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ELABORACIÓN DE FLUJO DE CAJA
MBA Arturo García
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Caso Comercial Audaz
COMERCIAL AUDAZ •
Comercial Audaz está solicitando un préstamo préstamo al banco –
Para efectos del crédito, le han solicitado al contador un flujo de caja que cubra el periodo del préstamo, esto es de Julio a Diciembre del 2012
Presupuesto de ventas •
Las ventas son del orden del 60% al contado y 40% al crédito. De este monto, 50% se cobra en el mismo mes, m es, en tanto que el 50% restante restante se cobra en el mes siguiente
Presupuesto de compras •
El 60% de las compras se efectúa al contado y el otro 40% al crédito. De este monto, 50% se paga en el mismo mes, mes , el 50% restante restante en el mes siguiente
Presupuesto de personal •
Los sueldos equivalen a 40 mil soles mensuales. De este mont monto o se efectúan los descuentos de ley (para efectos práctic prácticos os sólo se considera la ONP más no la retención del impuesto a la renta de quinta categoría) y los aportes de la empresa (Essalud)
Presupuesto de personal
Presupuesto de personal •
Del cuadro anterior, se tiene el presupuesto del personal y de las contribuciones sociales
Presupuesto de gastos operativos •
Los gastos operativos operativos son pagados al contado
Presupuesto de tributos por pagar •
Se determina el IGV a pagar considerando el IGV de las ventas y el IGV de las compras
Presupuesto de tributos por pagar •
Se calculan los pagos a cuenta del impuesto a la renta, 2% de las ventas del mes y se pagan al mes siguiente
Presupuesto de tributos por pagar •
Se tiene finalmente el total de tributos por pagar
Financiamiento •
La empresa obtendrá en julio un u n préstamo por 400 mil soles para la adquisición de un inmueble para su sede administr adm inistrativa, ativa, el cual será pag pagado ado en 5 meses según detalle
Venta de terreno •
La empresa espera vender un terreno en 300 mil soles. Esta operación se estima realizar en setiembre del 2012
Flujo de caja «COMERCIAL AUDAZ» S.A.C.
