2 - E.G.P. y B.G.

 

Estados Financieros  •

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Conjunto de informes que representan en forma Conju ordenada y sistemática la situación financiera, econ ec onó ómic ica a y adm dmiini nis str trat ativ iva a de un una a em empr pre esa sa.. Esta información es obtenida de las diferentes transacciones mercantiles que efectúa una orga or gani niza zaci ción ón du dura rant nte e un pe peri riod odo o co cont ntab able le.. Es extraída de los documentos fuentes, registrados en los libros de contabilidad, de acuerdo con las normas y P.C.G.A.

 

Estados Financieros De acuerdo al reglamento para la prepa repara raci ció ón de la info inform rmac ació ión n fin ina anciera proporcion ionada por la CONA CO NASE SEV V so son: n:

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Balance General Estado de Ganancias y Pérdidas Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Estado de Flujos de Efectivo

 

Es importante porque: •

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Proporciona información útil a los accionistas que les posibilite comparar y evaluar el capital de tra rab bajo. Permite evaluar la capacidad de la administración en cuento al uso eficaz de los recursos.  A través de los EE FF se conoce si es conveniente inve in vert rtir ir,, en ende deud udar arse se o ve vend nder er..

 

Para que los EE.FF. Cumplan adecuadamente con su función es necesario satisfacer los siguientes requisitos: •

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UTILIDAD, para la toma de decisiones. INTEGRIDAD, debe contener toda la información INTEGRIDAD, necesaria. IMPARCIALIDAD, debe ser pluralista e integral. COMPARABILIDAD, deben ser comparables entre los mismos de una empresa o con los de otras.

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COMPRESIBILIDAD, por todos los usuarios.

•

VERIFICABILIDAD, los datos expuestos deben ser

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verificables o comprobables. CONFIABILIDAD, los datos deben ser confiables.

 

Usuarios de la información financiera •

Accionistas: Harán uso de los EE.FF. Porque a través de ellos conocerán la verdadera situación económica y financiera de sus negocio, así como los dividendos a repartir.

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Proveedores:  Al proveer un bien o servicio a una empresa prefieren conocer antes, mediante los EE.FF. su solvencia económica para pa ra así con onc ced eder erlle el cr cré édi dito to soli lici cita tado do..

 

Usuarios de la información financiera •

Acreedores: Les es importante los EE.FF. de la empresa porque a través de ellos podrán conocer a quién le van a conceder créditos a fin de proteger su dinero.

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El Estado: Interviene en la empresa mediante el asesoramiento y fiscalización, que la realiza mediante la obtención de impuestos, contribuciones y otros tributos a cargo de la empresa.

 

Notas a los Estados Financieros •

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De Carácter General Descri Desc ribe ben n la id iden enti tifi fica caci ción ón de la empresa y la actividad económica que desarrolla. La declaración sobre el cumplimiento de las NIC ICs s

L atsiliza Cdoontables qa us e sePo hlaítnicu

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De carácter específico Se refieren a las notas aclaratorias de los saldos del Balance General y del Estado de Ganancias y Pérdidas

 

Ba Bala lanc nce e Ge Gene nera rall (o de sit situa uaci ción ón)) ACTIVO

PASIVO

• Bienes (lo que la empresa tiene)

• Deudas (lo que la empresa debe)

• Derechos (lo que a la empresa le

• Capital (aportaciones de

deben)

los propietarios)

 

CARACTERISTICAS • Siempre está referido a una fecha

determinada • Se expresa en unidades monetarias • El total del Activo siempre es igual al total del Pasivo

 

ECUACION ECUAC ION CONTABLE CONTABLE

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

100

=

40

+

60

 

Ba Bala lanc nce e Ge Gene nera rall (o de sit situa uaci ción ón)) ACTIVO

PASIVO

• • •

Caja Clientes Maquinaria

1,000 3,000 6,000

• • •

Tributos por Pagar Remunerac. por Pagar Proveedores

4,000 3,500 2,000

• •

Terrenos Existencias

10,000 4,000

••

PCapital réstamos bancarios

2,500 12,000

•

Total Activo

24,000

•

Total Pasivo y Patrimonio 24,000

 

EFECTIVO Y EQ. EFECTIVO

• Este rubro agrupa

todas las cuentas que representan medios de cambio, tales como: dinero en efectivo, cheques, giros, depósitos en bancos.

 

CTAS POR COB. COMERC SNACK CHERRY

• Agrupas las cuentas que representan créditos por las ventas de mercaderías o servicios que realice

la empresa de acuerdo al giro del negocio.

 

MERCADERIAS

Su precio es de $ 2,000

• Esta cuenta representa bienes adquiridos por la empresa para ser

destinados a la venta.

¡Deseo adquirir esta computadora!

 

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO • Agrupa a todas las cuentas que representan bienes, tales como terrenos, edificios,unidades de transporte, muebles y enseres. • Reciben el nombre de activo fijo • Son usados en la producción y otros servicios de la empresa. • Tienen una vida útil más o menos larga y están sujetos a depreciaciones por el desgaste, por el tiempo de uso, excepto el terreno.

 

PRODUCTOS TERMINADOS • Registra los bienes

elaborados, es decir, han demandado un proceso de transformación para estar en condiciones de ser vendidos.

 

CTAS POR PAGAR COM • Representan las obligaciones que contrae la empresa derivada de la compra de bienes y servicios, y de los gastos incurridos

en las operaciones normales del negocio.

Claudia! Por favor  cancela la factura de pago a pendiente nuestro proveedor  de embutidos.

 

CAPITAL • Representa la inversión o el aporte de los socios, accionistas o

dueños de la empresa.

Para constituir nuestra empresa aportaré S/. 20,000

Yo aportaré el mobiliario, y S/. 8000

 

Componentes del Balance Grupos del Activo

• Activo Corriente – Disponible – Realizable – Existencias

• Activo no cte

Grupos del Pasivo

• Pasivo corriente Exigible a corto plazo • Pasivo no corriente Exigible a largo plazo

• Capitales Propios • Resultado del Ejercicio

 

ACTIVO CIRCULANTE Son aquellos activos que han de permanecer  p ermanecer  en la empresa mesnos de 12 meses

DISPONIBLE

REALIZABLE

EXISTENCIAS

Caja, Ctas Ctes b ancariass bancaria

Todos bienesparte y derechos corto plazo  que nolosforman ni de lasa existencias ni del disponible.

Constituidas por las mercaderías, productos terminados, productos en proceso, materiales , embases y embalajes

 

ACTIVO FIJO Son aquellos activos que han de permanecer en la empresa más de 12 meses. Se dividen en:

• Activos fijos TANGIBLES • Terrenos • Edificios • Maquinaria

• Activos fijos INTANGIBLES • Patentes • Marcas • Gastos de Constitución de la

empresa.

 

EXIGIBLE • A Corto Plazo

Deudas con vencimiento menor a 1 año.

 

• A Largo Plazo

Deudas con vencimiento a partir de 1 año.

 

CAPITALES PROPIOS • Tambien denominados “Recursos Propios” o “Patrimonio Neto” • Son la diferencia entre el Activo y todas las

deudas de la empresa. • Incluyen el Capital, Reservas y los resultados acumulados de años anteriores.

Para constituir nuestra empresa aportaré S/. 20,000

Yo aportaré el mobiliario, y S/. 8000

 

Estado de Resultados (Resultado de la empresa) a empresa, se Como consecuencia de las operaciones que realiza lla producen Si los ingresos superan a los UTILIDAD

+

gastos INGRESOS RESULTADO

Diferencia

GASTOS

DEL PERIODO

Si los gastos superan a los

-

PERDIDA

ingresos  

• Ventas INGRESOS

• Ingresos Financieros • Ingresos

extraordinarios • Costo de los

GASTOS

• materiales Gastos de Personal • Gastos Financieros •• Depreciación Gastos Generales

 

PRINCIPALES TIPOS DE INGRESOS

• Suelen dividirse en tres grupos: • Principales • Secundarios Ejemplo: Hotel

• Otras Actividades

 

Principales • Facturación a los clientes por: clientes  por: • Servicio de Habitación • Restaurante • Bar 

 

Secundarios • Intentan conseguir que la estancia del huésped en el hotel sea lo mas  placentera posible. • Lavandería • Teléfono • Piscina • Gimnasio • Cancha de Golf  • Gimnasio

 

Otras Actividades • Arrendamiento de comercios (alquileres)

• Kiosco de revistas y  periódicos • Floristería • Tienda de artículos de regalo

• Perfumería • Fotografía • Agencia de Viajes • Alquiler de autos

• Otro tipo de ingresos son los originados por el alquiler de salones para conferencias y seminarios.

 

DE VENTAS O CONSUMO DE LOS MATERIALES COSTO DE

• Es el importe

de las materias primas o materiales que ha consumido el Hotel.

 

FORMULA • Existencia Inicial • (+) Compras • (-) Existencia Final • Consumo de Materiales

 

Si quiero saber que cantidad de arroz he consumido durante el mes • Existencia inicial al 01/04/02

• 30Kg

• (+) Compras efectuadas durante el mes

• 100Kls

• (-) Existencia Final al 30/04/02

• 20Kls

• Consumo de arroz durante el mes de abril es de: • El valor equivalente a los 110 Kls , es

que se refleja en el E.G.P. como Consumo de materiales

• 110 Kl Klss

 

Gastos de Personal

• Sueldos y seguridad social de los

empleados que la empresa tiene a su cargo. (Libro

de Planillas)  

Impuestos • Son los

tributos que se pagan al Estado (SUNAT) y otros organismos oficiales.

 

Gastos Generales • Son el

material oficina, lade propaganda, publicidad, luz, agua, teléfono y otros varios.

 

Gastos Financieros • Son los intereses  y comisiones que cobran los bancos y otras instituciones financieras por

el dinero y servicios que prestan a los Hoteles

BANCO DE CREDITO

(empresa)  

Provisiones del Ejercicio (Depreciación) • Mediante este concepto, el hotel refleja el desgaste que sufren la maquinaria y otros activos fijos que usa el Hotel. • Este gasto debe ser calculado

periódicamente, como mínimo una vez

 

al año.

Depreciación • Si un hotel quiere conocer el Resultado

Real que ha obtenido, tiene que añadir a los demás gastos; el de la “Depreciación”. • El método para calcular el gasto lineal • Ejem: • Equipos de Procesamiento de

Datos 25%  

GASTOS

ADMINISTRATIVOS

DE VENTAS

FINANCIEROS

Sueldos de empleados de oficina Luz, agua y teléfono alquiler de local, depreciación gastos por asuntos legales

Gastos de distribución Sueldos y Comisiones de vendedores Promoción y Publicidad Transporte, embalaje

Intereses y gastos de préstamos Manteniminento Mantenimine nto de cuenta Sobregiros Descuentos conced. por pronto pago

Son todos los gastos incurridos en formular, dirigir y controlar la organización organiza ción y administración de la empresa.

Agrupa el importe de las cargas y gastos asumidos por la empresa, en la distribuci{on de las mercaderías a los clientes.

Agrupa las cuentas que acumulan los intereses y gastos ocasionados por la obtención de capitales y financiamiento de operaciones comerciales.

 

MODELO ANALITICO Consiste en poner los ingresos o ventas al principio y se van deduciendo los gastos, empezando por el Consumo de los materiales: Hotel "Los Alamos" Estado de Ganacias y Pérdidas  Al 31 de Diciembre Dic iembre del 200 2001 1 (Expresado en Nuevos Soles) Ventas (-) Cons umo de Materiales   Ut ilidad Bruta Gas t os de Pers onal Impues t os Gas t os Generales Deprec iac ión   Utilidad antes de Partic Participaciones ipaciones   e Imp Impuestos uestos

30, 000. 00 -15,000.00 15, 000. 00 -3,000.00 -500.00 -2,000.00 -1,000.00 8,500.00