290811054-Audit-Modul-5-New.docx

No.

Dikerjakan Oleh Indeks Paraf

Prosedur Audit

SEWA DIBAYAR DIBAYAR DIMUA DI MUA 1 Minta daftar-daftar sewa dibayar dimuka dan

2

cocokkan dengan saldo menurut buku besar. Periksa su surat ko kontrak se sewa (rent (rent agreement ) untuk   perjanjian baru, sedangkan untuk perjanjian lama

!

liat ke kertas kerja taun sebelumnya. Periksa kebenaran peritungan sewa

dibayar 

dimuka

dengan

untuk

taun

berjalan

memp memper erati atika kan n peri period odee berla berlaku kuny nyaa masa masa sewa sewa

-

-

-

tersebut (dilakukan rekonsiliasi dengan biaya sewa "

di pos laba rugi). Peri Periks ksaa bukt buktii pemba embay yaran aran atas atas pena penam mba baan sewa sewa dibayar dibayar dimuka dimuka dan pastikan bawa penambaan penambaan

#

tersebut disetujui ole pejabat yang berwenang. Pisakan antara biaya kontrak jangka pendek 

$

dengan jangka panjang. %ntuk kontrak sewa jangka panjang lakukan

&

konfirmasi atas jumla yang masi berlaku. 'akink kinkan an baw bawaa per perat atura uran n per perpa pajak jakan an yang yang berla berlaku ku

untuk biaya sewa tela ditaati. ASURANSI DIBAYAR DIBAYAR DIMUA 1 Minta daftar tar asuransi yang dibaya ayar dimuka, dan 2

cocokkan dengan saldo buku besar. Peri Periks ksaa poli poliss asura asurans nsii dan dan bukt buktii pemb pembay ayar aran an pre premi mi asuran asuransi, si, bila polis polis terseb tersebut ut disimpa disimpan n ole ole bank, bank, lakukan

!

konfirmasi

kepada

bank

yang

-

-





 bersangkutan. Peri Periks ksaa keben kebenar aran an per peri itu tung ngan an pre premi mi asur asuran ansi si yan yang g dibaya dibayarr dimuka dimuka dan biaya biaya asuran asuransi si untuk untuk taun taun



 berjalan dengan memperatikan periode berlakunya "

 polis asuransi tersebut. Pisakan antara biaya yang mempunyai masa manfa anfaat at jan jangka gka

pend pendek ek denga engan n

yang ang

jan jangka gka

-

-

#

 panjang. Pisakan kecukupan jumla asuransi atas segala macam kerugian yang timbul. al ini arus dengan diubungkan dengan pemeriksaan atas persediaan dan asset tetap. *ila pertanggungan asuransi

-

tersebut tidak mencukupi, masukin poin ini sebagai sala satu Management Letter Point. PA!A DIBAYAR DIMUA 1 Minta daftar rincian pajak dibayar dimuka yang meliputi jenis pajak PP Pasal 22, PP Pasal 2!, 2

dan PP Pasal 2#. Periksa bukti pemotongan dan bukti +urat +etoran Pajak

!

(++P),

serta

tanggal

penyetoran

dan



 pelaporannya. ocokkan atas bukti pemotongan dan bukti surat setoran pajak dengan saldo di buku besar serta

"





lakukan vouching. akukan rekonsiliasi antara total objek dengan tariff   pajaknya (misalnya, uang muka pajak PP Pasal 2!  total pendapatan sewa taun berjalan / tarif 



 pajaknya). PA!A PER"AMBA#AN NI$AI %PPN& MASUAN 1 Minta daftar Pajak Pertambaan 0ilai Masukan yang meliputi informasi tanggal faktur pajak,  0omor Pokok ajib Pajak (0PP), 0omor 



Pengusaa ena Pajak (0PP), 3asar Pengenaan 2

Pajak (3PP), dan besarnya PP0 yang dipungut. 'akinkan bawa semua pajak sesuai pajak   masukan tela didukung dengan bukti pajak, yang semua merupakan pajak masukan yang dapat

!



dikreditkan sesuai dengan peratran perpajakan. Pastikan bawa pajak masukan tersebut tela dilaporkan 4 dikreditkan secara teratur dalam +P5 Masa,

dan

keluaran.

dikompensasikan

dengan

pajak 

 6 M2

-

7pabila pajak keluaran lebi besar dari pajak  masukan, pastikan bawa kekurangan pembayaran "

M2

tersebut tela dilunasi sesuai batas waktunya. 7pabila ada perbedaan saldo bersi (pajak   masukan dikurangi pajak keluaran) antara buku  besar

dengan

+P5 Masa,

pelajarila

sebab-

-

-

-

-

sebabnya (terutama untuk saldo per tanggal #

neraca). Pelajari semua surat koresponden dengan kantor   pajak, terutama untuk permoonan restitusi karena kelebian pembayaran pajak masukan. Pastikan apaka semua permoonan tersebut disetujui, dan bila ada faktur pajak yang tidak  disetujui ole kantor pajak yang tidak disetujui

ole kantor pajak, pelajari sebab-sebabnya. lien 8 3ibuat ole 8

3iperiksa ole 8

9ndeks 8

PT. PETA

elena

erman

+kedul 8

5anggal 8

5anggal 8

Periode 8

Siklus Perolehan dan Pembayaran

:"4:142:12

:;4:142:12

!141242:11

-

 Beban di Bayar di Muka

Ref  eteran'an

suransi dibayar di muka ewa di bayar di muka ajak di bayar di muka erlengkapan antor

.   1

PARE

Per lien ()*)+*+,)(

!.:::.::: 2:.:::.::: #.=1&.#:: 2;.=1&.#:: >

Dr.

-r.

>

!.:::.::: #.:::.::: ;.:::.::: >

Per Audit

Per A

()*)+*+,)(

()*)+*

< 1#.:::.::: < < #.=1&.#:: < 2:.=1&.#:: < > e 72

>

lien 8

3ibuat ole 8

3iperiksa ole 8

9ndeks 8

 T. PETA

G

kedul 8

5anggal 8

5anggal 8

Periode 8

eban dibayar dimuka dan peralatan kantor 

!141242:12

Catatan pemeriksaan : 1. Asuransi dibayar di muka Kami mendapatkan informasi bahwa perusahaan mengasuransikan asset Januari tetapnya pada PT Asuransi, jangka waktu 1 bu!an yang di mu!ai tangga! 1 "1, dengan rin#ian sebagai berikut : Premi yang dibayar  $angunan Pera!atan Kantor dan Toko Kendaraan $ermotor Persediaan barang dagang Total

%p 1.""".""" %p &"".""" %p 1.""".""" %p &"".""" Rp. 3.000.000

$eban Asuransi %p. 3.000.000 Asuransi dibayar di 'uka . (ewa )ibayar dimuka $eban (ewa (ewa dibayar dimuka

%p. 3.000.000

%p &.""".""" %p &."""."""

*. Per!engkpan kantor  Beban perlengkapan kantor perlengkapan kantor

Rp. 1.!".00 Rp 1.!".00

lien

3ibuat ole8

3iperiksa ole8

PT. PETA

G

+kedul 8  Beban dibayar dimuka dan peralatan kantor 

Aset an' diasuransikan *agunan

9ndeks

Nilai Polis

5anggal 8

/re0i an'

5anggal 8

Periode

No.

141412-!1412412

Polis !#&#

Asuransi 1.:::.:::

141412-!1412412

!#&$

#::.:::

141412-!1412412

!&$"

1.:::.:::

141412-!1412412

!&;:

#::.:::

di1aar %R/&

1.2::.:::.:::

Periode 8 !141242:12

Be1an

1.:::.::: Peralatan kantor #::.::: endaraan *ermotor Persediaan barang

1.:::.::: 1.:::.:::.::: #::.::: !.:::.::: !.:::.::: ^

^

lien 8

3ibuat ole 8

3iperiksa ole 8

PT peta +kedul 8 Beban Dibayar di Muka

9ndeks 8

G1 5anggal 8

5anggal 8

Periode 8 !141242:12