2.empresa Industrial

 

La empresa Industrial Industrial America S.A, inicia sus operaciones con el siguiente

actvo, pasivo y parimonio:

10 12 14

21 23 24 25 33 19 39 42 50 58 59

1 EF EFEC ECTI TIVO VO Y EQ EQUI UIVA VALE LENT NTES ES DE EF EFEC ECTI TIVO VO 104 Cuen Cuenas as ccorri orriene eness en inst instucione ucioness fn fnancie ancieras ras CU CUEN ENTAS TAS POR COB COBRAR RAR CO COMER MERCIA CIALES LES - TERC TERC.. 121 Facu Facuras, ras, bole boleas as y oro oross com comproba probanes nes por ccobrar obrar CU CUEN ENTA TASS POR POR CO COBR BRAR AR AL PERS PERSON ONAL AL,, A LO LOSS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 141 Personal PR PROD ODUC UCTO TOSS TERM TERMIN INAD ADOS OS 21 211 1 Pro Produc ducos os manua manuacu curad rados os PR PROD ODUC UCTO TOSS EN PROC PROCES ESO O 23 231 1 Pro Produc ducos os en en proces proceso o de ma manu nuac acura ura MAT ATEERIAS RIAS PRIM PRIMAS AS 241 Maer Maerias ias prim primas as pa para ra produ producos cos manu manuacur acurados ados MATERI MATERIALE ALESS AUXILI AUXILIARE ARES, S, SUM SUMINI INIST. ST. y REP REPUE UESTO STOSS 251 251 Ma Mae eri rial ales es auxil auxilia iare ress IN INMU MUEB EBLE LES, S, MAQU MAQUIN INAR ARIA IA y EQ EQUI UIPO PO 333 Maquinarias y equipos de exploación ES ESTIM TIMACi ACiÓN ÓN DE CU CUEN ENTAS TAS DE COB COBRAN RANZA ZA DUD DUDOSA OSA 191 Cuenas por cobrar comerciales - Terceros DE DEPRE PRECIA CIACiÓ CiÓN, N, AMORTI AMORTIZAC ZACiÓN iÓN Y AGO AGOT. T. ACUM. ACUM. 391 391 Depr Deprec ecia iaci ción ón acu acumu mula lada da CU CUEN ENTAS TAS POR PAG PAGAR AR COMER COMERCIA CIALES LES - TERCE TERCEROS ROS 421 Facu Facuras, ras, bole boleas as y oro oross com comproba probanes nes por p pagar agar CAPITAL 50 501 1 Ca Capi pia all soc socia iall RESERVAS 582 Legal RESU RESULT LTAD ADOS OS ACUM ACUMUL ULAD ADOS OS 59 591 1 Utl Utlida idades des no disr disribu ibuida idass

Debe 5, 5,95 950. 0.00 00 18, 18,600 600.00 .00

12.560.00 25 25,4 ,400 00.0 .00 0 13 13,5 ,560 60.0 .00 0 12,1 12,12 20. 0.00 00 18, 18,570 570.00 .00 525, 525,10 100. 0.00 00 7,600. 7,600.00 00 78,900 78,900.00 .00 42,520 42,520.00 .00 500,000.00 50 14,580.00 -1 -11, 1,74 740. 0.00 00

2. Se envía los producos en proceso a la producción. 3. Los socios acordaron cubrir las pérdidas con las reservas ycapíaliza la dierencia. 4. Se cancelan las deudas a nuesros proveedores por S/.35,600.00; por lo que se obtene un descueno del 8% por prono pago. 5. Se regisra la adquisición de una maquinaria mediane la modalidad de arrendamieno fnanciero cuyos daos son: CONTRATO LEASING Valor de la maquinaria Inereses dieridos de acuerdo al conrao IGV dierido para cada cuoa Toal conrao

Haber

315,000.00 182,500.00 89,550.00 587,050,00

 

6. Se compran maerias primas por S/.38,950,00 al crédio más IGV, según acura N° 02-43021, a nuesro proveedor Olimpo SA. 7. Se regisran una planilla de sueldos por S/.42,500.00, las cuoas paronales y los descuenos de ley; luego se disribuyen los gasos de la siguiene manera: Para la producción Para adminisración Para venas

Se descuena al rabajador por los siguienes concepos: Descueno judicial Descueno présamo Descueno sindicao Descueno cooperatva

50% 30% 20% 100%

450 1,200.00 1,800.00 1,400.00 4,850.00

8 Se cancelan las deudas pendienes por la planilla de haberes. 9 Se devengan los inereses por S/.4,540,00 y el IGV de la cuoa por S/.2,860.00 S/.2,860.00 de arrendamieno fnanciero. 10 Se cancela la primera cuoa del arrendam arrendamieno ieno fnanciero por S/.8,900.00. 11 Se envía maerias prim primas as a la producción por S/.35,700.00. 12 Se venden producos erminado erminadoss por S/.21 0,700.00 más IGV al crédio a la empresa Palomino SA que es nuesra principal. 13 Se gira cheque al señor Juan Rojas, propieario de un local en San Marn de Porres, por concepo de alquileres de los siguienes periodos. Correspondienes al año Dieridos para el proximo año Deuda pendiene del año anerior Se disribuye los gasos de la siguiene manera: Para la producción Para adminisración Para venas

3,600.00 5,200.00 4,000.00 12,800.00 50% 30% 20% 100%

14. Se regisra los gasos por servicios públicos de acuerdo con los comprobanes recibidos, pagando con cheque los siguienes: Teléonos 4,860.00 más IGV Cable Inerne

Se disribuye los gasos de la siguiene manera: Para la producción Para adminisración Para venas

6,500.00 más IGV 3,200.00 más IGV 14,560.00

50% 30% 20% 100%

 

15. Se realiza una estmación por depreciación de actvos fjos por S/.120,600.00 y una estmación de cobranza dudosa por S/.12, 1 00.00, disribuyendo el gaso de la siguiene manera: Para la producción 50% Para adminisración 30% Para venas 20% 100% 16 Se cobra a la principal por deudas pendienes de la vena de mercader mercaderías ías 17 De acuerdo con el inorme del Deparam Deparameno eno de Producción, se ha deerminado que, durane el ejercicio, el coso de producción se conormó de la siguiene manera: Producos erminados 75,452.30 Producos en proceso 72,400.20 147,852.50 18 Al cierre del ejercicio, se tene un invenario fnal de sus exisencias con el siguiene dealle: Producos erminados 65,863.00 Producos en proceso 72,400.20 Maerias primas 15,370.00 Maeriales auxiliares y suminisros 18,570.00 172,203.20 19 Se realiza el cierre conable de deerminando erminando el resulado del ejercicio. 20 Se calcula el 10% para las partcipaciones de los rabajadores y se conabiliza de acuerdo con la NIC 19. 21 Cosos de pr producción oducción del ejercicio Mano de obra Maerias primas Gasos de abricación Suminisros Diversos

saldos 6460 4000 2000 1100 13560

22 Esados de cos cosos os de abricación Invenario inicial de producos en proceso Maerias primas utlizada Invenario inicial Compras de maerias primas Envío de maeriales a la consrucción de almacenes Invenario fnal de maeria prima Suminisros diversos utlizados Invenario inicial Compras de suminisros diversos Invenario fnal de suminisros diversos MANO DE OBRA UTILIZADA GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN DEPRECIACIÓN SUBTOTAL Invenario fnal de producos en proceso COSTOS DE ARTÍCULOS FABRICADOS ESTADO DE COSTOS DE VENTAS Invenario inicial de producos erminados Coso de artculos abricados Invenario fnal de producos erminados

del ejercicio 23162.5 35700 9080 0 66350 134292.5

13560 12,120.00 38,950.00 15,370.00

35700

18,570.00 18,570.00

0 23162.5 9080 66350 147852.5 72400.2 75452.3

25400 75452.3 65863

oal 29622.5 39700 11080 1100 66350 147852.5

 

COSTO DE VENTAS DE PROD. TERMINADOS

34989.3

 

Operación 1. por el invenario inicial del d el ejercicio 1 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuenas corrienes en instuciones fnancieras fnancieras 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERC, 121 Facuras, boleas y oros comprobanes por cobrar 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 141 Personal Personal 21 PRODUCTOS TERMINADOS 211 Producos manuacurados 23 PRODUCTOS EN PROCESO 231 Producos en proceso de manuacura 24 MATERIAS PRIMAS 241 Maerias primas para producos manuacurados 25 MATERIALES AUXIUARES, SUMINIST. y REPUESTOS 251 Maeriales auxiliares 33 INMUEBLES, MAQUINARIA y EQUIPO 333 Maquinarias y equipos de exploación 59 RESULTADOS ACUMULADOS

Debe 5,950.00

Haber

18,600.00

12,560.00 25,400.00 13,560.00 12,120.00 18,570.00 525,100.00 11,740.00

591 Utlidades no disribuidas 19 ESTIMACiÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 191 Cuenas por cobrar cornercialea- Terceros 39 DEPRECIACiÓN, AMORTIZAC, y AGOT. ACUMULADOS 391 Depreciación acumulada 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facuras, boleas y oros comprobanes por pagar 50 CAPITAL CAPITAL 501 Capial Capial social 58 RESERVAS RESERVAS 582 Legal Legal

7,600.00 78,900.00 42,520.00 500,000.00 500,0 00.00 14,580.00

 x/xPor el actvo, actvo, pasivo y parimonio al inicio del ejercicio.

2 Operación 2, Envío de los producos en proceso 71 VARIACiÓN DE LA PRODUCCiÓN ALMACENADA 713 Variación de producos en proceso proceso 7131 Producos en proceso de manuacura 23 PRODUCTOS EN PROCESO 231 Producos en proceso de manuacura

Debe 13,560.00

Haber

13,560.00

 x/x Por el envío envío de los producos en proceso a la producción. producción.

3

92 COSTO DE PRODUCCiÓN 79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS. DE CTOS. y GTOS, 791por Cargas impuables a cuenas de cosos cosos  x/x Asieno destno destno de los p producos roducos en proceso que y gasos ingresaron a la producción.

13,560.00 13,560.00

 

Operación 3, Cubrir pérdidas y capialización de reservas

 

4 58 RESERVAS RESERVAS 582 Legal Legal 59 RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utlidades no disribuidas 52 CAPITAL ADICIONAL 522 Capializac Capialización ión en rámie 5221 Apores x/x Por la capialización de las reserves y cubrir pérdidas. 5 52 CAPITAL ADICIONAL 522 Capializac Capialización ión en rámie 5221 Apores 50 CAPITAL CAPITAL 501 Capial Capial social x/x Por la capialización al culminar el rámie. Operación 4. Pago de deudas a proveedores 6 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facuras, boleas y oros comprobanes por pagar 4212 Emitdas 77 INGRESOS FINANCIEROS 775 Descuenos obenidos por prono pago 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuenas corrienes en instuciones fnancieras x/x Por la cancelación de las deudas pendienes con descueno por prono pago. Operación 5, Regisro de adquisición de una un a maquinaria por conrao leasing 7 32 ACTIVO ACTIVOSS ADQUIR ADQUIRIDO IDOSS EN ARREN ARRENDAM DAMIEN IENTO TO FlNAN FlNANC. C. 322 Inmuebles, maquinarias y equipo 37 ACTIVO DIFERIDO 373 Inereses dieridos SERVIC SERVICIOS IOS Y OTROS OTROS CONTRA CONTRATAD TADOS OS POR ANTlC ANTlCIP, IP, 189 Oros gasos conraados por antcipado 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 Conraos de arrendamieno fnanciero X/X Por la adquisición de una maquinaria mediane conrao leasing. Operación 6. Compras de maerias primas

18

Debe Haber 14,580.00 14,5 80.00 11,740.00 2,840.00

2,840.00

2,840.00

Debe 35600

Haber

2848 32752

Debe

Haber 315 315000 000 182500 89,550 89,550 587050

 

8

Debe Haber 38,950.00

60 COMPRAS 602 Maerias Maerias primas 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES y APORTES AL SSTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Gobierno Cenral 4011 Impueso general a las venas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

7,011.00

45,961.00

421 Facuras, boleas y oros comprobanes por pagar 4212 Emitdas x/x Por la compra de las maerias primas más IGV. 9 24 MATERIAS PRIMAS 241 Maerias primas para producos manuacurados 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 612 Maerias Maerias primas 6121 Maerias producos para producos manuac. x/x Por el ingreso de las maerias primas. Operación 7. Regisro de la planilla de sueldos 10 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 621 Remuneraciones 6211 Sueldos y salarios 627 Seguridad, previsión social social y oras oras conribuciones 6271 Régimen de presaciones de salud 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 403 Instuciones públicas 4031 Essalud 4032 ONP 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 469 Oras cuenas por por pagar diversas diversas 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 141 Personal Personal 1419 Oras cuenas por cobrar al personal x/x Por el regisro de la planilla de sueldos de acuerdo al siguiene dealle: sueldo 42,500.00 Dsctos. varios Descueno judicial Essalud 3825.00 ONP 5,525.00 Descueno Descueno sindicao coopera. Toal 9,350.00 Présamos personal

38,950.00 38,950.00

42,500.00

46,325.00

3,825.00

9,350.00 3,825.00 5,525.00 32,125.00

3,650.00

1,200.00

450 1,800.00 1,400.00 1,200.00

 

 

Toal

4,850.00

 

11 90 COSTO DE PRODUCCiÓN 94 GASTOS DE ADMINISTRACiÓN 95 GASTOS DE VENTAS 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas impuables a cuenas de cosos cosos y gasos x/x Por el destno de los gasos de la planilla. Operación 8. Pago de la planilla de haberes 12 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 403 Instuciones públicas 4031 Essalud 4032 ONP 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 469 Oras cuenas por por pagar diversas diversas 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Debe Haber 23,162.50 13,897.50 9,265.00 46,325.00

Debe

Haber 9,350.00

32,125.00

3,650.00 45,125.00

104 Cuenas comenes en instuciones instuciones fnancieras  x/x Por la cancelación cancelación de la planilla de haberes.

Operación 9. Por los devengados del arrendamieno fnancíero 13 67 GASTOS FINANCIEROS 673 Oros cosos cosos 40 Tribuos 409 37 373 18 189 Operación 10. Pago del arrendamieno fnanciero 14 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 Conraos de arrendamieno fnanciero 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuenas corrienes en instuciones fnancieras fnancieras x/x Por el pago de la primera cuoa del arrendamieno fnanciero.

Debe

Haber 4,540 2860 4540 2860

Debe

Haber 8,900.00 8,900.00

 

Operación 11. Envío de las maerias primas 15 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 612 Maerias Maerias primas 6121 Maerias producos para producos manuac. 24 MATERIAS PRIMAS 241 Maerias primas para producos manuacurados

Debe Haber 35,700.00

35,700.00

 x/x Por el envío envío de las maerias maerias primas a la producción. producción.

16 92 COSTO DE PRODUCCIÓN 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas impuables a cuenas de cosos cosos y gasos

35,700.00 35,700.00

 x/x Asieno por por destno de los gaso gasos. s.

Operación 12. Vena de producos erminados al crédio 17 13 CUENTAS POR COBRAR COMERC. RELACIONADAS 131 Facuras, boleas y oros comprobanes por cobrar 1312 Emitdas en carera 70 VENTAS VENTAS 702 Producos Producos erminados erminados 7021 Producos manuacurados 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Gobierno cenral 4011 Impueso general a las venas x/x Por la vena de producos erminados al crédio más IGV. Operación 13. Alquiler de un local 18 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERC. 635 Alquileres Alquileres 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIP. 183 Alquileres Alquileres 42 CUENTAS POR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facuras, boleas y oros cemprobanes por pagar 4212 Emitdas 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuenas corrienes en instuciones fnancieras fnancieras X/x Por el pago de los alquileres en eectvo. 19 92 COSTO DE PRODUCCiÓN 94 GASTOS DE ADMINISTRACiÓN 95 GASTOS GASTOS DE VENTAS VENTAS 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas impuables a cuenas de cesos y gasos x/x Por el destno de los gasos de alquileres.

Debe Haber 248,626.00

210,700.00 210,7 00.00

37,926.00

Debe

Haber 3,600.00 5,200.00 4,000.00

12,800.00

Debe

Haber 1,800.00 1,080.00 720

3,600.00

 

Operación 14. Gasos por servicios públicos 20 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERC. 636 Servicios básicos 6364 Teléono 6365 Inerne 6367 Cable 40 TRIBUTOS, CONTRA PRESTACIONES PRESTACIONES y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Gobierno cenral 4011. Impueso general a las venas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facuras, boleas y oros comprobanes por pagar x/x Por los gasos gasos por servicios públicos más IGV. 21 92 COSTO DE PRODUCCIÓN 94 GASTOS DE ADMINISTRACiÓN 95 GASTOS DE VENTAS 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas impuables a cuenas de cosos cosos y gasos x/x Por el destno de los gasos por servicios públicos. Operación 15. Estmación de cobranza dudosa y depreciación dep reciación 22 68 VALUACIÓN y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 681 Depreciación 684 Valuación de actvos 6841 Estmación de cuenas de cebranza dudosa 68411 Cuenas por cobrar comerciales 68413Cuenas por cobrar al personal 39 DEPRECIACiÓN, AMORTIZ. y AGOT. ACUMULADOS 391 Depreciación acumulada 19 ESTIMACiÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 191 Cas. por cobrar comerclales - Terc. 193 Cas. por cobrar al personal x/x Por el regisro de la estmación de cobranza dudosa y depreciación. 23 92 COSTO DE PRODUCCiÓN 94 GASTOS DE ADMINISTRACiÓN 95 GASTOS DE VENTAS 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791elCargas a cuenas de cososnes y gasos  x/x Por destnoimpuables destno de los gasos de las las estmaciones estmacio y depreciaciones.

Debe Haber 14,560.00 14,560.00 4,860.00 3,200.00 6,500.00 2,620.80

17,180.80

Debe

Haber 7,280.00 4,368.00 2,912.00 14,560.00

Debe

Haber

132,700.00 120,600.00 12,100.00 3,000.00 9,100.00 120,600.00 12,100.00 3,000.00 9,100.00

Debe Haber 66,350.00 39,810.00 26,540.00 132,700.00

 

Operación 16. Cobro a nuesra principal 24 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuenas corrienes en instuciones fnancieras fnancieras 13 CUENTAS POR COBRAR COMERC. RELACIONADAS 131 Facuras, boleas y oros comprobanes por cobrar 1312 Emitdas en carera x/x Por el cobro a la principal por la vena de mercadería. Operación 17. Coso de producción del ejercicio 25 21 PRODUCTOS TERMINADOS 211 Producos manuacuradas 23 PRODUCTOS EN PROCESO 231 Producos en proceso de manuacura 71 VARIACiÓN DE LA PRODUCCiÓN ALMACENADA 711 Variación de producos erminados 7111 Producos manuacurados 713 Variación de producos en proceso proceso 7131 Producos en proceso de manuacura x/x Por los producos del ejercicio.

Debe Haber 248,626.00 248,626.00

Debe Haber 75,452.30 72,400.20 147,852.50

Operación 18. Coso de vena al fnal del ejercicio 26 Debe Haber 69 COSTO DE VENTAS 34,989.30 692 Producos Producos erminados erminados 6921 Producos manuacurados 21 PRODUCTOS TERMINADOS 34,989.30 211 Producos manuacuradas x/x Por el coso de venas de los producos erminados Operación 19. Se elabora un balance general (hoja de rabajo) mayorizando previo al cálculo de110% de partcipaciones a los rabajadores Operación 20. Por las partcipaciones de los rabajadores (NIC 19) Dealle Resulado del ejerciciO 10% partcipación de los rabajo Resulados después de partcipaciones 27 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 622 Oras remuneraciones 6221 Partcipaciones de los rabajadores  rabajadores 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPAC. POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar x/x Por la partcipación de los los rabajadores de acuerdo a la NIC 19 (Benefcio de los rabajadores).

75,426.20 7,542.62 67,883.58 Debe

Haber 7,542.62

7,542.62

 

28

Debe

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 941 Gasos adminisratvos 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas impuables a cuenas de cosos y gasos

Haber 7,542.62 7,542.62

 X/X Por el dest destno no de los gasos gasos por partcipación partcipación de los rabajadores

Operación 21, Cierre del ejercicio 29 71 VARIACiÓN DE LA PRODUCCiÓN ALMACENADA 711 Variación de producos erminados 69 COSTO DE VENTAS 692 Producos Producos erminados erminados

Debe Haber 34,989.30 34,989.30

 X/X Por la cancelación cancelación d de e coso de venas. venas.

30 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

253,987.62

791 Cargas impuables a cuenas de cosos cosos y gasos 90 COSTO DE PRODUCCiÓN ' 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 95 GASTOS DE VENTAS Xix Por el cierre de las cuenas del elemeno 9. 31 70 VENTAS 702 Producos Producos erminados erminados 71 VARIACiÓN DE LA PRODUCCiÓN ALMACENADA 711 Variación de producos erminados 81 PRODUCCiÓN DEL EJERCICIO 811 Producción Producción de bienes x/x Por la cancelación de las Venas y Variación de la producción almacenada a la cuena Produccon del ejercicio. 32 81 PRODUCCiÓN DEL EJERCICIO 811 Producción Producción de bienes 82 VALOR AGREGADO 821 Valor Valor agregado agregado X/X Por el raslado del saldo de Producción del ejercicio a las cuenas del Valor agregado. 33 82 VALOR AGREGADO 821 Valor Valor agregado agregado 60 COMPRAS COMPRAS 602 Maerias Maerias primas 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Servicios básicos X/X Por636 la ranserencia de los saldos de las compra y servicios presados pcr erceros a la cuena Valor agregado.

147,852.50 66,698.12 39,437.00

210,700.00 99,303.20 310,003.20

Debe

Haber

310,003.20 310,003.20

57,110.00 38,950.00 18,160.00

 

34 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 612 Maerias Maerias primas 82 VALOR AGREGADO 821 Valor Valor agregado agregado x/x Por la ranserencia de la cuena Variación de exisencias a la cuena Valor agregado. 35 82 VALOR AGREGADO 821 Valor Valor agregado agregado 83 EXCEDENTE. BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACION 831 Excedene bruo (insufciencia brua) de exploación exploación x/x Por la ranserencia de los saldos del Valor agregado a Excedene bruo (insufc. brua) de exploación. 36 83 EEX XCEDENTE. BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACION 831 Excedene bruo (insufciencia brua) de exploación exploación 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 621 Remuneracio Remuneraciones nes x/x Por Ia ranserencia de los Gasos de personal a Excedene bruo (insufc. brua) de exploación. 37 83 E XC XCEDENTE. BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACION 831 Excedene bruo (insufciencia brua) de exploación 84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 841 Resulado de exploación exploación X/X Por la ranserencia del saldo de Excedene bruo de exploación a Resulado de exploación. 38 84 RESULTADO DE EXPLOTACiÓN 841 Resulado de exploación exploación 68 VALUACIÓN y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVIS. 684 Valuación de actvos x/x Por la ranserencia de los saldos de la cuena Valuación y deerioro de actvos a Resulado de exploación. 39 84 RESULTADO DE EXPLOTACiÓN 841 Resulado de exploación exploación 85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPAC. E IMPUESTOS 851 Resulado anes de partcipaciones e impueso impuesoss x/x Por la ranserencia del saldo de Resulado de exploación a Resulado anes de partcipaciones e impuesos. 40 77 INGRESOS FINANCIEROS 775 Descuenos por por prono pago 85 RESULTADO ANTESobenidos DE PARTICIPAC. E IMPUESTOS 851 Resulado anes de partcipaciones e impueso impuesoss

3,250.00 3,250.00

256,143.20 256,143.20

53,867.62 53,867.62

202,275.58 202,275.58

132,700.00 132,700.00

69,575.58 69,575.58

2,848.00 2,848.00

 

x/x Por la ranserencia de los Ingresos fnancieros a Resulado anes de partcipaciones.

 

41 85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPAC. E IMPUESTOS 851 Hesulado anes de partcipaciones e impuesos impuesos 67 GASTOS ANANCIEROS 673 Inereses por présamos y oras obligaciones x/x Por la ranserencia de la cuena Gasos fnancieros a Resulado anes de partcipaciones e impuesos. 42 85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPAC. E IMPUESTOS 851 Resulado anes de partcipaciones e impueso impuesoss 89 DETERMINACiÓN DEL EJERCICIO 891 Utlidad Utlidad x/x Por la ranserencia del Resulado anes de partcipa. ción e impuesos a Deerminación del ejercicio. 43 89 DETERMINACiÓN DEL EJERCICIO 891 Utlidad Utlidad 88 IMPUESTO A LA RENTA 881 Impueso a la rena - Corriene x/x Por la deerminación de la partcipaciones a rabajadores

4,540.00 4,540.00

67,883.58 67,883.58

20,365.07 20,365.07

e impuesos. Utlidad anes de las partcipaciones e impueso a la rena (rena nea) Rena nea imponible Impueso a la rena 30% RESULTADO DEL EJERCICIO

67,883.58 67,883.58 20,365.07 47,518.51 44

88 IMPUESTO A LA RENTA 861 Impueso a la rena - Corriene 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

Debe Haber 20,365.07

20,365.07

401 Gobierno Gobierno cenral 4017 Impueso a la rena x/x Por la partcipación de los rabajadores  rabajadores e impueso a la rena a pagar. 45 89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 891 Utlidad Utlidad 59 RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utlidades no disribuidas x/x Por la ranserencia de la cuena Deenninación del ejercicio a Resulados acumulados. Asieno de cierre del parimonio, p arimonio, pasivo y actvo al fnal del ejercicio

47,518.51 47,518.51

 

46 19 E ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 191 Cuenas por cobrar comerciales - erceros 193 Cuenas por cobrar al personal, a los accionisas (socios), direc. y gerenes 39 DEPRECIACION, AMORTIZ. y AGOT. ACUMU 391 Depreciación acumulada 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno cenral 41 REMUNERACIONES y PARTICIPAC. POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facuras, boleas y oros comprobanes por pagar 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 Conraos de arrendamieno fnanciero 50 CAPITAL 501 Capial social 59 RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utlidades no disribuidas 10 EFECTIVO y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuenas corrienes en instuciones fnancieras 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facuras, boleas y oros comprobanes por cobrar 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 141 Personal 18 SERVICIOS y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIP. 183 Alquileres 189 Oros gasos conraados por antcipado 21 PRODUCTOS TERMINADOS 211 Producos manuacurados 23 PRODUCTOS EN PROCESO 231 Producos en proceso de manuacura 24 MATERIAS PRIMAS 241 Maerias primas para producos manuacurados 25 MATERIALES AUXIUARES, AUXIUARES, SUMINIST. y REPUESTOS 251 Maeriales auxiliares 32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO ARRENDAMIENTO FlNANC. 322 Inmuebles, maquinarias y equipo 33 INMUEBLES, MAQUINARIA y EQUIPO 333 Maquinarias y equipos de exploación 37 ACTIVO DIFERIDO 373 Inereses dieridos x/x Por las 'cuenas del parimonio, parimonio, pasivo y actvo, al fnal ~ del ejercicio.

Debe Haber 19,700.00 1,600.00 9,100.00 199,500.00

45,799.27 7,542.62 66,061.80 578,150.00 502,840.00 47,518.51 47,518.51 18,600.00

11,360.00 91,890.00 5,200.00 86,690.00 65,863.00

 

CUENTA 10 DEBE HABER 5,950.00   32,752.00   45,125.00 45,125.00 12,800.00 248,626.00 254,576.00 254,576.00 CUENTA 23 DEBE 13,560.00

CUENTA 40 DEBE 7,011.00

CUENTA 13 DEBE HABER 248,626.00 248,626.00 248,626.00 248,626 .00 248,626.00 248,626.00

CUENTA 24 DEBE 12,120.00 38,950.00

CUENTA 25 DEBE 18,570.00

8,900.00 99,577.00 99,577.00 HABER 13,560.00

72,400.20 85,960.20 85,960. 20

CUENTA 12 DEBE HABER 18,600.00

13,560.00 13,560.00

HABER 9,350.00

9,350.00 2860

51,070.00 51,070.00 CUENTA 41 DEBE 32,125.00

HABER

35,700.00 35,700.00 35,700.00

HABER 32,125.00

CUENTA 42 DEBE 35,600.00

HABER 42,520.00 45,961.00

32,125.00

32,125.00

4,000.00

37,926.00 2,620.80 21,841.80

HABER

39,600.00

17,180.80 105,661.80

47276

CUENTA 58 DEBE HABER 14,580.00 14,580.00 14580 14,580.00

CUENTA 59 DEBE HABER 11,740.00 11,740.00 11,740.00 11,740.00

CUENTA 60 DEBE HABER 38,950.00

CUENTA 68 DEBE HABER 132,700.00

CUENTA 69 DEBE HABER 34,989.30

CUENTA 70 DEBE HABER 210,700.00

CUENTA 92 DEBE HABER 13,560.00 35,700.00 1,800.00 7,280.00 66,350.00 124,690.00

CUENTA 94 DEBE HABER 13,897.50 1,080.00 4,368.00 39,810.00

CUENTA 95 DEBE HABER 9,265.00 720.00 2,912.00 26,540.00 39,437.00

59,155.50

 

CUENTA 14 DEBE HABER 12,560.00 12,560.00 12,560. 00

CUENTA 32 DEBE 315000

CUENTA 45 DEBE    

8,900.00 8,900.00

CUENTA 61 DEBE

 

35,700.00 35,700.00

1,200.00 1,200.00 1,200.00

HABER

HABER 587,050.00 587,050.00

HABER 38,950.00 38,950.00

CUENTA 71 DEBE HABER 13,560.00 147,852.50 13,560.00 13,560. 00 147,852.50 147,852.50

DEBE HABER   2,614,810.60 2,614,810.60

CUENTA 18 DEBE HABER 89,550.00 2,860.00 5,200.00 5,200.00 94,750.00 2,860.00

CUENTA 19 DEBE

CUENTA 33 DEBE 525,100.00

CUENTA 37 DEBE 182500

CUENTA 46 DEBE 3,650.00 3,650.00

HABER

HABER

CUENTA 50 DEBE

3,650.00 3,650.00

CUENTA 62 DEBE HABER 46,325.00 46,325.00 CUENTA 77 DEBE HABER 2,848.00

CUENTA 63 DEBE 3,600.00 14,560.00 18,160.00 CUENTA 79 DEBE

 

HABER 7,600.00 12,100.00 19,700.00

HABER

CUENTA 21 DEBE HABER 25,400.00 75,452.30 34,989.30 100,852.30 100,852 .30 34,989.30 34,989.30

CUENTA 39 DEBE

4540

HABER 500,000.00 2,840.00 502,840.00

HABER

HABER 13,560.00 46,325.00 35,700.00 3,600.00 14,560.00 132,700.00 246,445.00

CUENTA 52 DEBE 2,840.00 2,840.00

HABER 78,900.00 120,600.00 199,500.00

HABER 2,840.00 2,840.00

CUENTA 67 DEBE HABER 4,540

CUENTA 90 DEBE HABER 23,162.50

 

AMERICA ( EM

BALANCE C AL 31 DE DI (EXPRES    a    t    n   e    u   c

SUMAS DE MAYOR

DEBE

SALDO DE MAYOR

HABER

DEUDOR

ACREEDOR

Total

10

254, 254,57 576. 6.00 00

Total

12

18,600.00

Total

13

24 248, 8,62 626. 6.00 00

24 248, 8,62 626. 6.00 00

Total

14

12,5 12,560 60.0 .00 0

1,20 1,200. 0.00 00

11,360.00

Total

18

94,7 94,750 50.0 .00 0

2,86 2,860. 0.00 00

91,890.00

Total

19

Total

21

100, 100,85 852. 2.30 30

34,9 34,989 89.3 .30 0

65,863.00

Total

23

85,9 85,960 60.2 .20 0

13,5 13,560 60.0 .00 0

72,400.20

Total

24

51,0 51,070 70.0 .00 0

35,7 35,700 00.0 .00 0

15,370.00

Total

25

18,570.00

-

18,570.00

Total

32

315,000.00

-

315,000.00

Total

33

525,100.00

-

525,100.00

Total

37

182, 182,50 500. 0.00 00

Total

39

Total

40

Total

-

-

18,600.00 -

-

19,700.00

177,960.00 199,500.00

21,8 21,841 41.8 .80 0

47,2 47,276 76.0 .00 0

25,434.20

41

32,1 32,125 25.0 .00 0

32,1 32,125 25.0 .00 0

Total

42

39,6 39,600 00.0 .00 0

10 105, 5,66 661. 1.80 80

66,061.80

Total

45

8,90 8,900. 0.00 00

587, 587,05 050. 0.00 00

578,150.00

Total

46

3,650.00

3,650.00

Total

50

Total

52

2,840.00

2,840.00

-

-

Total

58

14,5 14,580 80.0 .00 0

14,5 14,580 80.0 .00 0

-

-

Total

59

11,7 11,740 40.0 .00 0

11,7 11,740 40.0 .00 0

-

-

Total

60

38,950.00

Total

61

35,7 35,700 00.0 .00 0

Total

62

46,325.00

-

46,325.00

Total

63

18,160.00

-

18,160.00

Total

67

4,540.00

-

4,540.00

Total

68

132,700.00

-

132,700.00

Total

69

34,989.30

-

34,989.30

Total

70

Total

71

Total

77

Total

79

Total

90

23,162.50

Total

92

124,690.00

Total

94

Total

95

-

-

-

-

502,840.00

-

502,840.00

38,950.00

38,9 38,950 50.0 .00 0

3,250.00

34,989.30

210,700.00

210,700.00

14 147, 7,85 852. 2.50 50

134,292.50

-

2,848.00

2,848.00

-

246,445.00

246,445.00

13,5 13,560 60.0 .00 0

HABER

154,999.00

19,700.00

4,54 4,540. 0.00 00

DEBE

199,500.00

Total

-

99,5 99,577 77.0 .00 0

AJUSTES o TRANSFERENCI A

34,989.30

246,445.00

23,162.50

23,162.50

-

124,690.00

124,690.00

59,155.50

-

59,155.50

59,155.50

39,437.00

-

39,437.00

39,437.00

2,614,810.60

2,614,810.60

1,989,221.50

1,989,221.50

281,434.30

281,434.30

 

 

RESA INDUSTRIAL)

  ONSTRUCTIVO  

IEMBRE DEL 2018 DO EN SOLES)  BALANCE O INVENTARIO INVENTARIO

ACTIVO

PASIVO/PATRI

ESULTADO POR NATURALEZ

PERDIDA

GANANCIA

RESULTADO POR FUNCION

PERDIDA

GANANCIA

154,999.00 18,600.00

11,360.00 91,890.00 19,700.00 65,863.00 72,400.20 15,370.00 18,570.00 315,000.00 525,100.00 177,960.00 199,500.00 25,434.20

66,061.80 578,150.00

502,840.00

38,950.00 3,250.00 46,325.00 18,160.00 4,540.00

4,540.00

132,700.00 34,989.30 210,700.00

210,700.00

99,303.20 2,848.00

2,848.00

59,155.50 39,437.00 1,467,112.20

1,467,112.20

1,391,686.00

240,675.00

75,426.20

75,426.20

1,467,112.20

316,101.20

 

  10%

75,426.20 7,542 7,542.62 .62 67,883.58

316,101.20

138,121.80

213,548.00

75,426.20 316,101.20

213,548.00

213,548.00

 

AMERICA ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018  

( expresado en soles)

Ventas Netas (ingresos operac)

210,700

Otros Ingresos Operacionales Total de Ingresos Brutos Costo de Ventas (Operacionales) Utilidad Bruta Gastos de Ventas Gastos de Administración

210,700 34,989 175,711 39,437 59,156

Ganancia (Pérdida) por Venta de Activos Otros Ingresos Otros Gastos Utilidad Operativa

77,118

Ingresos Financieros

2,848

Gastos Financieros

4,540

Resul Res ultad tado o ant antes es de Partic Partic.. y del Impto Impto a la Ren Renta ta Participación de los trabajadores 10%

75,426 75,426 7,542.62

75,426 10% 10%

Impuesto a la Renta 29.5%

20,026

67,884

Util Utilid idad ad (Per (Perdi dida da)) Ne Neta ta del del Ej Ejer erc. c. ante antes s de res res

47 47,8 ,858 58

29.50%  

Reserva Legal 10% Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio

4,786 43,072

47,858 10% 10%

7, 7,54 543 3 20,026 4,78 4,786 6

 

A ESTADO DE SIT AL 31 DE DI ( exp expre resa sado do e Activo Activo Corriente Efectivo y Equivalentes de efectivo

154,999

Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)

-1,100

Otras Cuentas por Cobrar (neto)

11,360

Existencias (neto) Gastos Contratados por anticipado Otros cuentas por cobrar diversos Total Activo Corriente

172,203 91,890 429,352

Activo No Corriente Inversiones Financieras

315,000

Inmuebles,Maquinaria y Equipo (neto)

325,600

 Activos Intangibles (neto) Otros Activos

177,960

Total Activo No Corriente

818,560

TOTAL ACTIVO

1,247,912

 

ERICA  

UACION FINANCIERA

 

IEMBRE DEL 2018  

soles) Pasivo y Patrimonio Pasivo Corriente Sobregiros Bancarios Obligaciones Financieras Cuentas por Pagar Comerciales Impuesto a la Renta y Partic.corrientes

66,062 27,568

Otras Cuentas por Pagar Provisiones

25,434

Total Pasivo Corriente

119,064

Pasivo No Corriente Obligaciones Financieras

578,150

Pasivo por Impto a la Renta y Part. Difer. Provisiones Total Pasivo No Corriente Total Pasivo

578,150 697,214

Patrimonio Neto Capital Capital Adicional/ resultados no realizados Reservas Legales

502,840 4,786

Resultados Acumulados

43,072

Total Patrimonio Neto

550,698