2018-102094 19 4B Versión1

 

TR

El Sr. Miguel Cornejo Vidal con RUC N° 10203040502 ha generado rentas conforme a las 1. A Arr rren endó dó un in inm muebl ueblee de de su su pro propi pied edad ad,, po por u una na mer ercced condu onduccv vaa de de S/. S/. 2 8 80 00, 0,0 00 m mee en marz marzo o del del 2020 2020.. El contra contrato to d dee ar arren rendam damien iento to se  rmó rmó del 01 de ener enero o aall 31 de oc octu tu el pag pago od dee llaa m merc erced ed con conduc ducva va de los mes meses es de seem seembre bre y o octu ctubre bre.. EEll vvalo alorr del del aut autov ov DATOS: Ene-Ago

CONTRATO AÑO MERCED CONDUCTIVA AUTOVALUO

2020 2,800.00 164,000.00 ALQUILER

ENERO

2,800.00

FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

2,800.00 2,800.00 2,800.00 2,800.00 2,800.00 2,800.00 2,800.00 2,800.00 2,800.00

 

A) Las rentas bru brutas tas de capital B) La renta neta del capital. C) La renta neta del traba trabajo jo más fuente extranjera D) Determine las retenciones denivas, retenciones, pagos a cuenta y pagos denivos. E)  La determinación del Impuesto a la Renta F) La determinación del saldo a favor del sco o a favor del contribuyente

2. Referente al punto anterior, en el mes de julio el inquilino, previa autorización del Sr. 000,00, es importante resaltar que el inmueble es devuelto el 31-10-2020.

DATOS: Ene-Ago 15,000.00 2,800.00 164,000.00

CONTRATO MEJORA MERCED CONDUCTIVA AUTOVALUO

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

 

ALQUILER PERCIBIDO

2,800.00 2,800.00 2,800.00 2,800.00 2,800.00 2,800.00 2,800.00 2,800.00 2,800.00 2,800.00

 

. , valor de autovalúo de dicho predio es de S/. 200 000,00. ENE-MAR

3 MESES

OCUPA

ABR-DIC

9 MESES

CE

AUTOVALUO

200,000.00

RENTA FICTA ANUAL PREDIO VALOR DEL AUTOVALUO x 6% 200,000.00 X 6% RENTA BRUTA FICTA ANUAL RENTA PROPORCIONAL DE CESIÓN DE 9 MESES

TOTAL RENTA BRUTA ANUAL DEDUCCION DEL 20% RENTA NETA IMPUESTO RENTA DE 1ERA

Estará Est ará obli obligad gado o a pagar pagar median mediante te decl declara aració ción n ju jurad radaa an

4. El El Sr. Cornejo Cornejo adquiri adquirió ó un departame departamento nto en el distrito distrito de de Miraor Miraores es en ene 2020 20 20 llo o ven vende de por por un un impo import rtee de S/. S/. 50 000, 000,00 00 mon monto to que que fu fuee paga pagado do al con contt DEPARTAMENTO COMPRA VENTA

40,000.00 50,000.00 1.02

ICM

Jan-17 6-Aug-20

RENTA VALOR DE VENTA DEPARTAMENTO COSTO COMPUTABLE ACTUALIZADO POR EL ICM GANANCIA DE CAPITAL (RENTA BRUTA) DEDUCCIÓN RENTA NETA IMPUESTO A LA RENTA

20% 6.25%

 

De acue acuerd rdo o al al Ar Arcu culo lo N° 1A d del el Regl Reglam amen ento to de la Ley Ley del del Impu Impues esto to a llaa Ren Renta ta se se con consi side dera ra ca casa sa ha habi bita taci ción ón de dell e casa habitación por lo que debe pagar el impuesto a la renta de segunda categoría a favor del sco.

5. El Sr. Cornejo decide vender una camioneta camioneta Toyota 4x4 del año 2015 a la empresa “Lo 000,00 que fueron puestos a su disposición en el mes de noviembre del 2020. Asimismo, Banco de Crédito

10,000.00

Banco Connental

1,500.00

Interbank

12,000.00

Scoabank

800.00

Segun el inciso i) del del arculo 19° de 19° de la Ley del del Impuesto Impuesto a la la renta los los interese interesess por depósito depósitoss bancario bancario y depósit depósit moneda nacional o extranjera, que se pague con ocasión de un depósito...

6. Como Como D Direct irector or de la eempres mpresaa Ro Ropita pita SA., ha re recibid cibido o die dietas tas equivalente equivalentess a S/. 30 000, 000, 15,000.00

Otras de rentas de 4ta categoría RETENCIÓN (8%) Total de rentas de 4ta categoría

1,200.00 13,800.00

7. El Sr. Sr. C Cor orne nejo jo es de prof profes esió ión nC Con onta tado dorr y ene ene su o oci cina na en la ciuda ciudad d de de Tac Tacna na.. Ha Ha co co Renta Bruta obtenida por el ejercicio individual individual (4ta categoría) (-) Deducción 20% (máximo 24 UIT=103200) Renta Neta de 4ta Categorpia Otras de rentas de 4ta categoría Total de rentas de 4ta categoría (-) Deducción 7UIT (30100) (-) Gastos deducibles 3UIT (Límite S/.13 200) TOTAL DE RENTA NETA IMPONIBLE UIT (2020) = 4300 IMPUESTO A PAGAR

 

RENTA IMPONIBLE DE TRABAJO Hasta 5 UIT (21 500) Mayor a 5 UIT hasta 20 UIT (86000) Mayor a 20 UIT hasta 35 UIT (150 500) Mayor a 35 UIT hasta 45 UIT (193 500) Más de 45 UIT (193 500)

TASA 8% S/. 14% S/. 17% -S -S/. 20% 30%  S/.

TRAMOS 21,500.00 64,500.00 52,100.00

33,900.00

IMPUESTO A LA RENTA Impuesto retenido por concepto de 4ta categoría IMPUESTO TOTAL A PAGAR / SALDO A FAVOR

8. El Sr. Sr. Co Corn rnej ejo o llab abor oraa com como o ase aseso sorr na nanc ncie iero ro en Ban Banco co de C Cré rédi dito to S. S.A. A. co con n su Remu Remune nera raci ción ón mens mensua uall de en Parcipación de Ulidades Grafcación Julio - diciembre También ene contrato a empo parcial de trabajo con Pacico Seguros SA donde percibe lo siguiente: Remu Remune nera raci ción ón mens mensua uall de en Parcipación de Ulidades Grafcación Julio - diciembre Concepto Remuneración a disposición x resto de meses Total Remuneraciones Gracación Jul. Gracación Dic. Conceptos recibidos meses anteriores Rem. Meses anteriores Ulidades Bon. Extraordinaria Total remun. Gra. Y bon (-) 7UIT Renta Neta Calculo del impuesto:

Enero

Febrero 7,680.00 12 92,160.00 7,680.00 7,680.00

7,680.00 11 84,480.00 7,680.00 7,680.00 7,680.00

107,520.00 30,100.00

107,520.00 30,100.00

77,420.00

77,420.00

 

IR. 8% ( 5UIT = 21500) IR 14% (15UIT = 64500)

1,720.00 3,908.80

1,720.00 3,908.80

IR. Por Remuneraciones ordinarias (-) Retenciones de meses anteriores Saldo Impuesto a la renta anual Denominador

5,628.80 0.00 5,628.80 12

5,628.80 0.00 5,628.80 12

469

469

Retención b) Retención por parcipación de ulidades y bonicaciones extraordinarias Concepto

Enero

Febrero

Renta Neta Parcipación de ulidades Bonicación Extraordinaria Total renta neta Cálculo del impuesto: IR. 8% IR. 14% TOTAL IMPUESTO A LA RENTA (-) IR anual por remuneraciones ordinarias Retención 2 Retención Total

469

469

9. Adicionalmente se presenta la siguiente información: a. Impuesto a las Transacciones CONCEPTO CASOS RENTA NETA IMPUESTO ANUAL RETENCIONES PAGOS A CUENTA PAGOS DEFINITIVOS DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA

CAPITAL 1y2

3 34,880.00 2,180.00

7,200.00 450.00

1,400.00

0

780.00

450.00

 

BAJO ENCARGADO N° 19

 

siguientes situaciones durante el ejercicio 2020.  

nsuales, nsuales, indic indicando ando en el contr contrato ato que el arren arrendatar datario io se encargará encargará del pago d bre del 2020 2020 fecha en la que el inquilino inquilino de devolv volvió ió el inmue inmueble ble al Sr. Cornejo Cornejo e alúo del mencionado inmueble es de S/. 164 000,00. CALCULO RENTA 1RA CATEGORIA RENTA REAL Ene-Ago

S/. 28,000.00

RENTA PRESUNTA El 6% del valor de autovalúo EL MONTO MAYOR

6,560.00  

CALCULO RENTA RENTA BRUTA DEDUCCIÓN RENTA NETA

Tasa

28,000.00 S/

20%

  -

TOTAL DE RENTA NETA IMPONIBLE 6.25%

28,000.00 5,600.00 22,400.00

1400.00

PAGOS A CUENTA MENSUAL: S/. 140.00 MENSUAL S/1500.00 8 Ene - Ago TOTAL PAGO A CUENTA

1,120.00 1,120.00

LIQUIDACION DEL IMPUESTO: IMPUESTO ANUAL PAGOS A CUENTA IMPUESTO A PAGAR

1,400.00 1,120.00 280.00

RESPUESTAS

 

28000.00 22400.00 0.00 1120.00 1400.00 280.00

 

ornejo, construye un ambiente en el inmueble, donde instala una sauna para

CALCULO RENTA 1RA CATEGORIA RENTA REAL Ene-Ago

28,000.00

RENTA PRESUNTA El 6% del valor de autovalúo

6,560.00

MEJORA

15,000.00

CALCULO RENTA RENTA BRUTA DEDUCCIÓN RENTA NETA

Tasa

S/ 20%

TOTAL DE RENTA NETA IMPONIBLE 6.25%

PAGOS A CUENTA MENSUAL: S/. 140.00 MENSUAL S/1500.00 8 Ene-Ago TOTAL PAGO A CUENTA

LIQUIDACION DEL IMPUESTO: IMPUESTO ANUAL PAGOS A CUENTA IMPUESTO A PAGAR

43,000.00 -8,600.00 34,400.00

2,150.00

1,120.00 1,120.00

2,150.00 1,120.00 1,030.00

 

A POR EL PROPIETARIO IDA AL HERMANO

S/ 200,000.00

Se presume qu que llaa ce cesión ssee re re pl plaz azo o meno menorr al eje ejerc rcic icio io gra grava vab b parcial, en cuyo caso la renta f cedida y al número de meses

12,000.00 12,000.00 9,000.00 9,000.00 1,800.00 7,200.00

Base Bas e legal legal:: segun segundo do párr párrao ao d

450.00

 

En este este caso caso al exis exisr r Rent Rent mensuales. LLo os iin ngresos ssee d dispuesto en

ual la suma de S/ 450.00.

ro de 2017 por la suma de S/. 40 000,00 el que viene usándolo como do en el mome moment nto o de de la la rm rmaa de de la la min minut utaa de de com compr praa-ve vent nta. a. Teni Teniee

ICM ENERO 2017  mes y año de adquisición

ANUAL 50,000.00 41,200.00 8,800.00 -1,760.00 7,040.00 440.00

1.03

 

najenante, al inmueble que permanezca en su propiedad por lo menos dos (2) años, por lo tanto al

s Rápido Rápidoss S. S.A.” A.” por por un tota totall de SS/. /. 4 40 0 000,0 000,00 0 nue nuevos vos sol soles, es, med median iante te un sist sistee percibió intereses por sus cuentas de ahorros, según se detalla: CONCEPTO

INGRESO 10,000.00

Intereses por un sistema a plazos Intereses por cuentas de ahorros

10,000.00

Banco de Crédito Banco Connental Interbank Scoabanck TOTAL  

 

15,000.00 12,000.00 800.00 37,800.00

os en cuentas de ahorro se encuentran exonerados del impuesto hasta 30/12/2023. i) Cualquier p

0; de las cuales recibió S/. 15 000,00 el 1° de octubre del 2019 y el saldo el 10 SEGUN EL ARTICULO ARTICULO 45 DE LA LIR La La deducción deducción de 20% no es aplicable aplicable a las las rentas rentas percib percibidas idas por por el desemp desemp sín síndic dico, o, mand mandata atario rio,, gesto gestorr de negoci negocios, os, albacea albacea y acvi acvidade dadess simil similare ares, s, incl incluye uyendo ndo el d dese esempe mpeño ño de de las las fun regional, por las cuales perciben dietas.

rado por sus servici servicios os en diciembre diciembre del 2020 2020 un tota totall de S/. 80 000,00. 000,00. To Todo do l  S/.  S/.  S/.

80,000.00 16,000.00 64,000.00

S/.

64,000.00

-S/.

30,100.00

S/.

33,900.00

TOTAL

MONTO 80,000.00 80,000.00

 

 S/. S/. -S/. S/. S/. S/.

 TRAMO X TASA 1,720.00 9,030.00 8,857.00 1,893.00

S/.

1,893.00

S/.

6,400.00

S/.

8,293.00

curs ursal en Tacna por lo que ha recibido renta ntas de qu quiinta categoría qu quee según c DATOS  

ero a diciembre

ero a diciembre   Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

7,680.00 10 76,800.00 7,680.00 7,680.00

7,680.00 9 69,120.00 7,680.00 7,680.00

7,680.00 8 61,440.00 7,680.00 7,680.00

7,680.00 7 53,760.00 7,680.00 7,680.00

7,680.00 6 46,080.00 7,680.00 7,680.00

15,360.00

23,040.00 4,000.00

30,720.00 4,000.00

38,400.00 4,000.00

46,080.00 4,000.00

107,520.00 30,100.00

111,520.00 30,100.00

111,520.00 30,100.00

111,520.00 30,100.00

111,520.00 30,100.00

77,420.00

81,420.00

81,420.00

81,420.00

81,420.00

 

1,720.00 3,908.80

1,720.00 8,388.80

1,720.00 8,388.80

1,720.00 8,388.80

1,720.00 8,388.80

5,628.80 0.00 5,628.80 12 469

10,108.80 5,817.20 4,291.60 9 477

10,108.80 6,294.04 3,814.76 8 477

10,108.80 6,294.04 3,814.76 8 477

10,108.80 6,294.04 3,814.76 8 477

Junio

Julio

Marzo

Abril

Mayo

77,420.00 3,500.00 80,920.00

81,420.00 0.00 691.20 82,111.20

1,720.00 8,318.80 10,038.80 5,628.80 4,410.00 4879

1,720.00 8,485.57 10,205.57 10,108.80 96.77 574

477

477

477

 Financieras del año 2020 S/.1 850.00 RENTA TRABAJO 4

5 9,200.00 460.00

0  

460.00

-

6 344,900.00 75,735.00 30,000.00

45,735.00 -

7 33,900.00 3,456.00 6,400.00

8 968,496.00 10,302.34

2,944.00

10,302.34

 

 

l Impuesto al Patrimonio Predial por S/. 600 perfectas condiciones, quedando pendiente

 

 

uso de su familia, valorizado en S/. 15

 

NOTA:

 

 

liza por el total del bien, pero de haber cedido por un le, será el contribuyente quien deberá probar la cesión cta se determinará en orma proporcional a la parte el ejercicio por los cuales se hubiera cedido el bien.

l Núm 2.2 del Art. 13° Reglamento de la LIR.

 

 

Ficta, no existe obligación de efectuar pagos a cuenta eben declarar y pagar anualmente, de conformidad a lo l tercer párrafo del arculo 84° de la Ley.

casa habitación. El 06 de agosto de ndo como índice de corrección el 1.02

 

 

haber permanecido solo 1 año y 5 meses no se considera

a a plazos, generando intereses por S/. 10

RENTA BRUTA 10,000.00

37,800.00

o de interés de tasa ja o variable, en

 

de febrero de 2020. ño de funciones de director de empresas, ciones de regidor municipal o consejero

 

o realizo de acuerdo a ley. RETENCIÓN 8% 6,400.00 6,400.00

 

 

ercado de remuneraciones y retenciones asciende a los siguientes importes: MONTO  

5,680.00 3,500.00 11,360.00

5,680.00

2,000.00 500.00 4,000.00

2,000.00

Agosto

Seembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

Total anual

7,680.00 5 38,400.00 7,680.00 7,680.00

7,680.00 4 30,720.00 7,680.00 7,680.00

7,680.00 3 23,040.00 7,680.00 7,680.00

7,680.00 2 15,360.00 7,680.00 7,680.00

7,680.00 1 7,680.00 7,680.00 7,680.00

92160

53,760.00 4,000.00 691.20 112,211.20 30,100.00

61,440.00 4,000.00 691.20 112,211.20 30,100.00

69,120.00 4,000.00 691.20 112,211.20 30,100.00

76,800.00 4,000.00 691.20 112,211.20 30,100.00

84,480.00 4,000.00 691.20 112,211.20 30,100.00

1329696 361200

82,111.20

82,111.20

82,111.20

82,111.20

82,111.20

968496

 

1,720.00 8,485.57

1,720.00 8,485.57

1,720.00 8,485.57

1,720.00 8,485.57

1,720.00 8,485.57

10,205.57 7,821.35 2,384.22 5 477

10,205.57 8,298.19 1,907.38 4 477

10,205.57 8,298.19 1,907.38 4 477

10,205.57 8,298.19 1,907.38 4 477

10,205.57 9,728.72 476.84 1 477

Agosto

Seembre

Octubre

Noviembre

Diciembre 82,111.20 0.00 691.20 82,802.40

477

477

477

477

1,720.00 8,582.34 10,302.34 10,205.57 96.77 574

Total anual

1,382.40 164,913.60

3,440.00

10302