Libro de Inventarios y Balances y Libro Diario

April 25, 2017 | Author: Martin Gore | Category: N/A
Share Embed Donate


Short Description

Download Libro de Inventarios y Balances y Libro Diario...

Description

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES Y LIBRO DIARIO Relación del libro diario con el libro de inventario y balances, caso practico, rayado y formatos contables

Caso Practico CASO: LLENADO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES La empresa “COMERCIALIZADORES INFORMÁTICOS” S.A.C. dedicada a la importación y venta de computadoras, es contribuyente del Régimen General del Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar Contabilidad Completa. De acuerdo a la información proporcionada por el departamento contable, la empresa cuenta con la siguiente estructura financiera al cierre del ejercicio 2010, cuyo detalle se muestra inmediatamente:

ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos

PASIVO CORRIENTE 120,000

Obligaciones Financieras

12,970

Cuentas por Cobrar Comerciales

12,000

Cuentas por Pagar Comerciales

36,000

Cuentas por Cobrar a Vinculadas

8,000

Cuentas por Pagar a Vinculadas

24,000 31,200

Existencias

120,000

Otras Cuentas por Pagar

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

260,000

TOTAL PASIVO CORRIENTE

104,170

ACTIVO NO CORRIENTE Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada)

52,000

PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

52,000

Deudas a Largo Plazo

47,030

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

47,030

TOTAL PASIVO

151,200

PATRIMONIO NETO Capital Resultados Acumulados

TOTAL ACTIVO

312,000

150,000 10,800

TOTAL PATRIMONIO NETO

160,800

TOTAL PASIVO Y PATRIM. NETO

312,000

a) Caja y Bancos Este rubro está compuesto por: - Efectivo - Cuenta Corriente Banco de la Nación Total

S/. 5,000 S/. 115,000 S/. 120,000 =======

b) Cuentas por cobrar comerciales Este rubro comprende:

- Factura Nº. 001-2010 (20.10.2010) Comercial Luz S.A.C. S/. 8,000 - Factura Nº. 001-2016 (25.10.2010) Importaciones 2000 E.I.R.L S/. 4,000 - Factura Nº. 001-2023 (21.11.2010) Vida Total S.A.C. (Relacionada) S/. 8,000 Total S/. 20,000 ======

c) Existencias El rubro Existencias incluye básicamente lo siguiente: CANTIDAD UNIDAD MEDIDA

DESCRIPCIÓN

COSTO UNITARIO

TOTAL EXISTENCIAS

2,000.00

60,000.00

2,500.00

50,000.00

1,000.00

10,000.00

30

Unidad

20

Unidad

Computadoras Personales Laptop Shipibo

10

Unidad

Impresoras XP 300 Total

120,000.00

d) Inmuebles, maquinaria y equipo El detalle de los Inmuebles, maquinaria y equipos es el siguiente:

DETALLE

FECHA ADQUISICIÓN

VALOR DE DEPRECIACIÓN ADQUISICIÓN ACUMULADA

VALOR NETO

01 Automóvil

20.12.1988

30,000

(30,000)

0

01 Camioneta 4x4

20.12.2008

65,000

(13,000)

52,000

e) Obligaciones Financieras El rubro “Obligaciones Financieras” comprende un Préstamo Bancario de S/. 60,000, otorgado por el Banco de la Nación, de los cuales S/. 2,970 serán cancelados en el año 2011.

f) Cuentas por Pagar Comerciales Este rubro comprende:

- Factura Nº 001-385 (20.12.2010) Pane tones 2000 S.A.C. - Factura Nº 001-186 (25.10.2010) Importaciones Sigilo XXI S.R.L - Factura Nº 001-986 (21.11.2010) Distribuidora Hinos. S.A.C. (Relacionada) Total

S/. 5,000 S/. 31,000 S/. 24,000 S/. 60,000 ======

g) Otras cuentas por pagar Este rubro comprende las siguientes cuentas por pagar:

- 4011 IGV por pagar - 4031 ONP por pagar

S/. 10,500 S/. 10,000

- 4032 EsSalud por pagar Total

S/. 10,700 S/. 31,200 ======

h) Capital

ACCIONISTAS Fernando Tapia Miguel Cáceres Benjamín Sosa Juan Castro

TIPO DE ACCIONES Comunes Comunes Comunes Comunes TOTAL

Nº ACCIONES 300 400 200 600

VALOR UNITARIO 100.00 100.00 100.00 100.00

TOTAL EN S/. 30,000.00 40,000.00 20,000.00 60,000.00 150,000.00

Rayado • Para que en el libro Diario se pudieran registrar, tanto las cuentas de cargo y abono como los datos informativos anteriores, se le dio a dicho libro el siguiente rayado.

(1) (2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(1)

Titulo o encabezamiento (“diario año…”) (2) o (5) Columna para el número de folio que cada cuenta principal, aquí se registran, tienen le libro mayor. (3) Código de la cuenta principal (2 dígitos) y la fecha de operaciones. (4) Gran columna, utilizada para anotar los nombres de las cuentas principales , los códigos y nombres de las subcuentas, así como los detalles y explicaciones de la operación que se está registrando. Esta explicación se denomina también “glosa”. (6) Columna para los importes de las subcuentas. Se les dice también “columnas falsa”. (7) Importes de las cuentas deudoras, es decir, las cuentas que se cargan. (8) Importe de las cuentas acreedoras, es decir, las cuentas que se abonan. (9) Línea que sirven para separar un registro o asiento, de otro. Esta distribución de rayado no es estricta. Pero los dos últimas columnas siempre son debe y haber. Sirven para cargar y abonar. Eso no se puede ser variado.

Formatos Contables NUMERO DE FORMATOS POR CADA LIBRO O REGISTRO • • • • • • • • • • • • •

1.- Libro Caja y Bancos (2 formatos). 2.- Libro de Ingresos y Gastos (2 formatos). 3.- Libro de Inventarios y Balances (19 formatos). 4.- Libros de Retenciones incisos e) y f) del Art. 34º del TUO del IR (1 formato). 5.- Libro Diario (2 formatos: General y Simplificado). 6.- Libro Mayor (1 formato). 7.- Registro de Activos Fijos (4 formatos). 8.- Registro de Compras (1 formato). 9.- Registro de Consignaciones (2 formatos). 10.- Registro de Costos (3 formatos). 11.- Registro de Inventario permanente en unidades físicas (1 formato). 12.- Registro de Inventario permanente Valorizado (1 formato). 13.- Registro de Ventas e Ingresos (1 formato).

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EJERCICIO O PERIODO

EJERCICIO O PERIODO

ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos

Sobregiros y Pagarés Bancarios

Valores Negociables

Cuentas por Pagar Comerciales

Cuentas por Cobrar Comerciales

Cuentas por Pagar a Vinculadas

Cuentas por Cobrar a Vinculadas

Otras Cuentas por Pagar

Otras Cuentas por Cobrar

Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE

Existencias Gastos Pagados por Anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo

ACTIVO NO CORRIENTE

Cuentas por Pagar a Vinculadas

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

Ingresos Diferidos Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo

Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

Inversiones Permanentes Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada)

TOTAL PASIVO

Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo

Contingencias

Otros Activos

Interés minoritario TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO Capital Capital Adicional Acciones de Inversión Excedentes de Revaluación Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.

FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA CÓDIGO

DENOMINACIÓN

REFERENCIA DE LA CUENTA ENTIDAD FINANCIERA (TABLA 3)

NÚMERO DE LA CUENTA

SALDO CONTABLE FINAL TIPO DE MONEDA (TABLA 4)

TOTALES

DEUDOR

ACREEDOR

FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: INFORMACIÓN DEL CLIENTE DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2)

NÚMERO

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL

SALDO FINAL TOTAL

MONTO DE LA CUENTA POR COBRAR

FECHA DE EMISIÓN DEL COMPROBANTE DE PAGO

FORMATO 3.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: INFORMACIÓN DEL ACCIONISTA, SOCIO O PERSONAL DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2)

NÚMERO

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL

SALDO FINAL TOTAL

MONTO DE LA CUENTA POR COBRAR

FECHA DE INICIO DE LA OPERACIÓN

FORMATO 3.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: INFORMACIÓN DE TERCEROS DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2)

NÚMERO

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL

MONTO DE LA CUENTA POR COBRAR

FECHA DE EMISIÓN DEL COMPROBANTE DE PAGO O FECHA DE INICIO DE LA OPERACIÓN

SALDO FINAL TOTAL

FORMATO 3.6: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 - PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: INFORMACIÓN DE DEUDORES DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2)

NÚMERO

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL

CUENTA POR COBRAR PROVISIONADA NÚMERO DEL

FECHA DE EMISIÓN

DOCUMENTO

DEL COMPROBANTE DE PAGO O FECHA DE INICIO DE LA OPERACIÓN

MONTO TOTAL PROVISIONADO

MONTO

FORMATO 3.7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: MÉTODO DE EVALUACIÓN APLICADO: CÓDIGO DE LA EXISTENCIA

TIPO DE EXISTENCIA (TABLA 5)

DESCRIPCIÓN

CÓDIGO DE LA

CANTIDAD

COSTO UNITARIO

UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6)

COSTO TOTAL GENERAL

COSTO TOTAL

FORMATO 3.8: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 - VALORES" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2)

NÚMERO

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DEL EMISOR

TÍTULO DENOMINACIÓN

VALOR NOMINAL

VALOR EN LIBROS CANTIDAD

COSTO TOTAL

UNITARIO

TOTALES

PROVISIÓN TOTAL

TOTAL NETO

FORMATO 3.9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: FECHA DE INICIO DE LA OPERACIÓN

DESCRIPCIÓN DEL INTANGIBLE

TIPO DE INTANGIBLE (TABLA 7)

TOTALES

VALOR CONTABLE DEL INTANGIBLE

AMORTIZACIÓN CONTABLE ACUMULADA

VALOR NETO CONTABLE DEL INTANGIBLE

FORMATO 3.10: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAGAR EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CUENTA Y SUB CUENTA TRIBUTOS POR PAGAR CÓDIGO

DENOMINACIÓN

TOTAL

SALDO FINAL

FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CUENTA Y SUBCUENTA REMUNERACIONES POR PAGAR CÓDIGO

DENOMINACIÓN

TRABAJADOR CÓDIGO

APELLIDOS Y NOMBRES

SALDO FINAL

DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO

NÚMERO

(TABLA 2)

TOTAL

FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2)

NÚMERO

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL

SALDO FINAL TOTAL

MONTO DE LA

FECHA DE EMISIÓN

CUENTA POR PAGAR DEL COMPROBANTE DE PAGO

FORMATO 3.13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: INFORMACIÓN DE TERCEROS DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL

DESCRIPCIÓN DE LA OBLIGACIÓN

FECHA DE EMISIÓN DEL COMPROBANTE DE PAGO O FECHA DE INICIO DE LA OPERACIÓN

SALDO TOTAL

MONTO PENDIENTE DE PAGO

FORMATO 3.14: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NÚMERO

APELLIDOS Y NOMBRES DEL TRABAJADOR

TOTAL

SALDO FINAL

FORMATO 3.15: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 - GANANCIAS DIFERIDAS" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CONCEPTO

NÚMERO DE COMPROBANTE DE PAGO RELACIONADO

TOTAL

SALDO FINAL

FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: DETALLE DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES: CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL 31.12 VALOR NOMINAL POR ACCIÓN O PARTICIPACIÓN SOCIAL NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADAS NÚMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS

ESTRUCTURA DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES: DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, TIPO DE TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN ACCIONES O RAZÓN SOCIAL DEL ACCIONISTA O SOCIO

TOTALES

NÚMERO DE ACCIONES O DE PARTICIPACIONES SOCIALES

PORCENTAJE TOTAL DE PARTICIPACIÓN

FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"

EJERCICIO O PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CUENTA

CÓDIGO

SALDOS INICIALES

DENOMINACIÓN

DEUDOR

ACREEDOR

MOVIMIENTOS

DEBE

HABER

SALDOS FINALES

DEUDOR

ACREEDOR

TOTALES RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO TOTALES

SALDOS FINALES DEL BALANCE GENERAL

ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO

SALDOS FINALES DEL ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIÓN

PÉRDIDAS

GANANCIAS

FORMATO 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO" (1) EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ACTIVIDADES

EJERCICIO O PERIODO

Activida de s de Ope ra ción Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros Cobranza de intereses y dividendos recibidos Otros cobros de efectivo relativos a la actividad Menos: Pago a proveedores de bienes y servicios Pago de remuneraciones y beneficios sociales Pago de tributos Pago de intereses y rendimientos Otros pagos de efectivo relativos a la actividad Aume nto (Disminución) de l Efe ctivo y Equiva le nte de Efe ctivo Prove nie nte s de Activida de s de Ope ra ción Activida de s de Inve rsión Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo Cobranza de venta de activos intangibles Otros cobros de efectivo relativos a la actividad Menos: Pagos por compra de valores e inversiones permanentes Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo Pagos por compra de activos intangibles Otros pagos de efectivo relativos a la actividad Aume nto (Disminución) de l Efe ctivo y Equiva le nte de Efe ctivo Prove nie nte s de Activida de s de Inve rsión Activida de s de Fina ncia mie nto Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo Otros cobros de efectivo relativos a la actividad Menos: Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo Pago de dividendos y otras distribuciones Otros pagos de efectivo relativos a la actividad Aume nto (Disminución) de l Efe ctivo y Equiva le nte de Efe ctivo Prove nie nte s de Activida de s de Fina ncia mie nto Aume nto (Disminución) Ne to de e fe ctivo y Equiva le nte de Efe ctivo Sa ldo Efe ctivo y Equiva le nte de Efe ctivo a l Inicio de l Eje rcicio Sa ldo Efe ctivo y Equiva le nte de Efe ctivo a l Fina liza r e l Eje rcicio Concilia ción de l Re sulta do Ne to con e l Efe ctivo y Equiva le nte de Efe ctivo prove nie nte de la s Activida de s de Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio Más: Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio Depreciación y amortización del período Provisión Beneficios Sociales Provisiones Diversas Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes Pérdida por activos monetarios no corrientes Otros Menos: Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes Ganancia por pasivos monetarios no corrientes Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo (Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales (Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas (Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar (Aumento) Disminución en Existencias (Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar

Ope ra ción

Aume nto (Disminución) de l Efe ctivo y Equiva le nte de Efe ctivo Prove nie nte s de la Activida d de Ope ra ción (1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.

FORMATO 3.19 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12" (1) EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CUENTAS PATRIMONIALES

Capital

Capital Adicional

SALDOS AL......DE.......DE 1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales 2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período 3. Dividendos y participaciones acordados durante el período 4. Nuevos aportes de accionistas 5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones 6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones 7. Revaluación de activos 8. Capitalización de partidas patrimoniales 9. Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital 10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio 11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales SALDOS AL......DE.......DE (1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.

Acciones de Inversión

Excedente de Revaluación

Reserva Legal

Otras Reservas

Resultados Acumulados

TOTAL

FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1) EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: DESCRIPCIÓN

EJERCICIO O PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) Otros Ingresos Operacionales Total de Ingresos Brutos Costo de ventas Utilidad Bruta Gastos Operacionales Gastos de Administración Gastos de Venta Utilidad Operativa Otros Ingresos (gastos) Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos Resultados por Exposición a la Inflación Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias Participaciones Impuesto a la Renta Resultados antes de Partidas Extraordinarias Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios Resultado Antes de Interés Minoritario Interés Minoritario Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio Dividendos de Acciones Preferentes Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión (1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.

View more...

Comments

Copyright ©2017 KUPDF Inc.
SUPPORT KUPDF