35 Programa de Auditoria

UNIVERSIDAD NACIONAL SAN LUIS GONZAGA DE ICA

PROGRAMA DE AUDITORIA

CUENTA 35 “ACTIVOS BIOLOGICOS” INTRODUCCION:

 Agrupa a los animales vivos y las plantas que forman parte de una actividad agrícola, pecuaria y/o piscícola, que resultan de la gestión por parte de una entidad, de las transformaciones de los activos biológicos, ya sea para destinarlos a la venta, para dar lugar a productos agrícolas (activos realizables) o para convertirlos en otros activos biológicos diferentes.

351 Activos Biológicos en producción

351 Activos Biológicos en desarrollo

 Activo de origen animal o vegetal que se encuentran en la etapa productiva

 Activos de origen animal o vegetal en crecimiento, que aun no alcanzaron su etapa productiva.

OBJETIVOS: •

•

•

•

•

•

•

•

 Analizar las transformaciones realizadas con los activos biológicos, ya sea para destinarlos a la venta, para dar lugar a productos agrícolas o para convertirlos en otros activos biológicos. Hacer un diagnostico de la situación actual respecto al sistema de control interno de activos biológicos Conocer si el costo o otra base de registro es el adecuado para los activos biológicos. Identificar el uso de la información obtenida del registros de los activos biológicos, para la toma de decisiones, planeación y control Conocer el sistema de control utilizado para la realización de un activo biológico en producción Valoración de los activos biológicos , se utilizará el modelo del valor razonable, para los activos biológicos cuyo valor razonable sea fácilmente determinable sin un costo o esfuerzo desproporcionado. Medición de los productos agrícolas, cosechados o recolectados de sus activos biológicos, a su valor razonable menos los costos estimados de venta en el punto de cosecha. Evaluar los procedimientos de Auditoría Financiera aplicados para determinar el manejo y utilización de los recursos en lo concerniente a los activos biológicos en la empresa.

EMPRESA: RUBRO: RESPONSABLE: CARGO: PERIODO:

CASA BLANCA S.A.C  ACTIVOS BIOLOGICOS HERNANDEZ CISNEROS ANALY  AUXILIAR CONTABLE 2013

HECHO POR

REF P/T

TIEMPO

Solicite el organigrama de las empresas y verifique si está acorde a los estatutos

 A.V.T

01-CTA 35-2013

1 HORA

02

Solicite el manual de organización de funciones de la empresa y verifique si está acorde a ley.

 A.V.T

02-CTA 35-2013

1 HORA

03

Solicite el reglamento, normas y directivas de la empresa y verifique si está acorde a ley.

 A.V.T

03-CTA 35-2013

1 HORA

04

Verifique si las funciones asignadas al personal de la empresa se han dado por escrito.

 A.V.T

04-CTA 35-2013

1 HORA

05

Verifique si la empresa viene realizando curso de capacitación al personal.

 A.V.T

05-CTA 35-2013

1 HORA

06

Verifique si la empresa tiene por políticas efectuar la rotación de las funciones del personal.

 A.V.T

06-CTA 35-2013

1 HORA

 A.V.T

07-CTA 35-2013

1 HORA

 A.V.T

08-CTA 35-2013

1 HORA

Nº|

PROCEDIMIENTOS

01

07

Solicite el rol de vacaciones elaborado por la empresa y verifique si se cumple o no.

08

Verifique que acciones toma la empresa con el personal que no hace uso de su descanso vacacional de acuerdo al rol vacacional.

09

Elabore el Cuestionario de Control Interno

 A.V.T

09

 –

CTA 35-2013

1 HORA

OBSERVACIONES

Nº

PROCEDIMIENTOS

Solicite el listado de los activos 10 biológicos en producción al valor razonable. Verifique si los activos biológicos en producción, se encuentran 11 distribuidos en establos según su tiempo de producción transcurrido Verifique si los activos biológicos 12 en producción llevan un proceso de alimentación balanceada de acuerdo a su estado de producción. 13

14

15

Cerciórese si la ubicación de los activos biológicos en producción son adecuados. Solicite y compruebe el listado de los tratamientos que llevan los activos biológicos en producción para su conservación y bienestar  Verifique el valor del activo biológico en producción en su estado de agotamiento.

HECHO POR

REF. P/T

TIEMPO

 A.V.T

10  CTA 35  2013

30 MIN

 A.V.T

11  CTA 35  2013

30 MIN

 A.V.T

12-CTA-35-2013

30MIN

 A.V.T

13  CTA 35  2013

30MIN

 A.V.T

14  CTA 35  2013

30 MIN

 A.V.T

15  CTA 35  2013

 –

 –

 –

 –

 –

 –

 –

 –

 –

 –

30 MIN

OBSERVACIONES

Nº

PROCEDIMIENTOS

Elabore un consolidado de la 16 cantidad de activos biológicos que se encuentran para venta. 17

Solicite el listado de los activos biológicos en desarrollo según peso, talla y cantidad.

Verifique si se lleva un control de 18 los alimentos balanceados por edad de los activos biológicos en desarrollo. Revise y compruebe si los activos biológicos en desarrollo están 19 distribuidos por edades en diferentes ambientes. Verifique si se lleva un control de 20 los activos biológicos en desarrollo que pasan a producción.

HECHO POR

REF. P/T

TIEMPO

 A.V.T

16  CTA 35  2013

30 MIN

 A.V.T

17  CTA 35  2013

30 MIN

 A.V.T

18-CTA-35-2013

30MIN

 A.V.T

19  CTA 35  2013

30MIN

 A.V.T

20  CTA 35  2013

30 MIN

 –

 –

 –

 –

 –

 –

 –

 –

OBSERVACIONES

PAPELES DE TRABAJO P/T N° 10 -CTA 35-2013 ACTIVOS BIOLOGICOS EN PRODUCCION Nº

ACTIVO BIOLOGICO

FECHA DE INGRESO

PESO

CANTIDAD

VALOR RAZONABLE

01

VACUNO

15/02/2013

2 TN

30

5,500.00

OBSERV.

P/T Nº 11-CTA 35-2013 DISTRIBUCION DE ACTIVOS BIOLOGICOS EN PRODUCCION ESTABLO Nº

01

ACTIVO BIOLOGICO

VACUNO

A 1  CICLO DE PRODUCCION

B 2  CICLO DE PRODUCCION

C 3  CICLO DE PRODUCCION

D 4  CICLO DE PRODUCCION

85

70

70

65

°

°

°

°

OBSERV.

P/T N  12-CTA 35 - 2013 COMPLEMENTOS PARA LA TRANSFORMACION DE ACTIVOS BIOLOGICOS °

Nº

DETALLE

01

 ALIMENTO BALANCEADO

CANTIDAD

AL DIA

ESTADO DE PRODUCCION

60KG

2KG

Estable

OBSERV.

P/T N  13- CTA 35 - 2013 UBICACIÓN DE ACTIVO BIOLOGIO EN PRODUCCION °

CONDICIONES DE UBICACION

Nº

01

DETALLE

ESTABLO A

LUGAR DE

LUGAR DE

LUGAR DE

ALIMENTACION

PRODUCCION

TRATAMIENTO

ADECUADO

ADECUADO

ADECUADO

LUGAR DE DESECHOS

INADECUADO

OBSERV.

P/T N  14- CTA 35 - 2013 TRATAMIENTOS DE LOS ACTIVOSS BIOLOGICOS EN PRODUCCION °

Nº 01 

DETALLE VACUNO

TRATAMIENTO SANITARIO

AMBIENTES

TRATAMIENTO ENFERMEDADES

PARASITOS

GARRAPATAS

PAPILOMATOSIS

MIASIS

SI

NO

SI

NO

ESTABLO A

OBSERV.

P/T N  15  – CTA 35  – 2013 ACTIVO BIOLOGICO EN PRODUCCION EN SU ESTADO DE AGOTAMIENTO °

ACTIVO Nº BIOLOGICO 01

VACUNO

FECHA DE NACIMIENTO O ADQUISICON

VALOR CONTABLE

PORCENTAJE DE AGOTAMIENTO

VALOR NETO

05/02/2011

3,000.00

15%

1,500.00

OBSERV.

P/T N  16  – CTA 35  – 2013 ACTIVOS BIOLOGICOS A LA VENTA °

Nº

DETALLE

CANTIDAD

PRECIO DE VENTA

01

VACA

5

3,000

02

TORO

2

4,500

OBSERV.

P/T N  17  – CTA 35  – 2013 LISTADO DE ACTIVOS BIOLOGICOS EN DESARROLLO °

Nº 01

ACTIVO BIOLOGICO

CANTIDAD

PESO

TALLA

BECERRO

25

20-30 KG.

60 – 70 CM

OBSERV.

P/T N  18  – CTA 35  – 2013 ALIMENTOS BALANCEADOS DE LOS ACTIVOS BIOLOGICOS EN DESARROLLO °

ACTIVO BIOLOGICO

ALIMENTO

CANTIDAD POR DIA

OBSERV.

01

VACAS PRODUCTORAS

HIERBA- PASTO

30 KG.

-

02

TOROS

HIERBO PASTO

35 KG.

Nº

P/T N  19  – CTA 35  – 2013 DISTRIBUCION DE LOS ACTIVOS BIOLOGICOS EN DESARROLLO °

Nº

ACTIVO BIOLOGICO

EDAD

CANTIDAD

OBSERV.

01

BECERROS

0-2 AÑOS

60

-

02

VACAS PRODUCTORAS

2- 5 AÑOS

105

P/T N  20  – CTA 35  – 2013 ACTIVOS BIOLOGICOS EN DESARROLLO °

QUE PASAN A PRODUCCION

Nº

01

EDAD

TIEMPO DE DESARROLL O

FECHA DE INICIO DE PRODUCCIO N

1 AÑO

7 MESES

05/10/2013

FECHA DE

ACTIVO BIOLOGICO

NACIMIENTO O

VACA

05/10/2012

ADQUISICION

OBSERV.

1.- Hernández Yarasca Francisco 2.- Hernández Cisneros Analy 3.-Martinez Hernández Giovana 4.-Quispe Pacheco, Wilmer 5.-Villagaray Tipismana Alithu 6.-Barreto Pumayauri Fabiola