1er Exam - Parcial

 

PRIMER EXAMEN PARCIAL ALUMNO (A): ____________ _________________________ __________________________ __________________________ _____________ FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS DOCENTE: DR. CPC JOSUÉ CANCHARI DE LA CRUZ 11/5/2020 ASIGNATURA: COSTOS APLICADOS II FECHA: AÑO / SEMESTRE: CUARTO-II GRUPO: 4

FILA:

EMPRESA CONSTRUCTORA La empresa constructora HUAYLAS S.A.C., con RUC N° 20288635637, dedicada al servicio de ejecución de obras civiles, reinicia sus operaciones contables el 02 de enero del 2020, NO GOZA de GOZA de los de los beneficios de la Ley de Amazonía, ubicada en la ciudad de Huánuco, le solicita a Ud. que elabore su información contable y financiero, con la siguiente información que se presenta a continuación.

ACTIVO

Dinero Materiales auxiliares de const. Maquinaria y equipos Materiales de Construcción Muebles y enseres Equipos de cómputo Cargador frontal Depreciación Acumulada

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 PASIVO Y PATRIMONIO

315,500.00 27,540.00 244,600.00 66,310.00 22,100.00 18,800.00 215,000.00 -28,800.00 881,050.00

IGV por pagar Impuesto a la Renta por pagar SSS por pagar SNP por pagar Facturas por pagar Reserva Legal Capital social Resultados acumulados  

-

RESÚMEN DE OPERACIONES DEL AÑO (4 meses): 01- Durante el año se adjudicó a 3 obras por licitación pública con oferta económica de: OBRA PRESUPUESTO ADJUDICACIÓN Obra 1 1,983,000.00 90% del presupuesto Obra 2 2,360,000.00 93% del presupuesto Obra 3 3,820,000.00 95% del presupuesto 020304-

050607-

Se cobra el 30% como adelanto para materiales Se co compró materiales de la ciudad de Lima por el Valor de S/ S/. Se compró insumos de construcción por el precio de S/. Pla Plani nillla de de obr obrer eros os y se se pa pagó el neto neto (afe (afect cto o a SNP SNP y Co Cona naf. f.)) Operarios 75,200.00 Remun Bruta Oficiales 86,300.00 Remun Bruta Peones 94,200.00 Remun Bruta Se paga leyes sociales de trabajadores obreros, los siguientes: SSS 9%; SCTR 1.30% + IGV Se paga sueldos a los empleados, el importe bruto es de S/. Afecto a SNP Se paga leyes sociales de trabajdores empleados

DATOS 30% 01- Al finalizar el año, las obras tienen avance de 4 meses (de agosto a noviembre) La empresa opera 0203- La depreciación en función al uso. 04- Inventario final de materiales de construcción 05- Inventario final de materiales auxiliares de construcción 06- Las labores administrativas opera todo el año Otros Datos:

TOTAL

OBRA 7,608,500.00 ADELA 30% 2,282,550.00 TOTAL 1,019,756.00 362,060.00

48,600.00 PRECIO

68,540.00 46,850.00

Distribución de costos y gastos en función al presupuesto de las obras Distribución de gastos: Gastos Administrativos 80% y la diferencia a Gastos de Venta

3 PTOS 8 PTOS 4 PTOS 5 PTOS 20 PTOS

ADJUDICA 1,784,700.00 2,194,800.00 3,629,000.00

BASE IMPO IGV 864,200.00 1 55 55,556.00 306,830.51 55 55,229.49 (b (bru ruta ta)) 255,7 55,700 00.0 .00 0

08- Se contrató seguro de obra por 4 mesesadjudicado (agosto a noviembre) Se distribuye en función al presupuesto de las obraspor el precio de 35,860.00 09- Se paga diversos servicios básicos (Luz y teléfono) por el valor de 10- Se paga Impuesto a la Renta mensual con la tasa de 1.5% + IGV y Sencico 11- Se paga todas las obligaciones. 12- Se realiza la detracción de Reserva Legal.

Impuesto a la Renta 29.50% Orden Estado de Situación Financiera Estado de Resultados Cuadro de distribución de costos y gastos

5,400.00 3,200.00 2,100.00 2,760.00 8,400.00 104,500.00 601,690.00 153,000.00 881,050.00

34,500.00 35,860.00

 

GOZA NO GOZA

COSTEA IGV

500,500.00

471,700.00

B.I   1,934,364.41 LIQUIDACION IGV   348,185.59 VENTAS 348,185.59 IR IRT TA COMP OMPRA RAS S 222, 22 2,50 503. 3.00 00 29,015.00 TOTAL 125,682.59 SENSICO   3,869.00

BASE  

29,237.29 6,454.80

IGV 5,262.71 42,314.80

 

INGRESOS OPERACIONALES Ventas Netas (Ingresos operacionales) Otros Ingresos Operacionales TOTAL DE INGRESOS BRUTOS  Costo de Ventas (Operacionales) Otros costos Operacionales TOTAL COSTOS OPERACIONALES  UTILIDAD BRUTA Gastos de Ventas Gastos de Administración Ganancia (Pérdida) por venta de activos Otros Ingresos Otros Gastos UTILIDAD OPERATIVA Ingresos Financieros Gastos Financieros Part. en los resultados de partes relac. por el met participación Ganancia (Pérdida) por instrumentos financieros Derivados RESULT. ANTES DE PART. Y DEL IMPUESTO A LA RENT  Participación de los trabajadores Impuesto a la Renta UTILIDAD (O PERDIDA) NETA DE ACTIV. CONTINUAS

Ingreso (Gasto) Neto de(O Operaciones Discontinuadas s UTILIDAD PERDIDA)Discontinuada NETA DEL EJERCICIO RESERVA LEGAL UTILIDAD

 

2019

 

1,934,364.41 1,934,364.41 -1,495,872.23 -1,495,872.23 438,492.17 -19,148.80 -76,595.20

342,748.17

342,748.17

-101,110.71 241,637.46 241,637.46

24,163.75 217,473.72

 

ACTIVO Activos Corrientes Efectivo y equivalentes de efectivo

Notas

AÑO 2020

 

623,383.17

 

115,390.00

 

738,773.17

 

434,150.00

 

434,150.00

Inversiones Financieras  A valor razonable con camb. GyP GyP Disponibles para la venta Mantenidos hasta el venc. Por instrum. Financieros derivados Ctas. por Cobrar Comerciales (neto) Otras Cuentas por Cobrar Relacionadas Otras Cuentas por Cobrar (neto) Existencias (neto)  Activos Biológicos  Activos no Ctes. Mant. Para la venta Gastos Contratados por Anticipado Otros Activos Total Activos Corrientes

Activos No Corrientes Inversiones Financieras Disponibles para la venta Mantenidos hasta el venc. Por instrum.al Financieros Inversiones método dederivados Participación Otras Inversiones Financieras Cuentas por cobrar comerciales Otras Cuentas por Cobrar Relacionadas Otras Cuentas por Cobrar  Existencias (neto)  Activos Biológicos Inversiones Inmobiliarias Inmuebles, Maquinarias y Equipo (neto)  Activos intangibles (neto)  Activos por Impuesto a la Rta Rta y Part. Dif. Dif. Crédito Mercantil Otros Activos Total Activos No Corrientes

TOTAL ACTIVO

  1,172,923.17

Lugar y F

 

GERENTE GENERAL

 

AÑO 2019

PASIVO Y PATRIMONIO Pasivos Corrientes

 

315,500.00

Sobregiros Bancarios Obligaciones Financieras Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar a Relacionadas Impuesto a la Renta y Partic. Ctes. Otras cuentas por pagar  Provisiones Pasivos mantenidos para la venta Total Pasivos Corrientes

 

93,850.00 Pasivos No Corrientes

Notas

Obligaciones Financieras Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar a Relacionadas

 

409,350.00

Pasivos por Impuestos a la Rta y Part. Dif. Otras cuentas por pagar  Provisiones Ingresos Diferidos (neto) Total Pasivos No Corrientes

Total Pasivos

Patrimonio Neto Capital  Acciones de Inversión Capital Adicional

471,700.00

Resultados no Realizados

exceso

Reservas Legales

8,325.75 120,338.00

Otras Reservas

8,325.75

Resultados Acumulados Utilidad del Ejercicio Total patrimonio Neto atribuible a la Matriz 

Intereses Minoritarios

 

 

471,700.00

 

881,050.00

Total Patrimonio Neto

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

cha:Huánuco, 10 de Enero del 2020

 

CONTADOR

Límite

 

AÑO 2020

AÑO 2019

  72,095.71

8,400.00 3,200.00

 

10,260.00

72,095.71

21,860.00

72,095.71

21,860.00

601,690.00

601,690.00

128,663.75

104,500.00

153,000.00 217,473.72

153,000.00

1,100,827.46

859,190.00

1,172,923.17

881,050.00

CAPITAL

881,050.00 -107,960.00 773,090.00

 

N°

DETALLE 1 MATERIALES 2 INSUMOS 3 MANO OBRA 4 PAGO SERVICIOS 5 SEGURO DE LA OBRA 6 DEPRECIA DEPRECIACION CION CONSTRUCCION CONSTRUCCION 7 SENS SENSICO ICO 8 SUEL SUELDO DO 9 DEPRECIA DEPRECIACION CION ADMINISTRATIVO ADMINISTRATIVO VENTAS

TOTAL

IMPORTE

OBRA 1 1,784,700.00

861,970.00 287,520.51 282,635.44 35,860.00 29,237.29 30,640.00 3,869.00 3,869. 00 52,974.00 52,974. 00 6,910.00

202,189.37 67,442.71 66 66,296.83

1,591,616.23

350,881.67

6,858.09 7,187.12 907.54

 

COSTOS Y GASTOS Total OBRA 2 OBRA 3 G. ADMI 2, 2,19 194, 4,80 800. 0.00 00 3,629 3,629,0 ,000 00.0 .00 0 7,608,500.00 80%   248,649.77 82,940.13 81,530.95 8,433.99 8,838.62 1,116.08

431,509.55

411,130.86 137,137.67 134,807.65 13,945.21 14,614.26 1,845.38

713,481.02

861,970.00 287,520.51 282,635.44 29,237.29 30,640.00 3,869.00 -

1,495,872.23

TOTAL G. VENTAS 20%

100%

28,688.00

7,172.00

42,379.20 5,528.00

10,594.80 1,382.00

35,860.00 52,974.00 6,910.00

76,595.20

19,148.80

95,744.00 1,591,616.23

 

N°

DETALLE

ENTRADAS CANTIDAD V. UNITA IMPORTE

1 Inventario Inicial MATERIALES MATERIALES CONS CONSTRUC TRUC INV INICIAL MATERIALES AUXILIAR 2 Compra de materiales COMPRA INSUMOS SALIDA MATERIALES 4 SALIDA SALIDA INSUMOS INSUMOS

864,200.00 306,830.51

 

SALIDA CANTIDAD V. U UN NITA

IMPORTE

SALDO CANTIDAD V. U UN NITA IMPORTE 66,310.00 27,540.00  

861,970.00 287,520.51

930,510.00 334,370.51 68,540.00 46,850.00

 

N°

BIEN (DETALLE)

1 Maqui Maquinaria naria y equipo equipos s Muebles y enseres Equipos de cómputo Cargador frontal

TOTAL

IMPORTE 244,600 244,600.00 .00 22,100.00 18,800.00 215,000.00

500,500.00

TASA DE DEPRE 20% 10% 25% 20%

DEPREC  INV. INIC. DEP. ACUM ANUAL 28,800 28,800.00 .00

48,920.00 48,920.00 2,210.00 4,700.00 43,000.00

98,830.00

 

 

IACIÓN MESES 4

 INV. FINAL VALOR DEP. ACUM RESIDUAL

16,306.67 2,210.00 4,700.00 14,333.33

45,106.67 199,493.33 2,210.00 19,890.00 4,700.00 14,100.00 14,333.33 200,666.67

37,550.00

66,350.00 434,150.00

30,640.00 CONSTRUCCION   6,910.00 ADM Y VTA

 

N°

RABAJADOR

REMUN

2

SUELDO

48,600.00

N°

APELLIDOS Y NOMBRES

BRUTO

01 S SA ALARIO 02 S SA ALARIO 03 S SA ALARIO

TOTAL

 

SCTR TA TASA SA 1. 1.30 30% % IGV IGV

COSTO LABORAL

DSCTO SNP 13% CONAF. 2% 6,318.00

SNP

75,200.00 86,300.00 94,200.00

B. IMP. 75,200.00 86,300.00 94,200.00

255,700.00

255,700.00

NETO A PAGAR 42,282.00

APORTES SSS 9% 4,374.00

DEDUCCIONES DEDUCCIONE S (TRABAJADOR) CONAF. 13% B. IMP. 2% 9,776.00 75,200.00 1,504.00 11,219.00 86,300.00 1,726.00 12,246.00 94,200.00 1,884.00

33,241.13

255,700.00

5,114.00

  52,974.00

NETO A

TOTAL DEDUC

PAGAR 

11,280.00 12,945.00 14,130.00

63,920.00 73,355.00 80,070.00

SSS 9% 6,768.00 7,767.00 8,478.00

38,355.00

217,345.00

23,013.00

APORTACIONES (EMPRESA) SCTR 1.30% 18% TOTAL 977.60 175.97 1,153.57 1,121.90 201.94 1,323.84 1,224.60 220.43 1,445.03

3,324.10

598.34

3,922.44

COSTO TOTAL APORT.

LABORAL

7,921.57 9,090.84 9,923.03

83,121.57 95,390.84 104,123.03

26,935.44

282,635.44

 

N°

DETALLE 1 Saldo Inici Inicial al 2 Co Contrato de Construcción 3 Compra de Materiales 5 COMPRA DE INSUMOS 6 SALRIOS 7 SUELDOS 8 COMPRA SEGURO 9 PAGO SERVICIOS 10 PAGO IGV 11 PA PAGO GO I. I.R R 12 SEN SENSICO SICO

MOVIMIENTOS SALIDA

 INGRESO 2,282,550.00

1,019,756.00 362,060.00 282,635.44 52,974.00 34,500.00 42,314.80 125,682.59

   

29,015.00 3,869.00

 

13 PAGO OBLIGACION OBLIGACIONES ES

TOTAL

 

 SALDO 315,500.00 2,598,050.00 1,578,294.00 1,216,234.00 933,598.56 880,624.56 846,124.56 803,809.76 678,127.17 649,112.17 645,243.17 623,383.17

623,383.17

2,282,550.00

21,860.00

1,948,937.83

 

PRIMER EXAMEN PARCIAL

EMPRESA:_______________________________________

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Al 31 de diciembre del 20__ Y 20__ EN SOLES

APELLIDOS Y NOMBRES ACTIVO

31 31/1 /12/ 2/20 20__ __

31 31/1 /12/ 2/20 20__ __

 ACTIVO CORRIENT CORRIENTE  E 

PASIVO

31 31/1 /12/ 2/20 20__ __

Tributos por pagar

623, 623,38 383. 3.17 17

Efecvo y equivalente de efecvo

31 315, 5,50 500. 0.00 00 Proveedores por pagar

Facturas por cobrar

8,400.00 72,095.71

3,200.00 10260

72,095.71

21,860.00

601, 601,69 690. 0.00 00

601, 601,69 690. 0.00 00

128, 128,66 663. 3.75 75

104, 104,50 500. 0.00 00

Ulidad acumulada

153, 153,00 000. 0.00 00

153, 153,00 000. 0.00 00

Ulidad del ejercio

217,473.72

Impuesto a la Renta

115,390.00

Existencias

31 31/1 /12/ 2/20 20__ __

0.00

93,850.00 Impuesto General a las Ventas

Gastos pagados x adelanatdo PASIVO CORRIENTE   ACTIVO CORRIENTE  CORRIENTE 

738, 738,77 773. 3.17 17

409, 409,35 350. 0.00PATR 00PATRIM IMON ONIO IO

ACTIVO NO CORRIENTE

Capital

434, 434,15 150. 0.00 00

Inm. maq y equipo neto dep. acum.

47 471, 1,70 700. 0.00 00 Reserva Legal

Impuesto a la Renta

Excedente de Revaluación

 ACTIVO NO CORRIENTE  CORRIENTE 

TOTAL ACTIVO

43 434, 4,15 150. 0.00 00

1,17 1,172, 2,92 923. 3.17 17

PATRIMONIO

47 471, 1,70 700. 0.00 00

88 881, 1,05 050. 0.00 00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

1, 1,10 100, 0,82 827. 7.46 46 1,17 1,172, 2,92 923. 3.17 17

 

Huánuco, de

-

85 859, 9,19 190. 0.00 00 881, 881,05 050. 0.00 00 -

del 20__

Firma del Gerente

Firma del Contador

**************************************************** ************************* ****************************************************** ****************************************************** ***************************** ** EMPRESA:_________________________________________

ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN Al

de

del 20___ EN SOLES

Ventas netas

1,934,364.41

0

(-) Costo de servicio

-1,495,872.23

UTILIDAD BRUTA

438,492.17

(-) Gastos Administravos

-76,595.20

(-) Gastos de venta

-19,148.80

UTILIDAD OPERATIVA

(-) Gastos nancieros

342,748.17

(-) Otros gastos (+) Otros ingresos

UTILI TILIDA DAD DA AN NTE TESS DE IMP IMPUE (-) IMPUESTO A LA RENTA 29.50%

34 342, 2,74 748. 8.17 17 -101,110.71

UTILIDAD NETA

241,637.46

Huánuco, de

del 20__

Firma del Gerente

Firma del Contador

**************************************************** ************************* ****************************************************** ****************************************************** **************************** *

DISTRIBUCIÓN DE GASTOS Y COSTOS OBRAS DETALLE

IMPORTE

OBRA 1

OBRA 2

1,78 1,784, 4,70 700. 0.00 00 2,19 2,194, 4,80 800. 0.00 00

TOTAL OBRA 3

3,62 3,629, 9,00 000. 0.00 00 7,608,500.00

G. DISTRIBUCIÓN G. ADM 80%

G. VTA 20%

TOTAL

1 MATERIALES

861,970.00

202,189.37

248,649.77

411,130.86

861,970.00

0.00

2 INSUMOS

287,520.51

67,442.71

82,940.13

137,137.67

287,520.51

0.00

3 MANO OBRA 4 PAGO SERVICIOS

282,635.44 35,860.00

66,296.83

81,530.95

134,807.65

282,635.44 0.00

0.00 35,860.00

29,237.29 30,640.00

6,858.09 7,187.12

8,433.99 8,838.62

13,945.21 14,614.26

29,237.29 30,640.00

7 SENSICO

3,869.00

907.54

1,116.08

1,845.38

3,869.00

8 SUELDO

52,974.00

5 SEGURO DE LA OBRA 6 DEPRECIACION CONSTRUC

9 DEPRECIACION ADMINIST

6,910.00

28,688.00

7,172.00

0.00 0.00 0.00

0.00

42,379.20

10,594.80

52,974.00

0.00

5,528.00

1,382.00

6,910.00

10

0.00

0.00

11

0.00

0.00

12

0.00

0.00

 

TOTAL 1,591,616.23

350,881.67

431,509.55

713,481.02

1,495,872.23

76,595.20

19,148.80

95,744.00