GCNF U1 A1 Magg

 

Universidad Abierta Y a Distancia de México

 

CONTABILIDAD FINANCIERA 

L i c.: G est stii ón y A Ad dmi nist ni strr aci ció ón d de e Pym yme e.  Alu  A lum mna na:: M Ma ar í a del Carme Carmen G ar cí a G ar cí a.  A  Asig signa nattura: ura: Co C onta ntabi lida lidad F i na nanc ncii er a  A  Accti vi dad 1. Caja Caja y F ondo ndo F i jo de Caja D oc oce ente nte:: R osa M ar aríí a Gó G ómez Saave Saaved dr a

 

 

CONTABILIDAD FINANCIERA

Objetivo: Identificar los conceptos que aumenten y disminuyen las cuentas de caja y las de fondo fijo de caja. CASO 1- FONDO DE CAJA

El Sr. Juan José Rosas, responsable del fondo fijo de caja, de la empresa XYZ, realizó las siguientes operaciones El 2 de enero de 2018 se constituye el fondo fijo de caja semanal DE $ 6,500 con cheque de la cuenta terminación 0777. Se realizaron los gastos de la siguiente manera: Lunes

Martes

Miércoles

Jueves

Viernes

Se pagaron por concepto de impresiones 320 pesos y pasajes por 280

Se pagaron por concepto de tinta para impresora 350 y 250 de productos de limpieza 

se pagaron por concepto de taxi 210 y 240 de hojas blancas 

se pagaron por concepto de gasolina 350 y 250 comidas 

se pagaron 300 por concepto de copias a color 

=600

=600

=450

=600

=300

 Al realizar el arqueo se determinaron 3,600 La reposición del fondo fijo es con cheque Por política de la empresa se debe iniciar la semana con el fondo fijo de $ 6,500.

A. Apertura

S.D A. Ajusté

FONDO FIJO DE CAJA 6500 600 1) 600 2)

1) 2)

450 3) 600 4) 300 5)

3) 4) 5)

6500 2550 3950 350 3600

2550

S.A

350 A. Ajuste

S.D

GASTOS GENERALES 600 600 450 600 300 2550

 

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A. Ajuste

DEUDORES DIVERSOS 350

BANCOS 6500 A. Apertura

Ajuste de Arqueo de Caja 3950 Arqueo de caja Faltante

3600 350

Nota: Para el arqueo de caja me base en lo siguiente Ajustes a la Cuenta de Caja: El saldo de la cuenta de caja expresa la existencia

efectiva, sin embargo, al terminar el ejercicio, es necesario comprobar si en realidad dicho saldo corresponde al número que materialmente existe en la caja, para lo cual es preciso practicar una operación que recibe el nombre de arqueo de caja. Arqueo de caja. Es el recuento material del dinero en efectivo. Al terminar el

ejercicio se presentan los siguientes casos. 1. Que el valor del arqueo de caja coincida con el saldo de la cuenta de caja: Aquí no es necesario realizar ajustes ya que los saldos son iguales. 2. Que el valor del arqueo de caja sea menor al saldo de caja es un faltante, lo cual puede tener origen en: En operaciones o peraciones no reportadas por el cajero: El valor faltante de las operaciones no reportadas se abona a la cuenta de caja y se carga a las cuentas que procedan en cada caso. 1 

1

 http://wwwconta-contabilidad.blogspot.mx/2009/08/arqueo-de-caja.html

 

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LIBRO DIARIO EMPRESA XYZ S.A DE C.V

FECHA

CUENTA CAJA DE FONDO FIJO BANCO

DEBE

HABER

OBSERVACIONES

$ 6,500.00

Se constituye el F.F de caja cada semana

$ 6,500.00

CHEQUE N° O777

02/01/2018 Lunes

Pago

$

Martes

Pago

$

600.00

Miércoles

Pago

$

450.00

Jueves

Pago

$

600.00

Viernes

Pago

$

300.00

Fondo Fijo (A+)

$

350.00 $

350.00

Arqueo de fondo fijo Saldo de fondo fijo

$ 2,900.00

Cheque N°0777 (A-) Sumas Iguales

Tinta para impresora y productos de limpieza

$ 2,550.00

Fondo Fijo Faltante de fondo Fijo Deudores Diversos Faltante

Concepto Impresión y pasajes

600.00

$ 2,900.00

$12,300.00

$12,300.00

Reposición de F.F/DIFERENCIA PARA

 

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CASO 2 CUENTA DE CAJA La Sr. María Pérez encargada de la Caja de la empresa XYZ, efectúo los siguientes movimientos:  1.-Se compró mercancía por 12,000 y se pagó con cheque 10,000 y 2,000 en efectivo  2.- L a compra anterior ocasionó gastos por 1,200 se pagó en efectivo  3.- Se vende mercancía por 5,000 y nos pagan en efectivo  4.- Se retira del banco 8,000 que se conservan en el la empresa con objeto de disponer de efectivo en cualquier momento  5.- Se compró papelería por 4,000 cantidades que se paga en efectivo 

Mercancías 12,000 5000 3) 5000 7,000

1)

Bancos 10,000 1) 8,000 4) 18,000

Caja 3)5000 2,000 1) 4)8000 1200 2) 4000 5) 13000 7,200 5,800 Papelería 2)

Gasto de Compra 1200

5)

4000

 

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LIBRO DIARIO Número de asiento

CUENTA

1 Mercancía

1 BANCOS

1 CAJA GASTOS DE 2 VENTA

2 CAJA 3 Mercancía 3 CAJA

CONCEPTO FECHA Compra de Mercancía en cheque y efectivo Compra de Mercancía en cheque y efectivo Compra de Mercancía en cheque y efectivo La compra anterior ocasionó gastos pago en efectivo La compra anterior ocasionó gastos pago en efectivo se vende mercancía se pagó en efectivo se vende mercancía se pagó en efectivo

4 BANCOS

Retiro del banco

4 CAJA

Retiro del banco

Cargos

Abonos

$ 12,000.00

$ 10,000.00

$ 2,000.00

$ 1,200.00

$ 1,200.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00

5 PAPELERÍA Se compra papelería $ 4,000.00 CAJA Se compra papelería $ 4,000.00 SUMAS IGUALES $ 30,200.00 $ 30,200.00 Reflexiona sobre lo siguiente: ¿Cuándo consideras que se aumenta o disminuye en las cuentas indicadas? Justifica tu respuesta.

Considero que el aumento o la disminución de las cuentas corresponden a la partida doble es decir a cada cargo corresponde a un abono y a cada abono corresponde un cargo, además de la naturaleza de las cuentas contables, sí son cuentas de activo su naturaleza es deudora y lo mismo pasa con las cuentas del pasivo su naturaleza es acreedora, y se registran como asientos en los esquemas de mayor.  Aumentan y disminuyen por el concepto de cuenta en su clasificación del activo y pasivo, es necesario conocer la terminología contable para denominar los bienes y derechos que constituyen las deudas como obligaciones de una entidad comercial.

 

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Referencias Ficha bibliográfica Título Primer Curso de Contabilidad  Autor Lara Flores, Elías Editorial Trillas ISBN 968-24-6603-2 Edición Décimo octava, primera reimpresión México, D.F. Videos https://www.youtube.com/watch?v=BNfu2whuHuM   https://www.youtube.com/watch?v=BNfu2whuHuM https://www.youtube.com/watch?v=_lLJUJWRcCo https://www.youtube.com/watch?v=_lLJUJWRcCo