Planeamiento de Auditoria

January 29, 2023 | Author: Anonymous | Category: N/A
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PLANEAMIENTO DE AUDITORIA AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 RASH PERU S.A.C. 1. An Antteced eceden ente tes s de la en enttid ida ad de lo los s usua uari rio os qu que e ser erá án examinados.

La empresa Rash Per S.A.C.! "e#$e#%& '&m& a'"$($%a% pr$#'$pa)! %e a'*er%& a s*s es"a"*"&s! )a '&mer'$a)$+a'$,# %e s$s"emas %e se-*r$%a%  ar ar"/ "/'* '*)& )&ss %e "e)e "e)e& &#/ #/a! a! a*%$ a*%$&! &! ($%e ($%e& &  "e)e "e)e'& '&m* m*#$' #$'a' a'$& $&#e #ess e# -e#era)! *$'a%& e# )a A(. Sa)a(err Nr&. 3310 e# )a '$*%a% %e L$ma  Ma-%a)e#a %e) Mar "$e#e pers&#er/a *r/%$'a %e Dere'h& Pr$(a%&! '&# a*"&#&m/a p&)/"$'a! e'&#,m$'a  a%m$#$s"ra"$(a e# )&s as*#"&s %e s* '&mpe"e#'$a. De '&# &#& &rrm$% $%a a% a )a Le Nr Nr& &. 25 2566 667 7 N*e(a Le 8e# e#er era a) %e S&'$e%a%e S&'$e %a%ess  %em9 %em9ss %$sp& %$sp&s$'$&# s$'$&#es es '&#e '&#e:as :as ;& '&mp '&mp)eme# )eme#"ar "ar$as! $as! repr represe ese#"a #"a )a #&r #&rma" ma"$($ $($%a %a% % %e )as em empr pres esas as pr$ pr$(a (a%as %as %e) es"a% es"a%& & per*a#&. I#'&rp&ra%& a) R5?2012! a par"$r %e) 01;05;2012. . O!"e O!"eti#o ti#o $ene $eneral ral % Es Es&ec' &ec'(cos (cos

2. 2.1. 1. O@e @e"$(& "$(& 8e#e 8e#erra) Em$"$r Em$ "$r &p$#$, &p$#$,# # s&r s&re )a ra+&#a ra+&#a$) $)$%a $%a% % %e )&s Es" Es"a%& a%&ss F$#a $#a#'$ #'$er er&s! &s! e(a)*ar )a es"r*'"*ra %e C&#"r&) I#"er#& %e) rea %e A%m$#$s"ra'$,#  F$#a#+as. As$m$sm& em$"$r e) D$'"ame# a )&s Es"a%&s F$#a#'$er&s. =er er$ $'a 'arr )a a% a%&p &p'$ '$,# ,# %e a' a''$ '$&# &#es es '&rr '&rre' e'"$ "$(a (ass e# re) e)a' a'$, $,# # a )a )ass re'&me#%a'$&#es re'&me#%a '$&#es %er$(a%as %e ))a a A*%$"&r$a %e a&s a#"er$&res. 2.2. 2.2. O O@e @e"$ "$(& (&ss Es Espe pe'/ '/' '&s &s 2.2.1. Espe'$'ar )a as$-#a'$,# %e R Resp&#sa$)$%a% esp&#sa$)$%a%  A*"&r$%a%. 2.2.2. Pr&-rama'$,# C&mpr&ar )aF$#a#'$era. *"$)$+a'$,# %e) F)*@& %e Ca@a e# )a 2.2.3. C&mpr&ar )a a@a %e B$e#es %e) A A'"$(& '"$(& FF$@&. $@&. 2.2.4. A#a)$+ar se)e'"$(ame#"e se)e'"$(ame#"e )&s sa)%&s %e )as '*e#"as %e) Es"a%& %e S$"*a'$,# F$#a#'$era. 2.2... A#a) 2.2. A#a)$+ar $+ar e) Es"a Es"a%& %& %e F)*@&s %e Ee'"$( Ee'"$(&. &. 2.2.5.. A#a) 2.2.5 A#a)$+ar $+ar se)e'" se)e'"$(am $(ame#"e e#"e )as '*e#" '*e#"as as %e )&s EE.FF. EE.FF.  a#e a#e:& :&ss %e $#&rma'$,# '&mp)eme#"ar$a. 2.2.7. A#a)$+ar e) e) Es"a%& % %e e Cam$&s e# e) P Pa"r$m&#$& a"r$m&#$& 2.2. 2.2.6. 6. De De"e "errm$ m$#a #arr e) m&($ m&($m$ m$e# e#"& "&  e) sa)% sa)%& & %e )a '*e# '*e#"a "a 10 ee'"$(&  e*$(a)e#"es %e) ee'"$(&. 2.2.>.. De"e 2.2.> De"erm rm$#ar $#ar e) m&($m$e#"& m&($m$e#"&  e) sa)%& %e )a C"a. 16 Ser($ Ser($'$&s '$&s  &"r&s '&#"ra"&s p&r a#"$'$pa%&. 2. 2.2. 2.10 10.. De"er "erm$# $#a ar e) m&( &($m $m$e $e#" #"& &  e) sa)% )%& & %e )a C" C"a a. 42 p&r C&mer'$a)es? Ter'er&s. 2.2.11. 2.2.1 1.C*e#"as =er$' er$'ar ar Pa-ar %e %e"er "erm$#a m$#arr )as )as '&mpra '&mpras s %e $e#e $e#ess  ser( ser($'$&s. $'$&s.

 

). Al Alca can nce

A*%$"&r$a a )a I#&rma'$,# F$#a#'$era se Ee'"*ara %e a'*er%& a )as N&rma N&r mass I#"er I#"er#a' #a'$&#a $&#a)es )es %e A*% A*%$"& $"&r$a r$a NIA NIAG! G! N&r N&rma mass %e A*% A*%$"& $"&r$a r$a 8e#era)me#"e A'ep"a%as NA8AsG  empre#%er9 re($s$,#! e(a)*a'$,# a#9)$s$s a#9) $s$s se)e'"$(& se)e'"$(& %e )as &per &pera'$&# a'$&#es! es! re-$s"r re-$s"r&s &s  %&'*m %&'*me#"&s e#"&s *e s*s" s* s"e# e#"a "a# # )& )&ss sa sa)% )%&s &s %e )as )as '* '*e# e#"a "ass %e) %e) Es Es"a "a%& %& %e S$"* S$"*a' a'$, $,# # F$#a#'$era! Es"a%& %e F)*@&s %e Ee'"$(&  Es"a%&s %e Cam$&s e# e) Pa"r$m&#$& Pa "r$m&#$& Ne"&! '&mpre#%$%& %e) 01?01?2014 a) 31?12?2014. *. Desc Descri&ci ri&ci+n +n de las acti#i acti#idade dades s de las ,reas -om&r -om&rendi endidas das en las Acciones de -ontrol de la Entidad.

La empresa Rash Per S.A.C. *e 'rea%a e) 10 %e *#$& %e 1>>6! *e 'rea%a p&r Le Nr&. 25667! "$e#e )a pers&#er/a @*r/%$'a %e Dere'h& Pr$(a Pr$(a%&! %&! '&# a* a*"&# "&#&m/ &m/a a a% a%m$# m$#$s" $s"ra" ra"$(a $(a  p&)/ p&)/"$' "$'a a %e '&# '&#&r &rm$% m$%a% a% se-# )a Le 8e#era) %e S&'$e%a%es. La empresa ma#"$e#e %es%e e) 10 %e @*#$& %e 1>>6! *# C&#"ra"& %e L$'e#'$a  D$s"r$*'$,# '&# Ra%$&Sha' I#"er#a"$&#a)! para *"$)$+ar e) #&mre! )a mar'a '&mer'$a)  ser($'$&s Ra%$&Sha'. D$'h& '&#"ra"&! * *e e re# e#&( &(a a%& e# e) 20 2010 10 ha has" s"a a e) a a& & 20 2024 24!! )& * *e e @* @*#" #"& & a )a '&mer'$a)$+a'$,# '&mer'$a )$+a'$,# %e mar'a mar'ass %e re'&#&'$%a "rae'"&r$a '&m& M&"&r&)a! Pa#as&#$'! Ma:e))! JIN! Cas$&! e#"re &"ras! as/ '&m& pr&%*'"&s %e mar'a pr&p$a B&s"&#T B&s"&#Te! e! Jes"m$#s"er! $K**m! Teraare! Ne:" 8 8GG para e) me merr'a 'a%& %& %e a' a''e 'es& s&r$ r$&s &s %e e)e' e)e'"r "r,# ,#$' $'a a me me#& #&r! r! )& * *e e )e ha perm$"$%& ma#"e#er *# $mp&r"a#"e p&s$'$&#am$e#"& e# e) mer'a%&! a "ra(720  Ar". N ! Le *e Pr&m Pr&m*e(e *e(e )as Em$s$&#es %e =a)&res M&$)$ar$&s  F&r"a)e'e e) Mer'a%& %e Cap$"a)es C,%$-& Tr$*"ar$& N&rmas 8e#era)es 8e#era) es %e Tes&rer/a Pr$#'$p$&s C&#"a)es 8e#era)me#" 8e#era)me#"e e A'ep"a%&s N&rmas I#"er#a'$&#a)es I#"er#a'$&#a)es %e C&#"a$)$%a% NICsG N&rmas I#"er#a'$&#a)es %e I#&rma'$,# F$#a#'$era NIIFsG N&rmas %e A*%$"&r$a 8e#era)me#"e A'ep"a%as NA8AsG N&rmas I#"er#a'$&#a)es %e A*%$"&r$a NIAsG

2. IN/ IN/ORM ORME E 3 /E/E-4A 4A DE ENT ENTRE$ RE$A A

E) e:ame# '*r$r9 e) per$&%& %e) 01?01?2014 a) 31?12?2014! $#')*$r9 pr*eas  pr&'e%$m$e#"&s pr&'e%$m$e#"&s %e a*%$"&r a*%$"&r$a $a para )as &pera'$&#es &pera'$&#es %e Rash Per* S.A.C. E) e:ame# ser9 ee'"*a%& s&re )a ase %e )as N&rmas I#"er#a'$&#a)es %e C&#"a$)$%a% NICsG  N&rmas I#"er#a'$&#a)es %e A*%$"&r$a NIAsG  %e '&#&rm$%a% '&# N&rmas I#"er#a'$&#a)es %e I#&rma'$,# F$#a#'$era NIIFsG

  RA4 PERU .A.A.

 

Pro5rama de tra!a"o &ara la &lani(caci+n de la auditoria De) 01 %e e#er& a) 31 %e %$'$emre %e) 2014

N

1. 1. 1.

1. 2. 1. 3.

1. 4.

1. .

Pr&'e%$m$e#"&s

-on onoc ociimi mie ento tos sd de e lla aE Em m&r &res esa a Pr&-rame *#a e#"re($s"a '&# e) -ere#"e -e#era)! e# %&#%e (a a a*%$"arse! $#%/*ese )&s m&"$(&s %e )a a*%$"&r$a  e) pr&' pr&'e% e%$m $m$e $e#" #"& & * *e e se (a a se-* se-*$r $r!! )as )as pe pers rs&# &#as as * *e e '& '&)a )a& &ra rara ra# # %$ %$rre' e'"a "ame me#" #"e e '&# '&# )&s )&s a* a*%$ %$"& "&rres e# )a &"e#'$,# %e )a $#&rma'$,#  %&'*me#"a'$,# re*er$%as para e) e:ame#. S&)$'$"e *# espa'$& /s$'&  e*$p& %e &'$#a *e (a a *"$)$+arse e# )a e@e'*'$,# %e) e:ame#. Re'&p e'&p$) $)e e %e ma ma#e #era ra &r%e &r%e#a #a%a %a )&s )&s es"a es"a"* "*"& "&s! s! )ee )ees! s! %e're"&s! re-)ame#"&s! a'*er%&s! res&)*'$&#es! '&#"ra"&s! %$sp %$sp&s &s$' $'$& $&#e #ess  &"r &"r&s pr&' pr&'e% e%$m $m$e $e#" #"&s &s & $#s" $#s"r* r*'" '"$( $(&s &s re)a'$&#a%&s '&# e) *#'$&#am$e#"& %e )as a'"$($%a%es %e )a '&mpa/a. O"e O "e##-a a  $#& $# &rm rma' a'$, $,# # s&r s& re e )a es"r* es'&# "r*'" '"*ra &p &per era" a"$( $(a a *"$)$+a%a )as *#$%a%es re)a'$&#a%as )a*ra prese#"a'$,# %e )&s ser($'$&s  )a a%m$#$s"ra'$,# e:$s"e#"e  %e"erm$#e aG I#s I#s"a) "a)a'$ a'$&#e &#ess %$s %$sp&# p&#$) $)es es G 8ra 8ra%& %& %e a*" a*"&#& &#&m/a m/a %e )a )ass %$e %$ere re#"e #"ess 9re 9reas as  s* &rma %e rep&r"e 'G Res"r$ es"r$''$&# ''$&#es es e e:$s" :$s"e#"es e#"es para 'a%a 9rea Res*ma )a es"r*'"*ra &r-a#$+a"$(a &r-a#$+a"$(a %e )a '&mpa/a  %e )as *#$%a%es re)a'$&#a%as '&# e) 9rea m&"$(& %e )a a*%$"&r$a! $%e#"$*e )&s pr$#'$pa)es *#'$&#ar$&s! )a *$'a'$,# /s$'a %e )as $#s"a)a'$&#es! )&s #mer&s "e)e,#$'&s  '*a)*$er &"ra $#&rma'$,# *e sea #e'esar$a para )a e@e'*'$,# %e) "raa@&.

1. 5.

S&)$'$"e p&r es'r$"& )&s %&'*me#"&s! rep&r"es & $#&rmes *e e:$s"a# e# )a empresa  *e

. 2. 1.

'&#s$%ere# para e)es"raa@&. Pr Prin inci ci&a &ale les s"$)es a act cti# i#id idad ades

2. 2. ). 3. 1.

Prepare *# res*me# %e )as a'"$($%a%es *e se ee'"a# e# Prepare )as 9reas a%m$#$s"ra"$(as  &pera"$(as %e) re'a)*e! )&s pr pr& &'e 'e%$ %$m m$e#" $e#"& &s %e &p &per era' a'$, $,# #  )&s )&s pr&)em )ema as %e &pera' &pe ra'$,# $,# ". 1.

10 .

In In6o 6orm rme e de &la &lani ni(c (cac aci+ i+n n de a aud udit itor oria ia

 

11 .

%&'*me#"& prese#"a%& prese#"a%&.. E)a E)a&r &re e )& )&ss pr pr&&-ra rama mass %e "ra "raa@ a@&! &! '&#s '&#s$% $%er era# a#%& %& )a $#&rma'$,# re)e(a%a e# e) pr&'es& %e p)a#$'a'$,#.

PAP ELE S DE  TRA  TR A BA O

JAM

0>?11? 2014

 

MEDI-ION DE RIE$O DE AUDITORIA   RA4 E6ecti#o % e6ecti#o   -uestionario   A) 31 %e

P.T. -I;A He'h& p&r RAM

Re($sa%& p&r PRE$UNTA

N :

MAM Res&u estas i No

/ec

2

QRea QRea)$ )$+a +a# # ar ar*e& *e&ss % %e e ''a@ a@a a per$,%$'ame#"e QSe QSe rrea ea)$ )$+a +a# # )&s )&s %e %ep, p,s$ s$"& "&ss a %$ar$& %e )&s $#-res&s QL&s QL&s '&m '&mpr pr& &a# a#"e "ess %e ee-rres es& & es"9# respa)%a%&s '&# s* %&'*me#"a'$,# )e-a) respe'"$(a QLas * *#' #'$& $&#e #ess %e )& )&ss resp&#sa)es resp&#sa )es %e) ma#e@& %e ee'"$(& s&# $#%epe#%$e#"es %e )as %e prepara'$,#  ma#e@& %e )$r&s QLas QLas '* '*e# e#"a "ass  a# a#'a 'ar$ r$as as es es"9 "9# #a #&mre %e )a empresa



1

7



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>



>

>



7

6



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0

7

7

7



0

6

*

*

7)

3 4



5 7 6 >

QSe ee' e'" "a a# p prr*e *ea ass % %e e $#-res&  %e e-res& e# *# per$&%& %e"erm$#a %e"erm$#a%& %& QSe QSe e ee e'" '"a a# # '&#' '&#'$) $)$a $a'$ '$&# &#es es a#'ar$as me#s*a)es QE:$ QE:$s" s"e# e# %/as %/as %e %e"e "errm$ m$#a #a%& %&ss para )a e#"re-a %e 'he*es



Total

0



Se asa s&)& p&r e:per$e#'$as pers&#a)es Se rea)$+a *#a (e+ p&r "r$mes"re Ca%a %/a se rea)$+a# )&s %ep,s$"&s Ca%a '&mpr&a#"e se e#'*e#"ra '&# respe'"$(a %&'*me#"a'$,# E:$s"e p&'& pers&#a)! p&r )& *e 'a%a *#'$&#ar$& p*e%e "e#er s*s *#'$&#es s&re'ar-a%as T&%as )as '*e#"as se ha))a# a #&mre %e Rash Per S.A.C. N& e:$s"e '&#"r&) e# )&s respe'"$(&s %&'*me#"&s. Se rea)$+a# 'a%a mes L&s pa-&s se rea)$+a# s$# #$#-# pr&'e%$m$e#"&

 

Punt a"e 6?>

-ali(caci +n M* *e#&

 3??7 4 0?2

RBe*-e*#)a&r Ma)&

  N$(e) %e '&#a#+a P P.. &"e#$%& : 100   P. &p"$ &p"$m& m&   N$(e) %e '&#a#+a 42;73 : 100   Ni#el de c con(an=a> on(an=a> 07.0)?  R$es-& %e '&#"r&) 100 ? 7.3   Ries5o de control> *.*7?

Matri= de ries5o -ali(caci+n de ries5o@ control % con(an=a Ni#el

A)"&

A)"& Me%$& Ba@&

Me%$ A)"& & Me%$& Ba@& Ba@& A)"& Me%$& Ba@&

M'nim o 6>.>>  77.76  55.57  .5  44.4  33.34  22.23

Máxim Ni#el de o con(an=a >>.>>

Ni#el de control

66.66 77.77 A)"& 55.55 . 44.44

Ba@&

33.33

 11.12 22.22  0.01 11.11

-ometario A) ap)$ ap)$'a 'arr e) '* '*es es"$ "$&# &#ar ar$& $& %e '& '&#" #"rr&) $# $#"e "err#& para para )a '* '*e# e#"a "a ee' ee'"$ "$(& (&  e*$(a)e#"es %e ee'"$(& se &"*(& *# res*)"a%& %e #$(e) %e r$es-& %e '&#"r&) %e 42.47! )& *e $#%$'a *e es *# r$es-& Vme%$& a@&W  '&# *# #&(e) %e '&#a#+a %e 7.3 Vme%$a a)"aW. As$m$sm&! $#%$'a *e "$e#e *# r$es-& a)"&! p&r )& *e se e#'&#"rar&# )as s$-*$e#"es %e$)$%a%es *e %ee# ser '&rre-$%as ;

Es $mp&r"a#"e *e se $mp)eme#"e# p&)/"$'as $#"er#as e# )a empresa! %&#%e se $mp)eme#"e# ar*e&s %e 'a@a s&rpres$(ame#"e! para '&#"r&)ar *e e) ee'"$(& es"e e# *e# re'a*%& a # %e sa)(a-*ar%ar )&s re'*rs&s %e )a empresa.

 

;

E# )a empresa #& e:$s"e# %/as %e"erm$#a%&s para )a e#"re-a %e 'he*es )& '*a) ae'"a a) '&#"r&) ee'"$(& %e )a m$sma.

MEDI-ION DE RIE$O DE AUDITORIA   RA4   -uentas &or   -uestionario   A) 31 %e N :

1

2 3 4



5

P.T. -I;A He'h& p&r RAM

Re($sa%& PRE$UNTAp&r

QE:$s E:$s"e "e# # p&)/ p&)/""$' $'a as & re-)ame#"&s $#"er#&s para e) ma#e@& %e )&s %&'*me#"&s p&r '&rar QE:$ QE:$s" s"e# e# respa espa)% )%&s &s %e )& )&ss %&'*me#"&s p&r '&rar QLas QLas 'a 'a#'e) #'e)a a'$ '$&# &#es es %e %e 'r 'r

0

6

Se *#%ame#"a# e# a)a#'es %e e@er'$'$&s a#"er$&res.

5

7

E) ar'h$(& se prepara e# E:'e)! p*e%e#

>

e:$s"$r e*$(&'a'$&#es. N& e:$s"e *# m,%*)& e# e) s$s"ema %e







6

T&%&s )&s %&'*me#"&s es"9# respa)%a%&s. E:$s"e# )&s respe'"$(&s as$e#"&s.

 

'*e#"a ma&r 7 6

QSe QSe rre( e($s $sa# a# )& )&ss sa) sa)%& %&ss %e %e ))&s &s %&'*me#"&s p&r '&rar '&#"ra )as p&)/"$'as %e 'r

5

6

S$ se re($sa per& #& '&# re'*e#'$a.

0

7

Se ma#"$e#e p%e &r )a '&#(e#$e#'$a empresa.



>

>



>

>



7

7

S$ se rea)$+a# )as pr&($s$&#es E) '&#"a%&r rea)$+a )&s a@*s"es e# 'a%a '&r&  )& re($sa me#s*a)me#"e. L& re($sa# a %$ar$&.

21

98



>

Punt a"e 6?>

?7 3?4 0?2

-ali(caci +n M* *e#& B*e#& Re-*)ar Ma)&



8

*

  N$(e) %e '&#a#+a P P.. &"e#$%& : 100   P. &p"$ &p"$m& m&   N$(e) % %e e '&#a '&#a#+a #+a 51;>6: 100   Ni#el de c con(an=a> on(an=a> 2.*?  R$es-& %e '&#"r&) 100 ? 52.24   Ries5o de control> )7.72?

Matri= de ries5o -ali(caci+n de ries5o@ control % con(an=a

A)"&

Ni#el A)"&

Me%$& Ba@& Me%$ A)"& & Me%$& Ba@& Ba@& A)"& Me%$& Ba@&

a*:$)$ares! )& prepara#. N& e:$s"e# p&)/"$'as

M o 'nim 6>.>>  77.76  55.57  .5  44.4  33.34 

Máxim Ni#el de o con(an=a >>.>>

Ni#el de control

66.66 77.77 A)"& 55.55 . 44.44

2 2.23 33.33 11.12 22.22  0.01 11.11

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