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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ SEDE COCLÉ FACULTAD DE INDUSTRIAL INGENIERIA INDUSTRIAL
ASIGNATURA SISTEMAS CONTABLES PRIMER SEMESTRE – 2019
FACILITADORA OMAIRA J. MARTÍNEZ O. CIP. 2-100-943 CÓDIGO DE PROFESOR 3523
PENONOMÉ, 1 DE ABRIL DE 2019
Misión Formar y capacitar integralmente al más alto nivel, Recurso Humano que genere, transforme, proyecte y transfiera ciencia y tecnología para emprender, promover e impulsar el desarrollo tecnol tec nológi ógico, co, eco económ nómico ico,, soc social ial y cul cultur tural al del País.
Visión
Mantie Man tiene ne una ofe oferta rta aca académ démica ica per perma manen nentem tement ente e act actual ualiza izada da y con alt alto o niv nivel el de excelencia excel encia acordeena las la realidad nacional a las tendencias tendencia mundiales, mundi ales, fundamentada fundamentada en conocimiento, habilidades, en lasy actitudes y en loss valores. Posee y forma Recurso Humano íntegro, idóneo, motivado, consciente de sus deberes y derechos, con alto grado de compromiso, con sentido de identidad y pertenencia y comprometido con el bienestar y desarrollo de la Universidad y de la Sociedad. Posee instalaciones instalaciones e infra infraestru estructuras cturas necesarias necesarias a nivel nacional, nacional, equip equipadas adas con los últimos adelantos tecnológicos para cumplir con su Misión. Cuenta con los mecanismos que permiten lograr los recursos para hacerle frente a sus necesidades y para promover el desarrollo científico-tecnológico. Es la Institución de Educación Superior Tecnológica acreditada Internacionalmente en sus actividades sustantivas de Docencia, Investigación, Extensión y Administración. Mantiene una estrecha y continua vinculación con los sectores socioeconómicos y con sus egresados. Extiende el radio de influencia de su gestión hacia la comunidad a lo largo de la República, papel relevante ente desarrollo. Cuenta Cuent a condesempeñando programas progr amas de un investigac inves tigación ión que como aseguran asegu ran ladetrans transform formación, ación, adecuación, adecuación, proyección y transferencia de conocimiento en el campo de la Ciencia y Tecnología.
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ FACULTAD DE INDUSTRIAL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS ASIGNATURA:
Sistemas Contables
CÓDIGO DE ASIGNATURA: CRÉDITOS: HORAS: ÚLTIMA REVISIÓN: COMISIÓN DE REVISIÓN:
3021
FUNDAMENTAL: CARRERA: AÑO: SEMESTRE: PRE-REQUISITO:
3 Enero de 2009 Rubén Obregón Rolando Oliva Eddy González Euclides Hernández No Ingeniería Industrial Primero Primero
BREVE DESCRIPCIÓN: Su objevo es presentar las funciones de un contador que apoyan la labor de la gerencia de una empresa a través del desarrollo de los siguientes siguientes temas: Introducción a la contabilidad contabilidad de negocios negocios comerciales comerciales y de servicios; servicios; elaboración elaboración de los Estados de Resultados, Balance de Situación y el Flujo de Caja; sistemazación; Capital de Trabajo, Caja Menuda y Conciliación Bancaria. OBJETIVO GENERAL: 1. Introducir al estudiante al conocimiento conocimiento de los elementos fundamentales de la contabilidad que necesitará en su profesión para la interpretación y aplicación correcta del ciclo contable. 2. Conocer conceptos teóricos y práccas de la contabilidad en la acvidad económica y nanciera de las organizaciones. 3. Preparar los informes nancieros con base en las normas y principios de contabilidad. contabilidad. OBJETIVOS ESPECÍFICOS: 1. Reconoce Reconocerr la importancia importancia de la contabil contabilidad idad en la administ administració ración n de organizacio organizaciones. nes. 2. Idencar Idencar los diferente diferentess grupos de cuentas, cuentas, conocer conocer la ecuación ecuación básica básica de contabilidad contabilidad.. 3. Idencar Idencar los requis requisitos itos para el manejo manejo de los libros libros de contabil contabilidad idad que exigen exigen las leyes. leyes. 4. Instruir al estudiante sobre sobre el impuesto impuesto de transferencia de bienes bienes muebles y la presentación presentación de servicios. servicios. 5. Capacitar Capacitar al estudian estudiante te en la parte operava operava,, es decir en la aplicaci aplicación ón del ciclo ciclo contable. contable. 6. Prepar Preparar ar la hoja hoja de de trabaj trabajo o con aju ajuste stes. s. 7. Manejar Manejar los aspectos aspectos operaci operacionale onaless y el control interno interno del efecvo efecvo en las organiza organizacion ciones. es. 8. Conocer Conocer los concept conceptos os e importancia importancia del del inventario inventario en las empres empresas as y los métodos métodos de valoración. valoración. 9. Preparar el cálculo cálculo y resultado de la planilla planilla de pago, pago, aplicando las restricciones restricciones y deducciones deducciones legales según lo dispuesto por las leyes.
CONTENIDO DE LA ASIGNATURA: I. In Intr tro odu ducc cció ión n y Al Alca can nce de la Cont Contab abil ilid idad ad (1 seman emana) a) 1. Importanc Importancia ia de la la contabil contabilidad idad en en el mundo mundo de de los negoc negocios. ios. 2. Incidenci Incidenciaa de la contabili contabilidad dad en el medio medio en en que vivimos. vivimos. 3. Contab Contabililida idad d adminis administra trava va y nancie nanciera. ra. 4. Normas Normas y principio principioss de contabil contabilidad idad genera generalmen lmente te aceptado aceptados. s. II II.. Grup Grupos os de Cu Cuen enta tass y Ec Ecua uaci ción ón Bá Bási sica ca (3 sema semana nas) s)
III II..
1. Las cuen cuentas tas conc concept epto o e impo importan rtancia cia 2. Concep Concepto to de la la Ecuaci Ecuación ón Fund Fundame amenta ntall 3. Co Conc ncep epto to de de la par pard daa dobl doblee 4. Cuen uenta tass rreeale ales 5. Cuen Cuenta tass nomi nomina nale less 6. Cuen uenta tass mi mixtas xtas 7. Sis Sistem temaa de codi codica cació ción n de cuenta cuentass Lo Loss libr libro os de Cont Contab abil ilid idad ad (3 sema seman nas) as) 1. Libr Libros os o oci cial ales es:: Diario Mayor Mayor 2. Li Libr bros os Espe Especi cial ales es Diario combinado Diario de caja Diario de egreso Diario de ingreso Diario de ventas Diario de compras Mayores auxiliares El ITBMS TBMS y su su co cont ntab abil ilid idad ad ( 1 sema seman na) 1. ITBMS: Concepto Aspectos Legales 2. Cont Contri ribu buye yent ntes es 3. Ap Aplilica caci cion ones es con conta tabl bles es 4. Operac Operacion iones es de compra compra y vent ventaa
IV.
V.
VI. VI.
5. Externa 6. Locales 7. Descue Descuento ntoss y devol devoluci ucione ones. s. Aspe Aspect cto os op oper erac acio iona nale less (3 sem eman anas as)) 1. An Anál ális isis is de tra trans nsac acci cion ones es 2. Parda do doble 3. Débi Débito to y cr créd édit ito o 4. Cuentas T 5. Códi Código go de Cuen Cuenta tass 6. Sald Saldos os en en el mayo mayorr gene genera rall 7. Bala Balanc ncee de de pru prueb eba. a. Ap Apli lica caci ción ón de la Hoja Hoja de tr trab abaj ajo. o. (3 sema semana nas) s) 1. Bala Balanc ncee de de Pru Prueb ebaa 2. Asie Asient ntos os de de ajus ajuste tess 3. Hoja Hoja de trabajo trabajo de diez diez colu columna mnass
4. 5. 6. 7.
VII. VII.
VIII. VIII.
Infor Informes mes nanc nancier ieros os básico básicoss Asie Asient ntos os de cier cierre re Balanc Balancee de de prue prueba ba post-c post-cier ierre re Métodos Métodos de valoració valoración n de los Inventari Inventarios os de Mercan Mercancías cías PEPS UEPS COSTO PROMEDIO Co Cont ntab abil ilid idad ad de dell Efec Efecv vo o (2 sema semana nas) s) 1. Contabil Contabilidad idad del efec efecvo vo y su su control control interno interno 2. Caja menuda 3. Re Regi gist stro ross d dee ccaj ajaa menu menuda da 4. Co Conc ncililia iaci ción ón ban banca cari riaa 5. Regist Registros ros de ajuste ajustess de de banc banco o Sis Sistem temaa de Pago Pago y Regis Registro tro de la la Plani Planilla lla (2 sema semanas nas)) 1. Concep Concepto to de de la la plani planilla lla de pago pago 2. Re Rest stri ricc ccio ione ness leg legal ales es 3. Prepar Preparaci ación ón de plani planilla llass quince quincenal nales es 4. Re Regi gist stro ro de la plan planililla la
BIBLIOGRAFIA Paz, Néstor
Contabilidad General. Panamá. Editorial McGraw-Hill. 4 edición actualizada.
Horngren, Charles Harrison, Walter Robinson, Michael
Contabilidad.. México. Pearson Educaon. Contabilidad
Meigs, Robert William, Jam Haka, Susan Beoner, Mark
Contabilidad la base para decisiones gerenciales. gerenciales. Colombia. Editorial McGraw-Hill.
Evaluación (Sugerida) Asistencia a clase (según el estatuto universitario) Asignaciones, tareas e invesgaciones Laboratorios, Pruebas parciales Examen nal o prueba semestral Total
5% 20% 15% 30% 30% 100%
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ FACULTAD CIVIL CENTRO REGIONAL DE COCLÉ CONTENIDO DE LA A ASIGNATURA SIGNATURA Sistemas Contables NÚMERO DE ASIGNATURA: 3021
GRUPO: 6II121
PLANIFICACIÒN PARA EL PRIMER SEMESTRE 2019 FACILITADOR: Omaira J. Martínez O. Cédula: 2-100-943 Grupo: Ingeniería Industrial
OBJETIVOS
Meta del Docente: Aplicar estrategias didáccas que permitan al estudiante comprender los conocimientos teóricos y práccos de la contabilidad en el mundo de los negocios a nivel nacional e internacional.
Meta del alumno: El objevo principal de este curso es que los alumnos adquieran los conocimientos necesarios de la contabilidad, su importancia en el mundo de los negocios y su aplic aplicación ación en el mundo real en las diferentes áreas en la que se desenvuelva como profesional. Para ello, el estudiante debe comprender que esta asignatura no solamente es importante en las empresas sino en el desarrollo personal de cualquier acvidad acvidad económica que desee realizar. Por consiguiente, debe percibir que la contabilidad es cambiante y se hace necesario necesario actualizarse en en las leyes y nuevas tarifas o impuestos que afectan a las empresas y a las personas.
1. CONTENIDOS: TEMA 1: Introducción y alcance de la contabilidad TEMA 2: Grupos de cuentas y ecuación básica TEMA 3: Aspectos operacionales TEMA 4: Los libros de Contabilidad TEMA 5: El ITBM y su contabilidad TEMA 6: Aplicación de la hoja de trabajo TEMA 7: Métodos de valoración de los inventarios TEMA 8: Contabilidad del efecvo TEMA 9: Sistema de pago y registro de la planilla.
2. EVALUAC UACIÓN:
ITEMS A EVALUAR SEMESTRAL PARCIALES TALLERES EN CLASE PRÁCTICAS ASISTENCIA
PORCENTAJE 30% 30% 15% 20% 5%
TOTAL
100%
3. BIBL BIBLIO IOGR GRAF AFÍA ÍA BÁ BÁSI SICA CA Paz, Néstor
Contabilidad Editorial Tecnológica. Panamá. 2014.
Horngren, Charles Harrison, Walter Robinson, Michael
Contabilidad. México. Pearson Educaon.
Meigs, Robert William, Jam Haka, Susan
Contabilidad la base para decisiones gerenciales. Colombia. Editorial McGraw-Hill.
Beoner, Mark Bolaños, Luis A. Quirós, Carlos Quirós
Contabilidad Intermedia. Panamá. Editorial EDUVISION. 2011
hps://sites.google.com/site/ google.com/site/contabilidadde contabilidaddenivelbasico/ nivelbasico/movimiento-de-las movimiento-de-las-cuentas -cuentas hps://sites. hps://books.google.com.pa/books? id=he_hBAAAQBAJ&printsec=frontcov id=he_hBAAAQBAJ&p rintsec=frontcover&dq=importanci er&dq=importancia+de+la+con a+de+la+contabilidad+en+ tabilidad+en+el+comercio+ el+comercio+internacional&hl internacional&hl== es&sa=X&ved=0ahUKEwj4otKjiJLaAhWJ7VM es&sa=X&ved= 0ahUKEwj4otKjiJLaAhWJ7VMKHbcFAvs4KBDoAQgqMA KHbcFAvs4KBDoAQgqMAE#v=onepage&q& E#v=onepage&q&f=false f=false hps://books.google.com.pa/b ooks?id=szZCDwAAQBAJ&printsec=frontco AJ&printsec=frontcover&dq=google+a ver&dq=google+academico+lib cademico+libros ros hps://books.google.com.pa/books?id=szZCDwAAQB %2Bcontabilidad&hl=es&sa=X&ve %2Bcontabilidad&h l=es&sa=X&ved=0ahUKEwiY5czeip d=0ahUKEwiY5czeipLaAhWF0FMKHf71DsoQ6 LaAhWF0FMKHf71DsoQ6AEIPzAF#v=onep AEIPzAF#v=onepage&q&f=false age&q&f=false 4. EQUI EQUIPO PO DOCE DOCEN NTE Profa. Omaira J. Marnez O.
5. COMUNI COMUNICA CACIÓ CIÓN N CON CON EL DOCENT DOCENTEE Teléfono: 64138480 Correo electrónico:
[email protected] [email protected] [email protected]
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
No. 1 1/4/2019 4/4/2019
ACTIVIDADES SESIÓN DE APRENDIZAJE – TEÓRICA SESIÓN DE APRENDIZAJE- PRÁCTICA 1. Introd Introduc ucció ción n a los sigu siguie iente ntess temas: temas: Importancia de la contabilidad Tema 1 Presentación del contenido del curso de Clasicación de la contabilidad
2 8/4/2019 11/4/2019
3 15/4/2019 18/4/2019 4 22/4/2019 25/4/2019 5 29/4/2019
Fundamentos de Contabilidad. Acvidades a desarrollar. Consultar y acordar la evaluación semestral. Conocer la importancia de la contabilidad,, su incidencia, normas y contabilidad principios generalmente aceptados en el mundo de los negocios.
Principios de contabilidad generalmente aceptados.
2. Inves nvesg gaació ión n1
Tema 1 Conocer la importancia de la contabilidad,, su incidencia, normas y contabilidad principios generalmente aceptados en el
mundo de los negocios. Tema 2 Grupos de cuentas y ecuación básica Tema 2 Grupos de cuentas y ecuación básica
Completar la ecuación básica Clasicación de cuentas Analizar transacciones en cuentas T
Asignación 1. Prepar Preparar ar un Sist Sistem emaa de codi codicac cación ión de de cuentas
Tema 2 Grupo de cuentas y ecuación básica Tema 3: Aspectos operacionales Tema 3:
1. Prácca
2/5/2019 6 6/5/2019 9/5/2019
Aspectos operacionales TEMA 4 El ITBM y su contabilidad contabilidad
1. Aplicaci Aplicación ón del del ITBM a llas as transa transaccio cciones. nes.
7 13/5/2019 16/5/2019 8 20/5/2019 23/5/2019
TEMA 4 El ITBM y su contabilidad contabilidad TEMA 5 Los libros de contabilidad y libro especiales
1. 2. 3. 1.
Aplicaci Aplicación ón del ITBM ITBM a las transacci transacciones ones.. As Asig igna naci ción ón La Labo bora rato tori rio o #1 Conocer Conocer la reglamen reglamentació tación n y ulización ulización de los libros de contabilidad y libros especiales en las empresas. 2. Aplicar Aplicar registros registros en los los diferentes diferentes libros libros 3. As Asig igna naci ción ón
9 27/5/2019 30/5/2019 10 3/6/2019 6/6/2019
TEMA 5 Los libros de contabilidad y libros especiales. TEMA 6 Aplicación de la hoja de trabajo
Laboratorio 2
1. 2.
Prep Prepar arar ar la la hoja hoja de trab trabaj ajo o ccon on sus sus respecvos ajustes. Parcial 1
11 10/6/2019 13/6/2019
TEMA 6 Aplicación de la hoja de trabajo
1. Preparar la hoja de trabajo con sus respecvos ajustes. 2. Presentar los estados nancieros 3. Asignación
12 17/6/2019 20/6/2019
TEMA 7 Método de valoración de los inventarios
1. Aplicar Aplicar razonabl razonablemen emente te los método métodoss de valoración de inventarios. 2. Registrar Registrar las las transacci transacciones ones en el diario diario
13 24/6/2019 27/6/2019
TEMA 7 Método de valoración de los inventarios
14 1/7/2019 4/7/2019
Tema 8 Contabilidad del efecvo
3. Aplicar Aplicar razonabl razonablemen emente te los método métodoss de valoración de inventarios. 4. Registrar Registrar las las transacci transacciones ones en el diario diario 5. As Asig igna naci ción ón 6. Parc Parcia iall 2 1. Contabili Contabilizar zar las las transa transaccio cciones nes relacionadas con el manejo de caja menuda y la conciliación conciliación bancaria 2. Preparar Preparar el formula formulario rio de caja caja menuda menuda y la conciliación bancaria. 3. As Asig igna naci ción ón 1. Iden Idencar car una una plan planililla la de pago, pago, las las deduccioness del patrono y del deduccione empleado. 2. Prepar Preparar ar la la plani planilla lla y su regist registro ro contable. 3. Asignación 1. Iden Idencar car una una plan planililla la de pago, pago, las las deduccioness del patrono y del deduccione empleado. 2. Prepar Preparar ar la la plani planilla lla y su regist registro ro contable.
15 8/7/2019 11/7/2018
16 15/7/2019 18/7/2019
Tema 9: Sistema de pago y registro de planilla
Tema 9: Sistema de pago y registro de planilla
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA TECNOLÓGICA DE PANAMÁ SEDE COCLÉ Sistemas Contables INVESTIGACIÓN NOMBRE: ______________________Cédula:____________ FECHA: _________ PROFA.: OMAIRA J. MARTÍNEZ O. Ptos. Obts.:___________
I-
Desarrollo.
Valor: 60 puntos
1- ¿Q ¿Qué ué e ess la C Con onta tabi bililidad dad? ? 2- ¿Por qué cconside onsidera ra usted qu que e la contab contabilida ilidad d es import importante ante par para a su profesión profesión y su vi vida da privada? 3- ¿Cu ¿Cuál ál es la ffina inalid lidad ad de la ccont ontabi abilid lidad? ad? 4- ¿Expl ¿Explique ique los P Princi rincipios pios de C Contab ontabilidad ilidad Ge General neralmente mente Ac Aceptado eptados? s? 5- Menci Mencione one los gru grupos pos de cuen cuentas tas que co conform nforman an un sist sistema ema de con contabil tabilidad. idad. 6- ¿Expl ¿Explique ique el concep concepto to de activ activo, o, pa pasivo sivo y cap capital? ital? 7- ¿Expl ¿Explique ique el concep concepto to de ingres ingreso, o, co costo sto y gasto gastos? s? 8- ¿Qué es un siste sistema ma de codif codificaci icación ón de cuent cuenta? a? 9- ¿Cuál ¿Cuáles es son los lilibros bros of oficial iciales es para una em empresa presa natura natural? l? 10- ¿Cuáles son los libros oficiales para una empresa jurídica?
II. Glosario 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.
Conta ontabi bililida dad d Ba Bala lanc nce e Ge Gene nera rall Es Esta tado do de Re Resu sultltad ados os Es Esta tado do de Ca Capi pita tall Cuentas Capital Libr Libro o Diari ario Libro M Ma ayor Libr Libro od de eA Act ctas as
10. Persona na Jur Jurídica ídica 11. Perso Pea Peacht chtree ree 12. Acc Accrua ruall 13. Rea Reall Tim Time e 14. Mai Mainta ntain in 15 15.. Ca Cash sh 16. Begin Beginning ning Ba Balance lance 17. Che Checkl cklist ist 18. Period Hist History ory 19 19.. List List 20 20.. Sa Save ve 21. Cha Change nge IId d 22. Ass Assets ets 23 23.. Co Cost st 24. Exp Expens enses es 25. Liabil Liabilities ities
Valor: 20 puntos
26. Equ Equity ity 27. Income UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ SEDE COCLÉ Asignación Nº 1
Sistemas Contables Nombre: ______________________ Céd.___________________ Fecha____________ Facilitadora: Omaira J. Marnez O. Grupo: _______ Valor: 80 puntos A. Da Dato toss Gen Gener eral ales es:: Asignatura: Introducción a la Contabilidad Tema: Análisis y Clasicación de Cuentas Fuentes Bibliográcas: Bibliográcas: PAZ DÍAZ, Néstor Paz. Contabilidad Editorial Tecnológica. Tecnológica. Panamá 2014 B. Obje Objev vos os Espe Especí cíc cos os Al nalizar de leer Usted estará en capacidad de: 1. 2. 3. 4. 5.
Idencar Idencar los los grupos grupos de cuentas cuentas de de un Sistema Sistema de Contab Contabilid ilidad. ad. Comprend Comprender er la Ecuación Ecuación Básica Básica de Contabili Contabilidad. dad. Clasicar Clasicar las cuentas cuentas de de acuerd acuerdo o a su natura naturaleza. leza. Analizar Analizar transacc transaccione ioness en términos términos de de débitos débitos y créditos créditos en en cuentas cuentas T. Resolv Resolver er llas as prác prácc cas as asig asignad nadas. as.
C. 1. Ac Ac vRealice idad esuna Real ice una lectu lectura ra comprens comprensiva iva de de los contenid contenidos. os. 2. Idenque Idenque las cuent cuentas as de acuerdo acuerdo a su naturaleza naturaleza.. 3. Clasique Clasique las cuent cuentas as de acuer acuerdo do a los los Estados Estados nanci nancieros. eros. 4. Complete Complete la Ecuación Ecuación Básica Básica de de Contab Contabilid ilidad. ad. 5. Analice Analice los los movimi movimiento entoss de las las cuentas cuentas en Cuentas Cuentas T. 6. Analice Analice Transa Transaccio cciones nes en en términos términos de de débitos débitos y créditos. créditos.
D. Prácca 1. Complete la Ecuación Básica de Contabilidad. Empresas Nestlé Panamá Azucarera Santa Rosa Cervecería Nacional Industrias Belinda, S.A. Adelaida Govea Distribuidora Gemma Hotel LiverMay TY-Group Servicios Vian`s Miro y Asociados
Valor: A= 2,128,765.00 1,118,470.00 335,876.00 75,876.00 98,654.00
20 Puntos P
+
2,120,000.00 187,890.00 23,456.00 36,786.00 58,654.00 12,875.00
25,876.00
C 35,456.78 45,350.87 65,560.00 10,976.00 37,469.00 20,489.00 3,389.00 10.800.00
2. En cada cuenta T coloque el nombre de la cuenta que a connuación presentamos e indique lado de aumento, lado de disminución y lado balance. Valor: 30 puntos Hipoteca por pagar Devolución en ventas Construccioness en Proceso Construccione Inventario de materiales Equipo Informáco Depreciación acumulada Cuentas por Pagar Gastos de comisiones Ingresos por alquileres Mano de obra directa Materiales directos Seguro educavo Edicio Banco Seguro pagado por adelantado 3. Determine para las siguientes transacciones que cuentas debe anotar en el lado débito y en el lado crédito Valor: 30 puntos 1. Se compra mercancía gravada (10%) al contado con descuento del 15%. 2. Se pagó en concepto de alquileres 3. Se pagaron B/. 250.00 en concepto de mantenimiento 4 Miguel Arias, rera dinero para uso personal. personal. 5. Devolvimos mercancías adquiridas al crédito. 6. Abonamos Préstamo por pagar 7. Recibimos abonos a intereses intereses por cobrar 8. Pagamos dinero en concepto de electricidad 9. Adquirimos Equipo de refrigeración, refrigeración, abonamos 60% y el resto en Documentos por por Pagar. 10. Se vende mercancía no gravada al crédito.
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ SEDE COCLÉ Asignación Nº 2
Sistemas Contables Nombre: ______________________ Céd.___________________ Fecha____________ Facilitadora: Omaira J. Marnez O. Grupo: _______ Valor: 75 Puntos A. Datos Generales: Generales: Asignatura: Introducción a la Contabilidad Tema: Clasicación de Cuentas en los Estados Financieros Fuentes Bibliográcas: PAZ DÍAZ, Néstor Paz. Contabilidad. Editorial Tecnológica. Panamá 2014 B. Obje Objev vos os Espe Especí cíc cos os Al nalizar de leer Usted estará en capacidad de: 1. 2. 3. 4. C.
Clasicar Clasicar las cuentas cuentas de de acuerd acuerdo o a su natura naturaleza. leza. Idencar Idencar lado lado de aumento, aumento, lado lado de disminuc disminución ión y lado normal normal de cada cada cuenta. cuenta. Determina Determinarr las cuentas cuentas que pertenece pertenecen n al Balance Balance General General o al Estado de Resultad Resultados. os. Prepar Preparar ar un Balanc Balancee Gen Genera eral. l. Acvidades
1. 2. a. b. c. 3.
Realice Real una lectu lectura ra cuen com prensiva ivadde dde e los contenidos. os. Dado Dadoice ununa list listado ado de ccomprens uentas tas Uste Usted debe: be:contenid Clasique Clasique las cuentas cuentas de acuerdo acuerdo a su naturalez naturaleza. a. Indique Indique lado lado de aumento, aumento, lado lado de disminuci disminución ón y lado normal normal de cada cada cuenta. cuenta. Determina Determinarr las cuentas cuentas que perten pertenecen ecen al al Balance Balance General General o al Estado Estado de Resultad Resultados. os. Prepar Preparee un Balanc Balancee Gener General. al.
Prácca Valor: 40 puntos 1. A connuación se le presenta una lista de cuentas y se le pide que las clasique en el Estado nanciero correcto y establezca el po de cuenta de acuerdo a las siguientes siglas: Acvo Circulante AC Pasivo Circulantes PC Propiedad, Planta y Equipo PPE Acvos diferidos AD Pasivo a Largo Plazo PLP Ingresos ING Costos COS Gastos GAS Capital CAP Acvos Intangibles AI
Nombre de la Cuenta
Clasicación
Lado de Aumento
Lado de disminución
Ingresos por servicios profesionales Ventas Gastos de salarios Inventario de productos en proceso Gastos de seguro social Mano de obra directa Banco Franquicias Documentos por pagar Cuentas por Pagar Alquiler pagado por adelantado Marca de fábrica Caja menuda Capital en acciones Servicios de Asesoría Gasto de seguro educavo Fabián Almanza, Personal Descuentos en ventas Dividendos Mobiliario de ocina 2. Desarrolle.
Valor: 35 Puntos
Se le solicita preparar un Balance General con los siguientes requerimientos: a. b. c. d.
Enc Encab abeeza zami mieent nto o Co Con n no meno menoss de 15 cue cuent ntas as.. Clasi Clasique que y ordén ordénela elass co corre rrecta ctamen mente. te. Es Esl lo o In Info form rme. e.
Lado Balance
Estado al que Pertenece
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ SEDE COCLÉ Prácca No. 1
Sistemas Contables 2018 Marzo 1 1 2 2 3 3 4 5 6 7 8 9 10 10 11 12 13 14 15 17 18 19 20 21 22 23 24 30 30 31 31
Se compran mercancías no gravadas por la suma de B/. 900.00 al contado. Fact. 23. Cheque 1 Se compran compran mercan mercancías cías no gravad gravadas as por la suma suma de B/. B/. 750.00 750.00 al crédito. crédito. Fact. 56 56 Se venden venden merca mercancía ncíass no gravadas gravadas por por la suma suma de B/. 1,200 1,200 al contad contado. o. Fact. Fact. 12 Se venden venden merca mercancía ncíass no gravadas gravadas por por la suma suma de B/. 1,000 1,000 al crédit crédito. o. Fact. Fact. 15 Se compra compran n mercancí mercancías as por la la suma de B/. B/. 550.00 550.00 al contad contado o más ITBM. ITBM. Fact. Fact. 235 Cheque Cheque 2 Se compran compran mercan mercancías cías por por la suma suma de B/.780.0 B/.780.00 0 al crédito crédito más más ITBM. ITBM. Fact. Fact. 356 Se compran compran mercan mercancías cías por por la suma suma de B/ .825.00 .825.00 al contado contado con el el ITBMs ITBMs incluido incluido Cheque Cheque 3 Se compra compran n mercancí mercancías as por la la suma de B/.1,550 B/.1,550.00 .00 con con descuen descuento to del 10% más más ITBM al contado. contado. Cheque Cheque 4 Se devuel devuelven ven mercan mercancías cías por por la suma suma de B/ 234.00 234.00 correspo correspondie ndientes ntes a la la fact. 23 23 Se devuel devuelven ven mercan mercancías cías por por la suma suma de B/ 125.00 125.00 correspo correspondie ndientes ntes a la la fact. 56 56 Nos devuel devuelven ven mercan mercancías cías por por la suma de de B/ 180.00 180.00 correspo correspondien ndientes tes a la fact. fact. 15 Nos devuel devuelven ven mercancí mercancías as por la suma suma de B/ 200.00 200.00 correspond correspondient ientes es a la fact. 12 12 Cheque Cheque 5 Se devuel devuelven ven mercan mercancías cías por por la suma suma de B/ 80.00 80.00 correspo correspondie ndientes ntes a la la fact. 356 356 Se pagan B/. 100.00 en en concepto concepto de impuestos impuestos municipales. Cheque 6 Pagamos Pagamos B/. B/. 320. 00 en concepto concepto de de publici publicidad. dad. Cheque Cheque 7 Se adquier adquieree equipo equipo rodante rodante por la suma de de B/. 25,000.00 25,000.00 más ITBM ITBM de los cuale cualess abonamos abonamos un 40% y el resto en documentos por pagar. Fact. 345. Cheque 8 Recibimos Recibimos B/. 350.00 350.00 en concepto concepto de comision comisiones. es. Recibo Recibo # 1 Pagamos Pagamos B/. 120.00 en concepto concepto de electric electricidad idad Cheque Cheque 9 Vendimos Vendimos mercan mercancías cías por por la suma de B/. B/. 765.00 con con el ITBM inclu incluido ido al contado contado.. Factura Factura 120 Vendimos Vendimos merca mercancías ncías al al crédito crédito a Varieda Variedades des Fabulo Fabulosa, sa, por la suma suma de B/. B/. 2,345.00 2,345.00 más ITBM ITBM con con las condiciones 6/10, 3/15, 3/15, n/30. n/30. Factura 121 Alexande Alexanderr Tejedor, Tejedor, rera B/. 200.00 200.00,, para uso person personal al Cheque Cheque 10 Compramos Compramos mercancí mercancías as al crédito crédito a Comerciales Comerciales Larissa Larissa por la suma suma de B/. 1,456.00 1,456.00 con las condicio condiciones nes 10/10, 5/15, n/30. Factura 156. Se estable establece ce el fondo fondo de la caja caja menuda menuda por la suma de de B/. 150.00; 150.00; mediante mediante cheque cheque 11 a favor favor de Noemí Noemí Cedeño. Cheque 11 Recibimos Recibimos devoluc devolución ión de mercanc mercancías ías por la suma de B/. B/. 235.00 más ITBMS. ITBMS. N/C 121. 121. Correspondi Correspondiente entess a la factura 121. Devolvim Devolvimos os mercancí mercancías as por la suma suma de B/. 256.00 256.00 más ITBMS, ITBMS, a Comercial Comerciales es Larissa. Larissa. N/D156 N/D156 Se recib recibió ió la cancelac cancelación ión de de la factura factura 121. 121. Recibo Recibo #2 #2 Ca Cance ncelam lamos os la factur facturaa 156. 156. Cheque Cheque 12 Vendimos Vendimos licore licoress por B/. B/. 1,320.00 1,320.00 y cigarril cigarrillos los por B/. 480.00; 480.00; más ITBMS. ITBMS. De los cuales cuales nos nos abonaron abonaron un un 60% y el resto en cuentas por cobrar. Fact. 180 Compramos Compramos licore licoress por B/. 890.00 890.00 y cigarrill cigarrillos os por B/. B/. 250.00; 250.00; más ITBMS ITBMS.. Abonamos Abonamos un 30% 30% y el resto resto en cuentas por pagar. Cheque #13. Fact. 250 Se adquie adquiere re un terren terreno o por la la suma de B/. B/. 25,000.00; 25,000.00; de los los cuales cuales abonam abonamos os B/. 8,500.00 8,500.00 y el resto resto en préstamos por pagar. Cheque #14 Vendimos Vendimos licores licores por B/. 325.00, 325.00, cigarrill cigarrillos os B/. 456.00 con el ITBMs ITBMs incluido incluido y víveres víveres por B/.989.00 B/.989.00 al
contado. Factura # 200 31 Compramos Compramos licores licores por B/. 345.00, 345.00, cigarril cigarrillos los por B/. 450.00 450.00 más ITBMS y víveres víveres por B/. 630.00. 630.00. al contado. contado. Cheque #15. Fact. 275
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ SEDE COCLÉ Prácca Nº 2
Sistemas Contables Nombre: ______________________ Céd.___________________ Fecha____________ Facilitadora: Omaira J. Marnez O. Grupo: _______ Valor: 50 puntos
Diario de ingresos de caja Ejemplos de transacciones de ingresos de caja o cobros: 2018 Nov. 1 Venta de de mercancí mercancíaa al contado contado por por la suma de B/. 1,330.0 1,330.00, 0, más 7% de ITBM`S ITBM`S Según cinta de la caja registradora. 4 El cliente cliente E. Otero abonó B/. 200.00 200.00 a su cuenta cuenta según recibo recibo No. 10 5 El cliente cliente R. Lozano Lozano canceló canceló el saldo saldo de B/. 1,310.00 1,310.00 a su cuenta cuenta según recibo recibo No. 11. 11 Se brindó brindó servicio servicio de fotocopiad fotocopiado o por la suma de B/. 37.50. 37.50. Recibo Recibo No. 12 17 El señor Roberto Roberto González González realizó realizó un nuevo nuevo aporte aporte de capital capital a su negocio negocio por la suma de B/. 2,000.00 Recibo No. 13. 18 Se vendió vendió una silla silla vieja vieja por la suma de B/. 15.00. Recibo Recibo No. 14 22 Las ventas ventas al contado contado del día fueron fueron por la suma de B/.1,942.0 B/.1,942.00. 0. Según Según cinta cinta de la caja registrado registradora ra 7% de ITBMS incluido. Prácca: Registre las siguientes transacciones en el libro de diario de ingresos de caja: Prácca: 2018 Jul.1 Jul. 1 Lauren Lauren Vásquez Vásquez abonó B/.5,500.0 B/.5,500.00 0 a su cuent cuentaa de B/. B/. 11,000.00. 11,000.00. Según Según recib recibo o No. 21. 21. 3 Realizamos Realizamos ventas ventas de de mercan mercancía cía al contad contado o por por llaa suma suma B/. B/. 3,520.00, 3,520.00, más 7% de de IITBM`S TBM`S,, según según cint cintaa de de la caja registradora. 7 La cliente cliente Diana Quintero Quintero cance canceló ló el saldo saldo de B/. 678.00. 678.00. Mediante Mediante recib recibo o No. 22. 22. 1 3 La señora señora Yadira Yadira Vanegas Vanegas realizó realizó un nuevo nuevo aporte aporte de capital capital mediante mediante un un cheque cheque por la suma suma de B/.2,890.00, según recibo No. 23. 1 8 Se cobró cobró servici servicio o de mantenim mantenimient iento o por la suma suma de B/.1,37 B/.1,376.00. 6.00. Recib Recibo o No. 24 2 0 Se vendió vendió mercan mercancía cía gravada gravada por por la suma suma de B/. 890.00 890.00 más más 7% Recibo Recibo No. No. 25 2 1 Las ventas ventas al contad contado o del día día fueron fueron por la suma suma de B/. B/. 1,456.00 1,456.00 con el 7% incluido. incluido. Según Según cinta cinta de la caja registradora. 2 5 El clien cliente te Humbe Humberto rto Ceballos Ceballos abonó abonó a su saldo B/. 510.00 510.00 Recibo Recibo No. No. 26 2 8 Durante Durante el día se vendió vendió al contad contado, o, mercancí mercancíaa gravada por por la suma de B/. B/. 1,400.00 1,400.00 más 7% de ITBM`S ITBM`S y mercancía no gravada por la suma de B/. 500.00. Según cinta de la caja registradora.
30 El señor señor Abel Abel Soto abono la suma suma de B/. B/. 989.75 989.75 a su su cuenta. cuenta. Recib Recibo o No.27 No.27
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ SEDE COCLÉ Prácca Nº 3
Sistemas Contables Nombre: ______________________ Céd.___________________ Fecha____________ Facilitadora: Omaira J. Marnez O. Grupo: _______ Valor: 50 puntos Diario de Egresos de Caja Ejemplos de transacciones de egresos de caja: 2018 Nov. 1 Abono Abono B/. 150.00 150.00 a nuestro nuestro proveed proveedor or Almacén Almacén Surdo Surdor, r, mediante mediante cheque cheque No. No. 34. 3 Compra Compra de mercancí mercancía, a, al contado, contado, gravada gravada con el 7%; en Novedades Novedades La Victoria, Victoria, por la suma de B/. 595.00. Cheque No. 35. 6 La señora señora Guadalupe Guadalupe Pérez, Pérez, dueña dueña del negocio, negocio, rera efecvo efecvo por la suma de B/. 250.00, 250.00, para su uso personal. Cheque No. 36. 10 Cancelac Cancelación ión de saldo pendient pendientee por la suma de B/. 598.00, 598.00, al Almacén Almacén La Suerte. Suerte. Cheque Cheque No. 37.
16 Compra Compra de mercancí mercancíaa al contado contado (alimento (alimentos), s), al Mercado Mercado de Abastos, Abastos, por la suma de B/. 147.00. Cheque No. 38. 19 Se compraron compraron úles de ocina ocina a Morrison Morrison por la suma de B/. 52.00 al contado. contado. Cheque Cheque No. 39. 24 Pago de una póliza póliza de seguro seguro de incendio incendio por la suma de B/. 1,500.00, 1,500.00, con vigencia vigencia de un año, Cheque No. 40. 26 Compra Compra de un terren terreno o por la suma suma de B/. B/. 5,000.00 5,000.00 y abono abono de B/. 1,000. 1,000.00. 00. Cheque Cheque No. No. 41. El resto por nanciamiento hipotecario.
Prácca: Registre las siguientes transacciones en el libro de diario de egresos de caja: Prácca: 2018 Jul 1 El señor señor Gilbe Gilberto rto López, López, p propie ropietario tario del nego negocio, cio, rera efecvo efecvo por la suma de B/. 1,235.00. 1,235.00. Cheque No. 65.
5 Compra Compra de mercancí mercancíaa gravada gravada al contado, contado, por la suma de B/. 1,250.00 1,250.00 más el 7%; y mercancí mercancíaa exenta por la suma de B/. 876.00, en el Almacén Linsey. Cheque No. 66. 8 Abono Abono a nuestro nuestro proveedo proveedorr Distribui Distribuidora dora Salas, Salas, por la suma de B/.980.00 B/.980.00.. Cheque Cheque No. 67. 15 Compra Compra de un local local comercial comercial por la suma de B/. 55,780.00 55,780.00 y abono B/. 10,000.00, 10,000.00, con el cheque cheque No. 68. Por el resto se rmó una hipoteca. 17 Cancelamo Cancelamoss saldo saldo pendiente pendiente por la suma de B/. 456.00, 456.00, a Novedades Novedades Ani. Cheque Cheque No. 69. 20 Se compró compró úles de ocina ocina por la suma de B/. 323.00 323.00 al contado. contado. Cheque Cheque No. 70. 23 Pago de seguro seguro pagado pagado por adelantado adelantado por la suma de B/. 1,220.00, 1,220.00, con vigencia vigencia de un año, Cheque No. 71. 26 Se abonó a Casa Casa Ariel la suma de B/.535.25 B/.535.25 Cheque Cheque No. 72. 27 Recibimo Recibimoss la factura factura de energía energía eléctri eléctrica ca y la pagamos pagamos mediante mediante cheque cheque No. No. 73, por la suma suma de B/. 456.76. 30 Compramos Compramos mercancí mercancíaa al contado contado (alimento (alimentos), s), a Distribui Distribuidora dora de Alimentos Alimentos,, por la suma de B/. 659.00 y mercancías por B/. 356.00 más ITBMs(7%) Cheque No.74
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ SEDE COCLÉ CONTABILIDAD Sistemas Contables
Nombre: ____________________________ Cédula: _______________ Facilitadora: Omaira J. Martínez O.
Fecha: ______________
Año: ________ Valor: 50 puntos
A continuación pasaremos a registrar algunas transacciones en el diario de ventas: 2018 Se vendió mercancía gravada, por la suma de B/. 530.00 a Casa Sotelo, al crédito, según Nov. 2 factura No. 51 a 30 días. 4 Vendimos Vendimos bebi bebidas das alc alcohólic ohólicas, as, por la sum suma a de B/ B/.. 275. 275.00 00 a la Bodega Mi Am Amiga, iga, al al crédito, según factura No. 52 a 15 días. 7 Se vendió vendió m mercancí ercancía a grav gravada, ada, ITBMS incluido, incluido, p por or la suma de de B/ B/.. 512. 512.35, 35, al Al Almacén macén Portobelo, al crédito, según factura No. 53, a 60 días. 10 Se ven vendió dió ci cigarrill garrillos, os, por por la suma de B/ B/.. 445.00 445.00 a lla a Abarr Abarrotería otería Chelit Chelita, a, al cr crédito, édito, según factura No. 54, a 20 días. 12 Vendim Vendimos os ali alimento porPueblo, lla a sumaald de e B/. 589.41, 589.41 , yfactura mer mercancía cancía gravad gravada a por la suma de B/. 397.25, almentos, Supers,del crédito, según No. 55, a 45 días. 15 Se vendi vendió ó un equi equipo po de refr refrigerac igeración, ión, al ccrédito rédito,, a la emp empresa resa Ai Aire re Frío, por la suma suma de B/. 2,482.48, ITBMS ITBMS incluido. factura No. 56, a 60 días Práctica: Registre las siguientes transacciones en el libro de diario de ventas. 2018 Venta de bebidas alcohólicas, por la suma de B/. 348.00 a la Bodega Dina, al crédito, Jul 1 según factura No. 12 a 30 días. 3 Se vendió vendió merc mercancía ancía g gravada, ravada, por la ssuma uma de B B/. /. 65 654.00 4.00 m más ás ITB ITBMs, Ms, a T Taller aller Álvaro Álvaro,, al crédito, según factura No. 13, a 20 días. 5 Se vendió vendió mercancí mercancía a grav gravada, ada, ITBMS incluido, incluido, por lla a suma suma de B/. 521.0 521.00 0 a la Abarrotería El Porvenir, al crédito, según factura No. 14, a 60 días. 7 Se vendió vendió un e equipo quipo ccomput omputacional acional,, al cr crédito édito,, a Int Internet ernet S Service, ervice, por la suma de B/. 754.00, ITBMS incluido, según factura No. 15, a 45 días. 9 Venta de alim alimentos, entos, por la ssuma uma de B/. 3 345.00, 45.00, y mercan mercancía cía gra gravada vada po porr la sum suma a de B/. 474.67, al Supercentro Antonio, al crédito, según factura No. 16 a 60 días. 11 Se ven vendió dió ci cigarrill garrillos, os, por por la suma de B/ B/.. 390.00 390.00 a lla a Abarr Abarrotería otería Alex, al cré crédito, dito, según factura No. 17, a 20 días. 13 Se vend vendió ió merc mercancía ancía g gravada, ravada, por la ssuma uma de B B/. /. 76 765.00 5.00 S Supermer upermercado cado Popular, Popular, al crédito, según factura No. 18, a 60 días. 17 Venta de bebi bebidas das alc alcohólic ohólicas, as, por la sum suma a de B/ B/.. 543. 543.00 00 a la Bodeg Bodega a Las De Delicias licias,, al crédito, según factura No. 19 a 30 días. 19 Venta de ciga cigarrillo rrillos, s, por la suma de B/. 232.0 232.00 0 a la Bodega Bodega L La a Esper Esperanza, anza, a all crédi crédito, to, según factura No. 20 a 45 días. 21 Se vend vendió ió ali alimento mentos, s, por lla a suma d de e B/. 2,269.75, 2,269.75, y m mercancí ercancía a gravad gravada a por lla a suma d de e
B/. 1,826.75, al Supermercado Pilar, al crédito, según factura No. 21 a 30 días
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Práctica 5 Nombre: _______________________________ Cédula: _______________Valor: Año:50________ Facilitadora: Omaira J. Martínez O. Fecha: ______________ puntos A continuación pasaremos a registrar algunas transacciones en el diario de compras: 2018 Nov. Se compró mercancía gravada, por la suma de B/. 486.00 a Casa Romero, al crédito, 12 según factura No. 35, a 30 días. 14 Compra d de e bebida bebidass alcohó alcohólicas, licas, p por or la sum suma a de B/. 7 715.00 15.00 a lla a Dist Distribuid ribuidora ora Chen, al crédito, según factura No. 36, a 15 días. 17 Se com compró pró me mercancí rcancía a grava gravada, da, IITBMS TBMS inclui incluido, do, p por or la suma de B/ B/.. 371.33, 371.33, a la Cía. La Confianza, al crédito, según factura No. 37, a 30 días. 20 Se com compró pró ci cigarril garrillos, los, por por la suma de B/. B/. 723.70 723.70 a la Distribu Distribuidora idora Chen, al cré crédito, dito, según factura No. 38, a 45 días. 22 Compra de ali alimentos mentos,, por lla a suma de B/. 1,258. 1,258.23 23 y merc mercancía ancía g gravada ravada p por or la suma suma de B/. 739.75, a Casa Casa Romero, al crédito, según factura No. 39, a 60 días. 25 Se compró un equi equipo po de refri refrigeració geración, n, al cré crédito, dito, a la Cía Cía.. La Conf Confianza, ianza, por la sum suma a de B/. 3,682.50, ITBMS ITBMS incluido. factura No. 40, a 20 días
Práctica: Registre las siguientes transacciones en el libro de diario de compras. 2018 Compra de bebidas alcohólicas, por la suma de B/. 453.25 a la Distribuidora Vargas, al Jul. 1 crédito, según factura No. 45 a 30 días. 5 Se compró compró merc mercancía ancía g gravada, ravada, por la ssuma uma de B B/. /. 378 378.15, .15, a Impor Importadora tadora Jeny, al al crédi crédito, to, según factura No. 46, a 20 días. 10 Se com compró pró me mercancí rcancía a grava gravada, da, IITBMS TBMS inclui incluido, do, p por or la suma de B/ B/.. 657.00 657.00 a Sup Suplidora lidora de Mercancía, al crédito, según fact factura ura No. 47, a 60 días. 15 Se compró un equi equipo po de empa empaque, que, al ccrédit rédito, o, a la Im Importad portadora ora Inte Internacio rnacional, nal, po porr la suma de B/. 1,285.40, ITBMS incluido, según ffactura actura No. 48, a 45 días. 20 Compra de ali alimentos mentos,, por lla a suma de B/. 655.55 655.55,, y mer mercancía cancía gravada (7%) por por la suma suma de B/. 120.95, a la empresa Alimentos y Víveres, al crédito, según factura No. 49, a 30 días. 27 Se com compró pró ci cigarril garrillos, los, por por la suma de B/. B/. 456.35 456.35 a la Distribu Distribuidora idora Erica, al crédito, crédito, según factura No. 50, a 20 días. 29 Se comp compró ró merc mercancía ancía g gravada, ravada, por la ssuma uma de B B/. /. 654 654.72 .72 a IImporta mportadora dora General, General, al crédito, según factura No. 51, a 60 días.
UNIVERSIDAD TECNOLÒGICA DE PANAMÁ SEDE PENONOMÉ
Sistemas Contables Práctica 6
Nombre: _______________________________ __________________ _____________ Cédula: _______________ Año: ________ Facilitadora: Omaira J. Marnez O.
Fecha: ______________ ______________
Valor: 100 puntos
DATOS GENERALES Asignatura: Contabilidad Temas: Análisis de transacciones, Diario General, Mayor General, Balance de Prueba. Fuentes Bibliográcas: PAZ DIAZ, Néstor Oscar. Contabilidad. Editorial Tecnológic Tecnológica. a. Panamá. 2014 OBJETIVOS ESPECÍFICOS ESPECÍFICOS Al nalizar de leer estará en capacidad de: 1. Idencar Idencar las cuent cuentas as a uliz ulizar ar en cada transacci transacción ón 2. Determina Determinarr que cuentas cuentas se se anotarán anotarán en el el lado débit débito o y lado crédi crédito to 3. Calcular Calcular las candades candades necesaria necesariass en cada caso 4. Registrar Registrar las trans transacci acciones ones en el el Diario Diario General General 5. Trasla Trasladar dar las las cand candade adess a los los mayore mayoress 6. Prepar Preparar ar el Balanc Balancee de de Prue Prueba. ba. ACTIVIDADES 1. Idenque Idenque las cuent cuentas as a uliz ulizar ar en cada transacció transacción n 2. Determine Determine las las cuentas cuentas que que anotarán anotarán en el lado débit débito o y lado crédit crédito o 3. Calcul Calculee las cand candade adess en cada cada transac transacci ción ón 4. Registre Registre las las transac transaccion ciones es en en el Diario Diario Genera Generall 5. Traslade Traslade las cuent cuentas as a los los ma mayores yores correspon correspondien dientes tes 6. Busque Busque los los nuevo nuevoss saldos saldos en en los mayo mayores res 7. Prepar Preparee el el B Bala alanc ncee de de Prue Prueba. ba.
PRÀCTICA A connuación le presentamos el balance general inicial de Empresas González al 30 de junio de 2018: González tenía en el banco B/. 3,648.00, inventario de mercancía por B/. 7,434.00, inventario de materiales y suministros por la suma de de B/. 1,256.00, mobiliario de o ocina cina B/. 2,987.10, Equipo de almacén B/. 6,275.00, Equipo rodante B/. 5,825.00, seguro de incendio por la suma de B/. 455.04 con vencimiento en un año, pagó alquiler del local por 3 meses, meses, a razón de B/. 1,000.00 mensuales con ve vencimiento ncimiento los días de ca cada da mes. Tiene deudas por la suma de B/. 1,628.10, detalladas de la siguiente manera: con Cía. La Victoria por B/. 765.25, Suplidores Mercanles Mercanles por B/. 862.85. El capital de la Sra. González es de B/. 29,252.04.
Estas son las transacciones del mes de julio de 2018:
Ju Julio lio
1 Vend Vendió ió m mer erca canc ncía íass aall cr créd édit ito o a El FFut utur uro, o, por por la su suma ma de B/. B/. 1,5 1,500 00.0 .00 0m más ás IT ITBM BMS, S, se segú gún n factura 001 2 Efect Efectuó uó un rero d dee dine dinero ro pa para ra uso pers personal onal p por or B/. 200.00 200.00,, med mediante iante chequ chequee No. 1 101 01 3 Se com compró pró aall créd crédito, ito, m mercan ercancía cía pa para ra la venta venta,, a la C Cía. ía. La V Victor ictoria, ia, po porr la su suma ma de B/. 1,225.00 más ITBMS. Factura del proveedor No. 258 4 La Sra. González rea realizó lizó nuevo aporte al capita capitall por la suma de B/.500.00, en efecvo. 5 Se ve vendió ndió merca mercancía ncía a La Fiest Fiestaa por la su suma ma d dee B/.3 B/.3,843.2 ,843.25 5 má máss ITBM ITBMSS media mediante nte factura No. 002 de los cuales c uales nos abonaron B/. 1,250.00, según recibo No. 11 y se concedió crédito por la diferencia. 6 Compr Compró ó equ equipo ipo p para ara aalmacén lmacén a Su Suplido plidores res m mercan ercanles les p por or B/ B/.850.0 .850.00 0 más ITBMS ITBMS,, según factura No. 475 y abonó B/.200.00, mediante cheque No. 102. 7 Compr Compró ó a la A Agenci genciaa Pola Polar, r, un aaire ire aco acondicio ndicionad nado o nuev nuevo, o, a cr crédito édito,, por la suma de B/. 300.00 más ITBMS. ITBMS. Factura del proveedor No. 881. 8 Pago rrepar eparacion aciones es del eq equipo uipo ro rodant dantee por la ssuma uma de B B/.25.0 /.25.00, 0, cheq cheque ue No. 10 103. 3. 9 Vend Vendió ió merca mercancía ncía al co contad ntado, o, media mediante nte fa factura ctura N No. o. 003, p por or la su suma ma de B/. 5 500.00 00.00 co con n
Julio Ju lio
10 11 12 13 14 15 16 17
el ITBMS incluido. Pa Pagó gó ccue uent ntaa de eene nerg rgía ía eelé léct ctri rica ca p por or llaa su suma ma d dee B/ B/.. 32 325. 5.00 00,, me medi dian ante te cche hequ quee No No.. 10 104 4 Vend Vendió ió est estante anterías rías u usada sadass (Equ (Equipo ipo de alma almacén), cén), aall cont contado, ado, media mediante nte fa factura ctura No. 00 004, 4, por la suma de B/. 275.00 con el ITBMS incluido. Vend Vendió ió me mercanc rcancía ía al ccrédit rédito o a el FFutur uturo, o, m median ediante te ffactur acturaa No No.. 005 005,, por la ssuma uma de B/. 613.15, más ITBMS pagará pagarán n dentro de quince días con la lass condiciones 2/15, n/30. Pagó B B/.800 /.800.00 .00 a Sup Suplidore lidoress Merca Mercanles nles co como mo ab abono ono a cue cuenta, nta, m median ediante te cheq cheque ue No. 105 Pagó comis comisiones iones por la su suma ma d dee B/. 3 300.00 00.00,, con el che cheque que 1 106. 06. El alm almacén acén LLaa Fies Fiesta ta no noss canc cancela ela la ffactur acturaa No. 0 002, 02, según según rrecibo ecibo N No. o. 12 Cance Cancela la a la Cía. La Victor Victoria ia el ssaldo aldo p pendi endiente, ente, media mediante nte ch cheque eque N No. o. 107 Compr Compramos amos m mercan ercancías cías pa para ra la ve venta, nta, a SSuplid uplidores ores M Mercan ercanles, les, po porr la sum sumaa
B/. 2,000.00 más ITBMS al crédito, según factura del proveedor No. 478. 18 Regis Registre tre la amor amorzació zación n del segu seguro ro pa pagado gado por adelan adelantado tado.. 19 Regis Registre tre la amor amorzació zación n del alqu alquiler iler p paga agado do po porr adelant adelantado ado 20 Cance Canceló ló cue cuenta nta a la Ag Agencia encia Pola Polar, r, me mediant diantee cheq cheque ue No No.. 108. Se requiere:
Sistema de cuentas Diarización Mayorización Balance de prueba
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Práctica No. 7 Nombre: ____________________________ Cédula: _______________ Año: ________ Facilitadora: Omaira J. Martínez O. Fecha: ______________ Valor: 100 puntos A continuación le proporcionamos el Balance de Prueba de Empresas Ian Pablo al 31 de diciembre de 2018:
Banco Cuentas por Cobrar Inventario de Mercancías Inventario de Materiales Seguro Pagado por Adelantado Equipo de Oficina Equipo Rodante Edificio Terreno Cuentas por Pagar Documentos por Pagar Préstamos por Pagar Capital Social Ventas Descuentos en Ventas Devolución en Ventas Compras Descuentos en Compras Devolución en Compras Salarios Comisiones Electricidad Teléfono Mantenimiento Impuestos Total
20,678.00 6,840.00 54,678.00 2,680.00 5,750.00 6,950.00 24,000.00 35,000.00 32,000.00 13,930.00 15,000.00 36,000.00 60,710.00 200,789.00 4,403.00 1,271.76 124,482.00 5,201.76 1,271.76 6,300.00 1,260.00 1,957.76 1,432.00 1,320.00 1,900.00 332,902.52
Información Adicional: 1. El inventar inventario io de mercancías al 31-12-18 31-12-18 es de B/. 30,890.00 2. El inventario de materiales al 31-12-18 31-12-18 es de B/. 620.00 3. El seguro pagado por adelantado se adquiere el 1-6-2018 1-6-2018 por un período de un año. 4. El equipo de oficina oficina se adquiere el 31-8-2018, depreciación anual del 15%. 5. Se adquiere equipo rodante el 1-9-2018, 1-9-2018, depreciación anual del 20%. 20%. 6. Se adquiere edificio el 1-6-2018, 1-6-2018, depreciación anual del del 3%. 3%.
7. Las ventas al crédito ascienden a un 40% del total de ventas ventas netas. 8. Se pagaron B/. 200.00 en concepto de comisiones comisiones y no fueron registradas. 9. Abonamos B/. 3,500.00 en préstamos por pagar y no fueron registrados
Preparar hoja de trabajo y Estados Financieros. UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA TECNOLÓGICA DE PANAMÁ SEDE COCLÉ Sistemas Contables Asignación No. 3 Nombre: _______________________________ __________________ _____________ Cédula: _______________ Año: ________ Facilitadora: Omaira J. Marnez O. Fecha: ______________ ______________ Valor: 100 puntos A connuación le proporcionamos el Balance de Prueba de Empresas Elisa al 31 de diciembre de 2018:
Banco Cuentas por Cobrar In ventario de Mercancías In ventario de Materiales Seguro Pagado por A delantad o A lquileres prepagados Equipo de Inf ormáca Equipo Rodante Cuentas por P agar Cuota obrero patronal por pagar Impuestos por pagar TN /I TBMS por pagar Préstamospor pagar A cciones de capital V entas Devolución en V entas Com pras Devolución en Compras Salarios Ú les de aseo Electricidad
1 5 ,0 0 0 .0 0 1 2 ,5 7 5 .0 0 2 3 ,0 0 0 .0 0 3,8 00 .0 0 1 2 ,0 0 0 .0 0 4,8 00 .0 0 2 1 ,2 5 0 .0 0 8,9 50 .0 0 3 4 ,1 8 0 .0 0 1,9 20 .0 0 3,8 50 .0 0 1,9 50 .0 0 2 5 ,0 0 0 .0 0 5 0 ,0 0 0 .0 0 26 7,4 2 7 .00 3,6 80 .0 0 26 0,5 0 0 .00 1,7 25 .0 0 1 3 ,7 5 0 .0 0 1,5 67 .0 0 2,3 50 .0 0
Información Adicional: a. El inventario de mercancías al 31-12-18 es de B/. 47,980.00 b. El inventario de materiales al 31-12-18 es de B/. 1,124.00 c. El seguro pagado por adelantado se adquiere el 31-8-2018 por un período de un año. d. El equipo de informáca se adquiere el 1-5-2018, depreciación anual del 27%. e. Se adquiere equipo rodante el 1-7-2018, depreciación anual del 20%.
g. Las ventas al crédito ascienden a un B/120,557.00 del total de ventas. h. Se pagaron B/. 180.00 en concepto de mantenimiento y no fueron registradas. i. Abonamos B/. 3,600.00 en préstamos por pagar y no fueron re registrados. gistrados.
Se requiere: Hoja de trabajo y estados financieros UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ SEDE COCLÉ Sistemas Contables Práctica No 8
Nombre: ____________________________ Cédula: _______________ Año: ________ Facilitadora: Omaira J. Martínez O. Fecha: ______________ Valor: 100 puntos Rockwell, S.A. inicia operaciones el 1 de agosto de 2018 con un inventario inicial de 100 unid un idad ades es a 50.0 50.00 0 cada cada una; una; dura durant nte e el mes mes de agos agosto to re real aliz iza a las las sigu siguie ient ntes es transacciones: El 5 de agosto compró a Balboa, S.A. 200 unidades a 55.00 c/u, según factura No. 405, pagada mediante el cheque No. 125. El 7 de compró compró 300y unidades unida desa acrédito Jellini,aS.A. a B/.60.00, se según gún factura No. 978. El 30% se agosto pago en efectivo el resto 60 días. El 9 de agosto vende vende a Jeslopa, Jeslopa, S.A. S.A. 250 unidades unidades a B/. 75.00 75.00 c/u, según según factura factura No. 258, Se recibió un cheque por el 60% y el resto a 30 días. El 15 de agosto vendió vendió a crédito crédito 100 unidades unidades a Cruza, Cruza, S.A. a factura No. 410.
B/.85.25 B/.85.25 c/u, c/u, según
El 18 de agosto compró 100 unidades a Casa Miró a B/.55.00, según factura No. 192. Se pagó el importe del ITBMS y el resto con vencimiento en 60 días. El 22 de agosto compró compró a Triunfo, Triunfo, S.A. 150 unidades a B/. 62.50 c/u, según según factura No. No. 225, Se giró el cheque No. 990 por el importe de ITBMS y el resto a 30 días. El 25 de agosto vendió vendió de contado 215 unidades unidades a El Encanto, Encanto, S.A. a B/.85.25, según según factura No. 707. El 26 de agosto compró compró a crédito crédito 220 unidades unidades a El Tamarindo Tamarindo,, S.A. a B/. 65.00 65.00 c/u, según factura No. 453. El 28 de agosto agosto vendió 125 unidades unidades a Montañ Montañero, ero, S.A. a B/.95.00, según según factura factura No. 525. El 50% fue al contado y el resto a crédito. El 29 de agosto compró compró a crédito 150 unidades a El Vigía, S.A. S.A. a B/. 75.00 c/u, según según factura No. 395.
El 31 de agosto agosto vendió 345 unidades unidades a Mareasa, S.A. a B/.105.00, según factura No. No. 526. El 70% fue al contado y el resto a crédito. Se solicita elaborar: a. Elaborar Elaborar el cuadro cuadro de control control de inventari inventario, o, utilizando utilizando los métodos métodos PEPS, PEPS, UEPS, y Costo Promedio (siete dígitos después del punto decimal). (60 puntos) b. Elaborar los registros de diario sistema perpetuo, Método PEPS. (25 Puntos) c. Realizar el cuadro comparativo de los diferentes métodos. (15 Puntos)
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Sistemas Contables Prácca No.9 Nombre: _____________________________ Céd.___________________ Fecha____________ Facilitadora: Omaira J. Marnez O. Grupo: _______ Valor: 100 puntos
Problema No. 1: Caja Menuda Empresas Moomar decide establecer establecer su fondo de caja menuda el 1 de Noviembre Noviembre de 2018; por la suma de B/. 440.00 mediante cheque No. 255 a favor de Bryner Duarte, quién manejará dicho fondo. Durante el mes de noviembre se hicieron los siguientes gastos; los comprobantes de caja menuda se abrevian c.c. Noviembre 1 3 5 11 13 14 15 18 20 22 25 26 28
Papel bond blanco B/. B/. 57.75 c.c. 1 (materiales de ocina) Entrega de telegrama B/. 3.75 c.c. 2 (gastos misceláneos) Timbres scales B/. 10.00 c.c. 3 (gastos de mbres) Jabó Jabón n de de bañ baño, o, pape papell toa toall lla, a, desi desinf nfec ecta tant ntee B B/. /. 35.4 35.47 7 cc.c .c.. 4 (m (mat ater eria iale less d dee ase aseo) o) Tint Tintaa de compu omputa tad dor oraa B/. B/. 26 26..45 c.c. 5 (mat ater eriial ales es de oc ocin ina) a) Flete de compras B/. 5.25 c.c. 6 (gastos misceláneos) Plu Plumas mas, láp lápiices, es, bor borra rado dore ress B/ B/. 39 39..15 c. c.cc. 7 (mate materi rial alees d dee o oci cina na)) Pa Pape pell hig higié iéni nico co,, d des esod odor oran ante tess amb ambie ient ntal ales es B/. B/. 44.6 44.65 5 c.c c.c.. 8 (m (mat ater eria iale less de de ase aseo) o) Timbres scales B/. 10.00 c.c. 9 (gastos de mbres) Fóld Fólder er,, gan ganch chos os,, eq eque ueta tas, s, corr correc ecto tore ress B/. B/. 65.8 65.85 5 cc.c .c.. 1 10 0 ((ma mate teri rial ales es de oci ocina na)) Tr Trap apea eado dore res, s, esco escoba bas, s, limp limpio ione ness B/. B/. 33.7 33.76 6 c. c.c. c. 11 (m (mat ater eria iale less de as aseo eo)) Flete de de co compras B/ B/. 5.00 c. c.c. 1 12 2 ((ggastos tos mi misceláneos) Combusble B/. B/. 50.00 c.c. 13 (ga gasstos tos de combusble)
Se requiere: requiere: a. Agregar Agregar el 7% a las cuentas cuentas de de gastos gastos excepto excepto a combus combusble, ble, gastos gastos misce misceláne láneos os y mbres. mbres. b. Clasicar Clasicar las las transacc transaccione ioness en un formul formulario ario de caja caja menuda menuda.. c. Sume las las diferentes diferentes columnas columnas de distrib distribució ución n de pagos de caja caja menuda y determin determinee el saldo de dicho dicho fondo. d. Asiento Asiento para para estable establecer cer el el fondo fondo de caja menuda. menuda. e. Reembo Reembolso lso del del fond fondo o de caj cajaa menud menuda. a. f. Reembolso Reembolso del fondo de caja menuda menuda y aumento aumento por: B/. 20.00 g. Reembolso Reembolso del fondo de caja menuda menuda y disminuc disminución ión por: B/. 50.00 h. Reembolso Reembolso del fondo fondo de de caja caja menuda menuda y cierre cierre del del fondo. fondo. i. Reembolso Reembolso del fondo de caja menuda menuda y sobrante sobrante de: B/. 10.50 j. Reembolso del fondo fondo de caja menuda menuda y faltante de: B/. 7.50
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Sistemas Contables Prácca No. 10 Nombre: _____________________________ Céd.___________________ Fecha____________ Facilitadora: Omaira J. Marnez O. Grupo: _______ Valor: 100 puntos Problema 1: Conciliación Bancaria Empresas Lunalia; Al iniciar el mes de marzo 2018, muestra el saldo de la cuenta de bancos por la suma de B/. 120,205.15 Mes de marzo de 2018 4 6 7 7 7
Se expide expide el cheque cheque 001 por por B/ 10,806.76 10,806.76 por por compra compra de mercanc mercancías ías Se expide el cheque 002 por B/ 34,156.90 por compra de papelería y útiles Se expide el cheque 003 por B/ 10,842.74 10,842.74 por Equipo de Oficina Se expide el cheque 004 por B/ 11,281.54 11,281.54 por compra de refacciones refacciones Se expide el cheque 005 por B/ 10,000.00 10,000.00 por cargo cargo de honorarios honorarios del departamento de administración. 13 Se ex expi pide de el cheq cheque ue 006 006 po porr B/ 7, 7,71 713. 3.46 46 po porr pa pago go de dive divers rsos os ga gast stos os de dell departamento de ventas 14 Se expide expide el cheque 007 por B/ 30,000.00 30,000.00 por pago pago de honorarios honorarios del departam departamento ento de administración. 17 Se depositan B/.260,000.00 por ventas del día. 20 20 20 21 22 22 22 22 22 26 26 31 31 31
Se depositan depositan B/ B/.42,900.00 .42,900.00 que se se cobraron cobraron a clientes clientes Se depositan B/.970,387.00 por ventas del día Se expide expide el cheque cheque 008 por por B/ 305,900.00 305,900.00 por compra compra de mercanc mercancía ía Se expide expide el el cheque cheque 0 009 09 por por B/ 56,031.02 56,031.02 por pago pago a proveedor proveedores es Se expide expide el el cheque cheque 0 010 10 por por B/ 74,559.84 74,559.84 por pago pago a proveedor proveedores es Se expide expide el el cheque cheque 0 011 11 por por B/ 66,792.00 66,792.00 por pago pago a proveedor proveedores es Se expide expide el cheque cheque 012 por por B/ 303,000.00 303,000.00 por compra compra de mercanc mercancías ías Se depos deposita itan n B/. 31,50 31,500.0 0.00 0 por cobro cobro a clie cliente ntes s Se depos deposita itan n B/. 38,41 38,410.0 0.00 0 por cobro cobro a clie cliente ntes s Se expide expide el cheque cheque 013 por por B/. B/. 186,287.3 186,287.31 1 por compra compra de mercanc mercancías. ías. Se expide expide el cheque cheque 014 por por B/ 100,000.00 100,000.00 por pago pago de impues impuestos. tos. Se expid expide e el cheque cheque 015 por por B/ 25,00 25,000. 0.00 00 por ho hono nora rari rios os del depa depart rtam amen ento to de administración Se expide expide el el cheque cheque 0 016 16 por por B/ 60,000.00 60,000.00 por pago pago a proveedor proveedores es Se depositan depositan B/ B/.. 200,000.00 200,000.00 por ventas de la semana
Información Adicional: a. El saldo según estado de cuenta al 31 de marzo de 2018 es de B/. 262,030.58. b. En dicho estado de cuenta no aparecen los cheques 015 y 016. c. En el estado de cuenta no aparece registrado el depósito del 31-3-2018 por B/. 200,000.00. d. En el estado de cuenta aparece registrado un abono de B/. 6,000.00 de intereses ganados al 31-3-2018. Se requiere: requiere: a. Prepar Preparar ar la la conc concili iliaci ación ón banc bancari ariaa b. Asientos de Diarios necesarios. necesarios.
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ SEDE COCLÉ Sistemas Contables Prácca Nombre: _____________________________ Céd.___________________ Fecha____________ Facilitadora: Omaira J. Marnez O. Grupo: _______ Valor: 100 puntos
Comercializadora Nueva Imagen, empresa contribuyente de ITBM; ITBM; adquiere el 1 de enero de 2013, una planta procesadora por la suma de B/. 18,000.00 más ITBMs al cont contado, ado, además se le calcula un valor residual de B/. 300.00, una vida útil estimada de seis años. Año 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Unidades Producidas 32,000 28,750 27,180 28,000 26,900
Horas trabajadas 8,600 8,500 8,370 8,250 8,168
Se requiere: a. Asiento de compra del activo b. Cá Cálc lcul ulo o de de depr prec ecia iaci ción ón util utiliz izan ando do los los métodos:
Línea recta, Producidas,
12658,1 ,07000 580,1 ,01020 Suma de los números dígitos ascendentes,
Unida Unidades des Horas trabajadas, descendentes .
c. Asiento de depreciación para los años 2014 y 2016 d. Supongamos que el activo se vende al ffinal inal del año 2, 2,015 015 en B/. 8,400.00 e. Asiento de descarte del activo. f. Supongamos que el 31/12/2014, se adquiere una procesadora nueva por un valor de B/. 22,500; más ITBMs al contado, se entregó la procesadora vieja y se nos reconoció una bonificación de B/. 3,350.00. B/. 1,350.00 B/. 2,850.00 g. Realice los asientos de diarios necesarios.
Diario General Fecha
Nombre de la Cuenta
No. Ref .
Cuenta No.
Débito
Crédito
Fecha
Detalle
Ref.
Débito
Fecha
Detalle
Ref.
Crédito
Débito
Cuenta No. Fecha
Detalle
Ref.
Crédito
Débito
Cuenta No. Fecha
Detalle
Ref.
Crédito
Fecha
Detalle
Ref.
Fecha
Detalle
Ref.
Corporación: _____________________________ Método de Inventario: ____________________________ Producto: _____________________________
C/T
Unidades
SALIDAS C/V
V/V
Unidades
SALDOS C/U
C/T
Corporación: _____________________________ Método de Inventario: ____________________________ Producto: _____________________________ ENTRADAS Fecha Referencia Unidades C/U C/T
Unidades
SALIDAS C/V
V/V
Unidades
SALDOS C/U
C/T
Fecha
Referencia
Unidades
ENTRADAS C/U
Libro de Caja Menuda Fecha
Descripción
No. Comprobante
Fondo de Caja Menuda Recibido Pagado
Distribución de Gastos
DIARIO DE COMPRAS COMPRAS AL CRÉDITO GRAVADAS
FECHA
FACT. No.
PROVEEDOR
REF.
CONDICIÓN
CUENTAS POR PAGAR CRÉDITO
7% DÉBITO
10% DÉBITO
15% DÉBITO
EXENTAS DÉBITO
NO GRAVADAS DÉBITO
TESORO NACIONAL ITBMS 7% 10% 15% DÉBITO DÉBITO DÉBITO
NO GRAVADAS CRÉDITO
TESORO NACIONAL ITBMS 7% 10% 15% CRÉDITO CRÉDITO CRÉDITO
DIARIO DE VENTAS VENTAS AL CRÉDITO GRAVADAS
FECHA
FACT. No.
CLIENTE
REF.
CONDICIÓN
CUENTAS POR COBRAR DEBITO
7% CRÉDITO
10% CRÉDITO
15% CRÉDITO
EXENTAS CRÉDITO
DIARIO DE INGRESOS
Cuentas por Cobrar Fecha
Fecha
Documento No.
Cheque No.
Detalle
Detalle
Ventas gravadas
Crédito
Ventas No gravadas Crédito
Cuentas por Pagar
Compras No gravadas
Compras Gravadas
Débito
Débito
Débito
Crédito
ITBMS Por Pagar Débito
Crédito
ITBMS Por Pagar Débito
Crédito
Mayor General Débito
Crédito
Caja Débito
Mayor General Débito
Crédito
Crédito
Banco Débito
Crédito
DIARIO DE EGRESOS
Nombre de la Cuenta
Balance de Prueba Débito Crédito
Ajustes Débito
Crédito
Balance Ajustado Débito Crédito
Estado de Resultados Débito Crédito
Balance General Débito Crédito
CUENTAS DE ACTIVOS
CODIGO CUENTA
NOMBRE
( C ) Cuenta (S ) Subcuenta
1 11
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE
C C
11-1 11-101 11-102 11-2 11-201 11201 11-202 11202 11-205 11-3 11-301 11-4 11-401 11-5
CAJA Y BANCOS Caja chica Banco XXXX CUENTAS POR COBRAR Cuenta Cuentass por cobrar cobrar Obra Obra No.21 No.21 Cuenta Cuentass por cobrar cobrar Obra Obra No.22 No.22
C S S C S S IVA por Cobrar C S C S C
D D D D D
S C S
D D D
S S C C S C S S C S S S S C S S C
D D D D D D D A D D D D A D D A D
S S C C S S S C S S
D D D D D D D D D D
11-501 11-6 11-601 11-602 11-603 12 12-1 12-101 12-2 12-201 12-210 12-3 12-301 12-302 12-303 12-310 12-4 12-401 12-410 12-5 12-501 12-510 13 13-1 13-101 13-102 13-110 13-2 13-201 13-202
DEUDORES Deudores INVENTARIOS VIRTUALES Inventarios bodega No. XX CONSTRUCCIONES EN PROCESO C/Proceso Obra No. 30 GASTOS ANTICIPADOS Rentas de maquinaria anticipadas Seguros anticipados Otros pagos anticipados ACTIVO NO CORRIENTES TERRENO Terreno EDIFICIOS Edificios Depreciación acumulada MAQUINARIA Y EQUIPO Maquinaria Equipo de Construcción Herramientas Depreciación acumulada VEHICULOS Vehículo de Transporte Depreciación acumulada MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA Mobiliario y equipo de oficina Depreciación acumulada OTROS ACTIVOS GASTOS DE ORGANIZACIÓN Gastos de Organización Gastos de Instalación Amortización acumulada DEPOSITOS EN GARANTIA Derechos Depósitos
SALDO (D) Deudor (A) Acreedor D D D D D D D
CUENTAS DE PASIVOS
CODIGO CUENTA 2 21 21-1 21-101 21-102 21-102 21-105 21-106 21-2 21-201 21-202 21-3 21-301 21-4 21-401 21-402 21-5 21-501 21-502 21-6 21-601 21-602 22 22-1 22-101 22-2 22-201 22-202
NOMBRE PASIVO PASIVO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR Cuentas por pagar Intereses por pagar Documentos por pagar IVA por Pagar Retenciones PROVEEDORES Proveedores Obra No. 21 Proveedores Obra No. 22 PRESTACIONES POR PAGAR Sueldos por pagar IMPUESTOS Y CUOTAS POR PAGAR Cuotas patronales por pagar Cuotas laborales ANTICIPO DE CLIENTES Obra No. 21 Obra No. 22 SUBCONTRATISTAS Obra No. 21 Obra No. 22 PASIVO NO CORRIENTE PRESTAMOS Préstamos bancarios ANTICIPOS DE OBRAS Anticipo por estimaciones Otros cobros anticipados
( C ) Cuenta (S ) Subcuenta C C C S S S S S S S S C S C S S C S S C S S C C S C S S
SALDO (D) Deudor (A) Acreedor A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A
CUENTAS DE CAPITAL
CODIGO CUENTA
NOMBRE CAPITAL CAPITAL SOCIAL CAPITAL SOCIAL Capital Social RESERVA LEGAL Reserva Legal UTILIDADES RETENIDAS UTILIDADES AÑOS
( C ) Cuenta (S ) Subcuenta C C C S C S C C
SALDO (D) Deudor (A) Acreedor A A A A A A A A
3 31 31-1 31-101 31-2 31-201 32 32-1 32-101 32-102 32-2
ANTERIORES Utilidad año X1 Utilidad año X2 UTILIDAD AÑO ACTUAL
S S C
A A A
32-201
Resultado del Ejercicio
S
A
CUENTAS DE INGRESOS
CODIGO CUENTA
NOMBRE
( C ) Cuenta (S ) Subcuenta
4 41 41-1 41-101 41-102 41-2 41-201 41-202 42 42-1 42-101 42-102 43 43-1
INGRESOS INGRESOS POR OBRA OBRA No. 21 Estimación No. Estimación No. OBRA No. 22 Estimación No. Estimación No. SERVICIOS VARIOS SERVICIOS DE TOPOGRAFIA Servicios de topografía Otros servicios ARRENDAMIENTOS ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIA Arrendamiento de Maquinaria Arrendamiento de Equipo
C C C S S C S S C C S S C C
SALDO (D) Deudor (A) Acreedor A A A A A A A A A A A A A A
S S
A A
43-101 43-102
CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
CODIGO CUENTA
NOMBRE
( C ) Cuenta (S ) Subcuenta
5 51 51-1 51-101
COSTOS COSTOS POR OBRA OBRA No. 21 Mano de obra, salarios y prestaciones
C C C S
SALDO (D) Deudor (A) Acreedor D D D D
51-102 51-103 51-104 51-105 51-106 51-107 51-108 51-2 51-201 51-202 51-203 51-204 51-205 51-206 51-207 51-208 52 52-1 52-101 52-102 53 53-1
Materiales Honorarios Gastos varios de la obra Depreciaciones Mantenimiento equipo de construcción Seguros Impuestos OBRA No. 22 Mano de obra, salarios y prestaciones Materiales Honorarios Gastos varios de la obra Depreciaciones Mantenimiento equipo de construcción Seguros Impuestos COSTOS POR SERV. TOPOGRAFIA COSTOS POR SERV. TOPOGRAFIA Mano de obra Otros Gastos por servicios COSTOS POR ARRENDAMIENTOS COSTOS POR ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIA Depreciación de Maquinaria Depreciación de Equipo GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE ADMINISTRACION Sueldos , Salarios y prestaciones Papelería y Útiles Honorarios Gastos de representación Depreciaciones y amortizaciones Gastos Generales Seguros Impuestos
S S S S S S C S S S S S S S S C C S S C C
D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D
S S C C S S S S S S S S
D D D D D D D D D D D D
53-101 53-102 59 59-1 59-101 59-102 59-103 59-104 59-105 59-106 59-107 59-108
Método de depreciación: ____________________________________ Fecha Costo Cálculo Depreciación Depreciación Depreciación
Anual
Total
Acumulada
Método de depreciación: ____________________________________ Fecha Costo Cálculo Depreciación Depreciación Depreciación Anual Acumulada
Método de depreciación: ____________________________________ Fecha Costo Cálculo Depreciación Depreciación Depreciación Anual Acumulada
Total
Total
