servirán de base para la partición. 1.

Ejecute el cálculo automático de la tarifa plan en los centros de coste auxiliar y de fabricación. Utilice su grupo de centros de coste CENTER-## para los períodos 1 a 12 del ejercicio en curso. Seleccione Sin proc.empresariales, Ejecución de test y Listas detalladas de las opciones de proceso. Compare los resultados con las tarifas que se planificaron manualmente (en el ejercicio de planificación de clase de actividad). Anote las tarifas plan determinadas manual y automáticamente. Si sus tarifas calculadas de forma automática son aceptables, contabilice las nuevas tarifas.

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Capítulo 4: Planificación en Contabilidad interna

Clase de actividad/Centro de coste

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Tarifa manual

Tarifa automática

CHK-##/SERV-## REP-##/SERV-## 1421/PROD-## a)

Seleccione Finanzas → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Planificación → Imputaciones → Determinación tarifas.

b)

Seleccione Grupo de centros de coste. En el campo Grupo de centros de coste, introduzca CENTERS-##. Seleccione Sin proc.empresariales.

c)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Versión

0

Período

1

A

12

Ejercicio

ejercicio actual

d)

Seleccione Ejecución de test y Listas detalladas.

e)

Seleccione Ejecutar. Si las tarifas se han calculado correctamente, seleccione Contabilizar. Seleccione Continuar para borrar el mensaje y salir de la operación.

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AC040

Lección: Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales

Resumen de la lección Ahora podrá: • Explicar el objetivo de los valores estadísticos y los métodos empleados para planificarlos • Describir los métodos de imputación de costes utilizados en la planificación • Describir los objetivos de la planificación de clases de actividad • Nombrar la secuencia típica de pasos en la Planificación de centros de coste • Describir unas cuantas opciones de planificación simples y avanzadas • Describir la finalidad y el uso de las funciones de Easy Cost Planning

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Resumen del capítulo

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Resumen del capítulo Ahora podrá: • Describir cómo pueden utilizarse las características de planificación en el sistema SAP para planificar actividades en la organización • Explicar el modo en que se pueden utilizar las distintas versiones plan • Enumerar los tres métodos de contabilidad de costes utilizados en la Contabilidad interna • Explicar el objetivo de los valores estadísticos y los métodos empleados para planificarlos • Describir los métodos de imputación de costes utilizados en la planificación • Describir los objetivos de la planificación de clases de actividad • Nombrar la secuencia típica de pasos en la Planificación de centros de coste • Describir unas cuantas opciones de planificación simples y avanzadas • Describir la finalidad y el uso de las funciones de Easy Cost Planning

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Capítulo 5 147

Proceso de planificación integrado en Contabilidad interna To do: include pertinent instructions

Resumen del capítulo Este capítulo trata la importancia y el rol de la planificación en la Contabilidad interna. La creación de datos plan permite efectuar comparaciones plan/real y comparaciones teórico/real que hacen que la Contabilidad interna sea más eficiente y efectiva.

Objetivos del capítulo Al finalizar este capítulo podrá: • • • • • •

Enumerar los componentes de aplicación del ciclo de integración plan Describir los efectos de los componentes de aplicación individuales en el ciclo de integración plan Enumerar los datos maestros utilizados en la Contabilidad de costes del producto y explicar su finalidad Explicar el modo en que el ciclo de integración plan se utiliza en los sectores de fabricación y servicios Enumerar las características y funciones adicionales disponibles en el ciclo de integración plan cuando se utiliza ABC Realizar algunas de las funciones de planificación básicas con procesos empresariales

Contenido del capítulo Lección: Ciclo de integración plan............................................165 Ejercicio 7: Ciclo de integración plan ....................................187

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Capítulo 5: Proceso de planificación integrado en Contabilidad interna

AC040

Lección: Integración de Contabilidad de costes por procesos............197 Demostración: Using the Process Template ............................203 Ejercicio 8: Planificación con Contabilidad de costes por procesos .205

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AC040

Lección: 148

Lección: Ciclo de integración plan

Ciclo de integración plan Duración de la lección: 3 Horas

Resumen de la lección En esta lección se describe la integración plan desde el punto de vista de Contabilidad interna. Empezaremos con un plan de ventas y lo utilizaremos para desarrollar un plan empresarial detallado. Los controladores no deben indicar muchos de los datos plan, puesto que se transfieren de otros componentes, como Cuenta de resultados, Contabilidad de centros de beneficio y Cálculo del coste del producto, mediante la integración.

Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • • • •

Enumerar los componentes de aplicación del ciclo de integración plan Describir los efectos de los componentes de aplicación individuales en el ciclo de integración plan Enumerar los datos maestros utilizados en la Contabilidad de costes del producto y explicar su finalidad Explicar el modo en que el ciclo de integración plan se utiliza en los sectores de fabricación y servicios

Explain which application components have a role in the integrated planning cycle and their impact in planning. Explain how the integrated planning cycle is used in manufacturing and service. You should demonstrate how to create and release the product cost estimate because it is important for the next course days and in an exercise. Prerequisite: Please check, if the planning strategy for the materials R-F1xx is maintained right. You can do this in the customizing via: SPRO → SAP Reference IMG → Controlling → Product Cost Controlling → Cost Object Controlling → Product Cost by sales order → Control of Sales-Order-related Production/ Product Cost by Sales Order → Selection of Requirement Type through MRP Group → Check Strategy Groups Enter the Detail Screen for strategy group PP and, if necessary, change the main strategy to 10.

Ejemplo empresarial Después de haber repasado la planificación en el Controlling de gastos generales (con varios métodos de cálculo del coste y de imputación), se desea ver de forma más detallada el ciclo de integración plan. Esto incluye la planificación en

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Capítulo 5: Proceso de planificación integrado en Contabilidad interna

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Contabilidad interna junto con la planificación en Fabricación, Gestión de capital humano, Gestión de activos fijos y Gestión de stocks. El empleo exacto de cada una de estas herramientas de planificación integradas depende de cada sector.

Introducción del ciclo de integración plan El ciclo de integración plan empieza con un plan de ventas. En el Sistema de Información de Ventas (SIS), un componente del Sistema de Información para Logística (SIL), la empresa puede planificar los volúmenes de ventas a nivel de producto o grupo de productos para el año siguiente. La planificación del volumen de ventas se efectúa en la Cuenta de resultados (CO-PA). Los planes de venta del Sistema de información de ventas y de la Cuenta de resultados pueden compararse entre sí a fin de trasladar un único pronóstico a la Planificación global de producción y ventas (SOP). En este último componente se lleva a cabo una comparación de capacidades de las cantidades plan con los recursos de fabricación. Si los objetivos del plan no se alcanzan, será necesario obtener más recursos o modificar el plan de ventas.

Gráfico 66: Planificación empresarial integrada

Las necesidades de la actividad pueden crearse tanto en la Planificación global de producción y ventas como a través de planificaciones a largo plazo para ser trasladadas posteriormente como actividades planificadas a la planificación de centros de coste.

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AC040

Lección: Ciclo de integración plan

En la planificación de centros de coste, los volúmenes de actividad plan se generan en función de las cantidades de reparto de Planificación global de producción/ventas. La planificación de costes se efectúa para centros de coste y órdenes CO al igual que la planificación de actividades adicional para el Controlling de gastos generales. Los costes plan de Gestión de capital humano y de la Contabilidad de activos fijos se pueden traspasar a la planificación de centros de coste. A continuación se calculan las tarifas plan. Las tarifas plan calculadas pasan a la Planificación de costes del producto, donde se calculan los costes de fabricación de los productos planificados mediante listas de materiales y hojas de ruta (estructuras cuantitativas). El coste de producción calculado a partir del plan de ventas se traslada a la Cuenta de resultados. Estos costes, junto con los ingresos pronosticados, se utilizan para crear un plan de beneficios. Puede utilizar los resultados del plan para ajustar el plan de ventas original, en cuyo caso volvería a iniciarse el ciclo de integración plan. Este ciclo puede repetirse hasta que todos los aspectos del plan de integración estén completados.

Gráfico 67: Integración plan - Planificación de ventas

Uso de componentes de aplicación en el ciclo de planificación de necesidades La planificación de la cuenta de resultados le permite planificar ventas, ingresos y datos de resultado para cualquier objeto PA. De este modo, el proceso de planificación completo para una empresa puede asignarse según las necesidades empresariales. Normalmente, la planificación de ventas y resultados es un proceso integrado que comprende distintos roles en Contabilidad interna, como jefe de ventas, responsable de zona y ejecutivo de ventas. Suelen utilizarse varios enfoques, por ejemplo, la planificación descendente centralizada o la planificación ascendente descentralizada. Las herramientas de planificación para la cuenta de resultados proporcionan a todos los implicados en el proceso de planificación una interfase de planificación estandarizada. Esta interfase permite a los usuarios expertos cooperar fácilmente

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Capítulo 5: Proceso de planificación integrado en Contabilidad interna

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entre sí; por ejemplo, el planificador central que supervisa y modula el proceso de planificación y los usuarios ocasionales que sólo confirman los valores plan de vez en cuando.

Gráfico 68: Cuenta de resultados: Planificación

Dado que los contenidos y el nivel de detalle de los planes individuales puede variar según el rol y el área de responsabilidad, la pantalla inicial de planificación le permite estructurar su plan por nivel de planificación y contenido, que puede imputar al responsable individual. La jerarquía de planificación se visualiza en una estructura de árbol. Puede ejecutar casi todas las funciones de planificación directamente desde la pantalla inicial de planificación -desde la modelación del proceso de planificación hasta la supervisión de las tareas de planificación y la entrada manual de datos plan. Para soportar los pasos individuales del proceso de planificación, las herramientas de planificación para la cuenta de resultados proporcionan numerosas funciones de planificación y ayudas de planificación que se pueden utilizar para crear y modificar cualquier dato plan. Entre ellas hay tanto funciones automáticas que crean y modifican datos para todo el plan como funciones manuales para introducir datos plan manualmente. Como alternativa, puede indicar datos plan de forma local en Microsoft Excel y cargarlos nuevamente en el Sistema SAP.

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AC040

Lección: Ciclo de integración plan

Gráfico 69: Concepto de distribución descendente

Con la distribución descendente, los datos planificados en un nivel en la cuenta de resultados se distribuyen a los demás niveles. La distribución se realiza a partir de los datos de referencia, que pueden ser datos plan o datos reales de la cuenta de resultados. Un ejemplo de la distribución descendente es planificar valores por grupos de productos y, a continuación, distribuir los valores entre los productos individuales en el grupo. Otro ejemplo sería planificar valores en niveles de productos individuales y posteriormente distribuir dichos valores a los centros en los que se venden los productos. La distribución de los valores plan puede efectuarse a partir de los datos de referencia por período o entre períodos. Si se utilizan datos de referencia independientes del período como punto de partida para la distribución, los porcentajes de distribución se alinean entre los períodos para los receptores. Cuando se realiza una distribución descendente, es necesario especificar el campo o los campos en los datos de referencia cuyos valores deben utilizarse como base de distribución. En el ejemplo de la ilustración, los ingresos del grupo de productos se distribuyen entre los productos individuales que pertenecen al grupo. Los datos que se toman como referencia son los valores del campo Volumen de ventas. El valor 100 se emplea como base de distribución para el producto P1 y, para el producto P2, el valor 200.

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Capítulo 5: Proceso de planificación integrado en Contabilidad interna

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Gráfico 70: Planificación en fabricación

Puede trasladar un plan de volúmenes de venta creado en la cuenta de resultados a la Planificación global de producción y ventas (SOP). El traslado del volumen de ventas se puede efectuar tanto para productos individuales como de forma acumulada para el nivel del grupo de productos. Puede seleccionar cualquier segmento de mercado (por ejemplo, todos los productos de una división) e intervalo (período de informe) para el traslado. Los datos pueden trasladarse para uno o varios centros. Si no realiza planificaciones para centros en la cuenta de resultados, las cantidades plan se distribuirán entre los centros. Si es necesario, durante el traslado se lleva a cabo la conversión entre distintas unidades de medida y clases de período. Para la integración plan, se utilizarán los datos maestros siguientes: • • • •

Maestros de materiales Listas de materiales Puestos de trabajo Hojas de ruta

Los datos maestros permiten crear los objetos de coste de manera rápida y eficiente en el sistema SAP. Los datos que se muestran en la ilustración (maestro de materiales, LMat, puesto de trabajo, hoja de ruta) se copian a la estructura cuantitativa de una orden de fabricación.

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Lección: Ciclo de integración plan

Gráfico 71: Datos maestros de la Contabilidad de costes del producto

• • •

•

El maestro de materiales se utiliza para representar materias primas, conjuntos y productos. Una lista de materiales (LMat) es una lista de los componentes utilizados en un conjunto o producto. Un puesto de trabajo es una ubicación física en la que se realizan operaciones. Al crear el registro maestro de un puesto de trabajo en PP, se vincula al centro de coste y a las diversas clases de actividad del centro de coste. Este enlace permite acceder al precio de la clase de actividad. La tarifa se utiliza para valorar el tiempo de personal o de máquina que pone a disposición el centro de coste durante la producción. Una hoja de ruta describe una secuencia de operaciones y determina los volúmenes de actividad utilizados por la Contabilidad de centros de coste.

Si se utilizan estos datos maestros, concretamente la información de la hoja de ruta, como base, pueden determinarse los volúmenes de actividad de centros de coste que son necesarios para poder fabricar los materiales requeridos por el plan de ventas. En los puestos de trabajo, los volúmenes de actividad se calculan a partir de las clases de actividad y las fórmulas asociadas. Los volúmenes para la necesidad de actividad calculados en la planificación a largo plazo se tendrán en cuenta para reconciliar la necesidad de actividad con la gama de servicios del centro de coste.

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Capítulo 5: Proceso de planificación integrado en Contabilidad interna

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Gráfico 72: Transferencia de necesidades de actividad a la contabilidad de centros de coste

Es posible transferir los valores calculados para la necesidad de actividad durante la planificación a largo plazo a la Contabilidad de centros de coste. El centro de coste registra las necesidades de actividad transferidas como volúmenes de actividad planificados para el sector de fabricación (por ejemplo, substituidos por objetos de reconciliación de la Planificación global de producción y ventas).

Gráfico 73: Integración plan - Planificación centros de coste

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Lección: Ciclo de integración plan

Mediante el volumen de actividad previsto se puede planificar el volumen de producción de las clases de actividad para centros de coste. Esto se puede realizar automáticamente mediante una ejecución de reconciliación o manualmente mediante el responsable del centro de coste. Una vez que se han planificado las cantidades producidas, se planifican los costes. El responsable del centro de coste no planifica todos los costes manualmente. Muchos costes se pueden tomar de los planes de otros componentes. Por ejemplo, se pueden utilizar los datos plan de los siguientes componentes: • • • •

Gestión de capital humano Contabilidad de activos fijos Órdenes integradas en el plan Elementos PEP integrados en el plan (en el Sistema de proyectos)

Una vez se han transferido todos los datos, el responsable del centro de coste planifica el resto de costes manualmente. Las tarifas plan se calculan en última instancia.

Gráfico 74: Traspaso de valores plan a centros de coste

La integración plan soporta transferencias de datos desde sistemas anteriores de la Contabilidad de centros de coste a la planificación de centros de coste. Si ha planificado estos datos en los sistemas precedentes y desea transferirlos inalterados a la planificación de centros de coste no tendrá que planificar los datos correspondientes en la Contabilidad de centros de coste.

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Capítulo 5: Proceso de planificación integrado en Contabilidad interna

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Para poder utilizar la integración plan, deberá cumplir varios requisitos en la Contabilidad de centros de coste y en los sistemas precedentes. Por ejemplo, si desea transferir valores planificados para valores estadísticos, deberá haber creado los registros maestros para dichos valores estadísticos necesarios y haberlos enlazado con el Sistema de información para logística. Los costes de personal planificados en Recursos Humanos (HR) se pueden trasladar a los centros de coste relevantes. Durante la integración plan entre Contabilidad de centros de coste y Planificación de personal, puede planificar costes de personal para salarios teóricos, resultados del cálculo de la nómina o emolumentos básicos y transferir estos costes a la Contabilidad de centros de coste. La integración plan entre los componentes de la Contabilidad de centros de coste y la Contabilidad de activos fijos, permite transferir la amortización periódica y el interés (en el capital fijo) a la planificación de costes primarios en la Contabilidad de centros de coste.

Gráfico 75: Planificación de órdenes CO

La planificación de los costes suele realizarse para las órdenes con un ciclo de vida largo. Las órdenes con un ciclo de vida corto, como las reparaciones pequeñas imprevistas, no suelen planificarse.

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Lección: Ciclo de integración plan

Existen tres niveles distintos de costes plan para la planificación de órdenes CO: •

•

•

La planificación global es el nivel más sencillo para la planificación de los costes de las órdenes. Permite planificar valores globales y anuales independientemente de las clases de coste. La planificación de costes e ingresos primarios/secundarios sirve si se dispone de información detallada sobre una orden CO. A efectos de la planificación manual, la planificación de costes e ingresos primarios/secundarios engloba la planificación de los costes primarios, los consumos de actividad y los ingresos. Si la orden está integrada en el plan puede, por ejemplo, realizar abonos de valores plan cuando realice la liquidación en un centro de coste. El cálculo del coste unitario permite efectuar una planificación más detallada sobre las clases de coste.

En la integración plan para órdenes CO, se incluye la clase de coste y la planificación del consumo de actividad para una orden CO en el centro de coste o la planificación del proceso empresarial. La planificación integrada se activa en la versión plan. Cuando se planifican los consumos de actividad para órdenes CO integradas, las actividades planificadas se contabilizan en el centro de coste emisor/proceso emisor. Además, se permite la liquidación plan y los traspasos periódicos de órdenes integradas a centros de coste/procesos. Las imputaciones plan de actividades indirectas, subrepartos y distribuciones de centros de coste/procesos entre órdenes integradas en el plan se rigen por los mismos criterios. Antes de traspasar los volúmenes planificados en la Cuenta de resultados a un plan SOP, deben considerarse los datos maestros para logística. La información que proporcionan estos datos maestros se utiliza en logística y en Contabilidad interna para crear cálculos del coste y objetos de coste de forma rápida y sencilla. Estos datos maestros son importantes para la integración entre la Gestión de materiales, Comercial, Contabilidad interna y otras aplicaciones.

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Capítulo 5: Proceso de planificación integrado en Contabilidad interna

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Gráfico 76: Integración plan - Planificación de costes del producto

Para realizar el cálculo de costes, la planificación de costes del producto utiliza datos maestros de otras aplicaciones SAP como, por ejemplo, listas de materiales, hojas de ruta y puestos de trabajo de la planificación de la producción, así como centros de coste, clases de actividad y procesos empresariales del Controlling de gastos generales. Se pueden utilizar varias herramientas para la planificación de coste del producto, tanto si se disponen de datos de fabricación, como si no: • • •

Cálculo del coste del producto con estructuras cuantitativas Cálculo del coste del producto sin estructuras cuantitativas Cálculo del coste de referencia y simulación

En el cálculo de coste del producto con estructuras cuantitativas, los costes se calculan para un material mediante la derivación automática de la estructura cuantitativa a partir de las listas de materiales y hojas de ruta o de la receta de planificación, incluso los grafos. En caso de existir requisitos previos, los resultados se pueden actualizar en el campo de precio estándar del registro maestro de materiales. En el cálculo de coste del producto sin estructuras cuantitativas, los costes se calculan para un material sin una estructura cuantitativa que se derive de forma automática. Para ejecutar el cálculo del coste se debe indicar manualmente la estructura cuantitativa o copiarla de un modelo. En caso de existir requisitos previos, los resultados pueden actualizarse en el campo de precio estándar del registro maestro de materiales.

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Lección: Ciclo de integración plan

Con los cálculos de coste de referencia y de simulación, los costes se calculan para un objeto abstracto conocido como componente. Para ejecutar el cálculo del coste, la estructura cuantitativa se debe introducir manualmente o copiar de un modelo. El resultado es una estructura cuantitativa plan, que se puede utilizar en posteriores cálculos de coste con el nombre del componente. La estructura cuantitativa plan también puede utilizarse como costes adicionales para el cálculo de coste del producto con estructura cuantitativa.

Gráfico 77: Planificación de costes del producto: Resumen

Al crear un cálculo del coste con estructura cuantitativa, debe indicarse la variante de cálculo del coste, el material, el centro y el tamaño de lote. Las fechas propuestas a partir de la variante de cálculo del coste especifican lo siguiente: • • •

El período de validez del cálculo del coste (fecha de cálculo del coste de/a); La fecha de selección de la lista de materiales y de la hoja de ruta (fecha de explosión) La fecha de determinación del precio para los componentes de material y las actividades (fecha de valoración)

Con el indicador control de traspaso se especifica si se desea utilizar un cálculo del coste existente para componentes de material o bien crear uno nuevo. Puede analizar los resultados del cálculo del coste directamente en el sistema de información. El sistema selecciona y valora la estructura cuantitativa de forma automática.

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Capítulo 5: Proceso de planificación integrado en Contabilidad interna

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Se pueden grabar los resultados del cálculo del coste y visualizar como info detallada, detalle de la clase de coste o estratificación de costes. La info detallada muestra información detallada sobre el origen de los costes, como las cantidades y los precios de los materiales y las actividades internas utilizados. La info detallada de la clase de coste agrupa las posiciones individuales de cálculo del coste en clases de coste. Las clases de coste agrupan los costes en orden de aparición. Las clases de coste se determinan mediante la determinación de cuentas para materiales, el registro maestro de clases de actividad o mediante la planificación de clases de actividad para actividades y el registro maestro de procesos para procesos. La estratificación de costes agrupa las clases de coste en elementos de coste. Cuando se calcula una estructura de varios niveles, la estratificación de costes se implosiona para que se conserve la identidad original de los costes para el análisis.

Gráfico 78: Recargo de gastos generales

Los gastos generales (por ejemplo, los costes de energía o de almacén) se pueden imputar al producto. Puede utilizar un esquema de cálculo del coste para calcular los gastos generales propios. Si utiliza el método tradicional, deberá aplicar los gastos generales al objeto de referencia en forma de porcentaje o tarifa de cantidad. En el esquema del cálculo del coste se determina el modo en que se calculan los gastos generales para los costes de producción y para el precio del coste.

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Lección: Ciclo de integración plan

El esquema de cálculo del coste se asigna a una variante de valoración, que se asigna a continuación a una variante de cálculo del coste. Cuando se crea un cálculo de coste de material que emplea una variante de cálculo de coste, el cálculo de los gastos generales se efectúa con el esquema de cálculo de coste asignado. Cuando se calculan los gastos generales, el sistema selecciona el tipo de posición del cálculo de coste G. Los gastos generales se actualizan según las clases de coste creadas en el esquema de cálculo del coste. El sistema estándar contiene esquemas del cálculo de coste predefinidos. Además, el usuario tiene la opción de crear esquemas propios según sea necesario.

Gráfico 79: Implosión de costes en la Planificación de costes del producto

La implosión de costes se utiliza para garantizar que el coste de producción (costes de fabricación y de material) de todos los materiales de una lista de materiales a varios niveles se incluya en el cálculo del coste del material del nivel superior. Esto se consigue asignando los costes de un cálculo del coste a los elementos de coste. Cuando se crea un cálculo del coste para una lista de materiales de varios niveles, se realiza un rollup de costes. Es decir, los elementos del coste de la estratificación de costes se transfieren a niveles superiores en la jerarquía hasta el cálculo del coste del material de nivel superior.

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Gráfico 80: Actualización de precios

Marcar y liberar el cálculo del coste plan actualiza el precio estándar del material en el maestro de materiales. El resultado es una revaluación del inventario (aspecto importante para Gestión financiera). Antes de poder marcar o liberar un cálculo del coste plan se deben cumplir las condiciones previas siguientes: • •

El cálculo del coste plan debe estar libre de errores (status KA, calculado sin errores). La marca y liberación deben estar permitidas. La sociedad y el período en los que puede marcarse el cálculo del coste plan con una variante de valoración se introducen en la autorización para crear la marca. El responsable de los empleados debe configurar la autorización una vez por cada período. Si marca un cálculo del coste plan, los resultados se actualizarán en los registros maestros de material como el precio estándar futuro.

Al liberar el cálculo del coste plan, los precios futuros se actualizan para convertirlos en el precio estándar actual. La liberación del cálculo del coste plan sólo puede realizarse una vez por período, salvo que elimine de la base de datos el cálculo del coste plan liberado previamente (con un programa especial). Debería comprobar siempre el cálculo del coste plan para asegurarse de que es correcto antes de liberarlo para un producto. Los informes especializados del Sistema de información le permiten hacerlo.

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Lección: Ciclo de integración plan

Gráfico 81: Actualización del plan de ventas y de la cuenta de resultados

Para transformar la planificación de ventas (utilizada en el ciclo de planificación de necesidades) de la cuenta de resultados a la planificación de beneficios, se tienen que emparejar los ingresos planificados con los costes de producción generados sobre la base del plan. Para ello se puede utilizar la función de valoración. La valoración en la cuenta de resultados utiliza los resultados del cálculo del coste del producto para calcular los costes de producción y el precio de coste. Las cantidades de los productos planificados se multiplican por los costes de producción estándar y se transfieren a la cuenta de resultados según el elemento de coste. Esto permite incluir los costes fijos y variables detallados en los márgenes de cobertura individuales.

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Gráfico 82: Transferencia de los resultado del cálculo de coste a la cuenta de resultados

Los elementos de coste del cálculo de coste del material pueden utilizarse en la Cuenta de resultados para valorar los datos plan o reales de los documentos de facturación. Esto permite al usuario recibir más información sobre el origen de sus costes del producto en la Cuenta de resultados y analizar sus márgenes de cobertura. Para transferir los costes de material es preciso asignar los elementos de coste con el coste de la producción y los costes de ventas y administración a los campos de valor correspondientes de una sociedad PA. A continuación se compara los precios de coste con los ingresos plan a fin de calcular el importe plan de facturación. En el Customizing de la Cuenta de resultados podrá realizar las parametrizaciones necesarias para transferir los datos del cálculo de costes del material a la Cuenta de resultados.

Uso del Ciclo de integración plan en Sectores de servicios Los servicios que no dependen de los planes de producción se introducen en el ciclo de integración plan mediante un modelo.

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Lección: Ciclo de integración plan

Gráfico 83: Integración de los servicios en la planificación

Los recursos necesarios para los servicios plan deben planificarse de manera que se pueda transferir el recurso y/o procesar cantidades a los centros de coste o procesos. Estas cantidades se convierten en la actividad planificada y/o en cantidades de proceso. Puede utilizarse una orden integrada en plan para recursos planificados. En cuanto finalice la planificación de los costes primarios, se generarán las tarifas para las clases de actividad y los procesos mediante la determinación de precios. Dichas tarifas se utilizan posteriormente para valorar la estructura cuantitativa plan, a partir de la cual se trasladan los costes por procesos a la cuenta de resultados, por ejemplo.

Integración plan en la Contabilidad de centros de beneficio Para que las áreas internas de responsabilidad puedan controlarse y valorarse de forma efectiva, deber restringir la planificación de los centros de beneficio a los factores cuantificables y que pueden recibir un impacto directo. Los empleados del centro de beneficio responsable pueden utilizar los datos plan sólo si pueden influir en los costes, ingresos y stocks de su área. Dado que la estructura organizativa y el ámbito de las áreas de responsabilidad de su empresa dependen básicamente de factores individuales, el plan debería ser todo lo flexible y multidimensional posible.

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Capítulo 5: Proceso de planificación integrado en Contabilidad interna

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Gráfico 84: Integración plan en la Contabilidad de centros de beneficio

La planificación de centros de beneficios, por lo tanto, es una parte integral de la planificación empresarial global. Los centros de beneficio ilustran especialmente bien la naturaleza integrada de la planificación empresarial puesto que los datos plan son generados básicamente por otras aplicaciones y se complementan o modifican en los centros de beneficio. La planificación de centros de beneficio forma parte de la planificación empresarial a corto plazo correspondiente a un ejercicio. La planificación de centros de beneficio incluye dos pasos. En primer lugar, se trasladan los datos plan de los centros de beneficio desde la Contabilidad de centros de coste, las Órdenes CO, la Cuenta de resultados y la Planificación de costes del producto. Una vez hecho esto ya se pueden modificar los datos plan directamente desde los centros de beneficio. Durante el proceso de planificación se combinan estas áreas de planificación individuales con un un grafo de integración plan. Puede utilizar distintas versiones plan para reflejar los cambios producidos durante el proceso de planificación o para permitir el uso de distintos escenarios de planificación en un período de tiempo específico.

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Lección: Ciclo de integración plan

Accesos vía menús para integración plan

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Acción

Acceso vía menús

Revisar tarifas

Finanzas → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Sistema de información → Informes de la contabilidad de centros de coste → Precios → Centros de coste: tarifas

Crear cálculo de coste con estructura cuantitativa

Finanzas → Controlling → Controlling de costes del producto → Planificación de costes del producto → Cálculo del coste de material → Cálculo del coste de materiales con estructura cuantitativa → Crear

Utilizar el resultado del cálculo del coste para actualizar el precio estándar

Finanzas → Controlling → Controlling de costes del producto → Planificación de costes del producto → Cálculo del coste de material → Actualización de precios

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Capítulo 5: Proceso de planificación integrado en Contabilidad interna

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Lección: Ciclo de integración plan

Ejercicio 7: Ciclo de integración plan Duración del ejercicio: 15 Minutos

Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Crear y liberar un cálculo del coste plan • Utilizar el ciclo de planificación de necesidades integrado para ayudar a clarificar el flujo de los resultados de planificación.

Ejemplo empresarial Dado que la empresa planea fabricar productos y prestar servicios en función de la demanda del mercado, se ha decidido iniciar el ciclo de planificación de necesidades en la cuenta de resultados. El plan de ventas resultante (plan empresarial) se ha transferido a la Planificación global de producción y ventas (SOP), y se han calculado las cantidades de material necesarias y los recursos de fabricación. Al finalizar el proceso de planificación de necesidades SOP, se han planificado las cifras del centro de coste y se han calculado las tarifas de clase de actividad planificadas. A partir de estos resultados, es posible crear un cálculo del coste plan del material para el siguiente período.

Tarea 1: Compruebe los precios fijos y variables de las actividades. 1.

Antes de crear un cálculo de coste plan, se debe verificar la tarifa calculada para una de las actividades de fabricación en la hoja de ruta de montaje de bombas R-F1##. Revise la tarifa plan para la clase de actividad 1421 y el centro de coste 4230. Anote los precios plan fijo y variable de la actividad. Nota: La primera operación de producción para el montaje de bombas R-F1## se realizará en el puesto de trabajo R-M## que está asignado al centro de coste 4230. El trabajo planificado para esta operación es de 10 minutos por pieza. La clase de actividad 1421 está asignada a esta operación. La tarifa plan puede fijarse debidamente y de forma totalmente variable.

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Capítulo 5: Proceso de planificación integrado en Contabilidad interna

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Tarea 2: Después de la planificación de centros de coste, se deben recalcular los costes de producción para R-F1##. Para ello, cree un cálculo del coste plan que contemple las tarifas plan de la actividad. 1.

Cree un cálculo de coste plan para el material R-F1## con la variante de cálculo de coste PPC1 y un tamaño de lote de 500 unidades. Modifique el valor de propuesta de Fecha del CC desde por la fecha de hoy. Mantenga los valores de propuesta para A fecha CC, Estructura cuantitativa y Valoración.

2.

En la pantalla Crear CC material c/estructura cuantitativa, verifique los resultados del cálculo de coste. Despliegue el panel en la parte izquierda de la pantalla. Seleccione la bomba y desglose el subárbol para visualizar todos los materiales a emplear en una jerarquía. Nota: Verifique si se visualiza la estructura del cálculo del coste en la parte izquierda de la pantalla. Si no se muestra, seleccione Estructura CC on para que aparezca. Puede seleccionar cualquier componente de material de la estructura de cálculo del coste. Los datos del cálculo de coste correspondientes al componente se muestran en la parte de la derecha. La sección de la parte inferior derecha visualiza los costes detallados correspondientes. Haciendo doble clic en los diferentes materiales a emplear en la estructura de cálculo del coste, se visualizan los datos del cálculo de coste para cada componente en la parte derecha de la pantalla. Para que el sistema calcule los costes del componente seleccionado, haga doble clic en el icono de calculadora.

3.

Visualice todos los detalles (recursos) utilizados para cada uno de estos materiales, incluyendo la operación de producción, los componentes, los procesos y los recargos de gastos generales. Para hacerlo, seleccione la bomba y elija la opción Visualizar → Sólo materiales/Todas las posiciones. Localice la clase de actividad 1421 y el centro de coste 4230, y verifique que el precio indicado coincide con el precio revisado en la tarea 1, Verificar tarifas fijas y variables para actividades. Vuelva a reducir el tamaño del panel de la izquierda.

4.

Ahora analice la info detallada visualizada en la parte inferior de la pantalla. Puede expandir el margen superior de la pantalla arrastrándolo hacia arriba con el ratón. Continúa en la página siguiente

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Lección: Ciclo de integración plan

Modifique la magnitud de referencia del cálculo del coste 1 seleccionando Parametrizaciones → Visualizar coste. ¿Cuál es el coste de la bomba R-F1##? _____________________ Seleccione otros layouts para obtener una visualización de costes con un layout diferente (por ejemplo, el layout 1SAP09 para una lista clasificada por clases de coste). 5.

Grabe el cálculo del coste con info detallada y grábelo en log.

Tarea 3: Liberar cálculo del coste. 1.

Para utilizar el resultado de este cálculo de coste como precio estándar futuro, debe marcar el cálculo de coste seleccionando Actualización de precios del menú. Tras marcar el cálculo del coste, visualice la vista Cálculo de costes 2 del registro maestro de materiales para R-F1## y revise el precio futuro introducido en el registro maestro de materiales.

2.

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Libere el cálculo del coste para el material R-F1## para que se convierta en el precio estándar actual. Verifíquelo en la vista Cálculo del coste 2 en el registro maestro de materiales.

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Capítulo 5: Proceso de planificación integrado en Contabilidad interna

AC040

Solución 7: Ciclo de integración plan Tarea 1: Compruebe los precios fijos y variables de las actividades. 1.

Antes de crear un cálculo de coste plan, se debe verificar la tarifa calculada para una de las actividades de fabricación en la hoja de ruta de montaje de bombas R-F1##. Revise la tarifa plan para la clase de actividad 1421 y el centro de coste 4230. Anote los precios plan fijo y variable de la actividad. Nota: La primera operación de producción para el montaje de bombas R-F1## se realizará en el puesto de trabajo R-M## que está asignado al centro de coste 4230. El trabajo planificado para esta operación es de 10 minutos por pieza. La clase de actividad 1421 está asignada a esta operación. La tarifa plan puede fijarse debidamente y de forma totalmente variable. a)

Seleccione Finanzas → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Sistema info → Informes de la contabilidad CeCo → Tarifas → CeCo: Tarifas clases actividad.

b)

Introduzca los datos siguientes:

c)

Campo

Valor o acción

CeCo

4230

Clase actividad

1421

Versión

0

Ejercicio

ejercicio actual

De período

1

A

12

Seleccione Ejecutar. La tarifa plan fijada para la actividad es _____. La tarifa plan variable para la actividad es _____.

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Lección: Ciclo de integración plan

Tarea 2: Después de la planificación de centros de coste, se deben recalcular los costes de producción para R-F1##. Para ello, cree un cálculo del coste plan que contemple las tarifas plan de la actividad. 1.

Cree un cálculo de coste plan para el material R-F1## con la variante de cálculo de coste PPC1 y un tamaño de lote de 500 unidades. Modifique el valor de propuesta de Fecha del CC desde por la fecha de hoy. Mantenga los valores de propuesta para A fecha CC, Estructura cuantitativa y Valoración. a)

Seleccione Finanzas → Controlling → Controlling de costes del producto → Planificación de costes del producto → Cálculo de coste de material → CC con estructura cuantitativa → Crear

b)

En la pantalla Crear CC material c/estructura cuantitativa, introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Material

R-F1##

Centro

1000

Variante de cálculo coste

PPC1

Versión cálculo coste

1

Tamaño de lote de cálculo coste 500

2.

c)

Seleccione Intro.

d)

Cambie la fecha del campo Fecha del CC desde por la fecha de hoy y mantenga los valores del resto de los campos. Seleccione Intro.

En la pantalla Crear CC material c/estructura cuantitativa, verifique los resultados del cálculo de coste.

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Capítulo 5: Proceso de planificación integrado en Contabilidad interna

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Despliegue el panel en la parte izquierda de la pantalla. Seleccione la bomba y desglose el subárbol para visualizar todos los materiales a emplear en una jerarquía. Nota: Verifique si se visualiza la estructura del cálculo del coste en la parte izquierda de la pantalla. Si no se muestra, seleccione Estructura CC on para que aparezca. Puede seleccionar cualquier componente de material de la estructura de cálculo del coste. Los datos del cálculo de coste correspondientes al componente se muestran en la parte de la derecha. La sección de la parte inferior derecha visualiza los costes detallados correspondientes. Haciendo doble clic en los diferentes materiales a emplear en la estructura de cálculo del coste, se visualizan los datos del cálculo de coste para cada componente en la parte derecha de la pantalla. Para que el sistema calcule los costes del componente seleccionado, haga doble clic en el icono de calculadora. a)

En la pantalla Crear CC material c/estructura cuantitativa, verifique los resultados del cálculo de coste.

b)

Seleccione el nivel superior de la estructura del cálculo de coste (bomba) y seleccione Desplegar subárbol (inmediatamente sobre la estructura de cálculo de coste). La lista desplegada visualiza todos los componentes que se han utilizado. En la parte inferior derecha de la pantalla se muestran con detalle los costes de materiales, operaciones de producción, procesos y recargos de gastos generales.

c)

Para que el sistema calcule los costes del componente seleccionado, haga doble clic en el icono de calculadora (en la estructura de cálculo de coste de la izquierda del componente de material). El sistema calcula los costes del componente seleccionado y los visualiza en esta sección.

3.

Visualice todos los detalles (recursos) utilizados para cada uno de estos materiales, incluyendo la operación de producción, los componentes, los procesos y los recargos de gastos generales. Para hacerlo, seleccione la bomba y elija la opción Visualizar → Sólo materiales/Todas las posiciones. Localice la clase de actividad 1421 y el centro de coste 4230, y verifique que el precio indicado coincide con el precio revisado en la tarea 1, Verificar tarifas fijas y variables para actividades. Continúa en la página siguiente

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Lección: Ciclo de integración plan

Vuelva a reducir el tamaño del panel de la izquierda.

4.

a)

Para visualizar todos los detalles, seleccione la bomba y elija la opción Visualizar → Sólo materiales/Todas las posiciones.

b)

Para la clase de actividad 1421 y el centro de coste 4230, el consumo del recurso se ha valorado con la tarifa consultada en la tarea 1, Verificar tarifas fijas y variables para actividades.

c)

Vuelva a reducir el tamaño del panel de la izquierda.

Ahora analice la info detallada visualizada en la parte inferior de la pantalla. Puede expandir el margen superior de la pantalla arrastrándolo hacia arriba con el ratón. Modifique la magnitud de referencia del cálculo del coste 1 seleccionando Parametrizaciones → Visualizar coste. ¿Cuál es el coste de la bomba R-F1##? _____________________ Seleccione otros layouts para obtener una visualización de costes con un layout diferente (por ejemplo, el layout 1SAP09 para una lista clasificada por clases de coste). a)

Seleccione Parametrizaciones → Visual.coste y modifique la magnitud de referencia de cálculo de coste en 1 unidad. El sistema visualiza los costes para una bomba R-F1##. Sin embargo, el valor aún se basa en el tamaño de lote para cálculo del coste de 500 unidades.

b) 5.

Seleccione el layout 1SAP09 para una lista ordenada por clases de coste. Pruebe otros layouts para visualizar el coste.

Grabe el cálculo del coste con info detallada y grábelo en log. a)

Seleccione Grabar para guardar el cálculo del coste. Cuando el sistema visualiza la ventana de diálogo Actualizar parámetros, seleccione Info detallada, Log y, luego, Continuar.

Tarea 3: Liberar cálculo del coste. 1.

Para utilizar el resultado de este cálculo de coste como precio estándar futuro, debe marcar el cálculo de coste seleccionando Actualización de precios del menú.

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Capítulo 5: Proceso de planificación integrado en Contabilidad interna

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Tras marcar el cálculo del coste, visualice la vista Cálculo de costes 2 del registro maestro de materiales para R-F1## y revise el precio futuro introducido en el registro maestro de materiales. a)

Seleccione Finanzas → Controlling → Controlling de costes del producto → Planificación de costes del producto → Cálculo del coste de material → Actualización precios.

b)

Introduzca los datos siguientes:

c)

Campo

Valor o acción

Período contable

período actual

Ejercicio

ejercicio actual

Sociedad

1000

Centro

1000

Material

R-F1##

Seleccione Permiso p.marca. Para la sociedad 1000, Valoración legal, introduzca la versión de cálculo de coste 1. El símbolo de la primera columna es verde. Esto significa que ya se ha dado el permiso para marcar la versión 1 de cálculo del coste.

d)

Vuelva a la pantalla inicial mediante la flecha verde. Desactive el indicador Ejecución de test y elija Ejecutar. El sistema visualiza un resumen.

e)

Para verificar los efectos sobre el maestro de materiales, haga clic en la denominación del material R-F1##. Aparecerá la transacción Visualizar maestro de materiales.

f)

Seleccione la vista Cálculo del coste 2. El valor del cálculo del coste plan se visualiza en la columna “Futuro” del cálculo del coste plan.

g)

Vuelva a la pantalla inicial para ver las actualizaciones de precios. No abandone la transacción.

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Lección: Ciclo de integración plan

2.

Libere el cálculo del coste para el material R-F1## para que se convierta en el precio estándar actual. Verifíquelo en la vista Cálculo del coste 2 en el registro maestro de materiales. a)

Seleccione Liberar. Desactive el indicador Ejecución de test y elija Ejecutar. El sistema vuelve a visualizar un resumen.

b)

Para verificar los efectos sobre el maestro de materiales, haga clic en la denominación del material R-F1##. Aparecerá la transacción Visualizar maestro de materiales. Seleccione la vista Cálculo del coste 2. El valor del cálculo del coste plan se visualiza en la columna “Actual” del cálculo del coste plan.

c)

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Vuelva a la pantalla inicial en la actualización de precios y abandone la transacción.

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Capítulo 5: Proceso de planificación integrado en Contabilidad interna

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Resumen de la lección Ahora podrá: • Enumerar los componentes de aplicación del ciclo de integración plan • Describir los efectos de los componentes de aplicación individuales en el ciclo de integración plan • Enumerar los datos maestros utilizados en la Contabilidad de costes del producto y explicar su finalidad • Explicar el modo en que el ciclo de integración plan se utiliza en los sectores de fabricación y servicios

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Lección: 179

Lección: Integración de Contabilidad de costes por procesos

Integración de Contabilidad de costes por procesos Duración de la lección: 60 Minutos

Resumen de la lección En esta lección se abordan las mejoras realizadas en la contabilidad de costes convencional gracias a la implementación de procesos nuevos y, en particular, del método de imputación de modelos. Un modelo incluye siempre exactamente una combinación de esquema de cálculo de coste/clave de recargo, lo que significa que los procesos pueden utilizarse, en especial, para sustituir las tasas de recargo bien sea completamente bien parcialmente. Dado que el método de imputación de modelos resulta especialmente idóneo para imputar costes por procesos según su causa y que es fácil de utilizar, puede utilizar esta herramienta en todos los procesos que tengan tasas de recargo elevadas o poco atribuibles a los procesos que las generan. Si la utiliza para la planificación, esta herramienta funciona del mismo modo que las contabilizaciones reales. La imputación de modelos en real es una transacción periódica.

Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • •

Enumerar las características y funciones adicionales disponibles en el ciclo de integración plan cuando se utiliza ABC Realizar algunas de las funciones de planificación básicas con procesos empresariales

Ejemplo empresarial Uno de los objetivos de la empresa es reducir los gastos generales. Por este motivo, la imputación de procesos empresariales de ABC se utiliza para imputar los costes de Controlling de gastos generales a Contabilidad de costes del producto. Es preciso comprobar los pasos de planificación necesarios y opcionales y las alternativas de la Contabilidad de costes por procesos (ABC).

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Capítulo 5: Proceso de planificación integrado en Contabilidad interna

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Datos maestros utilizados en Contabilidad de costes por procesos Un proceso empresarial describe una operación o serie de acciones que consumen recursos. Una o más unidades organizativas de una empresa pueden intervenir en un proceso empresarial. Los procesos empresariales se crean como datos maestros en el sistema.

Gráfico 85: Datos de proceso empresarial

El registro maestro de proceso empresarial consta de una cabecera y cuatro áreas principales: datos básicos, unidades organizativas, atributos e imputación. La cabecera incluye el número de identificación y la descripción del proceso empresarial, la sociedad CO a la que se ha asignado y el período de validez. El área Datos básicos contiene las descripciones de texto, el nombre del responsable, la posición (nodo) del proceso en la jerarquía estándar, la sociedad y las divisiones asignadas, la moneda del proceso (moneda de objeto) y el centro de beneficio asignado. También contiene un campo para la clase de proceso empresarial, que se utiliza para la imputación estándar. En el último campo se puede especificar el modelo necesario para los procesos estructurados. El área Unidades organizativas contiene campos para asignar el proceso empresarial a un centro, área de ventas (combinación de organización de ventas, canal de distribución y sector), centro de coste y grupo de centros de coste.

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Lección: Integración de Contabilidad de costes por procesos

El área Imputación se utiliza para especificar el modo en que se puede utilizar el proceso empresarial en las imputaciones. Incluye la unidad de medida, la clase de coste de imputación que se utiliza en las imputaciones de procesos y el método (indicador de tarifa) utilizado para calcular el precio unitario para el proceso empresarial. Un proceso empresarial se puede planificar y contabilizar de forma similar a un centro de coste. Estos costes pueden imputarse a otros objetos mediante el enfoque Push o Pull en la Contabilidad de costes por procesos (ABC).

Contabilidad de costes por procesos: Push y Pull El enfoque push o distribución de costes puros es el enfoque normal utilizado en la Contabilidad de costes por procesos. Se aplica si los costes se distribuyen mediante bases de referencia (magnitudes de recursos y magnitudes de referencia). El flujo de volumen de actividad no es importante para este método. El enfoque pull o consumo de cantidad se basa en la imputación de cantidades de actividades o procesos empresariales, que se valoran posteriormente con precios en el segundo paso. Los valores se imputan mediante una clase de coste que hace referencia a una determinada clase de actividad o proceso empresarial. Dado que se pueden crear varios flujos de cantidad y costes de esta manera, existen muchas más opciones para la Contabilidad de costes por procesos durante el controlling de procesos.

Gráfico 86: Comparación de los métodos Push y Pull (1)

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Capítulo 5: Proceso de planificación integrado en Contabilidad interna

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El método pull también ofrece soluciones a preguntas tales como cómo calcular los costes de inactividad. Esta pregunta sólo se puede responder si se sabe la capacidad consumida y después de comparar dicha capacidad con la capacidad total. Cuando las empresas utilizan la Contabilidad de costes por procesos, son cada vez más las que seleccionan el método pull porque ofrece más opciones para la gestión de los recursos y de la capacidad.

Gráfico 87: Ventajas y desventajas de Push y Pull

Aunque el método push es fácil de comprender e implementar, también presenta algunos inconvenientes con relación al método pull. Estas desventajas pueden observarse claramente, por ejemplo, en la información que suministra la Contabilidad de costes por procesos durante el controlling de procesos. Dado que no dispone de un modelo de flujo de cantidades, el enfoque push no permite la toma de material retroactiva del volumen de ventas (CO-PA) hasta el nivel de recursos de los centros de coste. Sin embargo, un modelo de flujo de cantidades es importante para determinar el coste de inactividad y el consumo de recursos y poder realizar así una presupuestación flexible. Para optimizar los procesos, puede utilizar los costes de inactividad del crecimiento continuo o eliminarlos de la planificación a largo plazo. No es posible garantizar el cálculo del coste justo cuando se utiliza el método push porque los costes de inactividad se distribuyen entre los productos y los clientes que no necesariamente son los responsables de los mismos. La única solución

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Lección: Integración de Contabilidad de costes por procesos

pasa por utilizar procesos ficticios que acarreen estos costes de inactividad. Sin embargo, es importante conocer los costes de inactividad exactos porque el sistema no puede determinarlos sin una estructura cuantitativa. Con el método pull, los costes de inactividad permanecen en los centros de coste y pueden imputarse al centro o nivel empresarial según su origen.

Gráfico 88: Contabilidad de costes por procesos integrada

En la Contabilidad de costes por procesos integrada, los procesos se convierten en objetos de Controlling completos. Se integran en el flujo de valor operacional del Sistema SAP y pueden ser relevantes para la valoración de stocks. El esquema de procesos es la herramienta central para asignar (o controlar) las cantidades de procesos a los objetos de coste. Utilizando el modelo para implementar la Contabilidad de costes por procesos integrada, es posible imputar costes indirectos a un único objeto de coste utilizando gastos generales (calculados con esquemas del cálculo del coste), valores estándar o procesos para diversas clases de gastos generales. En la Cuenta de resultados también se pueden analizar los costes por procesos para un producto a un nivel global ya que estos costes se trasladan a CO-PA mediante la vista de elementos de coste del cálculo del coste del producto.

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Capítulo 5: Proceso de planificación integrado en Contabilidad interna

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Gráfico 89: Imputación de costes mediante modelos

Puede utilizar las funciones de modelos para determinar el cálculo de la cantidad de la magnitud de referencia para un proceso. También se puede definir el lugar del sistema en el que el modelo debe buscar información sobre magnitudes de referencia. Una vez calculada la cantidad de la magnitud de referencia, el esquema de proceso intercambia datos con Cálculo del coste del producto. El Controlling de costes del producto multiplica los volúmenes de proceso calculados por la tarifa del proceso. Los costes resultantes de los recursos generales se imputan a continuación con un objeto de coste concreto. Por último, el Controlling de costes del producto abona el proceso y carga el objeto de coste según corresponda. Si realiza la imputación por la causa en lugar de utilizar los gastos generales como base para el cálculo del coste, puede evitar la distribución a importes iguales de los gastos generales entre los objetos de coste. Existen funciones distintas para calcular los volúmenes de proceso planificados y reales. Puede utilizar este método para calcular los volúmenes de proceso planificados en modelos de nivel superior. En el caso de los volúmenes de proceso reales, sin embargo, suelen utilizarse las magnitudes operativas en el Sistema de información para logística (SIL).

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Lección: Integración de Contabilidad de costes por procesos

Accesos vía menús para la Contabilidad de costes por procesos Acción

Accesos vía menús

Visualizar los costes de proceso en un cálculo del coste

Finanzas → Controlling → Controlling de costes del producto → Planificación de costes del producto → Cálculo de coste de material → CC con estructura cuantitativa → Crear

Demostración: Using the Process Template Objetivo Show how to use the template T-PROD03.

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema: 1. Do the exercise.

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Capítulo 5: Proceso de planificación integrado en Contabilidad interna

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Lección: Integración de Contabilidad de costes por procesos

Ejercicio 8: Planificación con Contabilidad de costes por procesos Duración del ejercicio: 10 Minutos

Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Transferir los importes de procesos imputados al cálculo del coste estándar

Ejemplo empresarial Una etapa importante del ciclo de integración plan es el cálculo de los costes de producción a partir del plan empresarial. Uno de los objetivos de la empresa consiste en reducir al mínimo los gastos generales, motivo por el que se ha tomado la decisión de imputar gastos generales a los costes de fabricación mediante la Contabilidad de costes por procesos. El esquema de procesos ya se ha actualizado para imputar las cantidades planificadas de procesos debidamente en el cálculo del coste plan.

Tarea: Utilice el cálculo del coste estándar para familiarizarse con la Contabilidad de costes por procesos. 1.

Visualice el cálculo de coste plan del ejercicio anterior (material R-F1##, variante de cálculo de coste PPC1). ¿En qué esquema de procesos se basa el cálculo del coste? Consúltelo con la etiqueta Valoración.

2.

En la etiqueta Costes, cambie el cálculo del coste a la visualización de costes de producción.

3.

Seleccione el layout ISAP06 de la info detallada (agrupada por operaciones). ¿A qué costes y cantidades se han aplicado recargos de gastos generales para los procesos imputados automáticamente? Consejo: Esta información se identifica con el tipo de posición X.

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4.

En la etiqueta Costes, cambie el cálculo del coste a la visualización de costes de producción. ¿A qué costes se han aplicado ahora recargos de gastos generales para los procesos imputados automáticamente? ¿Qué conclusión ha sacado?

5.

¿Qué costes produce la primera operación (0010)?

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Capítulo 5: Proceso de planificación integrado en Contabilidad interna

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Solución 8: Planificación con Contabilidad de costes por procesos Tarea: Utilice el cálculo del coste estándar para familiarizarse con la Contabilidad de costes por procesos. 1.

Visualice el cálculo de coste plan del ejercicio anterior (material R-F1##, variante de cálculo de coste PPC1). ¿En qué esquema de procesos se basa el cálculo del coste? Consúltelo con la etiqueta Valoración. a)

Para visualizar un cálculo del coste, seleccione Finanzas → Controlling → Controlling de costes del producto → Planificación de costes del producto → Cálculo de coste de material → CC con estructura cuantitativa → Crear

b)

Introduzca los datos siguientes:

c)

Campo

Valor o acción

Material

R-F1##

Centro

1000

Variante de cálculo coste

PPC1

Seleccione Intro. Seleccione de nuevo Intro. Pase a la etiqueta Valoración. El nombre del modelo es COPC-10-1.

2.

En la etiqueta Costes, cambie el cálculo del coste a la visualización de costes de producción. a)

Pase a la etiqueta Costes y modifique la visualización a Costes de producción.

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Lección: Integración de Contabilidad de costes por procesos

3.

Seleccione el layout ISAP06 de la info detallada (agrupada por operaciones). ¿A qué costes y cantidades se han aplicado recargos de gastos generales para los procesos imputados automáticamente? Consejo: Esta información se identifica con el tipo de posición X. a)

Amplíe la pantalla de info detallada. Seleccione Seleccionar layout y, a continuación, el layout 1SAP06. Los costes por procesos se identifican con el tipo de posición X. Se puede ver el valor y las cantidades. Nota: El sistema ha utilizado los procesos 300900 y 400900 para calcular el precio de coste. Dichos procesos están relacionados con los gastos generales que se han tomado en cuenta. Se ha especificado la cantidad 1 puesto que el modelo indica que se necesita una unidad de ambos procesos para fabricar 500 bombas.

4.

En la etiqueta Costes, cambie el cálculo del coste a la visualización de costes de producción. ¿A qué costes se han aplicado ahora recargos de gastos generales para los procesos imputados automáticamente? ¿Qué conclusión ha sacado? a)

5.

¿Qué costes produce la primera operación (0010)? a)

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Ahora, el sistema sólo muestra los costes para el proceso 300900. El proceso 400900 no se incluye en el coste de mercancías fabricadas puesto que está imputado con una clase de coste que se asignó únicamente a costes teóricos. El layout utilizado en este momento visualiza los costes clasificados por operación de la hoja de ruta en que se basa. Esto significa que los costes de cada operación se pueden visualizar directamente.

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Capítulo 5: Proceso de planificación integrado en Contabilidad interna

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Resumen de la lección Ahora podrá: • Enumerar las características y funciones adicionales disponibles en el ciclo de integración plan cuando se utiliza ABC • Realizar algunas de las funciones de planificación básicas con procesos empresariales

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Resumen del capítulo

Resumen del capítulo Ahora podrá: • Enumerar los componentes de aplicación del ciclo de integración plan • Describir los efectos de los componentes de aplicación individuales en el ciclo de integración plan • Enumerar los datos maestros utilizados en la Contabilidad de costes del producto y explicar su finalidad • Explicar el modo en que el ciclo de integración plan se utiliza en los sectores de fabricación y servicios • Enumerar las características y funciones adicionales disponibles en el ciclo de integración plan cuando se utiliza ABC • Realizar algunas de las funciones de planificación básicas con procesos empresariales

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Resumen del capítulo

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Capítulo 6 Aspectos de integración de la lógica de finanzas

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This unit explains the integration of actual transactions performed in other modules of the SAP system and how they integrate with Management Accounting. Its scope is limited to overhead-related expenses and how they flow into Management Accounting.

Resumen del capítulo En esta unidad se debate cómo las contabilizaciones de otras aplicaciones afectan a la lógica de imputación. Muchos de los datos de la contabilidad interna tienen su origen en las contabilizaciones asignadas a objetos de imputación de otros componentes. Todas las contabilizaciones internas están sujetas a una lógica de imputación. Cuando se efectúa una contabilización, se establece una distinción entre los tipos de valores a fin de permitir mantener valores diferentes en el mismo objeto y en la misma clase de coste.

Objetivos del capítulo Al finalizar este capítulo podrá: • • • •

Describir la lógica de contabilización Enumerar los sistemas preexistentes habituales desde los que se contabilizan datos en Contabilidad interna Explicar el concepto de gestión de comprometido en Contabilidad interna Enumerar los objetos de Controlling reales y estadísticos

Contenido del capítulo Lección: Contabilizaciones desde otras aplicaciones......................213 Demostración: Posting a Journal Entry from Financial Accounting to a Cost Center..................................................................218 Demostración: Posting a Goods Issue from Materials Management to a Cost Center ...............................................................221

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Capítulo 6: Aspectos de integración de la lógica de finanzas

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Demostración: Commitments for Cost Centers ........................225 Ejercicio 9: Contabilizaciones desde otras aplicaciones ..............227 Lección: Contabilizaciones estadísticas y reales ...........................240 Demostración: Creating a Statistical Order and Posting Primary Cost Elements .....................................................................244 Ejercicio 10: Contabilizaciones estadísticas y reales..................247

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Lección: 194

Lección: Contabilizaciones desde otras aplicaciones

Contabilizaciones desde otras aplicaciones Duración de la lección: 75 Minutos

Resumen de la lección En esta lección se aborda la lógica de contabilización cuando las contabilizaciones se efectúan en la Contabilidad interna desde otros componentes. Las contabilizaciones se efectúan en la Contabilidad interna como entradas unilaterales, mientras que las imputaciones son entradas bilaterales con una relación entre emisor y receptor.

Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • • •

Describir la lógica de contabilización Enumerar los sistemas preexistentes habituales desde los que se contabilizan datos en Contabilidad interna Explicar el concepto de gestión de comprometido en Contabilidad interna

Discuss commitment management, which allows for the posting of purchase orders to a controlling object.

Ejemplo empresarial Si se introducen costes e ingresos reales, los costes e ingresos primarios introducidos en la Gestión financiera se traspasan a la Contabilidad interna. En la Contabilidad interna, este traslado se produce en tiempo real desde los componentes Gestión financiera, Gestión de materiales, Gestión de pedidos de cliente y Contabilidad de activos fijos, donde un objeto de contabilidad de costes (p. ej., un centro de costes, un objeto PA o una orden CO) se registra durante la imputación. Desea ver como esto afecta a otras áreas. En la Contabilidad interna, puede visualizar los comprometidos para costes futuros además de los costes reales. Dichos costes se inician en la función de compra de la Gestión de materiales cuando se crea una solicitud de pedido o un pedido; se representan en la gestión de informes estándar de la Contabilidad interna.

Contabilización de datos en la Contabilidad interna Cuando se crea un documento de Gestión financiera que contabiliza una cuenta de gastos (o ingresos) con una clase de coste correspondiente, también se crea un documento CO.

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Capítulo 6: Aspectos de integración de la lógica de finanzas

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Gráfico 90: Lógica de contabilización

Este documento de Contabilidad interna tiene su propio número unívoco y contiene los siguientes detalles: • • •

Objeto de Contabilidad interna en el que se ha efectuado la contabilización Clase de coste utilizada Importe contabilizado

En el ejemplo de la figura, el documento de Gestión financiera carga una cuenta de pérdidas y ganancias (PyG) y abona una cuenta de balance. El documento de Contabilidad interna cargó el objeto CO (utilizando la clase de coste primario correspondiente del mismo número). No existe ninguna entrada de abono correspondiente en el documento de Contabilidad interna. Cuando se contabiliza inicialmente un coste primario en Contabilidad interna, se tratará como una partida individual unilateral, a diferencia de las partidas individuales normales, compensadas en la gestión financiera. Nota: Todas las operaciones que crean movimientos de costes en la Contabilidad interna son entradas compensadas. Cuando se traslada un coste de un objeto CO a otro, así como de un centro de coste a otro, se abona en el objeto emisor y se carga en el objeto receptor el mismo importe.

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Lección: Contabilizaciones desde otras aplicaciones

Gráfico 91: Objetos reales y estadísticos en Contabilidad interna

Las contabilizaciones de costes e ingresos en Contabilidad interna pueden dar lugar a contabilizaciones verdaderas (o reales) y estadísticas. Las contabilizaciones reales pueden liquidarse con otros objetos de Contabilidad interna. Las contabilizaciones estadísticas tienen únicamente una finalidad informativa. Los objetos reales pueden actuar como objetos emisores o receptores durante la imputación de costes. Los ejemplos de objetos reales incluyen centros de coste (para la imputación de costes), órdenes CO (reales), proyectos (reales), grafos, órdenes de fabricación sobre pedido, objetos de coste y objetos PA. Los objetos estadísticos no pueden imputar costes en otros objetos. Se pueden realizar imputaciones estadísticas en cualquier cantidad de objetos de contabilidad de costes. Los objetos de Controlling estadísticos incluyen órdenes estadísticas, proyectos estadísticos y centros de beneficio. El objeto de imputación en sí puede ser un objeto real o estadístico. Por ejemplo, una orden de gastos generales se define como real o estadística en el momento de su creación. Una orden real únicamente admite contabilizaciones reales y una orden estadística únicamente contabilizaciones estadísticas. Los centros de coste son una excepción, ya que son siempre objetos reales pero permiten contabilizaciones estadísticas o reales. Para contabilizar costes en la Contabilidad interna es preciso identificar el objeto de imputación de Contabilidad interna real en el documento de origen (por ejemplo, una partida individual en Gestión financiera). Sólo se permite un objeto real por posición de documento en el documento de origen. Los objetos estadísticos adicionales pueden introducirse en el sistema u obtenerse de él.

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Capítulo 6: Aspectos de integración de la lógica de finanzas

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Contabilización desde Gestión financiera y Gestión de capital humano Cuando se crea una partida individual en Gestión financiera con una partida individual de gastos incluida, el gasto puede contabilizarse en Contabilidad interna como un coste si se cumplen las siguientes condiciones: •

•

Si se ha creado una clase de coste primario en Contabilidad interna que se corresponde con la cuenta de gastos utilizada en la partida individual de Gestión financiera. Se efectúa una referencia de un centro de coste válido en la partida individual de Gestión financiera.

Gráfico 92: Contabilizaciones desde Gestión financiera en un centro de coste

Como resultado se crearon dos documentos separados: un documento de Gestión financiera y un documento de Contabilidad interna. Cada documento posee un número de documento único. Además, es posible realizar desgloses en cada uno de ellos y vincularlos.

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Lección: Contabilizaciones desde otras aplicaciones

Gráfico 93: Contabilizaciones desde Contabilidad de activos fijos en un centro de coste

Si la Contabilidad de activos fijos inicia un movimiento en Gestión financiera con repercusiones en la cuenta de pérdidas y ganancias para la que se ha creado una clase de coste primario, también se creará una contabilización en Contabilidad interna. Un registro maestro de activos fijos dispone de un campo para el centro de coste que puede utilizarse para asignar el activo a un centro de coste. Las contabilizaciones de gastos de amortización y de intereses son ejemplos de transacciones que nacen en la Contabilidad de activos fijos y que pueden ocasionar contabilizaciones en Contabilidad interna.

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Capítulo 6: Aspectos de integración de la lógica de finanzas

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Gráfico 94: Contabilización desde Gestión de capital humano en un centro de coste

El cálculo de nómina en Recursos humanos calcula los importes de los distintos sueldos y salarios. El sistema genera contabilizaciones de Gestión financiera y contabiliza los costes en los centros de coste a los que están asignados los empleados. Los datos maestros de los empleados en Gestión de capital humano pueden asignarse a infotipos. Los infotipos determinan la sociedad, la división y subdivisión de personal a las que se ha asignado el empleado. Por ejemplo, infotipo Asignación organizativa (infotipo 0001) permite determinar el centro de coste en el cual se cargan los costes de personal, así como asignar el empleado a una división.

Demostración: Posting a Journal Entry from Financial Accounting to a Cost Center Objetivo Start your demonstration with a simple two-sided journal entry in Financial Accounting and explain the effect on Management Accounting.

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema:

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Lección: Contabilizaciones desde otras aplicaciones

1.

Choose Accounting → Financial Accounting → General Ledger → Posting → Enter GL Account Document.

2.

If prompted by the system, enter company code 1000.

3.

Enter the following data for the debit posting: Field

Value or Action

Document Date

today

Select Screen Variant for items

Press Icon “Tree on”, which means: display templates. Choose template Z_: with cost center from list

Account

400000

Debit or Credit

DEBIT

Doc. Currency

5,000.00

Nota: For further discussion you may want to choose Enter before posting the cost center. Point out the error message that indicates that an assignment to a Management Accounting object is required. A warning message regarding tax may appear, choose Enter. Briefly reiterate that the link to Management Accounting is created through the expense account and its existence as a primary cost element in Management Accounting. 4.

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Enter the following data for the credit posting: Field

Value or Action

Cost Center

SERV-00

Account

113100

Debit or Credit

CREDIT

Doc. Currency

5,000.00

5.

Post the Financial Accounting document.

6.

To display the document after posting in Financial Accounting and show the accounting documents that were created with this transaction, choose Document → Display → Environment → Accounting Documents.

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Capítulo 6: Aspectos de integración de la lógica de finanzas

7.

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Display the posting in Cost Center Accounting by running a Plan/Actual Comparison Report for cost center SERV-00. Choose Accounting → Controlling → Cost Center Accounting → Information System → Reports for Cost Center Accounting → Plan/Act comparisons → CCtr: Actual/Plan/Variance. Drill down to the original document. Explain the sequence of first drilling down to the Management Accounting line item, and then to the financial accounting document. Show the line item detail screen to display the cost center assignment.

Contabilizaciones desde Gestión de materiales en un centro de coste Las operaciones de salida de mercancías contabilizadas en el componente de Gestión de materiales pueden asignarse a un centro de coste. Un ejemplo pueden ser las piezas entregadas a un centro de coste de investigación y desarrollo para la construcción de un prototipo.

Gráfico 95: Contabilizaciones desde Gestión de materiales en un centro de coste

Desde el punto de vista del centro de coste, esta clase de movimiento se conoce como consumo de materiales. Al introducir una salida de mercancías en el sistema, es necesario indicar una clase de movimiento para diferenciar las

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Lección: Contabilizaciones desde otras aplicaciones

distintas categorías de movimientos de mercancías. Una clase de movimiento es un código de identificación que posee importantes funciones de control en la Gestión de stocks, como la actualización de cuentas de existencias y de consumo. Una salida de mercancías hacia un centro de coste origina una transacción de Gestión financiera que efectúa un cargo en una cuenta de gastos de consumo de materiales y un abono en una cuenta de stock de material (inventario). El centro de coste recibe un cargo por el importe de las mercancías entregadas, mediante una clase de coste primario.

Gráfico 96: Contabilizaciones desde pedidos de Gestión de materiales en un centro de coste

Un pedido es una solicitud formal de una organización de compras a un proveedor o centro para el suministro de una determinada cantidad de bienes o servicios en un momento determinado. Un pedido no crea una entrada en Gestión financiera. Cada posición del pedido puede asignarse a un centro de coste distinto (o a otro objeto de Controlling).

Demostración: Posting a Goods Issue from Materials Management to a Cost Center Objetivo Demonstrate how to issue materials to a cost center. A practical application here is the research and development (R&D) cost center requests materials stored in the warehouse for the development of a product prototype.

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Capítulo 6: Aspectos de integración de la lógica de finanzas

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Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema: 1. Choose Logistics → Materials management → Inventory management → Goods movement → Goods Issue (the following description is valid for the old transaction MB1A). 2.

Enter the following data: Field

Value or Action

Movement type

201

Plant

1000

Storage Location

0001

Choose Enter. 3.

4.

Enter the following data: Field

Value or Action

Cost Center

SERV-20

Material

R-T200

Pieces

20

Post the goods issue. Explain that the configuration behind the movement type drives which fields will appear on the goods issue posting screen. This configuration also determines which material consumption and inventory accounts will be updated with this transaction.

5.

Display the goods issue within Materials Management and show the accounting documents created by this transaction. The Financial Accounting entries would look as follows:

6.

222

• CR: Inventory account (Balance Sheet) • DR: Material consumption account Choose Goods Issues → Display. Click Overview and choose Accounting docs.

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Lección: Contabilizaciones desde otras aplicaciones

7.

In cost center accounting, display the goods issue posting on your cost center by running a Plan/Actual Variance Report. Choose Accounting → Controlling → Cost Center Accounting → Information System → Reports for Cost Center Accounting → Plan/Act comparisons → CCtr: Actual/Plan/Variance. Drill down to the individual line item for the material issue.

Comprometidos Una vez contabilizado, el registro de pedido crea una partida individual de comprometido para el centro de coste introducido en la posición de pedido. El sistema de información puede informar acerca de los comprometidos pendientes para un centro de coste determinado. Posteriormente, cuando se produzcan los costes reales (p. ej., cuando se entreguen los bienes solicitados), el sistema SAP compensa el comprometido y contabiliza los costes reales.

Gráfico 97: Comprometidos

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Capítulo 6: Aspectos de integración de la lógica de finanzas

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Los comprometidos para costes futuros se crean en la función de compras del componente de Gestión de materiales. •

•

Una solicitud de pedido es una comunicación interna de una necesidad de aprovisionamiento (del solicitante al comprador). Una solicitud de pedido representa un comprometido provisional, que puede modificarse en cualquier momento. Para representar el comprometido en la Contabilidad interna, debe asignar un objeto de Contabilidad interna a una posición de solicitud de pedido. Un pedido es un acuerdo contractual para la compra de bienes o servicios de un proveedor en virtud de las condiciones acordadas. Un pedido representa un comprometido firme puesto que se basa en una obligación contractual. Si se introduce una posición de compra en una clase de coste es preciso introducir un objeto de Contabilidad interna. En este caso sí que se representa la posición en Contabilidad interna.

Al crear un pedido con referencia a una solicitud de pedido, el comprometido se volverá a clasificar en Contabilidad interna. La reducción del comprometido se efectúa mediante la contabilización de una entrada de mercancías contra un pedido. Los costes reales se contabilizan en el objeto de Contabilidad interna. Este proceso sigue hasta que el pedido se cierra y el comprometido se reduce a cero. Es necesario activar la gestión de comprometidos de Contabilidad interna para cada sociedad CO. Accesos vía menús para contabilizar en Contabilidad interna

224

Acción

Acceso vía menús

Introduzca una contabilización en cuenta de mayor

Contabilidad → Gestión financiera → Libro mayor → Contabilización → Introducir documento de cuenta mayor

Ejecute un informe Real/Plan/Desviación

Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centro de coste → Sistema de información → Informes para contabilidad de centros de coste → Comparaciones de datos reales/plan→ Centros de coste: Desviación real/planificada

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Lección: Contabilizaciones desde otras aplicaciones

Acción

Acceso vía menús

Introduzca una salida de mercancías

Logística→ Gestión de materiales → Gestión de stock→ Movimiento de mercancías → Salida de mercancías

Cree un pedido

Logística → Gestión de materiales → Compras → Pedido → Crear → Proveedor/Centro suministrador conocido

Ejecute un informe de ratios

Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centro de coste → Sistema de información → Informes para contabilidad de centros de coste → Comparaciones de datos reales/plan → Ratios adicionales→ Centros de coste: Real/Plan/Comprometido

Demostración: Commitments for Cost Centers Objetivo

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema: 1. Choose Logistics → Material Management → Purchasing → Purchase Order → Create → Vendor/supplying plant known. Enter vendor 1000. 2.

24-08-2007

Open the header data and make sure that the following data appears: Field

Value or Action

Purchasing Organization

1000

Purchasing Group

000

Company Code

1000

3.

Open item overview if required.

4.

Enter the following data:

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225

Capítulo 6: Aspectos de integración de la lógica de finanzas

AC040

Field

Value or Action

Account Assignment Category

K (A column)

Material

R-T200

PO Quantity

10

Delivery Date

today’s date

Net Price

50.00

Choose Enter. 5.

On the item screen, enter cost center SERV-20 and choose Save. Record the PO number.

6.

Run a cost center commitment line item report: Choose Accounting → Controlling → Cost Center Accounting → Information Systems → Reports for Cost Center Accounting → Plan/Actual Comparisons → Additional Key Figures → Cost Center: Actual/Plan/Commitment. Drill down to the purchase order. Explain that commitments are reversed by goods receipt, cancellation of the entire or part of the purchase order, and are updated by changes to the purchase order.

7.

Receive your purchase order: Choose Logistics → Materials Management → Inventory Management → Goods Movement → Goods Receipt → For Purchase Order → PO number known:. Enter the PO number and choose Enter. The details of your purchase order should be displayed.

8.

226

Open the Item Details section. Click OK at the bottom of the details section. Save the goods receipt, display it and show the accounting documents now created.

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24-08-2007

AC040

205

Lección: Contabilizaciones desde otras aplicaciones

Ejercicio 9: Contabilizaciones desde otras aplicaciones Duración del ejercicio: 15 Minutos

Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Describir la lógica de imputación y el concepto de contabilización en el sistema SAP

Ejemplo empresarial Cuando se registran operaciones empresariales en un componente de aplicación como Gestión financiera o Gestión de materiales, la empresa desea asegurarse de que los datos de costes correspondientes también se transfieran a Contabilidad interna sin ninguna transferencia de datos o ejecución de reconciliación adicional. Se introducen operaciones empresariales en Gestión financiera y Gestión de materiales para ver cómo el sistema utiliza la lógica de imputación correspondiente para transferir automáticamente la información a Contabilidad interna. También se crea un pedido en Gestión de materiales para probar la gestión de comprometido en la Contabilidad interna. Se procesan los informes de Contabilidad interna para visualizar estas operaciones empresariales y realizar un desglose para acceder a los documentos originales.

24-08-2007

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227

Capítulo 6: Aspectos de integración de la lógica de finanzas

AC040

Tarea 1: En el libro mayor (Gestión financiera), contabilice un gasto correspondiente a un centro de coste y determine los costes que se trasladan a Contabilidad interna. 1.

Cree una contabilización en cuentas de mayor con fecha de hoy para la adquisición de materias primas para la sociedad alemana (1000) en monedaEUR. Introduzca un importe en el Debe de 2500 para la cuenta de mayor 403000. Especifique que el abono de contrapartida debe realizarse en la cuenta de mayor 113100. ¿Qué mensaje de error aparecerá? Consejo: En los registros maestros de cuenta de mayor algunas de las cuentas de gastos están configuradas para indicar que pueden existir impuestos relacionados con estas cuentas, pero esta parametrización no es obligatoria. Aparecerá un mensaje de advertencia de impuestos antes de que se visualice el mencionado mensaje de error. De este modo se garantiza que el usuario no olvide introducir un indicador de impuestos cuando corresponda. Para realizar estos ejercicios, todos los gastos se tratan como no sujetos a impuestos. Por consiguiente, ignore el mensaje de advertencia o introduzca el código de impuestos V0 (IVA soportado 0%) para este curso.

2.

Cargue los costes de materias primas en el centro de coste auxiliar SERV-##. Contabilice el documento. Nota: Para encontrar el campo Centro de coste, debe desplazarse hacia la derecha en la línea de cargo.

3.

Ejecutar los Centros de coste: Desviación real/plan Informe para el período actual y versión plan 0. Ejecute el informe para el centro de coste auxiliar SERV-##.

4.

Desglose el documento original hasta la partida individual con 2500.

Tarea 2: Registre el consumo de un material por parte de un centro de coste en la Gestión de stocks. Compruebe los costes que se trasladan a Contabilidad interna. 1.

Introduzca una salida de mercancías para el centro de coste auxiliar SERV-##. Utilice la clase de movimiento 201 y elimine 20 piezas de material R-T2## del almacén 0001 del centro de Hamburgo (1000).

2.

Ejecutar los Centros de coste: Desviación real/plan Informe para el período actual y versión plan 0. Ejecute el informe para el centro de coste auxiliar SERV-##. Continúa en la página siguiente

228

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24-08-2007

AC040

Lección: Contabilizaciones desde otras aplicaciones

3.

Desglose el documento original hasta la partida individual.

Tarea 3: Cree un pedido para un centro de coste y verifique el comprometido resultante en Contabilidad interna. 1.

Cree un pedido para el proveedor 1000, organización de compras 1000, grupo de compras 001 y sociedad 1000. Especifique que el pedido debe cargarse en un centro de coste (tipo de imputación K). Realice un pedido de 10 unidades de material R-T2## a un precio de24 para su centro de coste auxiliar, SERV-##. Especifique la fecha de hoy como fecha de entrega e ignore cualquier mensaje de advertencia sobre la fecha de entrega.

2.

Ejecutar los Centros de coste: Real/plan/Comprometido Informe para el período actual y versión plan 0. Ejecute el informe para el centro de coste auxiliar SERV-##.

3.

Desglose el documento original hasta la partida individual para un comprometido.

Tarea 4: Cree una entrada de mercancías con referencia al pedido.

24-08-2007

1.

Utilice la transacción MIGO, entrada de mercancías para pedido (MIGO). Si no conoce el número de pedido , búsquelo por número de material. Contabilice la entrada de mercancías.

2.

Ejecutar los Centros de coste: Real/Plan/Comprometido Informe para el período actual y versión plan 0. Ejecutar el informe para el centro de coste auxiliar, SERV-##).

3.

Realice un desglose hasta el documento original.

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229

Capítulo 6: Aspectos de integración de la lógica de finanzas

AC040

Solución 9: Contabilizaciones desde otras aplicaciones Tarea 1: En el libro mayor (Gestión financiera), contabilice un gasto correspondiente a un centro de coste y determine los costes que se trasladan a Contabilidad interna. 1.

Cree una contabilización en cuentas de mayor con fecha de hoy para la adquisición de materias primas para la sociedad alemana (1000) en monedaEUR. Introduzca un importe en el Debe de 2500 para la cuenta de mayor 403000. Especifique que el abono de contrapartida debe realizarse en la cuenta de mayor 113100. ¿Qué mensaje de error aparecerá? Consejo: En los registros maestros de cuenta de mayor algunas de las cuentas de gastos están configuradas para indicar que pueden existir impuestos relacionados con estas cuentas, pero esta parametrización no es obligatoria. Aparecerá un mensaje de advertencia de impuestos antes de que se visualice el mencionado mensaje de error. De este modo se garantiza que el usuario no olvide introducir un indicador de impuestos cuando corresponda. Para realizar estos ejercicios, todos los gastos se tratan como no sujetos a impuestos. Por consiguiente, ignore el mensaje de advertencia o introduzca el código de impuestos V0 (IVA soportado 0%) para este curso. a)

Seleccionar Contabilidad → Gestión financiera→ Libro mayor → Contabilización→ Introducir documento de cuenta mayor.

b)

En el campo Fecha de documento, introduzca la fecha de hoy. Si el sistema muestra el cuadro de diálogo Introducir sociedad, escriba 1000 en el campo correspondiente.

c)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Moneda

EUR

Cuenta de mayor (primera fila)

403000

Signo +/-

Cargo

Ind.impuestos

V0

Importe moneda documento

2500

Continúa en la página siguiente

230

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24-08-2007

AC040

Lección: Contabilizaciones desde otras aplicaciones

Campo

Valor o acción

Cuenta de mayor (segunda fila) 113100 Signo +/-

Abono

Importe moneda documento

2500

d)

Seleccione Intro.

e)

Seleccione Intro de nuevo para eliminar el mensaje de advertencia sobre impuestos. El sistema visualiza el mensaje de error, “La cuenta 403000 requiere una imputación en un objeto de Controlling.”

2.

Cargue los costes de materias primas en el centro de coste auxiliar SERV-##. Contabilice el documento. Nota: Para encontrar el campo Centro de coste, debe desplazarse hacia la derecha en la línea de cargo. a)

En el campo Centro de coste para el asiento en el Debe, introduzca SERV-##.

b)

Seleccione Intro. Seleccione Grabar. Anote el número de documento asignado por el sistema en la hoja de datos.

Continúa en la página siguiente

24-08-2007

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231

Capítulo 6: Aspectos de integración de la lógica de finanzas

3.

Ejecutar los Centros de coste: Desviación real/plan Informe para el período actual y versión plan 0. Ejecute el informe para el centro de coste auxiliar SERV-##. a)

Seleccionar Contabilidad→ Controlling → Contabilidad de centros de coste → Sistema de información → Informes para la contabilidad de centros de coste → Comparaciones planificadas/reales → Centros de coste: Desviación real/planificada.

b)

Introduzca los datos siguientes:

c) 4.

AC040

Campo

Valor o acción

Sociedad CO

1000

Ejercicio

ejercicio actual

De período

período actual

A período

período actual

Versión plan

0

O valor(es)

SERV-##

Seleccione Ejecutar.

Desglose el documento original hasta la partida individual con 2500. a)

Haga doble clic en la línea del informe para la clase de coste 403000.

b)

Haga doble clic en Centros de coste: Informe de partidas individuales reales.

c)

Seleccione la partida individual de 2500 y seleccione Entorno → documentos financieros. El sistema visualiza los documentos contables que se crearon.

Continúa en la página siguiente

232

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24-08-2007

AC040

Lección: Contabilizaciones desde otras aplicaciones

Tarea 2: Registre el consumo de un material por parte de un centro de coste en la Gestión de stocks. Compruebe los costes que se trasladan a Contabilidad interna. 1.

Introduzca una salida de mercancías para el centro de coste auxiliar SERV-##. Utilice la clase de movimiento 201 y elimine 20 piezas de material R-T2## del almacén 0001 del centro de Hamburgo (1000). a)

Seleccionar Logística → Gestión de materiales → Gestión de stock → Movimiento de mercancías→ Salida de mercancías. Seleccione la segunda incidencia de Salida de mercancías (no MIGO).

b)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Clase de movimiento

201

Centro

1000

Almacén

0001

c)

Seleccione Intro.

d)

Introduzca los datos siguientes:

e)

Campo

Valor o acción

CeCo

SERV-##

Material

R-T2##

Cantidad

20

Seleccione Contabilizar.

Continúa en la página siguiente

24-08-2007

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233

Capítulo 6: Aspectos de integración de la lógica de finanzas

2.

Ejecutar los Centros de coste: Desviación real/plan Informe para el período actual y versión plan 0. Ejecute el informe para el centro de coste auxiliar SERV-##. a)

Seleccionar Contabilidad→ Controlling → Contabilidad de centros de coste → Sistema de información → Informes para la contabilidad de centros de coste → Comparaciones planificadas/reales → Centros de coste: Desviación real/planificada.

b)

Introduzca los datos siguientes:

c) 3.

AC040

Campo

Valor o acción

Sociedad CO

1000

Ejercicio

ejercicio actual

De período

período actual

A período

período actual

Versión plan

0

O valor(es)

SERV-##

Seleccione Ejecutar.

Desglose el documento original hasta la partida individual. a)

Haga doble clic en la línea del informe para la clase de coste 400000

b)

Haga doble clic en Centros de coste: Informe de partidas individuales reales.

c)

Seleccione la partida individual que tenga una cantidad de 20. Seleccione Entorno → Documentos financieros para ver todos los documentos financieros que se han creado.

Tarea 3: Cree un pedido para un centro de coste y verifique el comprometido resultante en Contabilidad interna. 1.

Cree un pedido para el proveedor 1000, organización de compras 1000, grupo de compras 001 y sociedad 1000. Especifique que el pedido debe cargarse en un centro de coste (tipo de imputación K). Realice un pedido de 10 unidades de material R-T2## a un precio de24 para su centro de coste auxiliar, SERV-##.

Continúa en la página siguiente

234

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24-08-2007

AC040

Lección: Contabilizaciones desde otras aplicaciones

Especifique la fecha de hoy como fecha de entrega e ignore cualquier mensaje de advertencia sobre la fecha de entrega. a)

SeleccionarLogística → Gestión de materiales→ Compras→ Pedido → Crear → Proveedor/Centro suministrador conocido.

b)

En la parte derecha del símbolo de la cesta de la compra, seleccione Pedido de compra estándar.

c)

En el campo Proveedor, introduzca 1000.

d)

Seleccione Cabecera (si todavía no aparece desglosado). Seleccione la etiqueta Datos organizativos (si todavía no se ha seleccionado).

e)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Organización de compras

1000 para IDES Alemania

Grupo de compras

001 para Dietl, B.

Sociedad

1000 (IDES AG)

f)

Seleccione Resumen de posiciones (si todavía no aparece desglosado).

g)

Introduzca los datos siguientes:

h)

Campo

Valor o acción

Tipo de imputación

K en columna A

Material

R-T2##

Cantidad de pedido

10

Fecha entrega

hoy

Centro

1000

Precio neto

24 por unidad

Seleccione Intro. Si se visualiza un mensaje de advertencia para el proveedor, seleccione de nuevo Intro para eliminarlo.

i)

En el campo Centro de coste, introduzca SERV-##. Seleccione Grabar.

Continúa en la página siguiente

24-08-2007

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235

Capítulo 6: Aspectos de integración de la lógica de finanzas

2.

Ejecutar los Centros de coste: Real/plan/Comprometido Informe para el período actual y versión plan 0. Ejecute el informe para el centro de coste auxiliar SERV-##. a)

Seleccionar Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centros de coste→ Sistema de información → Informes para la contabilidad de centros de coste → Comparaciones plan/real → Ratios adicionales → Centros de coste: Real/Plan/Comprometido

b)

Introduzca los datos siguientes:

c) 3.

AC040

Campo

Valor o acción

Sociedad CO

1000

Ejercicio

ejercicio actual

De período

período actual

A período

período actual

Versión plan

0

O valor(es)

SERV-##

Seleccione Ejecutar.

Desglose el documento original hasta la partida individual para un comprometido. a)

Haga doble clic en la línea del informe para la clase de coste 400000

b)

Haga doble clic en Centros de coste: Informe de partidas individuales reales.

c)

Haga doble clic en la partida individual. El sistema visualiza los documentos contables que se crearon.

Continúa en la página siguiente

236

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24-08-2007

AC040

Lección: Contabilizaciones desde otras aplicaciones

Tarea 4: Cree una entrada de mercancías con referencia al pedido. 1.

Utilice la transacción MIGO, entrada de mercancías para pedido (MIGO). Si no conoce el número de pedido , búsquelo por número de material. Contabilice la entrada de mercancías. a)

1. Seleccione Logística → Gestión de materiales → Gestión de stocks→ Movimiento de mercancías → Entrada de mercancías → Para pedido→ Entrada de mercancías para pedido (o introducir MIGO en la línea de comandos).

b)

Verifique que el primer campo es Entrada de mercancías y el segundo Pedido. Introduzca el número del pedido en el tercer campo. Nota: Si no conoce el número , haga clic en el campo, haga clic con el botón derecho y seleccione Búsqueda para PC e introduzca R-T2## como número de material (en lugar de hacer clic con el botón derecho puede utilizar el símbolo de los prismáticos para encontrar su número de PC)

c) 2.

Seleccione OK y contabilice el documento.

Ejecutar los Centros de coste: Real/Plan/Comprometido Informe para el período actual y versión plan 0. Ejecutar el informe para el centro de coste auxiliar, SERV-##). a)

Seleccionar Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centros de coste→ Sistema de información → Informes para la contabilidad de centros de coste → Comparaciones plan/real → Ratios adicionales → Centros de coste: Real/Plan/Comprometido.

b)

Introduzca los datos siguientes:

c)

Campo

Valor o acción

Sociedad CO

1000

Ejercicio

ejercicio actual

De período

período actual

A período

período actual

Versión plan

0

O valor(es)

SERV-##

Seleccione Ejecutar.

Continúa en la página siguiente

24-08-2007

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237

Capítulo 6: Aspectos de integración de la lógica de finanzas

3.

AC040

Realice un desglose hasta el documento original. a)

Haga doble clic en la línea del informe para la clase de coste 400000.

b)

Haga doble clic en Centros de coste: Informe de partidas individuales reales. Haga doble clic en la partida individual. Seleccione la partida individual con el valor de aproximadamente 550 y seleccione Entorno → Documentos financieros. El sistema visualiza el documento original y todos los documentos contables que se crearon.

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24-08-2007

AC040

Lección: Contabilizaciones desde otras aplicaciones

Resumen de la lección Ahora podrá: • Describir la lógica de contabilización • Enumerar los sistemas preexistentes habituales desde los que se contabilizan datos en Contabilidad interna • Explicar el concepto de gestión de comprometido en Contabilidad interna

24-08-2007

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239

Capítulo 6: Aspectos de integración de la lógica de finanzas

Lección: 218

AC040

Contabilizaciones estadísticas y reales Duración de la lección: 35 Minutos

Resumen de la lección En esta lección se presentan las contabilizaciones estadísticas en objetos de imputación en la Contabilidad interna. Los datos estadísticos no afectan a los costes. Los costes estadísticos sirven para generar informes y establecer claves de recargo, pero no se someten a ninguna otra imputación posterior.

Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: •

Enumerar los objetos de Controlling reales y estadísticos

Introduce the concept of real and statistical postings and explain options related to the various controlling objects.

Ejemplo empresarial En la mayoría de los casos, los costes se contabilizan directamente en los objetos de coste que los generan. Sin embargo, en algunas ocasiones resulta recomendable contabilizar los costes en dos objetos a la vez. Por ejemplo, un responsable de marketing desea contabilizar costes de distintas campañas de marketing en dos objetos diferentes. Esto permite que un centro de costes de marketing gestione los costes de la campaña, pero permite que se puedan supervisar por separado. Ya sabe que se pueden utilizar órdenes CO para contabilizar costes en distintos objetos de coste. De este modo, los costes siempre se trasladan al centro de costes de marketing. Por lo tanto, desea contabilizar los costes simultáneamente tanto en la orden CO Campaña como en el centro de coste de marketing para evitar tener que realizar una contabilización de traslado más adelante.

Contabilización en órdenes estadísticas y reales Las órdenes estadísticas se utilizan generalmente para evaluar los costes que no pueden ser detallados en la Contabilidad de centros de coste. A diferencia de las órdenes CO reales, no es posible liquidar las órdenes estadísticas ni tampoco aplicarles recargos.

240

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24-08-2007

AC040

Lección: Contabilizaciones estadísticas y reales

En el ejemplo de la ilustración, el documento de Gestión financiera asigna la contabilización del coste tanto a un centro de coste como a una orden CO estadística. Los costes aparecerán bajo la clase de coste original tanto en el centro de coste (costes reales) como en la orden (estadística, con una finalidad informativa).

Gráfico 98: Contabilización en una orden estadística

Ejemplo: Las órdenes estadísticas pueden crearse para transportes individuales controlados desde un centro de coste de parque de vehículos. Las contabilizaciones de costes se pueden asignar a la orden y al centro de coste relevantes. Las contabilizaciones de costes reales se acumulan en el centro de coste para todo el parque de vehículos, mientras que las órdenes individuales retienen la información de costes detallada para cada vehículo.

24-08-2007

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241

Capítulo 6: Aspectos de integración de la lógica de finanzas

AC040

Gráfico 99: Contabilización en una orden real

En este ejemplo, la orden CO se introduce en el documento de Gestión financiera como el objeto de imputación. Aparentemente, la orden CO es un objeto real y, por lo tanto, la contabilización del coste es real. Si el documento de Gestión financiera tuviera que especificar también un centro de coste como objeto de imputación, el centro de coste se actualizaría estadísticamente. Cuando se especifica en una partida individual del documento original tanto una orden CO real como un centro de coste, la contabilización real se realiza en la orden y las contabilizaciones estadísticas se registran para el centro de coste y para el centro de beneficio.

242

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24-08-2007

AC040

Lección: Contabilizaciones estadísticas y reales

Gráfico 100: Contabilización en un objeto PA

En este ejemplo, se produce una contabilización de ingresos en Gestión financiera. Si existe una clase de coste primario de tipo 11 (ingresos) que se corresponda con la cuenta de ingresos, el ingreso se contabiliza en el objeto PA apropiado de CO-PA. Los ingresos reales pueden contabilizarse en un objeto PA, un pedido de cliente, un proyecto de cliente o bien en una orden de ingreso. Al igual que las contabilizaciones de costes, las contabilizaciones de ingresos en los centros de beneficio son estadísticas. Además, los ingresos pueden introducirse estadísticamente en los centros de coste.

24-08-2007

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Capítulo 6: Aspectos de integración de la lógica de finanzas

AC040

Accesos vía menús para contabilizaciones estadísticas y reales Acción

Acceso vía menús

Crear una orden de estadística

Contabilidad → Controlling → Órdenes CO → Datos maestros → Gestor de órdenes

Introducir una contabilización de gastos de cuenta de mayor

Contabilidad → Gestión financiera → Libro mayor → Entrada de documento → Introducir documento de cuenta mayor

Ejecutar el informe Órdenes: Real/Plan/Desviación

Órdenes CO → Sistema de información → Informes para órdenes internas → Comparaciones plan/reales → Órdenes: Real/Plan/Desviación

Ejecutar los Centros de coste: Informe Real/Plan/Desviación

Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centro de coste → Sistema de información → Informes para contabilidad de centros de coste → Comparaciones de datos reales/plan→ Centros de coste: Desviación real/planificada

Demostración: Creating a Statistical Order and Posting Primary Cost Elements Objetivo Create a statistical order for a service truck that is operated by the Service cost center.

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema: 1. Choose Accounting → Controlling → Internal Orders → Master Data → Order → Create.

244

2.

Enter order type 1000 and choose Enter.

3.

Enter the following data:

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24-08-2007

AC040

Lección: Contabilizaciones estadísticas y reales

Field

Value or Action

Order Description

TRUCK-20

Business Area

9900

Responsible Cost Center

SERV-20

4.

Go to the Control Data tab. Point out the Statistical Order switch. Explain that statistical orders are never settled.

5.

Save your order and note the order number (should be TRUCK-20).

6.

Post a journal entry in Financial Accounting against the internal order. Use account number 475000 for the debit side of the entry, account 113100 for the credit entry.

7.

Choose Enter. Point out that the system issues an error message regarding an assignment to a CO object.

8.

Enter SERV-20 as the service cost center number and complete your posting. Nota: You may have to change the screen variant to Standard 3 to see both the cost center and internal order posting options. Scroll to the right to see both options

9.

To process the Order Actual/Plan/Variance report for the current period, choose Accounting → Controlling → Internal Orders → Information Systems → Reports for internal Orders → Plan/Actual Comparisons → orders: actual/plan/variance.

10. Drill down on the internal order posting and show the cost accounting document details to highlight the double posting in Management Accounting.

24-08-2007

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245

Capítulo 6: Aspectos de integración de la lógica de finanzas

246

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AC040

24-08-2007

AC040

223

Lección: Contabilizaciones estadísticas y reales

Ejercicio 10: Contabilizaciones estadísticas y reales Duración del ejercicio: 10 Minutos

Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Comparar una contabilización estadística con otra real

Ejemplo empresarial La empresa desea utilizar una orden de gastos generales para representar el mantenimiento y los gastos de consumo para un camión que está asignado a un centro de coste. No obstante, no tendría por qué ser necesario visualizar los costes de los centros de coste conforme se generan. Para este fin se utilizan las órdenes estadísticas. Debido a que los costes de la orden son meramente estadísticos, se pueden analizar en el nivel detallado de la orden, pero no se pueden imputar al centro de coste. Sin embargo, puesto que los costes reales se contabilizan simultáneamente en el centro de coste, también puede realizar su análisis en este nivel.

Tarea 1: Crear una orden de estadística 1.

Cree una orden estadística para un camión utilizado por el centro de coste auxiliar, SERV-##. Cree la orden de gastos generales con la clase de orden 1000. Denomine la orden TRUCK-## y añada Truck ## a la descripción de propuesta Asigne la orden a la división 9900 y al centro de beneficio 1400. Seleccione el indicador para la orden estadística y grabe la orden.

Tarea 2: Introduzca una contabilización de gastos en cuenta de mayor y asígnela a la orden estadística para determinar la información necesaria para procesar la transacción por completo. Analice los resultados en Contabilidad interna. 1.

Cree una contabilización en cuentas de mayor, con la fecha de hoy, en concepto de los costes de vehículos del camión. Utilice la sociedad alemana (1000) y la moneda EUR. Introduzca un cargo de 2000 para la cuenta de mayor 475000 para la orden de camión TRUCK-##. Especifique que el abono de contrapartida debe realizarse en la cuenta de mayor 113100. ¿Qué mensaje de error aparece? Continúa en la página siguiente

24-08-2007

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Capítulo 6: Aspectos de integración de la lógica de finanzas

AC040

2.

Cargue los costes reales de vehículo en el centro de coste auxiliar, SERV-##. Contabilice el documento.

3.

Procese el informe Centro de coste: Real/Plan/Desviación para el período actual y la versión plan 0. Ejecute el informe para el centro de coste auxiliar, SERV-##. Compruebe si se muestra la contabilización de costes para la clase de coste 475000.

4.

Procese el informe Órdenes: Real/Plan/Desviación para el período actual y la versión plan 0. Ejecute el informe para la orden de camión, TRUCK-##. Compruebe si se muestra la contabilización de costes para la clase de coste 475000.

248

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24-08-2007

AC040

Lección: Contabilizaciones estadísticas y reales

Solución 10: Contabilizaciones estadísticas y reales Tarea 1: Crear una orden de estadística 1.

Cree una orden estadística para un camión utilizado por el centro de coste auxiliar, SERV-##. Cree la orden de gastos generales con la clase de orden 1000. Denomine la orden TRUCK-## y añada Truck ## a la descripción de propuesta Asigne la orden a la división 9900 y al centro de beneficio 1400. Seleccione el indicador para la orden estadística y grabe la orden. a)

Seleccione Finanzas → Controlling → Órdenes CO → Datos maestros → Gestión de órdenes.

b)

Seleccione Crear.

c)

Introduzca los datos siguientes:

d)

Campo

Valor o acción

Clase de orden

1000

Orden

TRUCK-##

Texto breve

Truck-##

División

9900

CeBe

1400

Seleccione Datos de control. Seleccione Orden estadística. (Puede que el campo ya esté seleccionado.) Seleccione Grabar.

Tarea 2: Introduzca una contabilización de gastos en cuenta de mayor y asígnela a la orden estadística para determinar la información necesaria para procesar la transacción por completo. Analice los resultados en Contabilidad interna. 1.

Cree una contabilización en cuentas de mayor, con la fecha de hoy, en concepto de los costes de vehículos del camión. Utilice la sociedad alemana (1000) y la moneda EUR.

Continúa en la página siguiente

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249

Capítulo 6: Aspectos de integración de la lógica de finanzas

AC040

Introduzca un cargo de 2000 para la cuenta de mayor 475000 para la orden de camión TRUCK-##. Especifique que el abono de contrapartida debe realizarse en la cuenta de mayor 113100. ¿Qué mensaje de error aparece? a)

Seleccione Finanzas → Gestión financiera → Libro Mayor → Contabilización → Registrar documento cuenta de mayor.

b)

En el campo Fecha de documento, introduzca la fecha de hoy. Nota: Si el sistema muestra el cuadro de diálogo Introducir sociedad, escriba 1000 en el campo Sociedad.

c)

d)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Moneda

EUR

Cuenta de mayor

475000 en la primera línea

Signo +/-

Cargo

Importe moneda documento

2000

Ind.impuestos

V0

Orden

TRUCK-##

Cuenta de mayor

113100 en la segunda línea

Signo +/-

Abono

Importe moneda documento

2000

Seleccione Intro. El sistema visualiza el mensaje de error, “La cuenta 475000 requiere una imputación en un objeto de Controlling.”

2.

Cargue los costes reales de vehículo en el centro de coste auxiliar, SERV-##. Contabilice el documento. a)

En el campo Centro de coste, introduzca SERV-##. Seleccione Intro. El mensaje desaparece y ahora el documento está completo.

b)

Seleccione Contabilizar.

Continúa en la página siguiente

250

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24-08-2007

AC040

Lección: Contabilizaciones estadísticas y reales

3.

Procese el informe Centro de coste: Real/Plan/Desviación para el período actual y la versión plan 0. Ejecute el informe para el centro de coste auxiliar, SERV-##. Compruebe si se muestra la contabilización de costes para la clase de coste 475000. a)

Seleccione Finanzas → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Sistema info → Informes de la contabilidad CeCo → Comparaciones plan/real → Centros de coste: Real/Plan/Desviación.

b)

Introduzca los datos siguientes:

c) 4.

Campo

Valor o acción

Sociedad CO

1000

Ejercicio

ejercicio actual

De período

período actual

A período

período actual

Versión plan

0

O valor(es)

SERV-##

Seleccione Ejecutar.

Procese el informe Órdenes: Real/Plan/Desviación para el período actual y la versión plan 0. Ejecute el informe para la orden de camión, TRUCK-##. Compruebe si se muestra la contabilización de costes para la clase de coste 475000. a)

Seleccione Órdenes CO → Sistema info → Informes de órdenes CO → Comparaciones plan/real → Orden: Real/Plan/Desviación.

b)

Introduzca los datos siguientes:

c)

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Campo

Valor o acción

Sociedad CO

1000

Ejercicio

ejercicio actual

De período

período actual

A período

período actual

Versión plan

0

O valor(es)

TRUCK-##

Seleccione Ejecutar.

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251

Capítulo 6: Aspectos de integración de la lógica de finanzas

AC040

Resumen de la lección Ahora podrá: • Enumerar los objetos de Controlling reales y estadísticos

252

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AC040

Resumen del capítulo

Resumen del capítulo Ahora podrá: • Describir la lógica de contabilización • Enumerar los sistemas preexistentes habituales desde los que se contabilizan datos en Contabilidad interna • Explicar el concepto de gestión de comprometido en Contabilidad interna • Enumerar los objetos de Controlling reales y estadísticos

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253

Resumen del capítulo

254

AC040

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24-08-2007

Capítulo 7 Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

231

This unit focuses on actual transactions, which happen in Management Accounting only. Emphasize these transactions do not update or change Financial Accounting. In this unit you cover time sheets, budget management, availability control, and production orders. Don’t rush through the topics but also keep in mind that you may run into time constraints if you get too detailed.

Resumen del capítulo Este capítulo presenta contabilizaciones reales en el Controlling de gastos generales. También trata sobre las contabilizaciones en un entorno de fabricación contra stock, la venta de mercancías del stock y el proceso para prestar servicios sobre pedido.

Objetivos del capítulo Al finalizar este capítulo podrá: • • • • • • • • • •

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Contabilizar documentos de traspaso de Contabilidad interna Explicar el objetivo de una facturación directa de actividad Contabilizar una facturación directa de actividad Explicar el objetivo de la introducción de hojas del horario de trabajo Describir los pasos del tratamiento de las hojas de horario de trabajo Confeccionar un presupuesto para una orden CO Contabilizar documentos en una orden CO para comprobar los efectos del control de disponibilidad Describir cómo se utiliza Execution Services para contabilizar documentos Crear una orden de fabricación Contabilizar los documentos necesarios para la introducción del consumo de material y actividades

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255

Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

• • • • • • •

AC040

Contabilizar los documentos necesarios para introducir el resto de costes de fabricación Crear un pedido de cliente para producción Contabilizar los documentos necesarios para introducir la salida de mercancías Utilizar la función de facturación para contabilizar ingresos de producción en Cuenta de resultados Crear un pedido de cliente para un servicio Contabilizar los documentos necesarios para introducir una facturación interna de actividad Utilizar la función de facturación en la Gestión de pedidos de cliente para contabilizar ingresos por un servicio en la Cuenta de resultados

Contenido del capítulo Lección: Contabilizaciones reales en Controlling de gastos generales .257 Demostración: Correcting Posting Errors ...............................259 Demostración: Posting Direct Activity Allocations......................262 Demostración: Using the Cross-Application Time Sheet to Allocate Direct Activity................................................................263 Demostración: Availability Control .......................................267 Demostración: Execution Services.......................................269 Ejercicio 11: Contabilizaciones en Controlling de gastos generales.271 Lección: Contabilizaciones para fabricación contra stock.................288 Demostración: Creating and Using a Production Order...............302 Ejercicio 12: Contabilizaciones en entorno contra stock ..............305 Lección: Contabilización de ventas de mercancías contra stock.........322 Demostración: Selling Goods from Stock ...............................328 Ejercicio 13: Tratamiento de ventas de mercancías contra stock....331 Lección: Contabilizaciones para gestionar servicios contra pedido......339 Ejercicio 14: Contabilizaciones para un servicio contra pedido ......343

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AC040

Lección: 233

Lección: Contabilizaciones reales en Controlling de gastos generales

Contabilizaciones reales en Controlling de gastos generales Duración de la lección: 2.33 Horas

Resumen de la lección En esta lección se abordan algunas operaciones de contabilización típicas de Contabilidad interna, como imputaciones directas de actividad, hojas de horario de trabajo multiaplicaciones y gestión de presupuestos con órdenes CO.

Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • • • • • • • •

Contabilizar documentos de traspaso de Contabilidad interna Explicar el objetivo de una facturación directa de actividad Contabilizar una facturación directa de actividad Explicar el objetivo de la introducción de hojas del horario de trabajo Describir los pasos del tratamiento de las hojas de horario de trabajo Confeccionar un presupuesto para una orden CO Contabilizar documentos en una orden CO para comprobar los efectos del control de disponibilidad Describir cómo se utiliza Execution Services para contabilizar documentos

Explain the purpose of a direct activity allocation and post one. Explain why time sheets are used. Describe the steps in processing time sheets.

Ejemplo empresarial Son muchas las operaciones financieras que se llevan a cabo durante un período. Algunas veces se contabiliza un gasto en el objeto de Contabilidad interna equivocado (centro de coste, orden CO, etc.). La responsabilidad de un miembro del equipo de proyecto consiste en explicar cómo podría solucionarse este error de contabilización. Además, se desea explicar cómo imputar costes para servicios efectuados para otro centro de coste y las distintas formas disponibles. También se desea supervisar los gastos de trabajo del proyecto mediante la imputación de un cálculo de costes analíticos en el presupuesto.

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

Corrección de errores de contabilización Una de las soluciones posibles pasa por anular el documento original y contabilizar un documento corregido en la aplicación original. Otra solución consiste en corregir los registros de datos de Contabilidad interna. Los registros de datos pueden corregirse mediante el traspaso manual de costes o el traspaso de partidas individuales. Estos métodos de corrección están limitados a Contabilidad interna. Estos métodos correctivos sólo pueden utilizarse si la corrección no es importante en la aplicación original (por ejemplo, si la cuenta de gastos original es correcta y lo que no es correcto es el objeto de coste).

Gráfico 101: Traspaso de partidas individuales

El sistema permite traspasar los costes primarios de un objeto de Controlling a otro mediante el traspaso por operación. Siempre se conserva la clase de coste original. Esta función permite efectuar correcciones de los errores de contabilización. Preferiblemente, éstos deberían rectificarse en el componente de aplicación en que se produjeron, de forma que las contabilidades externa (Contabilidad financiera) e interna (Contabilidad interna) siempre estén reconciliadas. Si no es posible, las imputaciones efectuadas a objetos de Controlling erróneos (centros de coste u órdenes CO) pueden corregirse mediante el traspaso por operación en Contabilidad interna.

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AC040

Lección: Contabilizaciones reales en Controlling de gastos generales

Existen dos clases de traspasos: Traspaso manual de costes(o ingresos) y traspaso de partidas individuales. •

•

El traspaso manual de los costes se limita a transferir los costes de un objeto de Contabilidad interna a otro. Este tipo de traspaso no guarda una relación directa entre el importe traspasado y la operación que contabilizó los costes originalmente en Contabilidad interna. En cambio, cuando se utiliza el traspaso de partidas individuales, se especifica el número de documento de Contabilidad financiera. El documento de traspaso contiene una referencia al documento de Contabilidad financiera original. Es decir, se conserva el enlace al documento original de Contabilidad financiera tras haber realizado la contabilización de rectificación, con lo que el receptor del traspaso puede saltar directamente al documento de Contabilidad financiera.

Puede especificar más de un receptor para el traspaso de las partidas individuales.

Demostración: Correcting Posting Errors Objetivo Before doing this demonstration, be sure to make a posting in General Ledger and note the document number.

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema: 1. Use service cost center SERV-20 and account number 403000. 2.

Run a plan/actual comparison report for the cost center and drill down to the original document.

3.

Make a Financial Accounting posting of at least 500 to illustrate the point more completely.

4.

Go to the reposting screen by choosing Accounting → Controlling → Cost Center Accounting → Actual Posting → Repost Line items. Choose Enter.

5.

Repost some costs from cost center SERV-20 to cost center PROD-20. Enter your Financial Accounting document number, company code 1000, and fiscal year 20## (current year). Choose Execute. You will see the original amount posted to cost center SERV-20.

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

6.

AC040

To redistribute the cost, select the line and overwrite the original amount with 100 units and enter PROD-20 as the new cost center, replacing SERV-20. Choose Enter. The screen will change to show the new posting to PROD-20 and the remaining balance in the SERV-20 cost center. Nota: If you have a real order in release status, you can repeat the process and post an amount to the internal order.

7.

Run the plan/actual comparison report again, this time for cost center PROD-20. Drill down to the actual line items for cost element 403000. Show the original Financial Accounting entry, which has not changed.

Imputación de actividades directas Durante las operaciones diarias, es posible que un centro de coste preste un servicio para otro objeto de Contabilidad interna. Por ejemplo, un centro de coste de mantenimiento presta servicios a centros de coste en concepto de mantenimiento preventivo o reparaciones. Los costes de dicho servicio se basan en el número de unidades de clase de actividad prestadas en mantenimiento preventivo.

Gráfico 102: Facturación directa de actividad

Los datos de imputación deben introducirse en el sistema mediante uno de estos métodos: facturación de actividades y hojas de horas de trabajo.

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AC040

Lección: Contabilizaciones reales en Controlling de gastos generales

En el caso de la facturación indirecta de actividad, debe introducirse e imputarse el volumen de la clase de actividad que aprovisiona un centro de coste. Cuando se trata de la facturación directa de actividad, debe introducirse el centro de coste que presta la actividad (centro de coste emisor), el objeto que recibe la actividad (receptor), la clase de actividad suministrada y el volumen de actividad. Únicamente un centro de coste puede ser el emisor de una facturación de actividad. El receptor, en cambio, puede ser cualquier objeto de Controlling como un centro de coste, un pedido o un proyecto. La facturación directa de actividad abona el centro de coste emisor y realiza un cargo en el objeto de coste receptor mediante una clase de coste secundario (tipo de clase de coste 43). Esta clase de coste ya está almacenado en el registro maestro de clases de actividad. El valor de la facturación de actividad se obtiene multiplicando el volumen prestado por el precio plan del período. La Hoja del horario de trabajo SAP simplifica el registro de tiempos estándar multiaplicaciones. La hoja de horario de trabajo combina las funciones de registrar los horarios de trabajo de diversas aplicaciones en una única transacción. Con la hoja se facilita información de los horarios de trabajo a los siguientes componentes: • • •

Participación y absentismo en Gestión de Capital Humano Facturación interna de actividad en Contabilidad interna Confirmaciones de Mantenimiento, Gestión de programas y proyectos y Gestión de servicios

Gráfico 103: Hoja del horario de trabajo

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

Los empleados internos y los prestatarios de servicios externos pueden utilizar la hoja del horario de trabajo para introducir sus horarios personales en el sistema. En una pantalla de uso fácil, pueden introducirse centralmente los datos sobre el horario de trabajo de todos los empleados. El horario de trabajo se introduce siempre como una cantidad de horas o en horas reales, y siempre hace referencia a una persona individual. En el Sistema SAP, se asigna un número de personal a cada empleado interno o prestatario de servicios externo. A partir de aquí se puede crear el registro maestro mínimo necesario si no se utiliza la Gestión de Capital Humano en ERP de mySAP. Los usuarios llaman la hoja del horario de trabajo mediante perfiles de entrada de datos especiales. Al definir estos perfiles en el Customizing, se ajusta el proceso de entrada de acuerdo con el nivel de conocimiento y el área de actividad del usuario. Puede utilizar la función de selección de campos para los perfiles de entrada y restringir así los campos que se muestran en la pantalla de entrada.

Demostración: Posting Direct Activity Allocations Objetivo Be sure you have an activity price assigned to SERV-20 and REP-20 before doing this demonstration.

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema: 1. Choose Accounting → Controlling → Cost Center Accounting → Actual Postings → Activity Allocation. Choose Enter. 2.

3.

262

Enter the following data: Field

Value or Action

Sender Cost Center

SERV-20

Receiver Cost Center

PROD-20

Activity

REP-20

Total Quantity

50 hours

Run a plan/actual comparison report for each cost center.

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AC040

Lección: Contabilizaciones reales en Controlling de gastos generales

Demostración: Using the Cross-Application Time Sheet to Allocate Direct Activity Objetivo

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema: 1. Choose Accounting → Controlling → Cost Center Accounting → Actual Postings → Time Sheet → CATS classic → Record Working Times. 2.

24-08-2007

Enter the following data: Field

Value or Action

Data Entry Profile

CO

Personnel number

1020

Enter Times

Select this

Sender Cost Center

SERV-20

Activity Type

REP-20

Receiving Cost Center

PROD-20

3.

Enter 8 hours in today’s date column and choose Enter.

4.

Choose Release View (at lower end of screen) to change the status of the screen.

5.

Select the row that contains the data you entered and click the Release View icon, which looks like an opened lock (in the upper icon bar). Choose Save.

6.

To transfer the data to Management Accounting, go back to the SAP Easy Access menu. Choose Accounting → Controlling → Cost Center Accounting → Actual Postings → Time Sheet → Transfer → Accounting.

7.

Enter the following data:

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263

Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

8.

AC040

Field

Value or Action

Personnel number

1020

Today’s Date

leave blank

Enter Posting Date

Enter today’s date

Choose Execute. If no data is transferred, make sure the two release steps were completed. Also make sure you used the correct dates on all screens.

9.

Run the current period cost center plan/actual comparison report for cost center PROD-20.

Gestión de costes del proyecto Los gastos de trabajo del proyecto deben supervisarse mediante la imputación de un cálculo de costes analíticos en el presupuesto. Por ejemplo, una campaña de marketing de un producto nuevo se prevé en un importe determinado y desea asegurarse de que no se excede dicho importe. Para supervisar estos costes y evitar costes adicionales debe confeccionar un presupuesto para la orden CO de la campaña e implementar el control de disponibilidad. El sistema reconoce las siguientes clases de presupuesto para las órdenes CO: • •

•

264

El presupuesto inicial es el presupuesto imputado originalmente. Las actualizaciones de presupuesto incluyen suplementos y devoluciones para los casos en los que sucesos extraordinarios obligan a rectificar el presupuesto original. El presupuesto definitivo es el presupuesto original más las actualizaciones.

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AC040

Lección: Contabilizaciones reales en Controlling de gastos generales

Gráfico 104: Gestión de presupuestos

Además de actualizar el presupuesto, es posible realizar otras modificaciones en el presupuesto inicial. Puede bloquear el presupuesto original utilizando la gestión de status. Para hacerlo, cree un status de usuario que no permita la presupuestación pero sí los suplementos y las devoluciones. Cada vez que se imputa o actualiza un presupuesto, la transacción queda documentada en una partida individual. Se pueden visualizar las partidas individuales del presupuesto desde la pantalla de presupuesto. Tiene la posibilidad de introducir textos explicativos sobre las partidas presupuestas para facilitar el proceso de presupuestación. En el Customizing es necesario definir un rango de números para los documentos de presupuesto. El rango de números 04 estándar existente se utiliza para asignar un rango de números a la presupuestación de órdenes. Al guardar el presupuesto, el sistema comprueba que la suma de los valores anuales concuerda con el valor total de la orden.

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

Gráfico 105: Control de disponibilidad

El perfil de presupuesto supervisa el control de disponibilidad además de otros parámetros de presupuestación. El perfil de presupuesto permite especificar cuándo debe activarse el control de disponibilidad. Este control puede ejecutarse para el valor anual o para el valor total del presupuesto. Los límites de tolerancia controlan el modo en que reacciona el sistema ante las desviaciones del presupuesto. Si se ha agotado el presupuesto, como en el ejemplo (100%), se genera una advertencia y se envía un correo electrónico al responsable del presupuesto. Si la desviación del presupuesto es del 10% (110%), el sistema SAP genera un mensaje de error que impide contabilizar la transacción cuyo resultado sea una desviación. Los límites de tolerancia se definen por separado para cada perfil de presupuesto. Se pueden establecer límites de tolerancia distintos para cada acción. Si selecciona la acción Mensaje de advertencia vía mail, deberá especificar el responsable de presupuesto en el Customizing. De lo contrario, el sistema genera un mensaje de error. Las clases de costes individuales pueden excluirse del control de disponibilidad.

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AC040

Lección: Contabilizaciones reales en Controlling de gastos generales

Demostración: Availability Control Objetivo Budgets are used to control and manage the cost incurred during the order’s life. Whenever a posting is made to the order, the system validates that sufficient funds are available. Availability control for order type 400 has been set as follows: • • •

95% within budget = warning message 105% within budget = warning message with e-mail to budget manager 115% within budget = error message

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema: 1. Enter the order budget for your trade fair order: Choose Accounting → Controlling → Internal Orders → Budgeting → Original Budget → Change. 2.

In the current year column, enter 20,000 for your trade fair order (created earlier) and choose Save.

3.

Choose Accounting → Financial Accounting → General Ledger → Document Entry → GL Account Posting.

4.

Post a journal entry of 19,500 for account 400000 to your internal order. Explain the budget warning.

5.

Post a journal of 2,000 for the same account number; this posting brings the budget slightly over 105%. A warning message states that the budget has been exhausted.

6.

Make sure you are listed as the budget manager for order type 0400. This will allow messages to flow into your inbox so you can demonstrate the messaging feature of availability control.

7.

After the students have completed the exercise, display the mail messages created by displaying the Inbox for your ID.

Execution Services Puede utilizarse Execution Services para registrar comprometidos y costes reales. El sistema propone automáticamente los recursos y cantidades que ha definido previamente con Easy Cost Planning de acuerdo con el servicio seleccionado.

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

Gráfico 106: Execution Services basados en Easy Cost Planning

Execution Services soporta las contabilizaciones que se indican a continuación: • • • • •

Facturaciones internas de actividad (para actividades internas) Imputaciones de procesos directas (para procesos) Reservas (para posiciones de material) Salidas de mercancías (para posiciones de material) Solicitudes de pedido y pedidos (para posiciones de material, posiciones de actividad externas, posiciones de servicios o posiciones variables)

Accesos vía menús para contabilizaciones en Controlling de gastos generales

268

Acción

Acceso vía menús

Introduzca una contabilización en LM

Contabilidad → Gestión financiera → Libro mayor → Entrada de documento → Introducir documento de cuenta mayor

Ejecutar los Centros de coste: Informe Real/Plan/Desviación

Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centro de coste → Sistema de información → Informes para contabilidad de centros de coste → Comparaciones de datos reales/plan→ Centros de coste: Desviación real/planificada

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24-08-2007

AC040

Lección: Contabilizaciones reales en Controlling de gastos generales

Acción

Acceso vía menús

Cree una facturación directa de actividad

Contabilidad→ Controlling → Contabilidad de centros de coste → Contabilizaciones reales → Facturación de actividad → Registrar

Introduzca tiempos de trabajo

Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Contabilizaciones reales → Hoja de horas → CATS clásico → Registrar horarios de trabajo

Transfiera datos de la hoja del horario de trabajo

Contabilidad→ Controlling → Contabilidad de centros de coste → Contabilizaciones reales → Hoja de horas → Transferencia → Contabilidad

Introduzca un presupuesto inicial

Contabilidad → Controlling → Órdenes CO → Presupuestación → Presupuesto original → Modificar

Verifique el status de la orden

Contabilidad → Controlling → ÓrdenesCO → Datos maestros → Gestor de órdenes

Visualice mensajes de correo electrónico

Oficina → Puesto de trabajo → Entrada

Demostración: Execution Services Objetivo

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema: 1. Select your order by clicking the order number in your personal worklist. Consejo: Change to Display mode if necessary. 2.

Choose Costing. Choose Show item view and Show execution services.

3.

Select internal activity allocation. You will see the items with item category E and P.

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

4.

Change the quantity of activity type 1426 to 40 hours, select all items, and post your entries.

5.

Display the Plan/actual/variances report for the internal order by choosing Accounting → Controlling → Internal Orders → Information System → Reports for Internal Orders → Plan/actual comparisons. You will see the plan data and the actuals posted. Depending on the costing variant, the plan data might show up in the next period.

6.

Select execution service goods issue. You will see the item with item category M.

7.

Select the item and post the entries.

8.

Display the Plan/actual/variances report for the internal order. You will see the actual for the goods issue.

9.

Select execution service purchase requisition. You will see the item with item category M and V.

10. Select layout 1SAP05 and enter a delivery date of today + 5 days. Select the item with category V and choose Save. 11. Display the Plan/actual/commitments report for the internal order by choosing Accounting → Controlling → Internal Orders → Information System → Reports for Internal Orders → Plan/actual comparisons → Additional key figures. You will see the commitment for the purchase requisition.

270

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AC040

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Lección: Contabilizaciones reales en Controlling de gastos generales

Ejercicio 11: Contabilizaciones en Controlling de gastos generales Duración del ejercicio: 20 Minutos

Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Utilizar la función de traspaso para rectificar contabilizaciones realizadas en el objeto de Contabilidad interna erróneo por otros componentes como Gestión financiera. • Analizar la cantidad y el flujo de valores combinados de la facturación directa de actividad. • Utilizar la hoja del horario de trabajo multiaplicaciones • Verificar la presupuestación y el control de disponibilidad de las órdenes de gastos generales.

Ejemplo empresarial El contable ha asignado el objeto de contabilización incorrecto durante una contabilización en Gestión financiera. Desea corregir este error sin anular la contabilización de Gestión financiera.

Tarea 1: Introduzca una contabilización en la Gestión financiera. 1.

Cree una contabilización en cuentas de mayor con fecha de hoy para el consumo de materiales auxiliares y para consumo para la sociedad alemana (1000) en moneda EUR. Introduzca el importe de cargo de 500 para la cuenta de mayor 403000 (indicador de IVA soportado V0) y asigne la contabilización al centro de coste auxiliar, SERV-##. Especifique que el abono de contrapartida debe realizarse en la cuenta de mayor 113100. Contabilice el documento.

2.

Ejecutar los Centros de coste: Desviación real/plan Informe para el período actual y versión plan 0. Procese el informe para el centro de coste auxiliar (SERV-##) para comprobar si es correcta la contabilización efectuada para la clase de coste 403000.

3.

Realice un traspaso por un importe de 200 de los costes de los materiales auxiliares y para consumo desde el centro de coste auxiliar, SERV-##, a su centro de coste de fabricación, PROD-## con referencia al documento de Gestión financiera. La clase del coste es 403000. Contabilice el documento. Continúa en la página siguiente

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

4.

AC040

Ejecutar los Centros de coste: Desviación real/plan Informe para el período actual y versión plan 0. Ejecute el informe para el centro de coste auxiliar SERV-## y para el centro de coste de fabricación PROD-##. Asegúrese de que en el centro de coste auxiliar se abonó el importe 200 y que en el centro de coste de fabricación se cargó el mismo importe.

Tarea 2: Procese una facturación de actividad en función de la siguiente información y vea cómo afecta a su centro de coste auxiliar. Nota: El centro de coste auxiliar emplea 50 horas en la inspección de los activos fijos del centro de coste de fabricación. Los daños detectados en algunos activos se han reparado con 90 horas de actividad de reparación. Se envía un aviso de actividad (en papel) al departamento de contabilidad interna. 1.

Cree una facturación directa de actividad para imputar 50 horas de la clase de actividad CHK-## y 90 horas de la clase de actividad REP-## desde el centro de coste SERV-## al centro de coste PROD-##. Utilice las variantes de entrada centro de coste y entrada en lista. Contabilice el documento.

2.

Ejecutar los Centros de coste: Desviación real/plan Informe para el período actual y versión plan 0. Ejecute el informe para el centro de coste auxiliar, SERV-##. Verifique los flujos de cantidad y de costes del centro de coste auxiliar al centro de coste de fabricación. Nota: Si se desplaza hasta el final del informe, podrá ver las cantidades de la facturación de clase de actividad.

Tarea 3: Cree una entrada utilizando la hoja de horario multiaplicaciones y transfiera la información a Contabilidad interna. Revise los resultados del centro de coste auxiliar. 1.

Utilice la hoja de horario de trabajo multiaplicaciones con el perfil de entrada CO2 para registrar la actividad de reparación REP-##, que el empleado con el número de personal 10## realizó para el centro de coste de fabricación PROD-##. Nota: Si aparece un mensaje para informarle de que debe asignar un centro, omita este paso seleccionando Continuar. Utilice la fecha de hoy como fecha clave. El centro de coste emisor es SERV-## y el empleado ha realizado hoy 8 horas de reparación.

Continúa en la página siguiente

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AC040

Lección: Contabilizaciones reales en Controlling de gastos generales

Pase a la vista de liberación, seleccione la fila que ha introducido y presione el pulsador Liberar. Grabe el registro de tiempos. 2.

Actualice inmediatamente los datos de la hoja de horario de trabajo. Nota: Lo puede efectuar, dado que la actividad que ha introducido no requiere la aprobación según las parametrizaciones en el perfil de entrada. Para su fecha de entrada, transfiera los datos de la hoja de horario de trabajo según corresponda únicamente a Contabilidad interna. Utilice 10##, el número de personal del empleado, para la selección. Anote el número del documento de Contabilidad interna.

3.

Ejecutar los Centros de coste: Desviación real/plan Informe para el período actual y versión plan 0. Ejecute el informe para el centro de coste auxiliar, SERV-##. Abrir los Centros de coste: Partidas individuales reales informe para la imputación de la clase de coste 615000 y desglosar el documento fuente.

Tarea 4: Contabilice las entradas en el presupuesto. 1.

Introduzca un presupuesto inicial para el ejercicio en curso y para la orden de feria (para saber el número de la orden, consulte la hoja de datos). Especifique un presupuesto de 10000.

2.

Asegúrese de que la orden de feria está liberada. Nota: Antes de poder contabilizar costes reales en su orden de feria, debe asegurarse de que la orden está liberada.

3.

Introduzca una contabilización en cuentas de mayor, con fecha de hoy, y en la moneda EUR para la adquisición de materias primas para la sociedad 1000. Introduzca un cargo de 9800 para la cuenta de mayor 400000 (indicador de IVA soportado V0) y asigne la contabilización a la orden de la feria. Especifique que el abono de contrapartida debe realizarse en la cuenta de mayor 113100. Contabilice el documento y anote el mensaje de advertencia relativo al presupuesto.

4.

Introduzca otra contabilización en cuentas de mayor, con fecha de hoy, y en la moneda EUR para la adquisición de materias primas para la sociedad 1000. Introduzca un cargo de 1000 para la cuenta de mayor 400000 y asigne la contabilización a la orden de feria. Especifique que el abono de contrapartida debe realizarse en la cuenta de mayor 113100. Contabilice el documento y anote el mensaje de advertencia relativo al presupuesto. Continúa en la página siguiente

24-08-2007

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273

Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

Contabilice otros 1000 EUR en la orden. ¿Cómo reacciona el sistema? 5.

Revise los mensajes de correo electrónico. Nota: Sólo recibe mensajes si se ha introducido a usted mismo como el responsable de presupuesto en el Customizing. El instructor visualizará los mensajes de correo electrónico activados automáticamente por las parametrizaciones del control de disponibilidad.

274

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AC040

Lección: Contabilizaciones reales en Controlling de gastos generales

Solución 11: Contabilizaciones en Controlling de gastos generales Tarea 1: Introduzca una contabilización en la Gestión financiera. 1.

Cree una contabilización en cuentas de mayor con fecha de hoy para el consumo de materiales auxiliares y para consumo para la sociedad alemana (1000) en moneda EUR. Introduzca el importe de cargo de 500 para la cuenta de mayor 403000 (indicador de IVA soportado V0) y asigne la contabilización al centro de coste auxiliar, SERV-##. Especifique que el abono de contrapartida debe realizarse en la cuenta de mayor 113100. Contabilice el documento. a)

Seleccionar Contabilidad → Gestión financiera→ Libro mayor → Contabilización→ Introducir documento de cuenta mayor.

b)

Introduzca los datos siguientes:

c)

Campo

Valor o acción

Fecha del documento

hoy

Sociedad

1000 (si lo pide el sistema)

Moneda

EUR

Cuenta de mayor

403000 en la primera línea

Signo +/-

Cargo

Ind.impuestos

V0

Importe moneda documento

500

CeCo

SERV-## en la primera línea

Cuenta de mayor

113100 en la segunda línea

Signo +/-

Abono

Importe moneda documento

500

Seleccione Intro. Seleccione Contabilizar.

Continúa en la página siguiente

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275

Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

2.

AC040

Ejecutar los Centros de coste: Desviación real/plan Informe para el período actual y versión plan 0. Procese el informe para el centro de coste auxiliar (SERV-##) para comprobar si es correcta la contabilización efectuada para la clase de coste 403000. a)

Seleccionar Contabilidad→ Controlling → Contabilidad de centros de coste → Sistema de información → Informes para la contabilidad de centros de coste → Comparaciones planificadas/reales → Centros de coste: Desviación real/planificada.

b)

Introduzca los datos siguientes:

c)

Campo

Valor o acción

Sociedad CO

1000

Ejercicio

ejercicio actual

De período

período actual

A período

período actual

Versión plan

0

O valor(es)

SERV-##

Seleccione Ejecutar.

Continúa en la página siguiente

276

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AC040

Lección: Contabilizaciones reales en Controlling de gastos generales

3.

Realice un traspaso por un importe de 200 de los costes de los materiales auxiliares y para consumo desde el centro de coste auxiliar, SERV-##, a su centro de coste de fabricación, PROD-## con referencia al documento de Gestión financiera. La clase del coste es 403000. Contabilice el documento. a)

Seleccionar Contabilidad financiera → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Contabilizaciones reales→ Traspasar partidas individuales → Registrar.

b)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Número de documento

El número de su documento de Gestión financiera recibido por la contabilización de la parte superior

Sociedad

1000

Ejercicio

Año en curso

c)

Seleccione Ejecutar.

d)

Indique los datos siguientes:

e)

Campo

Valor o acción

Valor de la moneda de transacción

200

Imputación 1

Sustituya SERV-## por PROD-##

Seleccione Contabilizar.

Continúa en la página siguiente

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277

Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

4.

AC040

Ejecutar los Centros de coste: Desviación real/plan Informe para el período actual y versión plan 0. Ejecute el informe para el centro de coste auxiliar SERV-## y para el centro de coste de fabricación PROD-##. Asegúrese de que en el centro de coste auxiliar se abonó el importe 200 y que en el centro de coste de fabricación se cargó el mismo importe. a)

Seleccionar Contabilidad→ Controlling → Contabilidad de centros de coste → Sistema de información → Informes para la contabilidad de centros de coste → Comparaciones planificadas/reales → Centros de coste: Desviación real/planificada.

b)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Sociedad CO

1000

Ejercicio

ejercicio actual

De período

período actual

A período

período actual

Versión plan

0

O valor(es)

SERV-##

c)

Seleccione Ejecutar.

d)

Vuelva a ejecutar el informe para el centro de coste PROD-##.

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278

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AC040

Lección: Contabilizaciones reales en Controlling de gastos generales

Tarea 2: Procese una facturación de actividad en función de la siguiente información y vea cómo afecta a su centro de coste auxiliar. Nota: El centro de coste auxiliar emplea 50 horas en la inspección de los activos fijos del centro de coste de fabricación. Los daños detectados en algunos activos se han reparado con 90 horas de actividad de reparación. Se envía un aviso de actividad (en papel) al departamento de contabilidad interna. 1.

Cree una facturación directa de actividad para imputar 50 horas de la clase de actividad CHK-## y 90 horas de la clase de actividad REP-## desde el centro de coste SERV-## al centro de coste PROD-##. Utilice las variantes de entrada centro de coste y entrada en lista. Contabilice el documento. a)

Seleccione Contabilidad financiera → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Contabilizaciones reales→ Imputación de actividad → Registrar.

b)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Fecha del documento

hoy

Versión

0

Variante de entrada

centro de coste

c)

Seleccione Entrada en lista.

d)

Introduzca los datos siguientes en la primera y segunda línea:

e)

Columna

Línea 1

Línea 2

Centro de coste emisor

SERV-##

SERV-##

Clase actividad emisora

CHK-##

REP-##

Centro de coste receptor

PROD-##

PROD-##

Cantidad total

50

90

Seleccione Contabilizar.

Continúa en la página siguiente

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279

Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

2.

AC040

Ejecutar los Centros de coste: Desviación real/plan Informe para el período actual y versión plan 0. Ejecute el informe para el centro de coste auxiliar, SERV-##. Verifique los flujos de cantidad y de costes del centro de coste auxiliar al centro de coste de fabricación. Nota: Si se desplaza hasta el final del informe, podrá ver las cantidades de la facturación de clase de actividad. a)

Seleccionar Contabilidad→ Controlling → Contabilidad de centros de coste → Sistema de información → Informes para la contabilidad de centros de coste → Comparaciones planificadas/reales → Centros de coste: Desviación real/planificada.

b)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Sociedad CO

1000

Ejercicio

ejercicio actual

De período

período actual

A período

período actual

Versión plan

0

O valor(es)

SERV-##

c)

Seleccione Ejecutar.

d)

Desplácese hasta el final del informe para ver las cantidades de la facturación de clase de actividad.

Tarea 3: Cree una entrada utilizando la hoja de horario multiaplicaciones y transfiera la información a Contabilidad interna. Revise los resultados del centro de coste auxiliar. 1.

Utilice la hoja de horario de trabajo multiaplicaciones con el perfil de entrada CO2 para registrar la actividad de reparación REP-##, que el empleado con el número de personal 10## realizó para el centro de coste de fabricación PROD-##. Nota: Si aparece un mensaje para informarle de que debe asignar un centro, omita este paso seleccionando Continuar. Utilice la fecha de hoy como fecha clave. El centro de coste emisor es SERV-## y el empleado ha realizado hoy 8 horas de reparación. Continúa en la página siguiente

280

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AC040

Lección: Contabilizaciones reales en Controlling de gastos generales

Pase a la vista de liberación, seleccione la fila que ha introducido y presione el pulsador Liberar. Grabe el registro de tiempos.

2.

a)

Seleccionar Contabilidad → Controlling → Contabilidad del centro de coste → Contabilizaciones reales→ Hoja de horas → CATS clásico → Registrar horas de trabajo.

b)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Perfil de entrada

CO2

Número de personal

10##

c)

Seleccione Introduzca horarios. Si aparece un mensaje para informarle de que debe asignar un centro, omita este paso seleccionando Continuar.

d)

Introduzca los datos siguientes: Campo o columna

Valor o acción

Centro de coste emisor

SERV-##

Clase actividad

REP-##

Centro de coste receptor

PROD-##

e)

En la columna que contiene la fecha actual, introduzca 8. Seleccione Vta.liberac. (parte inferior de la pantalla).

f)

Seleccione la línea de su entrada y seleccione Liberar (en la barra de funciones de la parte superior de la pantalla). Seleccione Grabar. Vuelva al menú principal.

Actualice inmediatamente los datos de la hoja de horario de trabajo. Nota: Lo puede efectuar, dado que la actividad que ha introducido no requiere la aprobación según las parametrizaciones en el perfil de entrada.

Continúa en la página siguiente

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

Para su fecha de entrada, transfiera los datos de la hoja de horario de trabajo según corresponda únicamente a Contabilidad interna. Utilice 10##, el número de personal del empleado, para la selección. Anote el número del documento de Contabilidad interna. a)

Seleccionar Contabilidad→ Controlling → Contabilidad del centro de coste → Contabilizaciones reales → Hoja de horas → Transferencia → Contabilidad.

b)

Introduzca los datos siguientes:

c)

Campo

Valor o acción

Número de personal

10##

Fecha

hoy

Fe.cont.

hoy

Seleccione Ejecutar. El sistema visualiza un log con un mensaje que informa de que se ha contabilizado un documento.

3.

Ejecutar los Centros de coste: Desviación real/plan Informe para el período actual y versión plan 0. Ejecute el informe para el centro de coste auxiliar, SERV-##.

Continúa en la página siguiente

282

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24-08-2007

AC040

Lección: Contabilizaciones reales en Controlling de gastos generales

Abrir los Centros de coste: Partidas individuales reales informe para la imputación de la clase de coste 615000 y desglosar el documento fuente. a)

Seleccionar Contabilidad→ Controlling → Contabilidad de centros de coste → Sistema de información → Informes para la contabilidad de centros de coste → Comparaciones planificadas/reales → Centros de coste: Desviación real/planificada.

b)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Sociedad CO

1000

Ejercicio

ejercicio actual

De período

período actual

A período

período actual

Versión plan

0

O valor(es)

SERV-##

c)

Seleccione Ejecutar.

d)

Haga doble clic en la línea del informe para la clase de coste 615000. Haga doble clic en Centros de coste: Informe de partidas individuales reales. Haga doble clic en la partida individual con una cantidad de 8.

Tarea 4: Contabilice las entradas en el presupuesto. 1.

Introduzca un presupuesto inicial para el ejercicio en curso y para la orden de feria (para saber el número de la orden, consulte la hoja de datos). Especifique un presupuesto de 10000. a)

Seleccione Contabilidad → Controlling → Órdenes CO → Presupuestación → Presupuesto original→ Modificar.

b)

En el campo Orden, escriba el número de orden correspondiente a la feria. Seleccione Intro.

c)

Introduzca 10000 para el presupuesto de orden para el ejercicio actual y el valor total. Seleccione Grabar.

Continúa en la página siguiente

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283

Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

2.

AC040

Asegúrese de que la orden de feria está liberada. Nota: Antes de poder contabilizar costes reales en su orden de feria, debe asegurarse de que la orden está liberada. a)

Seleccionar Contabilidad → Controlling → Órdenes CO → Datos maestros → Funciones especiales → Pedido → Modificar.

b)

Introduzca el número de orden y seleccione Datos maestros.

c)

Pase a la etiqueta Datos control. Si la orden no se ha liberado, seleccione Liberar (en la parte derecha del campo Status de sistema). El status se modifica y ahora es LIBRE o liberado.

d) 3.

Grabe la orden.

Introduzca una contabilización en cuentas de mayor, con fecha de hoy, y en la moneda EUR para la adquisición de materias primas para la sociedad 1000. Introduzca un cargo de 9800 para la cuenta de mayor 400000 (indicador de IVA soportado V0) y asigne la contabilización a la orden de la feria.

Continúa en la página siguiente

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AC040

Lección: Contabilizaciones reales en Controlling de gastos generales

Especifique que el abono de contrapartida debe realizarse en la cuenta de mayor 113100. Contabilice el documento y anote el mensaje de advertencia relativo al presupuesto. a)

Seleccionar Contabilidad → Gestión financiera→ Libro mayor → Contabilización→ Introducir documento de cuenta mayor.

b)

Introduzca los datos siguientes:

c)

Campo

Valor o acción

Fecha del documento

hoy

Sociedad

1000 (si lo pide el sistema)

Moneda

EUR

Cuenta de mayor

400000 en la primera línea

Signo +/-

Cargo

Importe moneda documento

9800

Ind.impuestos

V0

Orden

su orden de feria

Cuenta de mayor

113100

Signo +/-

Abono

Importe moneda documento

9800

Seleccione Intro. Seleccione Contabilizar. Tenga en cuenta la advertencia del presupuesto. Seleccione Intro para cancelar el mensaje de advertencia.

d)

Permanezca en la pantalla Contabilización en cuenta de mayor para el siguiente paso del ejercicio. La advertencia indica que el presupuesto para la orden está casi agotado.

4.

Introduzca otra contabilización en cuentas de mayor, con fecha de hoy, y en la moneda EUR para la adquisición de materias primas para la sociedad 1000. Introduzca un cargo de 1000 para la cuenta de mayor 400000 y asigne la contabilización a la orden de feria. Especifique que el abono de contrapartida debe realizarse en la cuenta de mayor 113100. Contabilice el documento y anote el mensaje de advertencia relativo al presupuesto.

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285

Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

Contabilice otros 1000 EUR en la orden. ¿Cómo reacciona el sistema? a)

Seleccionar Contabilidad → Gestión financiera→ Libro mayor → Contabilización→ Introducir documento de cuenta mayor.

b)

Introduzca los datos siguientes:

c)

Campo

Valor o acción

Fecha del documento

hoy

Cuenta de mayor

400000 en la primera línea

Signo +/-

Cargo

Importe moneda documento

1000

Ind.impuestos

V0

Orden

su orden de feria

Cuenta de mayor

113100

Signo +/-

Abono

Importe moneda documento

1000

Seleccione Intro. Seleccione Contabilizar. Tenga en cuenta la advertencia del presupuesto. Seleccione Intro para cancelar el mensaje de advertencia. El mensaje de advertencia indica que se ha excedido el presupuesto de la orden para el ejercicio en curso. Si intenta contabilizar otro importe de 1000, el sistema mostrará un mensaje de error.

5.

Revise los mensajes de correo electrónico. Nota: Sólo recibe mensajes si se ha introducido a usted mismo como el responsable de presupuesto en el Customizing. El instructor visualizará los mensajes de correo electrónico activados automáticamente por las parametrizaciones del control de disponibilidad.

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a)

Para visualizar los mensajes de correo electrónico, seleccione Oficina → Puesto de trabajo → Entrada.

b)

Seleccione Documentos no leídos.

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AC040

Lección: Contabilizaciones reales en Controlling de gastos generales

Resumen de la lección Ahora podrá: • Contabilizar documentos de traspaso de Contabilidad interna • Explicar el objetivo de una facturación directa de actividad • Contabilizar una facturación directa de actividad • Explicar el objetivo de la introducción de hojas del horario de trabajo • Describir los pasos del tratamiento de las hojas de horario de trabajo • Confeccionar un presupuesto para una orden CO • Contabilizar documentos en una orden CO para comprobar los efectos del control de disponibilidad • Describir cómo se utiliza Execution Services para contabilizar documentos

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

Lección: 260

AC040

Contabilizaciones para fabricación contra stock Duración de la lección: 120 Minutos

Resumen de la lección En esta lección se describen las contabilizaciones habituales con un ejemplo de fabricación contra stock basada en el tamaño de lote. Se mostrará cómo crear una orden de fabricación para fabricar una bomba para stock y cómo contabilizar operaciones en la orden.

Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • • •

Crear una orden de fabricación Contabilizar los documentos necesarios para la introducción del consumo de material y actividades Contabilizar los documentos necesarios para introducir el resto de costes de fabricación

Explain how to create a production order. Post activities, material consumption, and other costs to it. Based on the integrated planning in unit 6 you can derive the production order from the SOP plan to show integration aspects. However, the demo will work if you just create the production order manually as described in the exercises. Prerequisites: If not already done in lesson “Integrated Planning Cycle: ” Please check, if the planning strategy for the materials R-F1xx is maintained right. You can do this in the customizing via: SPRO → SAP Reference IMG → Controlling → Product Cost Controlling → Cost Object Controlling → Product Cost by sales order → Control of Sales-Order-related Production/ Product Cost by Sales Order → Selection of Requirement Type through MRP Group → Check Strategy Groups Enter the Detail Screen for strategy group PP and, if necessary, change the main strategy to 10. Ensure, that you have enough warehouse stock for your consumption materials. Please refer to the exercise at the end of this lesson and do a goods receipt with reference to the BOM of R-F100.

Ejemplo empresarial Dado que su empresa fabrica materiales o productos para stock, debe aprender a introducir y gestionar costes de fabricación. Si desea conocer las diferentes maneras de analizar los costes: por tamaño del lote, por período o por pedido de cliente.

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AC040

Lección: Contabilizaciones para fabricación contra stock

Análisis de costes de fabricación Las órdenes de fabricación se utilizan para introducir los costes de fabricación para materiales o productos. Puede analizar los costes de fabricación de tres formas: • • •

Por tamaño de lote mediante el Controlling de producto por orden Por período mediante el Controlling de producto por período Por pedido de cliente mediante el Controlling de producto por pedido de cliente

Gráfico 107: Controlling de costes del producto

El Controlling del producto por orden hace referencia a la fabricación por lotes de bienes y servicios, lo que significa que la vista se centra siempre en una cantidad fija (tamaño de lote). No obstante, también se pueden visualizar los costes en la gestión de informes para un período en concreto.

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

Gráfico 108: Controlling del producto por órdenes

Un ejemplo de esta fabricación es la fabricación por pedido con una orden de fabricación para una cantidad específica, cantidad que se fabrica y posteriormente se entrega al almacén. Los pedidos de cliente también son órdenes de tamaño de lote puesto que se crean para cantidades determinadas. Para cada orden de fabricación, puede hacer lo siguiente: • • •

Calcular costes plan y reales Trasladar los costes reales a otros objetos del sistema SAP Analizar costes plan y reales

El Controlling del producto por órdenes permite: •

•

•

Determinar los costes que todavía no se han liquidado en las órdenes de fabricación y trasladar el trabajo en curso del período de cada orden a la Gestión financiera y la Cuenta de resultados. Determinar las desviaciones de producción que se han producido para cada orden y trasladar los valores en forma de costes para el período a la Cuenta de resultados. Determinar los costes de rechazo y trasladarlos periódicamente a la Cuenta de resultados

A diferencia del Controlling del producto por órdenes, donde los costes se analizan por lotes, el Controlling periódico del producto permite analizar los costes por período. Los costes se obtienen y analizan a lo largo de un período de tiempo específico mediante un colector de costes del producto. Dicho colector de costes del producto permite obtener los costes del producto sea cual sea la clase

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24-08-2007

AC040

Lección: Contabilizaciones para fabricación contra stock

de fabricación. Los costes de fabricación pueden obtenerse a partir del mismo colector de costes del producto para cada período, independientemente del entorno de la clase de fabricación (fabricación contra stock o fabricación en masa). Controlling de producto por período hace referencia a la fabricación de mercancías y servicios basada en el tiempo. La vista siempre está fijada en una cantidad fija de tiempo (período).

Gráfico 109: Controlling del producto por período

Un ejemplo de la fabricación orientada al tiempo es la fabricación periódica mediante un colector de costes del producto (la fabricación en masa, por ejemplo), que no permite introducir ninguna cantidad de fabricación. Una orden CO o un proyecto también pueden ser periódicos porque no suelen hacer referencia a ninguna cantidad fija de bienes ni servicios.

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

Debe tener en cuenta lo siguiente para la fabricación en masa: •

•

Planificación de necesidades de material (MRP) genera normalmente las necesidades planificadas para la fabricación en masa de forma automática, aunque se puedan crear también de forma manual. La planificación y el control de la producción utilizan las órdenes previsionales para la planificación de la capacidad. A diferencia de la fabricación contra stock, las órdenes previsionales no se convierten y la fabricación se efectúa mediante dichas órdenes, que adoptan todas las funciones logísticas necesarias. Un objeto de coste está abierto para registrar contabilizaciones de costes; sin embargo, no contiene ningún tamaño de lote. El objeto de coste es válido para un período de tiempo fijo (que establece el usuario) y se cierra periódicamente para efectuar el controlling de costes. Es posible utilizar el mismo objeto de coste en el siguiente período y, en determinadas ocasiones, durante el ciclo de vida completo del producto.

Controlling de producto por pedido de cliente hace referencia a la fabricación de bienes y servicios para satisfacer una necesidad específica de un cliente de la que se tiene conocimiento durante la fabricación. Los pedidos de cliente siempre hacen referencia a una cantidad concreta. Sin embargo, puede elegir si desea que el pedido sea también un objeto de coste (fabricación contra pedido de cliente con controlling de pedidos de cliente) o si desea que se limite a trasladar la necesidad a la Logística y que no es relevante para el Controlling (fabricación contra pedido de cliente sin controlling de pedidos de cliente).

Gráfico 110: Controlling por pedido de cliente

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AC040

Lección: Contabilizaciones para fabricación contra stock

A continuación encontrará algunos ejemplos de fabricación contra pedido de cliente con controlling de pedidos de cliente: • •

Fabricación de un producto cuyos costes e ingresos deben analizarse en el pedido de cliente. Suministro de un servicio cuyos costes se abonan en un pedido de cliente y cuyos ingresos se contabilizan mediante un documento de facturación o un recurso relacionado con éste último.

El Controlling por pedido de cliente resulta especialmente adecuado para entornos contra pedido. Un pedido de cliente puede combinarse con un proyecto a fin de dar respuesta a situaciones de fabricación contra pedido especialmente complejas (producción de un proyecto de cliente). El Controlling por pedido de cliente permite: • • • • •

Calcular y analizar costes e ingresos plan y reales por posición del pedido de cliente. Calcular el valor del stock de productos elaborados y semielaborados Transferir datos a la Gestión financiera Transferir datos a la Cuenta de resultados (CO-PA) Transferir datos a la Contabilidad de centros de beneficio (EC-PCA)

Supervisión de costes de fabricación En Contabilidad de costes del producto a nivel de pedidos, las órdenes de fabricación son los objetos de coste. Los costes cargados a los pedidos suelen analizarse y liquidarse en lotes. Esto significa que se pueden evaluar únicamente las desviaciones después de que toda cantidad de fabricación se haya entregado al inventario.

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

Gráfico 111: Controlling a nivel de pedidos

La Contabilidad de costes del producto para pedidos permite: • • • •

Calcular y analizar los costes plan, teóricos y reales de las órdenes de fabricación y órdenes de proceso Calcular el trabajo en curso (WIP) mediante los costes reales Calcular y analizar desviaciones Transferir datos a la Gestión financiera, a la Cuenta de resultados (CO-PA), a la Contabilidad de centros de beneficio (EC-PCA) y al Cálculo del coste real/Ledger de materiales (CO-PC-ACT)

Cuando se crea una orden de fabricación, el precálculo del coste puede realizarse automáticamente a fin de calcular los costes plan del pedido. Los costes reales se producen con el consumo de las materias primas del almacén o de las clases de actividad de los centros de coste. Si lo desea, puede contabilizar los costes primarios directamente en la orden de fabricación. También puede cargar la orden con los gastos generales que se hayan registrado. La contabilización de los costes de proceso puede efectuarse mediante un modelo para la imputación de los volúmenes de proceso. Dado que las diferentes clases de costes reales se contabilizan en la orden de fabricación de forma simultánea al consumo de materiales o servicios, tiene la opción de visualizar y analizar los costes de la orden de fabricación en cualquier momento. Cuando se efectúa la entrega de los productos elaborados al almacén, se carga el valor de stock del almacén y se abona la orden.

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AC040

Lección: Contabilizaciones para fabricación contra stock

Gráfico 112: Controlling de los productos

Para supervisar los costes de los productos es necesario crear un colector de costes del producto para cada producto. Un colector de costes del producto es un objeto de coste en el componente Controlling periódico del producto que reúne los costes reales que se producen en cada período para la fabricación de un material. Cuando se utiliza un colector de costes del producto, el producto pasa a ser el objeto de coste principal. Los colectores de coste del producto pueden utilizarse para cualquier clase de fabricación. Esto significa que los costes reales pueden imputarse a los colectores de coste del producto de la fabricación contra stock, la fabricación por procesos o la fabricación repetitiva. Los costes reales pueden imputarse a y de los colectores de coste del producto tal como se describe a continuación: • •

Directamente mediante contabilizaciones en cuentas de mayor en Gestión financiera. Mediante operaciones en Logística (p. ej., salidas de mercancías o confirmaciones) para órdenes de producción (órdenes de fabricación u órdenes de proceso) Ejemplo: Las salidas de mercancías para una orden de fabricación o las confirmaciones de puntos de notificación en la fabricación repetitiva cargan los costes reales en el colector de costes del producto. Las entradas de mercancías desde la fabricación se abonan al colector de costes del producto.

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

Es posible visualizar los costes reales del colector de costes del producto en el sistema de información en cualquier momento. Durante el proceso de cierre del período, puede: • • • • • •

Imputar costes de proceso a los colectores de coste del producto mediante modelos Revaluar las actividades con tarifas reales Determinar los gastos generales para los colectores de coste del producto Calcular el valor de los productos no terminados (trabajo en curso) para el período mediante los costes teóricos Calcular las desviaciones para el período Imputar el trabajo en curso y las desviaciones a otros componentes de aplicación

Actividades típicas de la Contabilidad de objetos de coste Aunque los procesos de prestación de actividades difieren de una empresa a otra o entre distintos ramos en relación con la logística, todos son similares para los fines de controlling. Independientemente del proceso de prestación de actividad (producto o servicio, por ejemplo), el precálculo del coste, el cálculo del coste actual y el postcálculo del coste siempre forman parte del proceso. Por lo tanto, la Contabilidad de costes del producto se puede considerar como un tipo de caja de herramientas que contiene numerosos objetos de coste y funciones. El usuario selecciona el objeto de coste y las funciones más apropiados de acuerdo con sus objetivos de contabilidad de costes y los datos (estructuras cuantitativas) que puede obtener. El resultado es la contabilidad de objetos de coste para la prestación de actividades analizada. Se puede seleccionar un objeto de coste diferente para otro proceso de prestación de actividades (grupo de productos o servicio, por ejemplo), en este caso el escenario es diferente.

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Lección: Contabilizaciones para fabricación contra stock

Gráfico 113: Actividades típicas de la Contabilidad de objetos de coste

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

Independientemente del escenario que desee tener, los pasos básicos son siempre los mismos: 1.

Seleccione los objetos de coste más apropiados en relación con las funciones o la integración. Nota: Muchos de los objetos de coste se pueden utilizar en combinación, por ejemplo, orden de fabricación con pedido de cliente, proyecto de cliente con redes asignadas y órdenes de fabricación.

2.

Calcule los costes y grabe estos costes como valores plan en el objeto de coste. Nota: Si el objeto de coste tiene el status creado (CRTD), debe liberarse antes de poder realizar contabilizaciones reales en el objeto de coste.

3.

Puede tomar los materiales necesarios (posiblemente con referencia a una factura de material) del almacén. Nota: La secuencia de las contabilizaciones reales no está predefinida; en su lugar, se deriva de las operaciones empresariales.

4.

5.

6. 7. 8.

9.

La actividad externa adquirida o las mercancías aprovisionadas externamente pueden provocar entradas de mercancías y recepciones de facturas que se asignan al objeto de coste. La prestación de actividad consume actividades internas de los centros de coste. Esta prestación de actividad se puede contabilizar manualmente con la hoja del horario de trabajo o notificaciones. Se pueden imputar tasas del recargo y procesos como operaciones periódicas. Si se completan los productos, se pueden entregar al almacén. Esto abona el objeto de coste según corresponde. Al final del período, se puede determinar el trabajo en curso, calcular la periodificación en el objeto de coste y/o calcular la desviación (postcálculo del coste) dependiendo del tipo de objeto de coste. Al final del período, se puede liquidar el objeto de coste.

Estos pasos básicos siempre se realizan de forma similar para cada objeto de coste y se pueden considerar como el proceso central.

Uso de órdenes de fabricación Para la fabricación de materiales o productos, se utilizan las órdenes de fabricación para introducir costes de fabricación. Según el proceso de fabricación pueden utilizarse distintas clases de órdenes de fabricación.

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Lección: Contabilizaciones para fabricación contra stock

La fabricación contra stock se utiliza como proceso de fabricación. Teniendo en cuenta que desea obtener la estructura cuantitativa a partir de las listas de material (LMat) y hojas de ruta, deberá utilizar las órdenes de fabricación de Fabricación como objetos de coste.

Gráfico 114: Proceso: Fabricación contra pedido

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

La ilustración muestra el proceso característico de la fabricación contra stock. A continuación se describen unas etapas: •

•

•

•

•

300

Solicitud de orden: La solicitud de orden puede provenir de la Planificación global de producción/ventas (SOP) o se puede basar en una solicitud externa. Es posible trasladar los datos SOP al plan de producción. El proceso de planificación puede generar una orden plan, que puede convertirse en una orden de fabricación. Verificar disponibilidad: Durante la ejecución de la planificación, el sistema también comprueba la disponibilidad de las materias primas y los productos semielaborados necesarios. Si no se dispone de materiales suficientes, el sistema puede crear también órdenes plan adicionales, que pueden convertirse después en órdenes de fabricación, solicitudes de pedido o pedidos. Crear orden: Cuando se crea la orden, se genera un cálculo del coste preliminar (aunque no siempre, como en el caso de la fabricación repetitiva) para calcular los costes plan de la orden. Los costes plan pueden actualizarse durante la modificación de la orden. Liberar la orden, toma de material, confirmación e impresión de la orden: Los costes reales pueden asignarse a la orden después de liberarla. Los costes reales se producen cuando el material se retira para la orden y cuando se generan confirmaciones para documentar el consumo de clases de actividad. Si lo desea, puede contabilizar los costes primarios directamente en la orden de fabricación. Cuando la orden se ha liberado, se imprimen los documentos de trabajo para la planta. Entrega en stock: Una vez terminado el proceso de fabricación, se entrega en stock el trabajo en curso. También es posible efectuar entregas parciales en cualquier momento de la etapa de fabricación.

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Lección: Contabilizaciones para fabricación contra stock

Gráfico 115: Entrega a stock

Después de la entrega final, todos los costes que permanecen en el pedido se imputan al stock o a una cuenta de diferencias de precio. A continuación, se abona completamente la orden. Si el indicador de control de precio del registro maestro de materiales se establece en S para precio estándar, la diferencia entre los costes reales y las contabilizaciones en el Haber para procesos de listas de stock se cargan en una cuenta de diferencia de precio. Con ello se vuelve a calcular el precio medio variable, que se actualiza con fines estadísticos. Si el indicador de control de precio del registro maestro de materiales se establece en V para precio medio variable, la diferencia entre los costes reales y las contabilizaciones en el Haber para procesos de listas de stock se cargan en la cuenta de existencias. Con ello se vuelve a calcular el valor total del stock en almacén y el precio medio variable. Si, en el momento de la liquidación, el stock en almacén es inferior a la cantidad de pedido porque entretanto se ha producido una salida de mercancías, sucederá lo siguiente: • •

Los costes de la cantidad restante en almacén se contabilizan en la cuenta de existencias. Los costes restantes se contabilizan automáticamente en una cuenta de diferencias de precio.

Si el ledger de materiales está activo, la entrega se contabiliza también en éste y puede utilizarse para calcular un precio de material real al cierre del período.

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

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Accesos vía menús para fabricación contra stock Acción

Acceso vía menús

Analice una orden de fabricación Contabilidad → Controlling → Controlling de coste de producto → Controlling de objeto de coste → Coste de producto por orden → Sistema de información → Informes para coste del producto por orden → Informes detallados → Para órdenes Notifique la finalización de una actividad

Logística → Producción → Control de planta → Confirmación → Registrar → Para operación → Hoja de salario

Cree una orden de fabricación

Logística → Producción → Control de planta → Orden → Crear → Con Material

Introduzca una contabilización en cuenta de mayor

Contabilidad → Gestión financiera → Libro mayor → Entrada de documento → Introducir documento de cuenta mayor

Contabilice una salida de mercancías

Logística→ Gestión de materiales → Gestión de stock→ Movimiento de mercancías → Salida de mercancías

Contabilice una entrada de mercancías

Logística → Gestión de materiales → Gestión de stock→ Movimiento de mercancías → Salida de mercancías → Otros

Revise los costes reales contabilizados

Contabilidad → Controlling → Controlling de coste de producto → Controlling de objeto de coste → Coste de producto por orden → Sistema de información → Informes para coste del producto por orden → Informes detallados → Para órdenes

Demostración: Creating and Using a Production Order Objetivo Show the postings to a production order. Before doing this demo, you must first add stock to inventory for materials R-F100, R-F200, R-F300 and R-F400. (See steps 1 to 5).

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario:

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Lección: Contabilizaciones para fabricación contra stock

Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema: 1. Choose Logistics → Materials Management → Inventory Management → goods movement → goods receipt → other. 2.

Enter the following data: Field

Value or Action

Movement type

561

Plant

1000

Storage location

0001

Choose Enter. 3.

In the item overview, choose Other goods receipt → create with reference → to BOM.

4.

Enter the following data: Field

Value or Action

Material

R-F100

Quantity

300

Choose Enter and Save. 5.

Repeat this for the other materials.

6.

Create a standard production order for 100 pieces of material R-F100. Choose Logistics → Production → Shop Floor Control → Order → Create → With Material.

7.

Enter the following data: Field

Value or Action

Material

R-F100

Plant

1000

Order type

PP01

Total quantity

100

Scheduling type

today’s date

Choose Enter. 8.

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Show the assignment to a profit center in the Assignment tab.

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

9.

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Explain the most important fields in the Control data tab, especially focus on the meaning of the costing variant as you did for the standard cost estimate (same tool, but the costing type now defines when to do the cost estimate for a production order and which data is to be updated by the result of the cost estimate).

10. Show the component and operation overview. Explain that BOM and routing were copied into the production order. Now change data in the order without changing the data in BOM and routing. Nota: Changes in BOM and routing will have no effect on the existing production order. 11. Show the settlement rule for the order and point out that the settlement rule to material was created automatically by the system. 12. Choose Header → Settlement Rule. Nota: You can skip the next step is optional because the plan costs will be calculated anyway when you save the order (refer to the Control data tab). 13. Optional: Calculate the plan costs for the production order. Choose Functions → Cost and look them up via Goto → Costs → Analysis. 14. Release the order by clicking the release icon (flag). Save your order.

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Lección: Contabilizaciones para fabricación contra stock

Ejercicio 12: Contabilizaciones en entorno contra stock Duración del ejercicio: 30 Minutos

Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Crear una orden de fabricación y analizar el precálculo del coste. • Realizar las contabilizaciones habituales en una orden de fabricación.

Ejemplo empresarial La empresa fabrica un determinado material. El proceso logístico engloba la fabricación contra stock en el que se utilizan listas de materiales, hojas de ruta y órdenes de fabricación. Dado que su empresa desea basar la fabricación en tamaños de lote, decide utilizar el Controlling de producto por orden en Contabilidad interna de SAP.

Tarea 1: Asegúrese de que dispone de suficiente stock en almacén para sus materiales de consumo. Nota: Utilizará varios materiales del almacén para fabricar el producto. Normalmente, decide cuándo comprar dichos materiales entre la fabricación propia o el aprovisionamiento externo. Para reducir la operación de aprovisionamiento, utilice la clase de movimiento 561 para contabilizar una entrada de mercancías sin referencia a un pedido. 1.

Cree una entrada de mercancías en Gestión de stocks. Introduzca la clase de movimiento 561, el centro 1000 y el almacén 0001. En la pantalla siguiente, introduzca los materiales R-B1##, R-B2##, R-B3##, y R-B4##. Introduzca una entrada de 300 unidades para cada material. Consejo: Para limitar el trabajo que debe realizar, seleccione en la lista de la pantalla Otras entradas de mercancías → Crear con referencia → A la lista de materiales y registre el material R-F1## y la cantidad 300. Contabilice la entrada de mercancías. Continúa en la página siguiente

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

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Tarea 2: Crear una orden de fabricación Asegúrese de que los datos aparecen automáticamente como datos de propuesta en la orden. 1.

Desde el menú de logística para el control de la producción, cree una orden de fabricación para el material R-F1## en el centro 1000. La clase de orden de fabricación es PP01. El tamaño de lote de fabricación es de 100 unidades. Utilice el último día laborable de este mes como fecha de fin. Nota: También puede utilizar la Fecha actual como clase de programación.

2.

Asegúrese de que los componentes se han copiado de la lista de materiales a la orden de fabricación. Asegúrese de que las operaciones se han copiado de la hoja de ruta. Consejo: Pase al resumen de componentes para verificar los componentes. Pase al resumen de operaciones para verificar las operaciones.

3.

Desde la cabecera de la orden de fabricación, revise la información de control. ¿Cuáles son los campos relevantes para el cálculo del coste?

4.

Verifique la norma de liquidación. ¿Qué se ha definido como receptor?

5.

Libere la orden de fabricación y, acto seguido, grábela. Anote el número de orden de fabricación en la hoja de datos. Para liberar la orden, seleccione Liberar orden. Para grabar la orden, seleccione Grabar.

Tarea 3: Analice una orden de fabricación. 1.

Desde el sistema de información del Controlling de producto por orden, visualice el informe detallado de órdenes. Analice la orden de fabricación (creada en la primera tarea, Crear una orden de fabricación) con el layout Desarrollo de costes (1SAP02). Modifique el layout mediante la inserción del campo Clase de coste después del campo Origen (texto). Grabe este layout como GR## y específico de usuario como su parametrización de propuesta futura. Nota: Introduzca la sociedad CO 1000 en la ventana de diálogo.

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Lección: Contabilizaciones para fabricación contra stock

Tarea 4: Contabilice la salida de mercancías. 1.

Desde la gestión de stocks, contabilice la salida de mercancías para los componentes de material reservados para la orden. Utilice la clase de movimiento 261, el centro 1000 y el almacén 0001. Haga referencia a la lista de reservas. Introduzca el número de la orden de fabricación creado en la primera tarea. Transfiera todos los materiales reservados y cambie la cantidad de la salida de mercancías para la segunda partida de 100 a 101 unidades. Contabilice la salida de mercancías. Nota: Seleccione Intro para eliminar los posibles mensajes de advertencia que se visualicen.

Tarea 5: Analice una orden de fabricación. 1.

Desde el sistema de información del Controlling del producto por órdenes, abra el informe detallado para las órdenes y analice su orden de fabricación de la tarea 1 con su layout GR##. Nota: Ahora el informe debe mostrar unos resultados diferentes.

Tarea 6: Notifique la finalización de una actividad. 1.

Pase al menú Control de fabricación. Notifique el progreso o la terminación parcial, basada en la hoja de salario, de la última operación (70) de la orden de fabricación.

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

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Notifique solamente 40 productos terminados sin rechazo, pero aumente los volúmenes de actividad propuestos (tiempos de ejecución) en aproximadamente un 10%. (Está modificando los volúmenes de actividad de forma intencionada para crear una desviación.) Nota: Después de cada operación, el control de planta puede notificar la finalización para registrar las cantidades producidas y el volumen de actividad real consumido por la operación. Puesto que es una operación hito, las operaciones anteriores se notifican automáticamente mediante los tiempos de ejecución planificados corregidos para la cantidad real notificada (notificación real = teórica). Si se introduce una notificación, el sistema puede ejecutar operaciones de movimiento de mercancías automáticas. La hoja de ruta para el material R-F1## se actualizó de manera que el sistema procesa automáticamente la entrada de mercancías correspondiente al producto terminado cuando se notifica la última operación. Estas transacciones de movimiento de mercancías crean una contabilización en el Haber en la orden de fabricación.

Tarea 7: Revise los costes reales contabilizados. 1.

Revise los costes reales contabilizados en la orden de fabricación debido a la notificación. Las operaciones de producción deben haber producido costes reales adicionales y debe haberse realizado una contabilización en el Haber para la cantidad suministrada de 40 unidades. Desde el menú, visualice el informe detallado con su layout GR##.

Tarea 8: Contabilice los costes primarios. 1.

Introduzca una contabilización en cuenta de mayor por la compra y el consumo inmediato de material para la sociedad 1000 en la moneda EUR. Introduzca un cargo 500 en la cuenta de mayor 410000 (indicador de

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Lección: Contabilizaciones para fabricación contra stock

impuestos V0) y asigne la contabilización a su orden de fabricación de la tarea 1. Especifique que el abono de contrapartida se realice en la cuenta de mayor 113100. Contabilice el documento. Nota: Se han producido costes adicionales para la orden de fabricación así como costes para las operaciones de producción y las operaciones de salida de mercancías normales. Los costes adicionales los ha producido un servicio externo no previsto, que ha sido necesario para completar el proceso de fabricación. Debe contabilizar los costes primarios directamente en la orden en Gestión financiera.

Tarea 9: Revise los costes reales contabilizados. 1.

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Verifique los costes reales contabilizados en la orden de fabricación por la contabilización de Gestión financiera. Desde el menú, visualice el informe detallado con su layout GR##.

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

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Solución 12: Contabilizaciones en entorno contra stock Tarea 1: Asegúrese de que dispone de suficiente stock en almacén para sus materiales de consumo. Nota: Utilizará varios materiales del almacén para fabricar el producto. Normalmente, decide cuándo comprar dichos materiales entre la fabricación propia o el aprovisionamiento externo. Para reducir la operación de aprovisionamiento, utilice la clase de movimiento 561 para contabilizar una entrada de mercancías sin referencia a un pedido. 1.

Cree una entrada de mercancías en Gestión de stocks. Introduzca la clase de movimiento 561, el centro 1000 y el almacén 0001. En la pantalla siguiente, introduzca los materiales R-B1##, R-B2##, R-B3##, y R-B4##. Introduzca una entrada de 300 unidades para cada material. Consejo: Para limitar el trabajo que debe realizar, seleccione en la lista de la pantalla Otras entradas de mercancías → Crear con referencia → A la lista de materiales y registre el material R-F1## y la cantidad 300.

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Lección: Contabilizaciones para fabricación contra stock

Contabilice la entrada de mercancías. a)

Seleccionar Logística → Gestión de materiales → Gestión de stock→ Movimiento de mercancías→ Entrada de mercancías→ Otros (NO MIGO).

b)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Clase de movimiento

561

Centro

1000

Almacén

0001

Seleccione Intro. c)

En la pantalla de entrada, seleccione Otras entradas de mercancías → Crear con referencia→ A ListMat. Introduzca el material R-F1## y la cantidad 300.

d)

Contabilice la entrada de mercancías.

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

Tarea 2: Crear una orden de fabricación Asegúrese de que los datos aparecen automáticamente como datos de propuesta en la orden. 1.

Desde el menú de logística para el control de la producción, cree una orden de fabricación para el material R-F1## en el centro 1000. La clase de orden de fabricación es PP01. El tamaño de lote de fabricación es de 100 unidades. Utilice el último día laborable de este mes como fecha de fin. Nota: También puede utilizar la Fecha actual como clase de programación.

2.

a)

Seleccione Logística → Producción → Control de planta→ Orden → Crear → Con Material.

b)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Material

R-F1##

Centro de producción

1000

Clase de orden

PP01

c)

Seleccione Intro.

d)

En el campo Cantidad total, introduzca 100 unidades. Introduzca el último día laborable de este mes como fecha de fin.

e)

Seleccione Intro.

Asegúrese de que los componentes se han copiado de la lista de materiales a la orden de fabricación. Asegúrese de que las operaciones se han copiado de la hoja de ruta. Consejo: Pase al resumen de componentes para verificar los componentes. Pase al resumen de operaciones para verificar las operaciones. a)

Seleccione Resumen de componentes.

b)

Seleccione Resumen de operaciones.

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Lección: Contabilizaciones para fabricación contra stock

3.

Desde la cabecera de la orden de fabricación, revise la información de control. ¿Cuáles son los campos relevantes para el cálculo del coste? a)

Seleccione Cabecera de orden. En la cabecera de la pantalla, pase a la etiqueta Datos control. Los campos relevante para el cálculo del coste se encuentran en el marco de grupo Cálculo del coste. Estos campos son Variante de cálculo de coste plan, Variante del cálculo de coste real, Esquema de cálculo del coste, Clave de recargo, Clave de periodificación y Clave de desviación.

4.

Verifique la norma de liquidación. ¿Qué se ha definido como receptor? a)

Seleccione Cabecera → Norma de liquidación. El material R-F1## se ha definido como receptor de liquidación.

b) 5.

Regrese a la pantalla anterior.

Libere la orden de fabricación y, acto seguido, grábela. Anote el número de orden de fabricación en la hoja de datos. Para liberar la orden, seleccione Liberar orden. Para grabar la orden, seleccione Grabar. a)

Seleccione Liberar orden y Grabar.

Tarea 3: Analice una orden de fabricación. 1.

Desde el sistema de información del Controlling de producto por orden, visualice el informe detallado de órdenes. Analice la orden de fabricación (creada en la primera tarea, Crear una orden de fabricación) con el layout Desarrollo de costes (1SAP02).

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

Modifique el layout mediante la inserción del campo Clase de coste después del campo Origen (texto). Grabe este layout como GR## y específico de usuario como su parametrización de propuesta futura. Nota: Introduzca la sociedad CO 1000 en la ventana de diálogo. a)

Seleccione Contabilidad → Controlling → Controlling de coste de producto→ Controlling de objeto de coste→ Controlling del producto por órdenes→ Sistema de información→ Informes para controlling del producto por órdenes→ Informes detallados → Para órdenes.

b)

Introduzca la sociedad CO 1000 en la ventana de diálogo.

c)

Introduzca el número de orden de fabricación de la primera tarea, seleccione Acumulado para el intervalo y luego ejecute el informe.

d)

Seleccione el layout Desarrollo de costes (1SAP02).

e)

Modifique el layout mediante la inserción del campo Clase de coste después del campo Origen (texto). Grabe este layout como GR## y específico de usuario como su parametrización de propuesta futura.

Tarea 4: Contabilice la salida de mercancías. 1.

Desde la gestión de stocks, contabilice la salida de mercancías para los componentes de material reservados para la orden. Utilice la clase de movimiento 261, el centro 1000 y el almacén 0001. Haga referencia a la lista de reservas. Introduzca el número de la orden de fabricación creado en

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Lección: Contabilizaciones para fabricación contra stock

la primera tarea. Transfiera todos los materiales reservados y cambie la cantidad de la salida de mercancías para la segunda partida de 100 a 101 unidades. Contabilice la salida de mercancías. Nota: Seleccione Intro para eliminar los posibles mensajes de advertencia que se visualicen. a)

Seleccionar Logística → Gestión de materiales → Gestión de stock → Movimiento de mercancías→ Salida de mercancías.

b)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Clase de movimiento

261

Centro

1000

Almacén

0001

c)

Seleccione Por reserva e introduzca el número de la orden de fabricación. (También puede introducir el número de reserva si ya lo ha consultado en la orden de fabricación.)

d)

Seleccione Continuar. Seleccione Marcar todo y adopte las partidas.

e)

Modifique la cantidad de la segunda partida de 100 a 101. Contabilice la salida de mercancías.

f)

Seleccione Intro para eliminar los posibles mensajes de advertencia que se visualicen.

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

Tarea 5: Analice una orden de fabricación. 1.

Desde el sistema de información del Controlling del producto por órdenes, abra el informe detallado para las órdenes y analice su orden de fabricación de la tarea 1 con su layout GR##. Nota: Ahora el informe debe mostrar unos resultados diferentes. a)

Seleccione Contabilidad → Controlling → Controlling de coste de producto→ Controlling de objeto de coste→ Controlling del producto por órdenes→ Sistema de información→ Informes para controlling del producto por órdenes→ Informes detallados → Para órdenes.

b)

Introduzca el número de la orden de fabricación (creada en la tarea 1). Seleccione Acumulado como intervalo y ejecute el informe.

c)

En caso necesario, seleccione su layout, GR##. Aparecerá una lista con los valores reales para las clases de coste relativas a los componentes.

Tarea 6: Notifique la finalización de una actividad. 1.

Pase al menú Control de fabricación. Notifique el progreso o la terminación parcial, basada en la hoja de salario, de la última operación (70) de la orden de fabricación.

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24-08-2007

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Lección: Contabilizaciones para fabricación contra stock

Notifique solamente 40 productos terminados sin rechazo, pero aumente los volúmenes de actividad propuestos (tiempos de ejecución) en aproximadamente un 10%. (Está modificando los volúmenes de actividad de forma intencionada para crear una desviación.) Nota: Después de cada operación, el control de planta puede notificar la finalización para registrar las cantidades producidas y el volumen de actividad real consumido por la operación. Puesto que es una operación hito, las operaciones anteriores se notifican automáticamente mediante los tiempos de ejecución planificados corregidos para la cantidad real notificada (notificación real = teórica). Si se introduce una notificación, el sistema puede ejecutar operaciones de movimiento de mercancías automáticas. La hoja de ruta para el material R-F1## se actualizó de manera que el sistema procesa automáticamente la entrada de mercancías correspondiente al producto terminado cuando se notifica la última operación. Estas transacciones de movimiento de mercancías crean una contabilización en el Haber en la orden de fabricación. a)

Seleccione Logística→ Producción → Control de planta→ Confirmación → Registrar → Para operación → Hoja de salario.

b)

Introduzca el número de la orden. Haga clic en el icono de F4 (ayuda para entradas) del campo Operación y seleccione 70. Seleccione Intro.

c)

Seleccione Notificación parcial. Introduzca 40 como rendimiento a confirmar y seleccione Intro. Modifique el tiempo de personal propuesto para que aproximadamente sea un 10% mayor que el tiempo propuesto por el sistema.

d)

Grabe la notificación.

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

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Tarea 7: Revise los costes reales contabilizados. 1.

Revise los costes reales contabilizados en la orden de fabricación debido a la notificación. Las operaciones de producción deben haber producido costes reales adicionales y debe haberse realizado una contabilización en el Haber para la cantidad suministrada de 40 unidades. Desde el menú, visualice el informe detallado con su layout GR##. a)

Seleccione Contabilidad → Controlling → Controlling de coste de producto→ Controlling de objeto de coste→ Controlling del producto por órdenes→ Sistema de información→ Informes para controlling del producto por órdenes→ Informes detallados → Para órdenes.

b)

Introduzca el número de orden de fabricación de la tarea 1, seleccione Acumulado para el intervalo y ejecute el informe.

c)

En caso necesario, seleccione su layout, GR##. Se deben visualizar valores reales para las clases de coste de las clases de actividad y componentes así como para la entrega al almacén.

Tarea 8: Contabilice los costes primarios. 1.

Introduzca una contabilización en cuenta de mayor por la compra y el consumo inmediato de material para la sociedad 1000 en la moneda EUR. Introduzca un cargo 500 en la cuenta de mayor 410000 (indicador de

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Lección: Contabilizaciones para fabricación contra stock

impuestos V0) y asigne la contabilización a su orden de fabricación de la tarea 1. Especifique que el abono de contrapartida se realice en la cuenta de mayor 113100. Contabilice el documento. Nota: Se han producido costes adicionales para la orden de fabricación así como costes para las operaciones de producción y las operaciones de salida de mercancías normales. Los costes adicionales los ha producido un servicio externo no previsto, que ha sido necesario para completar el proceso de fabricación. Debe contabilizar los costes primarios directamente en la orden en Gestión financiera. a)

Seleccionar Contabilidad → Gestión financiera→ Libro mayor → Contabilización→ Introducir documento de cuenta mayor.

b)

Introduzca los datos siguientes:

c)

Campo

Valor o acción

Fecha del documento

hoy

Moneda

EUR

Cuenta de mayor

410000

Signo +/-

Cargo

Importe moneda documento

500

Ind.impuestos

V0

Orden

su número de orden de fabricación

Cuenta de mayor

113100

Signo +/-

Abono

Importe moneda documento

500

Seleccione Intro. Seleccione Contabilizar.

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319

Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

Tarea 9: Revise los costes reales contabilizados. 1.

Verifique los costes reales contabilizados en la orden de fabricación por la contabilización de Gestión financiera. Desde el menú, visualice el informe detallado con su layout GR##. a)

Seleccione Contabilidad → Controlling → Controlling de coste de producto→ Controlling de objeto de coste→ Controlling del producto por órdenes→ Sistema de información→ Informes para controlling del producto por órdenes→ Informes detallados → Para órdenes.

b)

Introduzca el número de orden de la tarea y seleccione Acumulado como el intervalo. Ejecute el informe.

c)

En caso necesario, seleccione su layout, GR##. Se deben visualizar valores reales para las clases de coste de los componentes, las clases de actividad y la actividad del consultor, así como para la entrega al almacén.

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AC040

Lección: Contabilizaciones para fabricación contra stock

Resumen de la lección Ahora podrá: • Crear una orden de fabricación • Contabilizar los documentos necesarios para la introducción del consumo de material y actividades • Contabilizar los documentos necesarios para introducir el resto de costes de fabricación

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

Lección: 292

AC040

Contabilización de ventas de mercancías contra stock Duración de la lección: 25 Minutos

Resumen de la lección En esta lección se trata el modo de introducir las ventas de mercancías contra stock en el sistema y lo que sucede a un pedido de cliente al ser procesado por facturación y contabilización de ingresos en la Cuenta de resultado y la Contabilidad de centros de beneficio.

Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • • •

Crear un pedido de cliente para producción Contabilizar los documentos necesarios para introducir la salida de mercancías Utilizar la función de facturación para contabilizar ingresos de producción en Cuenta de resultados

Explain how to create a sales order for manufactured goods and demonstrate how it is processed in the system.

Ejemplo empresarial Tras haber vendido mercancías a un cliente, desea ver cómo se utiliza un pedido de cliente para entregar y facturar las mercancías vendidas. También desea utilizar la Cuenta de resultados para comparar los ingresos con los costes de fabricación y venta del producto.

Venta de mercancía Los pedidos de cliente sirven para vender las bombas fabricadas del almacén. Dado que la venta mostrada en la ilustración no representa una prestación de actividades, se finaliza mediante una partida individual de pedido de cliente que no sea un objeto de coste (lo que se controla mediante las parametrizaciones de Customizing). Esto significa que los costes y los ingresos no pueden imputarse a esta partida del pedido de cliente (la partida 10 no es un objeto de coste).

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AC040

Lección: Contabilización de ventas de mercancías contra stock

Gráfico 116: Venta de bienes y servicios

Pasos de la gestión de pedidos En un sistema de gestión de órdenes eficaz, como la Gestión de pedidos de cliente de SAP, todas las actividades relacionadas con el cliente están integradas. En la Gestión de pedidos de cliente, los documentos se introducen mediante un workflow y se entrelazan unos con otros. El workflow empieza con los procesos previos a la venta propiamente dicha y termina con la gestión del pago del cliente por los bienes recibidos.

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

Gráfico 117: Pasos de la gestión de pedidos

Los procesos se basan en documentos electrónicos, lo que permite enlazar cada documento con el documento que lo precede o el siguiente del workflow. Los documentos ayudan tanto a usted como a los clientes a gestionar pedidos de forma más sencilla. Para visualizar estos documentos directamente desde el pedido, seleccione Visualizar flujo de documentos. Para empezar el workflow de gestión de pedidos es preciso crear un documento de ventas. El pedido de cliente puede estar precedido por una petición de oferta por parte del cliente y una oferta. Cuando el cliente paga, la contabilización del pago se efectúa en Gestión financiera.

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AC040

Lección: Contabilización de ventas de mercancías contra stock

Gráfico 118: Trasladar recepciones de pedidos de cliente a CO-PA

Puede valorar las recepciones de pedidos de cliente (como ingresos esperados) y trasladarlos de Gestión de pedidos de cliente a Cuenta de resultados (CO-PA) para obtener rápidamente un análisis de los beneficios posibles. Este proceso permite crear informes que a su vez permiten analizar los márgenes de cobertura según los pedidos de cliente recibidos.

Gráfico 119: Entrega y facturación

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

Cuando los datos se contabilizan en Gestión financiera, también se traspasan a CO-PA contable a la vez. Esto significa que cuando se crean los documentos contables para la salida y facturación de las mercancías, el sistema genera las partidas individuales correspondientes en CO-PA. Las partidas individuales se crean para cada clase de coste e ingreso en CO-PA. El número de las partidas individuales de recepción es el mismo que el contabilizado en Gestión financiera. En cambio, no se crean partidas individuales para las entradas de pedidos porque este tipo de pedidos no suponen ninguna contabilización en Gestión financiera. Los valores en CO-PA contable se asignan a objetos PA y se graban en la clase de coste o ingresos especificada en la Gestión de materiales (MM) para salidas de mercancías o en Gestión de pedidos de cliente para los documentos de facturación. Los datos pueden transferirse a CO-PA contable sólo si la cuenta de mayor de Gestión financiera se ha definido como una clase de coste o clase de ingreso en el Contabilidad interna (para obtener más información, vea las notas sobre la lógica de contabilización general en Contabilidad interna). Los ingresos y costes de mercancías vendidas se calculan cuando los productos se entregan y cuando se efectúa la facturación. • •

Cuando se entregan los bienes al cliente, el stock se reduce según el precio del coste. El documento de entrega se crea cuando se entrega el producto. Cuando se facturan los bienes entregados, la compañía puede ver los ingresos generados. El documento de facturación se crea cuando se emite la factura al cliente. Desde el punto de vista de la Contabilidad interna, la facturación tiene lugar cuando se liquidan los ingresos.

Por lo general, los documentos de facturación suelen finalizar una operación empresarial en Gestión de pedidos de cliente. Los datos de facturación se envían automáticamente a Gestión financiera, donde las contabilizaciones de ingresos y créditos se realizan al mismo tiempo. Cuando se crea el documento de facturación, la Gestión de pedidos de cliente utiliza esquemas de cálculo para calcular todos los ingresos, reducciones de ingresos y otros datos (como los costes estándar), y los almacena en clases de condiciones. Lo que sucede a continuación depende de si el pedido de cliente es un objeto de coste o no lo es: •

•

326

Si el pedido de cliente en el que se basa la facturación no es un objeto de coste, las clases de condición se asignan a los campos de valores en la cuenta de resultados analítica y se contabilizan en CO-PA automáticamente. Si el pedido de cliente en el que se basa la facturación es un objeto de coste, los ingresos se imputan al pedido en cuestión.

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AC040

Lección: Contabilización de ventas de mercancías contra stock

Venta de mercancías con Gestión de pedidos de cliente La posición 10 de la ilustración hace referencia a un producto fabricado en un entorno contra stock. El proceso de fabricación se controla mediante una orden de fabricación, que entrega los productos terminados a un stock de almacén de libre utilización para venderlos posteriormente.

Gráfico 120: Venta de mercancías del stock con Gestión de pedidos de cliente

Puesto que la posición de pedido de cliente no es un objeto de coste en este escenario, los ingresos se trasladarán directamente a la Cuenta de resultados (CO-PA) en la creación del documento de facturación. El precio de coste puede calcularse mediante el proceso de valoración. La valoración puede acceder a un cálculo del coste creado previamente en la Planificación de costes del producto y copiar el coste calculado de los costes de producción para los bienes vendidos. Las desviaciones entre los costes de producción y los costes reales de la orden de fabricación pueden trasladarse a CO-PA durante la liquidación de la orden de fabricación.

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

Los ingresos generados por el proceso de facturación se contabilizan en la posición de pedido de cliente. Los costes y los ingresos se trasladan a la Cuenta de resultados tras efectuarse la liquidación del objeto de coste. Nota: El sistema permite ejecutar análisis de resultados periódicos para el objeto de coste. En este caso, se trasladan los datos de los análisis de los resultados a CO-PA (no los costes ni los ingresos contabilizados). Accesos vía menús para la contabilización de ventas de mercancías contra stock Acción

Acceso vía menús

Crear pedido de cliente

Logística → Comercial → Ventas → Pedido → Crear

Crear documento de facturación Logística → Comercial → Ventas → Pedido → Funciones siguientes → Factura Efectuar una imputación de actividad desde un centro de coste

Finanzas → Controlling → Controlling de costes del producto → Contabilidad de objetos de coste → Controlling por pedido de cliente → Contabilizaciones reales → Imputación de actividades y procesos empresariales

Acceder al informe real/plan de pedidos de cliente

Finanzas → Controlling → Controlling de costes del producto → Contabilidad de objetos de coste → Controlling por pedido de cliente → Sistema de información → Informes del Controlling por pedido de cliente → Informes detallados → Para pedidos de cliente

Demostración: Selling Goods from Stock Objetivo Show how to create a sales order line item for the pumps manufactured and how to process delivery of the pumps.

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema:

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AC040

Lección: Contabilización de ventas de mercancías contra stock

1.

Choose Logistics → Sales and Distribution → Sales → Order → Create.

2.

Enter the following data: Field

Value or Action

Order Type

OR

Sales organization

1000

Distribution channel

10

Division

00

Choose Enter. 3.

Enter the following data: Field

Value or Action

Sold-to Party

1000

Ship-to Party

1000

PO Number

1000##

Material

R-F100

Quantity

80

Choose Enter. 4.

Select an item and choose Item Condition (lower part of screen) to show the pricing for the item.

5.

Choose Schedule lines to show when item will be delivered. The delivery date appears as a default value from the customer or material master.

6.

Choose Account Assignment. The profit center is driven by the material assignment to a profit center.

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7.

Select PSG to show the profit segment this item will be posted to. Point out at a profit segment is a unique combination of characteristics and characteristic values.

8.

To process a delivery of the pumps to your customer, choose Logistics → Sales and Distribution → Sales → Order → Subsequent Functions → Delivery. Enter shipping point 1000 and two weeks from today as the delivery date. Confirm your sales order number. Choose Enter.

9.

Go to the Picking tab. Confirm delivery quantity of 80 and enter 80 as the picked quantity. Choose Post Goods Issue. Confirm the SD document number.

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

10. To bill the order, choose Logistics → Sales & Distribution → Sales → Order → Subsequent Functions → Billing Document. 11. Enter your delivery document number if it is not proposed as a default value. Choose Save. 12. Make a note of the billing document number and the billing date. 13. Go back into your sales order in Display mode. Choose Environment → Display document flow to show all the documents that were created.

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AC040

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Lección: Contabilización de ventas de mercancías contra stock

Ejercicio 13: Tratamiento de ventas de mercancías contra stock Duración del ejercicio: 15 Minutos

Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Describir el proceso de venta de bienes desde el almacén mediante un pedido de cliente

Ejemplo empresarial La empresa recibe un pedido de un cliente para suministrar bombas.

Tarea 1: Cree un pedido de cliente para el cliente utilizando el material R-F1## como la primera posición de pedido de cliente. 1.

Cree un pedido estándar (OR) para la organización de ventas 1000 (Francfort). Introduzca 10 como el canal de ventas y 00 como sector. El solicitante y el destinatario de mercancías es la empresa Becker de Berlín (1000). El número de pedido es 1000##. El cliente ha solicitado 100 unidades de material R-F1## (bombas). Seleccione Intro. Acepte el valor de propuesta para el reparto y transfiera la propuesta de entrega. Nota: Si el sistema no efectúa de forma automática una verificación de disponibilidad ni una propuesta de entrega, puede hacerlo manualmente, seleccionando Propuesta de entrega (cerca del campo Material).

2.

Verifique las condiciones de precio de las bombas. Nota: Para comprobar las condiciones de determinación de precio, seleccione la posición y elija la opción Visualizar detalles posición (en la parte inferior de la pantalla).

3.

Verifique la imputación de las bombas para visualizar la norma de liquidación para la liquidación en la Cuenta de resultados. Grabe el pedido de cliente y anote el número de documento.

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

Tarea 2: Procese una entrega. 1.

Procese una entrega para enviar al cliente las bombas (del pedido de cliente creado en la primera tarea). Suministre las mercancías desde el puesto de expedición 1000 (Hamburgo). Introduzca la fecha de selección como dos semanas desde hoy. Introduzca 0002 como almacén y seleccione Intro. La cantidad de entrega es de 40 bombas. Introduzca una cantidad de picking de 40 unidades y seleccione Contabilizar salida de mercancías. Nota: Si no puede introducir una cantidad de picking, debe crear una orden de transporte: 1. 2.

3.

Seleccione la partida y elija Funciones siguientes→ Crear orden de transporte. En la siguiente pantalla, introduzca 1000 como número de almacén, seleccione Activar partida, Proceso de fondo y Adoptar cantidad de picking 2. Seleccione Intro para grabar la orden de transporte. Salga de la transacción.

Confirme que desea grabar los datos seleccionando la opción Sí. Anote el número del documento de entrega.

Tarea 3: Facture las bombas al cliente y verifique que se han creado los documentos contables. 1.

Una vez entregados los materiales, cree el documento de facturación para la posición de documento comercial. Nota: El número del documento de entrega es un valor de propuesta del sistema. Si el número no se visualiza, introduzca su número de documento de entrega (de la tarea anterior). Anote el número de documento de facturación y la fecha de facturación.

2.

Verifique los documentos creados para el documento de facturación. Visualice el documento de facturación. Vaya al resumen de los documentos contables y analice el documento contable, el documento de centro de beneficio y el documento de la cuenta de resultados. Observe las características transferidas y los campos de valor utilizados para el documento de la cuenta de resultados.

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AC040

Lección: Contabilización de ventas de mercancías contra stock

Solución 13: Tratamiento de ventas de mercancías contra stock Tarea 1: Cree un pedido de cliente para el cliente utilizando el material R-F1## como la primera posición de pedido de cliente. 1.

Cree un pedido estándar (OR) para la organización de ventas 1000 (Francfort). Introduzca 10 como el canal de ventas y 00 como sector.

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

El solicitante y el destinatario de mercancías es la empresa Becker de Berlín (1000). El número de pedido es 1000##. El cliente ha solicitado 100 unidades de material R-F1## (bombas). Seleccione Intro. Acepte el valor de propuesta para el reparto y transfiera la propuesta de entrega. Nota: Si el sistema no efectúa de forma automática una verificación de disponibilidad ni una propuesta de entrega, puede hacerlo manualmente, seleccionando Propuesta de entrega (cerca del campo Material). a)

Seleccione Logística → Comercial → Ventas → Pedido → Crear.

b)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Clase de orden

O

Organización ventas

1000

Canal de distribución

10

Sector

00

Seleccione Resumen de posiciones. c)

d)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Solicitante

1000

Destinatario mercancía

1000

Número de pedido

1000##

Material

R-F1##

Cantidad de pedido

100

Seleccione Intro. El sistema crea un reparto.

e)

Seleccione Propuesta de entrega para transferir la propuesta de entrega del sistema.

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AC040

Lección: Contabilización de ventas de mercancías contra stock

2.

Verifique las condiciones de precio de las bombas. Nota: Para comprobar las condiciones de determinación de precio, seleccione la posición y elija la opción Visualizar detalles posición (en la parte inferior de la pantalla).

3.

a)

Seleccione la fila de la posición y Visualizar detalles posición (en la parte inferior de la pantalla).

b)

Pase a la etiqueta Condiciones.

Verifique la imputación de las bombas para visualizar la norma de liquidación para la liquidación en la Cuenta de resultados. Grabe el pedido de cliente y anote el número de documento. a)

Seleccione Imputación.

b)

Seleccione Grabar.

Tarea 2: Procese una entrega. 1.

Procese una entrega para enviar al cliente las bombas (del pedido de cliente creado en la primera tarea). Suministre las mercancías desde el puesto de expedición 1000 (Hamburgo). Introduzca la fecha de selección como dos semanas desde hoy. Introduzca 0002 como almacén y seleccione Intro. La cantidad de entrega es de 40 bombas. Introduzca una cantidad de picking de 40 unidades y seleccione Contabilizar salida de mercancías. Nota: Si no puede introducir una cantidad de picking, debe crear una orden de transporte: 1. 2.

3.

Seleccione la partida y elija Funciones siguientes→ Crear orden de transporte. En la siguiente pantalla, introduzca 1000 como número de almacén, seleccione Activar partida, Proceso de fondo y Adoptar cantidad de picking 2. Seleccione Intro para grabar la orden de transporte. Salga de la transacción.

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

Confirme que desea grabar los datos seleccionando la opción Sí. Anote el número del documento de entrega. a)

En Crear orden: Pantalla inicial, seleccione Orden → Funciones siguientes → Entrega de salida.

b)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Puesto de expedición

1000

Fecha de selección

dos semanas a partir de hoy

Orden

Asegúrese de que el número de pedido de cliente aparece aquí

c)

Seleccione Intro.

d)

Introduzca 0002 como almacén y seleccione Intro. La cantidad de entrega es de 40 bombas.

e)

Introduzca 40 como cantidad de picking. Seleccione Contabilizar salida de mercancías. Anote el número del documento de entrega.

Tarea 3: Facture las bombas al cliente y verifique que se han creado los documentos contables. 1.

Una vez entregados los materiales, cree el documento de facturación para la posición de documento comercial. Nota: El número del documento de entrega es un valor de propuesta del sistema. Si el número no se visualiza, introduzca su número de documento de entrega (de la tarea anterior). Anote el número de documento de facturación y la fecha de facturación.

2.

a)

Seleccione Logística → Comercial → Ventas → Pedido → Funciones siguientes → Factura.

b)

Introduzca su número de documento de entrega si no se propone como valor de propuesta. Seleccione Grabar.

c)

Anote el número de documento de facturación y la fecha de facturación.

Verifique los documentos creados para el documento de facturación.

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AC040

Lección: Contabilización de ventas de mercancías contra stock

Visualice el documento de facturación. Vaya al resumen de los documentos contables y analice el documento contable, el documento de centro de beneficio y el documento de la cuenta de resultados. Observe las características transferidas y los campos de valor utilizados para el documento de la cuenta de resultados. a)

Seleccione Factura → Visualizar.

b)

Introduzca el número de documento de facturación. Seleccione Resumen Finanzas.

c)

Vaya al documento contables, documento de centro de beneficio y documento de la cuenta de resultados haciendo clic en cada entrada. En el documento de la cuenta de resultados puede ver las características y los campos de valor: En la etiqueta Características se visualizan los valores de característica transferidos. En la etiqueta Campos de valor aparecerá la lista de los campos de valor. Seleccione Página siguiente y Página anterior para visualizar los datos transferidos a la cuenta de resultados para esta venta.

d)

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Vuelva al documento de facturación.

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

Resumen de la lección Ahora podrá: • Crear un pedido de cliente para producción • Contabilizar los documentos necesarios para introducir la salida de mercancías • Utilizar la función de facturación para contabilizar ingresos de producción en Cuenta de resultados

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AC040

Lección: 307

Lección: Contabilizaciones para gestionar servicios contra pedido

Contabilizaciones para gestionar servicios contra pedido Duración de la lección: 40 Minutos

Resumen de la lección En esta lección se trata el modo de introducir las ventas de servicios sobre pedido en el sistema y lo que sucede a un pedido de cliente mientras se procesa hasta la facturación y contabilización de ingresos en la Cuenta de resultado y la Contabilidad de centros de beneficio.

Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • • •

Crear un pedido de cliente para un servicio Contabilizar los documentos necesarios para introducir una facturación interna de actividad Utilizar la función de facturación en la Gestión de pedidos de cliente para contabilizar ingresos por un servicio en la Cuenta de resultados

Explain how to create a sales order for a service and show how it is processed.

Ejemplo empresarial Tras haber vendido un servicio a un cliente, desea ver cómo se utiliza un pedido de cliente para solicitar, registrar y facturar el servicio. También desea utilizar la Cuenta de resultados para comparar los ingresos con los costes de prestación del servicio.

Venta de servicios La realización de un servicio como, por ejemplo, una instalación en las instalaciones del cliente, es una prestación de actividad que se asigna directamente al pedido de cliente. Si desea poder utilizar la Contabilidad interna para esta partida del pedido de cliente, es preciso que la abra como un objeto de coste en el Customizing. Esto significa que los costes y los ingresos no pueden contabilizarse directamente en esta partida del pedido de cliente (la partida 20 es un objeto de coste). En lugar de añadir una nueva partida al pedido de cliente utilizado en la lección anterior, puede crear un pedido de cliente nuevo. De este modo, la partida es 10 en lugar de 20.

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

Gráfico 121: Venta de servicios

Venta de servicios con Gestión de pedidos de cliente La partida 20 de la ilustración hace referencia a un servicio proporcionado en las instalaciones del cliente. Este servicio consiste en la instalación de las bombas vendidas en la posición del documento comercial 10.

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AC040

Lección: Contabilizaciones para gestionar servicios contra pedido

Gráfico 122: Venta de servicios con Gestión de pedidos de cliente

En este caso, la posición del documento comercial es un objeto de coste. Puede existir un cálculo del coste específico de pedido de cliente para el objeto de coste. En este caso, se trata de un cálculo del coste para el pedido de cliente cuyos resultados se graban como valores plan para el pedido de cliente. Los costes generados por la prestación del servicio se asignan directamente a la posición de pedido. Algunos ejemplos de costes generados son las actividades consumidas de los centros de coste, el consumo de materiales del almacén o los bienes y servicios aprovisionados externamente. Los ingresos generados por el proceso de facturación también se contabilizan en la posición de pedido de cliente. Los costes y los ingresos se trasladan a la Cuenta de resultados tras efectuarse la liquidación del objeto de coste. Nota: El sistema permite ejecutar análisis de resultados periódicos para el objeto de coste. En este caso, se trasladan los datos de los análisis de los resultados a CO-PA (no los costes ni los ingresos contabilizados).

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

Accesos vía menús para la contabilización de ventas de servicios contra pedido Acción

Acceso vía menús

Crear pedido de cliente

Logística → Comercial → Ventas → Pedido → Crear

Crear documento de facturación Logística → Comercial → Ventas → Pedido → Funciones siguientes → Factura

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Efectuar una imputación de actividad desde un centro de coste

Finanzas → Controlling → Controlling de costes del producto → Contabilidad de objetos de coste → Controlling por pedido de cliente → Contabilizaciones reales → Imputación de actividades y procesos empresariales

Acceder al informe real/plan de pedidos de cliente

Finanzas → Controlling → Controlling de costes del producto → Contabilidad de objetos de coste → Controlling por pedido de cliente → Sistema de información → Informes del Controlling por pedido de cliente → Informes detallados → Para pedidos de cliente

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AC040

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Lección: Contabilizaciones para gestionar servicios contra pedido

Ejercicio 14: Contabilizaciones para un servicio contra pedido Duración del ejercicio: 15 Minutos

Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Describir las etapas del procesamiento de una venta de un servicio basado en un pedido de cliente

Ejemplo empresarial Su cliente desea que las bombas se monten en sus instalaciones y emite una solicitud de este servicio. La solicitud del servicio debe introducirse en un pedido de cliente.

Tarea 1: Cree un pedido de cliente para el cliente utilizando el servicio R-SERVICE como la primera posición de pedido de cliente. 1.

Cree un pedido estándar (OR) para la organización de ventas 1000 (Francfort). Introduzca 10 como el canal de ventas y 00 como sector. La empresa Becker de Berlín (1000) es el solicitante y el destinatario del servicio. El número de pedido es 454,05kg#. El cliente pide 50 horas de servicio R-SERVICE (instalación de bombas). Seleccione Intro.

2.

En el nivel de la partida del pedio, verifique la imputación del servicio. Visualice la regla de liquidación en la Cuenta de resultados. Nota: Haga doble clic en el número de posición de pedido para desglosar el pedido hasta el nivel de posición.

3.

Verifique las condiciones de precio del servicio. Nota: Debe visualizarse la variante de cálculo de coste PC04 como valor de propuesta. Utilice R-SERVICE-99 como componente. Modifique los valores de propuesta para el cálculo del coste en un 10%. Grabe el cálculo del coste y revise de nuevo las condiciones.

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

Tarea 2: Complete una facturación directa de actividad para el pedido de cliente por un servicio terminado. Nota: Cuando los empleados regresan de las instalaciones del cliente, normalmente informan sobre las actividades realizadas directamente en la Hoja del horario de trabajo multiaplicaciones (CATS). Si únicamente registran las actividades en una hoja de papel, se deberá introducir una facturación directa de actividad en el pedido de cliente. 1.

Introduzca una facturación directa de actividad desde el centro de coste 4230 en la posición de su pedido de cliente. Impute 56 horas de la clase de actividad 1421 y 12 horas de la clase de actividad 1420 en la posición de su pedido de cliente. Contabilice la imputación.

2.

Verifique los valores y las partidas individuales del pedido de cliente por medio del informe plan/real de pedidos de cliente. Consejo: Para acceder al informe plan/real de pedidos de cliente seleccione Contabilidad de objetos de coste → Controlling por pedido de cliente y acceda al informe del sistema de información.

Tarea 3: Facture el servicio al cliente. 1.

Cree el documento de facturación para la posición del documento de ventas. Nota: El número del pedido de cliente es un valor de propuesta del sistema. Si el número no se visualiza, introduzca el número de su pedido de cliente (de la tarea anterior). Anote el número de documento de facturación y la fecha de facturación.

2.

Verifique los documentos creados para el documento de facturación. Visualice el documento de facturación. Vaya al resumen de los documentos contables y analice el documento contable, el documento de centro de beneficio y el documento de la cuenta de resultados. Observe las características transferidas y los campos de valor utilizados para el documento de la cuenta de resultados.

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AC040

Lección: Contabilizaciones para gestionar servicios contra pedido

3.

Verifique los valores y las partidas individuales del pedido de cliente por medio del informe plan/real de pedidos de cliente. Consejo: Para acceder al informe plan/real de pedidos de cliente seleccione Contabilidad de objetos de coste → Controlling por pedido de cliente y acceda al informe del sistema de información. Éste es el mismo informe al que ha accedido con anterioridad.

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

Solución 14: Contabilizaciones para un servicio contra pedido Tarea 1: Cree un pedido de cliente para el cliente utilizando el servicio R-SERVICE como la primera posición de pedido de cliente. 1.

Cree un pedido estándar (OR) para la organización de ventas 1000 (Francfort). Introduzca 10 como el canal de ventas y 00 como sector. La empresa Becker de Berlín (1000) es el solicitante y el destinatario del servicio. El número de pedido es 454,05kg#. El cliente pide 50 horas de servicio R-SERVICE (instalación de bombas). Seleccione Intro. a)

Seleccione Logística → Ventas y distribución → Ventas → Órden → Crear.

b)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Clase de orden

O

Organización ventas

1000

Canal de distribución

10

Sector

00

Seleccione Resumen de posiciones. c)

d)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Solicitante

1000

Destinatario mercancía

1000

Número de pedido

1001##

Material

R-SERVICE

Cantidad de pedido

50

Seleccione Intro. El sistema crea una partida individual para el pedido.

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24-08-2007

AC040

Lección: Contabilizaciones para gestionar servicios contra pedido

2.

En el nivel de la partida del pedio, verifique la imputación del servicio. Visualice la regla de liquidación en la Cuenta de resultados. Nota: Haga doble clic en el número de posición de pedido para desglosar el pedido hasta el nivel de posición.

3.

a)

Seleccione Imputación.

b)

Seleccione Norma de liquidación.

c)

Haga doble clic en la posición.

d)

Seleccione Objeto PA para ver las características de la Cuenta de resultados.

e)

Regrese al nivel de posición del pedido.

Verifique las condiciones de precio del servicio. Nota: Debe visualizarse la variante de cálculo de coste PC04 como valor de propuesta. Utilice R-SERVICE-99 como componente. Modifique los valores de propuesta para el cálculo del coste en un 10%. Grabe el cálculo del coste y revise de nuevo las condiciones. a)

Seleccione el servicio y Condiciones.

b)

Haga clic en el icono de cálculo del coste. Debe visualizarse la variante de cálculo de coste PC04 como valor de propuesta.

c)

Introduzca R-SERVICE-99 como componente y seleccione Intro. Incremente los valores de propuesta en un 10%.

d)

Grabe el cálculo del coste y revise de nuevo las condiciones del nivel de partida individual de pedido. El resultado del cálculo del coste se ha obtenido mediante la clase de condición EK02.

e)

Grabe el pedido de cliente y anote el número de documento.

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

Tarea 2: Complete una facturación directa de actividad para el pedido de cliente por un servicio terminado. Nota: Cuando los empleados regresan de las instalaciones del cliente, normalmente informan sobre las actividades realizadas directamente en la Hoja del horario de trabajo multiaplicaciones (CATS). Si únicamente registran las actividades en una hoja de papel, se deberá introducir una facturación directa de actividad en el pedido de cliente. 1.

Introduzca una facturación directa de actividad desde el centro de coste 4230 en la posición de su pedido de cliente. Impute 56 horas de la clase de actividad 1421 y 12 horas de la clase de actividad 1420 en la posición de su pedido de cliente. Contabilice la imputación. a)

Seleccione Contabilidad → Controlling → Controlling de coste de producto→ Contabilidad de objetos de coste→ Controlling por pedido de cliente → Contabilizaciones reales→ Actividad e imputación de costes por procesos.

b)

Seleccione pedido de cliente/objeto de coste u otra variante de pantalla adecuada.

c)

Introduzca los datos siguientes:

d)

Campo

Valor o acción

De centro de coste

4230

Clase actividad

1421

Cantidad

56

Clase actividad

1420

Cantidad

12

Seleccione Grabar para contabilizar la imputación.

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24-08-2007

AC040

Lección: Contabilizaciones para gestionar servicios contra pedido

2.

Verifique los valores y las partidas individuales del pedido de cliente por medio del informe plan/real de pedidos de cliente. Consejo: Para acceder al informe plan/real de pedidos de cliente seleccione Contabilidad de objetos de coste → Controlling por pedido de cliente y acceda al informe del sistema de información. a)

Seleccione Contabilidad → Controlling → Controlling de coste de producto→ Controlling de objeto de coste→ Controlling del producto por órdenes→ Sistema de información→ Informes para controlling del producto por órdenes→ Informes detallados → Para pedidos de cliente.

b)

Introduzca el número de su pedido de cliente (de la tarea anterior) y ejecute el informe.

c)

Desglóselo hasta las partidas individuales y consulte los documentos contables. Todavía no se han creado documentos de Gestión financiera.

Tarea 3: Facture el servicio al cliente. 1.

Cree el documento de facturación para la posición del documento de ventas. Nota: El número del pedido de cliente es un valor de propuesta del sistema. Si el número no se visualiza, introduzca el número de su pedido de cliente (de la tarea anterior). Anote el número de documento de facturación y la fecha de facturación.

2.

a)

Seleccione Logística → Ventas y distribución → Ventas → Órden → Funciones siguientes → Documento de facturación.

b)

Introduzca su número de pedido de cliente si no se propone como valor de propuesta. Seleccione Grabar.

c)

Anote el número de documento de facturación y la fecha de facturación.

Verifique los documentos creados para el documento de facturación.

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Capítulo 7: Contabilizaciones diarias en Contabilidad interna

AC040

Visualice el documento de facturación. Vaya al resumen de los documentos contables y analice el documento contable, el documento de centro de beneficio y el documento de la cuenta de resultados. Observe las características transferidas y los campos de valor utilizados para el documento de la cuenta de resultados. a)

Seleccione Documento de facturación → Visualizar.

b)

Introduzca el número de documento de facturación. Seleccione Resumen Finanzas.

c)

Vaya al documento contable, documento de centro de beneficio y documento de la cuenta de resultados haciendo clic en cada entrada. En el documento de la cuenta de resultados puede ver las características y los campos de valor: En la etiqueta Características se visualizan los valores de característica transferidos. En la etiqueta Campos de valor aparecerá la lista de los campos de valor. Seleccione Página siguiente y Página anterior para visualizar los datos transferidos a la cuenta de resultados para esta venta.

d) 3.

Vuelva al documento de facturación.

Verifique los valores y las partidas individuales del pedido de cliente por medio del informe plan/real de pedidos de cliente. Consejo: Para acceder al informe plan/real de pedidos de cliente seleccione Contabilidad de objetos de coste → Controlling por pedido de cliente y acceda al informe del sistema de información. Éste es el mismo informe al que ha accedido con anterioridad.

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a)

Seleccione Contabilidad → Controlling → Controlling de coste de producto→ Controlling de objeto de coste→ Controlling del producto por órdenes→ Sistema de información→ Informes para controlling del producto por órdenes→ Informes detallados → Para pedidos de cliente.

b)

Introduzca el número de su pedido de cliente y ejecute el informe.

c)

Desglóselo hasta las partidas individuales y consulte los documentos contables. Se ha creado un documento de Gestión financiera.

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24-08-2007

AC040

Lección: Contabilizaciones para gestionar servicios contra pedido

Resumen de la lección Ahora podrá: • Crear un pedido de cliente para un servicio • Contabilizar los documentos necesarios para introducir una facturación interna de actividad • Utilizar la función de facturación en la Gestión de pedidos de cliente para contabilizar ingresos por un servicio en la Cuenta de resultados

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Resumen del capítulo

AC040

Resumen del capítulo Ahora podrá: • Contabilizar documentos de traspaso de Contabilidad interna • Explicar el objetivo de una facturación directa de actividad • Contabilizar una facturación directa de actividad • Explicar el objetivo de la introducción de hojas del horario de trabajo • Describir los pasos del tratamiento de las hojas de horario de trabajo • Confeccionar un presupuesto para una orden CO • Contabilizar documentos en una orden CO para comprobar los efectos del control de disponibilidad • Describir cómo se utiliza Execution Services para contabilizar documentos • Crear una orden de fabricación • Contabilizar los documentos necesarios para la introducción del consumo de material y actividades • Contabilizar los documentos necesarios para introducir el resto de costes de fabricación • Crear un pedido de cliente para producción • Contabilizar los documentos necesarios para introducir la salida de mercancías • Utilizar la función de facturación para contabilizar ingresos de producción en Cuenta de resultados • Crear un pedido de cliente para un servicio • Contabilizar los documentos necesarios para introducir una facturación interna de actividad • Utilizar la función de facturación en la Gestión de pedidos de cliente para contabilizar ingresos por un servicio en la Cuenta de resultados

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Capítulo 8 Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

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Typical period-end closing steps for both overhead cost controlling and cost object controlling are described in this chapter. Not every step in this chapter will be performed at all customers, and some of the steps illustrated here may happen outside the regular period end closing cycle.

Resumen del capítulo Se dispone de distintas transacciones para el cierre del período en la Contabilidad interna. La mayoría de estas transacciones puede utilizarse no sólo una vez al final del período sino tantas veces como sea necesario durante un período sin que por ello se produzcan contabilizaciones dobles o erróneas. Este capítulo también aborda el ledger de reconciliación, que permite comprobar la reconciliación de Contabilidad interna con Contabilidad financiera y, si fuera necesario, ejecutar la reconciliación en sí.

Objetivos del capítulo Al finalizar este capítulo podrá: • • • • • • • • •

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Explicar el propósito y las funciones básicas del Schedule Manager Describir la secuencia típica de los procesos de cierre del período en la Contabilidad interna Contabilizar valores estadísticos en un objeto de Contabilidad interna Efectuar un subreparto de costes de un centro de coste a varios centros de coste distintos Liquidar los costes de una orden CO en un centro de coste Imputar gastos generales y costes por procesos a una orden de fabricación Entregar material a stock Calcular el trabajo en curso (WIP) y calcular desviaciones de fabricación Liquidar el saldo de la orden de fabricación

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

• • • • • • • •

AC040

Vender un servicio (fabricación contra pedidos de cliente de bienes inmateriales) Enumerar los datos maestros utilizados en el Controlling de ventas y resultados y explicar su finalidad Enumerar las fuentes de datos para el Controlling de ventas y resultados Describir el flujo de datos en la Cuenta de resultados Describir el flujo de datos en la Contabilidad de centros de beneficio Explicar el concepto de precio de valoración preliminar Explicar el concepto de precio interno periódico Explicar el concepto de precio de transferencia

Contenido del capítulo Lección: Uso del Schedule Manager para opciones de cierre rápido ...355 Demostración: Using the Schedule Manager Monitor .................359 Lección: Cierre del período para el Controlling de gastos generales ....363 Demostración: Creating and Running an Assessment Cycle ........384 Ejercicio 15: Gestión de gastos generales ..............................387 Lección: Cierre del período para el Controlling de costes del producto .400 Demostración: Process Cost Allocation ................................. 411 Demostración: Overhead Calculation....................................412 Demostración: Work in Process Calculation............................413 Demostración: Final Confirmation of a Complete Order ..............414 Demostración: Reversing WIP Balances................................415 Demostración: Variance Calculation .....................................416 Demostración: Settlement.................................................417 Ejercicio 16: Cierre del período para el Controlling de costes del producto......................................................................419 Lección: Cuenta de resultados en la Contabilidad interna ................434 Demostración: Profit Analysis for Business Segments ................447 Demostración: Profit Analysis for Profit Centers .......................448 Ejercicio 17: Controlling de ventas y resultados .......................449 Lección: Cuenta de ganancias con cálculo de coste real o precios de transferencia .....................................................................455 Demostración: Analyzing Material Prices ...............................461

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AC040

Lección: 323

Lección: Uso del Schedule Manager para opciones de cierre rápido

Uso del Schedule Manager para opciones de cierre rápido Duración de la lección: 20 Minutos

Resumen de la lección El Schedule Manager permite gestionar y supervisar transacciones periódicas con eficacia. Se puede utilizar para gestionar tareas de cierre del período.

Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • •

Explicar el propósito y las funciones básicas del Schedule Manager Describir la secuencia típica de los procesos de cierre del período en la Contabilidad interna

Describe the Schedule Manager can be used to facilitate period-end closing.

Ejemplo empresarial Desea gestionar los procesos de cierre del período de forma centralizada, en lugar de utilizar una serie de listas de verificación locales. Además, necesita un punto de referencia central para todas las tareas que deben desempeñarse de forma regular en la compañía.

Características del Schedule Manager El Schedule Manager ayuda a realizar las actividades de cierre del período mediante la combinación de todas las transacciones relacionadas en una aplicación central. El Schedule Manager contiene todas las funciones básicas, desde la definición de la estructura de los procesos de cierre del período hasta la planificación de los trabajos y la supervisión de los resultados.

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Gráfico 123: Ventajas del Schedule Manager

El Schedule Manager también proporciona todos los datos necesarios para ejecutar las tareas del cierre del período. Todos los empleados que dispongan de las autorizaciones pertinentes pueden utilizar el Schedule Manager para buscar información sobre tareas pendientes. También pueden visualizar los objetos que deben procesarse y planificar tareas adicionales. Por ejemplo, pueden ver claramente cuándo debe finalizarse el cierre del mes y cuándo es necesario cerrar el período anterior. El Schedule Manager permite comprobar en cualquier momento las tareas que deben llevarse a cabo en cada momento y los resultados que deberían obtenerse. El Schedule Manager también resulta de utilidad en otras áreas del sistema SAP Ayuda a definir, planificar, procesar y controlar tareas periódicas individuales y procesos complejos que deben efectuarse a intervalos regulares. También ofrece un resumen actualizado de todos los procesos relacionados.

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AC040

Lección: Uso del Schedule Manager para opciones de cierre rápido

Gráfico 124: Schedule Manager: Planificación de fechas

Uso del Schedule Manager Las transacciones se inician mediante la herramienta Schedule Manager incluida en el sistema SAP. La pantalla inicial muestra información del usuario que puede desactivarse en cualquier momento. El Schedule Manager puede utilizarse para desempeñar las siguientes tareas: • • • •

Crear una lista de tareas estructurada. Las tareas las pueden ejecutarse periódicamente y por más de un usuario. Ejecutar flujos y jobs individuales en proceso de fondo. Ejecutar programas o transacciones de forma individual y online. Almacenar información detallada de cada tarea.

La lista de tareas contiene las siguientes clases de tareas: • • • •

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Flujos Jobs individuales Programas o transacciones Notas que describen tareas que se procesan fuera del sistema SAP (llamada telefónica, por ejemplo)

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

La agenda diaria presenta una lista de todas las tareas llevadas a cabo o planificadas para un día en concreto. El sistema graba en log cada tarea conforme se procesa y le proporciona información sobre la hora inicial planificada y real, así como sobre el status actual de cada tarea. Desde la agenda diaria puede pasar a la función de supervisión para visualizar más información sobre trabajos y flujos.

Gráfico 125: Schedule Manager: Lista de tareas y definición de flujos

Utilice el plan de tareas para agrupar tareas individuales. Para asegurarse de que cumple el flujo de trabajo, puede crear una definición de flujo que incluya todos los work items dependientes. La definición de flujos permite agrupar tareas para procesarlas en ejecución de fondo en una secuencia especial. Utilice el workflow para controlar las definiciones de flujo. Puede introducir decisiones de usuario para realizar tests. Los pools de trabajo permiten reducir el tiempo de procesamiento total necesario.

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AC040

Lección: Uso del Schedule Manager para opciones de cierre rápido

Gráfico 126: Schedule Manager: Monitor

En el monitor, puede visualizar información detallada sobre los trabajos y flujos activos o concluido programados en el Schedule Manager. Todos los mensajes que genera el sistema durante el procesamiento del trabajo se muestran en una lista. Desde esta lista, puede pasar a la lista SPOOL, al log de job, al detalle o a la lista básica. El campo Status muestra dónde se han producido exactamente los errores. Cuando compruebe los resultados, puede cambiar el status del sistema y especificar el motivo del cambio. A continuación, el sistema graba en log los cambios realizados manualmente.

Demostración: Using the Schedule Manager Monitor Objetivo Show four task types that can be used in a task list.

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema:

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

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1.

Choose Accounting → Controlling → Cost Center Accounting → Period End Closing → Schedule Manager.

2.

The schedule manager screen is split into three sections: • •

3.

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On-screen help system (on left) Task list (in middle) with the assigned tasks – The displayed task list is set up as the SAP product demo. • Scheduling section (on right) where the tasks from the task list are actually scheduled Show how you can drag tasks from the task list into the scheduling screen. Drag the Cost Center icon to a time in the scheduling section. In the dialog box, enter a day and a time when you want to schedule the task.

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AC040

Lección: Uso del Schedule Manager para opciones de cierre rápido

Discusión con moderador

Preguntas para la discusión Utilice las siguientes preguntas para que los participantes del curso tomen parte en la discusión. También puede utilizar sus propias preguntas.

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

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Resumen de la lección Ahora podrá: • Explicar el propósito y las funciones básicas del Schedule Manager • Describir la secuencia típica de los procesos de cierre del período en la Contabilidad interna

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Lección: 329

Lección: Cierre del período para el Controlling de gastos generales

Cierre del período para el Controlling de gastos generales Duración de la lección: 60 Minutos

Resumen de la lección En esta lección se presentan las operaciones periódicas más importantes en el Controlling de gastos generales. Aprenderá la diferencia que existe entre las transacciones que cierran objetos de costes generales a costa de otros objetos de costes generales (es decir en el Controlling de gastos generales) y las transacciones que trasladan infracoberturas o sobrecoberturas de centros de coste (principales) a la Contabilidad de objetos de coste o la Cuenta de resultados (fuera del Controlling de gastos generales).

Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • • •

Contabilizar valores estadísticos en un objeto de Contabilidad interna Efectuar un subreparto de costes de un centro de coste a varios centros de coste distintos Liquidar los costes de una orden CO en un centro de coste

Demonstrate how to post statistical key figures, perform an assessment of costs, and settle an internal order.

Ejemplo empresarial Desea revisar los pasos necesarios para el cierre del período en el Controlling de gastos generales. Al final de cada período es preciso imputar los gastos generales a los centros de coste auxiliares y, por lo tanto, también a los centros de coste de fabricación. El alquiler se imputa desde el centro de coste financiero y de administración a otros centros de coste (como pueden ser Tecnología de la información y Máquinas de fabricación). La imputación se basa en los metros cuadrados de suelo de que dispone cada uno de los centros de coste (esta información se introduce con anterioridad en forma de valores estadísticos). A continuación, los costes del centro de coste Tecnología de la información se imputan a los centros de coste individuales, incluido el centro de coste de la máquina de fabricación. Dicha imputación se basa en el número de ordenadores personales (PCs) existentes en la planta de la empresa.

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

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Al final del período, los costes de las órdenes CO deberían imputarse a los receptores correspondientes. Por ejemplo, el coste de las tareas de mantenimiento efectuadas para el centro de coste de la máquina de fabricación y que se han registrado en una orden CO deberían imputarse a dicho centro de coste. Una vez que el centro de coste de la máquina de fabricación ha recibido todos los costes imputados ya se pueden calcular los costes reales de las distintas clases de actividad (por ejemplo, las horas de instalación, las horas de la máquina y las horas de trabajo) y, por lo tanto, también la tarifa real. Los costes reales de los procesos únicamente se pueden calcular después de haber imputado todos los costes a los procesos empresariales.

Valores utilizados en el Controlling de gastos generales Los valores estadísticos se utilizan para el cálculo en el sistema de información y constituyen la base para las imputaciones por períodos. Por ejemplo, puede utilizar el valor estadístico “Empleados” para crear informes sobre los costes de personal de cada empleado o para distribuir los costes generados por el centro de coste “Cafetería” entre todos los centros de coste que utilizan la cafetería.

Gráfico 127: Entrada de valores estadísticos

Los valores estadísticos se crean como registros de datos maestros. Al crear un registro maestro es preciso asignarlo a una de las dos categorías posibles: Ratios para valores fijos o ratios para valores totales. Los valores estadísticos se utilizan para los valores fijos (categoría 1) empleados para contabilizar valores válidos

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AC040

Lección: Cierre del período para el Controlling de gastos generales

desde el período contable hasta todos los períodos subsiguientes del ejercicio en curso. Los valores estadísticos sólo deben volver a contabilizarse cuando cambia el valor. En cambio, para la contabilización de valores válidos únicamente para el período contable relevante deben utilizarse ratios para valores totales (categoría 2). Además, es preciso crear una contabilización nueva de dichos ratios para cada período contable nuevo. Puede asignar también valores estadísticos a un centro de coste o clase de actividad. Esto resulta útil para la partición.

Gráfico 128: Transferencia de valores estadísticos desde el Sistema de información para logística

Puede transferir valores de ratios actualizados en el Sistema de información para Logística (SIL) a Contabilidad interna como valores estadísticos. Al hacerlo de este modo se pueden utilizar estos mismos valores para la imputación de costes. Deben cumplirse los siguientes requisitos previos: • • •

El sistema de información para logística debe estar activo. Deben crearse valores estadísticos en el Controlling y enlazarlos con el ratio correspondiente en el sistema de información para logística. Los ratios deben asignarse a los centros de coste correspondientes en el Customizing.

Los valores estadísticos se pueden trasladar a la Contabilidad de centros de coste como valores independientes o dependientes de actividad.

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

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Imputación de costes Existen varios métodos para llevar a cabo las imputaciones por períodos en el Controlling de gastos generales. Las imputaciones de costes puros se utilizan para trasladar los costes desde los objetos emisores a los receptores. Es lo que se conoce como flujo de valores. Si es necesario, también se puede incluir un flujo de cantidades en la imputación de costes. El tipo de clase de coste (primarios o secundarios) empleado para imputar los costes depende de la clase de imputación. La imputación por períodos también admite la facturación de actividades. En la facturación de actividades siempre se produce un flujo de cantidad. Es un flujo que hace referencia a la cantidad de unidades de actividad diferentes. Se produce un flujo de valores adicional inmediatamente o bien al final del período. La imputación de las actividades debe realizarse siempre mediante una clase de coste de imputación. En caso de activarse la contabilidad de costes por procesos es posible efectuar imputaciones de costes periódicas mediante modelos, basados también en cantidades con un flujo de valor adicional.

Gráfico 129: Actividades periódicas del Controlling de gastos generales

En ERP de mySAP, las herramientas existentes suelen utilizarse siempre que es posible para que los usuarios puedan aprovechar y poner en práctica las cualidades aprendidas sin tener que aprender otras nuevas a cada momento. Del mismo

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Lección: Cierre del período para el Controlling de gastos generales

modo, sólo se utilizan dos de las herramientas principales para las transacciones periódicas en el Controlling de gastos generales: El esquema de cálculo de coste y el método ciclo/segmento. • •

El esquema de cálculo del coste se inicia siempre con valores básicos a los que se aplican los gatos generales. El método de ciclo/segmento representa las relaciones entre los emisores y receptores. Las imputaciones entre emisores y receptores se realizan según unas reglas determinadas.

Los gastos de explotación a menudo se contabilizan en Gestión financiera de forma distinta a la Contabilidad interna. Por ejemplo, una contabilización de gastos de Gestión financiera en un período contable, en realidad puede referirse a todo un ejercicio.

Gráfico 130: Métodos de imputación de costes por períodos

Para evitar las fluctuaciones de costes periódicas provocadas por los flujos de pago ocurridos durante períodos concretos en la Contabilidad de centros de coste, existe la posibilidad de atribuir dichos costes a los períodos de tiempo correspondientes. Los costes creados de este modo también se denominan costes analíticos. Los costes analíticos pueden contabilizarse de dos formas: • •

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Con una operación de contabilización periódica en Gestión financiera y una transferencia de costes a Contabilidad interna Con el cálculo del importe de delimitación en Contabilidad interna mediante los costes que se hayan contabilizado en este componente

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Puede elegir uno de los siguientes métodos para calcular el importe de delimitación en Contabilidad interna: • •

El método de recargos El método teórico=real

Gráfico 131: Costes analíticos

El método de recargos permite determinar los costes analíticos a partir de un porcentaje calculado con relación a las clases de coste. La ventaja de este método en comparación con la periodificación (para la cual se utiliza una contabilización periódica en Gestión financiera) es que los costes analíticos se calculan en relación con los costes reales. Por lo tanto, el método de recargos es el método recomendado para calcular las periodificaciones de los costes salariales tales como las pagas de vacaciones. En la periodificación, los costes analíticos se cargan en los centros de coste. Al mismo tiempo se abona uno de los objetos de periodificación definidos (un centro de coste o una orden CO). También se contabilizan los costes reales en el objeto de periodificación para calcular, analizar e imputar todos los saldos entre gastos en Gestión financiera y los costes analíticos en Contabilidad interna. Los costes analíticos calculados mediante el método de recargos deben contabilizarse con una clase de coste de periodificación (tipo de clase de coste 3). Es preciso actualizar un esquema de recargos que defina los diferentes componentes de la periodificación y que identifique el objeto de periodificación en el que se efectúa el abono en cada contabilización periódica.

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Lección: Cierre del período para el Controlling de gastos generales

Gráfico 132: Periodificación: Método de recargos

Los traspasos periódicos se utilizan como ayuda de contabilización. Las transacciones relevantes para la Contabilidad interna como los gastos de teléfono, correo, seguros, etc., se introducen en la Gestión financiera y se contabilizan en un centro de coste de imputación especial, utilizado exclusivamente para el cobro de costes. De este modo se reduce la cantidad de asignaciones distintas de centros de coste que deben realizarse al introducir datos en Gestión financiera. Al final del período, los costes del centro de coste de imputación se traspasan a los centros de costes responsables de los costes de acuerdo con las reglas definidas en el ciclo de imputación. Las clases de costes originales primarios se retienen. Los traspasos periódicos únicamente deben utilizarse cuando la identidad del centro de coste emisor no sea importante para el centro de coste receptor. En las transacciones de imputación por períodos, las partidas individuales se registran tanto para el emisor como para el receptor con el fin de documentar la imputación detalladamente. Sin embargo, el centro de coste del emisor no queda almacenado en los registros de totales. El origen de los costes únicamente se puede determinar a partir de las partidas individuales. Se trata de un método que mejora el rendimiento del sistema durante la ejecución y grabación del traspaso. Los receptores de un traspaso periódico pueden ser otros centros de coste, elementos del Plan de estructura del proyecto, órdenes CO, objetos de coste o procesos empresariales. Es posible limitar el número de receptores permitidos en el Customizing. Es posible anular y repetir los traspasos periódicos tanto como se desee.

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

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Gráfico 133: Traspaso periódico

La distribución se utiliza para el traslado de costes primarios de un centro de coste emisor a los objetos de Controlling receptores. Únicamente los centros de coste o los procesos empresariales pueden ser emisores en la imputación de distribución. Los receptores de imputación pueden ser otros centros de coste, elementos PEP, órdenes CO, objetos de coste o procesos empresariales. Es posible limitar el número de receptores permitidos en el Customizing. Ejemplo: Las contabilizaciones primarias (como los costes de energía) se retiran en un centro de coste auxiliar y se imputan en el cierre del período de acuerdo con las reglas definidas en el ciclo de distribución. El ejemplo de la ilustración utiliza porcentajes fijos como regla de imputación. No obstante, el sistema ofrece también otras reglas de imputación. Sólo se pueden distribuir los costes primarios. Los receptores retienen las clases de coste originales. Las partidas individuales se registran tanto para el emisor como para el receptor con el fin de documentar las imputaciones detalladamente. En comparación con un traspaso periódico, una distribución actualiza el registro de totales del interlocutor (emisor) de forma que se puede identificar a nivel de registros de totales en los informes del sistema de información. Las distribuciones pueden anularse y repetirse tanto como se desee.

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Lección: Cierre del período para el Controlling de gastos generales

Gráfico 134: Distribución

El Subreparto se utiliza para imputar costes primarios y secundarios de un centro de coste emisor a los objetos de Controlling receptores. Únicamente los centros de coste o los procesos empresariales pueden ser emisores en el subreparto. Los receptores de un subreparto pueden ser otros centros de coste, elementos PEP, órdenes CO, objetos de coste o procesos empresariales. Es posible limitar el número de receptores permitidos en el Customizing. Los costes primarios y secundarios (como los costes de energía) se imputan en el cierre del período de acuerdo con las reglas definidas en el ciclo de subreparto. En el ejemplo de la ilustración se utiliza valores estadísticos para la imputación de los costes. Cada segmento en un ciclo de subreparto se asigna a una clase de coste de subreparto (tipo de clase de coste secundario = 42). Todos los costes imputados durante el subreparto se identifican en el receptor mediante estas clases de coste de subreparto. Otra posibilidad es utilizar un esquema de imputación para definir las clases de coste que se deben imputar y las clases de coste de subreparto en las que debe hacerse. También se pueden asignar clases de coste individuales a una clase de coste de subreparto. El esquema de imputación se puede guardar durante la actualización del segmento. A fin de documentar la imputación, las partidas individuales se crean tanto en el emisor como en el receptor. En cambio, el sistema no muestra las clases de coste originales en el receptor. Por lo tanto, la imputación de los costes mediante subreparto resulta muy útil si el receptor no precisa el desglose de los costes.

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

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Tal como sucede con las distribuciones, los subrepartos también actualizan el registro de totales del interlocutor. Un subreparto puede anularse o repetirse tantas veces como se desee.

Gráfico 135: Subreparto

El cálculo del coste de recargos es otra forma de imputación de costes por períodos. Las tasas de recargo pueden aplicarse a la mayoría de los objetos de imputación de Contabilidad interna. El emisor (objeto de abono) puede ser también un centro de coste, una orden CO o un proceso empresarial. Las tasas de recargo pueden calcularse como porcentaje de los costes base o como importe fijo de cada cantidad de referencia. Suponga que necesita calcular los gastos generales para la eliminación de las tuberías de plástico del almacén. Dichos gastos pueden calcularse como porcentaje del coste de la retirada o como una cantidad fija por metro de tubería. La definición de la base de cálculo, el gasto general, la clase de coste de abono y el objeto de abono se realiza mediante un esquema de cálculo de coste. La clase de coste utilizada es una clase de coste de imputación secundaria de la categoría 41. El esquema de cálculo de coste se asigna en los datos maestros de los objetos que reciben las contabilizaciones de gastos generales.

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AC040

Lección: Cierre del período para el Controlling de gastos generales

Gráfico 136: Tasas del recargo

Las órdenes CO suelen actuar como colectores de costes y como soporte para los procesos de planificación, control y gestión de informes. Tras finalizar la tarea, los costes deben liquidarse en su destino final (centro de coste, activo fijo, objeto PA, etc..). Este proceso se conoce como liquidación. La liquidación es otra forma de imputación de costes por períodos. Las liquidaciones tienen lugar al final del período o al final del ciclo de vida de la orden, según el tipo de orden y de su función en la empresa. La liquidación de las órdenes puede efectuarse en diferentes clases de receptores, siempre y cuando se hayan definido como elementos válidos en el Customizing y no existan restricciones del sistema (como bloqueos de período) que impidan la liquidación. Los ejemplos de receptores de liquidación incluyen centros de coste, otras órdenes, proyectos, objetos PA, activos fijos y cuentas de mayor. Es preciso definir una norma de liquidación para cada orden del registro maestro de órdenes. Esta norma sirve para especificar, por ejemplo, que todos los costes de la orden se liquiden en un único receptor o se distribuyan entre varios. Existen numerosas opciones de liquidación para controlar el proceso de liquidación.

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Gráfico 137: Liquidación de órdenes

La facturación indirecta de actividades podría definirse como una distribución de clases de actividad. Precisamente por ello emplea el método ciclo/segmento. La facturación de actividades teórica=real imputa cantidades de actividad como cantidades planificadas, pero según el nivel de ocupación actual real. Uno de los tipos especiales es la imputación de modelos. •

•

374

Cada vez que se imputa una actividad, se almacena una estructura de recursos (un conjunto de clases de actividad) en un modelo y, posteriormente, se adapta (según la cantidad) a la cantidad de salida y se imputa a los receptores. Cuando se imputa un proceso, se define una magnitud de referencia para el proceso y posteriormente se imputa una cantidad de proceso en función de dicha magnitud. Puede utilizar cualquier información que se haya suministrado al sistema en formato de magnitud de referencia.

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Lección: Cierre del período para el Controlling de gastos generales

Gráfico 138: Métodos para la imputación de cantidades por períodos

Cuando se efectúan facturaciones indirectas de actividad, el sistema imputa las cantidades de actividad directamente en forma de cantidades reales y plan. A diferencia de la facturación directa de actividad, es necesario definir ratios (bases de referencia) para imputar las actividades a los receptores. Al igual que otros métodos de imputación por períodos, la facturación indirecta de actividad se realiza a partir de segmentos y ciclos, elementos que sirven para definir las relaciones existentes entre el emisor y el receptor. Es preciso especificar el método de procesamiento de cada segmento. Durante la facturación indirecta de actividad, los costes para la facturación de actividad se imputan mediante una clase de coste interna (clase de coste secundario, categoría 43). Las clases de coste se asignan desde el registro maestro del plan de centro de coste/clase de actividad, donde tales asignaciones pueden sobrescribirse. Los centros de coste sirven como emisores en la facturación indirecta de actividad. Los receptores de una facturación indirecta de actividad pueden ser otros centros de coste, elementos PEP, órdenes CO, objetos de coste o procesos empresariales. Según el tipo de clase de actividad que desee imputar, puede seleccionar uno de los dos métodos de imputación: • •

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Entrada manual de la cantidad de actividad del emisor Determinación retroactiva de la cantidad de actividad del emisor en el sistema SAP según las normas definidas por el usuario

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Gráfico 139: Facturación indirecta de actividad

Es posible generar cantidades de actividad totales desde los centros de coste del emisor para casi todas las clases de actividad. Las cantidades de actividad contabilizadas se distribuyen de los emisores a los receptores mediante la facturación indirecta de actividad. Esta distribución se efectúa según la definición del ciclo de facturación indirecta de actividad que se haya establecido en los segmentos. En primer lugar es preciso crear una clase de actividad para la facturación indirecta (tipo de clase de actividad 3) de las actividades que puedan medirse y contabilizarse para un objeto emisor. A continuación, las cantidades de actividad se contabilizan en el centro de coste emisor. La imputación en el receptor se efectúa durante la facturación indirecta de la actividad. El segmento de imputación debe basarse en la norma de emisor, cantidades contabilizadas. Se pueden utilizar todas las reglas receptoras, salvo las cantidades fijas. Si desea valorar el tiempo que dedican los encargados para realizar pruebas de test, por ejemplo, no mida el tiempo empleado para probar los elementos necesarios para todos los centros de coste de fabricación. Así se obtiene la cantidad de actividad total del emisor, pero no los valores para cada uno de los receptores. En cambio, puede optar por imputar los valores de actividad calculados al número de elementos probados para cada centro de coste de fabricación. Esta información está disponible, por ejemplo, a modo de valores estadísticos del sistema de información logística. La facturación indirecta de actividad le permite imputar las actividades totales del test (en horas) a los centros de coste receptores. Si procede de este modo, tendrá la opción de contemplar la cuota de cada centro de coste en el número total de elementos del test.

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Lección: Cierre del período para el Controlling de gastos generales

Gráfico 140: Introducción de actividades reales para el emisor

Cantidades de actividad para las que no se puede determinar la cantidad producida o cuyo cálculo mediante la facturación indirecta de actividad requiere demasiado tiempo: • •

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Mediante una base de referencia del receptor Mediante entradas explícitas en la definición del segmento (cantidad fija para el emisor o receptor)

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Gráfico 141: Actividades reales del emisor no introducidas

Para esta forma de facturación indirecta de actividad, cree una clase de actividad de categoría 2 (cálculo indirecto, imputación automática). El segmento correspondiente debe basarse en una combinación de la regla del emisor (cantidades determinadas de forma indirecta) o bien en cualquier regla del receptor, o en la misma regla del emisor y receptor (cantidades fijas). Si opta por la regla emisora (cantidades determinadas de forma indirecta), podrá definir la relación entre la unidad de medida para la base de referencia y la unidad de medida para la actividad con el factor de ponderación específico del emisor (valor de propuesta = 1). Ejemplo: Debido al elevado número de actividades distintas que desempeñan los encargados de realizar pruebas, resulta difícil valorar el tiempo empleado para cada prueba en concreto. Estas actividades pueden relacionarse con valores estadísticos, valores que reflejan el número de elementos probados para cada centro de coste de fabricación. El empleo de mediciones de prueba permite determinar que cada prueba suele tardar una media de 15 minutos por componente (0,25 horas). Establezca este valor como factor de ponderación del emisor. Si lo hace, el sistema utilizará esta información para imputar las horas del encargado de las pruebas para cada centro de coste de fabricación, así como las horas totales que ha invertido dicho encargado. También puede definir un factor de ponderación receptor para todos aquellos casos en los que la relación entre la clase de actividad y la base de referencia no es coherente para todos los receptores. En el ejemplo descrito en el apartado anterior tendría que elegir esta opción si el tiempo necesario para probar las piezas para fabricación 4260 no coincidiera con el tiempo necesario para probar las piezas para la fabricación 4270.

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Lección: Cierre del período para el Controlling de gastos generales

Gráfico 142: Ejemplo de una posible secuencia de cierre del período en Gestión de organización (1ª parte)

El cierre del período en el Controlling de gastos generales (CO-OM) requiere imputar primero los costes de los centros de coste auxiliares a los centros de coste principales. Las órdenes de gastos generales para los centros de coste pueden liquidarse cuando sea oportuno. El cierre del período en la Contabilidad interna debería incrustarse en un sistema integrado para el cierre de todo el sistema SAP. Para buscar todos los costes de CO-OM resulta útil trasladar los siguientes datos antes del cierre CO-OM: • • •

Costes de personal (nómina de HR) Amortizaciones e intereses acumulados de Contabilidad de activos fijos Datos diversos relevantes para CO-OM de otros componentes

Una vez completadas las actividades de cierre del período, el saldo de todas las órdenes de gastos generales y centros de coste auxiliares debería ser igual a cero. La siguiente ilustración muestra una posible secuencia de transacciones periódicas. Estos pasos no suelen poder ejecutarse de forma consecutiva porque algunos de ellos deben repetirse para distintos grupos de objetos. La secuencia y la imputación de costes debería ser la adecuada a sus necesidades empresariales.

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Gráfico 143: Cierre del período en CO-OM (2º parte)

En el segundo paso deben cerrarse los centros de coste principales. El análisis de desviaciones se utiliza para identificar la causa de desviaciones. Gracias a esta herramienta es posible saber por qué un centro de coste presenta una infracobertura o sobrecobertura al final de un período. Sin embargo, no puede utilizarse para cambiar el saldo del centro de coste. Existen las opciones siguientes para conseguir que el saldo del centro de coste principal sea igual a cero (mediante la imputación de la infracobertura o sobrecobertura): • •

Subreparto en la Cuenta deresultados Determinación de tarifas reales y revaloración del flujo cuantitativo de la actividad: También tiene la opción de asignar la infracobertura o sobrecobertura de los centros de coste directamente a los objetos de coste. Debe utilizarse este método si se desean mostrar los costes reales del período en los objetos de coste. Resulta especialmente útil cuando se desean utilizar los costes reales para una valoración posterior del stock en almacén con el coste real de la producción (función: Cálculo de costes real/Ledger de materiales). También puede haber otros motivos que le obliguen a utilizar los costes reales (por ejemplo, para la facturación por gastos del objeto de coste o cuando se necesita un análisis del éxito real de la fabricación contra pedido de cliente o del aprovisionamiento de servicios).

Con el subreparto en la Cuenta de resultados, no es necesario utilizar los objetos de coste para imputar la infracobertura o sobrecobertura de los centros de coste. El principal problema en este caso es la asignación del saldo de los centros de coste a los segmentos de mercado.

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Lección: Cierre del período para el Controlling de gastos generales

Con la determinación de tarifas reales y revaluación de los flujos de volumen de actividad, se puede imputar la infracobertura o sobrecobertura de los centros de coste a los objetos de coste. Debe utilizarse este método si se desean mostrar los costes reales del período en los objetos de coste. Nota: Resulta especialmente útil cuando se desean utilizar los costes reales para una valoración posterior del stock en almacén con el coste real de la producción (función: Cálculo de costes real/Ledger de materiales). También puede resultar de utilidad si, por otros motivos, necesita utilizar los costes reales (por ejemplo, para la facturación por gastos del objeto de coste o cuando se necesita un análisis del éxito real de la fabricación contra pedido de cliente o del aprovisionamiento de servicios). La revaluación de las tarifas reales puede dejar saldos reducidos en el centro de coste (errores de redondeo). Es por este motivo que puede resultar útil recurrir al subreparto para imputar el resto de los saldos a la cuenta de resultados a fin de mejorar la reconciliación entre CO-PA y Gestión financiera.

Gráfico 144: Determinación de desviaciones para centros de coste

Puede utilizar la determinación de desviaciones para analizar las causas de la infracobertura o sobrecobertura de los centros de coste o procesos empresariales. La determinación de desviaciones es tan sólo una herramienta de análisis. No se efectúa ningún tipo de imputación de las desviaciones. Para abonar los centros de coste por completo es preciso utilizar la tarifa real para la revaluación o bien recurrir al subreparto para la distribución en los objetos PA.

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

El sistema calcula la desviación como sigue: • • •

Calcula los costes teóricos. Divide los costes reales entre las clases de actividad. Determina las desviaciones para cada combinación de centro de coste y clase de actividad.

La determinación de desviaciones muestra la diferencia existente entre los costes teóricos y los reales. El sistema utiliza una gran variedad de categorías de desviación, categorías que diferencian entre entradas y salidas. Las entradas contemplan todos los cargos y abonos de los centros de coste, mientras que las salidas hacen referencia a la facturación de actividades del centro de coste. El cálculo de desviaciones es acumulado, es decir, el total de todas las desviaciones equivale a la desviación total.

Gráfico 145: Revaluación con las tarifas reales

Dado que la tarifa real de una clase de actividad sólo se puede calcular al cierre del período, los precios plan sirven básicamente para valorar las cantidades de actividad para la contabilización de las actividades reales a lo largo del período.

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AC040

Lección: Cierre del período para el Controlling de gastos generales

Una vez calculada la tarifa real es posible revaluar los flujos de volumen de actividad. Deberían tenerse en cuenta las siguientes diferencias durante el proceso: •

Para revaluar facturaciones de actividad en centros de coste, procesos empresariales y objetos PA, deberá especificar el indicador de revaluación en las opciones de ejercicio de la versión. La revaluación se efectúa tras calcular la tarifa real. Siga estos pasos: –

•

•

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Contabilice las diferencias existentes entre la imputación de los precios plan y los precios reales en forma de registros de datos independientes. – Actualice la nueva valoración en el registro de datos original. Debería seleccionar esta opción si no existen precios plan; es decir, si no se ha valorado la imputación original. Para revaluar las órdenes CO, órdenes de fabricación, órdenes de mantenimiento, elementos PEP, grafos, etc., deberá ejecutar una transacción de revaluación. La transacción se puede encontrar en los menús para los componentes importantes de Contabilidad interna. Los datos de revaluación se guardan siempre en un registro de datos aparte en la base de datos del sistema SAP. El cálculo de las tarifas reales y la posterior revaluación de las cantidades de actividad existentes permite realizar un abono completo en el centro de coste emisor. También tiene la opción de asignar la infracobertura o sobrecobertura de los centros de coste directamente a la cuenta de resultados.

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Accesos vía menús para el cierre del período para el Controlling de gastos generales Acción

Acceso vía menús

Efectuar una liquidación de costes reales

SeleccioneContabilidad→ Controlling → Órdenes CO→ Cierre del período → Funciones individuales → Liquidación → Procesamiento individual

Crear un ciclo de subreparto real Contabilidad→ Controlling → Contabilidad del centro de coste → Cierre del período → Funciones individuales → Imputaciones → Subreparto. Seleccione Extras → Ciclo → Crear Ejecutar un subreparto

Contabilidad → Controlling → Contabilidad del centro de coste → Cierre del período → Funciones individuales → Imputaciones → Subreparto – Ejecutar el subreparto con Ejecutar

Ejecutar el informe de flujo de costes Órdenes: Informe Real/Plan/Desviación

Contabilidad → Controlling → Órdenes CO → Sistema de información → Informes para órdenes CO → Comparaciones plan/real → Órdenes: Desviación real/planificada

Demostración: Creating and Running an Assessment Cycle Objetivo Run an assessment cycle and show the results.

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema: 1. Choose Accounting → Controlling → Cost Center Accounting → Period-end Closing → Single Functions → Allocations → Assessment → Extras → Cycle → Create. 2.

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Enter the following data:

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AC040

Lección: Cierre del período para el Controlling de gastos generales

Field

Value or Action

Cycle

AAC-20

Start Date

1/1 of current year

Select Header Date. 3.

Enter the following data: Field

Value or Action

Text

Assessment

Iterative

Select this

Obj. Currency

Select this

Version

0

Choose Attach Segment. 4.

5.

6.

Enter the following data: Field

Value or Action

Segment Name

ASSESS20

Assessment CElement

631300

Enter the following data for the sender values: Field

Value or Action

Rule

Posted Amounts

% Field

100

Act. Values

Select this

Enter the following data for the tracing factor table: Field

Value or Action

Rule

Fixed Percentages

Type Var

Default values

Scale Neg.

Default values

Go to the Sender Receiver tab. 7.

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Enter the following data:

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

8.

Field

Value or Action

Sender Cost Center

SERV-00

Sender Cost Element Group

OAS

Receiver Cost Center Group

HAC040

AC040

Go to the Receiver Tracing Factor tab and enter the following data: Field

Value or Action

PROD-00

5%

PROD-20

95%

Go back to the Segment screen. Choose Cycle → Formal Check. 9.

Run the formal check program and save the cycle. Choose Enter to confirm information message.

10. To run the assessment cycle, choose Accounting → Controlling → Cost Center Accounting → Period-end Closing → Single Functions → Allocations → Assessment. 11. Enter the current period in the Period field and current year in the Fiscal Year field. Turn background and test run off, turn detailed lists on. Enter cycle AAC-20 and accept the default date. 12. Choose Execute to run the cycle. Review various messages by using the buttons: Segment, Sender, and Receiver. 13. Use the cost center reporting tools to review the results of the assessment cycle posting.

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AC040

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Lección: Cierre del período para el Controlling de gastos generales

Ejercicio 15: Gestión de gastos generales Duración del ejercicio: 20 Minutos

Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Efectúe las contabilizaciones de fin de período para los objetos de gastos generales (centros de coste y órdenes de gastos generales)

Ejemplo empresarial Imagine que su empresa desea realizar el cierre del período. Es necesario que el saldo de los objetos de gastos generales sea cero para poder cerrar el Controlling de gastos generales correspondiente al período en cuestión. Si utiliza órdenes de gastos generales, este proceso se consigue mediante la liquidación, que realiza un abono en los centros de coste de servicio mediante la imputación de los costes que hayan generado los centros de coste primarios receptores de las actividades de los centros de coste auxiliares. También se abonan los centros de coste principales; su balance se imputa a la Contabilidad de objetos de coste o a la Cuenta de resultados.

Tarea 1: Liquide la orden de feria en el centro de coste de servicio responsable de los costes producidos. 1.

Efectúe la liquidación de costes reales de la orden de la feria. Utilice el período actual para el período de liquidación y contabilización. Nota: Utilice el número de orden de feria que anotó anteriormente en la hoja de datos. Para buscar el número, utilice la clase de orden 0400 como matchcode.

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Asegúrese de que los costes se han contabilizado en su orden de feria de muestras, consultando los datos contabilizados en el informe de flujo de costes de la orden. Nota: Para acceder a este informe, que se encuentra en el sistema de información en el menú de órdenes CO, seleccione Finanzas → Controlling → Órdenes CO → Sistema info → Informes de órdenes CO → Comparaciones plan/real → Orden: Real/Plan/Desviación. Introduzca la sociedad CO 1000, el ejercicio y el período reales, la versión plan 0 y el número de orden. Si no se han contabilizado costes, contabilice 2000 euros en su orden. Seleccione Finanzas → Gestión financiera → Libro Mayor → Contabilización → Registrar documento Contabilidad LM. Utilice la clase de coste 403000 y la cuenta 113100 como en ejercicios anteriores. Vaya a la lista detallada. Visualice la vista del emisor y del receptor. ¿Qué clase de coste se utiliza para la liquidación? 2.

Procese el informe Orden: Real/Plan/Desviación para el período actual y la versión plan 0. Ejecute el informe para la orden de feria. ¿Cuál es el saldo de la orden?

3.

Procese el informe Centros de coste: Real/Plan/Desviación para el período actual y la versión plan 0 para ver cómo afecta la liquidación al centro de coste. Ejecute el informe para el centro de coste auxiliar (SERV-##)

Tarea 2: Cree un ciclo y segmento de subreparto para imputar los costes del centro de coste auxiliar en los centros de coste de fabricación que dicho centro auxiliar soporta. 1.

Cree un ciclo de subreparto real AAC-##, que empiece el primer día del ejercicio en curso. Introduzca la descripción de ciclo Grupo ## Subreparto. Cree un grupo de proceso de ciclos con el nombre GR##.

2.

Adjunte el segmento AACS-## con la descripción Servicio ## Subreparto. Introduzca la clase de coste de subreparto 631300 para los servicios de la empresa. Impute el 100% de los importes reales contabilizados desde el centro de coste emisor. La base de referencia, que se introduce en la misma pantalla, imputa los porcentajes fijos.

3.

El emisor de la imputación es el centro de coste auxiliar, SERV-##. Escriba el grupo de clase de coste OAS para la imputación. El receptor de la imputación es el grupo de centros de coste HAC040.

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AC040

Lección: Cierre del período para el Controlling de gastos generales

4.

Pase a la etiqueta Base de referencia del receptor para definir una imputación de costes del 95% para el centro de coste PROD-## y una imputación de costes del 5% para el centro de coste PROD-00. Realice una verificación formal del ciclo y del segmento creados. Guarde las entradas.

5.

Adjunte el ciclo a un grupo de proceso de ciclos. Utilice GR-## como nombre y haga clic en el icono Crear grupo de proceso de ciclos. El nombre aparecerá como ciclo del grupo ##. Seleccione Intro dos veces. Grabe el ciclo y abandone la transacción.

Tarea 3: Procese el subreparto real para el centro de coste auxiliar. 1.

Realice primero una ejecución de test del subreparto para el ciclo AAC-## y para el período actual. Especifique la visualización de la lista detallada.

2.

Ejecute el subreparto como una ejecución de actualización para contabilizar la imputación. Desmarque Ejecución de test.

3.

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Procese el informe Centros de coste: Real/Plan/Desviación para el período actual y la versión plan 0 para ver cómo afecta el subreparto al centro de coste, SERV-##. ¿Cuál es el saldo en el centro de coste?

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Solución 15: Gestión de gastos generales Tarea 1: Liquide la orden de feria en el centro de coste de servicio responsable de los costes producidos. 1.

Efectúe la liquidación de costes reales de la orden de la feria. Utilice el período actual para el período de liquidación y contabilización. Nota: Utilice el número de orden de feria que anotó anteriormente en la hoja de datos. Para buscar el número, utilice la clase de orden 0400 como matchcode. Asegúrese de que los costes se han contabilizado en su orden de feria de muestras, consultando los datos contabilizados en el informe de flujo de costes de la orden. Nota: Para acceder a este informe, que se encuentra en el sistema de información en el menú de órdenes CO, seleccione Finanzas → Controlling → Órdenes CO → Sistema info → Informes de órdenes CO → Comparaciones plan/real → Orden: Real/Plan/Desviación. Introduzca la sociedad CO 1000, el ejercicio y el período reales, la versión plan 0 y el número de orden. Si no se han contabilizado costes, contabilice 2000 euros en su orden. Seleccione Finanzas → Gestión financiera → Libro Mayor → Contabilización → Registrar documento Contabilidad LM. Utilice la clase de coste 403000 y la cuenta 113100 como en ejercicios anteriores.

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AC040

Lección: Cierre del período para el Controlling de gastos generales

Vaya a la lista detallada. Visualice la vista del emisor y del receptor. ¿Qué clase de coste se utiliza para la liquidación? a)

Seleccione Finanzas → Controlling → Órdenes CO → Cierre de período → Funciones individuales → Liquidación → Procesamiento individual.

b)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Orden

su número de orden de feria

Período de liquidación

período actual

Período contable

período actual

Ejercicio

ejercicio actual

Clase de tratamiento

seleccionar automático

Ejecución de test

asegúrese de que no está seleccionado

c)

Seleccione Ejecutar.

d)

Vaya a la lista detallada. Muestre la información del emisor y del receptor. Dependiendo del Customizing del sistema, la liquidación se ha efectuado con la clase de coste original contabilizada o con una clase de coste de liquidación especial (por ejemplo, 651000) con el tipo de clase de coste 21.

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

2.

AC040

Procese el informe Orden: Real/Plan/Desviación para el período actual y la versión plan 0. Ejecute el informe para la orden de feria. ¿Cuál es el saldo de la orden? a)

Seleccione Finanzas → Controlling → Órdenes CO → Sistema info → Informes de órdenes CO → Comparaciones plan/real → Orden: Real/Plan/Desviación.

b)

Introduzca los datos siguientes:

c)

Campo

Valor o acción

Sociedad CO

1000

Ejercicio

ejercicio actual

De período

período actual

A período

período actual

Versión plan

0

O valor(es)

su número de orden de feria

Seleccione Ejecutar. El saldo deberá ser cero.

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AC040

Lección: Cierre del período para el Controlling de gastos generales

3.

Procese el informe Centros de coste: Real/Plan/Desviación para el período actual y la versión plan 0 para ver cómo afecta la liquidación al centro de coste. Ejecute el informe para el centro de coste auxiliar (SERV-##) a)

Seleccione Finanzas → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Sistema info → Informes de la contabilidad CeCo → Comparaciones plan/real → Centros de coste: Real/Plan/Desviación.

b)

Introduzca los datos siguientes:

c)

Campo

Valor o acción

Sociedad CO

1000

Ejercicio

ejercicio actual

De período

período actual

A período

período actual

Versión plan

0

O valor(es)

SERV-##

Seleccione Ejecutar. El importe de liquidación se ha cargado en la misma clase de coste de liquidación que se utilizó para abonar la orden CO.

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Tarea 2: Cree un ciclo y segmento de subreparto para imputar los costes del centro de coste auxiliar en los centros de coste de fabricación que dicho centro auxiliar soporta. 1.

Cree un ciclo de subreparto real AAC-##, que empiece el primer día del ejercicio en curso. Introduzca la descripción de ciclo Grupo ## Subreparto. Cree un grupo de proceso de ciclos con el nombre GR##. a)

Seleccione Finanzas → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Cierre de período → Funciones individuales → Imputaciones → Subreparto. Seleccione Detalles → Ciclo → Crear.

b)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Ciclo

AAC-##

Fecha inicio

primer día del ejercicio en curso

c)

Seleccione Intro para pasar a la siguiente pantalla.

d)

En el campo Texto, introduzca Grupo ## Subreparto.

e)

Seleccione Pasar a → Grupo de proceso de ciclos y haga clic en el icono Crear grupo.

f)

Introduzca los datos siguientes:

g)

Campo

Valor o acción

Grupo de proceso de ciclos

GR##

Texto

Grupo de proceso de ciclos Grupo ##

Seleccione Confirmar (Intro).

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Lección: Cierre del período para el Controlling de gastos generales

2.

Adjunte el segmento AACS-## con la descripción Servicio ## Subreparto. Introduzca la clase de coste de subreparto 631300 para los servicios de la empresa. Impute el 100% de los importes reales contabilizados desde el centro de coste emisor. La base de referencia, que se introduce en la misma pantalla, imputa los porcentajes fijos. a)

Seleccione Añadir segmento.

b)

Introduzca los datos siguientes:

c)

3.

4.

Campo

Valor o acción

Nombre de segmento

AACS-##

Descripción

Subreparto Servicio ##

Clase de coste de subreparto

631300

Verifique que los valores emisores son correctos: Campo

Valor o acción

Norma de emisor

Importes contabilizados

Cuota en %

100

Valores reales

se debe seleccionar

el marco de grupo Base de referencia receptora

seleccione Porcentajes fijos para la regla receptora

El emisor de la imputación es el centro de coste auxiliar, SERV-##. Escriba el grupo de clase de coste OAS para la imputación. El receptor de la imputación es el grupo de centros de coste HAC040. a)

Pase a la etiqueta Emisor/Receptor.

b)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Centro de coste emisor

SERV-##

Grupo clase de coste emisor

OAS

Grupo de centros de coste receptores

HAC040

Pase a la etiqueta Base de referencia del receptor para definir una imputación de costes del 95% para el centro de coste PROD-## y una imputación de costes del 5% para el centro de coste PROD-00. Continúa en la página siguiente

24-08-2007

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395

Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Realice una verificación formal del ciclo y del segmento creados. Guarde las entradas. a)

Seleccione Pasar a → Base de referencia receptora.

b)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Cuota/Porcentaje para el centro 95 de coste PROD-## Clase de coste emisor para el centro de coste PROD-00

5.

5

c)

Pase a la etiqueta Cabecera de segmento. Seleccione Ciclo → Verificar → Verificación formal.

d)

Grabe el ciclo.

Adjunte el ciclo a un grupo de proceso de ciclos. Utilice GR-## como nombre y haga clic en el icono Crear grupo de proceso de ciclos. El nombre aparecerá como ciclo del grupo ##. Seleccione Intro dos veces. Grabe el ciclo y abandone la transacción. a)

Seleccione el ciclo y Pasar a → Grupo de proceso de ciclos.

b)

Introduzca GR-## como nombre y haga clic en el icono Crear grupo de proceso de ciclos. El nombre aparecerá como ciclo del grupo ##.

c)

Seleccione Intro dos veces. Grabe el ciclo y abandone la transacción.

Continúa en la página siguiente

396

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24-08-2007

AC040

Lección: Cierre del período para el Controlling de gastos generales

Tarea 3: Procese el subreparto real para el centro de coste auxiliar. 1.

Realice primero una ejecución de test del subreparto para el ciclo AAC-## y para el período actual. Especifique la visualización de la lista detallada. a)

Seleccione Finanzas → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Cierre de período → Funciones individuales → Imputaciones → Subreparto.

b)

Introduzca los datos siguientes:

c)

Campo

Valor o acción

De período

período actual

A período

período actual

Ejercicio

ejercicio actual

Ejecución de test

seleccione

Listas detalladas

seleccione

Ciclo

AAC-##

Seleccione Intro. La fecha de inicio se copiará del ciclo.

d) 2.

Seleccione Ejecutar. Seleccione Receptor para ver los importes que deben distribuir.

Ejecute el subreparto como una ejecución de actualización para contabilizar la imputación. Desmarque Ejecución de test. a)

Vuelva a la pantalla inicial para ver el subreparto.

b)

Desmarque Ejecución de test. Seleccione Ejecutar.

Continúa en la página siguiente

24-08-2007

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397

Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

3.

AC040

Procese el informe Centros de coste: Real/Plan/Desviación para el período actual y la versión plan 0 para ver cómo afecta el subreparto al centro de coste, SERV-##. ¿Cuál es el saldo en el centro de coste? a)

Seleccione Finanzas → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Sistema info → Informes de la contabilidad CeCo → Comparaciones plan/real → Centros de coste: Real/Plan/Desviación.

b)

Introduzca los datos siguientes:

c)

Campo

Valor o acción

Sociedad CO

1000

Ejercicio

ejercicio actual

De período

período actual

A período

período actual

Versión

0

CeCo

SERV-##

Procese el informe. El saldo deberá ser cero.

398

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24-08-2007

AC040

Lección: Cierre del período para el Controlling de gastos generales

Resumen de la lección Ahora podrá: • Contabilizar valores estadísticos en un objeto de Contabilidad interna • Efectuar un subreparto de costes de un centro de coste a varios centros de coste distintos • Liquidar los costes de una orden CO en un centro de coste

24-08-2007

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399

Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

Lección: 364

AC040

Cierre del período para el Controlling de costes del producto Duración de la lección: 120 Minutos

Resumen de la lección En esta lección se describen las transacciones periódicas habituales para los objetos de coste. El ejemplo empleado utiliza el Controlling del producto por órdenes, por lo que el trabajo en curso (WIP) se calcula a partir de los costes reales; es decir, es posible que existan tanto el trabajo en curso como desviaciones, según el status de la orden.

Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • • • • •

Imputar gastos generales y costes por procesos a una orden de fabricación Entregar material a stock Calcular el trabajo en curso (WIP) y calcular desviaciones de fabricación Liquidar el saldo de la orden de fabricación Vender un servicio (fabricación contra pedidos de cliente de bienes inmateriales)

Demonstrate the techniques participants must use to meet the objectives.

Ejemplo empresarial Desea averiguar las etapas de procesamiento necesarias al final del período para los objetos de coste. Estas etapas pueden incluir la imputación de modelos de procesos, actividades y recargos de gastos generales. Después de una entrega parcial al stock, detecta que existe un saldo en la orden de fabricación. Desea calcular estos costes restantes para partes sin terminar como trabajo en curso para el objeto de coste. Después de efectuar la entrega final para algunos objetos de coste, desea evaluar los costes restantes y verificar si existen divergencias. También necesita saber cómo liquidar los costes en una imputación diferente de precio, en un centro de beneficio y en segmentos de mercado.

400

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24-08-2007

AC040

Lección: Cierre del período para el Controlling de costes del producto

Liquidación y otras tareas de cierre del período En la liquidación, los costes se liquidan en una imputación diferente de precio, en un centro de beneficio y en segmentos de mercado. Los objetos de coste se liquidan al final de un período.

Gráfico 146: Proceso en fabricación contra stock

Los objetos de coste pueden liquidarse de dos formas: • •

Coste del producto por orden Coste del producto por período

En el coste de producto por orden, tiene lugar lo siguiente: • • •

El trabajo en curso (WIP) se calcula con el coste real. Mientras no se efectúe la entrega del objeto de coste, existirá el trabajo en curso pero no habrá desviaciones. Una vez entregado el objeto de coste, se cancela el trabajo en curso (WIP) y se calculan las desviaciones.

En el coste de producto por período, tiene lugar lo siguiente: • •

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El trabajo en curso (WIP) se calcula con el coste teórico. Se registran tanto el trabajo en curso (WIP) como las desviaciones.

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401

Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Durante el cierre del período, los costes restantes se imputan primero al objeto de coste: • • •

Las actividades y los procesos se imputan mediante la imputación de modelos. Las cantidades de actividad se revalúan con las tarifas reales (siempre y cuando se hayan calculado en CO-OM de antemano). Las tasas del recargo imputan los gastos generales al objeto de coste y realizan el abono en un centro de coste u orden CO.

Gráfico 147: Pasos habituales del cierre del período en CO-PC

402

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AC040

Lección: Cierre del período para el Controlling de costes del producto

Una vez que se han imputado todos los costes al objeto de coste ya puede dar comienzo el inicio del postcálculo del coste. El postcálculo del coste incluye el cálculo del trabajo en curso, de las desviaciones y del rechazo. •

•

Calcular el trabajo en curso (WIP): El trabajo en curso se calcula a partir de los costes reales generados o los costes teóricos previstos para las operaciones confirmadas hasta la fecha. La elección depende del método empleado: Controlling del producto por órdenes o Controlling periódico del producto. La mayoría de los objetos de coste permiten sólo un método. El cálculo del trabajo en curso se controla mediante la clave de periodificación especificada en el objeto de coste. Calcular desviaciones y rechazo: Con el Controlling del producto por órdenes puede calcular las desviaciones y el rechazo, sólo si el objeto de coste tiene el estado Entregado (DLV) o Completado técnicamente (TECO). El cálculo de las desviaciones se controla mediante la clave de desviación especificada en el objeto de coste. Algunos objetos de coste no permiten el cálculo de la desviación.

La liquidación compensa los valores del pedido en Gestión financiera, Contabilidad de centros de beneficio y CO-PA. Si el objeto de coste no tiene valor para el trabajo en curso, el saldo de la orden tras la liquidación será igual a cero. La liquidación da lugar a las contabilizaciones que se indican a continuación: •

• •

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Si el material tiene el indicador de control de precio V, el saldo de la orden se liquida en el inventario. Si el indicador de control de precio es S, el saldo se liquida en la cuenta de diferencias de precio de la Gestión financiera. El trabajo en curso se contabiliza en Gestión financiera y en la Contabilidad de centros de beneficio. Las desviaciones y el rechazo se contabilizan en la Cuenta de resultados.

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403

Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Gráfico 148: Imputación de modelos

Los costes por procesos pueden imputarse a los objetos de coste mediante una transacción periódica. Mediante las magnitudes de referencia, el modelo calcula las cantidades de proceso que se deben imputar al objeto de coste o de material. Esto significa que los procesos de producción trasladan las cantidades de proceso a los objetos de coste mediante el modelo. Cuando los procesos suministran sus propias cantidades de proceso, generan costes por el consumo de recursos (costes primarios, actividades y otros procesos). Estos recursos también pueden imputarse a los procesos mediante un modelo. Al dividir los costes de los procesos entre la cantidad de proceso imputada, se calcula una tarifa real para el proceso, tarifa que luego puede utilizarse para eliminar la infracobertura o sobrecobertura del proceso mediante la revaluación de las imputaciones de cantidad de procesos. Si se desea, el saldo del proceso puede ponerse a disposición de la Cuenta de resultados (vea el cierre del centro de coste). La imputación de procesos siempre contiene un flujo combinado de valor/cantidad con un origen único; por lo tanto, la imputación de procesos es una alternativa perfecta para las tasas de recargo. De este modo, la imputación de procesos contribuye a mejorar la transparencia de los costes y el análisis de los costes en el objeto de coste.

404

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24-08-2007

AC040

Lección: Cierre del período para el Controlling de costes del producto

Gráfico 149: Determinación del trabajo en curso (WIP) basada en costes reales

El trabajo en curso (WIP) puede calcularse mediante los costes reales en los que se ha incurrido para la orden o mediante los costes teóricos previstos para las operaciones completadas. Con la utilización del método de costes reales, el trabajo en curso de una orden es igual a la diferencia entre los costes reales cargados y los abonos totales de las entregas parciales. Si se utiliza el método del coste teórico, el cálculo del WIP se efectúa multiplicando la cantidad restante después de cada operación por los costes plan correspondientes a la misma. Los costes plan se determinan utilizando el cálculo del coste plan actual o un cálculo del coste específico de versión. El cálculo de costes específico de la versión suele utilizarse en la fabricación repetitiva. Ambos métodos permiten especificar en el Customizing el porcentaje de los costes que debe activarse (como el 100% de los costes de material, el 80% de los gastos generales de material y el 0% de los gastos generales de fabricación, por ejemplo). También es posible activar el valor completo del WIP. El empleo de distintas clases de órdenes de fabricación le permite especificar en el Customizing si el trabajo en curso debe calcularse con los costes reales o los teóricos.

24-08-2007

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405

Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Gráfico 150: Liquidación del trabajo en curso

El cálculo del trabajo en curso calcula el trabajo en curso. Los resultados de periodificación se imputan más adelante, una vez realizada la liquidación del objeto de coste. Estos valores pueden contabilizarse posteriormente en la Gestión financiera y en la Contabilidad de centros de beneficio. El trabajo en curso no se desglosa inmediatamente al principio del próximo período. En cambio, se actualiza durante el próximo cierre del período. Es decir, durante cada cierre del período solamente se liquida la diferencia del trabajo en curso entre el cierre del período actual y el último. El número de orden para la que se contabiliza el trabajo en curso en Gestión financiera se graba en el campo de imputación del documento contable. Éste es precisamente el origen de las contabilizaciones en Gestión financiera.

406

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AC040

Lección: Cierre del período para el Controlling de costes del producto

Gráfico 151: Cálculo de desviaciones

El sistema asigna cada desviación a una categoría de desviación. Las categorías reflejan la causa de la desviación (por ejemplo, la modificación de precio o la desviación del tamaño de lote). Las desviaciones pueden analizarse en el sistema de información e imputarse en la Cuenta de resultados según la categoría de desviación. Las categorías de desviación existen tanto en el lado input como en el lado de imputación: •

•

24-08-2007

Las desviaciones que se producen debido a salidas de mercancías, facturaciones internas de actividad, gastos generales y contabilizaciones en cuentas de mayor se visualizan en el lado input. Éstas incluyen desviaciones de precio, desviaciones en cantidad, las desviaciones de estructura y desviaciones del input. Las desviaciones que se producen como consecuencia de una entrega demasiado alta o baja de la cantidad plan de la orden o porque se valoró la cantidad entregada de forma diferente se visualizan en el lado de imputación. Si la entrega se ha realizado utilizando el precio estándar, se puede producir una desviación cuando el tamaño del lote de la orden se diferencia del tamaño de lote para el cálculo del coste. Esto se visualiza como una desviación del tamaño de lote.

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407

Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Gráfico 152: Liquidación de desviaciones

En la fabricación contra stock, las desviaciones se calculan e imputan tal como se describe a continuación: •

•

• •

Cuando se crea una orden de fabricación, el sistema crea automáticamente una norma de liquidación que asigna los costes de la orden al material (cuenta de existencias). En este caso, el receptor de liquidación es el material, el porcentaje de liquidación es el 100% y la clase de liquidación es global. Cuando se entregan los productos elaborados al almacén, el sistema actualiza la cuenta de existencias para el material y abona la orden de forma correspondiente. Cuando se calculan desviaciones al final del período, el sistema fija el status para la orden en Desviaciones calculadas. Cuando se liquida la orden, ésta se abona por el mismo importe que los costes en la orden. Simultáneamente, el sistema realiza las siguientes contrapartidas: –

•

408

Si el indicador de control de precio se establece en S en el registro maestro de materiales, los costes reales (desviaciones) se escriben en una cuenta de diferencias de precio. – Si el indicador se establece en V, los costes reales (desviaciones) se contabilizan en la cuenta de existencias del material. El sistema transfiere las posibles desviaciones a la Cuenta de resultados.

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24-08-2007

AC040

Lección: Cierre del período para el Controlling de costes del producto

Gráfico 153: Comparación de métodos

El Controlling periódico del producto permite calcular el valor del trabajo en curso con costes teóricos. Para ejecutar cabeceras de la orden de entrega, debe introducir puntos de notificación retroactiva para la operación. Para órdenes de fabricación, debe introducir confirmaciones. Las cantidades confirmadas que no son valores de rechazo se valoran durante el cálculo del trabajo en curso (según costes teóricos) y según la variante de valoración determinada en el Customizing del Controlling periódico del producto. Las cantidades se valoran para el trabajo en curso y el valor de rechazo. Las desviaciones se calculan periódicamente para el Controlling periódico del producto. Durante el cálculo de las desviaciones se comparan los valores reales confirmados con los valores teóricos. El valor del trabajo en curso también se descuenta de la diferencia existente entre los valores reales y teóricos.

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409

Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Accesos vía menús para el cierre del período para el Controlling de costes del producto

410

Acción

Acceso vía menús

Acceda a la transacción Tratamiento individual

Contabilidad → Controlling → Controlling de costes del producto→ Contabilidad de objetos de coste → Controlling del producto por órdenes → Cierre del período → Funciones individuales → Imputación de modelos→ Procesamiento individual

Calcular tasas del recargo

Contabilidad → Controlling → Controlling de costes del producto→ Contabilidad de objetos de coste → Controlling del producto por órdenes → Cierre del período → Funciones individuales → Recargos→ Procesamiento individual

Verificar los costes reales imputados a una orden de fabricación

Contabilidad → Controlling → Controlling de coste de producto → Controlling de objeto de coste → Coste de producto por orden → Sistema de información → Informes para coste del producto por orden → Informes detallados → Para órdenes

Determinar el trabajo en curso para una orden de fabricación

Seleccione Contabilidad→ Controlling → Controlling de costes del producto→ Contabilidad de objetos de coste → Controlling del producto por órdenes→ Cierre del período → Funciones individuales→ Trabajo en curso→ Procesamiento individual → Calcular

Visualizar informes de órdenes

Contabilidad → Controlling → Controlling de coste de producto → Controlling de objeto de coste → Coste de producto por orden → Sistema de información → Informes para coste del producto por orden → Informes detallados → Para órdenes

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24-08-2007

AC040

Lección: Cierre del período para el Controlling de costes del producto

Acción

Acceso vía menús

Liquidar una orden de fabricación

Contabilidad → Controlling → Controlling de costes del producto→ Contabilidad de objetos de coste → Controlling del producto por órdenes → Cierre del período → Funciones individuales → Liquidación→ Procesamiento individual

Ejecutar una notificación de hoja Logística → Producción → Control de de salario para una operación planta → Confirmación → Registrar → Para operación → Hoja de salario Calcular las desviaciones

Contabilidad → Controlling → Controlling de costes del producto→ Contabilidad de objetos de coste → Controlling del producto por órdenes → Funciones individuales → Desviaciones →Procesamiento individual

Demostración: Process Cost Allocation Objetivo Here you allocate process costs or order handling costs to actual product costs. If you want, you can first display the product cost estimate for product R-F100 and show the planned process consumption quantity.

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema: 1. Choose Accounting → Controlling → Product Costing Controlling → Product Cost Planning → Material Costing → Cost Estimate w. Quantity Structure → Display. 2.

3.

24-08-2007

Enter the following data: Field

Value or Action

Product

R-F100

Costing Variant

PPC1

Plant

1000

Select screen variant SAP01 to group the costs to highlight the process costs.

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411

Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

4.

Go to the Production Control menu: Choose Logistics → Production → Shop Floor Control → Period-end closing → Template allocation → Individual processing.

5.

Enter the following data:

6.

Field

Value or Action

Production Order

Enter your number

Version

0

Period/Year

Current period and year

Test run

Do not select

Detail list

Select this

Choose Execute.

Demostración: Overhead Calculation Objetivo

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema: 1. Choose Logistics → Production → Shop Floor Control → Period-end closing → Overhead Calculation → Individual processing. 2.

Enter the following data: Field

Value or Action

Production Order

Enter your number

Version

0

Period/Year

Current period and year

Test run

Do not select

Detail list

Select this

Choose Execute.

412

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24-08-2007

AC040

Lección: Cierre del período para el Controlling de costes del producto

3.

After running the overhead calculation, show a report that reflects the actual versus target costs on the production order up to this point: Choose Logistics → Production → Shop Floor Control → Information System → Controlling Reports → Product Cost by Order→ Detailed Reports → For Orders . Enter your order number and execute the report.

4.

Double-click a cost element to expand its detail in an itemization view. Review the costs posted by the process allocation and overhead calculation.

Demostración: Work in Process Calculation Objetivo This demonstration assumes that to date only 80 pieces of your production order have been delivered, it is the end of the accounting period. Because 20 pumps still need to be completed, the remaining order balance needs to be valuated as work in process (WIP).

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema: 1. Choose Logistics → Production → Shop Floor Control → Period-end closing → Work-in-process → Individual processing → Determine. 2.

Enter the following data: Field

Value or Action

Production Order

Enter your number

WIP to Period

Current period

Fiscal Year

Current year

RA Version

0

Test run

Do not select

Log Information Messages

Select this

Choose Execute. This does not create an entry in Financial Accounting. 3.

24-08-2007

Display the WIP log. The balance should be the same as the current balance on your order.

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413

Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

4.

Show a WIP report in the information system: Choose Logistics → Production → Shop Floor Control → Information System → Controlling Reports → Product Cost by Order→ Detailed reports → for Orders. Switch to another layout in order to show the WIP- values.

5.

To settle the production order, choose Logistics → Production → Shop Floor Control → Period-end closing → Settlement → Individual processing. Nota: Explain that this is a vital step at the end of the month because no posting has been made yet to Financial Accounting. The order balance is recorded in Financial Accounting as expense and needs to be reclassified as WIP balance to the Financial Accounting balance sheet

6.

7.

Enter the following data: Field

Value or Action

Production Order

Enter your number

Settlement Period

Current period

Fiscal Year

Current year

Processing Type

Automatic

Log Information Messages

Select this

Select the order number and choose Receivers to show the accounting documents created by this entry. The credit is posted to P&L account 893000, inventory in process, on the production order. The debit is posted to account 793000 WIP on the balance sheet.

Demostración: Final Confirmation of a Complete Order Objetivo Here the new WIP balance is calculated, variances analyzed and the corder is settled to post the new WIP balance and variances totals to Financial Accounting, Profitability Analysis and Profit Center Accounting.

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso:

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AC040

Lección: Cierre del período para el Controlling de costes del producto

Parametrizaciones del sistema: 1. Choose Logistics → Production → Shop Floor Control → Confirmation → Enter → For Operation → Time Ticket. 2.

Enter the following data: Field

Value or Action

Production Order

Enter your number

Oper./activity

70

Confirm type

Change to Final

Yield

20

Save the confirmation. 3.

Run a Management Accounting report for the production order: Choose Logistics → Production → Shop Floor Control → Information System → Controlling Reports → Product Cost by Order→ Detailed Reports → for Orders. Point out the remaining order balance and explain that these costs will be treated as variance because the order is now in final, confirmed status.

Demostración: Reversing WIP Balances Objetivo Because the order is now complete, the previously executed WIP balance must be reversed and brought to zero.

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema: 1. Choose Logistics → Production → Shop Floor Control → Period-end closing → Work-in-process → Individual processing → Determine. 2.

24-08-2007

Enter the following data:

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

Field

Value or Action

Production Order

Enter your number

WIP to Period

Current period

Fiscal Year

Current year

RA Version

0

Test run

Do not select

AC040

Choose Execute.

Demostración: Variance Calculation Objetivo

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema: 1. Choose Logistics → Production → Shop Floor Control → Period-end closing → Variances → Individual processing. 2.

Enter the following data: Field

Value or Action

Production Order

Enter your number

Period

Current period

Fiscal Year

Current year

RA Version

0

Target cost versions

Select all

Test run

Do not select

Choose Execute.

416

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24-08-2007

AC040

Lección: Cierre del período para el Controlling de costes del producto

3.

Select the order number and choose Cost elements. Variances are now broken down by cost elements.

4.

Select the order number and choose Detail to see a breakdown into individual variance categories.

5.

Select a cost element and choose I Variances. Scroll down to the lower end of the screen to see a detailed explanation of how the system calculated the variance.

Demostración: Settlement Objetivo

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema: 1. Choose Logistics → Production → Shop Floor Control → Period-end closing → Settlement → Individual processing. 2.

3.

24-08-2007

Enter the following data: Field

Value or Action

Production Order

Enter your number

Settlement Period

Current period

Fiscal Year

Current year

Processing Type

Automatic

Log Information Messages

Select this

Select the order number and choose Receivers to show the accounting documents created by this entry.

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

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AC040

24-08-2007

AC040

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Lección: Cierre del período para el Controlling de costes del producto

Ejercicio 16: Cierre del período para el Controlling de costes del producto Duración del ejercicio: 45 Minutos

Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Ejecutar el cierre de período en la Contabilidad de objetos de coste • Incluir la imputación de costes por procesos, el cálculo de gastos generales, el cálculo del trabajo en curso (WIP), el cálculo de la desviación y la liquidación de órdenes

Ejemplo empresarial Al final del período deben imputarse los costes por procesos y las tasas de recargo a los objetos de coste. De este modo es posible analizar los costes correspondientes a los objetos de coste. Teniendo en cuenta que las órdenes se fabrican por lote (vista de órdenes), se pueden dar dos situaciones: que la orden tenga o no tenga el status de entrega final. Si el status de entrega de la orden es no final, primero debe calcularse el trabajo en curso (WIP). Este proceso es necesario porque el valor de los productos semielaborados todavía no se refleja en el balance ni en la cuenta de pérdidas y ganancias. El motivo es que los costes correspondientes a estos productos (como el material y el consumo de actividad) ya inciden en la cuenta de resultados, pero el valor de los productos no se activa hasta la recepción de los bienes. Por lo tanto, el cierre del período sin calcular ni activar el valor WIP daría lugar a unos resultados pobres en la cuenta de pérdidas y ganancias, el balance e, incluso, en la Contabilidad de centros de beneficio. El cálculo del WIP únicamente calcula los valores; los valores no se transfieren a la Gestión financiera ni a la Contabilidad de centros de beneficio hasta que la orden se haya liquidado. Si el status de entrega de la orden es final, no quedan productos en el proceso de fabricación. Es decir, el valor WIP equivale a cero. Sin embargo, sigue siendo necesario calcular el WIP a fin de poder determinar el importe de la cancelación del WIP capitalizado el mes anterior. El salo restante en la orden tras la entrega final es la desviación total, que puede examinarse mediante el cálculo de desviaciones. Este cálculo muestra las causas de las desviaciones con relación a los valores teóricos de los cargos y abonos realizados en la orden mediante la clasificación de las desviaciones en categorías de desviaciones. Estas categorías se guardan con la orden en forma de información estadística a fin de poder tenerlas disponible posteriormente para realizar evaluaciones e integraciones.

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Una vez se ha liquidado la orden, el saldo se contabiliza en las cuentas de existencias o de diferencias de precio según la norma de contabilización que se utilice. El valor WIP (importe de cancelación) se traslada a Gestión financiera y Contabilidad de centros de beneficio, por su parte, las desviaciones pueden trasladarse a CO-PA desglosadas en las categorías de desviación. Una vez realizada la liquidación, el saldo de la orden es igual a cero.

Tarea 1: Efectuar tareas de cierre del período. 1.

Imputar volúmenes de proceso. Utilice la imputación de modelo, transacción de tratamiento individual, para imputar los costes por procesos de la orden de fabricación para el período actual y la versión 0. (El número de orden aparece en la hoja de datos.) Consejo: Utilice el menú de Controlling para acceder a la transacción Tratamiento individual. También puede acceder a esta transacción seleccionando Logística→ Producción → Control de planta→ Cierre del período → Imputación de modelos → Procesamiento individual.

2.

Calcular las tasas de recargo. Consejo: Ignore la revaluación con precios reales porque no se han calculado precios reales. Utilice el procesamiento individual de gastos generales para calcular los tasas de recargo de la orden de fabricación.

3.

Revise los costes reales imputados a la orden de fabricación mediante la imputación de costes por procesos y las funciones de aplicación del recargo de gastos generales. Desde la estructura de informes de Contabilidad interna, seleccione Controlling del producto por órdenes. Procese el informe detallado para la orden de fabricación con el layout GR##.

4.

Determine el trabajo en curso (WIP) para la orden de fabricación en el período actual. Utilice la versión de periodificación 0, elija Grabar en log mensajes info y calcule el valor WIP mediante una ejecución de actualización.

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AC040

Lección: Cierre del período para el Controlling de costes del producto

5.

Mediante el informe WIP, visualice el valor del trabajo en curso calculado en relación con la orden de fabricación. Consejo: Este informe está disponible en la Contabilidad de objetos de coste, en Controlling del producto por órdenes.

6.

Liquide la orden de fabricación en una ejecución de actualización para transferir el trabajo en curso a Gestión financiera y a Contabilidad de centros de beneficio. El período corresponde al período actual y el tipo de tratamiento es el automático. Una vez liquidada la orden, el sistema visualiza una lista detallada. Revise la información del emisor y del receptor. Desglose los elementos de la Gestión financiera y la Contabilidad de centros de beneficio.

Tarea 2: Una vez la fabricación ha finalizado, efectúe las tareas siguientes. 1.

Ejecute una notificación de hoja de salario/notificación final para la operación 70 de las 60 unidades restantes. Para hacerlo, confirme una cantidad total de 60 unidades en el menú de Control de planta. Observe que se trata de una operación hito. Las operaciones anteriores se confirman automáticamente mediante los tiempos de ejecución planificados ajustados según las cantidades confirmadas (confirmación teórica/real). La entrada de mercancías de las 60 unidades se contabiliza automáticamente (entrada de mercancías automática).

2.

Revise los costes reales contabilizados en la orden de fabricación desde la notificación. Los cargos adicionales por las actividades de fabricación y el abono por la cantidad entregada de 60 unidades deben haberse imputado a la orden. Vuelva a procesar el informe detallado para la orden de fabricación con el layout GR##.

3.

La orden ya tiene ahora el estado de entrega final. Calcule el valor WIP de nuevo para determinar el importe de la cancelación. Consejo: Dado que el período no ha cambiado durante la impartición del curso desde el último cierre del período, el resultado del cálculo del WIP no es el importe de cancelación sino el valor WIP de 0. Calcule el WIP como una ejecución de actualización. Seleccione el período actual y la versión de periodificación 0. Seleccione Grabar en log mensajes info y ejecute el cálculo como una ejecución de actualización.

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

4.

AC040

Calcule las desviaciones para la orden de fabricación en el período actual. Ejecute el cálculo para la versión teórica 0 y seleccione Listas detalladas. Desde la lista de cálculo de desviaciones, vaya al informe de la clase de coste y del análisis de desviaciones. Nota: Tan pronto como se ha terminado la orden, puede iniciarse el cálculo de las desviaciones. La función de cálculo de desviaciones calcula la diferencia entre el coste real y el teórico (como un cálculo del coste estándar).

5.

Liquide la orden para imputar los costes en la orden, el importe de cancelación WIP y las desviaciones a Gestión financiera, Contabilidad de centros de beneficio y CO-PA. Liquide la orden de fabricación para el período actual con la forma de proceso Automáticamente mediante una ejecución de actualización. Una vez liquidada la orden, el sistema visualiza una lista detallada. Revise la información del emisor y del receptor en esta lista. Desglose la estructura y visualice el documento contable, el documento contable del centro de beneficio y el documento de la cuenta de resultados.

Tarea 3: Ask participants to do this task if time permits.

Entregar partidas a un cliente. 1.

Entregue 60 unidades de material R-F1## de su almacén, lugar de expedición 1000, a su cliente. Nota: Regrese al menú SAP para la creación de órdenes, seleccionando Back dos veces. Introduzca la fecha de selección como dos semanas desde hoy. Introduzca 0002 como almacén y seleccione Intro. Pase a la sección de picking, introduzca una cantidad de picking de 60 y seleccione Contabilizar salida de mercancías.

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AC040

Lección: Cierre del período para el Controlling de costes del producto

Confirme que desea grabar los datos seleccionando la opción Sí. Anote el número del documento de entrega. Nota: Si no puede introducir una cantidad de picking, debe crear una orden de transporte. 1. 2.

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Seleccione la posición y seleccione Funciones siguientes→ Crear orden de transferencia. En la siguiente pantalla, en la sección de control seleccione Activar partida, Proceso de fondo y Adoptar cantidad de picking 2. Seleccione Intro para grabar. Salga de la transacción.

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Solución 16: Cierre del período para el Controlling de costes del producto Tarea 1: Efectuar tareas de cierre del período. 1.

Imputar volúmenes de proceso. Utilice la imputación de modelo, transacción de tratamiento individual, para imputar los costes por procesos de la orden de fabricación para el período actual y la versión 0. (El número de orden aparece en la hoja de datos.) Consejo: Utilice el menú de Controlling para acceder a la transacción Tratamiento individual. También puede acceder a esta transacción seleccionando Logística→ Producción → Control de planta→ Cierre del período → Imputación de modelos → Procesamiento individual.

2.

a)

Seleccione Contabilidad → Controlling → Controlling de costes del producto→ Contabilidad de objetos de coste → Controlling del producto por órdenes→ Cierre del período → Funciones individuales → Imputación de modelos → Procesamiento individual.

b)

¿Y a continuación?

Calcular las tasas de recargo. Consejo: Ignore la revaluación con precios reales porque no se han calculado precios reales.

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AC040

Lección: Cierre del período para el Controlling de costes del producto

Utilice el procesamiento individual de gastos generales para calcular los tasas de recargo de la orden de fabricación. a)

Seleccione Contabilidad → Controlling → Controlling de costes del producto→ Contabilidad de objetos de coste → Controlling del producto por órdenes→ Cierre del período → Funciones individuales → Recargos → Procesamiento individual.

b)

Introduzca los datos siguientes:

c) 3.

Campo

Valor o acción

Orden de fabricación

número de la hoja de datos

Período

período actual

Ejercicio

ejercicio actual

Ejecución de test

desmárquelo

Seleccione Visual.diálogos. Seleccione Ejecutar.

Revise los costes reales imputados a la orden de fabricación mediante la imputación de costes por procesos y las funciones de aplicación del recargo de gastos generales. Desde la estructura de informes de Contabilidad interna, seleccione Controlling del producto por órdenes. Procese el informe detallado para la orden de fabricación con el layout GR##. a)

Seleccione Contabilidad → Controlling → Controlling de coste de producto→ Controlling de objeto de coste→ Controlling del producto por órdenes→ Sistema de información→ Informes para controlling del producto por órdenes→ Informes detallados → Para órdenes.

b)

Introduzca el número de orden de fabricación. En Intervalo, seleccione Acumulado.

c)

Seleccione Ejecutar. Aparecerá una lista con los valores reales de las clases de coste para el proceso y los recargos de gastos generales.

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

4.

Determine el trabajo en curso (WIP) para la orden de fabricación en el período actual. Utilice la versión de periodificación 0, elija Grabar en log mensajes info y calcule el valor WIP mediante una ejecución de actualización. a)

Seleccione Contabilidad→ Controlling → Controlling de costes del producto→ Contabilidad de objetos de coste → Controlling del producto por órdenes→ Cierre del período → Trabajo en curso → Procesamiento individual → Calcular.

b)

Introduzca los datos siguientes:

c) 5.

AC040

Campo

Valor o acción

Orden de fabricación

número de la hoja de datos

WIP a período

período actual

Ejercicio

ejercicio actual

Versión periodificación

0

Ejecución de test

desmárquelo

Seleccione Grabar en log mensajes info. Seleccione Ejecutar.

Mediante el informe WIP, visualice el valor del trabajo en curso calculado en relación con la orden de fabricación. Consejo: Este informe está disponible en la Contabilidad de objetos de coste, en Controlling del producto por órdenes.

6.

a)

Seleccione Contabilidad → Controlling → Controlling de coste de producto→ Controlling de objeto de coste→ Controlling del producto por órdenes→ Sistema de información→ Informes para controlling del producto por órdenes→ Informes detallados → Para órdenes.

b)

Introduzca el número de orden de fabricación, marque Acumulado como intervalo y seleccione Ejecutar.

c)

Cambie al layout “Trabajo en curso” (1SAP03).

Liquide la orden de fabricación en una ejecución de actualización para transferir el trabajo en curso a Gestión financiera y a Contabilidad de centros de beneficio. El período corresponde al período actual y el tipo de tratamiento es el automático.

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AC040

Lección: Cierre del período para el Controlling de costes del producto

Una vez liquidada la orden, el sistema visualiza una lista detallada. Revise la información del emisor y del receptor. Desglose los elementos de la Gestión financiera y la Contabilidad de centros de beneficio. a)

Seleccione Contabilidad → Controlling → Controlling de costes del producto→ Contabilidad de objetos de coste → Controlling del producto por órdenes→ Cierre del período → Funciones individuales → Liquidación → Procesamiento individual.

b)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Orden de fabricación

número de la hoja de datos

Período de liquidación

período actual

Ejercicio

ejercicio actual

Clase de tratamiento

seleccione automático

Ejecución de test

desmárquelo

c)

Seleccione Ejecutar.

d)

Para visualizar la liquidación, seleccione primero Listas detalladas.

e)

Para visualizar los documentos de Gestión financiera y los documentos de los centros de beneficio en la pantalla receptor, seleccione el número de orden y Documentos contables. Haga doble clic en el documento contable para seleccionarlo. Regrese a la lista de documentos contables y haga doble clic en el documento de centro de beneficio.

Tarea 2: Una vez la fabricación ha finalizado, efectúe las tareas siguientes. 1.

Ejecute una notificación de hoja de salario/notificación final para la operación 70 de las 60 unidades restantes. Para hacerlo, confirme una cantidad total de 60 unidades en el menú de Control de planta.

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Observe que se trata de una operación hito. Las operaciones anteriores se confirman automáticamente mediante los tiempos de ejecución planificados ajustados según las cantidades confirmadas (confirmación teórica/real). La entrada de mercancías de las 60 unidades se contabiliza automáticamente (entrada de mercancías automática).

2.

a)

Seleccione Logística → Producción → Control de planta→ Confirmación → Registrar → Para operación → Hoja de salario.

b)

Introduzca el número de la orden. Introduzca la operación 70 y elija Registrar.

c)

Seleccione Confirmación final. Verifique que el rendimiento que se ha de confirmar es de 60 unidades. Grabe la notificación.

Revise los costes reales contabilizados en la orden de fabricación desde la notificación. Los cargos adicionales por las actividades de fabricación y el abono por la cantidad entregada de 60 unidades deben haberse imputado a la orden. Vuelva a procesar el informe detallado para la orden de fabricación con el layout GR##. a)

Seleccione Contabilidad → Controlling → Controlling de coste de producto→ Controlling de objeto de coste→ Controlling del producto por órdenes→ Sistema de información→ Informes para controlling del producto por órdenes→ Informes detallados → Para órdenes.

b)

Introduzca el número de la orden de fabricación, seleccione Acumulado como intervalo y, a continuación, elija Ejecutar (layout GR##). Los cargos adicionales por las actividades de fabricación y el abono por la cantidad entregada de 60 unidades deben haberse imputado a la orden.

3.

La orden ya tiene ahora el estado de entrega final. Calcule el valor WIP de nuevo para determinar el importe de la cancelación. Consejo: Dado que el período no ha cambiado durante la impartición del curso desde el último cierre del período, el resultado del cálculo del WIP no es el importe de cancelación sino el valor WIP de 0.

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AC040

Lección: Cierre del período para el Controlling de costes del producto

Calcule el WIP como una ejecución de actualización. Seleccione el período actual y la versión de periodificación 0. Seleccione Grabar en log mensajes info y ejecute el cálculo como una ejecución de actualización. a)

Seleccione Contabilidad → Controlling → Controlling de costes del producto→ Contabilidad de objetos de coste → Controlling del producto por órdenes→ Cierre del período → Trabajo en curso → Procesamiento individual → Calcular. Introduzca el número de orden de fabricación.

b)

En el campo WIP hasta período, introduzca el período actual. En el campo Ejercicio, introduzca el ejercicio en curso.

c)

Seleccione Versión de periodificación e introduzca 0.

d)

Desmarque Ejecución de test. Seleccione Grabar en log mensajes info. Seleccione Ejecutar. El valor WIP debe ser 0.

4.

Calcule las desviaciones para la orden de fabricación en el período actual. Ejecute el cálculo para la versión teórica 0 y seleccione Listas detalladas. Desde la lista de cálculo de desviaciones, vaya al informe de la clase de coste y del análisis de desviaciones. Nota: Tan pronto como se ha terminado la orden, puede iniciarse el cálculo de las desviaciones. La función de cálculo de desviaciones calcula la diferencia entre el coste real y el teórico (como un cálculo del coste estándar). a)

Seleccione Contabilidad → Controlling → Controlling de costes del producto→ Contabilidad de objetos de coste → Controlling del producto por órdenes→ Cierre del período → Funciones individuales → Desviaciones → Procesamiento individual. Introduzca el número de orden de fabricación.

b)

En el campo Período, introduzca el período actual. En el campo Ejercicio, introduzca el ejercicio en curso. Seleccione 000 para la opción Versiones teóricas seleccionadas.

c)

Desmarque Ejecución de test. Seleccione Lista detallada. Seleccione Ejecutar.

d)

En la lista de cálculo de desviaciones, seleccione el número de orden y elija Clases de coste para visualizar las desviaciones por clase de coste. Si desea visualizar la desviación por categoría, haga doble clic sobre el importe de desviación.

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

5.

AC040

Liquide la orden para imputar los costes en la orden, el importe de cancelación WIP y las desviaciones a Gestión financiera, Contabilidad de centros de beneficio y CO-PA. Liquide la orden de fabricación para el período actual con la forma de proceso Automáticamente mediante una ejecución de actualización. Una vez liquidada la orden, el sistema visualiza una lista detallada. Revise la información del emisor y del receptor en esta lista. Desglose la estructura y visualice el documento contable, el documento contable del centro de beneficio y el documento de la cuenta de resultados. a)

Seleccione Contabilidad → Controlling → Controlling de costes del producto→ Contabilidad de objetos de coste → Controlling del producto por órdenes→ Cierre del período → Funciones individuales → Liquidación → Procesamiento individual. Introduzca el número de orden de fabricación.

b)

En el campo Período liquidación, introduzca el período actual. En el campo Ejercicio, introduzca el ejercicio en curso. Seleccione Automáticamente en el campo Forma de proceso.

c)

Desmarque Ejecución de test. Seleccione Ejecutar.

d)

Para visualizar la liquidación, seleccione primero Lista detallada.

e)

Para visualizar los datos de liquidación enviados a Gestión financiera y a Cuenta de resultados, seleccione Listas detalladas.

f)

Para ver los datos de periodificación (cancelación del WIP), seleccione Lista detallada de los datos de periodificación para FI.

g)

Para visualizar los documentos Gestión financiera y los documentos de los centros de beneficio en la pantalla receptor, sitúe el cursor en el número de orden y seleccione Documentos contables. A continuación, seleccione el documento contable haciendo doble clic sobre el mismo. Visualice el documento de centros de beneficio y el de la cuenta de resultados del mismo modo.

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AC040

Lección: Cierre del período para el Controlling de costes del producto

Tarea 3: Ask participants to do this task if time permits.

Entregar partidas a un cliente. 1.

Entregue 60 unidades de material R-F1## de su almacén, lugar de expedición 1000, a su cliente. Nota: Regrese al menú SAP para la creación de órdenes, seleccionando Back dos veces. Introduzca la fecha de selección como dos semanas desde hoy. Introduzca 0002 como almacén y seleccione Intro. Pase a la sección de picking, introduzca una cantidad de picking de 60 y seleccione Contabilizar salida de mercancías.

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24-08-2007

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431

Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Confirme que desea grabar los datos seleccionando la opción Sí. Anote el número del documento de entrega. Nota: Si no puede introducir una cantidad de picking, debe crear una orden de transporte. 1. 2.

432

Seleccione la posición y seleccione Funciones siguientes→ Crear orden de transferencia. En la siguiente pantalla, en la sección de control seleccione Activar partida, Proceso de fondo y Adoptar cantidad de picking 2. Seleccione Intro para grabar. Salga de la transacción.

a)

En la Creación de Órdenes: Pantalla inicial, seleccione Orden → Funciones siguientes → Entrega de salida.

b)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Puesto de expedición

1000

Fecha de selección

dos semanas a partir de hoy

Orden

Asegúrese de que el número de pedido de cliente aparece aquí

c)

Introduzca 0002 como almacén y seleccione Intro.

d)

Introduzca una cantidad de picking de 60 unidades y seleccione Contabilizar salida de mercancías. Anote el número del documento de entrega.

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24-08-2007

AC040

Lección: Cierre del período para el Controlling de costes del producto

Resumen de la lección Ahora podrá: • Imputar gastos generales y costes por procesos a una orden de fabricación • Entregar material a stock • Calcular el trabajo en curso (WIP) y calcular desviaciones de fabricación • Liquidar el saldo de la orden de fabricación • Vender un servicio (fabricación contra pedidos de cliente de bienes inmateriales)

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433

Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

Lección: 388

AC040

Cuenta de resultados en la Contabilidad interna Duración de la lección: 50 Minutos

Resumen de la lección Esta lección se centra en los procesos de cierre necesarios para visualizar un resultado periódico y completo de la cuenta de resultados y la contabilidad de centros de beneficio. Trata la cuenta de resultados contable y analítica.

Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • • • •

Enumerar los datos maestros utilizados en el Controlling de ventas y resultados y explicar su finalidad Enumerar las fuentes de datos para el Controlling de ventas y resultados Describir el flujo de datos en la Cuenta de resultados Describir el flujo de datos en la Contabilidad de centros de beneficio

Explain how the master data is used in Profitability Analysis and Profit Center Accounting.

Ejemplo empresarial Al final del período deben generarse los informes necesarios para evaluar las pérdidas y ganancias. Desea utilizar estos informes para analizar los segmentos de mercado en la Cuenta de resultados y las áreas internas de responsabilidad de pérdidas y ganancias en la Contabilidad de centros de beneficio.

Datos maestros utilizados en el Controlling de ventas y resultados El Controlling de ventas y resultados utiliza los siguientes datos maestros: • • • • •

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Característica Valor de característica Campo de valor Objeto PA Centro de beneficio

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24-08-2007

AC040

Lección: Cuenta de resultados en la Contabilidad interna

Gráfico 154: Datos maestros del Controlling de ventas y resultados

Característica, valor de característica y campo valor juegan un papel importante en la Cuenta de resultados. • • •

La característica se utiliza para especificar sobre qué se desea reportar. Ejemplos de características: Sectores, regiones, productos, clientes. Valor de característica – Ejemplos de valores de característica: Región Sur o Norte Un campo de valor se utiliza para especificar los ratios que se desean seguir y analizar. Ejemplos de campos de valores: Volumen de negocios bruto, recargos, descuentos y costes de ventas

Un objeto PA define una combinación de valores específica de todas las características, combinación que corresponde a un segmento de mercado. Los objetos PA se generan automáticamente en cuanto se abordan.

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435

Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Gráfico 155: Términos básicos utilizados en la Cuenta de resultados

Clases de cuentas de resultados La Cuenta de resultados es un aplicación de Contabilidad interna. Dos versiones disponibles para el informe de resultados: analítica y contable. Cuenta de resultados analítica • • • •

Incluye informes para visualizar valores por campo de valor (ratios definidos de forma flexible) Puede ampliarse con otros valores anticipados como los gastos de transporte analíticos. Utiliza tablas de base de datos especiales Genera los ingresos y costes de venta de forma simultánea al cálculo del documento de facturación.

Cuenta de resultados contable • • • •

436

Incluye informes para visualizar valores por clase de coste e ingreso. Se reconcilia directamente con la Gestión financiera a nivel de cuenta. Comparte tablas de datos con otras aplicaciones de Contabilidad interna como la Contabilidad de centros de coste. Contabiliza los ingresos durante la creación del documento de facturación, pero actualiza el coste de las ventas en el punto de la salida de mercancías.

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24-08-2007

AC040

Lección: Cuenta de resultados en la Contabilidad interna

Gráfico 156: Clases de cuentas de resultados

Flujo de datos en la cuenta de resultados Los datos de la Gestión de pedidos de clientes es una de las fuentes de información clave para la Cuenta de resultados. En la cuenta de resultados analítica, la información se tomará en dos puntos del ciclo de pedido del cliente: si la orden se ha creado o modificado (opcional) y si se ha generado una factura para una orden. En la cuenta de resultados contable, la información se podrá tomar en dos puntos del ciclo de pedido del cliente: si se ha contabilizado una salida de mercancías y si se ha generado una factura para la salida de mercancías.

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Gráfico 157: Flujo de datos en la cuenta de resultados

Los costes procedentes de otras áreas de Contabilidad interna pueden trasladarse a Cuenta de resultados de forma periódica, mediante imputaciones de procesos y facturaciones de actividad, liquidaciones y subrepartos. Las asignaciones directas también pueden efectuarse manualmente de Gestión financiera a Cuenta de resultados. Para visualizar todos los gastos generales en la cuenta de resultados es preciso imputar los gastos generales que no se hayan imputado al Contabilidad de costes del producto a la Cuenta de resultados. Para ello dispone de varias opciones: • • • •

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Imputación de actividades internas Subreparto Liquidación de órdenes Liquidación de proyectos

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24-08-2007

AC040

Lección: Cuenta de resultados en la Contabilidad interna

Gráfico 158: Asignación de gastos generales: Resumen

Por ejemplo, puede imputar actividades internas de los centros de coste a la cuenta de resultados directa o indirectamente. Además del remitente (centro de coste) y del emisor (objeto PA) es preciso indicar también la cantidad de la actividad suministrada. El sistema valora dicha cantidad con la tarifa de la clase de actividad en cuestión. El valor calculado se abona en el emisor y se carga en el objeto PA que recibe el volumen de actividad. Esto significa, por ejemplo, que una actividad de transporte se puede contabilizar directamente en clientes particulares sin que se deba contabilizar antes en un centro de coste o un pedido. Puede utilizar el método de subreparto para transferir las desviaciones de los centros de costes de fabricación y los costes producidos en los centros de coste por ventas y administración, por ejemplo, a la Cuenta de resultados.

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Gráfico 159: Subreparto de los centros de coste y los costes por procesos

A los centros de coste y los procesos emisores se les abona el importe imputado. Esto significa que todos los costes pueden imputarse una sola vez. El subreparto de los costes de los centros de coste y los costes de los procesos se efectúa del mismo modo que la Gestión de gastos generales, básicamente en lo que se refiere a la definición de los ciclos y a su ejecución de forma periódica. Estos ciclos contienen la información de control para el subreparto y se actualizan en el Customizing. El sistema SAP permite liquidar órdenes CO (Contabilidad interna), pedidos de cliente (Gestión de pedidos de cliente), proyectos (Sistema de proyectos) y órdenes de fabricación, así como ejecutar cabeceras de órdenes de entrega con colectores de costes del producto (Planificación de fabricación) en los objetos PA. Las órdenes y los proyectos pueden utilizarse para diversas funciones importantes para la cuenta de resultados.

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24-08-2007

AC040

Lección: Cuenta de resultados en la Contabilidad interna

Gráfico 160: Liquidación de la orden en la Cuenta de resultados

Puede utilizar las órdenes CO o los proyectos internos para supervisar los costes de actividades internas como la publicidad de campañas. Los costes de la actividad se asignan al pedido, se registran y liquidan en los objetos PA relevantes (por ejemplo, el grupo de productos correspondiente o el área de venta) después de finalizar el trabajo. El fabricante sobre pedido también puede utilizar un pedido o un proyecto. Si el pedido o el proyecto es un pedido de cliente de Gestión de pedidos de cliente, un proyecto de cliente, o una orden de Contabilidad interna para el que pueden efectuarse contabilizaciones de ingresos, el fabricante puede contabilizar los costes (costes de producción, costes de gestión y ventas, por ejemplo) y los ingresos, y las reducciones de ingresos, en el pedido o proyecto en cuestión. Una vez terminado el producto, los costes y los ingresos se liquidan en la cuenta de resultados. También puede trasladar los costes analíticos (de especial importancia para la facturación parcial), tales como el coste de las ventas o las reservas por pérdidas inmediatas, a la cuenta de resultados.

Cuenta de resultados en la Contabilidad de centros de beneficio La cabecera del registro maestro de centros de beneficio incluye la identificación de centro de beneficio, la sociedad CO, el intervalo de fechas de validez y campos de texto para el nombre y la descripción del centro de beneficio.

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Gráfico 161: Datos del centro de beneficio

La sección Datos básicos del registro maestro del centro de beneficios incluye tres campos: el nombre de la persona al cargo del centro de beneficios, el nombre del departamento y el grupo del centro de beneficios. Se puede evitar que el centro de beneficio reciba contabilizaciones seleccionando el indicador de bloqueo. El bloqueo es válido para el período de validez especificado. Si se asigna un centro de beneficio bloqueado a un objeto (como un centro de coste, una orden de fabricación o una orden CO) y se intenta realizar una contabilización en ese objeto, el sistema visualizará un mensaje de error y no contabilizará los datos. Mediante los pulsadores de la pantalla de datos maestros del centro de beneficio, se puede acceder a datos adicionales en los que se puede introducir más información acerca del centro de beneficio, como la dirección, el número de teléfono o de fax.

Flujo de datos a la contabilidad de centros de beneficio Al instalar la Contabilidad de centros de beneficio se asigna un centro de beneficio concreto a cada objeto que haya generado costes o ingresos en el sistema.

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24-08-2007

AC040

Lección: Cuenta de resultados en la Contabilidad interna

Gráfico 162: Asignaciones de centros de beneficio

Cuando se contabilizan los datos en el objeto original, el sistema los contabiliza automáticamente en la Contabilidad de centros de beneficio. De este modo se actualizan los datos reales de los objetos imputados en la Contabilidad de centros de beneficio. Puede hacer lo mismo con los datos plan. Sin embargo, estos datos también pueden obtenerse como un resumen a partir de la planificación en los componentes de Contabilidad interna. Los centros de coste, los procesos empresariales, las órdenes CO, los proyectos, las órdenes de fabricación y los objetos de coste tienen un campo para la asignación de centro de beneficio en sus registros maestros. Un proyecto, como la construcción de una grúa, suele afectar a más de un centro de beneficio (por ejemplo, el diseño del motor o la construcción del armazón, etc.). Por lo tanto, las diferentes estructuras operativas (elemento PEP, cabecera de grafo y grafo) se asignan a centros de beneficio independientes. Si en el pedido de cliente se indica el centro de beneficio, las contabilizaciones de ingresos se trasladan a la Contabilidad de centros de beneficio. Los objetos PA no tienen registros maestros. Un objeto PA combina características como el cliente, el producto, el centro o el canal de distribución. Una de las características es siempre el centro de beneficio. El centro de beneficio puede obtenerse automáticamente del material y el centro, o de otras características. También se pueden introducir manualmente.

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Los activos fijos se asignan a centros de beneficio indirectamente mediante los centros de coste guardados en el registro maestro de activos fijos. Así pues, puede decirse que un centro de beneficio es el resumen de todos los valores contabilizados para todos los objetos de imputación asignados. También es posible efectuar imputaciones adicionales entre los centros de beneficio.

Gráfico 163: Flujo de datos a la contabilidad de centros de beneficio

Antes de poder analizar sus beneficios por centro de beneficio, el sistema debe resumir todas las contabilizaciones relevantes para el beneficio en la Contabilidad de centros de beneficio (PCA). Los datos siguientes se transfieren a la contabilidad de centros de beneficio: 1. 2. 3.

444

Todas las contabilizaciones para clases de coste e ingresos (asignación al centro de beneficio mediante el objeto de imputación de Contabilidad interna) Cuentas de gastos e ingresos contabilizadas mediante transacciones logísticas Cuentas de balance y otras cuentas de ingresos y gastos (opcional)

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24-08-2007

AC040

Lección: Cuenta de resultados en la Contabilidad interna

Gráfico 164: Posiciones de balance en EC-PCA

Si se asignan posiciones de balance a centros de beneficio, el responsable del centro de beneficio no solamente se encargará de los resultados de explotación de los centros de beneficio, sino también de su activo fijo, por ejemplo. Por lo tanto, los centros de beneficio también pueden utilizarse como centros de inversión. También puede calcular ratios adicionales como el rendimiento de la inversión (ROI). Se pueden trasladar las siguientes posiciones de balance a los centros de beneficio: • • • •

Activos fijos (costes de adquisición y amortización acumulada) Stock de material (materias primas, productos semielaborados y productos elaborados) Trabajo en curso Acreedores y deudores Consejo: Los acreedores y deudores pueden trasladarse durante el cierre del período sólo con ayuda de un programa especial.

Por lo general, los gastos generales suelen imputarse (subreparto y distribución) durante el cierre del período. Esta operación suele efectuarse directamente en la Contabilidad interna y queda reflejada en los datos de la contabilidad de centros de beneficio.

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445

Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Si su jerarquía de centros de beneficio tiene un centro de beneficio de servicios o un centro de beneficio de imputación, quizás también necesite efectuar subrepartos o distribuciones de los costes en la Contabilidad de centros de beneficio.

Gráfico 165: Distribución y subreparto

En determinadas circunstancias es posible que deba imputar ingresos y reducciones de ingresos. También puede hacerlo en la Contabilidad de centros de beneficio. Uno de los principales usos de la distribución consiste en distribuir posiciones de balance (materias primas, activos fijos, etc.) contabilizadas en un principio en un centro de beneficio y que ahora deben ser distribuidas entre distintos centros de beneficio receptores. El reparto y la distribución de los datos de la contabilidad de centros de beneficio sólo tiene sentido si se han completado todas las operaciones del cierre del período en los componentes (Gestión financiera, Contabilidad interna, Gestión de pedidos de cliente, Gestión de materiales) que suministran datos a EC-PCA. La distribución y el subreparto se efectúan del mismo modo que en el Controlling de gastos generales, pero se aplica únicamente a los datos de la contabilidad de centros de beneficio.

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AC040

Lección: Cuenta de resultados en la Contabilidad interna

Accesos vía menús para la Cuenta de resultados en Contabilidad interna Acción

Acceso vía menús

Visualizar partidas individuales en la Cuenta de resultados

Contabilidad → Controlling → Cuenta de resultados → Contabilizaciones reales → Visualizar partidas individuales

Ejecutar un informe en la Cuenta .Contabilidad→ Controlling → Cuenta de de resultados resultados→ Sistema de información → Ejecutar informe Ejecutar una comparación Contabilidad → Controlling → Contabilidad plan/real de centros de beneficio de centro de coste → Sistema de información → Informes para contabilidad de centros de coste → Informes basados en la lista→ Grupo de centros de beneficios: Desviación real/planificada

Demostración: Profit Analysis for Business Segments Objetivo Analyze the profitability of business segments.

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema: 1. Access the drilldown report for profitability analysis by choosing Accounting → Controlling → Profitability Analysis → Information system → Execute Report.

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2.

Enter IDEA as the operating concern if asked.

3.

Choose report AC040.

4.

Enter the current year as the fiscal year, periods 1 to 12, and version 100.

5.

Explain data shown in the report regarding the sale of R-F100 and R-SERVICE.

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Demostración: Profit Analysis for Profit Centers Objetivo Run a plan/actual report for a profit center to show the reporting capability.

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema: 1. Choose Accounting → Controlling → Profit Center Accounting → Information System → Reports for Profit Center Accounting → List Oriented Reports → Profit Center Group: Plan/Actual/Variance. 2.

3.

Enter the following data: Field

Value or Action

Period

Current period

Fiscal Year

Current year

Profit Center

1010 (single value)

Account Group

OAS

Version

0

Display the graphical interface report. This report is similar to the graphical report in Profitability Analysis.

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AC040

403

Lección: Cuenta de resultados en la Contabilidad interna

Ejercicio 17: Controlling de ventas y resultados Duración del ejercicio: 15 Minutos

Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Estudiar los resultados de diferentes segmentos de mercado • Utilizar la investigación para analizar los datos relativos a distintos objetos PA

Ejemplo empresarial Se han introducido las operaciones empresariales en la Producción, Ventas y Distribución. Ahora desea examinar los resultados de los diferentes segmentos de mercado. Quiere saber dónde han aumentado los beneficios y dónde han caído, además de analizar las causas de los cambios. Esta información es necesaria no sólo al final del período sino también después de cada transacción.

Tarea 1: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.

Como resultado de facturar y liquidar la orden de fabricación, se efectúan contabilizaciones en CO-PA para las que se generan partidas individuales. Visualice las partidas individuales seleccionando la opción Contabilizaciones reales del menú. Seleccione las partidas individuales correspondientes a su ID de usuario y restrinja la selección de las contabilizaciones que tengan clases de registro C a F y que se hayan realizado ayer y hoy.

Tarea 2: Examine los resultados de la empresa. Procese el informe del margen de cobertura AC040 (investigación clásica) correspondiente al ejercicio en curso. 1.

Procese el informe.

2.

Seleccione el resumen y realice un desglose los resultados del centro de Hamburgo 1000, el sector Bombas 01, el producto R-F1## y el cliente 1000 (Becker Berlín).

3.

Muestre la misma información para el servicio de instalación de la bomba (producto R-SERVICE en el sector 08 del centro 1200). Continúa en la página siguiente

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

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AC040

4.

Realice un desglose de las partidas individuales reales del centro 1200 (Dresden), el sector 08, el producto R-SERVICE y el cliente 1000 para visualizar las contabilizaciones realizadas en CO-PA.

5.

Compruebe el margen de cobertura 2 de todos los productos que haya entregado al cliente 1000.

6.

Repita esta tarea con el informe gráfico.

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AC040

Lección: Cuenta de resultados en la Contabilidad interna

Solución 17: Controlling de ventas y resultados Tarea 1: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.

Como resultado de facturar y liquidar la orden de fabricación, se efectúan contabilizaciones en CO-PA para las que se generan partidas individuales. Visualice las partidas individuales seleccionando la opción Contabilizaciones reales del menú. Seleccione las partidas individuales correspondientes a su ID de usuario y restrinja la selección de las contabilizaciones que tengan clases de registro C a F y que se hayan realizado ayer y hoy. a)

Seleccione Finanzas → Controlling → Cuenta de resultados → Contabilizaciones reales → Visualizar partidas individuales.

b)

En la pantalla Fijar sociedad PA, introduzca IDEA en el campo Sociedad PA. Seleccione Continuar.

c)

Introduzca los datos siguientes: Campo

Valor o acción

Clase operación

C a F

Fecha creación

ayer

Fecha de creación

hoy

Creado por

su ID de usuario

d)

Seleccione Ejecutar. Seleccione Continuar para eliminar el mensaje sobre los criterios de selección.

e)

Haga doble clic en una partida individual para mostrar una vista detallada.

Continúa en la página siguiente

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Tarea 2: Examine los resultados de la empresa. Procese el informe del margen de cobertura AC040 (investigación clásica) correspondiente al ejercicio en curso. 1.

Procese el informe. a)

Seleccione Finanzas → Controlling → Cuenta de resultados → Sistema de información → Ejecutar informe.

b)

Si el sistema lo pide, introduzca la sociedad PA IDEA y seleccione Continuar.

c)

De la lista de informes, seleccione AC040.

d)

Introduzca los datos siguientes:

e) 2.

Campo

Valor o acción

Ejercicio

ejercicio actual

Versión

100

Seleccione Ejecutar.

Seleccione el resumen y realice un desglose los resultados del centro de Hamburgo 1000, el sector Bombas 01, el producto R-F1## y el cliente 1000 (Becker Berlín). a)

En el área de navegación, haga clic en el icono Desglose. Seleccione Centro en el área de navegación. Haga clic en el icono de diamante a la izquierda de 1000 Hamburgo.

b)

Seleccione Sector en el área de navegación. Haga clic en el icono de diamante a la izquierda de Bombas 01.

c)

Seleccione Producto en el área de navegación. Haga clic en el icono de diamante a la izquierda de R-F1##.

d)

Seleccione Cliente en el área de navegación.

Continúa en la página siguiente

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AC040

Lección: Cuenta de resultados en la Contabilidad interna

3.

Muestre la misma información para el servicio de instalación de la bomba (producto R-SERVICE en el sector 08 del centro 1200). a)

Seleccione Back en el área de navegación para volver al nivel de sectores. Haga clic en la lupa a la izquierda de Hamburgo 1000. Haga doble clic en centro Dresden 1200.

4.

5.

6.

b)

Haga clic en el icono de diamante a la izquierda de Servicios 08. Seleccione Producto en el área de navegación. Haga clic en el icono de diamante a la izquierda de R-SERVICE.

c)

Seleccione Cliente en el área de navegación.

Realice un desglose de las partidas individuales reales del centro 1200 (Dresden), el sector 08, el producto R-SERVICE y el cliente 1000 para visualizar las contabilizaciones realizadas en CO-PA. a)

Seleccione la línea del informe correspondiente al cliente 1000 en la columna de ingresos reales.

b)

Seleccione Pasar a → Partidas individuales.

c)

Haga doble clic en una de las filas que haya introducido su grupo para obtener una vista detallada.

Compruebe el margen de cobertura 2 de todos los productos que haya entregado al cliente 1000. a)

Utilice la cruz roja para recuperar las cuatro características en el área de navegación.

b)

Seleccione la característica Cliente y el cliente 1000.

Repita esta tarea con el informe gráfico. a)

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Repita esta tarea con el informe gráfico.

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Resumen de la lección Ahora podrá: • Enumerar los datos maestros utilizados en el Controlling de ventas y resultados y explicar su finalidad • Enumerar las fuentes de datos para el Controlling de ventas y resultados • Describir el flujo de datos en la Cuenta de resultados • Describir el flujo de datos en la Contabilidad de centros de beneficio

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AC040

Lección: 409

Lección: Cuenta de ganancias con cálculo de coste real o precios de transferencia

Cuenta de ganancias con cálculo de coste real o precios de transferencia Duración de la lección: 20 Minutos

Resumen de la lección En esta lección se trata el cálculo de coste real y los conceptos utilizados para calcular el coste real de mercancías fabricadas al final de un período y para revaluar el stock de almacén, según sea necesario. Cubre los conceptos de precio de valoración provisional, precio interno periódico y precio de transferencia.

Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • • •

Explicar el concepto de precio de valoración preliminar Explicar el concepto de precio interno periódico Explicar el concepto de precio de transferencia

Explain these concepts and give examples of how they are used.

Ejemplo empresarial La empresa desea determinar el coste real de la producción de sus productos y poder utilizar esta cifra para realizar valoraciones del inventario en almacén. A la empresa también le interesa utilizar la estratificación de costes reales, que se implosiona entre varias fases de la producción. Son muchas las empresas que remuneran a sus ejecutivos en función de los ingresos internos que generan. Como miembro del equipo de proyectos, decide que la utilización del precio de transferencia le permitirá reconocer estos ingresos internos. Por otra parte, debe definir los distintos niveles de valoración para identificar los ingresos internos. Puede registrar las distintas valoraciones en el ledger de materiales, en objetos de coste y en la Gestión financiera.

Conceptos relacionados con el cálculo del coste real A lo largo del período, el ledger de materiales reúne los datos correspondientes a todos los procesos relacionados con el material. Todas las contabilizaciones resultantes se evalúan con un precio de valoración preliminar que debe

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

permanecer constante durante todo el período. Tan pronto como el ledger de materiales empieza a registrar los datos del período, el precio de valoración ya no se puede modificar.

Gráfico 166: Cálculo del coste real: Valoración provisional

Las diferencias existentes entre el precio de valoración provisional y las tarifas reales se registran junto con cada una de las operaciones contabilizadas. Estos datos se graban en el ledger de materiales para cada material y en cada período. Puede utilizar el ledger de materiales para visualizar los datos de material correspondientes a cada período. Para cada operación, el ledger de materiales crea un documento nuevo que visualiza la información siguiente: • • • • •

Cantidad Valoración provisional (cantidad evaluada mediante el precio de valoración provisional) Diferencias de precio (variaciones entre el precio de valoración provisional y la tarifa real de la transacción) Diferencias de tipo de cambio (con verificación de facturas y entradas de mercancías por orden) Tarifa (tarifa real de las transacciones)

Puede visualizar también el stock acumulado (inventario inicial más todas las entradas de mercancías), el consumo de materiales durante ese período y el inventario final.

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AC040

Lección: Cuenta de ganancias con cálculo de coste real o precios de transferencia

Gráfico 167: Determinación del precio interno periódico

El precio interno periódico, calculado al final de cada período, refleja los costes reales de un material para este período cerrado. Para fijar el precio interno periódico, el sistema utiliza las cantidades acumuladas (el inventario inicial más todas las entradas de mercancías) y las diferencias acumuladas (diferencias entre el precio plan, el precio registrado para todas las entradas de mercancías y el inventario inicial). La determinación de precio se utiliza para calcular el precio interno periódico. Este proceso debe llevarse a cabo en cada período. Con la determinación de precio del material de uno o varios niveles (control de liquidación 3), los materiales se valoran siempre con el precio estándar. El precio interno periódico se calcula para el período cerrado y sirve para actualizar el campo Precio unitario del maestro de materiales del período cerrado.

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Gráfico 168: Determinación del precio del material a varios niveles

La determinación de precio a varios niveles puede proyectar las desviaciones que se produzcan a niveles superiores del proceso de fabricación mediante una estructura cuantitativa real a varios niveles. Mediante la estructura cuantitativa real a varios niveles, una clase de lista de materiales real (LMat), el sistema sabe los materiales que se han utilizado para producir cada producto de nivel superior. Y así se puede calcular el precio de los productos elaborados. También puede implosionar las diferencias de precio, de las materias primas a los productos semielaborados y al producto elaborado. Después de ejecutar la determinación de precio a varios niveles, puede reconocer los precios reales por material (materias primas, productos semielaborados y productos elaborados) con ayuda del cálculo del coste real. El precio real es el precio real correspondiente a la cantidad realmente fabricada o aprovisionada para cada período. La tarifa real también le permite revalorar los productos o las materias primas. Gracias a la revaloración es posible utilizar el cálculo del coste real junto con la contabilidad de costes estándar porque los valores de los procedimientos de su contabilidad de costes estándar no se imputan en el Debe ni en el Haber durante los cargos posteriores.

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AC040

Lección: Cuenta de ganancias con cálculo de coste real o precios de transferencia

Gráfico 169: Análisis de la estratificación de costes reales

También se puede calcular una estratificación de costes reales para todos los precios internos periódicos. Esto le permitirá comparar las clases de coste planificadas para los precios estándar con los costes que realmente ha acumulado para cada clase de coste. Las clases de coste constituyen un resumen transparente de las causas de las fluctuaciones de coste. Esto le permite, por ejemplo, determinar los costes de personal, material o procesamiento externo generados para la fabricación del producto terminado.

Precio de transferencia y bases de valoración Es posible definir precios de transferencia para la valoración de los centros de beneficio. Cuando tiene lugar un movimiento de mercancías entre dos centros de beneficio, dicho movimiento se trata como una venta en la Contabilidad de centros de beneficio y el flujo de cantidades se valora mediante el precio de transferencia. •

•

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Cuando la venta tiene lugar en una sociedad, se trata de una venta interna y el centro de beneficio emisor puede reportar una pérdida o una ganancia. (Esto no es posible en la valoración legal). Cuando la venta se realiza entre sociedades, se trata de una venta externa y el centro de beneficio emisor puede registrar un beneficio o una pérdida que se desvíe de la valoración legal.

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

AC040

Gráfico 170: Precios de transferencia en la Contabilidad de centros de beneficio

Si el ledger de materiales es productivo, puede efectuar hasta tres valoraciones de los materiales (si ha realizado los ajustes necesarios en el Customizing): • • •

La valoración legal se basa en el precio de venta legal (según la ley comercial) Valoración de grupo La valoración del centro de beneficio se basa en un precio de transferencia acordado. Nota: Con entregas de multisociedades entre centros de beneficio, los precios de la valoración legal y la valoración del centro de beneficio deben actualizarse en la Gestión de pedidos de cliente o en la Contabilidad de centros de beneficio.

Puede utilizar el cálculo del coste del producto para determinar los valores plan para los tres métodos de valoración. Con la venta propiamente dicha (contabilización real), las tres valoraciones se determinan de manera automática. La siguiente ilustración muestra que la orden de fabricación del centro de beneficio 2 utiliza una cantidad determinada de materia prima cuyo inventario se ha asignado al centro de beneficio 1. Por lo tanto, el consumo de materia prima representa una venta interna del centro de beneficio 1 al centro de beneficio 2, que puede valorarse con un precio de transferencia en la valoración de centros de beneficio.

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AC040

Lección: Cuenta de ganancias con cálculo de coste real o precios de transferencia

Gráfico 171: Bases de valoración paralelas

La estructura empresarial de la ilustración permite tener en cuenta varias bases de valoración paralelas para un proceso de fabricación. Este ejemplo asume que los costes reales de la orden corresponden al valor de la entrega en almacén; es decir, que no existen desviaciones. La vista de grupo del coste real de la producción de un producto se consigue eliminando todos los beneficios obtenidos o asumidos en la cadena de valor del grupo en cuestión. Accesos vía menús para el cálculo del coste real Acción

Acceso vía menús

Tratar la ejecución del cálculo del coste

Contabilidad → Controlling → Controlling de costes del producto→ Cálculo del coste real/Ledger de material → Cálculo del coste real → Tratar ejecución de costes reales

Demostración: Analyzing Material Prices Objetivo You want to show the results of a costing run and analyze the prices.

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

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Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema: 1. Choose Accounting → Controlling → Product Cost Controlling → Actual Costing/Material Ledger → Actual Costing → Edit Costing Run. 2.

Enter costing run AC530, period 1 in 2006, and choose Enter. Choose Costing results.

3.

Select the node, AC530 31.01.2006, and choose Display material list. Select 1SAP02 Price analysis. Expand the entire tree and doubleclick on 7920 of plant 6000. Note the variances between the standard prices and the periodic unit prices for materials such as ACT-DCD–00 in plant 6000.

4.

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To analyze the source of the variances, double-click ACT-DCD–00. This takes you to the material price analysis. Expand the Receipts and Production nodes to see which portion of the variance was caused by which procurement alternative.

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Lección: Cuenta de ganancias con cálculo de coste real o precios de transferencia

Discusión con moderador Encourage participants to consider the advantages of each pricing method.

Preguntas para la discusión Utilice las siguientes preguntas para que los participantes del curso tomen parte en la discusión. También puede utilizar sus propias preguntas. When would you use actual costing? When would you use preliminary valuation price? When would you use periodic unit price? When would you use transfer price?

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Capítulo 8: Aspectos del cierre del período de Contabilidad interna

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Resumen de la lección Ahora podrá: • Explicar el concepto de precio de valoración preliminar • Explicar el concepto de precio interno periódico • Explicar el concepto de precio de transferencia

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Resumen del capítulo

Resumen del capítulo Ahora podrá: • Explicar el propósito y las funciones básicas del Schedule Manager • Describir la secuencia típica de los procesos de cierre del período en la Contabilidad interna • Contabilizar valores estadísticos en un objeto de Contabilidad interna • Efectuar un subreparto de costes de un centro de coste a varios centros de coste distintos • Liquidar los costes de una orden CO en un centro de coste • Imputar gastos generales y costes por procesos a una orden de fabricación • Entregar material a stock • Calcular el trabajo en curso (WIP) y calcular desviaciones de fabricación • Liquidar el saldo de la orden de fabricación • Vender un servicio (fabricación contra pedidos de cliente de bienes inmateriales) • Enumerar los datos maestros utilizados en el Controlling de ventas y resultados y explicar su finalidad • Enumerar las fuentes de datos para el Controlling de ventas y resultados • Describir el flujo de datos en la Cuenta de resultados • Describir el flujo de datos en la Contabilidad de centros de beneficio • Explicar el concepto de precio de valoración preliminar • Explicar el concepto de precio interno periódico • Explicar el concepto de precio de transferencia

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Resumen del capítulo

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AC040

Examine sus conocimientos

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Examine sus conocimientos 1.

Se pueden incluir muchas clases de tareas en una lista de tareas. ¿Qué son? Seleccione la(s) respuesta(s) correcta(s).

□ □ □ □ □ □ 2.

A B C D E F

recordatorios notas transacciones programas correos electrónicos jobs

¿Qué precio debe permanecer constante durante todo el período? Seleccione la(s) respuesta(s) correcta(s).

□ □ □ □ 3.

A B C D

precio de transferencia precio interno periódico precio de valoración preliminar precio de venta

El cada período.

se calcula al final de

Rellene los espacios en blanco para completar las frases.

4.

El se utiliza para valorar el flujo de cantidades de movimiento de mercancías entre dos centros de beneficio. Rellene los espacios en blanco para completar las frases.

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Examine sus conocimientos

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AC040

Respuestas 1.

Se pueden incluir muchas clases de tareas en una lista de tareas. ¿Qué son? Respuesta: B, C, D, F Desde una lista de tareas, se pueden iniciar jobs, transacciones y programas. También se pueden incluir notas que le recuerden efectuar una llamada telefónica o realizar cualquier otra tarea fuera del sistema.

2.

¿Qué precio debe permanecer constante durante todo el período? Respuesta: C Una vez que el ledger de materiales empieza a registrar los datos de un período, el precio de valoración provisional ya no se puede modificar.

3.

El precio interno periódico se calcula al final de cada período. Respuesta: precio interno periódico El precio interno periódico refleja los costes reales de un material durante un período cerrado. Este precio se determina con la determinación de precios.

4.

El precio de transferencia se utiliza para valorar el flujo de cantidades de movimiento de mercancías entre dos centros de beneficio. Respuesta: precio de transferencia La Contabilidad de centros de beneficio trata este movimiento de mercancías entre centros de beneficio como una venta.

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Capítulo 9 Reconciliación entre Contabilidad interna y Contabilidad financiera

421

In this unit, explain different methods for reconciling differences between Management Accounting and Financial Accounting.

Resumen del capítulo

Objetivos del capítulo Al finalizar este capítulo podrá: • • •

Explicar el objetivo del ledger de reconciliación Ejecutar un informe de reconciliación entre la Gestión financiera y la Contabilidad interna Enumerar las principales ventajas de la nueva Contabilidad de Libro mayor

Contenido del capítulo Lección: Ledger de reconciliación ............................................470 Demostración: Analyzing Flow of Costs Between Business Areas ..473 Ejercicio 18: Ledger de reconciliación ...................................475 Lección: La nueva Contabilidad de Libro mayor............................479

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469

Capítulo 9: Reconciliación entre Contabilidad interna y Contabilidad financiera

Lección: 422

AC040

Ledger de reconciliación Duración de la lección: 30 Minutos

Resumen de la lección En esta lección se aborda el ledger de reconciliación, que sirve para identificar las diferencias existentes entre Gestión financiera y Contabilidad interna. Si es necesario, las contabilizaciones de reconciliación pueden realizarse automáticamente a partir de los datos del ledger de reconciliación.

Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • •

Explicar el objetivo del ledger de reconciliación Ejecutar un informe de reconciliación entre la Gestión financiera y la Contabilidad interna

Run some reports to show how to reconcile differences in amounts between Financial Accounting and Management Accounting.

Ejemplo empresarial Este ledger controla las imputaciones de costes en la Contabilidad interna y propone entradas en Gestión financiera que reflejan tales imputaciones. De este modo, el ledger de reconciliación controla los costes que se trasladaron de un objeto de Contabilidad interna a otro objeto de Contabilidad interna entre sociedades, divisiones y áreas funcionales. Es posible que desee ejecutar el ledger de reconciliación al final del período para supervisar los costes trasladados.

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AC040

Lección: Ledger de reconciliación

Funciones del ledger de reconciliación Los datos de la contabilidad interna y externa deben ser reconciliables. Una función principal del ledger de reconciliación es reconciliar contabilizaciones: •

•

•

Las contabilizaciones en Gestión financiera se trasladan automáticamente al componente de Contabilidad interna correspondiente para fines de contabilidad de costes (en línea y en tiempo real). Los totales de Contabilidad interna se actualizan en el ledger de reconciliación para estas contabilizaciones. Si se imputan importes dentro de la Contabilidad interna mediante sociedades, áreas funcionales o divisiones se deben traspasar los datos de nuevo a Gestión financiera. A pesar de que el sistema SAP no envía automáticamente estos datos a la Gestión financiera, los totales de Contabilidad interna del ledger de reconciliación se actualizan de forma automática con estas contabilizaciones. Puede utilizar el ledger de reconciliación para generar una contabilización que sincronice los datos de Gestión financiera con las contabilizaciones de Contabilidad interna.

Gráfico 172: Ledger de reconciliación

Las contabilizaciones de reconciliación se tratan en dos etapas: en primer lugar se calculan las contabilizaciones a efectuar y, a continuación, se contabilizan. También se pueden contabilizar operaciones seleccionadas sólo en lugar de efectuar todas las contabilizaciones de reconciliación a la vez.

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471

Capítulo 9: Reconciliación entre Contabilidad interna y Contabilidad financiera

AC040

Además de la reconciliación entre los datos de Gestión financiera y Contabilidad interna, el ledger de reconciliación también se utiliza con otros objetivos: • •

Análisis de costes globales en Contabilidad interna con tiempos de tratamiento cortos Acceder a la Contabilidad interna mediante la cuenta de pérdidas y ganancias Nota: Puede decidir si desea activar el ledger de reconciliación en el sistema SAP o no.

Informes de reconciliación El sistema SAP proporciona informes de clases de costes especiales para evaluar el ledger de reconciliación. Puede utilizar estos informes, por ejemplo, para comparar los valores tanto en la contabilidad externa como interna, visualizar los costes producidos para cada clase de objeto y ver los flujos de costes entre sociedades.

Gráfico 173: Informes de reconciliación

El informe de flujos de costes se utiliza para documentar el flujo de costes de la Contabilidad interna, así como las contabilizaciones de reconciliación. Este informe visualiza todos los flujos de costes entre sociedades, divisiones o áreas funcionales en la Contabilidad interna. Los datos del ledger de reconciliación permiten confeccionar análisis interesantes a partir de otros informes (incluidos los propios).

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AC040

Lección: Ledger de reconciliación

Accesos vía menús para la reconciliación Acción

Acceso vía menús

Ejecutar la reconciliación con Gestión financiera

Finanzas → Controlling → Contabilidad de clases de coste → Contabilizaciones reales → Reconciliación con FI

Ejecutar el informe de flujos de costes en el sistema de información

Finanzas → Controlling → Contabilidad de clases de coste → Sistema info → Informes de la contabilidad de clases de costes/ingresos → Flujo de costes → Clases de coste: Imputaciones entre divisiones

Demostración: Analyzing Flow of Costs Between Business Areas Objetivo You can study a reconciliation ledger report to analyze postings and cost flows across business areas in the information system. Show how to make a reconciliation posting and see its effect on the cost flow report.

Datos del sistema Sistema: Mandante: ID de usuario: Clave de acceso: Parametrizaciones del sistema: 1. To run a reconciliation with Financial Accounting, choose Accounting → Controlling → Cost Element Accounting → Actual Postings → Reconciliation with FI. Use company code 1000 in test mode. 2.

On the Detail List screen, point out the business area/partner business area logic and the amount to be reconciled. The posting will be made to the General Ledger account in Financial Accounting.

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3.

To run a reconciliation report to show the cost flow across business areas, choose Accounting → Controlling → Cost Element Accounting → Information System → Reports for Cost and Revenue Element Accounting → Cost Flow → Cost Elements: Allocations between Business Areas.

4.

Enter controlling area 1000, the current period, and business area interval of 1000 to 9900. Run the report.

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Capítulo 9: Reconciliación entre Contabilidad interna y Contabilidad financiera

5.

AC040

In the Variation: characteristics window, choose TR. Part BA (the business area costs came from). In the TR. Part BA window, select business area 9900. The report now displays the flow of costs between these two business areas and the amounts to be reconciled.

6.

To carry out the reconciliation with Financial Accounting, choose Accounting → Controlling → Cost Element Accounting → Actual Postings → Reconciliation with FI. Use company code 1000 and the current period. Do not select test run.

7.

Run the reconciliation report again or do a refresh. The report now displays the cost flows between these two business areas and no more amounts to be reconciled.

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AC040

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Lección: Ledger de reconciliación

Ejercicio 18: Ledger de reconciliación Duración del ejercicio: 10 Minutos

Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Analizar el flujo de costes entre las distintas divisiones para visualizar los datos asignados a Contabilidad interna pero que no han quedado reflejados en Gestión financiera

Ejemplo empresarial La empresa posee distintas divisiones en la sociedad CO. Algunas imputaciones de Contabilidad interna son comunes a varias divisiones. Sin embargo, esta información no se actualiza de forma inmediata en Gestión financiera. Dado que la división es uno de los niveles en los que se elaboran informes en Gestión financiera, esta información deberá reconciliarse entre Contabilidad interna y Gestión financiera.

Tarea: Utilice el sistema de información de la Contabilidad de clases de coste para ejecutar el informe adecuado para el análisis de los flujos de coste entre distintas divisiones. Visualice el flujo de costes entre las divisiones a las que se han asignado los centros de coste de fabricación y auxiliares (1000 y 9900 respectivamente). 1.

Procese el informe de clases de coste para las imputaciones entre divisiones realizadas durante el período actual para todas las divisiones de la sociedad CO 1000. Consejo: El valor de propuesta del campo División incluye todas las divisiones. Puede aceptar esta parametrización o introducir el intervalo 1000 a 9900.

2.

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Para ver el informe adecuado, fije la división en 1000 (Ingeniería mecánica) y la división del interlocutor en 9900 (Otros del grupo). Explique los datos visualizados.

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Capítulo 9: Reconciliación entre Contabilidad interna y Contabilidad financiera

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Solución 18: Ledger de reconciliación Tarea: Utilice el sistema de información de la Contabilidad de clases de coste para ejecutar el informe adecuado para el análisis de los flujos de coste entre distintas divisiones. Visualice el flujo de costes entre las divisiones a las que se han asignado los centros de coste de fabricación y auxiliares (1000 y 9900 respectivamente). 1.

Procese el informe de clases de coste para las imputaciones entre divisiones realizadas durante el período actual para todas las divisiones de la sociedad CO 1000. Consejo: El valor de propuesta del campo División incluye todas las divisiones. Puede aceptar esta parametrización o introducir el intervalo 1000 a 9900. a)

Seleccione Finanzas → Controlling → Contabilidad de clases de coste → Sistema info → Informes de la contabilidad de clases de costes/ingresos → Flujo de costes → Clases de coste: Imputaciones entre divisiones.

b)

Introduzca los datos siguientes:

c)

Campo

Valor o acción

Sociedad CO

1000

Ejercicio

ejercicio actual

Período

período actual

Grupos de selección

1000 a 9900

Procese el informe.

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Lección: Ledger de reconciliación

2.

Para ver el informe adecuado, fije la división en 1000 (Ingeniería mecánica) y la división del interlocutor en 9900 (Otros del grupo). Explique los datos visualizados. a)

En Variación: Características, seleccione División. En la lista de divisiones, seleccione Ingeniería mecánica 1000. Ahora, el valor del área de división debería ser 1000.

b)

En Variación: Características, seleccione División del interlocutor. En la lista de divisiones, seleccione Otros del grupo 9900. La parametrización de la división del interlocutor ahora debe ser 9900. El informe muestra el flujo de costes entre divisiones, resumido en el nivel de clases de coste. Estos costes se reconciliarán en Gestión financiera al final del período contable antes de elaborar balances contables.

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Capítulo 9: Reconciliación entre Contabilidad interna y Contabilidad financiera

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Resumen de la lección Ahora podrá: • Explicar el objetivo del ledger de reconciliación • Ejecutar un informe de reconciliación entre la Gestión financiera y la Contabilidad interna

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Lección: 429

Lección: La nueva Contabilidad de Libro mayor

La nueva Contabilidad de Libro mayor Duración de la lección: 30 Minutos

Resumen de la lección En esta lección se presenta la nueva Contabilidad de Libro mayor en ERP de mySAP y se resumen las principales ventajas.

Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: •

Enumerar las principales ventajas de la nueva Contabilidad de Libro mayor

Go over the key features of the new General Ledger Accounting in mySAP ERP.

Ejemplo empresarial Se considerar utilizar el nuevo ledger de reconciliación para satisfacer las necesidades de reconciliación y llevar sistemas contables paralelos.

Acerca de la nueva Contabilidad de Libro mayor Con el Componente central ERP de mySAP, SAP proporciona una alternativa al Libro mayor en Finanzas de ERP de mySAP. Para nuevas instalaciones de ERP de mySAP, la nueva Contabilidad de libro mayor está activada como versión estándar. La nueva Contabilidad de Libro mayor está plenamente integrada con todos los libros auxiliares (como Acreedores, Deudores y Contabilidad de activos fijos). Los clientes que ya utilizan el Libro mayor clásico, pueden elegir si pasarse a la nueva Contabilidad de Libro mayor o no. Si los clientes efectúan un upgrade a ERP de mySAP, encontrarán varias ventajas con la activación de la nueva Contabilidad de Libro mayor. Nota: Los clientes que actualmente utilizan la Contabilidad de Libro mayor clásico, pueden cambiar a la nueva Contabilidad de Libro mayor en un proyecto de seguimiento del upgrade a ERP de mySAP.

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Capítulo 9: Reconciliación entre Contabilidad interna y Contabilidad financiera

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Ventajas de la nueva Contabilidad de Libro mayor La nueva Contabilidad de Libro mayor en ERP de mySAP combina funciones del LM clásico y de Ledgers especiales, y ofrece las ventajas siguientes en comparación con la Contabilidad de Libro mayor clásico de SAP R/3 Enterprise: • • • •

Estructura de datos ampliada y posibilidad de añadir campos personalizados Partición de documentos en tiempo real Reconciliación en tiempo real mediante la integración en tiempo real Posibilidad de gestionar varios ledgers.

La partición de documentos en tiempo real con Partición online, le permite crear balances contables para segmentos y otras entidades. La reconciliación en tiempo real con integración en tiempo real facilita la reconciliación entre la Contabilidad interna y la Gestión financiera. Esto hace que las tareas de reconciliación que exigen mucho tiempo sean obsoletas. La gestión de varios ledgers le permite llevar una contabilidad paralela en el sistema SAP.

Estructura de datos ampliada A pesar de que las interfases de usuario para la entrada de datos o contabilizaciones permanezcan virtualmente iguales a las del release anterior, la estructura de datos se ha ampliado para incluir los campos siguientes: • • • • •

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Clase de coste (COST_ELEM) Centro de coste (RCNTR) Centro de beneficio (PRCTR) Área funcional (RFAREA) Segmento (SEGMENT)

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Lección: La nueva Contabilidad de Libro mayor

Gráfico 174: Estructura de datos ampliada

El campo Área funcional ahora está almacenado en la Contabilidad de Libro mayor. Esto significa que ya no tiene que activar el coste del ledger de ventas 0F para crear una cuenta de pérdidas y ganancias para la contabilidad de costes de ventas. El campo Centro de beneficios (como el campo Centro de beneficios interlocutor) también se gestiona en la Contabilidad de Libro mayor. De esta manera, la Contabilidad de Libro mayor puede utilizarse para efectuar análisis de gestión. La Contabilidad de Libro mayor también se puede utilizar para representar una versión de apoyo de la Contabilidad interna (Contabilidad interna light). Los centros de coste y las clases de coste (primario) ahora están disponibles como objetos. El nuevo campo Segmento permite efectuar informes de segmento. La estructura de las tablas se puede ampliar fácilmente, añadiendo campos personalizados y los totales de dichos campos. Los datos se pueden utilizar en todos los informes estándar.

Partición de documentos La Partición online se puede utilizar si se desea partir gastos entre segmentos, centros de coste, centros de beneficio o divisiones.

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Capítulo 9: Reconciliación entre Contabilidad interna y Contabilidad financiera

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Gráfico 175: Partición online (1)

La ilustración muestra Visualizar documento: Vista entrada para la Partición online. La apariencia de la interfase y la forma en la que los usuarios introducen documentos financieros sigue siendo la misma que en releases anteriores. Actualmente, SAP soporta la derivación del segmento desde el centro de beneficios. No obstante, el propio centro de beneficios puede derivarse de otras entidades como, por ejemplo, un centro de coste, una orden de Contabilidad interna o un proyecto. Tiene que activar partición de documentos para asegurarse de que la característica Segmento (o, de hecho, cualquier otra entidad) se parta de forma consistente. Una segmentación uniforme significa que se alcanza un balance de cero para cada documento para la entidad en cuestión.

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Lección: La nueva Contabilidad de Libro mayor

Gráfico 176: Partición online (2)

La ilustración muestra claramente no sólo el modo en que se parte el segmento, sino también el modo en que el proveedor hereda las partidas individuales y las partidas individuales de impuestos del documento. Con la partición online (y la herencia), las actividades de cierre del período "Ajuste de balance" (SAPF180) y "Ajuste de pérdidas y ganancias" (SAPF181) ya no son necesarias. Nota: La partición de documentos también puede aplicarse a procesos subsiguientes como, por ejemplo, pagos. Los descuentos por pronto pago recibidos y los descuentos por pronto pago pagados se distribuyen a las entidades de acuerdo con el importe de las contabilizaciones originales en la cuenta de gastos (en el caso de una factura de proveedor original). Las facturas de clientes en las que los ingresos se distribuyen entre distintas entidades se tratan de la misma forma.

Integración y reconciliación en tiempo real La ilustración siguiente demuestra la integración en tiempo real de la Contabilidad interna y la Gestión financiera utilizando el Área funcional como ejemplo. La integración en tiempo real se puede configurar para otros criterios como, por ejemplo, sociedad, división, centro de beneficio, segmento, fondo y crédito. De hecho, la integración en tiempo real puede activarse para todas estas características a la vez.

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Capítulo 9: Reconciliación entre Contabilidad interna y Contabilidad financiera

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El documento de Gestión financiera (véase 2b en la ilustración) tiene las siguientes características especiales: •

•

•

Las contabilizaciones se efectúan en tiempo real (por documento). La reconciliación ya no se necesita (sólo se agrega para cada cuenta de gastos/clase de coste) con el ledger de reconciliación en la Contabilidad de clases de coste (transacción KALC). El documento de Gestión financiera no precisa cuentas de compensación. No obstante, las cuentas de compensación aún se necesitan en ERP de mySAP para operaciones multisociedades. Los usuarios pueden acceder al documento de Gestión financiera generado en tiempo real desde el documento de la Contabilidad interna (véase 2 y 2a en la ilustración) y viceversa, por eso se garantiza la transparencia de los documentos contables.

Los documentos de la integración en tiempo real entre la Contabilidad interna y la Gestión financiera, pueden grabarse en log con un seguimiento de los análisis subsiguientes.

Gráfico 177: Integración en tiempo real de la Contabilidad interna y la Gestión financiera

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Lección: La nueva Contabilidad de Libro mayor

Contabilidad paralela Un ledger de la nueva Contabilidad de Libro mayor está designado como ledger principal. Aunque el ledger principal se suele utilizar para representar el estado de cuentas del grupo, pueden utilizarse otros ledgers para la contabilidad paralela en la nueva Contabilidad de Libro mayor. Este enfoque de ledger se entrega en la nueva Contabilidad de Libro mayor con ERP de mySAP. Nota: Estos ledgers no son los mismos que los de los Ledgers especiales de SAP R/3 Enterprise.

Gráfico 178: Contabilidad paralela

Si lo desea, puede llevar una contabilidad paralela utilizando cuentas adicionales (el enfoque de cuenta). Con el enfoque de cuenta, únicamente utiliza un ledger en la Contabilidad de Libro mayor, y el ledger se toma como ledger principal. Como en ERP de mySAP, se da la misma importancia al enfoque de ledger (en la nueva Contabilidad de Libro mayor) y al enfoque de cuenta. Se pueden seguir utilizando las opciones de visualización de releases anteriores – como, por ejemplo, el enfoque de ledgers especiales o el enfoque de sociedad – si estos enfoques ya se han configurado antes de implementar ERP de mySAP. No obstante, en ERP de mySAP no se incluyen ampliaciones de dichos enfoques.

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Capítulo 9: Reconciliación entre Contabilidad interna y Contabilidad financiera

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Discusión con moderador

Preguntas para la discusión Utilice las siguientes preguntas para que los participantes del curso tomen parte en la discusión. También puede utilizar sus propias preguntas.

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Lección: La nueva Contabilidad de Libro mayor

Resumen de la lección Ahora podrá: • Enumerar las principales ventajas de la nueva Contabilidad de Libro mayor

Más información • •

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Para mayor información acerca del enfoque de ledger, véase la Nota SAP 779251. Para un resumen de las ventajas, véase la Nota SAP 756146.

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Resumen del capítulo

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Resumen del capítulo Ahora podrá: • Explicar el objetivo del ledger de reconciliación • Ejecutar un informe de reconciliación entre la Gestión financiera y la Contabilidad interna • Enumerar las principales ventajas de la nueva Contabilidad de Libro mayor

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Examine sus conocimientos

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Examine sus conocimientos 1.

Con la para segmentos y otras entidades.

, se pueden crear balances contables

Rellene los espacios en blanco para completar las frases.

2.

Para representar cuentas paralelas, se puede gestionar un y otros distintos ledgers. Rellene los espacios en blanco para completar las frases.

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Examine sus conocimientos

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Respuestas 1.

Con la Partición online, se pueden crear balances contables para segmentos y otras entidades. Respuesta: Partición online La Partición online permite partir gastos entre segmentos, centros de coste, centros de beneficio o divisiones.

2.

Para representar cuentas paralelas, se puede gestionar un ledger principal y otros distintos ledgers. Respuesta: ledger principal El ledger principal refleja los principios contables utilizados para crear balances contables para el grupo.

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Resumen del curso

Resumen del curso Ahora podrá: • • • • • •

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Ejecutar las funciones de Contabilidad interna básicas Identificar los componentes de Contabilidad interna que abordan las diferentes necesidades empresariales Explicar la integración en Contabilidad interna Explicar cómo se integra Contabilidad interna con otros componentes del sistema SAP Describir las diversas opciones de cálculo del coste y explicar sus diferencias Determinar las herramientas de Contabilidad interna de SAP que se utilizarán en situaciones empresariales concretas

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Resumen del curso

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Índice A análisis de desviaciones, 380

B base de distribución, 169

C cálculo de coste del producto, 176 cálculo del coste, 177 cálculo del coste actual, 23 cálculo del coste de recargos, 372 cálculo del coste plan, 180 cálculo del coste real, 24, 458 cálculo desviaciones, 381, 408 campo de valor, 435 característica, 435 categoría de desviación, 407 centro de beneficio, definición, 30 ciclo de integración plan, 166 ciclo de subreparto, 371 cierre del período, 24, 379 clase coste primario, 58 clase coste secundario, 58 clase de actividad, uso en planificación, 129 clase de condición, 326 clase de coste, 57, 459 clase de ingreso, 58 clase de movimiento, 220 clases de presupuesto para órdenes CO, 264 clases de valoración, 460 colector de costes del producto, 295 comprometido, 223

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confirmación, 23 consumo de cantidad, 199 consumo material, 220 contabilización de reconciliación, 471 coste del producto por pedido de cliente, 292–293 coste del producto por período, 290 coste teórico, 141 costes analíticos, contabilización, 367 costes de fabricación por orden, 289 costes de fabricación, formas de análisis, 289 costes dependientes de actividad, 131 costes dependientes de actividad, planificación, 135 costes independientes de actividad, planificación, 134 costes independientes de la actividad, 127 Cuenta de resultados, analítica, 436–437 cuenta de resultados, contable, 437 Cuenta de resultados, contable, 436 cuentas paralelas, 485

D datos de imputación, formas de entrada, 260 datos maestros para fabricación, 170

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Índice

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determinación de precio, 457 determinación de precio a varios niveles, 458 determinación de precio de un nivel, 26 determinación de precio de varios niveles, 26 distribución, 128, 370, 445 distribución de costes puros, 199 distribución descendente, 169 documento de facturación, 326

E enfoque pull, 199 enfoque push, 199 errores de contabilización, formas de corrección, 258 esquema de cálculo del coste, 178, 366 estratificación, 178 estratificación de costes reales, 459 estructura cuantitativa real a varios niveles, 458 Execution Services, 267

F fabricación contra pedido, 300 facturación de actividad, 366 facturación directa de actividad, 261 facturación indirecta de actividad, 261, 374 fuentes de datos de planificación, 173

G gestión de pedidos, 324 grupo de datos maestros, 63

H herramientas de gestión de informes, 86 hoja del horario de trabajo SAP, 261

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I implosión de costes, 179 imputación de actividad interna, 439 imputación de actividades internas, 439 imputación de clase de actividad, 140 imputación de costes, 129 imputación de costes puros, 366 imputación de procesos, 404 indicador de control de precio, 301 info detallada de clase de coste, 178 informe de flujo de costes, 472 informe de investigación, 87

J jerarquía estándar, 17

L layout de planificación, 116 layouts de valor estadístico, 127 ledger de materiales, 24–25, 455–456 ledger principal, 485 límites de tolerancia del presupuesto, 266 liquidación, 373

M magnitudes de referencia, 19 método de costes de ventas, 32 método de costes reales, 405 método de costes teóricos, 405 método de costes totales, 32 método de recargos, 368 métodos de Contabilidad de costes, 118 monedas en Contabilidad interna, 51

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Índice

N niveles de planificación de costes, 175 norma de liquidación, 373 nueva Contabilidad de Libro mayor, 479

O objeto de coste, formas de liquidación, 401 objeto estadístico, 215 objeto PA, 435 objeto real, 215 orden CO, 18, 63, 373 orden de fabricación, 298

P pantalla inicial de planificación, 168 partición de documentos, 481 partición de gastos, 481 perfil de presupuesto, 266 perfil del planificador, 118 planificación de clase de coste, 134 planificación de ventas y beneficios, 167 precálculo del coste, 23 precio de transferencia, 25, 459 precio de valoración preliminar, 455 precio interno periódico, 457 precio real, 458

R reconciliación plan, 139 registro maestro de centros de beneficio, 441 registro maestro de centros de coste, 60

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registro maestro de clase de actividad, 61 registro maestro de orden CO, 63 registro maestro de proceso empresarial, 198 Report Painter, 87 Report Writer, 87 revaluación, 26

S SAP List Viewer, 87 subreparto, 128, 371, 439, 445

T tasa de recargo, 372 tipo de clase de coste, ejemplos, 59 traspaso periódico, 369

U unidades organizativas, 50

V valor estadístico, 62, 364 valor estadístico en la Contabilidad interna, 365 valor estadístico, uso en planificación, 126 valor estadístico, valores, 126 valoración de centro de beneficio, 460 valoración de grupo, 460 valoración legal, 460 venta externa, 459 venta interna, 459 ventajas de la nueva Contabilidad de Libro mayor, 480

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Feedback SAP AG ha tomado todas las medidas posibles en la preparación de este curso para asegurar la exactitud de los contenidos del mismo así como que esté completo. Si tiene algunas correcciones o sugerencias para mejorarlo, anótelas en los espacios previstos para este fin en la evaluación del curso.

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