INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO.xls

CORPORACION ACEROS AREQUIPA SA PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo Auditado 31/12/14 PROGRAMA E Fecha 16/03/15 Preparado: JOSE MARTINEZ Fecha 22/03/15 Supervisó: RICHARD ESCARSENA Objetivos General: Obtener evidencia competente y suficiente, que consiste en datos contables básicos y en información corroborada, que le ofrezca una seguridad razonable, planeando y realizando las pruebas sustantivas y de cumplimiento pertinentes. Objetivos especificos: 1. Comprobar que la PPYE existe y se encuentra en uso 2, Verificar que sea propiedad de la empresa 3, Verificar su adecuada valuación 4, Comprobar la consistencia en el metodo de valuación y cálculo de la depreciación 5, Determinar si existen gravames o restricciones 6, Comprobar la adecuada presentación y revelación de los estados financieros Alcance del Trabajo En el desarrollo de nuestra auditoria verificaremos todos y cada uno de los procedimientos internos que lleve la Compañía en el manejo de Propiedad Planta y Equipo. Para esto realizaremos el examen de auditoria sobre todo el movimiento de Propiedad Planta y Equipo ocurrido en ultimo año 2009, las entradas y salidas de activos fijos y los procedimientos para el adecuado uso y control del mismo. PROCEDIMIENTOS Pruebas de Cumplimiento Ref. P/TElaborado por Fecha Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente.

C.I./E

J.M

3/16/2015

Verificar que los activos fijos estén adecuadamente asegurados.

C.I./E

J.M

3/16/2015

Verificar que los soportes de la Propiedad planta y equipo, se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.

C.I./E

J.M

3/17/2015

Comprobar que el estado de los activos fijos sea el óptimo y que las medidas de seguridad se apliquen correctamente.

C.I./E

J.M

3/18/2015

Determinar si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y representan costos reales de los activos físicamente instalados o construidos.

C.I./E

J.M

3/19/2015

Verificar tablas de vidas útiles de los activos, las cuales serán utilizadas en el cálculo de las depreciaciones.

C.I./E

J.M

3/19/2015

Observar si las provisiones y amortizaciones acumuladas son adecuadas, sin ser excesivas, y se han calculado sobre bases aceptables y uniformes con las aplicadas en periodos anteriores

C.I./E

J.M

3/20/2015

Pruebas Sustantivas

Elabore cedulas sumarias para propiedad planta y equipo

C.I./E

J.M

3/21/2015

CORPORACION ACEROS AREQUIPA SA CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUAZACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE PPYE Periodo Auditado 31/12/14

Ref. CI/E Fecha 16/03/15 Preparado: JOSE MARTINEZ Fecha 22/03/15 Supervisó: RICHARD ESCARSENA SI

NO

OBSERVACIONES

ORGANIZACIÓN: 1

La organización tiene definidas las políticas en cuanto a la depreciación, adiciones, retiros, castigos de su PPYE

X

2

Existen politicas que garanticen la seguridad, preservaciòn y protecciòn de la PPYE (polizas de seguros)

X

3

La organización cuenta con Software adecuados para el objeto social de la compañía debidamente legalizados.

X

4 Existen politicas definidas para la baja de Activos fijos PROCEDIMIENTO:

X

Se efectua de manera correcta la depreciación de los activos fijos de 5 acuerdo a los PCGA Existe aprobación por parte de la administración para adquirir, vender, retirar, destruir o grabar activos Se revisa periodicamente las construcciones e instalaciones en proceso 7 para registrar oportunamente aquellas que hayan sido terioradas 6

8 Se existen archivos documentados de la adquisición de activos 9

10

Se le informa oportunamente al departamento de contabilidad sobre los activos dados de baja PERSONAL: Recibe adecuada y oportuna capacitación el persona que maneja las cuentas de propiedad planta y equipo

Se evalua el desempeño de los empleados que manejan las cuentas por 11 de propiedad planta y equipo, con el fin de determinar su eficiencia

X X X X X

X X

SUPERVISION: Existe supervisión adecuada para el personal que maneja los activos 12 fijos

NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE RIESGO

X

PORCENTAJE

73%

8 4

= =

= 8/12* 100 = 4/12 * 100

27% 66.6667 % 33.3333 %

CONCLUSION DE ACUERDO A NUESTRA EVALUACION OBTUVIMOS UN 73% DE COMPROBACION SOBRE LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO PARA EL RUBRO DE CUENTAS PPYE Y UN 27% DE DEFICIENCIAS, LA COMPAÑÍA DEBE ADOPTAR LOS CORRECTIVOS NECESARIOS PARA ELIMINAR LAS DEFICIENCIAS HALLADAS

CORPORACION ACEROS AREQUIPA SA PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo Auditado 31/12/14 REF: E Fecha 16/03/15 Preparado: JOSE MARTINEZ Fecha 22/03/15 Supervisó: RICHARD ESCARSENA Ajustes y Reclasificaciones REF Saldo DESCRIPCION Saldo según . Auditado CUENTA libros 31/12/09 Debito Credito P/T 31/12/09 Terrenos E1 $ 24,000,000 AJ1 $ 24,000,000 Edificios E1 $ 120,000,000 ¥ $ 24,000,000 AJ1 $ 96,000,000 $ 36,000,000 ¥ Muebles y Enseres E2 $ 21,990,000 AJ1 $ 14,010,000 Computación y comunicació E3 $ 21,990,000 AJ1 $ 21,990,000 $ 66,000,000 ¥ Equipo de Transporte E4 $ 66,000,000 $ 222,000,000  SUBTOTAL PPYE $ 222,000,000 AJ $ -46,589,316 ¥ DEPRECIACION $ 6,426,706 $ -40,162,610 2 $ 175,410,684  TOTAL PPYE $ 181,837,390 Conclusiones sobre la razonabilidad del rubro: Aplicadas las normas de auditoria según el programa E pruebas de cumplimientos, pruebas sustantivas, pruebas analíticas discutidos y aceptados por el cliente los ajuste y reclasificaciones recomendadas podemos concluir que las cifras arriba mostradas presentan razonablemente su situación financiera de acuerdo con el PCGA aplicados consistentemente con el año anterior.

Fuente : Libro Mayor MARCAS DE AUDITORIA TOTALIZADO ¥ SUMAS VERIFICADAS CON LIBROS DE CONTABILIDAD

s

CORPORACION ACEROS AREQUIPA SA PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo Auditado 31/12/14 E1 Fecha 16/03/15 Preparado: JOSE MARTINEZ Fecha 22/03/15 Supervisó: RICHARD ESCARSENA REF/MODEL O

REF.

FECHA DE ADQUISICI ON

EDIFICIO AV TEC TERRENO AV TEC TOTALES

02/01/08 02/01/08

COSTO $96,000,000 ¥ $24,000,000 ¥ $120,000,000 

CALCULO CALCULO DEPRECIACION DEPRECIACION ACUMULADA ACUMULADA 31/12/08 31/12/09 $4,786,667 $9,586,667 $ $ $ 4,786,667 $ 9,586,667 

MARCAS DE AUDITORIA ¥ SUMAS VERIFICADAS TOTALIZADO

VALOR EN LIBROS 2008

VALOR EN LIBROS 2009

$91,213,333 $86,413,333 H/2 $24,000,000 $24,000,000 $ 115,213,333 ###

CORPORACION ACEROS AREQUIPA SA PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo Auditado 31/12/14

E2 Fecha 16/03/15 Preparado: JOSE MARTINEZ Fecha 22/03/15 Supervisó: RICHARD ESCARSENA REF/MODELO

REF.

Escritorios madera E- 040 Sillas de Madera S – 042 Mostradores en Madera P-05-B07 Mesa de Conferencia J – 0404 Juego de Sala N – 0370 TOTALES

FECHA DE CAN ADQUISICION

1/2/2008 1/2/2008 1/2/2008 1/2/2008 1/2/2008

COSTO

6 $ 500,000 ¥ 6 $ 180,000 ¥ 2 $ 1,920,000 ¥ 1 $ 2,950,000 ¥ 1 $ 3,380,000 ¥

V/R TOTAL

$ 3,000,000 $ 1,080,000 $ 3,840,000 $ 2,950,000 $ 3,380,000 $ 14,250,000

 MARCAS DE AUDITORIA ¥ SUMAS VERIFICADAS TOTALIZADO

CALCULO CALCULO DEPRECIACION DEPRECIACION ACUMULADA ACUMULADA 31/12/08 31/12/09

$ 298,333 $ 107,400 $ 381,866 $ 293,361 $ 336,121 $ 1,417,081

$ 596,666 $ 214,800 $ 763,732 $ 586,721 $ 672,243 $ 2,834,162

VALOR EN LIBROS 2008

VALOR EN LIBROS 2009

$ 2,701,667 $ 972,600 $ 3,458,134 $ 2,656,639 $ 3,043,879 $ 12,832,919

$ 2,403,334 $ 865,200 $ 3,076,268 $ 2,363,279 $ 2,707,757 $ 11,415,838

CORPORACION ACEROS AREQUIPA SA PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo Auditado 31/12/14

E3 Fecha 16/03/15 Preparado: JOSE MARTINEZ Fecha 22/03/15 Supervisó: RICHARD ESCARSENA REF/MODELO

REF.

Computadores Olivetti Fotocopiadora CANON PBX Sony Teléfonos ATT Impresoras HP

ME – 0220 LG – 280 PI – 0184 S – 113 HI – 0144

TOTALES

FECHA DE CAN. ADQUISICION

1/2/2008 1/2/2008 1/2/2008 1/2/2008 1/2/2009

COSTO

6 $ 2,400,000 ¥ 1 $ 2,810,000 ¥ 1 $ 985,000 ¥ 6 $ 192,500 ¥ 6 $ 440,000 ¥

V/R TOTAL

¥ SUMAS VERIFICADAS TOTALIZADO

VALOR EN LIBROS 2009

$ 14,400,000 $ 2,810,000 $ 985,000 $ 1,155,000 $ 2,640,000

$ 2,864,000 $ 279,438 $ 97,953 $ 114,858

$ 5,728,000 $ 560,438 $ 196,453 $ 230,358 $ 262,533

$ 11,536,000 $ 2,530,562 $ 887,047 $ 1,040,142 $ 2,640,000

$ 8,672,000 $ 2,249,562 $ 788,547 $ 924,642 $ 2,377,467

$ 21,990,000

$ 3,356,249

$ 6,977,782

$ 18,633,751

$ 15,012,218

 MARCAS DE AUDITORIA

CALCULO CALCULO DEPRECIACION DEPRECIACIO VALOR EN ACUMULADA N ACUMULADA LIBROS 2008 31/12/08 31/12/09

CONTACTO LTDA PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo Auditado 31/12/09

Fecha 16/03/15 Preparado: JOSE MARTINEZ Fecha 22/03/15 Supervisó: RICHARD ESCARSENA REF.

REF/MODELO

FECHA DE ADQUISICION

CAN

COSTO

$ 18,900,000

$ 3,759,000

$ 7,518,000

$ 15,141,000

$ 19,500,000

¥

$ 19,500,000

$ 3,878,333

$ 7,756,666

$ 15,621,667

$ 27,600,000

H/2

$ 27,600,000

$-

$ 5,489,333

$ 27,600,000

$ 66,000,000

$ 7,637,333

$ 20,763,999

$ 58,362,667

ATI – 236

1/2/2008

1

$ 18,900,000

Campero NISSAN

BAJ – 171

10/2/2008

1

AGT – 778

10/2/2009

1

TOTALES

 MARCAS DE AUDITORIA ¥ SUMAS VERIFICADAS TOTALIZADO H/2 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 2

CALCULO CALCULO DEPRECIACION DEPRECIACIO VALOR EN ACUMULADA N ACUMULADA LIBROS 2008 31/12/08 31/12/09

¥

Automóvil Mazda 323 Camioneta FORD

TOTAL PPYE

E4

VALOR EN LIBROS 2009

$ 11,382,000 $ 11,743,334 $ 22,110,667 $ 45,236,001 12 4

7 5

8

2

CONTACTO LTDA TOTAL DEPRECIACION PPYE Periodo Auditado 31/12/09

DEPRECIACION E Fecha 16/03/15 Preparado: JOSE MARTINEZ Fecha 22/03/15 Supervisó: RICHARD ESCARSENA REFERENCIA Edificios Muebles y Enseres Computación y comunicación Equipo de Transporte SUBTOTAL PPYE DEPERCIACION TOTAL PPYE

MARCAS DE AUDITORIA ¥ SUMAS VERIFICADAS TOTALIZADO H/3 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 3 H/4 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 4 H/5 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 5

REF P/T E1 E2 E3 E4

VALOR EN LIBROS 2008 VALOR EN LIBROS 2009

$120,000,000.00 $14,250,000.00 $19,350,000.00 H/3 $38,400,000.00 $192,000,000.00 ¥ -$17,197,330.00 H/4 $174,802,670.00 

$120,000,000.00 $14,250,000.00 $21,990,000.00 $66,000,000.00 $222,240,000.00 ¥ -$40,162,610.00 H/5 $182,077,390.00 

Ref:

CORPORACION ACEROS AREQUIPA SA

C.I./E

PLANILLA DE HALLAZGOS DE AUDITORIA Fecha 16/03/15 Preparado: JOSE MARTINEZ Fecha 22/03/15 Supervisó: RICHARD ESCARSENA IMPACTO REFERENCIA P/T

C.I/E

E4

DESCRIPCION

H/1 :NO SE ENCONTRANON LAS LICENCIAS DE LOS PROGRAMAS INSTALADOS EN LO ESQUIPOS DE COMPUTO

H/2 :NO SE ENCONTRO POLIZA DE SEGURO DE EL ULTIMO VEHIVULO ADQUIRIDO PLACAS AGT – 778

H/3 :DENTRO DEL BALANCE NO RESUMEN SE REFLEJA EL RUBRO DEPRECIACIO CORRESPONDIENTE AL EQUIPO NE DE COMPUTO Y COMUNICACION. H/4 Y H/5 :LA DEPRECIACION DE RESUMEN PPYE SE ENCONTRO QUE EL DEPRECIACIO CALCULO DE LA MISMA SE NE ENCONTRABA DUPLICADA

MAYOR

MENOR

DISCUTIDO CON FUNCIONARIO DE LA EMPRESA

RECOMENDACIÓN

INCLUIDO EN CARTA DE RECOMENDACIÓN

X

ADQUIRIR LAS LICENCIAS DE LOS PROGRAMAS DE SISTEMAS GERENTE ADMINISTRATIVO PARA LA LEGALIDAD DE LOS MISMOS

SI

X

ADIQUIR POLIZA DE SEGURO YA QUE LA CUNTIA DEL BEHICULO GERENTE ADMINISTRATIVO ES REPRESENTATIVA PARA LA EMPRESA

SI

X

X

CONTADOR GENERAL

REPRESENTAR EN EL BALANCE LOS RUBORS CORRESPONDIENTES A CADA CUENTA SEGUL LOS PCGA

SI

REVISOR FISCAL

EFECTUAR REVISION AL FINALIZAR CADA EJERCICIO CONTABLE Y ESTABLECER QUE LOS VALORES ENTREGRADOS POR EL DPTO CONTABLE SEAN RAZONABLES

SI

CORPORACION ACEROS AREQUIPA SA PLANILLA DE AJUSTES PPYE

REF: H./ E Fecha 16/03/15 Preparado: JOSE MARTINEZ Fecha 22/03/15 Supervisó: RICHARD ESCARSENA REF P/T

CONCEPTO

DEBITO

CREDITO

Ajuste No. 1. HALLAZO No. 3 D/E

1524 MUEBLES Y ENSERES 1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION.

$ 21,990,000 $ 21,990,000 E

Ajuste No. 2. HALLAZO No. 3 1504 TERRENOS D/E

$ 24,000,000 E

1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

$ 24,000,000

Ajuste No. 2. HALLAZO No. 4 Y 5 E1

516005 DEPRECIACION CONST Y EDIFICACIONES

$ 1,534,031 G/P

E2

516015 EQUIPO DE OFICINA

E3

516020 EQUIPO COMUN. Y COMPUTACION.

$ 1,116,565 G/P

E4

516035 FLOTA Y EQUIPO DE TRASPORTE

$ 3,322,596 G/P

$ 453,514 G/P

1592 DEPRECIACION ACUMULADA SUMAS IGUALES

E

$ 52,416,706

$ 6,426,706 $ 52,416,706

Hoja11 CONTACTO LTDA.

REF: AP / E

AUDITORIA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

AUDITORES DAYANA BELTRAN MONCADA COD 031041595 9B

Página 15