1 Elaborar Flujo de Caja U2

CONTABILIDAD IV SEMETRE – TURNO NOCHE JOSÉ FERNANDO MANRIQUE DELGADO

EJERCICIOS DESARROLLADOS Cómo elaborar un Flujo de Caja El Flujo de Caja es un informe financiero que muestra los flujos de ingreso y egreso de efectivo que ha obtenido una empresa. Ejemplos de ingresos de efectivo son el cobro de facturas, cobro de préstamos, cobro de intereses, préstamos obtenidos, cobro de alquileres, etc. Ejemplos de egresos de efectivo son el pago de facturas, pago de impuestos, pago de sueldos, pago de préstamos, pago de intereses, pago de servicios de agua o luz, etc. La diferencia entre los ingresos y los egresos de efectivo se le conoce como saldo, el cual puede ser favorable cuando los ingresos son mayores que los egresos! o desfavorable cuando los egresos son mayores que los ingresos!.  " diferencia diferencia del Estado o la Cuenta Cuenta de #esultados, el Flujo de de Caja muestra lo que realmente sale o ingresa en efectivo a $caja% como, por ejemplo, los cobros de una venta que realmente se hicieron efectivos. En el Flujo de Caja, el término ganancia o pérdida no se utiliza. La importancia del Flujo de Caja es que éste nos permite conocer la liquidez de la empresa, es decir, conocer conocer con cu&nto de dinero en efectivo se cuenta, de modo que, con dicha informaci'n podamos tomamos decisiones tales como(    

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cu&nto podemos comprar de mercader)a. si es posible comprar al contado o es necesario o preferible solicitar crédito. si es necesario o preferible cobrar al contado o es posible otorgar créditos. si es posible pagar deudas a su fecha de vencimiento o es necesario pedir un refinanciamiento o un nuevo financiamiento. si tenemos un e*cedente de dinero suficiente como para poder invertirlo, por ejemplo, al adquirir nueva maquinaria. si es necesario aumentar el disponible, por ejemplo, para una eventual oportunidad de inversi'n.

CONTABILIDAD IV SEMETRE – TURNO NOCHE JOSÉ FERNANDO MANRIQUE DELGADO

E+E#CCeamos a continuaci'n un ejemplo sencillo de c'mo elaborar un Flujo de Caja /royectado( 0na empresa manufacturera cuenta con los siguientes datos( proyecciones de ventas( enero( 12333, febrero( 11333, marzo( 43333, abril( 45333. proyecciones de la compra de insumos( enero( 67333, febrero( 28333, marzo( 23333, abril( 25333. las ventas son 639 al contado, y :39 a ;3 d)as. las compras se realizan al contado. se obtiene un préstamo del banco por 63333, el cual se debe pagar en cuotas de 2333 mensuales. los gastos de administraci'n y ventas son el 539 de las proyecciones de ventas. proyecciones del pago de impuestos( enero( ;313, febrero( 5783, marzo( ;5:3, abril( 5173.  

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En primer lugar elaboramos nuestro presupuesto de cuentas por cobrar esto debido a que el total de las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan, sino que se cobran un 639 el mes en que se realizan, y el :39 al siguiente mes, y al elaborar un Flujo de Caja, como ya hemos mencionado, debemos registrar el efectivo que realmente ingresa a o sale de la empresa!( Presupuesto de cuentas por cobrar

Ven#a$ a" %on#a&o '()*+ Ven#a$ a" %r1&!#o a ,) &2a$'/)*+ TOTAL VENTAS

enero febrero maro ,())) ,-.)) ,/))) -3))) -.0)) ,())) 0/.)) 000))

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Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo)

enero

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INGRESO DE EFECTIVO C5en#a$ 6or %obrar 7r1$#amo$ TOTAL INGRESO EN EFECTIVO

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