Planeamiento de Auditoria
January 29, 2023 | Author: Anonymous | Category: N/A
Short Description
Download Planeamiento de Auditoria...
Description
PLANEAMIENTO DE AUDITORIA AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 RASH PERU S.A.C. 1. An Antteced eceden ente tes s de la en enttid ida ad de lo los s usua uari rio os qu que e ser erá án examinados.
La empresa Rash Per S.A.C.! "e#$e#%& '&m& a'"$($%a% pr$#'$pa)! %e a'*er%& a s*s es"a"*"&s! )a '&mer'$a)$+a'$,# %e s$s"emas %e se-*r$%a% ar ar"/ "/'* '*)& )&ss %e "e)e "e)e& / #/a! a! a*%$ a*%$&! &! ($%e ($%e& & "e)e "e)e'& '&m* m*#$' #$'a' a'$& $e #ess e# -e#era)! *$'a%& e# )a A(. Sa)a(err Nr&. 3310 e# )a '$*%a% %e L$ma Ma-%a)e#a %e) Mar "$e#e perser/a *r/%$'a %e Dere'h& Pr$(a%&! ' a*"&m/a p&)/"$'a! e',m$'a a%m$#$s"ra"$(a e# )&s as*#"&s %e s* '&mpe"e#'$a. De ' & &rrm$% $%a a% a )a Le Nr Nr& &. 25 2566 667 7 N*e(a Le 8e# e#er era a) %e S&'$e%a%e S&'$e %a%ess %em9 %em9ss %$sp& %$sp&s$'$ s$'$es es 'e 'e:as :as ;& '&mp '&mp)eme# )eme#"ar "ar$as! $as! repr represe ese#"a #"a )a #&r #&rma" ma"$($ $($%a %a% % %e )as em empr pres esas as pr$ pr$(a (a%as %as %e) es"a% es"a%& & per*a#&. I#'&rp&ra%& a) R5?2012! a par"$r %e) 01;05;2012. . O!"e O!"eti#o ti#o $ene $eneral ral % Es Es&ec' &ec'(cos (cos
2. 2.1. 1. O@e @e"$(& "$(& 8e#e 8e#erra) Em$"$r Em$ "$r &p$#$, &p$#$,# # s&r s&re )a ra+a ra+a$) $)$%a $%a% % %e )&s Es" Es"a%& a%&ss F$#a $#a#'$ #'$er er&s! &s! e(a)*ar )a es"r*'"*ra %e C"r&) I#"er#& %e) rea %e A%m$#$s"ra'$,# F$#a#+as. As$m$sm& em$"$r e) D$'"ame# a )&s Es"a%&s F$#a#'$er&s. =er er$ $'a 'arr )a a% a%&p &p'$ '$,# ,# %e a' a''$ '$ es es '&rr '&rre' e'"$ "$(a (ass e# re) e)a' a'$, $,# # a )a )ass re'&me#%a'$es re'&me#%a '$es %er$(a%as %e ))a a A*%$"&r$a %e a&s a#"er$&res. 2.2. 2.2. O O@e @e"$ "$(& (&ss Es Espe pe'/ '/' '&s &s 2.2.1. Espe'$'ar )a as$-#a'$,# %e R Respsa$)$%a% espsa$)$%a% A*"&r$%a%. 2.2.2. Pr&-rama'$,# C&mpr&ar )aF$#a#'$era. *"$)$+a'$,# %e) F)*@& %e Ca@a e# )a 2.2.3. C&mpr&ar )a a@a %e B$e#es %e) A A'"$(& '"$(& FF$@&. $@&. 2.2.4. A#a)$+ar se)e'"$(ame#"e se)e'"$(ame#"e )&s sa)%&s %e )as '*e#"as %e) Es"a%& %e S$"*a'$,# F$#a#'$era. 2.2... A#a) 2.2. A#a)$+ar $+ar e) Es"a Es"a%& %& %e F)*@&s %e Ee'"$( Ee'"$(&. &. 2.2.5.. A#a) 2.2.5 A#a)$+ar $+ar se)e'" se)e'"$(am $(ame#"e e#"e )as '*e#" '*e#"as as %e )&s EE.FF. EE.FF. a#e a#e:& :&ss %e $#&rma'$,# '&mp)eme#"ar$a. 2.2.7. A#a)$+ar e) e) Es"a%& % %e e Cam$&s e# e) P Pa"r$m$& a"r$m$& 2.2. 2.2.6. 6. De De"e "errm$ m$#a #arr e) m&($ m&($m$ m$e# e#"& "& e) sa)% sa)%& & %e )a '*e# '*e#"a "a 10 ee'"$(& e*$(a)e#"es %e) ee'"$(&. 2.2.>.. De"e 2.2.> De"erm rm$#ar $#ar e) m&($m$e#"& m&($m$e#"& e) sa)%& %e )a C"a. 16 Ser($ Ser($'$&s '$&s &"r&s '"ra"&s p&r a#"$'$pa%&. 2. 2.2. 2.10 10.. De"er "erm$# $#a ar e) m&( &($m $m$e $e#" #"& & e) sa)% )%& & %e )a C" C"a a. 42 p&r C&mer'$a)es? Ter'er&s. 2.2.11. 2.2.1 1.C*e#"as =er$' er$'ar ar Pa-ar %e %e"er "erm$#a m$#arr )as )as '&mpra '&mpras s %e $e#e $e#ess ser( ser($'$&s. $'$&s.
). Al Alca can nce
A*%$"&r$a a )a I#&rma'$,# F$#a#'$era se Ee'"*ara %e a'*er%& a )as N&rma N&r mass I#"er I#"er#a' #a'$a $a)es )es %e A*% A*%$"& $"&r$a r$a NIA NIAG! G! N&r N&rma mass %e A*% A*%$"& $"&r$a r$a 8e#era)me#"e A'ep"a%as NA8AsG empre#%er9 re($s$,#! e(a)*a'$,# a#9)$s$s a#9) $s$s se)e'"$(& se)e'"$(& %e )as &per &pera'$ a'$es! es! re-$s"r re-$s"r&s &s %&'*m %&'*me#"&s e#"&s *e s*s" s* s"e# e#"a "a# # )& )&ss sa sa)% )%&s &s %e )as )as '* '*e# e#"a "ass %e) %e) Es Es"a "a%& %& %e S$"* S$"*a' a'$, $,# # F$#a#'$era! Es"a%& %e F)*@&s %e Ee'"$(& Es"a%&s %e Cam$&s e# e) Pa"r$m$& Pa "r$m$& Ne"&! '&mpre#%$%& %e) 01?01?2014 a) 31?12?2014. *. Desc Descri&ci ri&ci+n +n de las acti#i acti#idade dades s de las ,reas -om&r -om&rendi endidas das en las Acciones de -ontrol de la Entidad.
La empresa Rash Per S.A.C. *e 'rea%a e) 10 %e *#$& %e 1>>6! *e 'rea%a p&r Le Nr&. 25667! "$e#e )a perser/a @*r/%$'a %e Dere'h& Pr$(a Pr$(a%&! %&! ' a* a*" "&m/ &m/a a a% a%m$# m$#$s" $s"ra" ra"$(a $(a p&)/ p&)/"$' "$'a a %e ' '&r &rm$% m$%a% a% se-# )a Le 8e#era) %e S&'$e%a%es. La empresa ma#"$e#e %es%e e) 10 %e @*#$& %e 1>>6! *# C"ra"& %e L$'e#'$a D$s"r$*'$,# ' Ra%$&Sha' I#"er#a"$a)! para *"$)$+ar e) #&mre! )a mar'a '&mer'$a) ser($'$&s Ra%$&Sha'. D$'h& '"ra"&! * *e e re# e#&( &(a a%& e# e) 20 2010 10 ha has" s"a a e) a a& & 20 2024 24!! )& * *e e @* @*#" #"& & a )a '&mer'$a)$+a'$,# '&mer'$a )$+a'$,# %e mar'a mar'ass %e re'&'$%a "rae'"&r$a '&m& M&"&r&)a! Pa#as$'! Ma:e))! JIN! Cas$&! e#"re &"ras! as/ '&m& pr&%*'"&s %e mar'a pr&p$a B&s"T B&s"Te! e! Jes"m$#s"er! $K**m! Teraare! Ne:" 8 8GG para e) me merr'a 'a%& %& %e a' a''e 'es& s&r$ r$&s &s %e e)e' e)e'"r "r,# ,#$' $'a a me me#& #&r! r! )& * *e e )e ha perm$"$%& ma#"e#er *# $mp&r"a#"e p&s$'$am$e#"& e# e) mer'a%&! a "ra(720 Ar". N ! Le *e Pr&m Pr&m*e(e *e(e )as Em$s$es %e =a)&res M&$)$ar$&s F&r"a)e'e e) Mer'a%& %e Cap$"a)es C,%$-& Tr$*"ar$& N&rmas 8e#era)es 8e#era) es %e Tes&rer/a Pr$#'$p$&s C"a)es 8e#era)me#" 8e#era)me#"e e A'ep"a%&s N&rmas I#"er#a'$a)es I#"er#a'$a)es %e C"a$)$%a% NICsG N&rmas I#"er#a'$a)es %e I#&rma'$,# F$#a#'$era NIIFsG N&rmas %e A*%$"&r$a 8e#era)me#"e A'ep"a%as NA8AsG N&rmas I#"er#a'$a)es %e A*%$"&r$a NIAsG
2. IN/ IN/ORM ORME E 3 /E/E-4A 4A DE ENT ENTRE$ RE$A A
E) e:ame# '*r$r9 e) per$&%& %e) 01?01?2014 a) 31?12?2014! $#')*$r9 pr*eas pr&'e%$m$e#"&s pr&'e%$m$e#"&s %e a*%$"&r a*%$"&r$a $a para )as &pera'$es &pera'$es %e Rash Per* S.A.C. E) e:ame# ser9 ee'"*a%& s&re )a ase %e )as N&rmas I#"er#a'$a)es %e C"a$)$%a% NICsG N&rmas I#"er#a'$a)es %e A*%$"&r$a NIAsG %e '&rm$%a% ' N&rmas I#"er#a'$a)es %e I#&rma'$,# F$#a#'$era NIIFsG
RA4 PERU .A.A.
Pro5rama de tra!a"o &ara la &lani(caci+n de la auditoria De) 01 %e e#er& a) 31 %e %$'$emre %e) 2014
N
1. 1. 1.
1. 2. 1. 3.
1. 4.
1. .
Pr&'e%$m$e#"&s
-on onoc ociimi mie ento tos sd de e lla aE Em m&r &res esa a Pr&-rame *#a e#"re($s"a ' e) -ere#"e -e#era)! e# %%e (a a a*%$"arse! $#%/*ese )&s m&"$(&s %e )a a*%$"&r$a e) pr&' pr&'e% e%$m $m$e $e#" #"& & * *e e se (a a se-* se-*$r $r!! )as )as pe pers rs as as * *e e '& '&)a )a& &ra rara ra# # %$ %$rre' e'"a "ame me#" #"e e ' ' )&s )&s a* a*%$ %$"& "&rres e# )a &"e#'$,# %e )a $#&rma'$,# %&'*me#"a'$,# re*er$%as para e) e:ame#. S&)$'$"e *# espa'$& /s$'& e*$p& %e &'$#a *e (a a *"$)$+arse e# )a e@e'*'$,# %e) e:ame#. Re'&p e'&p$) $)e e %e ma ma#e #era ra &r%e &r%e#a #a%a %a )&s )&s es"a es"a"* "*"& "&s! s! )ee )ees! s! %e're"&s! re-)ame#"&s! a'*er%&s! res&)*'$es! '"ra"&s! %$sp %$sp&s &s$' $'$& $e #ess &"r &"r&s pr&' pr&'e% e%$m $m$e $e#" #"&s &s & $#s" $#s"r* r*'" '"$( $(&s &s re)a'$a%&s ' e) *#'$am$e#"& %e )as a'"$($%a%es %e )a '&mpa/a. O"e O "e##-a a $#& $# &rm rma' a'$, $,# # s&r s& re e )a es"r* es' "r*'" '"*ra &p &per era" a"$( $(a a *"$)$+a%a )as *#$%a%es re)a'$a%as )a*ra prese#"a'$,# %e )&s ser($'$&s )a a%m$#$s"ra'$,# e:$s"e#"e %e"erm$#e aG I#s I#s"a) "a)a'$ a'$e ess %$s %$sp p$) $)es es G 8ra 8ra%& %& %e a*" a*"& &m/a m/a %e )a )ass %$e %$ere re#"e #"ess 9re 9reas as s* &rma %e rep&r"e 'G Res"r$ es"r$''$ ''$es es e e:$s" :$s"e#"es e#"es para 'a%a 9rea Res*ma )a es"r*'"*ra &r-a#$+a"$(a &r-a#$+a"$(a %e )a '&mpa/a %e )as *#$%a%es re)a'$a%as ' e) 9rea m&"$(& %e )a a*%$"&r$a! $%e#"$*e )&s pr$#'$pa)es *#'$ar$&s! )a *$'a'$,# /s$'a %e )as $#s"a)a'$es! )&s #mer&s "e)e,#$'&s '*a)*$er &"ra $#&rma'$,# *e sea #e'esar$a para )a e@e'*'$,# %e) "raa@&.
1. 5.
S&)$'$"e p&r es'r$"& )&s %&'*me#"&s! rep&r"es & $#&rmes *e e:$s"a# e# )a empresa *e
. 2. 1.
's$%ere# para e)es"raa@&. Pr Prin inci ci&a &ale les s"$)es a act cti# i#id idad ades
2. 2. ). 3. 1.
Prepare *# res*me# %e )as a'"$($%a%es *e se ee'"a# e# Prepare )as 9reas a%m$#$s"ra"$(as &pera"$(as %e) re'a)*e! )&s pr pr& &'e 'e%$ %$m m$e#" $e#"& &s %e &p &per era' a'$, $,# # )&s )&s pr&)em )ema as %e &pera' &pe ra'$,# $,# ". 1.
10 .
In In6o 6orm rme e de &la &lani ni(c (cac aci+ i+n n de a aud udit itor oria ia
11 .
%&'*me#"& prese#"a%& prese#"a%&.. E)a E)a&r &re e )& )&ss pr pr&&-ra rama mass %e "ra "raa@ a@&! &! 's 's$% $%er era# a#%& %& )a $#&rma'$,# re)e(a%a e# e) pr&'es& %e p)a#$'a'$,#.
PAP ELE S DE TRA TR A BA O
JAM
0>?11? 2014
MEDI-ION DE RIE$O DE AUDITORIA RA4 E6ecti#o % e6ecti#o -uestionario A) 31 %e
P.T. -I;A He'h& p&r RAM
Re($sa%& p&r PRE$UNTA
N :
MAM Res&u estas i No
/ec
2
QRea QRea)$ )$+a +a# # ar ar*e& *e&ss % %e e ''a@ a@a a per$,%$'ame#"e QSe QSe rrea ea)$ )$+a +a# # )&s )&s %e %ep, p,s$ s$"& "&ss a %$ar$& %e )&s $#-res&s QL&s QL&s '&m '&mpr pr& &a# a#"e "ess %e ee-rres es& & es"9# respa)%a%&s ' s* %&'*me#"a'$,# )e-a) respe'"$(a QLas * *#' #'$& $e #ess %e )& )&ss respsa)es respsa )es %e) ma#e@& %e ee'"$(& s $#%epe#%$e#"es %e )as %e prepara'$,# ma#e@& %e )$r&s QLas QLas '* '*e# e#"a "ass a# a#'a 'ar$ r$as as es es"9 "9# #a #&mre %e )a empresa
1
7
>
>
>
>
7
6
>
>
0
7
7
7
0
6
*
*
7)
3 4
5 7 6 >
QSe ee' e'" "a a# p prr*e *ea ass % %e e $#-res& %e e-res& e# *# per$&%& %e"erm$#a %e"erm$#a%& %& QSe QSe e ee e'" '"a a# # '' ''$) $)$a $a'$ '$ es es a#'ar$as me#s*a)es QE:$ QE:$s" s"e# e# %/as %/as %e %e"e "errm$ m$#a #a%& %&ss para )a e#"re-a %e 'he*es
Total
0
Se asa s&)& p&r e:per$e#'$as persa)es Se rea)$+a *#a (e+ p&r "r$mes"re Ca%a %/a se rea)$+a# )&s %ep,s$"&s Ca%a '&mpr&a#"e se e#'*e#"ra ' respe'"$(a %&'*me#"a'$,# E:$s"e p&'& persa)! p&r )& *e 'a%a *#'$ar$& p*e%e "e#er s*s *#'$es s&re'ar-a%as T&%as )as '*e#"as se ha))a# a #&mre %e Rash Per S.A.C. N& e:$s"e '"r&) e# )&s respe'"$(&s %&'*me#"&s. Se rea)$+a# 'a%a mes L&s pa-&s se rea)$+a# s$# #$#-# pr&'e%$m$e#"&
Punt a"e 6?>
-ali(caci +n M* *e#&
3??7 4 0?2
RBe*-e*#)a&r Ma)&
N$(e) %e 'a#+a P P.. &"e#$%& : 100 P. &p"$ &p"$m& m& N$(e) %e 'a#+a 42;73 : 100 Ni#el de c con(an=a> on(an=a> 07.0)? R$es-& %e '"r&) 100 ? 7.3 Ries5o de control> *.*7?
Matri= de ries5o -ali(caci+n de ries5o@ control % con(an=a Ni#el
A)"&
A)"& Me%$& Ba@&
Me%$ A)"& & Me%$& Ba@& Ba@& A)"& Me%$& Ba@&
M'nim o 6>.>> 77.76 55.57 .5 44.4 33.34 22.23
Máxim Ni#el de o con(an=a >>.>>
Ni#el de control
66.66 77.77 A)"& 55.55 . 44.44
Ba@&
33.33
11.12 22.22 0.01 11.11
-ometario A) ap)$ ap)$'a 'arr e) '* '*es es"$ "$ ar ar$& $& %e '& '" #"rr&) $# $#"e "err#& para para )a '* '*e# e#"a "a ee' ee'"$ "$(& (& e*$(a)e#"es %e ee'"$(& se &"*(& *# res*)"a%& %e #$(e) %e r$es-& %e '"r&) %e 42.47! )& *e $#%$'a *e es *# r$es-& Vme%$& a@&W ' *# #&(e) %e 'a#+a %e 7.3 Vme%$a a)"aW. As$m$sm&! $#%$'a *e "$e#e *# r$es-& a)"&! p&r )& *e se e#'"rar )as s$-*$e#"es %e$)$%a%es *e %ee# ser '&rre-$%as ;
Es $mp&r"a#"e *e se $mp)eme#"e# p&)/"$'as $#"er#as e# )a empresa! %%e se $mp)eme#"e# ar*e&s %e 'a@a s&rpres$(ame#"e! para '"r&)ar *e e) ee'"$(& es"e e# *e# re'a*%& a # %e sa)(a-*ar%ar )&s re'*rs&s %e )a empresa.
;
E# )a empresa #& e:$s"e# %/as %e"erm$#a%&s para )a e#"re-a %e 'he*es )& '*a) ae'"a a) '"r&) ee'"$(& %e )a m$sma.
MEDI-ION DE RIE$O DE AUDITORIA RA4 -uentas &or -uestionario A) 31 %e N :
1
2 3 4
5
P.T. -I;A He'h& p&r RAM
Re($sa%& PRE$UNTAp&r
QE:$s E:$s"e "e# # p&)/ p&)/""$' $'a as & re-)ame#"&s $#"er#&s para e) ma#e@& %e )&s %&'*me#"&s p&r '&rar QE:$ QE:$s" s"e# e# respa espa)% )%&s &s %e )& )&ss %&'*me#"&s p&r '&rar QLas QLas 'a 'a#'e) #'e)a a'$ '$ es es %e %e 'r 'r
0
6
Se *#%ame#"a# e# a)a#'es %e e@er'$'$&s a#"er$&res.
5
7
E) ar'h$(& se prepara e# E:'e)! p*e%e#
>
e:$s"$r e*$(&'a'$es. N& e:$s"e *# m,%*)& e# e) s$s"ema %e
6
T&%&s )&s %&'*me#"&s es"9# respa)%a%&s. E:$s"e# )&s respe'"$(&s as$e#"&s.
'*e#"a ma&r 7 6
QSe QSe rre( e($s $sa# a# )& )&ss sa) sa)%& %&ss %e %e ))&s &s %&'*me#"&s p&r '&rar '"ra )as p&)/"$'as %e 'r
5
6
S$ se re($sa per& #& ' re'*e#'$a.
0
7
Se ma#"$e#e p%e &r )a '(e#$e#'$a empresa.
>
>
>
>
7
7
S$ se rea)$+a# )as pr&($s$es E) '"a%&r rea)$+a )&s a@*s"es e# 'a%a '&r& )& re($sa me#s*a)me#"e. L& re($sa# a %$ar$&.
21
98
>
Punt a"e 6?>
?7 3?4 0?2
-ali(caci +n M* *e#& B*e#& Re-*)ar Ma)&
8
*
N$(e) %e 'a#+a P P.. &"e#$%& : 100 P. &p"$ &p"$m& m& N$(e) % %e e 'a 'a#+a #+a 51;>6: 100 Ni#el de c con(an=a> on(an=a> 2.*? R$es-& %e '"r&) 100 ? 52.24 Ries5o de control> )7.72?
Matri= de ries5o -ali(caci+n de ries5o@ control % con(an=a
A)"&
Ni#el A)"&
Me%$& Ba@& Me%$ A)"& & Me%$& Ba@& Ba@& A)"& Me%$& Ba@&
a*:$)$ares! )& prepara#. N& e:$s"e# p&)/"$'as
M o 'nim 6>.>> 77.76 55.57 .5 44.4 33.34
Máxim Ni#el de o con(an=a >>.>>
Ni#el de control
66.66 77.77 A)"& 55.55 . 44.44
2 2.23 33.33 11.12 22.22 0.01 11.11
Ba@&
-ometario A) ap)$'ar e) '*es"$ar$& %e '"r&) $#"er#& para )a '*e#"a C*e#"as p&r '&rar '&mer'$a)es! se &"*(& *# res*)"a%& %e #$(e) %e r$es-& %e '"r&) %e 37.75! )& *e $#%$'a *e es *# r$es-& Vme%$& a@&W ' *# #&(e) %e 'a#+a %e 52.24 Vme%$a a)"aW. As$m$sm&! $#%$'a *e "$e#e *# r$es-&
a)"&! p&r )& *e se e#'"rar )as s$-*$e#"es %e$)$%a%es *e %ee# ser '&rre-$%as ; ; ; ;
N& '*e#"a ' p&)/"$'as $#"er#as *e perm$"e# e) ma#e@& ee'"$(& %e es"as '*e#"as. A) #& '"ar ' p&)/"$'as #$ pr&'e%$m$e#"&s! #& se p*e%e# re($sar sa)%&s %e )&s %&'*me#"&s p&r '&rar! "a# s&)& )& ha'e# p&r )a e:per$e#'$a pr&es$a). N& e:$s"e *#a persa *e es"< e#'ar-a%a %e %&'*me#"&s p&r '&rar espe'/'ame#"e! espe'/'ame #"e! p&r )& '*a) #& rea)$+a# *# a#9)$s$s %e a#"$-Xe%a% %e sa)%&s para %e"erm$#ar )&s p&r'e#"a@es %e m&r&s$%a%. N& se re($sa# )&s %&'*me#"&s *e "$e#e# sa)%&s (e#'$%&s ma&res a *# a&.
Ras< Per .A.-. MEDI-ION DE RIE$O DE AUDITORIA 1. E6ect E6ecti#o i#o % equi equi#ale #alentes ntes de e6 e6ecti# ecti#o o Ries5o in
View more...
Comments